財稅政策體系精選(九篇)
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第1篇：財稅政策體系范文
鑒于中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位和作用，以及在市場競爭中的弱勢特征，許多國家政府都逐步將中小企業(yè)納入經(jīng)濟政策關(guān)注的重點，并實施必要的扶持政策，以保障中小企業(yè)在發(fā)展過程中具有良好的政策環(huán)境。財政是國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段，充分運用財政政策扶持中小企業(yè)發(fā)展，是各國政府的普遍做法。如美國政府建立了包括稅收優(yōu)惠、資金扶持、政府采購等措施的財政扶持政策體系，歐盟各國政府實施了創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、技術(shù)創(chuàng)新計劃等財政扶持政策，日本政府則通過建立擔(dān)保公庫方式支持中小企業(yè)融資。
改革開放以來，隨著市場經(jīng)濟體制的逐步建立，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，生機蓬勃，已成為促進國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要力量。據(jù)統(tǒng)計，占全國企業(yè)總數(shù)99%的中小企業(yè)，提供了85%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了75%以上的技術(shù)創(chuàng)新成果，貢獻了60%以上的GDP和50%以上的稅收。同時，我國中小企業(yè)在市場競爭中也同樣存在市場失靈問題。
正因如此，多年來，我國一直把支持和加快中小企業(yè)發(fā)展作為一項長期的戰(zhàn)略任務(wù)，予以高度重視，連續(xù)了《中小企業(yè)促進法》、非公36條、國發(fā)〔2009〕36號、國發(fā)〔2012〕14號等法律法規(guī)，明確了鼓勵、支持和引導(dǎo)中小企業(yè)發(fā)展的一系列政策措施。
中央財政積極貫徹落實《中小企業(yè)促進法》等法律法規(guī)，充分借鑒國際經(jīng)驗，不斷探索實踐，逐步構(gòu)建形成了以財政資金支持、稅收優(yōu)惠、政府采購、財務(wù)會計等為主要內(nèi)容的中小企業(yè)財稅政策體系。
一是資金政策。針對中小企業(yè)發(fā)展的特點和薄弱環(huán)節(jié)，圍繞國家宏觀經(jīng)濟目標(biāo)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，中央財政先后設(shè)立了科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)發(fā)展專項資金、中小企業(yè)國際市場開拓資金等專項政策，采取無償資助、貸款貼息等方式，促進中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化，加快轉(zhuǎn)型升級，拓寬融資渠道，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)，開拓國際市場，以及改善公共服務(wù)環(huán)境等。近年來，中央財政支持中小企業(yè)資金規(guī)模實現(xiàn)了較快增長，由2008年的49.9億元增至2013年的約150億元。
二是稅收政策。主要包括：對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。將小規(guī)模納稅人的征收率自6%和4%統(tǒng)一降至3%。對增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法。對非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機構(gòu)從事?lián)I(yè)務(wù)取得的收入，凡符合規(guī)定免稅條件的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅等。
三是政府采購政策。采取預(yù)留采購份額、評審優(yōu)惠、鼓勵聯(lián)合體投標(biāo)和分包等措施，大力支持中小企業(yè)特別是小型微型企業(yè)參與政府采購，并通過計劃管理、合同管理、報告和公開制度、信息化建設(shè)等措施予以保障。同時，推進政府采購信用擔(dān)保試點，鼓勵為小型微型企業(yè)參與政府采購提供投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保和融資擔(dān)保等服務(wù)。據(jù)初步統(tǒng)計，2012年全國政府采購金額13900多億元，其中小型和微型企業(yè)獲得的合同金額5800多億元，占40%以上。
四是財會管理政策。制定頒布《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，統(tǒng)一規(guī)范小企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告要求，推動小企業(yè)提高會計信息質(zhì)量，真實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提升管理水平。同時，進一步加強記賬機構(gòu)的管理，規(guī)范記賬行為，促進我國記賬機構(gòu)更好地服務(wù)于小微型企業(yè)發(fā)展。
事實證明，上述財稅政策的實施，為化解中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、擺脫瓶頸制約、增強競爭活力和提高創(chuàng)新能力提供了有力幫助，有效促進了中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境改善，也為中國中小企業(yè)不斷融入世界經(jīng)濟奠定了良好基礎(chǔ)。
經(jīng)過三十多年的改革開放，我國經(jīng)濟站到了一個新的歷史起點。新世紀(jì)新階段，面對經(jīng)濟全球化潮流，黨的十報告總攬全局、審時度勢，提出了加快完善社會主義市場經(jīng)濟體制、全面深化經(jīng)濟體制改革、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式等一系列新的發(fā)展理念和指導(dǎo)思想。新一屆政府明確提出了“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革”的戰(zhàn)略目標(biāo)。
根據(jù)中央的總體部署和要求，中央財政基于完善市場機制、推動政府職能轉(zhuǎn)變、促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展、維護國家長治久安等戰(zhàn)略目標(biāo)，抓緊研究完善財政體制改革方案，努力構(gòu)建與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的公共財稅政策體系。我們認(rèn)為，市場經(jīng)濟條件下，公共財政支持中小企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)把握如下基本原則：
一是合理界定政策范圍。要劃清政府與市場、政府與社會的界線，發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，政府重點關(guān)注市場失靈領(lǐng)域。財政政策應(yīng)該創(chuàng)造條件，因勢利導(dǎo)，著力激發(fā)市場機制和功能，既不能缺位，又不能越位。
二是與市場機制相結(jié)合。在遵循市場規(guī)律的前提下，充分發(fā)揮財政政策對社會資金及企業(yè)經(jīng)營行為的引導(dǎo)作用，更多采用市場化方式運作，努力實現(xiàn)政府政策性目標(biāo)與社會資本商業(yè)性目標(biāo)的有機結(jié)合。
三是將公共性貫徹始終。中小企業(yè)分布廣泛、數(shù)量眾多，政府不可能逐個企業(yè)、逐個項目地支持。財政政策要著力于營造良好的中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境，建立激勵中小企業(yè)發(fā)展的體制、機制，不斷提高公共服務(wù)水平，使廣大中小企業(yè)普遍受益。
中央財政將在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行中小企業(yè)的財政扶持政策做進一步的調(diào)整和優(yōu)化：一是由支持中小企業(yè)發(fā)展的后端逐步轉(zhuǎn)向支持前端，逐步加大對中小企業(yè)起步期、成長期的支持，彌補市場失靈。二是對企業(yè)的支持由直接投入為主逐步轉(zhuǎn)向間接投入為主，通過財政資金的間接化投入，引導(dǎo)和帶動社會資金支持中小企業(yè)。三是由支持“點”為主逐步轉(zhuǎn)向為支持“面”為主，減少對具體企業(yè)、具體項目的支持，著力完善中小企業(yè)服務(wù)體系，改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境。具體而言，主要包括以下幾個方面：
一、加大中小企業(yè)稅收優(yōu)惠力度。稅收政策具有普惠、公平的特點，是諸項扶持政策的首選。中央財政將加快推進營業(yè)稅改征增值稅試點，逐步解決服務(wù)業(yè)營業(yè)稅重復(fù)征收問題。結(jié)合深化稅收體制改革，完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。今年7月24日，在我國經(jīng)濟增速整體放緩，財政收入增長大幅下降的背景下，國務(wù)院常務(wù)會議決定，從今年8月1日起，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，充分體現(xiàn)了國家對中小企業(yè)特別是小微企業(yè)的重視和支持。
