經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析精選(九篇)

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第1篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

引言：建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要有投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、承包合同風(fēng)險(xiǎn)、工程施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、分包管理風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。建筑施工企業(yè)如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，就很難在激烈的建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有立足之地。下面對(duì)建筑施工企業(yè)面臨的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策進(jìn)行探討，為建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供必要參考。

一、建筑行業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑施工企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中因報(bào)價(jià)失誤或因技術(shù)處理不當(dāng)造成項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo)而給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。從近幾年建筑市場(chǎng)供求情況來(lái)看，供小于求比較突出，有時(shí)出現(xiàn)一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目參與投標(biāo)的施工單位多達(dá)十幾家，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。在工程項(xiàng)目招投標(biāo)中，有相當(dāng)一部分業(yè)主采用經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)確定中標(biāo)單位，片面追求最低價(jià)中標(biāo)，有的還將讓利作為承包工程條件之一，并寫(xiě)入合同條款中。巨大的讓利幅度勢(shì)必導(dǎo)致建筑施工企業(yè)因不能有效消化壓價(jià)讓利損失而帶來(lái)工程項(xiàng)目施工和安全生產(chǎn)管理難以到位，質(zhì)量、工期和成本控制難度加大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷下滑甚至導(dǎo)致虧損等風(fēng)險(xiǎn)因素。采取的對(duì)策是：建筑施工企業(yè)要有效控制和防范投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理報(bào)價(jià)，增加科技含量，努力降低施工成本，不斷增強(qiáng)消化壓價(jià)讓利的能力，促進(jìn)建筑施工企業(yè)由規(guī)模效應(yīng)型向質(zhì)量效益型的轉(zhuǎn)化。首先，競(jìng)標(biāo)階段合理報(bào)價(jià)。在建設(shè)項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)階段，建筑施工企業(yè)必須全方位搜集建設(shè)項(xiàng)目和業(yè)主方的有關(guān)資料，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握建筑市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，深入了解建設(shè)項(xiàng)目施工環(huán)境，理解和吃透業(yè)主方的意圖以及合同文本中的相關(guān)條款內(nèi)容，在投標(biāo)報(bào)價(jià)前分析可能發(fā)生的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后作出決策。項(xiàng)目承接優(yōu)先考慮的是是否盈利，不要盲目投標(biāo)，盲目報(bào)價(jià)。同時(shí)建立以?xún)衾麧?rùn)和現(xiàn)金流為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，從而最大限度的降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要采取相應(yīng)的技術(shù)措施、管理措施、經(jīng)濟(jì)措施等，有效降低工程成本，增強(qiáng)企業(yè)消化壓價(jià)讓利的能力。因此，建筑施工企業(yè)要推行項(xiàng)目成本管理，以建筑工程中標(biāo)價(jià)扣除稅金后作為工程結(jié)算收入，再扣除目標(biāo)利潤(rùn)后確定目標(biāo)成本。施工中要以人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等作為項(xiàng)目成本的重點(diǎn)控制對(duì)象，應(yīng)采取針對(duì)性措施，實(shí)施重點(diǎn)管理。對(duì)超預(yù)算的支出要建立追加預(yù)算的批審程序，以確保建筑施工企業(yè)工程成本的降低。

二、建筑工程承包合同風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

承包合同風(fēng)險(xiǎn)是指建筑施工企業(yè)在簽訂承包合同時(shí)由于合同條款不全面，存在缺陷而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：一是合同存在著單方面的約束性，責(zé)權(quán)利不平等，使承包方在苛刻的條件下，被動(dòng)地承受著質(zhì)量、工期、安全等方面的諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是業(yè)主違約，拖欠工程款的風(fēng)險(xiǎn)。由于業(yè)主的資信程度存在問(wèn)題，建設(shè)資金缺乏或違規(guī)工程的存在，使后續(xù)工程建設(shè)資金不能到位，給承包方帶來(lái)資金動(dòng)作困難。三是建筑工程先定價(jià)后成交的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。合同標(biāo)的，往往需要一定過(guò)程才能完成；受市場(chǎng)諸多因素的影響，建筑材料價(jià)格有時(shí)會(huì)發(fā)生劇烈波動(dòng)，合同的固定價(jià)、包死價(jià)均給施工方帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。四是履約過(guò)程中的變更、簽證風(fēng)險(xiǎn)。由于業(yè)主的原因，引起工程設(shè)計(jì)和施工圖的更改，施工的自然條件和作業(yè)條件的意外變化等，工程量的增加，而業(yè)主不按時(shí)簽證或回復(fù)聯(lián)系單，給施工企業(yè)帶來(lái)利益損失的風(fēng)險(xiǎn)等。應(yīng)采取的對(duì)策是：建筑施工企業(yè)要有效防范承包合同風(fēng)險(xiǎn)，必須具有合同履約意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，建筑施工企業(yè)管理層，在項(xiàng)目管理過(guò)程中要提高法律意識(shí)、履約意識(shí)。對(duì)能夠預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在簽訂合同前，通過(guò)合同條文加以約束，以避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。其次，健全和完善合同管理制度。施工企業(yè)就工程合同管理的每個(gè)環(huán)節(jié)和操作程序進(jìn)行規(guī)范，建立和健全具體的可操作流程。最后，要嚴(yán)把合同評(píng)審關(guān)。對(duì)重大承包工程項(xiàng)目要組織企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、財(cái)務(wù)、預(yù)算等有關(guān)專(zhuān)家，在投標(biāo)前，對(duì)招標(biāo)文件的主要內(nèi)容進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，作出明確的評(píng)審結(jié)論，確定是否參加工程投標(biāo)。在工程中標(biāo)后、簽訂承包合同前，根據(jù)招標(biāo)文件和合同規(guī)定的合約條款，進(jìn)行綜合評(píng)審，以避免承包合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、工程施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策

工程施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)是指建筑施工企業(yè)在工程施工過(guò)程中，由于施工組織不嚴(yán)密，措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，導(dǎo)致工期、質(zhì)量違約，成本失控，安全事故等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。施工過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的控制，是建筑施工企業(yè)合同履行最重要環(huán)節(jié)。采取的對(duì)策是：建筑施工企業(yè)在施工階段必須加大過(guò)程監(jiān)控，做好成本、工期、質(zhì)量、安全等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。第一，在開(kāi)工前必須仔細(xì)研究合同，將合同條款逐條逐字消化，根據(jù)工程承包合同要求、施工圖設(shè)計(jì)規(guī)范、施工環(huán)境，施工期間可能的氣候變化等情況，結(jié)合自身施工技術(shù)水平，編制切實(shí)可行的施工方案。第二，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)度計(jì)劃，合理配置資源，以保證建筑工程高效有序均衡施工。工程建設(shè)期間的進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整要及時(shí)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理以及業(yè)主審批，以作為工期費(fèi)用索賠的有效依據(jù)。第三，要根據(jù)工程特點(diǎn)，明確質(zhì)量目標(biāo)，制定相應(yīng)的質(zhì)量計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)人、機(jī)、料、法四大要素的有效控制實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)。第四，建立健全安全生產(chǎn)保證體系，層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程組織施工，加強(qiáng)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的安全隱患要及時(shí)排查與整改，避免各類(lèi)安全事故發(fā)生。最后，要建立項(xiàng)目施工運(yùn)行機(jī)制，全面落實(shí)施工生產(chǎn)工作責(zé)任制?？傊?，建筑施工企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮本企業(yè)的有效管理資源，合理配置和優(yōu)化資源，嚴(yán)格按國(guó)家工程規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，全面履行工程合同承諾，確保工程項(xiàng)目按工程承包合同約定順利實(shí)施。

四、工程項(xiàng)目分包管理風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策

分包管理風(fēng)險(xiǎn)是指建筑施工企業(yè)在分包工程施工管理中，對(duì)分包商管理不到位，對(duì)分包工程施工過(guò)程監(jiān)控不力，從而導(dǎo)致總承包項(xiàng)目的工期、質(zhì)量、成本、安全等因素不能得到有效控制而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前國(guó)情和經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件下，工程分包商結(jié)構(gòu)復(fù)雜，難免泥沙摻雜，工程分包不僅沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的提高，反而在施工生產(chǎn)管理中出現(xiàn)混亂和無(wú)序，造成總承包工程整體在質(zhì)量、工期、成本、安全等方面不能全面履行工程施工合同，給企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)采取的對(duì)策是：建筑施工企業(yè)在工程分包管理中，一是要嚴(yán)格建立工程分包商準(zhǔn)入制度。按照程序驗(yàn)證工程分包商相關(guān)資質(zhì)、營(yíng)業(yè)許可證件，對(duì)其企業(yè)規(guī)模、各項(xiàng)管理制度情況、近年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、合同履約情況、信譽(yù)度等進(jìn)行審核，并作出綜合評(píng)價(jià)，確認(rèn)其可分包工程任務(wù)范圍。二是簽訂合同時(shí)表述必須明確，數(shù)量條款、價(jià)格條款要清楚，工期、質(zhì)量、安全條款要完備，履行期限和履行方式要明確，合同條款中要有違約責(zé)任約定條款和解決爭(zhēng)議條款，不得有違反法律的條款，杜絕可能產(chǎn)生的缺陷和漏洞。三是對(duì)分包工程做到全過(guò)程的監(jiān)管，嚴(yán)禁以包帶管。同時(shí)加強(qiáng)施工過(guò)程的組織協(xié)調(diào)，與分包商隊(duì)伍建立良好的協(xié)調(diào)關(guān)系，工地現(xiàn)場(chǎng)代表要時(shí)時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督施工，實(shí)現(xiàn)對(duì)分包工程施工全過(guò)程的有效監(jiān)控。

