公路工程咨詢審查管理探討
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關(guān)鍵詞：公路工程；可行性研究；交通量預(yù)測；經(jīng)濟評價；咨詢審查；對策研究
中交第二公路勘察設(shè)計研究院有限公司（以下簡稱“中交二公院”）是代交通運輸部進行工程可行性研究報告審查的單位之一，致力于完善工程可行性研究報告的編制成果，提升前期工作質(zhì)量，為相關(guān)政府部門的決策提供智力支持和參考依據(jù)。同時，中交二公院作為擁有公路和市政公用工程專業(yè)工程咨詢甲級資信的大型國有咨詢顧問公司，每年參與編制和咨詢審查的公路工程可行性研究達數(shù)十項，在公路工程可行性研究交通經(jīng)濟相關(guān)內(nèi)容的編制、審核和咨詢審查等方面積累了豐富經(jīng)驗。筆者通過對公路工程可行性研究交通經(jīng)濟咨詢審查中存在的常見問題進行梳理，找出其中的原因并提出相應(yīng)的對策措施。
一、咨詢審查的內(nèi)容及重點
公路工程前期工作交通經(jīng)濟咨詢審查的主要內(nèi)容包括有：①交通量預(yù)測基礎(chǔ)資料收集的完備性，主要包括經(jīng)濟社會和交通運輸現(xiàn)狀及規(guī)劃資料。②交通調(diào)查方案的合理性，包括調(diào)查時間、地點和內(nèi)容的合理性。③交通量預(yù)測方法選取的合理性，根據(jù)《公路建設(shè)項目可行性研究報告編制辦法》，公路建設(shè)項目交通量的預(yù)測一般采用“四階段法”，對于二級及以下和具有重大軍事、政治意義的公路可以適當簡化或采用其它預(yù)測技術(shù)。④交通量預(yù)測思路的準確性，趨勢交通量、誘增交通量和其他運輸方式轉(zhuǎn)移交通量預(yù)測的合理性和完整性。⑤交通量預(yù)測結(jié)果的準確性，審查預(yù)測結(jié)果是否與各特征年客貨車增長率相匹配，與平行通道中承擔的功能和作用相適應(yīng)，與項目的定位相符合等。⑥經(jīng)濟評價方法的準確性，根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）的規(guī)定，對于新建項目的經(jīng)濟評價應(yīng)采用“有無對比法”，對于改擴建項目應(yīng)采用“增量法”。⑦經(jīng)濟評價參數(shù)選取的合理性，包括國民經(jīng)濟評價參數(shù)和財務(wù)評價參數(shù)選取的準確性和有效性。⑧相關(guān)稅費計算的合理性，包括增值稅、營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等。⑨經(jīng)濟評價計算過程的準確性和完整性，包括收費收入、運營成本、折舊及攤銷、還本付息計算過程的準確性，相關(guān)附表的完整性，相關(guān)表格計算結(jié)果的一致性，表格計算過程與文字表述一致性等。
二、常見問題分析
1.交通量咨詢審查中的常見問題
（1）交通基礎(chǔ)資料收集不充分，交通量預(yù)測結(jié)果不可靠。交通量預(yù)測結(jié)果對基礎(chǔ)資料的依賴性較強，一方面，經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)測與交通量增長率密切相關(guān)，當交通基礎(chǔ)資料收集不充分，缺乏直接影響區(qū)相關(guān)經(jīng)濟社會和交通運輸發(fā)展規(guī)劃資料時，會導(dǎo)致經(jīng)濟社會發(fā)展預(yù)測結(jié)論不可靠，從而造成交通量增長率預(yù)測結(jié)果不可靠，影響各個特征年交通量預(yù)測結(jié)果。另一方面，基礎(chǔ)資料中對平行競爭性道路資料收集不夠，對走廊內(nèi)各條道路的分析不充分，導(dǎo)致走廊內(nèi)各條道路承擔的功能和作用缺乏論證依據(jù)，也會嚴重影響交通量預(yù)測結(jié)果的準確性。