二、大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金。國內(nèi)外經(jīng)驗表明，創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金可以充分發(fā)揮財政資金的放大功能，帶動更多的社會資金流向初創(chuàng)期中小企業(yè)，有效支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。我們將在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，完善科技型中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金政策，推動建立引導(dǎo)基金獨立賬戶，強化監(jiān)管，擴大合作范圍，并大幅增加預(yù)算安排規(guī)模。同時，我們將加快推進國家中小企業(yè)發(fā)展基金設(shè)立和運作，主要采取引導(dǎo)基金方式，撬動各類社會資本共同支持中小企業(yè)發(fā)展。
第2篇：財稅政策體系范文
財政稅收，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而獲取的一切資金的總和。財政稅收對于促進國家經(jīng)濟以及社會的發(fā)展具有重要的作用。首先財政稅收促進了資源的合理配置。目前我國市場經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中占據(jù)主導(dǎo)地位，但是市場對資源進行配置存在一定的局限性，譬如經(jīng)濟領(lǐng)域的行業(yè)壟斷現(xiàn)象、公共設(shè)施無法滿足社會需求等。要想改變這些現(xiàn)狀就需要政府通過宏觀調(diào)控的手段，利用稅收政策來保障公共設(shè)施的建立，通過稅收來改變壟斷性質(zhì)的企業(yè)與經(jīng)濟領(lǐng)域，使得資源配置更好地發(fā)揮效應(yīng)。其次財政稅收調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，減小社會收入差距。市場經(jīng)濟調(diào)節(jié)下的分配制度拉大了收入差距，通過財政稅收可以適當(dāng)縮短收入差距，促進社會公平。在市場經(jīng)濟調(diào)節(jié)的情況下，國民個人收入不同，而且差距較大，為了促進社會公平，政府可以通過改變稅收基點，征收個人所得稅，縮短社會收入差距，促進社會公平。除此之外，市場調(diào)節(jié)的局限性使得經(jīng)濟領(lǐng)域出現(xiàn)不公平競爭的現(xiàn)象，譬如通過資源與價格優(yōu)勢獲得更好利潤，市場機制失調(diào)，為此政府需要通過稅收進行合理調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造平等競爭的經(jīng)濟環(huán)境，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。最后，財政稅收在國民經(jīng)濟發(fā)展的過程中起到監(jiān)督經(jīng)濟活動的作用。在稅收的過程中，政府可以隨時掌握企業(yè)的運行狀況以及資金來源的合法性，配合其它司法部門對違法犯罪行為進行壓制，保障經(jīng)濟在運行過程中的環(huán)境氛圍，促進社會和諧發(fā)展。
二、財政稅收現(xiàn)狀分析
(一)財政稅收監(jiān)管制度
根據(jù)對我省各個縣的稅收情況調(diào)查結(jié)果，我們可以看出我國財政稅收在實施過程中還存在眾多問題。譬如地方政府干預(yù)稅收政策執(zhí)行以及越權(quán)減免稅；除此之外企業(yè)為了逃避納稅謊報應(yīng)納稅數(shù)額，騙取國家優(yōu)惠政策，這些現(xiàn)象的存在都是由于國家在地方財政稅收制度方面還存在一些缺陷，為此需要出臺相應(yīng)的地方監(jiān)管制度，規(guī)范地方財政稅收。
(二)公民納稅意識不強
現(xiàn)如今，我國居民還存在納稅意識不強的現(xiàn)狀，偷稅、漏稅、拒絕納稅等行為時有發(fā)生，而且在市場經(jīng)濟的影響下，市場納稅主體不斷向重復(fù)征稅少、稅負(fù)輕的行業(yè)轉(zhuǎn)變，這些現(xiàn)象的存在使得財政稅收在國民經(jīng)濟增長中所占的比重逐漸下降，弱化了國家宏觀調(diào)控的影響力，制約經(jīng)濟的發(fā)展。
(三)稅務(wù)管理工作不到位
由于地方稅務(wù)部門工作結(jié)構(gòu)不合理，征稅工作者工作量大，對于企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營狀況不能得到全面的了解，一方面可能是由于專業(yè)知識的缺乏，另一方面是由于時間受限，工作量大，這些情況的存在不斷增加了納稅人偷稅漏稅的心理，減少了國家財政收入。除此之外一些稅務(wù)局稅務(wù)稽查職責(zé)履行不夠，有的甚至未開展稅務(wù)稽查工作；一些地方稅務(wù)局發(fā)票申請表填寫要素不全的問題。
三、財政稅收現(xiàn)存問題的解決策略
國家加強對財政稅收體制的改革，提高了居民的生活水平，促進社會的發(fā)展，更好地解決了現(xiàn)階段出現(xiàn)的收入不公平、社會保障制度不健全的現(xiàn)象。我們需要充分認(rèn)識到財政稅收工作的重要性，并對目前地方出現(xiàn)的財政稅收問題進行解決。
(一)加強稅收監(jiān)管制度
財政稅收作為國家宏觀調(diào)控的重要手段之一，對于促進國民經(jīng)濟的建設(shè)，保障國民對公共設(shè)施的需求具有重要的作用。財政稅收工作的順利進行，需要各方工作人員的共同努力。面對現(xiàn)如今出現(xiàn)的偷稅漏稅等現(xiàn)象，政府需要不斷加強監(jiān)管制度，對日常稅收情況進行審計，提高稅收工作的效率與質(zhì)量，確保國家財產(chǎn)不受到損害、國家財政稅收工作的順利進行。
(二)增強公民納稅意識
現(xiàn)如今，我國公民納稅意識較差，并未充分認(rèn)識到財政稅收的重要性，以至于出現(xiàn)了眾多偷稅漏稅的現(xiàn)象，為了解決這一問題，地方政府需要加強對納稅行為的宣傳力度。充分利用現(xiàn)如今快速發(fā)展的科技設(shè)備，通過電視、網(wǎng)絡(luò)、報紙?？绕脚_宣傳財政稅收的重要意義以及公民作為納稅人的權(quán)利與義務(wù)。
(三)提高稅收工作的質(zhì)量
在經(jīng)濟與科技快速發(fā)展的狀況下，我國政府在稅收方面逐漸實現(xiàn)稅收網(wǎng)上交易、稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督等現(xiàn)象，地方政府在開展稅收工作時，需要充分利用先進的現(xiàn)代化設(shè)備，并在原有制度的基礎(chǔ)上積極創(chuàng)新，制定新的納稅監(jiān)管制度，確保公民準(zhǔn)時納稅，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，維護國家資源。除此之外，稅務(wù)監(jiān)管采取下戶巡查和日常輔導(dǎo)的形式，及時了解生產(chǎn)經(jīng)營情況、掌握重點稅源變動信息，提高稅收工作的效率。
四、結(jié)束語
第3篇：財稅政策體系范文
關(guān)鍵詞：財政稅收 問題 改革策略
為了促進我國市場經(jīng)濟的快速健康發(fā)展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經(jīng)濟發(fā)展的元素。本文將深刻分析目前我國財政稅收工作中存在有哪些問題，探討如何深化改革財政稅收工作，使之更能夠適應(yīng)目前市場經(jīng)濟的發(fā)展。
一、目前我國財政稅收工作中存在的問題
（一）缺乏有效的財政稅收監(jiān)督
在我國，經(jīng)常會有一些逃稅和偷稅的現(xiàn)象發(fā)生，一些不法分子甚至代開或者虛開增值稅的專用發(fā)票，偽造、倒賣或者盜竊增值稅的專用發(fā)票，從而逃掉一大部分稅收，這種不法分子在我國還是大有人在，而且屢見不鮮。另一方面，在我國財政稅收工作中還存在有比較大的稅收差額，稅收差額的比重達到了30%到40%，所以我國的稅收征管的效率還是比較低的。
此外，有一些企業(yè)經(jīng)常偽造經(jīng)營指標(biāo)，虛報財務(wù)核算成果，從而從中撈取利益。對于一些不法的企業(yè)來說，他們往往會建立兩套以上的賬目，在繳納稅收的時候，通常上報的是虛假的賬目。有的企業(yè)即使沒有兩套賬目，但是會在財務(wù)核算方面作假，從而導(dǎo)致一部分稅收流失。
有的企業(yè)更加猖狂，侵蝕稅基。這些企業(yè)非常地腐敗，而且屢禁不止，化公為私，侵蝕稅基，侵吞國家的資財，因此已經(jīng)成為了社會的頑癥和毒瘤。
（二）缺乏完善的預(yù)算體制
在我國，財政預(yù)算體制還很不健全，沒有中長期的財政預(yù)算和周期預(yù)算，再加上其覆蓋的范圍比較小，所以很容易出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，因此不利于國家的宏觀調(diào)控。此外，財政預(yù)算體制還缺乏有效的監(jiān)督機制對其進行監(jiān)督，所以財政預(yù)算的審核和審批沒有實際的意義。
（三）地方財政問題比較突出
在我國各個地區(qū)，財力是不平衡的，地方政府的財力和職能經(jīng)常出現(xiàn)不匹配的情況。比如，各級地方政府往往沒有完善的轉(zhuǎn)移支付制度，沒有合理的財政結(jié)構(gòu)。還有各級地方政府的體制補助和稅收返還的比例比較大，所以不能夠?qū)崿F(xiàn)橫向的均等化，而且轉(zhuǎn)移支付資金在管理和分配上既不透明，也不規(guī)范，所以帶來一些很大的負(fù)面作用。
（四）現(xiàn)有財稅制度的缺陷
現(xiàn)有的財稅制度在許多方面還是存在一定的局限，比如，稅收的種類不健全，不利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)社會分配的功能的實現(xiàn)；對于非稅收入，還沒有納入政府的收入體系；資源與環(huán)境稅沒有受到重視，不利于保護資源和環(huán)境；對所得稅和增值稅的設(shè)置不是很合理，因此不利于促進技術(shù)創(chuàng)新和社會的穩(wěn)定。此外，還存在各級政府間的財力不均衡、地方與中央之間的收入劃分不是很合理、分稅制的改革不是很徹底等問題。
二、深化財政稅收工作的改革策略
（一）完善轉(zhuǎn)移支付制度
為了更好地促進區(qū)域的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展和實現(xiàn)基本公共服務(wù)的均等化，我國必須圍繞主體功能區(qū)的劃分，進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度。首先，確保轉(zhuǎn)移支付資金的穩(wěn)定來源，加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付力度，加大省對各縣鄉(xiāng)轉(zhuǎn)移支付力度；其次，加大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的分配方法；再次，加強對專項轉(zhuǎn)移支付的有效管理，從而使轉(zhuǎn)移支付資金用到實處；最后，健全主體功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付的體系。
