采購資金管理全文(5篇)

一、加強采購流程風險控制，降低采購成本

B公司是一家生產(chǎn)大型程控交換機的企業(yè)，因當時生產(chǎn)急缺其中的重要部件時鐘，四處尋找供應商。采購經(jīng)理經(jīng)朋友介紹聯(lián)系到廣州的供應商甲公司，在沒有了解對方營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可、資信狀況的情況下，僅憑對朋友的信任便同對方簽訂了供貨合同，并隨即預付了50%貨款600萬元。結(jié)果，甲公司遲遲不發(fā)貨。后來B公司發(fā)現(xiàn)甲公司根本不是時鐘的生產(chǎn)廠家，該公司在收到B的預付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預付款退回B公司。B公司幾經(jīng)交涉，并通過當?shù)毓ど坦芾聿块T追討貨款。才追回了400萬元的預付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯失銷售良機，給企業(yè)經(jīng)營帶來沉重的打擊。問題分析在本案例中，B公司因生產(chǎn)物資急缺，從聯(lián)系供應商、詢價、到簽訂合同、預付貨款等均由采購經(jīng)理一人拍板。由于B公司對采購風險的零控制造成了企業(yè)不可挽回的經(jīng)濟損失。解決方案采購的任何一個環(huán)節(jié)失控都可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。企業(yè)可以從以下幾個方面著手，加強對采購過程的風險控制，降低采購成本：

（1）采購審批權集中管理。將大額采購審批權集中在高層職位管理，層級把關，避免職能部門營私舞弊。

（2）分散采購職權。避免同一人從詢價、確定供應商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應商。必要時到供應商處實地調(diào)查；審核供應商的供貨條件；評估供應商的信譽等。

（4）簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對價格及結(jié)算方式進行嚴格把關。在本案例中，如果B公司的任何一個合同會簽部門對供應商的資質(zhì)提出質(zhì)疑或是對結(jié)算條件提出反對意見的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹慎驗收貨物。由獨立的驗收部門進行產(chǎn)品驗收，并建立嚴格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規(guī)范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶中，按照預算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統(tǒng)一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業(yè)銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購資金管理及會計核算有助于進行預算管理

政府的部門預算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預算單位進行起草的，預算需要經(jīng)過上報、審批，最終提交相關的立法機關，只有批準之后方可實行，政府的部門預算所行使的職能需要依據(jù)一定的國家制度和法規(guī)。各部門需要在年初起草預算的草案，并上報財政部門，最終經(jīng)過批準的預算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據(jù)，采購資金的管理與核算是部門預算的重要基礎。3.規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經(jīng)濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購行為，采購行為下所產(chǎn)生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統(tǒng)一

1加強鐵路運輸企業(yè)資金管理的有效措施

1.1充分認識資金管理的重要性

鐵路運輸企業(yè)的管理層和全體員工都應該深刻的認識大資金管理的重要性，并認識到加強資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。鐵路運輸企業(yè)應該以預算為起點，把經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)、各部門的資金流納入到預算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關人員在資金管理中的職責以及目標，各個部門和人員應該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業(yè)還應該全面地發(fā)揮各部門以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動性，把資金管理和預算考核作為績效考核的重要指標，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進而實現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴格的執(zhí)行企業(yè)財務管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問題，并進一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟效益。因此，鐵路運輸企業(yè)應該加強資金管理制度建設，不斷地加強和完善企業(yè)資金管理，真正實現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運行效率。

1.3建立完善的監(jiān)督與審計制度

鐵路運輸企業(yè)應該創(chuàng)建獨立的審計機構，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應的從業(yè)資格證書之后才能上崗，并且還應該定期地進行培訓和學習，及時、準確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，并采取有效的措施進行處理，以此提高審計部門的權威性以及獨立性，進而實現(xiàn)對企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時，還應該加強外部監(jiān)督。

摘要：充足的營運資金對企業(yè)有效運作至關重要，而營運資金管理作為企業(yè)財務管理的關鍵環(huán)節(jié)，成為企業(yè)發(fā)展的最強有力助推器，與此同時，渠道管理因其全渠道、全過程、全方位管理特點而備受關注，有鑒于此，基于渠道視角對企業(yè)營運資金進行管理極為必要。文章分析企業(yè)營運資金當前可能存在的問題及原因，從渠道管理的角度，對企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售渠道及投資活動的營運資金管理進行設計優(yōu)化，以期在提升企業(yè)營運資金管理效率的同時，更可為其未來可持續(xù)發(fā)展提供良好借鑒。