五、建筑工程債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策

債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑施工企業(yè)由于債務(wù)人的原因?qū)е聜鶛?quán)無(wú)法回收造成企業(yè)資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于無(wú)法按時(shí)清償分包工程款和材料款等有關(guān)債務(wù)，造成被債務(wù)人、相關(guān)政府行政主管部門(mén)問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，建筑領(lǐng)域的工程款拖欠問(wèn)題日趨嚴(yán)重，有愈演愈烈之勢(shì)。應(yīng)采取的對(duì)策是：對(duì)工程債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制關(guān)鍵在于有效防范工程債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生工程資金鏈斷裂。為此，建筑施工企業(yè)要強(qiáng)化工程結(jié)算管理和資金管理，加大債權(quán)清收力度，有效化解企業(yè)的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，強(qiáng)化工程結(jié)算管理。一是要力爭(zhēng)在工程合同中明確工程施工過(guò)程中進(jìn)度款和工程竣工后結(jié)算款的時(shí)限有利條款。對(duì)于業(yè)主方有意拖延和無(wú)正當(dāng)理由拒付工程款，要及時(shí)采取有效措施，必要時(shí)通過(guò)法律手段來(lái)維護(hù)債權(quán)，確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。二是要加強(qiáng)對(duì)工程應(yīng)收賬款的時(shí)效監(jiān)控，及時(shí)預(yù)報(bào)潛在的問(wèn)題和可能風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)由于被拖欠工程款形成的企業(yè)應(yīng)收帳款，要認(rèn)真測(cè)算其管理成本、機(jī)會(huì)成本、壞賬損失成本以及融資遇到困難導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。三是要不斷強(qiáng)化工程款拖欠的清收力度。針對(duì)不同工程拖欠款的特點(diǎn)，適時(shí)洽商或簽訂還款協(xié)議、訴訟或財(cái)產(chǎn)保全、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和實(shí)物抵債等多種有效措施，回收工程拖欠款，以控制工程款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化資金管理。建筑施工企業(yè)必須完善資金管理辦法，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，提高資金使用效率。此外，建筑施工企業(yè)可以通過(guò)建立良好的銀企合作關(guān)系，力求以最小的成本融集資金，以彌補(bǔ)資金的缺口和不足，規(guī)避分包商和供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

第2篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

一、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征和評(píng)判指標(biāo)設(shè)置原則

所謂金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)的可能性。具體講，是指造成金融企業(yè)資金呆滯損失，債務(wù)支付困難，擠兌存款，財(cái)務(wù)壓力沉重，造成嚴(yán)重資不抵債而危及生存的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)之間是可能性與現(xiàn)實(shí)性的關(guān)系，如果經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化具有以下特征：一是整體性。它是對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的總體性評(píng)價(jià)。二是層次性。它是由多層次構(gòu)成的，既包括貸款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括存款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。三是共振性。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較明顯的共振特性，金融企業(yè)某些分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，往往會(huì)引致整個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化；一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，又會(huì)引起其他金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化，因而金融界將金融風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)之為“愛(ài)滋病”。四是動(dòng)態(tài)性。它是運(yùn)動(dòng)變化的，即隨著金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)空、政策、措施變化而發(fā)生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映，而統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置又必須服從于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化的特殊性。我認(rèn)為，設(shè)置綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發(fā)，多角度、多層面、全方位地反映金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在空間上要成為一個(gè)系統(tǒng)，包括金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要方面；在時(shí)間上要作為一個(gè)有機(jī)整體，不僅要從各個(gè)不同角度、不同層面反映出金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，更要反映出該系統(tǒng)動(dòng)態(tài)變化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。二是定量為主原則。應(yīng)具有清晰的層次結(jié)構(gòu)，定性與定量分析相結(jié)合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復(fù)雜到簡(jiǎn)明，在分析和定量的基礎(chǔ)上，最終形成對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的直觀結(jié)論。三是可比性。評(píng)價(jià)指標(biāo)既要便于進(jìn)行縱向比較，也要便于進(jìn)行橫向比較；既要可用以進(jìn)行時(shí)序比較分析，也要可用來(lái)進(jìn)行金融企業(yè)之間、同一金融企業(yè)的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系應(yīng)該簡(jiǎn)單明了，所要求的數(shù)據(jù)資料能夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地取得，計(jì)量評(píng)價(jià)上要簡(jiǎn)便易行。

二、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊規(guī)律性及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置原則，綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)體系應(yīng)包括五個(gè)層次共12項(xiàng)指標(biāo)。

第一層次，主要從金融企業(yè)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受危險(xiǎn)之間所能承擔(dān)資產(chǎn)價(jià)值損失的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂觅Y本風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和反映：

P1= E1/M1×100%

P1表示資本風(fēng)險(xiǎn)率，E1表示資本總額，M1表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額。P1的數(shù)值越大，表明該金融企業(yè)所能夠直接承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)價(jià)值損失的能力就越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第二層次，主要從金融企業(yè)及時(shí)支付債務(wù)的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1） 備付金率。其計(jì)算公式為：

（2） P2= E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項(xiàng)與庫(kù)存現(xiàn)金，分支行的備付金中還應(yīng)包括存放在系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；M2表示各項(xiàng)存款余額。P2的數(shù)值越大，表示金融企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越低。

（2）速動(dòng)比率。其計(jì)算公式為：

P3= E3/M3×100%

P3表示速動(dòng)比率；E3表示速動(dòng)資產(chǎn)余額，包括存放央行款項(xiàng)、庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券、可以用來(lái)再貼現(xiàn)而未貼現(xiàn)的未到期商業(yè)票據(jù)，分支行的速動(dòng)資產(chǎn)中還應(yīng)包括存放系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；E3表示流動(dòng)負(fù)債。P3的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的資產(chǎn)速動(dòng)能力越強(qiáng)，對(duì)集中性支付和突發(fā)性巨額支付的承受能力和應(yīng)付能力也越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)越低。

（3）備付息率。其計(jì)算公式為：

P4= E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應(yīng)付息結(jié)余數(shù)，M4表示各種定期存款從存入日到統(tǒng)計(jì)日應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付利息合計(jì)數(shù)。P4的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)支付利息的后備能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第三層次，主要從金融企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1） 貸款風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

（2） P5= E5/M5×100%

P5表示貸款風(fēng)險(xiǎn)度，E5表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

P6= E6/M6×100%

P6表示投資風(fēng)險(xiǎn)度，E6表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（3）本息拖欠率。其計(jì)算公式為：

P7= E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款本息被拖欠越嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第四層次，主要從金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1） 貸款比率。其計(jì)算公式為：

P8= E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產(chǎn)余額。P8的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)資產(chǎn)配置越集中于貸款，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（2）拆出資金比率。其計(jì)算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（3）投資比率。其計(jì)算公式為：

P10= E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于投資相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（4）存貸比率。其計(jì)算公式為：

P11= E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的信貸資金自給能力相對(duì)越低，或存款資金用于貸款相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第五層次，從資產(chǎn)負(fù)債配置的利率風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂美曙L(fēng)險(xiǎn)度來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)：

P12= E12/M10×100%

P12表示利率風(fēng)險(xiǎn)度，E12表示利率敏感性資產(chǎn)余額，M10表示利率敏感性負(fù)債余額。P12的數(shù)值越大，表明利率風(fēng)險(xiǎn)度越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大；反之，則相對(duì)越小。 三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判

從上述金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系中可以看出，它屬于一種多指標(biāo)的綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)；上述這些評(píng)價(jià)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和指標(biāo)既有一定的層次性，又有一定的互補(bǔ)性。同時(shí)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性意義，在于及時(shí)正確把握其運(yùn)動(dòng)變化的態(tài)勢(shì)特征，以便適時(shí)采取切實(shí)有效的化解措施。因此，在綜合評(píng)價(jià)上不宜單純采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)的方法，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法。

1、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度大小的綜合評(píng)價(jià)方法。將與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相關(guān)的五個(gè)層次12項(xiàng)指標(biāo)的報(bào)告期指標(biāo)值與設(shè)定的比較標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較得出指數(shù)，繼而采用公式經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)（公式略）。

2、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度運(yùn)動(dòng)變化特征的評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度差異率來(lái)反映。

四、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制

建立金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于提高防范和化解金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性與有效性具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下四個(gè)方面（以國(guó)有商業(yè)銀行為例）：

1、制定金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)、評(píng)制、反映制度，并將這些職能落實(shí)到有關(guān)調(diào)統(tǒng)部門(mén)。

2、金融企業(yè)如國(guó)有商業(yè)銀行的支行統(tǒng)計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)判指標(biāo)體系和辦法，對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和綜合評(píng)價(jià)，判明經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度及運(yùn)行態(tài)勢(shì)特征，進(jìn)行運(yùn)行變化成因分析，整理編制成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)市地分行和央行縣級(jí)支行及本行有關(guān)行長(zhǎng)。國(guó)有商業(yè)銀行地、省分行編制全轄經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)上報(bào)上級(jí)行和同級(jí)央行及本行行長(zhǎng)，央行各級(jí)分行編制本區(qū)域金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送上級(jí)行及本行行長(zhǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行總行編制全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送央行總行及本行行長(zhǎng)。從而，為金融企業(yè)各級(jí)組織及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)信息，適時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策和措施。