（二）健全財政預(yù)算體制
首先，要擴大國家的財政預(yù)算的范圍，建立復(fù)式的財政預(yù)算體系，使得財政預(yù)算體系中既包括資本性預(yù)算、經(jīng)常性預(yù)算、國有資本的經(jīng)營預(yù)算和社會保障預(yù)算等等，使得財政預(yù)算的范圍覆蓋所有的涉及財政性收支活動。其次，要加強國家財政的中長期的預(yù)算，加強中長期的財政發(fā)展規(guī)劃。最后，建立完善的財政預(yù)算管理體制。
（三）建立完善的支付方式
首先，要適當(dāng)?shù)財U大一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，對一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉(zhuǎn)移支付分配方法進行改革，建立合理、科學(xué)、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各個地區(qū)的人口數(shù)量、人均的占地面積、社會的發(fā)展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學(xué)預(yù)算方法；最后，建立健全科學(xué)的支付體系，保證資金的穩(wěn)定來源。
（四）加強會計制度的改革
在我國現(xiàn)有的稅收會計中，是以申報的應(yīng)征數(shù)做為和核算的起點，但是有一些數(shù)據(jù)由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現(xiàn)象，所以弱化了會計資料在稅收工作中的作用。因此，必須對現(xiàn)有的稅收會計進行一定的改革，提高計算機處理會計問題的應(yīng)用水平，使得稅收會計能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強會計在財稅工作當(dāng)中的作用。
三、總結(jié)
財稅制度是國家的一項重要制度，是國家實現(xiàn)其職能的一種手段，為了更好地實現(xiàn)國家的職能，確保財稅工作符合目前市場經(jīng)濟的需要，政府要加快對財稅制度的改革，減少偷稅、逃稅等現(xiàn)象，加強對稅收的監(jiān)督，完善稅收會計制度和現(xiàn)有的稅負(fù)結(jié)構(gòu)，擴大財政預(yù)算的范圍，加強對財政預(yù)算的管理，從而更好地實現(xiàn)財政稅收的作用，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。
參考文獻：
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第4篇：財稅政策體系范文
關(guān)鍵詞：小型微型企業(yè)；財稅；政策
中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
當(dāng)前，小型微型企業(yè)經(jīng)營壓力大、成本上升、融資困難和稅費偏重等問題仍很突出，需要國家從財稅政策方面加大扶持，高度重視。
一、發(fā)展小型微型企業(yè)的重要意義
小型微型企業(yè)已確立其市場主體地位。截至2013年底，我國小型微型企業(yè)總數(shù)達1169.9萬戶，占全國各類企業(yè)總數(shù)的76.6%。若將4436.3萬戶個體工商戶視作微型企業(yè)納入統(tǒng)計，則小型微型企業(yè)在工商登記注冊的市場主體中達到94.15%。小型微型企業(yè)解決了我國1.5億人口的就業(yè)問題，新增就業(yè)和再就業(yè)的70%以上集中在小型微型企業(yè)。小型微型企業(yè)在活躍市場經(jīng)濟、創(chuàng)造就業(yè)、改善民生、促進社會穩(wěn)定等方面的作用日漸突出，是經(jīng)濟持續(xù)增長、社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)。
二、現(xiàn)有的促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策綜述
目前，我國針對促進小型微型企業(yè)的財稅政策體系是由2012年國務(wù)院頒布了《關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》和地方各級政府出臺的促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策組成?，F(xiàn)階段促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策的手段主要有：
（一）采用稅收優(yōu)惠政策。對小型微型企業(yè)，提高增值稅和營業(yè)稅的起征點，減免企業(yè)所得稅，進口退稅，免印花稅等政策。
（二）采用財政資金支持。投入專項資金用于促進小型微型企業(yè)的發(fā)展，設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金支持處于初創(chuàng)期的小型微型企業(yè)等。
（三）政府采購支持小型微型企業(yè)發(fā)展。安排政府采購項目專門面向小型微型企業(yè)，鼓勵大中型企業(yè)與小型微型企業(yè)組合共同參與政府采購。
（四）減免部分涉企收費并取消不合理收費。規(guī)范涉及行政許可和強制準(zhǔn)入的經(jīng)營性收入，取消或減免行政事業(yè)性收費，降低企業(yè)經(jīng)營成本。
三、現(xiàn)行財稅政策在促進小型微型企業(yè)發(fā)展方面存在的問題
2011年7月4日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部等四部門聯(lián)合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，微型企業(yè)才進入公眾視野。隨后，國家出臺了促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策的指導(dǎo)意見，各地陸續(xù)也出臺了一些零零散散財稅政策，這些財稅政策地區(qū)差異較大、支持力度各不相同，缺乏系統(tǒng)性，也不規(guī)范，更難持續(xù)，還存在著“一刀切”的現(xiàn)象，不利于小型微型企業(yè)的健康快速發(fā)展。
目前，我國小型微型企業(yè)主要集中于技術(shù)要求低、競爭充分、市場趨于飽和、利潤微薄的行業(yè)。工業(yè)、批發(fā)業(yè)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)這幾大行業(yè)中的小型微型企業(yè)占小型微型企業(yè)總數(shù)的近三分之二，而科技型小型微型企業(yè)不足百分之五。經(jīng)營壓力大，發(fā)展慢，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級意愿不強，資本、技術(shù)、人才、管理等企業(yè)發(fā)展因素沒有積累成為我國小型微型企業(yè)現(xiàn)狀的真實寫照。要促進小型微型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)行財稅政策很難發(fā)揮政策功效，還容易出現(xiàn)企業(yè)“騙吃騙喝”、國家投入產(chǎn)生的社會效益低等現(xiàn)象。
四、促進我國小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議
針對目前我國現(xiàn)行的促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策存在的問題，結(jié)合我國小型微型企業(yè)發(fā)展的特點，應(yīng)從以下幾方面來完善促進小型微型企業(yè)發(fā)展的財稅政策。
（一）建立嚴(yán)格的小型微型企業(yè)享受財稅政策準(zhǔn)入退出機制。要明確滿足什么條件的小型微型企業(yè)可以享受財稅政策，享受哪些財稅政策，要避免“一刀切”，使真正需要大力扶植的企業(yè)而沒有得到滿足；還要明確小型微型企業(yè)達到什么條件后，不再享受財稅優(yōu)惠政策，避免和需要財政優(yōu)惠的小型微型企業(yè)爭取有限的財稅資源。同時，這些準(zhǔn)入退出的條件必須要按企業(yè)的行業(yè)進行分門別類，不同的行業(yè)要制定相應(yīng)的明細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，因工業(yè)制造業(yè)、一般商業(yè)、服務(wù)業(yè)、高新科技企業(yè)等不同行業(yè)對稅負(fù)的敏感程度是不一樣的，對流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為稅的稅收優(yōu)惠期待也不盡相同。
（二）財政資金用途要明確，避免官商之間利益輸送。政府投入大力的財政資金支持小型微型企業(yè)發(fā)展，若用途不明確，則容易滋生腐敗。投入專項資金，要明確資金投入的目的、形式、用途，申領(lǐng)專項資金的小型微型企業(yè)要滿足的條件等內(nèi)容；設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金，要細(xì)化基金的資金來源、基金的運行方式、扶植小型微型企業(yè)的方式等。
（三）繼續(xù)加大稅收減免力度。雖然政府實施了一系列稅收優(yōu)惠政策，鼓勵小型微型企業(yè)發(fā)展，但小型微型企業(yè)經(jīng)營者普遍反映企業(yè)盈利能力差，整體稅賦依然較重。故繼續(xù)加大稅收減免力度以利于小型微型企業(yè)的長遠發(fā)展。
1.在流轉(zhuǎn)稅方面，加快“營改增”步伐，把更多的小型微型企業(yè)納入“營改增”試點范疇。為了適應(yīng)目前“營改增”的政策措施，鼓勵小型微型企業(yè)逐步健全會計制度，應(yīng)考慮對小型微型企業(yè)健全會計制度進行稅收減免，凡建立規(guī)范的會計體系，給予其一定比例或者一定額度的稅收減免。
