財稅咨詢管理全文(5篇)

1研究涉外工程稅務風險的意義

承包工程作為對外投資合作的重要組成部分，為中國和東道國創(chuàng)造了重要的經(jīng)濟價值和社會效應，為中國參與經(jīng)濟全球化提供了重要支持。據(jù)中國政府統(tǒng)計，中國對外承包工程業(yè)務遍及世界近200個國家和地區(qū)。其中一半以上的企業(yè)來自“一帶一路”沿線國家。我國對外承包工程行業(yè)分布廣泛，交通電力、石化工程建設等主要領域。“一帶一路”為企業(yè)對外承包工程項目建設“走出去”提供了政策支持。由于各國經(jīng)濟發(fā)展水平、政治環(huán)境、稅法和稅收制度的不同，多元化和復雜性，加強稅務管理對提高涉外工程企業(yè)經(jīng)營風險管理效率具有重要意義。

2涉外工程項目稅務風險種類及其成因分析

2.1稅收制度環(huán)境風險

國家與地區(qū)稅收制度環(huán)境的差異。海外一些國家政治不穩(wěn)定，稅收環(huán)境不穩(wěn)定，稅收制度不完善，政策變化頻繁，稅收執(zhí)行不規(guī)范，缺乏稅收繳納指導。面對稅務糾紛，由于文化理念不一樣，語言交流存在障礙致使信息交流不對稱，加上執(zhí)法者執(zhí)法標準不統(tǒng)一，無形中增加了施工企業(yè)在涉外項目處理稅務的風險。

2.2海外國家地區(qū)不同的會計政策風險

工程項目需要編制財務報表和會計核算。我國“走出去”企業(yè)管理海外工程項目時，通常都是按照我國國內的會計核算準則進行編制財務報表，而對于國外項目實施會計核算時，通常根據(jù)國際財務報告準則或項目所在國的會計制度開展財務報告編制開展會計核算。會計主體適用的會計準則、會計原則方法等方面的客觀上具有差異，導致處理境外稅務時，稅務事項難以有效對接，稅務處理存在政策障礙。

一、中小企業(yè)會計服務瓶頸問題的成因分析

1.1會計行業(yè)規(guī)范欠缺，業(yè)務種類單一

盡管中小企業(yè)對會計服務的需求旺盛，但當前會計服務行業(yè)規(guī)范的欠缺以及業(yè)務種類的單一，已成為制約會計服務體系發(fā)展的主要因素。當前，我國會計服務體系主要存在如下問題：會計服務行業(yè)規(guī)范不健全、法律法規(guī)不到位、會計準則不完備、業(yè)務種類單一、規(guī)模化集約化服務未達成等。針對這些問題，會計行業(yè)必須立足經(jīng)濟全球化趨勢，本著“揚棄”的思想，正視自身問題，有的放矢地尋求改革之路。

1.2會計從業(yè)人員整體素質良莠不齊

我國會計從業(yè)人員約1500萬，其規(guī)模之龐大令人嘆為觀止。然而，人員規(guī)模方面的優(yōu)勢并不能掩蓋制約會計服務體系發(fā)展的根本性問題——從業(yè)人員素質良莠不齊，整體上亟待提高。這個問題的癥結在于會計從業(yè)人員不注重自身業(yè)務水平的持續(xù)性提高，對不斷出臺的財稅法律法規(guī)熟視無睹、置若罔聞，會計依法依規(guī)的執(zhí)業(yè)意識淡薄，對會計電算化等新生會計管理手段一知半解，會計信息歸集分析處理能力低下等。

1.3中小企業(yè)內控機制嚴重缺失

中小企業(yè)多半脫胎于家族型手工作坊或者私營企業(yè)，其內部監(jiān)控機制局限于家族型人際關系的制約和內控方式。對現(xiàn)代化的企業(yè)內控機制，很多中小企業(yè)或者是不屑一顧，或者是望而卻步?？傊斍爸行∑髽I(yè)內控機制的通病就是公司治理結構不規(guī)范，內部業(yè)務流程不健全，部門職責分工不明晰，內控監(jiān)督機制不順暢、上層決策執(zhí)行效率低下。對此，很多中小企業(yè)采取回避態(tài)度，認為只要不觸碰制約企業(yè)發(fā)展的底線，還能一如既往地尋求“墻角數(shù)枝梅，凌寒獨自開”的生存空間。事實上，企業(yè)這種孤芳自賞的認識局限性往往會使其陷入惡性循環(huán)，使原本生機盎然的企業(yè)喪失規(guī)?；⒓s化發(fā)展的大好時機。

摘要：隨著每年大量的中小微企業(yè)注冊成立，對其提供財務咨詢的公司的業(yè)務量也劇增，但財務咨詢市場也面臨著惡性競爭、互聯(lián)網(wǎng)+下內部的轉型升級等問題。財務咨詢機構如何能在新經(jīng)濟形勢下抓住機遇，擴大市場，促進自身的轉型升級是本文要探討的問題。

關鍵詞：財務咨詢機構;發(fā)展瓶頸;策略

引言

近幾年我國在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)帶動下，小微企業(yè)如雨后春筍般迅速發(fā)展起來。隨著小微企業(yè)的迅速發(fā)展以及服務外包意識的加強，為企業(yè)提供記賬、報賬、報稅的財務咨詢機構也隨之發(fā)展起來。但是由于財務咨詢機構目前主要的業(yè)務集中在提供代理記賬服務，對提供特色財務咨詢服務包括出口退稅、財稅顧問、高新服務、審計評估、上市顧問、納稅籌劃等業(yè)務占比不高，導致財務咨詢機構利潤上升空間有限，而代理記賬又面臨著門檻低、收費不高、競爭激烈、質量參差不齊的現(xiàn)狀。本文將分析財務咨詢機構在新的經(jīng)濟環(huán)境下發(fā)展存在的問題，并提出相應的建議。