3、實(shí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)稽核檢查制度。金融企業(yè)各級(jí)組織的統(tǒng)調(diào)部門(mén)和稽核部門(mén)要切實(shí)做好對(duì)下級(jí)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息傳遞的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。央行及其分支行的調(diào)統(tǒng)部門(mén)和稽核部門(mén)也要加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，以進(jìn)一步增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的及時(shí)性、普遍性和有效性。

4、施行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和反映的分級(jí)首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和責(zé)任制，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息產(chǎn)生與傳遞的正常化和規(guī)范化。

五、幾個(gè)相關(guān)的補(bǔ)充說(shuō)明

1、適用范圍。本統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法適用于中央銀行對(duì)商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判和預(yù)警，也適用于商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的自我評(píng)價(jià)和預(yù)警。

2、比較標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)商業(yè)銀行總行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，要由中央銀行總行規(guī)定，信用社的比較標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于商業(yè)銀行，因信用社規(guī)模小而抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；對(duì)商業(yè)銀行分支行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由商業(yè)銀行總行規(guī)定。

第3篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

一、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特征和評(píng)判指標(biāo)設(shè)置原則

所謂金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)的可能性。具體講，是指造成金融企業(yè)資金呆滯損失，債務(wù)支付困難，擠兌存款，財(cái)務(wù)壓力沉重，造成嚴(yán)重資不抵債而危及生存的可能性。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)之間是可能性與現(xiàn)實(shí)性的關(guān)系，如果經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能予以有效防范和化解，累積到一定程度后，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化具有以下特征：一是整體性。它是對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的總體性評(píng)價(jià)。二是層次性。它是由多層次構(gòu)成的，既包括貸款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也包括投資經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括存款經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。三是共振性。金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較明顯的共振特性，金融企業(yè)某些分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，往往會(huì)引致整個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化；一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的惡化，又會(huì)引起其他金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增大或惡化，因而金融界將金融風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)之為“愛(ài)滋病”。四是動(dòng)態(tài)性。它是運(yùn)動(dòng)變化的，即隨著金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的時(shí)空、政策、措施變化而發(fā)生變化，既有可能變大而惡化，也有可能變小而良化。

金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來(lái)反映，而統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的設(shè)置又必須服從于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其運(yùn)動(dòng)變化的特殊規(guī)律性。我認(rèn)為，設(shè)置綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，應(yīng)當(dāng)遵循以下四項(xiàng)原則：一是完備性原則。從整體性和層次性出發(fā)，多角度、多層面、全方位地反映金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在空間上要成為一個(gè)系統(tǒng)，包括金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要方面；在時(shí)間上要作為一個(gè)有機(jī)整體，不僅要從各個(gè)不同角度、不同層面反映出金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，更要反映出該系統(tǒng)動(dòng)態(tài)變化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。二是定量為主原則。應(yīng)具有清晰的層次結(jié)構(gòu)，定性分析與定量分析相結(jié)合并以定量分析為主，由定性到定量，由局部到整體，由復(fù)雜到簡(jiǎn)明，在科學(xué)分析和定量計(jì)算的基礎(chǔ)上，最終形成對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的直觀結(jié)論。三是可比性。評(píng)價(jià)指標(biāo)既要便于進(jìn)行縱向比較，也要便于進(jìn)行橫向比較；既要可用以進(jìn)行時(shí)序比較分析，也要可用來(lái)進(jìn)行金融企業(yè)之間、同一金融企業(yè)的分行（支行）之間的比較分析。四是可行性。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系應(yīng)該簡(jiǎn)單明了，所要求的數(shù)據(jù)資料能夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地取得，計(jì)量評(píng)價(jià)上要簡(jiǎn)便易行。

二、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

根據(jù)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊規(guī)律性及綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置原則，綜合評(píng)判金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的指標(biāo)體系應(yīng)包括五個(gè)層次共12項(xiàng)指標(biāo)。

第一層次，主要從金融企業(yè)在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭受危險(xiǎn)之間所能承擔(dān)資產(chǎn)價(jià)值損失的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂觅Y本風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和反映：

P1=E1/M1×100%

P1表示資本風(fēng)險(xiǎn)率，E1表示資本總額，M1表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)總額。P1的數(shù)值越大，表明該金融企業(yè)所能夠直接承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)價(jià)值損失的能力就越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第二層次，主要從金融企業(yè)及時(shí)支付債務(wù)的能力角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）備付金率。其計(jì)算公式為：

（2）P2=E2/M2×100%

P2表示備付金率；E2表示備付金，包括存放央行款項(xiàng)與庫(kù)存現(xiàn)金，分支行的備付金中還應(yīng)包括存放在系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；M2表示各項(xiàng)存款余額。P2的數(shù)值越大，表示金融企業(yè)的支付能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越低。

（2）速動(dòng)比率。其計(jì)算公式為：

P3=E3/M3×100%

P3表示速動(dòng)比率；E3表示速動(dòng)資產(chǎn)余額，包括存放央行款項(xiàng)、庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券、可以用來(lái)再貼現(xiàn)而未貼現(xiàn)的未到期商業(yè)票據(jù)，分支行的速動(dòng)資產(chǎn)中還應(yīng)包括存放系統(tǒng)內(nèi)的非約期上存資金；E3表示流動(dòng)負(fù)債。P3的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的資產(chǎn)速動(dòng)能力越強(qiáng)，對(duì)集中性支付和突發(fā)性巨額支付的承受能力和應(yīng)付能力也越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)越低。

（3）備付息率。其計(jì)算公式為：

P4=E4/M4×100%

P4表示備付息率，E4表示定期存款應(yīng)付息結(jié)余數(shù)，M4表示各種定期存款從存入日到統(tǒng)計(jì)日應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付利息合計(jì)數(shù)。P4的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)支付利息的后備能力越強(qiáng)，支付風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越低。

第三層次，主要從金融企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)即貸款和投資不能收回本息而造成損失的可能性角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）貸款風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

（2）P5=E5/M5×100%

P5表示貸款風(fēng)險(xiǎn)度，E5表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重貸款額，M5表示全部貸款余額。P5的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)度。其計(jì)算公式為：

P6=E6/M6×100%

P6表示投資風(fēng)險(xiǎn)度，E6表示風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重投資額，M6表示全部投資余額。P6的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

（3）本息拖欠率。其計(jì)算公式為：

P7=E7/M7×100%

P7表示貸款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的貸款本金和利息余額，M7表示全部貸款本金和被拖欠的貸款利息余額。P7的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)貸款本息被拖欠越嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度也就相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第四層次，主要從金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂?個(gè)指標(biāo)來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。

（1）貸款比率。其計(jì)算公式為：

P8=E8/M8×100%

P8表示貸款比率，E8表示全部貸款余額，M8表示全部資產(chǎn)余額。P8的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)資產(chǎn)配置越集中于貸款，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（2）拆出資金比率。其計(jì)算公式為：

P9=E9/M8×100%

P9表示拆出資金比率，E9表示拆出資金余額。P9的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于拆出資金相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（3）投資比率。其計(jì)算公式為：

P10=E10/M8×100%

P10表示投資比率，E10表示投資余額。P10的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的金融資產(chǎn)配置于投資相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越集中；反之，則相對(duì)越分散。

（4）存貸比率。其計(jì)算公式為：

P11=E11/M9×100%

P11表示存貸比率，E11表示全部貸款余額，M9表示全部存款余額。P11的數(shù)值越大，表明金融企業(yè)的信貸資金自給能力相對(duì)越低，或存款資金用于貸款相對(duì)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)越高；反之，則相對(duì)越低。

第五層次，從資產(chǎn)負(fù)債配置的利率風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)考察和反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢杂美曙L(fēng)險(xiǎn)度來(lái)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)：

P12=E12/M10×100%

P12表示利率風(fēng)險(xiǎn)度，E12表示利率敏感性資產(chǎn)余額，M10表示利率敏感性負(fù)債余額。P12的數(shù)值越大，表明利率風(fēng)險(xiǎn)度越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大；反之，則相對(duì)越小。

三、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判方法

從上述金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度合評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系中可以看出，它屬于一種多指標(biāo)的綜合統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)；上述這些評(píng)價(jià)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和指標(biāo)既有一定的層次性，又有一定的互補(bǔ)性。同時(shí)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性意義，在于及時(shí)正確把握其運(yùn)動(dòng)變化的態(tài)勢(shì)特征，以便適時(shí)采取切實(shí)有效的化解措施。因此，在綜合評(píng)價(jià)上不宜單純采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析的方法，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)綜合系數(shù)進(jìn)行靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合的方法。

1、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度大小的綜合評(píng)價(jià)方法。將與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度相關(guān)的五個(gè)層次12項(xiàng)指標(biāo)的報(bào)告期指標(biāo)值與設(shè)定的比較標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較得出指數(shù)，繼而采用公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)（公式略）。

2、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度運(yùn)動(dòng)變化特征的評(píng)價(jià)方法?？梢酝ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度差異率來(lái)反映。

四、金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制

建立金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于提高防范和化解金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)性與有效性具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括以下四個(gè)方面（以國(guó)有商業(yè)銀行為例）：

