旅游企業(yè)資金管理的風(fēng)險控制

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摘要：財務(wù)管理能力是一個現(xiàn)代企業(yè)綜合管理能力的重要體現(xiàn)，且資金管理又是財務(wù)管理的關(guān)鍵性部分，資金管理與企業(yè)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)營密不可分。本文基于旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，針對資金管理中普遍存在的預(yù)算問題、監(jiān)控不足、制度問題等方面進(jìn)行深入研究，并針對性地提出切實可行的改進(jìn)措施，以完善的資金促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制；對策

隨著國民物質(zhì)文化生活的豐富，旅游行業(yè)一直保持高速增長。對于旅游企業(yè)而言，要在行業(yè)高速發(fā)展的上升期擴(kuò)大公司規(guī)模、搶占市場必須全面完善公司的管理體系。在財務(wù)管理方面，加強(qiáng)公司資金管理并有效防范資金風(fēng)險是工作的重中之重。本文針對旅游企業(yè)資金管理現(xiàn)狀中普遍存在的問題，從預(yù)算、監(jiān)控、制度等角度進(jìn)行了深入研究。

一、旅游企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)預(yù)算管理有待加強(qiáng)

企業(yè)資金管理是對資本籌集、調(diào)度、結(jié)算、運作等內(nèi)容進(jìn)行專業(yè)化、規(guī)范化管理的體系。從企業(yè)的生產(chǎn)運營活動角度來看，旅游企業(yè)在融資、投資、生產(chǎn)、盈利等過程中資金的合理運轉(zhuǎn)首先要求企業(yè)具備專業(yè)的預(yù)算管理能力。預(yù)算管理對公司的全年資金分配規(guī)劃有重要限制作用。資金預(yù)算管理的專業(yè)性同時對應(yīng)著企業(yè)管理的高管理成本投入，因此部分企業(yè)會因為資金運轉(zhuǎn)緊張而精簡管理成本，進(jìn)而取消掉預(yù)算管理。在當(dāng)前旅游行業(yè)，企業(yè)集團(tuán)之間的吞并以及內(nèi)部調(diào)整較為普遍，在該背景下資本運營的專業(yè)性與有序性遭到破壞，資金調(diào)配不合理等問題較為普遍。

（二）資金管理和監(jiān)控力度不夠

公司在生產(chǎn)運營中對資本運轉(zhuǎn)缺乏實時有效的監(jiān)控是旅游行業(yè)資金管理中另一突出問題。一旦資金監(jiān)管不到位，極易導(dǎo)致公司內(nèi)部資金調(diào)控失調(diào)或分散占用等嚴(yán)重問題。當(dāng)前旅游行業(yè)的熱潮吸引許多大集團(tuán)公司的加入，以規(guī)模較大的企業(yè)為例，總公司與下屬公司之間的業(yè)務(wù)運營中常見的問題是總部對子公司或分部門的資金缺乏直接有效管控，在激烈的市場競爭中無法快速靈活地發(fā)揮總部與子公司直接的協(xié)同配合優(yōu)勢。缺乏全面有效的資本監(jiān)管，極易出現(xiàn)員工利用職權(quán)竊取企業(yè)資產(chǎn)，或利用財務(wù)管理漏洞嚴(yán)重威脅企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全。

（三）資金管理制度不健全

資金管理體制問題的具體體現(xiàn)有：首先是資本運轉(zhuǎn)緊張，旅游企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中資本利用率明顯低于行業(yè)水平。資金的集中管理需求與企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的分散性矛盾導(dǎo)致資金預(yù)算計劃難以實際落實，資金運轉(zhuǎn)效率低下且閑置資金多于預(yù)算量。其次是財務(wù)資金管理體系結(jié)構(gòu)過于落后，無法適應(yīng)快節(jié)奏的企業(yè)業(yè)務(wù)需求，且管理人員的業(yè)務(wù)能力與觀念較差。旅游企業(yè)在籌資過程中的盲目性直接反映了資本管理的落后性無法對企業(yè)的資本操作起到應(yīng)有的監(jiān)督性和風(fēng)險防控作用。

