采購內(nèi)控管理全文(5篇)

摘要：隨著社會市場競爭力的日益增加，工業(yè)企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，工業(yè)企業(yè)必須要結(jié)合市場和時(shí)展趨勢，從自身內(nèi)控管理工作出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，形成企業(yè)內(nèi)生力，逐漸實(shí)現(xiàn)工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要從工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性進(jìn)行分析，探究現(xiàn)階段工業(yè)企業(yè)內(nèi)控工作中存在的問題，結(jié)合工業(yè)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，提升有效的內(nèi)控對策，不斷完善企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制，提升企業(yè)的整體管理水平，以期為相關(guān)行業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作提供有效的指導(dǎo)和借鑒。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；內(nèi)部控制；重要性；問題；對策

一、工業(yè)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性

(一)有利于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)工業(yè)企業(yè)通過在內(nèi)部建立起能夠使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動相互制約、相互聯(lián)系等一系列的流程和管理方法，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的制約與關(guān)聯(lián)，提升企業(yè)整體的內(nèi)部凝聚力，有效控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的正常運(yùn)行。內(nèi)部控制就像是企業(yè)內(nèi)部的“神經(jīng)系統(tǒng)”，隨時(shí)關(guān)注著企業(yè)的任何一個(gè)動向，一旦出現(xiàn)問題，能及時(shí)作出反應(yīng)，積極應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，控制和預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[1]。借助有效的內(nèi)部控制手段，能對企業(yè)經(jīng)營活動中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，制定相對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)管理漏洞，從而提升企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。

(二)有利于提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性內(nèi)控工作是貫穿于工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)、運(yùn)營、財(cái)務(wù)、后勤等多個(gè)方面的一項(xiàng)管理工作，會計(jì)內(nèi)控主要是從企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、分類、匯總、分析等方面進(jìn)行全過程的控制，這樣能真實(shí)反映出企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)際，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，制定相對應(yīng)的會計(jì)控制措施和流程，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就能在第一時(shí)間進(jìn)行控制和糾正，及時(shí)完善現(xiàn)有的會計(jì)控制機(jī)制，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和可靠性。同時(shí)，準(zhǔn)確有效的會計(jì)數(shù)據(jù)信息能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理決策提供科學(xué)的數(shù)據(jù)參考，保障企業(yè)經(jīng)營管理決策的科學(xué)性和合理性。

(三)有利于保障企業(yè)資產(chǎn)完整性由于內(nèi)控管理工作是從工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的原料采購、生產(chǎn)、銷售、售后服務(wù)等方面進(jìn)行控制和監(jiān)督，控制范圍廣，合理控制各個(gè)環(huán)節(jié)中的成本支出，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)，提升企業(yè)成本的使用效率，形成一個(gè)完整的全生命周期財(cái)產(chǎn)物資管理和控制模式，保證了企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性和安全性。同時(shí)，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中，一旦出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況，能及時(shí)進(jìn)行控制和糾正，將損失控制在合理范圍內(nèi)，保障企業(yè)各項(xiàng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、現(xiàn)階段工業(yè)企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題

一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護(hù)多個(gè)設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱?，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒有對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時(shí)的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個(gè)機(jī)構(gòu)，確保每個(gè)機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個(gè)機(jī)構(gòu)的作用。各個(gè)部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制意識，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險(xiǎn)。

摘要：如今，社會各界對行政事業(yè)單位履職要求越來越高，為此需要行政事業(yè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高內(nèi)控管理質(zhì)量，滿足人民群眾不斷增長的服務(wù)需求，從而為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。然而，在現(xiàn)實(shí)管理中，不少行政事業(yè)單位對內(nèi)控建設(shè)的認(rèn)識不足，內(nèi)控意識差，內(nèi)控管理薄弱，單位運(yùn)行效率不高，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定影響。為此，本文對行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度實(shí)施現(xiàn)狀開展探討，并相應(yīng)地提出完善策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；管理分析；行政事業(yè)單位

引言

行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過內(nèi)部授權(quán)、預(yù)算管理、流程控制、會計(jì)控制與監(jiān)督等方式強(qiáng)化內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督。與經(jīng)濟(jì)組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比較重視服務(wù)性與公益性建設(shè)，而對內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在實(shí)際執(zhí)行活動中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)滯后，行政事業(yè)單位運(yùn)行效率低下，有時(shí)還會引發(fā)社會不滿。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，做好內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)單位運(yùn)行效率提升，更好地為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性

制定并實(shí)施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責(zé)權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運(yùn)營有序，從而提高運(yùn)營管理效率，服務(wù)好經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失，內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運(yùn)行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開展不利，影響其職能履行，從而對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來不良影響。因此，在當(dāng)今復(fù)雜的形勢下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）有利于強(qiáng)化內(nèi)部約束，促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升如果一個(gè)組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運(yùn)行環(huán)節(jié)將會存在較大漏洞，內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的約束力，將會影響內(nèi)部運(yùn)行效率提升，這對組織的發(fā)展將極為不利。而通過加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實(shí)際情況對內(nèi)控管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。行政事業(yè)單位通過完善內(nèi)控制度，優(yōu)化運(yùn)行流程，在內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)按流程有序運(yùn)行，從而保證業(yè)務(wù)運(yùn)行方便快捷，有利于管理水平的提升。