（2）交通調(diào)查不規(guī)范，調(diào)查結(jié)果可信度不高。交通調(diào)查是公路工程可行性研究的一個重要環(huán)節(jié)，是采集所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的最基本手段，其目的是了解項目影響區(qū)內(nèi)的公路交通運輸?shù)奶匦?、?gòu)成等情況。交通調(diào)查一般包括OD調(diào)查和交通量觀測。在咨詢審查工程中，部分編制單位對交通調(diào)視程度不夠，為節(jié)約成本和降低工作量，交通調(diào)查點設(shè)置偏少，交通量觀測時間不足，或直接采用多年以前的相關(guān)公路工程可行性研究中的交通調(diào)查數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)陳舊且實用性不強，導(dǎo)致調(diào)查結(jié)果可信度不高。
（3）多種運輸方式考慮不足，轉(zhuǎn)移交通量預(yù)測流于形式。公路作為綜合交通運輸方式的組成部分之一，與其它運輸方式如鐵路、城市軌道交通、航空、水運等相互影響，相互作用。在咨詢審查過程中，部分工程可行性研究對鐵路、城市軌道交通、航空、水運等運輸方式分析不足，對其它運輸方式的重點建設(shè)項目的起終點、建設(shè)時間、建設(shè)標準、路線走向和分流影響分析不夠充分和全面，導(dǎo)致轉(zhuǎn)移交通量預(yù)測結(jié)果不可靠。
（4）對特色產(chǎn)業(yè)分析不充分，交通量預(yù)測結(jié)論偏差較大。交通運輸作為經(jīng)濟社會發(fā)展的派生性需求，與項目影響區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，在交通量預(yù)測過程中，部分工程可行性研究缺乏對重點旅游景區(qū)、大型運輸港口、工業(yè)原材料（如煤炭、鋼材、石油等）基地等重要交通發(fā)生源和吸引源的內(nèi)容分析，往往只是在趨勢交通量中一筆帶過，對項目影響區(qū)內(nèi)支柱產(chǎn)業(yè)、特色產(chǎn)業(yè)分析論證不足，導(dǎo)致交通量預(yù)測結(jié)論偏差較大。
2.經(jīng)濟評價咨詢審查中的常見問題
（1）收費收入計算過程含糊不清，現(xiàn)金流入計算結(jié)果有誤。部分公路工程可行性研究對收費標準（如貨車采用計重收費，超載貨車比例和平均噸位的確定方式）、收費里程（如特大橋隧是否單獨收費或疊加里程收費）、一類小汽車免費和免費車的比例計算過程含糊不清，無法核驗現(xiàn)金流入計算結(jié)果的準確性。
（2）未考慮營改增影響，評價結(jié)果失真。自2016年5月1日起，我國已針對部分行業(yè)全面開展營改增試點，交通運輸業(yè)已經(jīng)確定為營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍之一，對于現(xiàn)行的財務(wù)評價應(yīng)全面考慮營改增影響。在咨詢審查過程中，部分工程可行性研究依舊采用營業(yè)稅的計算辦法進行財務(wù)評價，未考慮收費收入銷項稅和建設(shè)期進項稅以及運營期進項稅的影響，導(dǎo)致評價結(jié)果難以反映真實情況。
（3）所得稅理解上存在偏差，計算過程有誤。工程可行性研究中所得稅的計算主要在于項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表和利潤與利潤分配表，項目投資現(xiàn)金流量表中的所得稅是對融資前進行分析。該所得稅的計算與融資方案無關(guān)，計算結(jié)果應(yīng)區(qū)別于其它財務(wù)報表中的所得稅。該所得稅應(yīng)根據(jù)息稅前利潤乘以所得稅稅率計算，即調(diào)整所得稅。項目資本金現(xiàn)金流量表和利潤與利潤分配表中的所得稅是對融資后進行分析，其所得稅應(yīng)該考慮凈利潤乘以所得稅稅率計算。在咨詢審查中，此類問題出現(xiàn)較多，未引起編制單位的足夠重視。
（4）忽略對敏感性問題的分析，無法找出敏感性因素。部分工程可行性研究報告對財務(wù)指標的敏感性分析不足，無法找出敏感性因素，只做經(jīng)濟評價“可行”的結(jié)論，不做經(jīng)濟評價“不可行”論證，據(jù)此作出的經(jīng)濟評價無法分析出影響評價指標的主要因素。