二、旅游企業(yè)資金風(fēng)險的控制策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理

預(yù)算機(jī)制是從企業(yè)運營現(xiàn)狀出發(fā)，以其長期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，并以行業(yè)風(fēng)險防控為依據(jù)對企業(yè)現(xiàn)有資本進(jìn)行合理分配的科學(xué)機(jī)制。完善企業(yè)資金預(yù)算機(jī)制有助于促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有序性和計劃性，加強(qiáng)預(yù)算管理需要結(jié)合收支狀況與成本現(xiàn)狀對預(yù)算機(jī)制進(jìn)行有效設(shè)計與完善。旅游企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制的完善需要全面考慮旅游產(chǎn)業(yè)的行業(yè)特性以及現(xiàn)代化企業(yè)運營的先進(jìn)考核機(jī)制，把旅游企業(yè)運營中的成本投入以及經(jīng)營收入全面包含在資金預(yù)算管理體系，以專業(yè)性的預(yù)算計劃作為公司運轉(zhuǎn)過程中資本調(diào)配的重要指導(dǎo)。從預(yù)算編制、審批、監(jiān)督三大角度全面建立預(yù)算管理體系。

（二）強(qiáng)化資金管理和監(jiān)控力度

資金監(jiān)督力度的加強(qiáng)要求旅游企業(yè)建立完善資金監(jiān)控體系，首先要求大集團(tuán)公司落實財務(wù)監(jiān)管?？偛恳獙ψ庸具M(jìn)行財務(wù)人員派駐，對其經(jīng)營活動中資本運作進(jìn)行參與性監(jiān)督，還應(yīng)全面深入接觸子公司的財務(wù)現(xiàn)狀，總部通過派駐人員保證全面真實地獲取子公司的財務(wù)信息，為旅游企業(yè)對生產(chǎn)運營資本的宏觀調(diào)控做必要準(zhǔn)備，有助于完善資本管理并降低資本風(fēng)險。強(qiáng)化監(jiān)控力度的重要實施方式是建立集團(tuán)化監(jiān)督體系，對旅游企業(yè)的全部資本進(jìn)行全方位遠(yuǎn)程實時監(jiān)控，有效調(diào)控子公司的資金占有權(quán)，杜絕資金的濫用、轉(zhuǎn)移等問題。資金管理監(jiān)督的核心體現(xiàn)在安全性和收益性兩大方面。資本的集團(tuán)化監(jiān)控體系在資金調(diào)控與風(fēng)險防范兩大方面表現(xiàn)突出，監(jiān)控體系的全面性和科學(xué)性有助于資本調(diào)控對市場變化的適應(yīng)性調(diào)整，達(dá)到運營收入的最大化。另外集團(tuán)化資金監(jiān)管要求企業(yè)從部門體系結(jié)構(gòu)出發(fā)，建立統(tǒng)一的資金調(diào)度監(jiān)管機(jī)制，使各部門之間的資本流動公開化，便于企業(yè)內(nèi)部的組織監(jiān)管，在資本風(fēng)險防控的同時促進(jìn)資本調(diào)控的合理性。

（三）建立健全資金管理制度

健全資金管理制度首先要求強(qiáng)化管理意識，旅游企業(yè)應(yīng)立足于旅游產(chǎn)業(yè)特征從公司內(nèi)部管理現(xiàn)狀出發(fā)，首先對各部門在業(yè)務(wù)中的資金流動環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范化和制度化，經(jīng)辦員的財務(wù)操作要杜絕專權(quán)和多權(quán)，全面完善資金管理中的責(zé)任落實機(jī)制。另外資金交易的前后期操作需進(jìn)一步規(guī)范化，保證交易行為的正式性并完善相應(yīng)的風(fēng)險防控機(jī)制。從財務(wù)人才儲備角度，資金管理制度的完善需要企業(yè)加強(qiáng)專業(yè)財務(wù)管理人才儲備以及人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等活動的開展，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)是進(jìn)行資金管理制度優(yōu)化的重要保障。人才素質(zhì)的改善要求公司對員工尤其是財務(wù)人員的招聘流程與制度進(jìn)行規(guī)范化，對重要的財務(wù)崗位應(yīng)聘者的專業(yè)背景全面審查。另外在員工入職后，定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)可保障員工個人能力成長與企業(yè)人才需求共贏。

三、結(jié)語

資金管理對旅游企業(yè)的正常運營以及長期發(fā)展有深刻影響，企業(yè)在旅游行業(yè)熱潮中要想不斷增強(qiáng)其市場競爭力并不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，必須對資金管理以及風(fēng)險防控進(jìn)行高度關(guān)注。針對資金管理中普遍存在的預(yù)算問題、監(jiān)控不足、制度問題，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理、加大資本監(jiān)控力度并深入優(yōu)化管理體制。

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作者:宋耿林 單位:西安曲江文化旅游股份有限公司