1、制定金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)、評(píng)制、反映制度，并將這些職能落實(shí)到有關(guān)調(diào)統(tǒng)部門(mén)。

2、金融企業(yè)如國(guó)有商業(yè)銀行的支行統(tǒng)計(jì)部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的評(píng)判指標(biāo)體系和辦法，對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和綜合評(píng)價(jià)，判明經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度及運(yùn)行態(tài)勢(shì)特征，進(jìn)行運(yùn)行變化成因分析，整理編制成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)市地分行和央行縣級(jí)支行及本行有關(guān)行長(zhǎng)。國(guó)有商業(yè)銀行地、省分行編制全轄經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)上報(bào)上級(jí)行和同級(jí)央行及本行行長(zhǎng)，央行各級(jí)分行編制本區(qū)域金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，按時(shí)報(bào)送上級(jí)行及本行行長(zhǎng)，國(guó)有商業(yè)銀行總行編制全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送央行總行及本行行長(zhǎng)。從而，為金融企業(yè)各級(jí)組織及時(shí)提供經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)信息，適時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策和措施。

3、實(shí)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)稽核檢查制度。金融企業(yè)各級(jí)組織的統(tǒng)調(diào)部門(mén)和稽核部門(mén)要切實(shí)做好對(duì)下級(jí)組織經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息傳遞的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。央行及其分支行的調(diào)統(tǒng)部門(mén)和稽核部門(mén)也要加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)計(jì)檢查與稽核工作，以進(jìn)一步增強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的及時(shí)性、普遍性和有效性。

4、施行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)和反映的分級(jí)首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)統(tǒng)計(jì)預(yù)警信息產(chǎn)生與傳遞的正?；鸵?guī)范化。

五、幾個(gè)相關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充說(shuō)明

1、適用范圍。本統(tǒng)計(jì)預(yù)警方法適用于中央銀行對(duì)商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度的綜合評(píng)判和預(yù)警，也適用于商業(yè)銀行總行及其分支行、信用社對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的自我評(píng)價(jià)和預(yù)警。

2、比較標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)商業(yè)銀行總行、信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，要由中央銀行總行規(guī)定，信用社的比較標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)高于商業(yè)銀行，因信用社規(guī)模小而抗風(fēng)險(xiǎn)能力差；對(duì)商業(yè)銀行分支行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由商業(yè)銀行總行規(guī)定。

第4篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

眾興機(jī)械設(shè)備公司是鶴煤集團(tuán)多種經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)的支柱企業(yè)之一，但由于眾興機(jī)械設(shè)備公司的產(chǎn)品大都局限于鶴煤公司內(nèi)部市場(chǎng)，主要面向煤礦企業(yè)，企業(yè)對(duì)煤炭市場(chǎng)依附程度也較為嚴(yán)重，這種對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)十分依賴(lài)的狀況使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素明顯增大。

為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)能夠順利發(fā)展，眾興機(jī)械設(shè)備公司創(chuàng)建了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，目的是及時(shí)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施避免風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的發(fā)生，一旦企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠及時(shí)防范及時(shí)控制。

二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的內(nèi)涵

從理論上說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種預(yù)期后果估計(jì)中較為不利一面的或然性，也就是說(shuō)，是會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不利后果的事件發(fā)生的概率。所謂風(fēng)險(xiǎn)，一般來(lái)說(shuō)就是指發(fā)生不幸事件的概率，也就是一個(gè)事件產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)者不希望的后果的可能性。

同其他任何企業(yè)一樣，眾興機(jī)械設(shè)備公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，遇到過(guò)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，并且有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的生死存亡產(chǎn)生重大影響。基于此，眾興機(jī)械設(shè)備公司建立了一套經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)事先進(jìn)行預(yù)警。這個(gè)預(yù)警體系正確地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，并迅速地采取合理、有效的措施與決策，實(shí)踐證明，這是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

三、構(gòu)建經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司研究實(shí)施的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要包括三大預(yù)警管理系統(tǒng)，即經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

1、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指危害到企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)品價(jià)值的一系列外部事件和趨勢(shì)，它通常危害到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心。

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)出來(lái)評(píng)價(jià)程序及內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、級(jí)別進(jìn)行綜合評(píng)判，據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略。包括風(fēng)險(xiǎn)范圍的確定、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分析三個(gè)程序。其中最重要的環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，會(huì)得到大量風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)程度的信息，對(duì)這些信息進(jìn)行界定后，就可據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（2）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)。

①識(shí)別并應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，按三個(gè)步驟進(jìn)行：即外部環(huán)境的分析判斷、內(nèi)部條件的分析判斷、經(jīng)營(yíng)策略的分析診斷。

根據(jù)眾興機(jī)械設(shè)備公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，對(duì)外部環(huán)境的分析判斷主要是針對(duì)外部市場(chǎng)信息的不確定性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，時(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)；對(duì)內(nèi)部條件的分析判斷是針對(duì)企業(yè)自身的管理能力、員工狀況以及業(yè)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作狀況進(jìn)行監(jiān)控，時(shí)時(shí)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)因素；對(duì)經(jīng)營(yíng)策略的分析診斷則主要考察戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的成因及制定、實(shí)施經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略過(guò)程中與外部環(huán)境和內(nèi)部資源的匹配是否合適，時(shí)時(shí)進(jìn)行糾偏修正。

②依據(jù)其嚴(yán)重程度，確定管理重點(diǎn)。

確定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度是通過(guò)判斷該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和造成損失的嚴(yán)重性大小來(lái)進(jìn)行的，一般情況下是把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)危害的評(píng)估分為五級(jí)，級(jí)別越低風(fēng)險(xiǎn)越小，級(jí)別越高風(fēng)險(xiǎn)就越大。

1級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有輕微影響可忽略不計(jì)， 2級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有較小影響， 3級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有一般影響， 4級(jí)風(fēng)險(xiǎn)為較重影響， 5級(jí)風(fēng)險(xiǎn)有災(zāi)難性影響。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別越高，即為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)目標(biāo)。

3級(jí)以下風(fēng)險(xiǎn)由引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事因相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的分析和處置，4級(jí)、5級(jí)風(fēng)險(xiǎn)由公司管理層負(fù)責(zé)分析和處置。一般情況下，受管理職責(zé)和權(quán)限的制約，屬于經(jīng)營(yíng)策略性的風(fēng)險(xiǎn)，大都由管理層關(guān)注并掌控其動(dòng)向。

③對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行量化預(yù)警

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，要將預(yù)測(cè)值與標(biāo)準(zhǔn)值做比較，對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化預(yù)警。在實(shí)際應(yīng)用中，眾興機(jī)械設(shè)備公司主要是采用計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)度的方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的。

風(fēng)險(xiǎn)度也就是預(yù)警指數(shù)。首先是設(shè)定不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)度水平做為測(cè)試標(biāo)準(zhǔn)，將特定數(shù)值與基準(zhǔn)數(shù)值進(jìn)行比較。

根據(jù)其差異度作為判斷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警依據(jù)，計(jì)算公式如下：

預(yù)警指數(shù)=（監(jiān)測(cè)實(shí)際指標(biāo)值-預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值）/預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值

風(fēng)險(xiǎn)度按5級(jí)制打分法打分，每差3%為1分，對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)完成情況監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算如下：

以2015年3季度為例，經(jīng)監(jiān)測(cè)凈利潤(rùn)可能完成32萬(wàn)元，原預(yù)算額為40萬(wàn)元，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值定為36萬(wàn)元（這個(gè)數(shù)值為公司凈利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)承受度最低限量）。

風(fēng)險(xiǎn)度=（32-36）/36=-0.111，即11.1%

風(fēng)險(xiǎn)度等級(jí)=11.1%/3%=3.7級(jí)，接近4級(jí)。凈利潤(rùn)預(yù)算不能完成的風(fēng)險(xiǎn)很大，后果嚴(yán)重，據(jù)此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析結(jié)果，公司領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，立即采取措施解決問(wèn)題，保證了利潤(rùn)指標(biāo)的完成。

（3）積極采取措施，制定正確的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略

針對(duì)各種可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，眾興機(jī)械設(shè)備公司根據(jù)企業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定了應(yīng)采取的措施和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。在應(yīng)對(duì)與防范風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，重點(diǎn)是注意兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是防止和糾正輕視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件與范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；二是防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。

2、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在眾興機(jī)械設(shè)備公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中，資金運(yùn)作主要涉及到貨款回收和成本支出及投資過(guò)程中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這些是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中及長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的不確定性所帶來(lái)的損失。

（1）分析可能形成風(fēng)險(xiǎn)的原因

貨款回收和成本支出風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于資金支出與資金回收之間的時(shí)間差而引起的成本增加的可能性，一般有兩類(lèi)原因：一是貨款回收周期長(zhǎng)，大量資金被占用，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的資金占用風(fēng)險(xiǎn)。二是貨款回收慢導(dǎo)致材料費(fèi)無(wú)法及時(shí)支付，而且回收到的貨款大都是承兌，導(dǎo)致供貨商提高材料費(fèi)用而形成的成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。

投資風(fēng)險(xiǎn)是指長(zhǎng)期投資項(xiàng)目未來(lái)的不確定性所帶來(lái)的損失，比如建立新的生產(chǎn)線，研究開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目等，不能帶來(lái)合理的回報(bào)，甚至發(fā)生虧損的可能性。