2.在所得稅方面，對小型微型企業(yè)統(tǒng)一適用優(yōu)惠稅率，并采用梯度優(yōu)惠。例如，對新創(chuàng)辦的小型微型企業(yè)實行兩免三減半，對投資創(chuàng)辦的投資者按照規(guī)定投資額的一定比例予以免稅，以激勵小型微型企業(yè)投資。對于用稅后利潤轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對在投資部分繳納的稅款應(yīng)給予退還，鼓勵小型微型企業(yè)再投資。
（四）加強對小型微型企業(yè)的分類指導(dǎo)?，F(xiàn)階段，我國小型微型企業(yè)發(fā)展面臨的首要問題仍然是生存問題，然后才是發(fā)展問題。絕大多數(shù)小型微型企業(yè)當(dāng)前面臨不是產(chǎn)業(yè)價值鏈的選擇和生產(chǎn)技術(shù)升級等技術(shù)層面的轉(zhuǎn)型、升級和發(fā)展問題，而是企業(yè)制度不健全、缺少規(guī)范管理等制度層面的問題。因此，對小型微型企業(yè)要進行分類指導(dǎo)，對與處于生存階段的企業(yè)，要幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，對于開始發(fā)展的企業(yè)，要幫助企業(yè)建立完善的營銷體系，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力。
參考文獻：
第5篇：財稅政策體系范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 發(fā)展 財稅政策
雖然從改革開放到現(xiàn)在，我國為中小企業(yè)根據(jù)國情制定了很多優(yōu)惠的財稅政策，這些政策為中小企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了很多的積極作用，可是這個財稅政策存在著一些局限性，是一種狹義上的支持中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策，內(nèi)容和體系不夠全面。本文主要的研究內(nèi)容是現(xiàn)在我國中小型企業(yè)財稅政策存在的問題，并針對這些問題提出了一些相應(yīng)的政策，探索如何建立一個完善的有中國特色的能夠促進中小企業(yè)飛速發(fā)展的財稅體系。
一、中小企業(yè)財稅政策存在的問題
（一）政策支持力度不夠
大量的中小型企業(yè)在增值稅的征管里屬于小規(guī)模的納稅人，對于這些小規(guī)模的納稅人雖然從表面上來看征收的稅率降低了3%，但是小規(guī)模的納稅人無法對迸項的稅額進行抵扣，所以他們并沒有很好的得到增值稅轉(zhuǎn)型的多少好處，這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是中小企業(yè)的稅負(fù)要遠遠的超過一般的納稅人，他們的正常生產(chǎn)和經(jīng)營的活動都會在一定的程度上受到影響，增加了中小型企業(yè)的投資回報期，這樣導(dǎo)致的原因的是企業(yè)的投資效率較低，中下企業(yè)也因此增加了不少成本，企業(yè)的固定資產(chǎn)不能及時的更新和擴大再生產(chǎn)。
（二）沒有完善的企業(yè)稅法體系
我國現(xiàn)在采用的的稅收立法體系，絕大部分采用的都是大細(xì)則和小條例.很多時候都是臨時的通知、不斷的補充新的規(guī)定。中小企業(yè)有關(guān)的稅收政策僅僅是也只是從形式上來看是針對中小型的企業(yè)，但是沒有一套專門為中小企業(yè)量身制定的系統(tǒng)的稅收法規(guī)政策。所以執(zhí)行這些中小企業(yè)的相關(guān)政策比較隨意，人為因素的影響較大。而且這其中的很大部分優(yōu)惠的政策相對應(yīng)還僅僅為了解決殘疾人士的就業(yè)和廢舊物資的再利用和回收，中小企業(yè)無法被正確的帶領(lǐng)到很多高新技術(shù)的發(fā)祥地、吸納社會新生勞動力的主渠道上來，沒有正確的戰(zhàn)略引導(dǎo)，稅收的優(yōu)惠政策沒有較強的針對和作用性不強。
（三）政府采購中中小企業(yè)處于弱勢
由于中小企業(yè)有很多自身的限制條件，沒有較強的實力和供應(yīng)生產(chǎn)能力，在政府采購中不容易獲得政府的認(rèn)同、信任和承包合同。所以，絕大部分的中小企業(yè)幾乎都很少能夠正常的設(shè)置有資格去參與到政府的采購活動中去，無法公正的和大企業(yè)競爭。中小企業(yè)從目前的政府采購評標(biāo)方法來看幾乎沒有任何優(yōu)勢。
二、支持中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策
（一）加大財政支持
適當(dāng)加大對中小企業(yè)的財政補貼力度。尤其是對于總體實力相對較弱的中小企業(yè)給予合理的財政資金補貼，可以極大力度的提高中小企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新的能力。當(dāng)然要充分考慮各個中小企業(yè)間的總體實力差別，合理分配資金，絕對不可以一刀切，這樣會使得財政補貼分配出現(xiàn)的普遍和一致性。同時鼓勵中小企業(yè)間的技術(shù)交流與科技創(chuàng)新，國家立法機關(guān)應(yīng)制定相應(yīng)的法律法規(guī)將國家的財政收入的一部分用來幫助和扶持我國的中小企業(yè)，鼓勵企業(yè)進行技術(shù)的創(chuàng)新。不僅要鼓勵他們雇傭更多的勞動力以及產(chǎn)品的出口，還要相應(yīng)的合理的補貼給中小企業(yè)一定的金額來促進他們的勞動力再就業(yè)以及產(chǎn)品出口。
設(shè)立相關(guān)的基金幫助中小企業(yè)發(fā)展，比如說技術(shù)創(chuàng)新基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、風(fēng)險及創(chuàng)業(yè)投資基金等，針對中小企業(yè)發(fā)展水平不同給予力度不等的資金支持。
就中小企業(yè)融資難的問題給予適當(dāng)?shù)呢斦N息與財政擔(dān)。從古至今，壓制中小企業(yè)發(fā)展最重要的一個瓶頸就是融資難的問題，從我國目前的經(jīng)濟形勢來說，國家的財政支持是保障中小企業(yè)得到貸款的重要途徑。
（二）完善稅收政策
增值稅制度的完善可以更好的支持中小企業(yè)的發(fā)展。通過調(diào)整增值稅一般納稅人評定的方法和標(biāo)準(zhǔn)可以讓更多的中小企業(yè)納稅人受益，對于生產(chǎn)地點固定，可以控制產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，可依據(jù)稅務(wù)機關(guān)和會計制度的規(guī)定對銷、進項稅額與應(yīng)納稅額進行核實的納稅人都被成為一般納稅人。
加大企業(yè)所得稅制給予中小企業(yè)稅收優(yōu)惠的操作彈性。適當(dāng)放寬對其評定標(biāo)準(zhǔn)，促進中小企業(yè)進一步發(fā)展；對于自主創(chuàng)新的規(guī)模較小的但是具有良好發(fā)展前景的企業(yè)推行準(zhǔn)備金制度，同時確保準(zhǔn)備金的使用能做到?？顚Ｓ?。
對于中小型企業(yè)中科技能力強的工作人員給予一定的優(yōu)惠政策，例如個人所得稅，以達到政策鼓勵的目的。
（三）政府對中小企業(yè)的產(chǎn)品進行優(yōu)先采購
政府采購對中小企業(yè)來說，能夠更加有效的推動中小企業(yè)的需求和發(fā)展政府，和稅收優(yōu)惠、財政撥款相比更加的直接。強制推廣政府的采購將更多的機會給予中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，讓市場更加方便的得到市場的檢驗和認(rèn)可，所以我們要規(guī)范政府的采購秩序，積極的鼓勵和幫助中小企業(yè)加入到政府的招標(biāo)和采購。制定明確的中小企業(yè)采購標(biāo)準(zhǔn)，切實的保證政府的采購政策能夠真正的落實到實處，比如說政府在進行采購招標(biāo)的時候，對于中小企業(yè)的采購量設(shè)置一個最低的限額，讓中小企業(yè)的采購總量不低于一定的比例；規(guī)定中小企業(yè)在相同的價格、服務(wù)質(zhì)量下，對中小企業(yè)要進行適度的傾斜，各級財政在進行每年的財政支出時要對中小企業(yè)優(yōu)秀產(chǎn)品進行優(yōu)惠、優(yōu)先采購的預(yù)算。
參考文獻：
[1]穆建軍，何倫者，劉彥良.中小企業(yè)財稅支持體系完善研究[J].上海經(jīng)濟研究，2007
第6篇：財稅政策體系范文
【關(guān)鍵詞】財稅管理；信息化；現(xiàn)狀；應(yīng)用效果
企業(yè)在經(jīng)營的過程中需要特別注意財稅環(huán)節(jié)，因為稅收管理對企業(yè)的每個環(huán)節(jié)都有重要的影響。目前，我國稅收政策受到諸多因素的影響，加上國內(nèi)各種經(jīng)濟因素的制約，使得企業(yè)在進行財稅管理時面臨著巨大的風(fēng)險，為此就要求企業(yè)相關(guān)部門做好應(yīng)對準(zhǔn)備，通過完善財稅管理的各個環(huán)節(jié)來防止問題的發(fā)生。財稅管理從業(yè)人員必須具備專業(yè)知識，同時需要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策來規(guī)劃整個管理工作，從而保證公司的整個財稅工作能夠符合法律的要求。
一、財稅管理現(xiàn)狀
1、財稅風(fēng)險較大
企業(yè)的財稅管理人員需要按照財稅政策規(guī)定的操作細(xì)則來完成相關(guān)的納稅工作，而且在管理的過程中還需要多個部門的配合，但是現(xiàn)在許多企業(yè)的財稅工作因外部環(huán)境的影響而導(dǎo)致風(fēng)險的加大，這些風(fēng)險出現(xiàn)的原因體現(xiàn)在多個方面，而國家財稅管理體系的改革就是其中一個最重要的原因。要知道改革會對所頒布的政策帶來很大的影響，同時由于很多財稅政策在運行的過程中缺乏專業(yè)的解釋，因此很多財稅工作人員在操作的過程中會受到一定的影響。而且監(jiān)管力度的不同也會對企業(yè)的財稅風(fēng)險造成不同程度的影響，這些都是現(xiàn)代企業(yè)特別是央企在改革過程中需要解決的問題。
2、財稅管理機制不統(tǒng)一
