企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立探究
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摘要：企業(yè)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，可獲得更好的發(fā)展動力。本文對企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立與完善展開研究，闡述加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的應用策略，包括強化內(nèi)控理念、實施風險評估、加強控制工作、建立線上審批以及健全財務監(jiān)管，以供參考。
關鍵詞：企業(yè)；財務內(nèi)控；管理制度；建立完善
引言
企業(yè)財務內(nèi)部控制管理制度的建立，可以使公司內(nèi)部控制更加符合有效。保護資產(chǎn)安全，避免出現(xiàn)資產(chǎn)流失的情況，時刻保持真實準確的會計信息。對財務報告及相關數(shù)據(jù)的規(guī)范及完整做出保障，節(jié)約開支降低經(jīng)營成本。增強公司財務內(nèi)控能力，提升經(jīng)濟效益。
一、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立
企業(yè)需建立適合自身發(fā)展、統(tǒng)一且全面的財務管理體系，設置獨立的財務部門。根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，設置會計工作者和監(jiān)督管理人員，制定公司財務管理規(guī)章制度，保證企業(yè)財務信息完整和條理清晰，符合國家相關制度規(guī)定并接受監(jiān)管部門的監(jiān)管。重視內(nèi)控管理的建設，為保障企業(yè)嚴格執(zhí)行財務收支標準，規(guī)劃日常經(jīng)營活動等工作。首先，資金管理應嚴格依照規(guī)章制度執(zhí)行。對企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款需優(yōu)先使用轉賬的形式實施財務支出，嚴格執(zhí)行公司制定的預算，在預算之外的支出內(nèi)容不予執(zhí)行。設置審查制度并定期對企業(yè)資金展開核對，嚴格制定資金收支記錄表。對企業(yè)每日流水、銀行支出、現(xiàn)金支出，員工工資核算、差旅費用報銷、獎金福利等必須現(xiàn)金支出仔細核對，保證企業(yè)現(xiàn)金存儲符合制度要求。其次，補充缺失的政策支持避免出現(xiàn)空白區(qū)。補充健全制度的過程中，工作人員應從實際出發(fā)遵循企業(yè)情況和法律法規(guī)。充分使用內(nèi)控管理方式，保證制度的可行性和適用性。定期對現(xiàn)行制度進行修訂，根據(jù)會計準則和相關規(guī)定進行更新，保持制度和辦法的時效性，逐步形成制度補充和提升機制。例如，制定完善的財務管理條例。對財務部門的編制進行重新調(diào)整和考核，明確崗位人員職責做到分工明確。必要時可聘請外部機構進行公司財務管理評估，以高管及股東意見為主進行調(diào)整。最后，應建立合理的企業(yè)財務信用管理制度。加強對收入款項管理，企業(yè)資金收入必須按時入賬不得拖延，定期審核各部門的收支情況。針對已經(jīng)出現(xiàn)的壞賬和疑賬進行審查及核對，實施責任管理制度?！皩Ｈ藢ｍ棥睂崟r管理所負責的項目，保障企業(yè)賬目和收款得到有效處理。企業(yè)建立專業(yè)的采購項目負責人，采購部需與財務部劃分明確。物資采購人員應根據(jù)規(guī)章制度，實施相關工作。將采購物資入庫并進行記錄，明確物資數(shù)目、價格以及規(guī)格型號。采購工作應接受財務部門的監(jiān)督和管理，全面保證企業(yè)內(nèi)部財務系統(tǒng)的統(tǒng)一和完善[1]。
二、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的完善