一、財務咨詢機構目前主要工作流程

財務咨詢機構目前主要的業(yè)務集中在提供代理記賬服務，并由代理記賬衍生的其他服務收入，如提供特色財務咨詢服務包括出口退稅、財稅顧問、高新服務、審計評估、上市顧問、納稅籌劃等。

（一）代理記賬的工作流程

摘要：本文以A公司為研究對象，從稅務風險、稅務風險管理相關理論基礎和國內外文獻綜述入手，闡述了A公司稅務風險管理的現(xiàn)狀和存在的問題；探討其產生的成因，結合公司的實際經(jīng)營情況及相關文獻，進而提出樹立全員管理意識、建立有效的稅務風險預警機制和稅務審計制度、注重對財稅領域人才的培養(yǎng)、加強企業(yè)與稅務機關的溝通等應對措施，從而使公司在經(jīng)營管理過程中保持良性發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè)；稅務風險管理；稅務風險預警機制

一、研究背景

2018年國務院成立促進中小企業(yè)發(fā)展工作領導小組，截至當前已經(jīng)召開了六次會議，會議將中小型企業(yè)的特點總結為“五六七八九”，中小型企業(yè)雖然不如大型企業(yè)成熟，但在稅收、GDP、技術創(chuàng)新、就業(yè)崗位和企業(yè)數(shù)量上占據(jù)了五至九成的比例，這足以說明中小型企業(yè)的重要性。國家對中小型企業(yè)的發(fā)展有較多的政策傾斜，在財稅政策、稅費減免、融資擔保等方面都有專屬政策。但中小型企業(yè)與大型企業(yè)相比財務管理實力較弱，在實際運營中很難抵御稅務風險所帶來的一些負面影響。

二、研究目的

在稅務風險領域，國家并未出臺專門針對中小企業(yè)稅務風險管理的政策法規(guī)。同時國內外對于中小型制造業(yè)企業(yè)的稅務風險評價大多停留在表面難以量化，這就讓中小型制造業(yè)企業(yè)難以參考，稅務風險評價難以進行。在這種情況下，本文對中小型企業(yè)的稅務風險評價研究有較為突出的理論與現(xiàn)實意義，希望能幫助中小型企業(yè)提高稅務風險評價能力。

三、A公司簡介及存在的主要稅務風險

關鍵詞：公路工程；可行性研究；交通量預測；經(jīng)濟評價；咨詢審查；對策研究

中交第二公路勘察設計研究院有限公司（以下簡稱“中交二公院”）是代交通運輸部進行工程可行性研究報告審查的單位之一，致力于完善工程可行性研究報告的編制成果，提升前期工作質量，為相關政府部門的決策提供智力支持和參考依據(jù)。同時，中交二公院作為擁有公路和市政公用工程專業(yè)工程咨詢甲級資信的大型國有咨詢顧問公司，每年參與編制和咨詢審查的公路工程可行性研究達數(shù)十項，在公路工程可行性研究交通經(jīng)濟相關內容的編制、審核和咨詢審查等方面積累了豐富經(jīng)驗。筆者通過對公路工程可行性研究交通經(jīng)濟咨詢審查中存在的常見問題進行梳理，找出其中的原因并提出相應的對策措施。

一、咨詢審查的內容及重點

公路工程前期工作交通經(jīng)濟咨詢審查的主要內容包括有：①交通量預測基礎資料收集的完備性，主要包括經(jīng)濟社會和交通運輸現(xiàn)狀及規(guī)劃資料。②交通調查方案的合理性，包括調查時間、地點和內容的合理性。③交通量預測方法選取的合理性，根據(jù)《公路建設項目可行性研究報告編制辦法》，公路建設項目交通量的預測一般采用“四階段法”，對于二級及以下和具有重大軍事、政治意義的公路可以適當簡化或采用其它預測技術。④交通量預測思路的準確性，趨勢交通量、誘增交通量和其他運輸方式轉移交通量預測的合理性和完整性。⑤交通量預測結果的準確性，審查預測結果是否與各特征年客貨車增長率相匹配，與平行通道中承擔的功能和作用相適應，與項目的定位相符合等。⑥經(jīng)濟評價方法的準確性，根據(jù)《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定，對于新建項目的經(jīng)濟評價應采用“有無對比法”，對于改擴建項目應采用“增量法”。⑦經(jīng)濟評價參數(shù)選取的合理性，包括國民經(jīng)濟評價參數(shù)和財務評價參數(shù)選取的準確性和有效性。⑧相關稅費計算的合理性，包括增值稅、營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等。⑨經(jīng)濟評價計算過程的準確性和完整性，包括收費收入、運營成本、折舊及攤銷、還本付息計算過程的準確性，相關附表的完整性，相關表格計算結果的一致性，表格計算過程與文字表述一致性等。

二、常見問題分析

1.交通量咨詢審查中的常見問題

（1）交通基礎資料收集不充分，交通量預測結果不可靠。交通量預測結果對基礎資料的依賴性較強，一方面，經(jīng)濟社會發(fā)展預測與交通量增長率密切相關，當交通基礎資料收集不充分，缺乏直接影響區(qū)相關經(jīng)濟社會和交通運輸發(fā)展規(guī)劃資料時，會導致經(jīng)濟社會發(fā)展預測結論不可靠，從而造成交通量增長率預測結果不可靠，影響各個特征年交通量預測結果。另一方面，基礎資料中對平行競爭性道路資料收集不夠，對走廊內各條道路的分析不充分，導致走廊內各條道路承擔的功能和作用缺乏論證依據(jù)，也會嚴重影響交通量預測結果的準確性。