（5）附表數(shù)據(jù)不全或缺失，計算結(jié)果前后沖突時有發(fā)生。根據(jù)相關(guān)編制辦法，工程可行性研究經(jīng)濟評價章節(jié)內(nèi)容中的相關(guān)附表包括項目經(jīng)濟費用效益流量表、項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表和借款還本付息計劃表等。各個表中數(shù)據(jù)都緊密關(guān)聯(lián)，部分工程可行性研究報告存在附表缺失、附表中的數(shù)據(jù)前后不一致等問題，導(dǎo)致財務(wù)指標計算有誤。
三、原因分析及對策研究
1.相關(guān)內(nèi)容編制時間安排不合理，準備工作不足
工程可行性研究報告的交通經(jīng)濟章節(jié)內(nèi)容編制需要一定的研究周期，相關(guān)基礎(chǔ)資料收集與整理、交通調(diào)查計劃的制定和實施、經(jīng)濟評價方法與參數(shù)的選擇都需要一定時間，但部分項目受制于委托方要求、工作成本、相關(guān)專題批復(fù)等因素，導(dǎo)致項目組沒有足夠的時間完成以上相關(guān)工作。此外，由于部分項目涉及到收費收入、運營成本等財務(wù)敏感信息，委托方?jīng)]有提供真實、客觀和全面的資料，使得交通調(diào)查流于形式。
采取的對策措施有：應(yīng)加強與委托方聯(lián)系溝通，明確工作內(nèi)容、深度和工期要求，完善交通經(jīng)濟相關(guān)內(nèi)容的編制流程，制定科學合理、切實可行的資料收集方案和交通調(diào)查方案，確保經(jīng)濟社會和交通運輸?shù)幕A(chǔ)資料和數(shù)據(jù)的準確性和完備性，保障前期工作依據(jù)充分，數(shù)據(jù)詳實，內(nèi)容全面。
2.編制人員綜合素質(zhì)不足，交通經(jīng)濟章節(jié)內(nèi)容編制水平有待提高
公路工程可行性研究中交通經(jīng)濟相關(guān)內(nèi)容涉及學科及內(nèi)容較多，包括道路工程、交通經(jīng)濟學、數(shù)理統(tǒng)計、投融資、財稅、會計和法律等多學科知識，對從業(yè)人員綜合素質(zhì)有較高的要求。目前從事公路工程可行性研究交通經(jīng)濟章節(jié)內(nèi)容編制的人員多為工程技術(shù)專業(yè)人員，投融資、財稅、會計和法律等專業(yè)人員所占比例較少，人員專業(yè)結(jié)構(gòu)單一，既懂工程技術(shù)又掌握一定經(jīng)濟管理和財稅、會計知識的復(fù)合型人才相對匾乏，導(dǎo)致交通經(jīng)濟內(nèi)容質(zhì)量偏低，涉及營改增、所得稅等財稅方面出現(xiàn)問題的情況時有發(fā)生。
采取的對策措施有：①應(yīng)加強道路工程、交通經(jīng)濟學、投融資、財稅、會計人員等人才隊伍建設(shè)。緊緊抓住人才培養(yǎng)、人才引進、人才使用3個環(huán)節(jié)，采取“走出去、引進來”的戰(zhàn)略，鼓勵員工到國際相關(guān)組織、兄弟單位或科研院校去學習交流，聘請專家到單位內(nèi)部來進行培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)，逐步形成以專業(yè)執(zhí)業(yè)人才為主體、以經(jīng)驗豐富的專家隊伍為支撐的人才梯隊，為提升報告質(zhì)量提供強有力的人才支撐。②加強員工的專業(yè)技能培訓(xùn)，鼓勵員工參加咨詢工程師考試，重點培養(yǎng)員工收集和處理信息的能力、準確分析問題的能力、提出創(chuàng)新性解決問題方法的能力和人際交往能力等，使其成為既能掌握和熟悉工程技術(shù)又精通投融資、財稅和會計專業(yè)知識的復(fù)合型人才，熟悉市場調(diào)查和預(yù)測分析的人才，善于經(jīng)濟評價和風險分析的人才，全面提升相關(guān)章節(jié)內(nèi)容編制質(zhì)量。
3.工作模式固化，創(chuàng)新性工作重視不夠