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估指標(biāo)體系

①資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，資本結(jié)構(gòu)如果變動(dòng)過(guò)大，可能影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)比率=借入資本/自有資本

②長(zhǎng)期負(fù)債比率，應(yīng)在30%～40%之間比較合適。長(zhǎng)期負(fù)債比率=長(zhǎng)期負(fù)債/總資產(chǎn)

③債權(quán)銷(xiāo)售比率，比率越高，安全性越強(qiáng)，臨界值一般為5，一旦觀測(cè)值低于5，則表明進(jìn)入危險(xiǎn)區(qū)，應(yīng)提高警惕采取措施。債權(quán)銷(xiāo)售比率=銷(xiāo)售收入/債權(quán)額

④利息保證倍數(shù)，能夠衡量企業(yè)是否從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生足夠的盈利，以保證定期支付利息。這一指標(biāo)比率等于1，說(shuō)明賺來(lái)的錢(qián)剛夠融資借款的成本；大于 1，企業(yè)才有利潤(rùn)；小于1，說(shuō)明賺來(lái)的錢(qián)還不夠利息。利息保證倍數(shù)=利息及稅前利潤(rùn)/利息支出

⑤資本成本，企業(yè)必需追求價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，即資本結(jié)構(gòu)成本應(yīng)最低：加權(quán)平均資本成本=債務(wù)額占總資本比重×債務(wù)資本成本×（1-所得稅率）+權(quán)益額占總資本的比重×權(quán)益資本成本

對(duì)資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)估采用的是指標(biāo)比較法，將測(cè)算指標(biāo)值與融資決策的目標(biāo)進(jìn)行比較，觀察其差異是否超過(guò)容忍度，是否達(dá)到預(yù)警臨界值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為五級(jí)：1級(jí)優(yōu)良狀態(tài)（無(wú)風(fēng)險(xiǎn)征兆）；2級(jí)正常狀態(tài)（低度風(fēng)險(xiǎn)）；3級(jí)輕微狀態(tài)（中度風(fēng)險(xiǎn)）；4級(jí)嚴(yán)重狀態(tài)（嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)）；5級(jí)危機(jī)狀態(tài)（高度風(fēng)險(xiǎn)）。

（3）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的責(zé)任機(jī)制

為了做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，落實(shí)責(zé)任，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的測(cè)算與監(jiān)控，積極采取控制措施：

①注重資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，合理確定長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)。

②合理確定資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。

③加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)盈利能力。只要企業(yè)盈利水平較高，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)較快，就可以從根本上消除收支性風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，客觀存在的由于各種難以預(yù)料或無(wú)法預(yù)料和控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期的財(cái)務(wù)收益背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性。

（1）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的控制過(guò)程中，設(shè)立一些科學(xué)的敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)觀察這些指標(biāo)的變化，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)防的一種財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報(bào)酬率（息稅前利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力，總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額；成本費(fèi)用利潤(rùn)率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額。

從償債能力分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)，如果流動(dòng)比率過(guò)高，會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì)，從本企業(yè)生產(chǎn)狀況分析，最佳為2左右；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60%，在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利息越多，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。

從經(jīng)濟(jì)效率分析，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。這個(gè)指標(biāo)的高低也直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，產(chǎn)銷(xiāo)平衡率=產(chǎn)品銷(xiāo)售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值。

從發(fā)展?jié)摿Ψ治?，監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有：總資產(chǎn)保值增值率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售增長(zhǎng)率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司采用了經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值，一個(gè)是滿意值，一個(gè)是不允許值，設(shè)計(jì)并計(jì)算各類(lèi)指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用這個(gè)方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

依據(jù)定性分析與定量分析的各種因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響大小，采用“記分法”進(jìn)行打分，將各種因素的得分加起來(lái)，就能確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)程度。打分的方法是，對(duì)于每一項(xiàng)分值要么是0分，要么是滿分，分?jǐn)?shù)越高風(fēng)險(xiǎn)越大。眾興機(jī)械設(shè)備公司實(shí)際操作中得出的經(jīng)驗(yàn)是：總分為0最理想，25分為臨界分，18～25分的區(qū)域?yàn)椤熬鋮^(qū)”，25分以上則表明已處于高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，正面臨經(jīng)營(yíng)失敗的危險(xiǎn)。

（3）建立預(yù)警機(jī)制考核制度

為了及時(shí)解除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，落實(shí)責(zé)任，建立了以下考核制度：

①定期通報(bào)制度，每季度對(duì)預(yù)警指標(biāo)的完成情況，進(jìn)行收集整理并向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋，及時(shí)向各部門(mén)通報(bào)預(yù)警指標(biāo)的完成情況，便于采取措施，增強(qiáng)工作落實(shí)的責(zé)任感和緊迫感。

第5篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 防控對(duì)策

一、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國(guó)農(nóng)村金融體系改革的重要成果，在新時(shí)期已經(jīng)成為了我國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展和進(jìn)步的主力軍和領(lǐng)頭羊。但是從目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)看，由于其受到了國(guó)內(nèi)外相關(guān)政策以及我國(guó)不斷發(fā)展變化的金融市場(chǎng)的影響，逐漸使其具備了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理人才嚴(yán)重缺乏，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行由于受到了其環(huán)境和地理位置的一定影響，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)時(shí)間較短，政府投資力度還沒(méi)有跟上，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理人才數(shù)量少，質(zhì)量不高，尤其是相關(guān)的專(zhuān)業(yè)精通人士，甚為缺乏。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織所采用的是“三會(huì)一層”的組織結(jié)構(gòu)，但是根據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，這種組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行起來(lái)，質(zhì)量不高，效率低下，而且高層風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和檢測(cè)的方法及標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農(nóng)村商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)作來(lái)看，只注重形式，而沒(méi)有得到實(shí)質(zhì)的運(yùn)用。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)較為落后，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的基本設(shè)施建設(shè)還處在初級(jí)階段，有的甚至還處于為規(guī)劃階段，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的準(zhǔn)確、高效的要求。

二、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員人力資源隊(duì)伍數(shù)量有限，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)還有待提高

銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控很大程度上依賴(lài)于從業(yè)人員的素質(zhì)的高低，如果從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，專(zhuān)業(yè)技能不達(dá)標(biāo)，勢(shì)必對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)造成一定的影響，比如，相關(guān)人員對(duì)真假票據(jù)、真假印鑒以及真假鈔的識(shí)別等，如果從業(yè)人員連這些最基本的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)都不達(dá)標(biāo)的話，就可能會(huì)對(duì)銀行造成巨大的損失，增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)；另外從農(nóng)村商業(yè)銀行的人力資源數(shù)量上來(lái)說(shuō)，其數(shù)量有限，人力資源分布結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)10年我國(guó)的上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，在已經(jīng)上市了的國(guó)有商業(yè)銀行中，全國(guó)性商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均員工數(shù)大致在29.4到60.1之間，而北京商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為29.1，南京商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為36.5；但是從來(lái)自農(nóng)村的十家商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)明顯要比城市少得多，從這一層面來(lái)說(shuō)，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的資本不夠充足，資產(chǎn)質(zhì)量也不高，相應(yīng)增加了銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

與城市商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)明顯不夠充足，而農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例較之城市商業(yè)銀行而言較高，貸款集中度高，我國(guó)目前的商業(yè)銀行貸款80%集中與企業(yè)當(dāng)中，而其創(chuàng)造的增加值卻只有30%，可以說(shuō)是多投入、少產(chǎn)出，在某種程度上增加了銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行收到其地理位置和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，它比城市商業(yè)銀行更容易收到區(qū)域經(jīng)營(yíng)限制等因素的影響，導(dǎo)致其在化解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及自身資金資產(chǎn)的儲(chǔ)備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度及銀行經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行，其運(yùn)營(yíng)資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)都?xì)w國(guó)家。從所有權(quán)的角度來(lái)看，政府就相應(yīng)的承擔(dān)了對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)的保護(hù)職責(zé)；但是，從銀行的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制來(lái)看，銀行的法人代表承擔(dān)經(jīng)營(yíng)管理銀行的職責(zé)，由于銀行產(chǎn)權(quán)的特殊性，國(guó)家政府行使著對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)管理的職責(zé)，因此，導(dǎo)致銀行的法人代表職權(quán)在一定程度上虛化；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行作為國(guó)家財(cái)產(chǎn)的一個(gè)部分，它并沒(méi)有獨(dú)立支配財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，只是具備了相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)，而事實(shí)上，這些銀行的產(chǎn)權(quán)也是形同虛設(shè)的，這樣就導(dǎo)致了銀行金融資產(chǎn)無(wú)人真正對(duì)其負(fù)責(zé)的狀況，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（此段表述有問(wèn)題，農(nóng)村商業(yè)銀行是股份有限公司運(yùn)營(yíng)資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不是歸國(guó)家所有）

4.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)決策不力

盡管近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理框架已經(jīng)建立并得到了發(fā)展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實(shí)施，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行并沒(méi)有完全建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行制度要求的管理結(jié)構(gòu)，銀行各級(jí)管理層、監(jiān)督層，分工不明，職責(zé)混亂，在銀行經(jīng)營(yíng)管理的決策中，導(dǎo)致決策質(zhì)量不高，決策效率也極其低下，嚴(yán)重影響了銀行經(jīng)營(yíng)管理的效率，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，對(duì)于促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，穩(wěn)定我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)，無(wú)疑具有非常重要的實(shí)際意義。根據(jù)前面講到的目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提出了以下幾點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策：