關鍵詞：營運資金營運資金管理業(yè)務流程渠道管理

一、引言

營運資金管理是企業(yè)全面管理的核心組成部分，為在日益激烈的市場競爭中獲勝，企業(yè)必須著眼長遠，站在戰(zhàn)略全局視角來進行財務管理。如果企業(yè)資金管理不到位或者周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，經(jīng)營就會難以為繼，甚至面臨破產(chǎn)倒閉，因此，合理科學的營運資金管理模式對企業(yè)能起著至關重要的指引作用。企業(yè)傳統(tǒng)的營運資金管理以營運資金結(jié)構和持有量的優(yōu)化為重點，主要關注于存貨、應收賬款等單一項目，相對片面和孤立，評價指標也與業(yè)務流程相脫節(jié)，難以應對如今變化迅速、不確定性強的經(jīng)濟形勢。近年來，隨著渠道管理理論不斷發(fā)展，營運資金管理重點已經(jīng)逐步趨向于“全渠道”管理，而供應鏈管理和客戶關系管理也對營運資金管理產(chǎn)生深遠影響。渠道管理的引入使得傳統(tǒng)的營運資金項目重新劃分并產(chǎn)生了一種新的評價體系和管理方法，從戰(zhàn)略角度對營運資金管理進行優(yōu)化，為企業(yè)營運資金管理創(chuàng)新提出了新的探索方向。

二、相關概述

（一）營運資金

對于營運資金的定義，當前理論界有廣義和狹義兩種劃分。廣義營運資金，又稱為總營運資金，指的是企業(yè)在某一特定時點所有流動資產(chǎn)占用的資金；而狹義營運資金，又稱為凈營運資金，指的是企業(yè)在某一特定時點所持有的全部流動資產(chǎn)減去全部流動負債后的余額，反映的是企業(yè)對短期債務的保證程度，衡量的是企業(yè)短期財務風險。

［提要］一個企業(yè)能否持續(xù)地經(jīng)營下去取決于是否做好營運資金管理，因此企業(yè)應該重視營運資金的管理。但是，就現(xiàn)在的企業(yè)需要來說，傳統(tǒng)模式的營運資金管理已經(jīng)不能適應企業(yè)的需要了，必須探索新模式來滿足企業(yè)的需要。因此，從供應鏈的角度對營運資金管理進行分析，進而提升企業(yè)的管理水平。本文以青青稞酒為研究對象，基于供應鏈視角，通過對其采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的營運資金管理進行分析，并與貴州茅臺酒營運資金數(shù)據(jù)進行對比，從而發(fā)現(xiàn)青青稞酒在供應鏈視角下營運資金管理存在的不足，進而提出關于該公司的營運資金管理意見。

關鍵詞：供應鏈；營運資金管理；青青稞酒；貴州茅臺酒

一、引言

白酒行業(yè)作為一個銷售類的企業(yè)，具有資金流動性強以及投入資金較為分散等特點，因此資金的安全性就顯得十分重要。白酒公司處于該大環(huán)境下，展現(xiàn)出了庫存積壓在渠道手中、銷售不暢、成本支出疊加、現(xiàn)金流吃緊等問題。這些問題提醒白酒企業(yè)應該重視自身的營運資金管理，進而保證企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展。在傳統(tǒng)模式下的營運資金管理，只關注具體會計科目的周轉(zhuǎn)期，而缺乏與業(yè)務流程的聯(lián)系。王竹泉（2012）等率先提出“將跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)營運資金管理的重心轉(zhuǎn)移到渠道控制上”的新理念，他認為研究企業(yè)的營運資金管理不能獨立的研究，必須要將其融入到供應鏈管理、客戶關系管理、渠道管理中去。明確了在供應鏈視角下的營運資金管理，就是整合營運途徑和維護客戶的管理模式，將各渠道納入統(tǒng)一管理模式中，拓展至上下游關系，將客戶與消費者串聯(lián)起來，將分散的單個營運元素整合到系統(tǒng)中，形成全新的體系。基于供應鏈的營運資金管理，應該從采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)對企業(yè)的營運資金周轉(zhuǎn)情況進行分析，將營運資金管理與各業(yè)務環(huán)節(jié)聯(lián)系在一起，進而彌補了傳統(tǒng)模式下的缺陷。目前，基于供應鏈的營運資金管理針對白酒行業(yè)的研究很少。因此，結(jié)合供應鏈思想對白酒行業(yè)營運資金管理進行研究，提出從供應鏈的角度給企業(yè)提出營運資金方面的管理意見顯得十分必要。