公路工程可行性研究中的交通經(jīng)濟相關(guān)信息涵蓋內(nèi)容較多，部分編制單位為提高工作效率、節(jié)省工作時間，在交通量分析與預(yù)測章節(jié)內(nèi)容中采用固定模板，沒有考慮到某些項目的特殊功能和作用，如疏港公路、旅游公路、省界出口公路等，因此無法得到較為準確的交通量預(yù)測結(jié)果。同時，在經(jīng)濟評價中套用類似的計算表格和軟件，未能根據(jù)項目的實際情況對相關(guān)參數(shù)進行實時調(diào)整和更新，導(dǎo)致評價指標計算無法反映真實情況。
采取的對策措施有：①應(yīng)創(chuàng)新工作模式，加強對不同類別功能作用的工程可行性研究交通經(jīng)濟相關(guān)內(nèi)容的工作思路和經(jīng)驗總結(jié)，建立交通經(jīng)濟專業(yè)知識庫，加大編制單位人力、物力投入，拓展知識獲取的途徑，廣開信息收集渠道，積極參加相關(guān)機構(gòu)組織的交通經(jīng)濟最新相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范培訓(xùn)，加大對國家發(fā)改委、交通運輸部、國家財政部等部委的最新文件精神貫徹落實。②應(yīng)用方便、高效的信息化技術(shù)手段，使得獲取的知識能夠隨時隨地、方便地記錄到知識庫中，實時更新相關(guān)規(guī)范和參數(shù)取值，加強員工對知識庫的學習，使其及時了解、掌握新技術(shù)、新理論、新經(jīng)驗，更新其知識結(jié)構(gòu)，擴大其知識面，提升其業(yè)務(wù)水平。
4.工作流程不合理，質(zhì)量管理體系不健全
編制交通經(jīng)濟章節(jié)內(nèi)容需要事先確定一個科學、合理的工作流程，制定切合實際、可操作性強的資料收集計劃和調(diào)查計劃，按照既定的步驟，一步一步扎實地推進。但部分編制單位事先沒有確定工作流程和工作計劃，或確定了工作流程和工作計劃，卻沒有照此執(zhí)行，導(dǎo)致編制過程中顧此失彼，程序混亂。同時，單位內(nèi)部缺乏完善的質(zhì)量管理體系，或質(zhì)量管理體系未執(zhí)行到位，導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)容編制質(zhì)量無法得到保障。
采取的對策措施有：①對內(nèi)建立健全質(zhì)量管理體系，以標準化、制度化、體系化、持續(xù)改進理念為指導(dǎo)，狠抓質(zhì)量管理。建立健全總經(jīng)理（院長）或總工程師（總經(jīng)濟師）領(lǐng)導(dǎo)下的質(zhì)量管理組織，根據(jù)質(zhì)量標準要求，制定適合本部門特點的多級評審制度，對報告質(zhì)量進行內(nèi)部評審，明確各級人員的質(zhì)量責任，建立以項目負責人的質(zhì)量責任為基礎(chǔ)，集體質(zhì)量審核為補充的質(zhì)量責任制，強化質(zhì)量責任的約束機制，健全提高質(zhì)量的激勵機制。②對外高度重視外部專家對政府投資項目可行性研究報告的評審和評估工作，實現(xiàn)工作過程的制度化、規(guī)范化。交通經(jīng)濟編制團隊應(yīng)認真采納專家提出的意見和建議，對評審中提出的問題積極響應(yīng)，認真完善報告內(nèi)容，提升相關(guān)章節(jié)內(nèi)容質(zhì)量。
四、結(jié)語
交通經(jīng)濟相關(guān)章節(jié)是公路工程前期工作的重要內(nèi)容，對項目定標準、定規(guī)模和定方案及投資決策具有重要意義。筆者通過對常見問題進行梳理，提出相應(yīng)對策措施，通過提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)，創(chuàng)新工作模式，完善工作流程，健全質(zhì)量管理體系，力求達到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)可靠、分析全面、方法正確、內(nèi)容完善、結(jié)論可信等編制要求，為相關(guān)政府部門決策提供科學、客觀、可信賴的參考依據(jù)。
作者：蔡志雄 崔凱 單位：中交第二公路勘察設(shè)計研究院有限公司