1.加強(qiáng)人員招聘，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高員工的職業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行從人力資源分析來(lái)看，其人力資源的匱乏遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比城市商業(yè)銀行嚴(yán)重得多，銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控離不開(kāi)高素質(zhì)、高技能的專(zhuān)業(yè)人員隊(duì)伍，因此我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)人員的招聘，重視對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高他們的專(zhuān)業(yè)技能；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行在對(duì)人員進(jìn)行選聘時(shí)，不要單純的只追求高學(xué)歷，而是要更多地注重從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)技能和道德素質(zhì)，盡量選聘那些技能熟練，學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，而且工作責(zé)任心強(qiáng)的人員，努力建立一支強(qiáng)有力的人力資源隊(duì)伍，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必須實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過(guò)集中資金，建立一個(gè)資金相對(duì)統(tǒng)一的管理操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用管理的合理、平衡發(fā)展，提高銀行對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；其次，銀行要加強(qiáng)金融信息化和網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，完善銀行風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析和結(jié)果分析，增強(qiáng)銀行抵御內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.加強(qiáng)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部改革，建立新型的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改造，完善銀行治理結(jié)構(gòu)

針對(duì)我國(guó)目前商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)方面存在的問(wèn)題，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)必須加快內(nèi)部改革，實(shí)現(xiàn)以股份制的方式來(lái)進(jìn)行銀行的管理經(jīng)營(yíng)，縮小商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行還要不斷完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，確立銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織，將股份制與法人治理相結(jié)合，分別設(shè)立董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)，各事其責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.提高我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行遇到的最大的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題之一就是資金和資產(chǎn)不夠充足的問(wèn)題，因此，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行也可以通過(guò)發(fā)行股票，發(fā)放債款如長(zhǎng)期次級(jí)債等方式，擴(kuò)大銀行的資金來(lái)源，從銀行外部獲取資金儲(chǔ)備，提高銀行的資金儲(chǔ)備率；同時(shí)也可以通過(guò)銀行稅前的利潤(rùn)提留資本的儲(chǔ)備金方式來(lái)增加銀行的資金充足率等。

四、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)對(duì)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，是發(fā)展我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)的要求，也是促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的需要。面對(duì)金融市場(chǎng)的日益多樣化和復(fù)雜化，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)其自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)與管理，提高自身在金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]李樹(shù)生.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].農(nóng)村金融,2010,09:108―109.

第6篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類(lèi)號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）004-000-01

一、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.法律風(fēng)險(xiǎn)

法律環(huán)境的變化也是誘發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。改革開(kāi)放使我國(guó)的法律法規(guī)建設(shè)取得了巨大進(jìn)步，依法治國(guó)的思想深人人心，但要建成一套完善的法規(guī)制度，仍需要有一個(gè)逐漸完善的過(guò)程，因此現(xiàn)階段已有的法律法規(guī)，就有可能需要在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行必要的調(diào)整和修訂，這種調(diào)整、修訂的不確定性將對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。同時(shí)，由于法律不完善、執(zhí)法觀念差，也會(huì)使企業(yè)承受亂攤派、亂收費(fèi)等不應(yīng)有的社會(huì)負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，降低了盈利水平。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)某一行業(yè)內(nèi)所有的企業(yè)或者在整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的企業(yè)具有相同的影響，是每一個(gè)企業(yè)都承受的風(fēng)險(xiǎn)，因此我們也將之稱(chēng)為不可規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)危機(jī)、通貨膨脹、世界戰(zhàn)爭(zhēng)都是企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以從政治環(huán)境因素、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素和技術(shù)因素等多個(gè)角度進(jìn)行。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)每一個(gè)企業(yè)的每一項(xiàng)投資的影響是相同的，因此企業(yè)很難規(guī)避。

3.企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)所處的某個(gè)行業(yè)或者某個(gè)產(chǎn)業(yè)所面臨的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，影響范圍局限在個(gè)別的企業(yè)和公司之內(nèi)。新技術(shù)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)能力效果不佳、資金周轉(zhuǎn)不靈、重要合同的喪失等等，這些都是隨機(jī)發(fā)生的，但是企業(yè)是可以想辦法規(guī)避的，因此企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)為可分散風(fēng)險(xiǎn)或者非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等等。

4.資金管理風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)企業(yè)的資金鏈不僅是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的表象，更重要的是凸顯企業(yè)做優(yōu)做強(qiáng)、健康發(fā)展的陽(yáng)青雨表”。企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金的支撐，有了資金運(yùn)作就有可能滋生風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)往往在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中片面追求經(jīng)濟(jì)效益，從思想上和行為上忽視了資金風(fēng)險(xiǎn)的存在：有的企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，面對(duì)資金匿乏的窘?jīng)r，在缺乏正規(guī)、有效融資渠道的情況下，通過(guò)集資、違規(guī)借貸等方式籌資：有的企業(yè)甚至靠拖欠貸款或者“東墻補(bǔ)西墻”來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金，這一切就必然形成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生的直接后果就是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

5.國(guó)際環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深人，我國(guó)企業(yè)面臨的不僅僅是國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，更面臨來(lái)自國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。而外資往往具有雄厚的資金優(yōu)勢(shì)和成熟的經(jīng)營(yíng)模式，這給本土企業(yè)帶來(lái)巨大競(jìng)爭(zhēng)壓力，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施

1.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，它必須獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化導(dǎo)致實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)期效果相偏離的情況是難以避兔的。因此，企業(yè)必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即要酬人風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

在制定了風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)之后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員就要依照風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以尋找風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策，盡量避兔風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為了提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效性，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核，比如“作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)法”，也就是說(shuō)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核，依照效果和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)于沒(méi)有達(dá)標(biāo)的，讓其及時(shí)改正。

3.完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)要想對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，就需要建立完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，這是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的前提條件。要明確每一個(gè)工作崗位的具體職責(zé)，并建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)，對(duì)任何一個(gè)細(xì)微的風(fēng)險(xiǎn)征兆都要予以充分重視，并及時(shí)進(jìn)行處理，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，避兔產(chǎn)生真正的風(fēng)險(xiǎn)損失。企業(yè)所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須做到與企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)的通力合作。比如：向企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)提交各項(xiàng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為主觀點(diǎn)的分析報(bào)告，與財(cái)務(wù)部門(mén)合作建立企業(yè)內(nèi)部稽核制度，防止員工欺詐行為；與行銷(xiāo)部門(mén)合作建立產(chǎn)品公眾責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃；與生產(chǎn)部門(mén)合作制定員工福利計(jì)劃等等。同時(shí)，需要企業(yè)會(huì)計(jì)和審計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)能力，能對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的間題并予以解決。

4.重點(diǎn)加強(qiáng)資金管理

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)，只有合理地利用資金，才能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。所以，在對(duì)企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)管理時(shí)，要站在全局的高度，實(shí)行統(tǒng)一管理，保持資金的合理調(diào)度及運(yùn)行順暢。在企業(yè)資金比較充盈的情況下，要合理利用閑置資金，充分發(fā)揮資金的升值價(jià)值，但必須對(duì)其進(jìn)行有計(jì)劃、組織的利用。要嚴(yán)格控制企業(yè)的庫(kù)存，避兔大量的庫(kù)存占用資金，致使企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金受到影響，進(jìn)而制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展。要盤(pán)活企業(yè)的沉淀資金，使其發(fā)揮更大的價(jià)值。對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款，要加強(qiáng)回收管理，促進(jìn)資金的流動(dòng)，提高資金的利用率。

5.隨時(shí)關(guān)注外部環(huán)境的變化

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，企業(yè)一定程度上對(duì)來(lái)自于外部風(fēng)險(xiǎn)是難以實(shí)現(xiàn)對(duì)其的全面控制的。但另一方面，并不等同于企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對(duì)各類(lèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)對(duì)外部環(huán)境的密切關(guān)注、深人分析，把握其變化發(fā)展的趨勢(shì)和規(guī)律，對(duì)外部環(huán)境及時(shí)做出適時(shí)的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。同時(shí)，企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化，尤其是國(guó)家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策、稅收政策等，對(duì)政策的變化對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時(shí)做好預(yù)算；時(shí)刻關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及市場(chǎng)的變化，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深人全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷(xiāo)的有機(jī)銜接，及時(shí)調(diào)整策略；另外對(duì)于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

綜上所述，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)會(huì)對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展的過(guò)程中帶來(lái)巨大的影響，甚至有時(shí)候是致命的，因此，企業(yè)必須要學(xué)會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，還必須要隨時(shí)準(zhǔn)備較為有效的安全措施，從而降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，將所有潛在的威脅和經(jīng)濟(jì)效益損失降到最低，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征

不確定性。風(fēng)險(xiǎn)事件到底發(fā)不發(fā)生，何時(shí)何地發(fā)生，輻射范圍多大，造成多大的損等這些都是不確定的，所以管理者很難準(zhǔn)確預(yù)料并正確作出決策。

可測(cè)性。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，似乎人們拿它沒(méi)轍，但其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)也有一定的規(guī)律可循。根據(jù)管理學(xué)中風(fēng)險(xiǎn)概率理論對(duì)特定時(shí)段內(nèi)部分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及損失的嚴(yán)重性可以作出初步估計(jì)和判斷。再通過(guò)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的定量定性分析和環(huán)境因素的考慮，可為使風(fēng)險(xiǎn)決策更加科學(xué)合理。