（一）定期核查企業(yè)資產(chǎn)與稅務風險
財務部門負責資產(chǎn)的統(tǒng)計和稅務的管理工作，需有機結合開展相關工作。依據(jù)年度、季度或者月度的核算，采取統(tǒng)一計算方法和統(tǒng)計單位。要求會計的收據(jù)憑證、賬目清單、報表資料都使用相同的文字和規(guī)定進行記錄，全面保障財務資料的規(guī)范性和合理性。制定財務報表說明書，結合企業(yè)財務資料和相關文件規(guī)范報表格式，保證內(nèi)容的完整、正式和準確程度。資產(chǎn)和稅務清查過程包括對倉庫物資的核對，對原料、庫存、消耗品等依照實際成本進行核算。主要核算內(nèi)容包括存貨、固定資產(chǎn)、土地所有權、金融資產(chǎn)等。對于正在建設或執(zhí)行的賬目，應對其實際情況進行核算。根據(jù)達到預定可使用的時間段，明確資本化和費用化劃分。依據(jù)我國稅法的規(guī)定，企業(yè)應對運營期間的所得及時信息申報和繳納。統(tǒng)一設立發(fā)票管理人員，專門負責企業(yè)發(fā)票管理。國家稅收的稽查憑證就是發(fā)票，企業(yè)所有的發(fā)票必須做好相關記錄。嚴格制定發(fā)票管理制度，堅決避免隨意篡改發(fā)票內(nèi)容或代開發(fā)票。
（二）嚴格執(zhí)行預算管理與績效考核
嚴格預算執(zhí)行管理和績效考核相結合，每月對日常預算執(zhí)行進行核查，及時反饋預算執(zhí)行情況。預算報表主要分為收入預算和支出預算報表，通過每月匯總的預算執(zhí)行情況，分析企業(yè)年度經(jīng)營目標的執(zhí)行和落實。嚴格按照年初預算要求，部門負責人嚴格把控，企業(yè)管理人員根據(jù)執(zhí)行情況，結合績效考核指標進行薪酬激勵。提高收入預算執(zhí)行的落實，是保障公司收入和責任管理制度落到實處。同時各部門加強預算支出管理，避免超支的情況出現(xiàn)。企業(yè)管理人員應定期對預算及收支情況進行審查。檢查實際情況和財務報表是否相符，并將審核結果加入員工考核內(nèi)。
（三）完善重大事項報告與備案管理
完善財務重大事項報告制度，是全面提升企業(yè)財務管理的有力抓手。實踐中應在會計制度上制定符合企業(yè)經(jīng)營管理體系的規(guī)范標準，使財務重大事項報告制度與企業(yè)經(jīng)營管理體系保持一致。對遞交的重大事項進行分類，對企業(yè)經(jīng)營比較重要的事項，及時反饋給企業(yè)管理層，作為企業(yè)經(jīng)營決策的依據(jù)。有助于提升企業(yè)管理人員對重大財務事項的重視程度，準確把握企業(yè)經(jīng)營風險點。配套做好備案管理，重大事項報告由專人負責保管，年度進行匯總整理，作為年度財務資料的組成部分，在次年6月前移交檔案部門歸檔，形成重大財務事項的管理閉環(huán)。
三、加強企業(yè)財政內(nèi)控管理制度的策略
（一）強化內(nèi)控理念
企業(yè)需隨著時展的腳步，不斷更新財務內(nèi)控管理觀念，將內(nèi)控理念貫穿在企業(yè)管理過程中。企業(yè)高層管理人員應在內(nèi)部控制管理工作中發(fā)揮帶頭作用，重視公司內(nèi)部控制氛圍的營造。深化建設企業(yè)文化氛圍，進一步加強內(nèi)部控制監(jiān)督工作。避免以權謀私的情況發(fā)生，培養(yǎng)企業(yè)員工積極向上的工作意識和責任觀念。加強對內(nèi)部控制管理工作的重視程度，定期舉辦相關內(nèi)控管理活動。進一步了解工作業(yè)務、財務以及生產(chǎn)等方面的實際情況，加強內(nèi)控管理制度提升公司資產(chǎn)的安全性。合理經(jīng)營企業(yè)項目，將員工工作行為與績效管理聯(lián)系起來，減少人才流失的可能，增強職員工作積極性。
（二）實施風險評估