現(xiàn)在很多企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時還存在比較大的隨意性，各個部門沒有統(tǒng)一的管理尺度，一個公司所屬的下級單位在管理時一般都是按照自己制定的標(biāo)準(zhǔn)來進行的，毫無疑問這樣做對公司的整體運營都存在極大的不利。因此，企業(yè)要加強財務(wù)管理人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，讓他們?nèi)胬斫舛愂崭母锏膬?nèi)容，熟練業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)管理者應(yīng)該及時關(guān)注最新的財稅政策動態(tài)和市場走向，隨時掌握稅收最新的動向，在遵循國家財稅政策的前提下制定統(tǒng)一的稅收管理標(biāo)準(zhǔn)、合法的納稅方案，最大限度地減輕企業(yè)稅負(fù)。這樣才能有效地控制公司的財稅風(fēng)險。
3、信息水平有待提高
我國很多企業(yè)都沒有建立起現(xiàn)代化的財稅信息管理系統(tǒng)，這將會對其工作效率產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)財稅管理的信息化水平較低主要體現(xiàn)在很多方面，其中工作人員的素質(zhì)就是一個很重要的制約因素，財稅管理人員由于受到其本身教育背景的影響，且其已習(xí)慣根據(jù)自己的經(jīng)驗來完成工作任務(wù)，在處理報表的時候也是按照傳統(tǒng)的方式進行。財稅管理對公司的業(yè)務(wù)有很大的影響，因此財稅部門要做好信息共享工作，這樣才能使整個公司更協(xié)調(diào)的發(fā)展。
二、財稅信息化管理需求
加快財稅的信息化建設(shè)是企業(yè)不斷完善的重要體現(xiàn)，面對財稅管理的較高風(fēng)險，企業(yè)在制定財稅政策的時候不但要運用科學(xué)的理陳雅卉漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司念，而且還需要為信息化管理體系的建立提供相應(yīng)的平臺。加快財稅管理信息化不僅是企業(yè)的發(fā)展要求，而且也對國家稅收政策的完善和落實都有很大的影響，因此在信息化的過程中要從多方面配合及完善這項措施。財稅工作的有效管理需要處理好一些基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，因為這些方面的統(tǒng)一有利于實現(xiàn)稅收知識的共享，且財稅工作的流程也需要按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進行，在完成稅費計提后才能進行申報和繳納，因此財稅管理的基礎(chǔ)工作也應(yīng)該得到相應(yīng)的重視。公司的納稅情況需要通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)來完成，因此為更好地統(tǒng)一分析口徑。
三、財稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能框架
1、核心理念
財稅管控體系對財稅管理的信息化有很大的影響，在整個過程中需要做好各方面的統(tǒng)一工作。
2、業(yè)務(wù)的功能體系
我國許多企業(yè)在財稅管理方面體現(xiàn)了信息化的理念，其財稅管理信息系統(tǒng)在很多方面也都是按標(biāo)準(zhǔn)進行的，比如在稅種稅費計算方面就很好的體現(xiàn)了這一點，而納稅調(diào)整事項對于整個系統(tǒng)都有著很重要的影響，因此工作人員要做好登記工作，而且還要充分利用內(nèi)置納稅申報表模版，因為工作人員需要將繳納的稅款向相關(guān)的機構(gòu)申報。公司的財稅管理中很容易出現(xiàn)風(fēng)險，因此通過建立信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)可以幫助及時發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險，這個過程中離不開分析指標(biāo)體系的作用，除此之外，評估模型的建立也是發(fā)揮業(yè)務(wù)功能的重要手段。
3、業(yè)務(wù)解決方案
在納稅體系的建設(shè)中需要對納稅主體的相關(guān)信息進行有效處理，納稅主體屬性的統(tǒng)一需要規(guī)范相關(guān)的登記信息，比如說登記類型和稅種信息，這些情況對于納稅主體的屬性會有很大的影響?，F(xiàn)在不同的公司需要按照不同的稅種來繳納稅務(wù)，在我國，營業(yè)稅、增值稅和房產(chǎn)稅都是一些比較常見的稅種，因此對于不同的稅種要進行統(tǒng)一的管理，這對這個納稅體系的建設(shè)有很重要的影響。每一個稅種都有相關(guān)的基礎(chǔ)分類，這些分類信息對于了解公司的業(yè)務(wù)有很大的幫助，而且這些劃分標(biāo)準(zhǔn)都是按照業(yè)務(wù)的類型制定的，比如說進項稅和銷項稅屬于增值稅的范疇，但是這兩個稅種又有屬于自己的內(nèi)容。因此明確這些細(xì)小的類別對財稅的統(tǒng)計工作有很大的幫助。財稅的標(biāo)準(zhǔn)化管理需要在很多環(huán)節(jié)進行改進，比如說稅費計提規(guī)則需要進行統(tǒng)一，而且下屬單位還要按照這個標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一開展工作，因此這種管理方式對于稅費核算方式的一致性也有很大的影響。財稅管理工作的信息化對日常的業(yè)務(wù)處理也有很大的影響，其中涉稅基礎(chǔ)信息自動采集就是一個很重要的環(huán)節(jié)這種業(yè)務(wù)可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集成平臺的作用。稅費計提這種業(yè)務(wù)也要按照固定的規(guī)則來開展，而且還需要發(fā)揮模版的作用。企業(yè)的稅務(wù)信息需要進行保存，因此這就對納稅申報提出了一些要求，自動生成的納稅申報表可以在企業(yè)自查稅務(wù)信息中發(fā)揮很大的作用。
四、結(jié)論
總而言之，企業(yè)財稅信息的深入分析需要充分發(fā)揮信息化的作用，為了使財稅信息化管理應(yīng)用有更好的模式，企業(yè)要加大研究力度，通過各個環(huán)節(jié)的不斷改進來降低企業(yè)的財稅風(fēng)險。
作者:陳雅卉 單位:漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司
第7篇：財稅政策體系范文
關(guān)鍵詞：創(chuàng)新；財稅政策；實施效果
一、促進創(chuàng)新的財稅政策回顧
自改革開放以來，我國頒布了一系列促進創(chuàng)新的財稅政策。主要包括政府支出、政府采購、稅收政策。其中，稅收政策又以稅收優(yōu)惠為主，主要有加計扣除、加速折舊、投資抵免、稅額抵免等。下表為我國促進創(chuàng)新的財稅政策總結(jié)：
二、促進創(chuàng)新的財稅政策實施效果評估
1、從2006年國家實施中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃以來，我國的創(chuàng)新環(huán)境不斷的優(yōu)化，創(chuàng)新投入力度不斷加大，創(chuàng)新產(chǎn)出能力明顯提高，創(chuàng)新成效進一步顯現(xiàn)。2014年中國創(chuàng)新指數(shù)為158.2（以2005年為100），比上年增長3.7%。分領(lǐng)域看，創(chuàng)新環(huán)境指數(shù)、創(chuàng)新投入指數(shù)、創(chuàng)新產(chǎn)出指數(shù)和創(chuàng)新成效指數(shù)分別為155.2、157.8、177.2和142.4，分別比上年增長3.3%、3%、5.2%和2.8%。
2、近年來中國創(chuàng)新資源投入持續(xù)增加，企業(yè)創(chuàng)新能力顯著增強，創(chuàng)新環(huán)境日益改善，科技服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展的能力不斷提高，但是仍然存在諸多問題：
（1）科技投入“總量”不斷提高，但是強度較低
近年來，我國的科技投入不斷加大，其中科技經(jīng)費支出不斷攀升，全國R&D經(jīng)費支出也不斷增長。我們的強度卻是很低的，如2010年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)R&D 經(jīng)費支出占工業(yè)總產(chǎn)值的1.3%，到2013年高技術(shù)高技術(shù)產(chǎn)業(yè) R&D 經(jīng)費支出及其與主營業(yè)務(wù)收入之比僅為1.49%。
（2）人力資源總量穩(wěn)定增長，但強度仍處于落后水平
近年來，我國科技人力資源總量穩(wěn)定增長。到2013年，總量已達到7105萬人，R&D人員增量上升至353.3萬人，R&D研究人員總量達到148.4萬人，居世界首位。但從我國的發(fā)展歷史來看，每萬名就業(yè)人員的R&D研究人員數(shù)增長相對較慢，從2010年的15.4人年/萬人上升到2013年的19.3人年/萬人；與其他國家比較而言，我國研發(fā)人力投入強度指標(biāo)在國際上仍處于落后水平。我們僅僅高于南非、阿根廷、墨西哥等發(fā)展中國家，德國、韓國和法國等國家的萬名就業(yè)人員R&D人員數(shù)量仍然是中國的3倍以上，而發(fā)達國家這一指標(biāo)值普遍是中國的4倍以上。
（3）科技投入“質(zhì)量”水平不斷提升，但專業(yè)創(chuàng)新實力差
我國國內(nèi)外專利申請數(shù)不斷增長，從2008年的828328件到2013年的2377061件，數(shù)量成倍遞增。專利授予量從2008年的411982件到2013年的1313000件，不斷增長。但其中實用新型和外觀設(shè)計所占比例太大，而發(fā)明專利所占比例太小。
三、完善創(chuàng)新的財稅政策建議
（一）完善政府科技投入政策
1、政府科技投入的主要方向是創(chuàng)新鏈的市場失靈領(lǐng)域，如對基礎(chǔ)性和公益性研究，以及重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究、開發(fā)、集成等公共科技活動等。在競爭領(lǐng)域的政府投入，應(yīng)多采用以支持其他主體的間接投入方式或者有條件性投入為主，如新興產(chǎn)業(yè)萌芽階段或者對中小企業(yè)的傾斜等。
2、政府也需要基于創(chuàng)新鏈和產(chǎn)業(yè)特性確定支持重點和范圍，在區(qū)域創(chuàng)新支撐體系發(fā)展、服務(wù)體系完善和創(chuàng)新機制與環(huán)境優(yōu)化方面提高政府科技投入支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的實際效果。