綜合性。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)行業(yè)是一個(gè)系統(tǒng)且綜合性的行業(yè)，輻射范圍包括企業(yè)的微觀環(huán)境和宏觀環(huán)境，從內(nèi)到外每個(gè)因素都相互連接相互制約，因此房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)方面和其他過(guò)程也風(fēng)險(xiǎn)不斷。

損失性。擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)或大或小的損失。這種損失有由于管理者對(duì)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)把握不當(dāng)而決策失誤導(dǎo)致，也有可能由財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)能力防止所致或無(wú)法預(yù)計(jì)造成。所以利益損失是房地產(chǎn)行業(yè)的常事。

二、影響房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的因素

開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身和其周?chē)h(huán)境的復(fù)雜性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的滯后性及財(cái)務(wù)管理可以防范控制能力的局限性是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)業(yè)有高風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)原因。具體表現(xiàn)有如下幾個(gè)方面：

房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展不充分的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)發(fā)展成熟的房地產(chǎn)市場(chǎng)應(yīng)該具有信息充分，商品同質(zhì)，交易雙方數(shù)量眾多（不會(huì)出現(xiàn)壟斷局面），廠商買(mǎi)主自由出入等特點(diǎn)。但將我國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)與之相比較則相差甚遠(yuǎn)，所以在這樣一個(gè)環(huán)境下房產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

高投入的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商一旦決定投資就意味著要進(jìn)行巨額投資，而款項(xiàng)則要只能又借貸、預(yù)售樓盤(pán)等融資方法來(lái)籌集，進(jìn)行邊投資邊開(kāi)發(fā)。所以，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商通常面臨著能否按時(shí)間籌集資金來(lái)使工程如期完成的風(fēng)險(xiǎn)。這便意味著房地產(chǎn)投資規(guī)模越大，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大。

位置固定的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)位置是固定的，這也就是開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的難度以及復(fù)雜度大大增強(qiáng)。由于地段不同，城市市郊邊緣地區(qū)的價(jià)值必然低于商業(yè)中心的房地產(chǎn)價(jià)值。，甚至即使在同一片小區(qū)、同一幢單元樓，也會(huì)由于朝向、樓層、面積不同等問(wèn)題而存在賣(mài)家或租金不同。

三、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

提高投資商開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占據(jù)有利地位，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商應(yīng)該從市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、品牌、管理、質(zhì)量、營(yíng)銷(xiāo)、機(jī)遇以及人才等方面出發(fā)，樹(shù)立防范各方面經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，積極主動(dòng)地探研究可科學(xué)合理規(guī)避免或減少風(fēng)險(xiǎn)的方法來(lái)減小損失。所以，有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)是減小危害的首要步驟也是最重要的一步。確定風(fēng)險(xiǎn)防范管理的目標(biāo)。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范管理是專(zhuān)門(mén)針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)的。這個(gè)目標(biāo)要求管理者對(duì)企業(yè)客觀面臨的風(fēng)險(xiǎn)由一定認(rèn)識(shí)，對(duì)處理風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)并揭曉風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失到最小有相應(yīng)的能力。首先要從源頭出發(fā)，為了減小風(fēng)險(xiǎn)，就要減少風(fēng)險(xiǎn)因素。減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就需要盡量避免遭遇危害大和難以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)把主要精力集中于可以讓自己控制的因素上。其次，要減少風(fēng)險(xiǎn)事故。發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)損失，為了減小風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的人力、物力財(cái)力損失，就需要想盡辦法減小風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性，未雨綢繆。第三，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。一旦風(fēng)險(xiǎn)事故不可避免的發(fā)生了，就要采用高效的措施和對(duì)策盡量減小其帶來(lái)的損失。在現(xiàn)實(shí)事件中在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生時(shí)就應(yīng)該做好發(fā)生之后如何防范減小損失的考慮，不致使損失擴(kuò)大。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，是企業(yè)針對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)和推斷，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生進(jìn)度事先發(fā)出預(yù)警，提醒企業(yè)管理者警惕風(fēng)險(xiǎn)，并開(kāi)始采用辦法來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。建立開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)警體系，要求盡可能反映我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的當(dāng)前狀況，針對(duì)國(guó)情對(duì)癥下藥來(lái)建立有效的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和子系統(tǒng)。第一步就是要構(gòu)建基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，它由兩塊組成：一個(gè)是與房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的相關(guān)信息網(wǎng)，另一個(gè)是國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)信息網(wǎng)。第二步就是讓一些信息與預(yù)警系統(tǒng)中的信息產(chǎn)生聯(lián)系，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)提前通過(guò)信息網(wǎng)中的連接信息來(lái)分析決定是否預(yù)警和預(yù)警程度，提醒房地產(chǎn)商提前防范，加以警惕，以減小風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失的程度。

完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。第一，回避風(fēng)險(xiǎn)措施，這是掌控風(fēng)險(xiǎn)最有效最簡(jiǎn)單的方法，它能夠解除某種風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的所有損失。第二，分散風(fēng)險(xiǎn)措施，這是一種組合投資的方式。比如企業(yè)為了分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以涉及各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；而且，同一種產(chǎn)品也可以針對(duì)多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，再根據(jù)各個(gè)細(xì)分市場(chǎng)的不同特性應(yīng)用不同的營(yíng)銷(xiāo)策略。第三，分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)策略，當(dāng)幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合時(shí)，從而形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。當(dāng)然聯(lián)合的各個(gè)企業(yè)要各有所長(zhǎng)，這樣才能在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候分?jǐn)?，?lái)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)變小，利益均攤的效果。第四，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)措施，改變風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的載體來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

營(yíng)造好的外部的環(huán)境。這需要政府和民眾兩方面的努力和配合。首先，政府在對(duì)待房地產(chǎn)業(yè)上，要實(shí)行調(diào)控“軟著陸”，如果調(diào)控力度過(guò)大會(huì)使房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)形成大幅上下波動(dòng)，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致惡性循環(huán)。在調(diào)整過(guò)程中要依據(jù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，將實(shí)施適度擴(kuò)張與適度緊縮相結(jié)合，在實(shí)施結(jié)構(gòu)調(diào)整之前先保證能夠控制總量。在進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)，法律手段、經(jīng)濟(jì)手段和必要的行政手段三者不可缺一，要相結(jié)合，構(gòu)建房地產(chǎn)業(yè)完善的宏觀調(diào)控機(jī)制，加強(qiáng)政府對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的調(diào)控能力，讓“看不見(jiàn)的手”和“看得見(jiàn)的手”產(chǎn)生更有效的作用。其次，在立法方面應(yīng)該出臺(tái)房地產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)文件。在執(zhí)行這些法律文件的同時(shí)，要禁止其他超越土地法規(guī)的行政干預(yù)。同時(shí)也要增強(qiáng)普法宣傳，增強(qiáng)民眾知法守法的意識(shí)。規(guī)范房產(chǎn)市場(chǎng)自由行為，嚴(yán)格規(guī)定買(mǎi)賣(mài)、抵押和租賃等于房地產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為。此外還要通過(guò)法律法規(guī)來(lái)打擊房地產(chǎn)交易市場(chǎng)中的違法行為，同時(shí)加強(qiáng)價(jià)格管理，防止太高的商品房?jī)r(jià)出現(xiàn)，給房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)合理公平的環(huán)境。

總之，為了使我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的各項(xiàng)決策更加科學(xué)合理，增強(qiáng)工程開(kāi)發(fā)的效益，使房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的好，，就必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估系統(tǒng)。

第8篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

中圖分類(lèi)號(hào)：F270文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A文章編號(hào)：1009-4202（2012）04-000-01

摘要改善企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代化企業(yè)制度建立必然要求，同時(shí)也是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的必然選擇。現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵在于產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)以及管理科學(xué)四個(gè)方面，它們均涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，因此現(xiàn)代企業(yè)一定要建立和改善內(nèi)部控制，進(jìn)而促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與實(shí)施。本文將對(duì)目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上對(duì)如何改善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提出一些建設(shè)性建議。

關(guān)鍵詞改善內(nèi)部控制防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究

內(nèi)部控制制度是企業(yè)制度的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有非常密切的聯(lián)系，因此正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題和企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展的關(guān)鍵。

一、企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問(wèn)題

目前來(lái)看，我國(guó)多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中都存在著一些問(wèn)題，總結(jié)之，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，思想重視程度不夠。由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響比較深，在現(xiàn)代企業(yè)中仍然保留著傳統(tǒng)“大鍋飯”的觀念，干與不干一個(gè)樣、干好干壞一個(gè)樣，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的積極性明顯不足。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部仍然沿襲著傳統(tǒng)的思想觀念和內(nèi)部控制模式，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中顯得捉襟見(jiàn)肋。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的思想重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度表現(xiàn)出明顯的滯后性，因此領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)成為決定企業(yè)內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵因素。

第二，企業(yè)內(nèi)部控制體系不合理，設(shè)計(jì)上存在著較大的漏洞，不但影響了企業(yè)的生產(chǎn)效率，而且加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控 制過(guò)程中所涉及到的環(huán)節(jié)太多，缺乏有效的控制，比如基建項(xiàng)目從建設(shè)計(jì)劃之竣工驗(yàn)收，其間要蓋近百個(gè)公章，需要層層審批，這就造成了效率大幅度下降。同時(shí)，由于對(duì)企業(yè)部分資金的支出實(shí)行行政一支筆制度，因此權(quán)力就會(huì)集中于某個(gè)人或某類(lèi)人手中，缺乏相互之間的監(jiān)督和制約。