企業(yè)保證經(jīng)濟收益的同時，應做好自身風險評估和預測工作。樹立全體工作人員的資金風險預防管理意識，加強財務風險評估力度。做好可能面對的風險預估工作，與當前經(jīng)營制度相對比。制定符合實際的風險應對舉措，確定風險面對承受等級。根據(jù)實際優(yōu)化企業(yè)配置，為持續(xù)發(fā)展提供應有的保障。做好企業(yè)的管理工作，包括資金、預算、合同以及安全管理。核算出的財務工作體系應作出適當?shù)霓D變，管理性的財務工作體系才更加適合當前的市場經(jīng)濟需要。與此同時，需完善并健全企業(yè)財務風險控制體系。增加風險監(jiān)控范圍，合理制定成本的具體目標并結合各項費用使用情況。采取行之有效的舉措解決當前面對的財務風險，選擇科學的分析方式確定控制內(nèi)容。按照風險影響程度進行排序，面對重大風險應持續(xù)監(jiān)測及時預警內(nèi)容、制定緊急預警、調(diào)整控制方式。保證企業(yè)財務風險控制在可以承受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)財務內(nèi)部控制的風險評估管理工作。
（三）加強控制工作
公司財務內(nèi)部控制管理工作開展的重要環(huán)節(jié)就是控制活動。首先，各項經(jīng)營活動開展的過程中，企業(yè)高管應通過權力賦予的形式。保證各個層級管理職員的權力是工作開展的依據(jù)，并保證各項目可以有效運行。貫徹落實管理制度，保證權力的平衡管理。其次，劃分好權責關系和職位界定。落實基本工作，將具體權責劃分到位。如現(xiàn)金管理人員在取用過程中，需與授權職位進行分離。有效監(jiān)督物資采購、檢測、記錄、存儲等工作，使企業(yè)資產(chǎn)長期保持完整安全。最后，資金方面需落實財務內(nèi)控制度。杜絕資金閑置和斷裂的情況發(fā)生，控制好經(jīng)營過程中的費用核算。減少費用重報、漏報、謊報的情況，仔細核對各項開支。避免職權濫用，全面保證財務數(shù)據(jù)的清晰準確和完整真實。
（四）建立線上審批
財務內(nèi)控管理需積極引進現(xiàn)代信息化管理技術和設備，選擇現(xiàn)代信息交流平臺更好地實現(xiàn)企業(yè)財務與各部門之間的溝通。保證企業(yè)內(nèi)部每個部門可以隨時財務部門相關變化，建立與經(jīng)營模式相適應的信息模式。促進內(nèi)部信息交流和系統(tǒng)的有效結合，實現(xiàn)具體事宜的自動控制。例如，企業(yè)可以采取完整的財務軟件完成工作監(jiān)督和數(shù)據(jù)傳輸。通過信息系統(tǒng)的建立實現(xiàn)在線審批，全面提升工作人員的效率，隨時可進行部門人員的工作監(jiān)督及考核。
（五）健全財務監(jiān)管
首先，不斷完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管體系，設立完整的內(nèi)部監(jiān)管機制并落實到實際。其次，加強企業(yè)財務審計工作。內(nèi)部審計作為監(jiān)督工作的重要組成部分，需獨立進行并配置專業(yè)人員不斷向管理人員匯報工作進度。通過企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管機制，提升整體管理水平。最后，結合時代的發(fā)展應不斷變化財務管理方式和評估方式，更科學的做出財務監(jiān)管工作，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在危險就應及時制止。將一切影響企業(yè)發(fā)展的因素控制住，全面確保財務工作的安全性[2]。
四、結語
綜上所述，當前激烈的市場競爭下企業(yè)財務內(nèi)控管理制度比較重要。相關工作關系到企業(yè)是否可以健康發(fā)展，并決定未來的經(jīng)營方向。建立相關制度的過程需遵循時代的發(fā)展步伐，結合實際情況找出企業(yè)財務存在的不足之處。積極實施應對舉措，改善企業(yè)管理制度提升整體管理水平。
參考文獻
[1]姚慧芳.企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立與完善[J].大眾投資指南，2020（08）：105–106.
[2]何文婷.集團企業(yè)財務內(nèi)控體系構建策略研究[J].經(jīng)營者，2020（04）：188，190.
作者:於倡鋮 單位:臺州市社會事業(yè)發(fā)展集團有限公司