3、完善自主創(chuàng)新為取向的政府采購。盡管我們近幾年的政府采購不斷的翻倍，但是與國際公認(rèn)的占GDP的10%―15%的水平還是相聚甚遠的。政府采購應(yīng)該惠及各個創(chuàng)新主體，為創(chuàng)新企業(yè)開拓市場需求。首先，我們應(yīng)該研究發(fā)達國家的政府采購制度及相關(guān)法律法規(guī)，促進我們自主創(chuàng)新的政策符合國內(nèi)、國外法律法規(guī)的相關(guān)要求，避免國際沖突，保障法律法規(guī)的協(xié)調(diào)性。其次，進一步完善我們的采購實施細(xì)則，建立健全相應(yīng)的監(jiān)督和處罰機制，強化政府采購的執(zhí)行力和配套措施。
（二）營造創(chuàng)新性經(jīng)濟發(fā)展的機制和環(huán)境
1、支持企業(yè)培養(yǎng)和引進研發(fā)人才。一方面，政府應(yīng)鼓勵企業(yè)引進海外中高端研發(fā)人才。如國家可以出臺鼓勵企業(yè)引進研發(fā)人才的相關(guān)辦法或政策，為企業(yè)或各地區(qū)引進高端人才出臺指導(dǎo)意見。另一方面，我們可以根據(jù)所需，自己培養(yǎng)中高端的研發(fā)人才。政府可以為企業(yè)和高層次人才搭建橋梁，讓高層次人才有伯樂賞識，讓企業(yè)有自己所需的合適的人才，即產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合。
2、建立產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的規(guī)劃引導(dǎo)機制。如組建產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的專家委員會，合理地規(guī)劃和引導(dǎo)區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目；及時了解并學(xué)習(xí)國內(nèi)外重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)信息的變化：加強對區(qū)域創(chuàng)新共享網(wǎng)絡(luò)參與者的信用管理，建立健全區(qū)域信用體系，制定相關(guān)信用標(biāo)準(zhǔn)，客觀及時地記錄企業(yè)信用并定期披露等。
3、健全稅收政策對風(fēng)險投資的引導(dǎo)激勵。從典型創(chuàng)新型國家的促進創(chuàng)新的財稅政策來看，給與為創(chuàng)新服務(wù)的風(fēng)險投資企業(yè)財稅支持是非常必要的。如美國，美國對風(fēng)險投資額的60%給與免稅，剩余的40%減半征收。因此，我們也有必要完善企業(yè)自主創(chuàng)新投資風(fēng)險的激勵措施，使更多的社會資本投資自主創(chuàng)新。對金融機構(gòu)，如證券公司、擔(dān)保公司，我們允許抵免其風(fēng)險投資的營業(yè)稅和所得稅，允許把風(fēng)險投資的損失抵免其資本利得。
參考文獻：
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[2] 楊克泉.促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財稅政策變遷及未來取向.經(jīng)濟縱橫，2008年第10期
第8篇：財稅政策體系范文
關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟；碳稅；財稅政策
中圖分類號：F812.4 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-0000-01
自1992年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和1997年《京都議定書》之后，人們便開始談?wù)摥h(huán)境保護，2003年英國的能源白皮書《我們的能源未來：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟》中率先在政府文件中提出“低碳經(jīng)濟”的概念。發(fā)展低碳經(jīng)濟是緩解環(huán)境惡化、完成減排目標(biāo)的現(xiàn)實選擇。目前，我國的碳排放量已經(jīng)達到全球總排放量的29%，位居世界首位，未來以石油煤炭為主要能源的消費量和溫室氣體排放量還將持續(xù)增長，減排形勢非常嚴(yán)峻。在新常態(tài)經(jīng)濟背景下，低碳在為國家經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。提高低碳競爭力旨在提倡一種態(tài)度和精神，旨在兼顧經(jīng)濟發(fā)展與生態(tài)文明的關(guān)系，對未來美麗中國建設(shè)意義極大。
一、發(fā)展低碳經(jīng)濟的財稅政策的理論性分析
外部性指單個消費者或者生產(chǎn)者的經(jīng)濟行為對社上其他人福利的影響，外部性分為正外部性和負(fù)外部性。正外部性的典型代表是提供公共產(chǎn)品，如城市綠化，而負(fù)外部性的代表是環(huán)境污染。那么低碳經(jīng)濟的外部性顯示為：在低碳經(jīng)濟產(chǎn)生外部效應(yīng)之前，沒有發(fā)生任何的交易行為；其次，發(fā)展低碳經(jīng)濟過程中存在產(chǎn)權(quán)缺失的問題，使事后的補償和談判難以達成；最后，個人成本、個人收益與社會成本、社會收益存在不一致的情況。然而在發(fā)展低碳經(jīng)濟的過程中，環(huán)境污染的邊際社會成本將高于碳排放企業(yè)的邊際個人成本。外部性對于利益相關(guān)者是很不公平的，因此，有必要對外部性進行糾正，也就是通過外部性的內(nèi)部化來解決這一問題。糾正外部性，通常采用兩種截然不同的方法：科斯規(guī)定產(chǎn)權(quán)以及庇古稅。前者是基于市場機制的手段，而后者是基于政府機制的手段。
二、促進低碳經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策現(xiàn)狀分析
我國財稅體制自改革以來已經(jīng)得到了很大程度的完善，但是仍有很多不足之處。政府與市場在資源配置中的地位和作用不夠明確，財政職能存在嚴(yán)重的越位、缺位、錯位情況。中央與地方之間、省以下各級政府之間職責(zé)、事權(quán)界定不明晰。地方財稅體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，地方政府缺乏穩(wěn)定的收入，而且地方政府的財權(quán)與事權(quán)不匹配，財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，經(jīng)濟建設(shè)支出依然偏高，行政管理費支出居高不下，嚴(yán)重擠占了其他支出，地方政府以發(fā)展經(jīng)濟為首要任務(wù)，不惜以環(huán)境污染為代價來換取經(jīng)濟發(fā)展，卻很少投入資金來解決環(huán)境污染的相關(guān)問題。嚴(yán)重影響了產(chǎn)業(yè)升級以及資源的合理配置。因此，低碳經(jīng)濟的發(fā)展離不開完善的財稅體制。
稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用是很直接有效的，我國現(xiàn)行稅制中有很多稅種或多或少的都會影響到低碳經(jīng)濟的發(fā)展，但其中最主要的有以下幾種：資源稅、消費稅、車輛購置稅、車船稅。我國還有一些其他的稅種會涉及到保護環(huán)境或者新能源，但是功能卻沒被很好的發(fā)揮，有待于建立一個完善的發(fā)展低碳經(jīng)濟的稅收調(diào)控系統(tǒng)，其中，引進碳稅刻不容緩。
三、促進我國低碳經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策建議
財政政策是國家經(jīng)濟政策的重要組成部分，政府在宏觀調(diào)控、合理配置資源方面所扮演的角色至關(guān)重要，因此在發(fā)展低碳經(jīng)濟的過程中，財政政策的作用必須進一步加強，其中主要體現(xiàn)在政府預(yù)算、政府采購轉(zhuǎn)移支付、設(shè)立環(huán)保項目專項補助以及財政貼息等方面。首先，進一步明確發(fā)展低碳經(jīng)濟的事權(quán)劃分，合理的事權(quán)劃分是現(xiàn)代財政制度有效運轉(zhuǎn)的重要前提，要進一步細(xì)化優(yōu)化各政府事權(quán)明細(xì)單，列明各級政府的專享事權(quán)以及共擔(dān)事權(quán)；其次，增加低碳經(jīng)濟發(fā)展的預(yù)算支出項目，低碳經(jīng)濟發(fā)展需要投入大量的資金，離不開政府預(yù)算支出作為根本保證，需要在預(yù)算安排中明確對節(jié)能減排，清潔能源的開發(fā)以及低碳發(fā)展的投入比重，加大對技術(shù)創(chuàng)新資金的投入力度，支持低碳經(jīng)濟技術(shù)的研發(fā)，促進低能耗、新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；完善政府“綠色采購”制度，通過政府采購引導(dǎo)低碳產(chǎn)品和低碳技術(shù)的發(fā)展，彌補市場機制不足，保護、激勵技術(shù)創(chuàng)新；加大發(fā)展低碳經(jīng)濟的財政補貼力度，補償企業(yè)治理環(huán)境的費用，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)保護環(huán)境；對治理污染、低碳產(chǎn)業(yè)等項目在貸款和折舊方面給與補貼優(yōu)惠；對清潔能源實行價格補貼；對實施低碳經(jīng)濟和新能源等領(lǐng)域技術(shù)創(chuàng)新的項目給予貸款貼息和財政補貼；推動產(chǎn)業(yè)升級，實現(xiàn)低碳經(jīng)濟目標(biāo)。