二、供應鏈視角下青青稞酒與貴州茅臺酒營運資金管理對比分析

青青稞酒，公司全稱青?；ブ囡乒煞萦邢薰?。該公司于2011年12月22日在深圳證券交易所上市，股票代碼：002646。該公司主要從事青稞酒的研發(fā)、生產(chǎn)以及銷售，其下有很多青稞酒系列如天佑德、八大作坊、互助、世義德等。它是全國較大的青稞酒生產(chǎn)企業(yè)，也是西北地區(qū)白酒行業(yè)龍頭，被譽為“中國青稞酒之源”。2019年，天佑德青稞酒在國際大賽上屢次摘得大獎，進一步在全球市場證明了天佑德青稞酒過硬的品質(zhì)。該公司在采購、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)都是按照公司規(guī)定的模式進行的。在采購環(huán)節(jié)，該公司在原料上主要采用“公司+訂單合同/保護價合同+農(nóng)戶”的采購模式，這種模式可以確保公司的原料來源，又可以為農(nóng)戶帶來利益；在包裝材料采購上采取合格供應商名錄制度，每次都會在合格供應商名錄上的企業(yè)進行包裝材料的采購，并且定期會對供應商名錄進行更新，選擇出在各方面更優(yōu)秀的供應商，從而確保包裝物材料的質(zhì)量。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，該公司采取的生產(chǎn)模式是以銷定產(chǎn)，這有利于企業(yè)可以減少庫存的積壓，根據(jù)市場的需求對生產(chǎn)規(guī)模進行調(diào)整。在銷售環(huán)節(jié)，該公司根據(jù)不同的地域采用了不同的銷售模式。在西北區(qū)域青海、甘肅、寧夏以及西藏這些地域采用的是全控價直銷模式，而在其他的地域采取的是半控價模式。這種銷售模式的選擇更有針對性。對于貨款的結(jié)算方式，一般都是采用先收款后發(fā)貨的形式，這可以減少壞賬的產(chǎn)生，進而保障企業(yè)的營運資金。

（一）采購環(huán)節(jié)。采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期計算公式如下：采購環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期=（原材料存貨+預付賬款-應付賬款-應付票據(jù)）/（營業(yè)收入/360）=原材料存貨周轉(zhuǎn)期+預付賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期-應付票據(jù)周轉(zhuǎn)期。從表1分析可知，2017～2019年青青稞酒的原材料存貨周轉(zhuǎn)期明顯高于貴州茅臺酒，并且原材料存貨周轉(zhuǎn)期在逐年上漲。青青稞酒近三年的預付賬款周轉(zhuǎn)期同樣高于貴州茅臺酒。青青稞酒與貴州茅臺酒在2017～2019年都沒有應付票據(jù)的相關數(shù)據(jù)，全部都是通過應付賬款體現(xiàn)的，這說明兩家公司在供應商面前的信譽很好。青青稞酒的應付賬款的周轉(zhuǎn)期數(shù)值偏大，而貴州茅臺酒的應付賬款周轉(zhuǎn)期穩(wěn)定在6天左右。青青稞酒在應付賬款周轉(zhuǎn)期方面明顯高于貴州茅臺酒。經(jīng)過計算，在采購環(huán)節(jié)青青稞酒近3年的營運資金周轉(zhuǎn)期處于逐年上升的趨勢，數(shù)值由負值變?yōu)檎怠Ｕf明該公司2017～2018年在采購環(huán)節(jié)中整體支付現(xiàn)金的時點要晚于銷售材料存貨的時點。2019年銷售材料存貨的時點晚于支付現(xiàn)金的時點。而貴州茅臺酒的采購環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期為正值，說明該公司近3年在采購環(huán)節(jié)中銷售材料存貨的時點晚于支付現(xiàn)金的時點。青青稞酒2017～2018年主要是由于應付賬款周轉(zhuǎn)期過長而導致整體企業(yè)的采購環(huán)節(jié)營運資金周轉(zhuǎn)期是負數(shù)。這說明了該公司大量占用了上游供應商的資金，來滿足采購環(huán)節(jié)的資金運轉(zhuǎn)。而2019年由于應付賬款周轉(zhuǎn)期降低所導致的。然而貴州茅臺酒在該環(huán)節(jié)的營運資金周轉(zhuǎn)期為正則是由于應付賬款的周轉(zhuǎn)期偏小，對于供應商資金的占用較少。（表1）