［摘要］農(nóng)業(yè)企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段占據(jù)重要地位，對國民經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展有著現(xiàn)實(shí)意義。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2018年第一產(chǎn)業(yè)的增加值為67759.4億元，同比增長3.5%，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)呈現(xiàn)平穩(wěn)的趨勢。但受到市場等各方面因素影響后，農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。建立完整的內(nèi)控管理制度尤為重要。文章立足我國農(nóng)業(yè)內(nèi)部管理的弊端，對完善農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理工作提出解決對策。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)業(yè)企業(yè);內(nèi)部控制管理;農(nóng)業(yè)發(fā)展

作為農(nóng)業(yè)消費(fèi)及生產(chǎn)大國，農(nóng)產(chǎn)品市場持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障社會穩(wěn)定及提升人民生活水平具有重要作用。2017年是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進(jìn)展的關(guān)鍵時(shí)期，在重視經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，積極推動農(nóng)業(yè)市場發(fā)展成為重要環(huán)節(jié)。由于國內(nèi)及國際市場綜合實(shí)力偏弱，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)整體發(fā)展緩慢。因此調(diào)整企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，延長產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈，成為農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

1我國農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理的弊端

1.1內(nèi)控意識薄弱

現(xiàn)階段，國內(nèi)農(nóng)業(yè)發(fā)展中集約化與現(xiàn)代化程度較低，農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理方式比較松散，企業(yè)內(nèi)部傳統(tǒng)管理思路根深蒂固。在這一背景下，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)開展經(jīng)營活動時(shí)高度重視采購和生產(chǎn)等基礎(chǔ)性工作，企業(yè)管理者并沒有深入了解內(nèi)部管理觀念。企業(yè)管理者在經(jīng)營中重視短期利益，忽視企業(yè)自身市場競爭力與優(yōu)化組織管理。另外，部分管理者將內(nèi)部控制管理等同于制定并落實(shí)規(guī)章制度，導(dǎo)致內(nèi)部管理并未發(fā)揮內(nèi)在價(jià)值，并不能落實(shí)到經(jīng)營管理中，管理決策更加傾向管理者自主意志，為農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。

1.2內(nèi)控制度不健全

摘要：企業(yè)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，可獲得更好的發(fā)展動力。本文對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善展開研究，闡述加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的應(yīng)用策略，包括強(qiáng)化內(nèi)控理念、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估、加強(qiáng)控制工作、建立線上審批以及健全財(cái)務(wù)監(jiān)管，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控；管理制度；建立完善

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的建立，可以使公司內(nèi)部控制更加符合有效。保護(hù)資產(chǎn)安全，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況，時(shí)刻保持真實(shí)準(zhǔn)確的會計(jì)信息。對財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)的規(guī)范及完整做出保障，節(jié)約開支降低經(jīng)營成本。增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立

企業(yè)需建立適合自身發(fā)展、統(tǒng)一且全面的財(cái)務(wù)管理體系，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門。根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，設(shè)置會計(jì)工作者和監(jiān)督管理人員，制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息完整和條理清晰，符合國家相關(guān)制度規(guī)定并接受監(jiān)管部門的監(jiān)管。重視內(nèi)控管理的建設(shè)，為保障企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)劃日常經(jīng)營活動等工作。首先，資金管理應(yīng)嚴(yán)格依照規(guī)章制度執(zhí)行。對企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款需優(yōu)先使用轉(zhuǎn)賬的形式實(shí)施財(cái)務(wù)支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的預(yù)算，在預(yù)算之外的支出內(nèi)容不予執(zhí)行。設(shè)置審查制度并定期對企業(yè)資金展開核對，嚴(yán)格制定資金收支記錄表。對企業(yè)每日流水、銀行支出、現(xiàn)金支出，員工工資核算、差旅費(fèi)用報(bào)銷、獎金福利等必須現(xiàn)金支出仔細(xì)核對，保證企業(yè)現(xiàn)金存儲符合制度要求。其次，補(bǔ)充缺失的政策支持避免出現(xiàn)空白區(qū)。補(bǔ)充健全制度的過程中，工作人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)遵循企業(yè)情況和法律法規(guī)。充分使用內(nèi)控管理方式，保證制度的可行性和適用性。定期對現(xiàn)行制度進(jìn)行修訂，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行更新，保持制度和辦法的時(shí)效性，逐步形成制度補(bǔ)充和提升機(jī)制。例如，制定完善的財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例。對財(cái)務(wù)部門的編制進(jìn)行重新調(diào)整和考核，明確崗位人員職責(zé)做到分工明確。必要時(shí)可聘請外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理評估，以高管及股東意見為主進(jìn)行調(diào)整。最后，應(yīng)建立合理的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理制度。加強(qiáng)對收入款項(xiàng)管理，企業(yè)資金收入必須按時(shí)入賬不得拖延，定期審核各部門的收支情況。針對已經(jīng)出現(xiàn)的壞賬和疑賬進(jìn)行審查及核對，實(shí)施責(zé)任管理制度。“專人專項(xiàng)”實(shí)時(shí)管理所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目，保障企業(yè)賬目和收款得到有效處理。企業(yè)建立專業(yè)的采購項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，采購部需與財(cái)務(wù)部劃分明確。物資采購人員應(yīng)根據(jù)規(guī)章制度，實(shí)施相關(guān)工作。將采購物資入庫并進(jìn)行記錄，明確物資數(shù)目、價(jià)格以及規(guī)格型號。采購工作應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和管理，全面保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一和完善[1]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的完善