稅收調(diào)節(jié)也是發(fā)展低碳經(jīng)濟的另一有效手段。首先要對于發(fā)展低碳經(jīng)濟的企業(yè)給予稅收支持，要進一步健全發(fā)展低碳經(jīng)濟的財稅政策，對低碳企業(yè)的所得稅給與一定的減免額度，吸引更多的企業(yè)投資低碳項目；其次，完善技術(shù)創(chuàng)新的財稅激勵政策，通過對低碳經(jīng)濟技術(shù)研究、開發(fā)、使用、轉(zhuǎn)讓等給予稅收優(yōu)惠，積極的鼓勵創(chuàng)新并引進外國先進技術(shù)。最后，完善關(guān)稅政策，合理利用關(guān)稅手段保護國內(nèi)資源和生態(tài)環(huán)境，努力提升國內(nèi)產(chǎn)品的國際競爭力，抑制高能耗、高污染產(chǎn)品的出口，支持低碳產(chǎn)品的進口，抑制高能耗企業(yè)的發(fā)展；對涉及到低碳經(jīng)濟的主體稅種進行調(diào)整和改革，采取稅收優(yōu)惠政策更能夠有效的減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。我國雖然有保護環(huán)境的相關(guān)稅種，但是還沒有一個完全以環(huán)保為目的專門的稅種，其他國家都陸續(xù)開征碳稅。大多數(shù)經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為開征碳稅是達到減排最有效率的工具。征收碳稅會提高化石能源產(chǎn)品的價格，價格上升有助于抑制對化石能源的消費，促進資源節(jié)約利用，最終減少溫室氣體的排放?，F(xiàn)階段，依據(jù)我國基本國情，我國應(yīng)開始著手氣候變化稅和產(chǎn)品碳稅的調(diào)研，以便擇機適時開征。
參考文獻：
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[2]曾康霖.2013.英美兩國低碳經(jīng)濟投融資體系的考察與借鑒[J].征信.
第9篇：財稅政策體系范文
（一）財稅政策能夠促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚的動態(tài)調(diào)整。財稅政策能夠促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)集聚，同時也促進其他相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)集聚。財政激勵政策主要是通過增加高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資和擴大以刺激消費，消費需求的增長，將會直接或者間接帶動其后向關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出增長，從而促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)整個產(chǎn)業(yè)集聚。例如新技術(shù)產(chǎn)業(yè)向后關(guān)聯(lián)緊密的產(chǎn)業(yè)———知識密集型金融服務(wù)業(yè)。稅收優(yōu)惠措施通常使產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)生產(chǎn)要素價格下降，而相關(guān)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)要素的價格會相對上漲，生產(chǎn)要素價格上升會引起替代效應(yīng)，使得其他產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)要素或者資源流向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)要素數(shù)量的增加或者減少將會直接影響這些產(chǎn)業(yè)集聚程度。稅收優(yōu)惠措施在一定范圍內(nèi)改變了產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)品增加值的相對價格，使得整個市場中的創(chuàng)新資源逐步向能夠促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或者相關(guān)產(chǎn)業(yè)流動，進而能夠促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚；稅收優(yōu)惠政策下產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚對產(chǎn)業(yè)集聚結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)也會通過要素配置有效改變而優(yōu)化。
（二）財稅政策能夠促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整。財政政策通常能夠?qū)Ξa(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)內(nèi)部集聚結(jié)構(gòu)產(chǎn)生有效的積極效應(yīng)，刺激高新技術(shù)產(chǎn)品總產(chǎn)值在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)的增長，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值效益水平得以提升。稅收優(yōu)惠措施刺激產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)品總產(chǎn)值明顯增加。且稅收優(yōu)惠措施一般會使高新技術(shù)產(chǎn)品增加值的市場價格下降，中間投入的成本相對上升，從而有效地促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集聚。
二、鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財稅政策支持現(xiàn)狀及存在的問題
（一）鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財稅政策支持現(xiàn)狀。為了加快企業(yè)技術(shù)革新，鄭州市運用產(chǎn)業(yè)扶持、市場、稅收等政策工具，不斷加大財政政策的實施強度和范圍，改造、淘汰落后產(chǎn)能，鼓勵、扶持高新技術(shù)企業(yè)的積極優(yōu)先發(fā)展，不斷促進資源集約利用，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，為發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚提供保障。1、財政政策方面。在經(jīng)濟新常態(tài)及供給側(cè)改革背景下現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚，鄭州市財政政策以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整為目標(biāo)，調(diào)整財政內(nèi)部結(jié)構(gòu)，規(guī)范財政調(diào)控行為，減少財政干預(yù)。一是表現(xiàn)在財政資金供給方面，鄭州市政府嚴(yán)格把關(guān)財政資金支出，加強資金管理，有效利用財政資金，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、新能源產(chǎn)業(yè)等加大財政資金扶持力度，加快產(chǎn)業(yè)集聚；二是減少財政支出，適當(dāng)限制政府開支，大力挖掘民間潛能激發(fā)市場活力，同時加大公共服務(wù)行業(yè)的消費力度，積極提高養(yǎng)老、衛(wèi)生等服務(wù)業(yè)的質(zhì)量，不斷提高公共服務(wù)體系建設(shè)，積極鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，激發(fā)市場活力和創(chuàng)造力。2、稅費政策方面。鄭州市積極響應(yīng)中央號召，調(diào)整稅目和征收范圍，適當(dāng)減免和合并稅種，積極推進“營改增”改革，降低企業(yè)在商品交易過程中流轉(zhuǎn)稅類的負(fù)擔(dān)，特別是在土地出讓金和城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費方面實施專門的優(yōu)惠政策。同時，給予小微企業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠和稅收補助，減低優(yōu)惠門檻，覆蓋更多行業(yè)和企業(yè)。
（二）鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚財稅政策支持存在的問題1、財稅政策支持手段單一。鄭州市財政促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的政策工具主要有專項資金、財政補助、財政獎勵、稅費優(yōu)惠等。目前政府直接投入等政策支持手段比重仍然較大造成手段單一，調(diào)節(jié)經(jīng)濟所采取的采購、地方債券的功能未能充分發(fā)揮。當(dāng)前的政策組合結(jié)果對現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚未能起到支持作用，也還沒有形成一套能夠有效支持現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)的財政體系。2、專項資金項目繁多，資金投入不穩(wěn)定。目前來看，鄭州市促進產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展的各類資金來源中由中央或省級設(shè)立的專項資金所占比重最大，這些資金存在很多缺點，比如：持續(xù)時間不確定、穩(wěn)定性弱、欠缺前后連貫、相互協(xié)調(diào)性不好、資金扶持規(guī)模小、實施效果差等缺點。還存在：一是多部門管理專項扶持資金，難以有效整合各投資項目。多頭管理的專項資金支出，受各管理部門分割和?？顚Ｓ弥贫鹊募s束，使得專項資金在使用中勢必造成財力不能集中使用，財政資金的整體使用效果降低；二是專項扶持項目繁多，難以進行有效整合來統(tǒng)籌規(guī)劃，造成資金嚴(yán)重分散，其結(jié)果是單個項目資金規(guī)模偏小、重點不突出，同時制約了重點產(chǎn)業(yè)、重大項目等資金的投入，勢必降低專項資金的扶持效應(yīng)，增加資金的管理成本。3、未充分發(fā)揮地方債的作用。當(dāng)前，地方政府債券資金在有利于降低地方政府債務(wù)風(fēng)險、增強地方政府還債能力的政府主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造及高技術(shù)企業(yè)發(fā)展等項目尚未涉及。地方政府債券資金流向主要集中在中央投資地方的公益性建設(shè)項目或輔助項目，社會及私營投資不愿進入的、投資周期長而社會效益高于經(jīng)濟效益的社會公益性等建設(shè)項目，同時也給地方政府償本付息帶來壓力。因此，充分發(fā)揮地方債作用應(yīng)著力于地方政府支持現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、促發(fā)展的經(jīng)濟調(diào)節(jié)功能。4、忽視市場規(guī)律，缺乏現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的長期發(fā)展規(guī)劃。政府在現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)集聚中應(yīng)發(fā)揮引導(dǎo)作用，不是主導(dǎo)作用，即引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)進步、節(jié)能減排、不斷創(chuàng)新。這種引導(dǎo)要建立在對現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚合理判斷基礎(chǔ)上。但某些地方政府制定財政政策時，不是基于對現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚長期發(fā)展的思索而僅從追求本屆政府政績出發(fā)，憑借行政權(quán)力直接介入某類產(chǎn)業(yè)和重點企業(yè)的發(fā)展，干擾了市場競爭秩序。發(fā)揮政府職能促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚建設(shè)，必須遵循政府與市場、企業(yè)分工的市場規(guī)律。5、稅制改革增加地方政府短期財政壓力，間接造成政府對現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展投入不足。近年來國家實施的內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并、營業(yè)稅改增值稅、廢除農(nóng)業(yè)稅、免除利息稅、提高個人所得稅稅基等減稅性質(zhì)的舉措有利于經(jīng)濟長遠發(fā)展，但是加大了地方政府短期財政壓力，間接影響政府對現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的發(fā)展投入。
三、促進鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚的財稅政策
（一）積極發(fā)揮財政稅收政策促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展的引導(dǎo)作用。要充分發(fā)揮財政稅收政策在推動鄭州市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)和發(fā)展中的支持、引導(dǎo)和調(diào)控作用。每種財政稅收手段在促進產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)發(fā)展的過程中都發(fā)揮著各自不同的作用。稅收用來鼓勵和扶持社會資金流入的領(lǐng)域。首先，要集中政府財力為加快產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)創(chuàng)造基礎(chǔ)的發(fā)展條件；其次，不斷創(chuàng)新引資和籌資模式，構(gòu)建多元化投資機制，建立“多方投入、共擔(dān)風(fēng)險、共享利益”的風(fēng)險投資運行機制，拓寬融資渠道，充分發(fā)揮不同投資主體的作用，努力實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)融資市場化、多渠道化；最后，制定稅收優(yōu)惠政策，與產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合實行差別化稅收政策，吸引社會閑置資金、消除人才流動障礙、培育產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)經(jīng)濟新的增長點。稅收優(yōu)惠政策主要扶持產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)重點選擇的主導(dǎo)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點企業(yè)，針對未來產(chǎn)業(yè)競爭的要求，積極引導(dǎo)、超前培育，使企業(yè)做大做強，增強產(chǎn)業(yè)鏈的競爭力，提升產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)綜合的綜合實力。
（二）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈空間布局，促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展。統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展、促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚是區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈空間布局的重要途徑，而在產(chǎn)業(yè)鏈管理中信息流通是各個產(chǎn)業(yè)鏈與其交易對象能否順利開展的關(guān)鍵，承擔(dān)著關(guān)鍵角色，是重要的橋梁和紐帶。因此，在人力、物力、財力等方面逐步增強對產(chǎn)業(yè)鏈空間布局、信息流通等的投入，對于促進產(chǎn)業(yè)鏈的完善發(fā)展至關(guān)重要。財稅政策的功能主要包括“縱向拓深”和“橫向拓寬”兩個方面。在“縱向拓深”功能方面：首先，利用政府投融資、注入資本金等方式促進國有企業(yè)發(fā)展壯大；其次，通過政府采購、稅收優(yōu)惠等手段推動國企進行技術(shù)升級；最后，以點帶面，以龍頭企業(yè)為中心帶動形成完整產(chǎn)業(yè)鏈體系。在“橫向拓寬”功能方面：充分認(rèn)識河南省省情，特別是鄭州市產(chǎn)業(yè)布局中民營企業(yè)以中小型企業(yè)為主、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)薄弱、現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的基礎(chǔ)設(shè)施不夠健全，在此基礎(chǔ)上財政應(yīng)以直接投資方式完善產(chǎn)業(yè)園基礎(chǔ)設(shè)施及現(xiàn)代服務(wù)體系；政府應(yīng)制定專項基金、稅收優(yōu)惠等合理財稅政策，降低創(chuàng)業(yè)風(fēng)險，積極營造良好的外部發(fā)展環(huán)境，以此壯大產(chǎn)業(yè)園和促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚，最終形成由眾多高科技中小企業(yè)相互依存的完整產(chǎn)業(yè)集聚群。
（三）加大科技創(chuàng)新的財政投入。一直以來，科技投入能力的不足，是自主創(chuàng)新能力提升的重要制約因素。為了有效支持產(chǎn)業(yè)集聚的技術(shù)創(chuàng)新，各級財政部門應(yīng)當(dāng)制定財政支持科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略規(guī)劃，保證財政對科技創(chuàng)新投入的持續(xù)穩(wěn)定增長，確保科技創(chuàng)新投入不低于財政收入的增長比例。同時，加大對集聚區(qū)的企業(yè)特別是高新技術(shù)企業(yè)R&D投入和科技成果轉(zhuǎn)化投入的比例，重點支持高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的培育，優(yōu)化現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。進一步明確和完善財政投入的相關(guān)規(guī)定，將促進產(chǎn)業(yè)集聚群技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)算在財政部門的預(yù)算科目中單獨列示，完善投入經(jīng)費的編制、審批、評價、監(jiān)督等程序和制度，提高技術(shù)投入的穩(wěn)定性和可預(yù)見性。
（四）促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)融資平臺建設(shè)。構(gòu)建投融資平臺是解決產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)起步資金難的一條有效途徑。不僅可以為企業(yè)進行融資，還能為產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)平臺建設(shè)進行融資，關(guān)鍵是怎樣把省里支持的資金用好，使有限的資金在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)上得到集中有效運用，使資金的杠桿作用和放大效應(yīng)得到充分發(fā)揮，起到“四兩撥千斤”的效果。
（五）建立風(fēng)險投資中介服務(wù)機構(gòu)。在產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)建立標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證的相關(guān)中介機構(gòu)，如知識產(chǎn)權(quán)評估機構(gòu)、科技項目評估機構(gòu)等，并制定有效制度不斷加強對從事中介機構(gòu)人員的教育和培訓(xùn)，提高他們的整體素質(zhì)。專門建立為發(fā)展產(chǎn)業(yè)集聚的財政投融資體系，有計劃有重點安排一批有利用帶動區(qū)域發(fā)展的骨干項目，為產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)集聚的可持續(xù)發(fā)展提供低息甚至無息貸款支持。
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