第三，企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實(shí)不到位，多數(shù)情況下只是流于形式而已。從實(shí)踐來(lái)看，盡管已經(jīng)制定了一些企業(yè)內(nèi)部控制制度，但它們總是印在紙上或掛在墻上，僅僅是紙上談兵而已，執(zhí)行情況令人大跌眼鏡；所謂的判斷與報(bào)告制度也不過(guò)是應(yīng)付檢查的樣本。此外，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息存在著嚴(yán)重的不實(shí)，這將對(duì)企業(yè)管理決策的正確做出造成很大的影響。據(jù)調(diào)查顯示，企業(yè)中一些部門(mén)知識(shí)基于局部利益的需要而存，受人為因素的影響較大且現(xiàn)有的會(huì)計(jì)信息根本無(wú)法如實(shí)反映企業(yè)的生產(chǎn)管理狀況，因此嚴(yán)重影響了企業(yè)的預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)決策。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)發(fā)展的靈魂，企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，而且有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面影響，甚至?xí)＜暗狡髽I(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，內(nèi)部因素。造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是內(nèi)部因素，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中僅憑主觀臆斷，隨意性較大。即便已經(jīng)成立了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，也只是流于形式；2、由于企業(yè)決策過(guò)程中缺乏必要的流程，個(gè)人色彩較為濃重，因此決策失誤成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要因素；3、正如上文所言，企業(yè)并未建立和完善內(nèi)部控制制度，價(jià)值企業(yè)管理者并未正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，因此很難使二者有效的結(jié)合在一起，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自然難以避免；4、多數(shù)企業(yè)一味地追求經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)員工綜合素質(zhì)的重要性，因此很難發(fā)揮他們的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性。各種管理工作落實(shí)的不到位、不及時(shí)，都會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，外部因素。激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國(guó)家宏觀調(diào)控政策會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成直接的影響，而且多數(shù)情況下負(fù)面的，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遭遇的最大外部影響因素。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中存在著較多的不確定性因素，這些不確定性因素大大提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是信息獲取方面的。在市場(chǎng)信息獲取過(guò)程中，任何一點(diǎn)的失誤或者不準(zhǔn)確都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的災(zāi)難。此外，還有一些不可抗力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，比如地震、海嘯等自然災(zāi)害很可能會(huì)引起世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。在應(yīng)對(duì)這一波動(dòng)時(shí)，如果處理不好，就可能造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這也是外部影響因素的一個(gè)重要表現(xiàn)形式。

三、改善企業(yè)內(nèi)部控制，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

基于以上分析可知，企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間存在著密切的聯(lián)系，若要進(jìn)一步改善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下方面著手：

（一）加強(qiáng)思想重視、營(yíng)造氛圍

首先要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想觀念，制定科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度。要改變傳統(tǒng)的管理思想，不能再對(duì)員工進(jìn)行管、卡和壓。要提高企業(yè)內(nèi)部控制的意識(shí)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，只有按照內(nèi)部控制制度的要求去做，才能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，僅僅自己轉(zhuǎn)變可思想、加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)是不夠的，還需要在其帶領(lǐng)下使所有的員工都能接受并重視內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制機(jī)制與企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制有機(jī)結(jié)合，才能推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系

只有思想上的認(rèn)識(shí)和重視是不夠的，最重要的是將這些認(rèn)識(shí)和管理技能真正落實(shí)到實(shí)處，因此就需要建立一套科學(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。正所謂“無(wú)規(guī)矩不成方圓?！敝挥薪⒁惶卓茖W(xué)完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，才能使企業(yè)內(nèi)部控制逐步走上制度化和規(guī)范化。同時(shí)還要注意，具體的控制制度要具有實(shí)際可操作性，這樣才能使企業(yè)內(nèi)部控制工作有章可循、照章辦事。

結(jié)語(yǔ)：除以上措施外，還要不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制的藝術(shù)并加強(qiáng)現(xiàn)代信息化管理，建立科學(xué)的法人治理機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，只有這樣才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]匡向華.加強(qiáng)與改善企業(yè)內(nèi)部控制策略研究.現(xiàn)代商業(yè).2010(27).

第9篇：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 會(huì)計(jì)分析

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范途徑

(一)成因:1、政府部門(mén)對(duì)銀行業(yè)的隱含擔(dān)保

2、缺乏強(qiáng)效有力的監(jiān)督制約機(jī)制

3、銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)較弱

4、信貸體制存在缺陷

(二)途徑:1、拓展業(yè)務(wù)范圍,強(qiáng)化抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

2、建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制

3、提高從業(yè)人員素質(zhì)

4、建立嚴(yán)格的信貸管理體制

5、完善內(nèi)部控制機(jī)制

二、我國(guó)現(xiàn)行銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷

1、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還不完善

2、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)滯后

3、風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)落后

4、風(fēng)險(xiǎn)管理工具缺乏

銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),建立合理有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以有效地規(guī)避和抵抗風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融改革的深入發(fā)展和科技進(jìn)步,商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化,銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制面臨的新問(wèn)題,對(duì)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新的挑戰(zhàn)。會(huì)計(jì)工作由于其貫穿業(yè)務(wù)處理始終的獨(dú)特條件,在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面可以發(fā)揮特別的作用,是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保證。本文試圖就商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范與控制談?wù)務(wù)J識(shí)。

三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因的會(huì)計(jì)分析

1、會(huì)計(jì)體制改革不到位,不能滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。

2、會(huì)計(jì)制度不夠健全,不便防范風(fēng)險(xiǎn)。

3、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。

4、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善。

5、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低,觀念落后,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng),也是增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。{1} 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因。{2} 銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后,不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求。{3} 銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩,無(wú)法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要

四、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因

1、內(nèi)部稽核不力

2、教育滯后,人員素質(zhì)偏低

五、如何強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

1、強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先觀念 。首先各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須增強(qiáng)內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)。目前銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,存款成為評(píng)價(jià)基層工作業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)之一,所以必須將其列為領(lǐng)導(dǎo)干部的業(yè)績(jī)考核項(xiàng)目,或?qū)嵭袃?nèi)控管理達(dá)標(biāo)制,促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視強(qiáng)化內(nèi)控制度,有效防范案件的發(fā)生。其次,加強(qiáng)職工再教育,提高全體會(huì)計(jì)人員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。

2、加強(qiáng)賬務(wù)控制。行會(huì)計(jì)核算必須有一系列以會(huì)計(jì)法為核心的專(zhuān)門(mén)方法和規(guī)范,包括填制和審核憑證、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、登記賬簿等,它是銀行會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的基礎(chǔ),強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制首先就要加強(qiáng)賬務(wù)管理。會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)記載,必須是憑經(jīng)嚴(yán)格審定的有效會(huì)計(jì)憑證,除此以外不能接受任何指令。各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算必須經(jīng)過(guò)復(fù)核,賬務(wù)核對(duì)應(yīng)適時(shí)進(jìn)行,要保證賬賬、賬款、賬實(shí)、賬表、賬據(jù)、內(nèi)外賬核對(duì)相符,加強(qiáng)賬務(wù)核對(duì)工作。

3、設(shè)置科學(xué)的操作規(guī)程。據(jù)規(guī)范、實(shí)用、安全、有效的原則,設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程,涵蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程,實(shí)行上崗對(duì)下崗負(fù)責(zé),下崗對(duì)上崗監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)管理情況,不斷地補(bǔ)充調(diào)整。特別是每推出一項(xiàng)新業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)根據(jù)及時(shí)性原則,盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項(xiàng)操作規(guī)程,使新業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)就有章可循,以減少開(kāi)展新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立嚴(yán)密的分級(jí)授權(quán)制度。對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理必須實(shí)行崗位分工,各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約,后道工序制約前道工序,后臺(tái)制約前臺(tái)。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成,不兼容的崗位一定要分離管理。對(duì)各個(gè)程序及崗位,合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力,對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)如錯(cuò)賬沖正、開(kāi)銷(xiāo)賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅(jiān)持授權(quán)審批,形成分工明確、權(quán)責(zé)對(duì)等的嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

5、加強(qiáng)重要物品、重要崗位控制。印章、憑證、庫(kù)款、密押等是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要物品,掌握這類(lèi)物品的人員及會(huì)計(jì)主管處于重要崗位,為防范風(fēng)險(xiǎn),必須加強(qiáng)對(duì)重要物品及重要崗位人員的管理,重要物品章、證、押必須分開(kāi)保管,相互制約;領(lǐng)用、交接手續(xù)必須嚴(yán)密,防止各環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞;重點(diǎn)崗位人員實(shí)行定期輪換,平行交接。

6、構(gòu)建會(huì)計(jì)電算化安全控制體系。明確分工和職權(quán)分離是進(jìn)行內(nèi)部控制的基本手段。堅(jiān)持科技部門(mén)和操作應(yīng)用部門(mén)職責(zé)分離;程序員、操作員、系統(tǒng)管理員職責(zé)分離;嚴(yán)禁程序員單獨(dú)接觸系統(tǒng);嚴(yán)禁系統(tǒng)設(shè)計(jì)、軟件開(kāi)發(fā)人員介入實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作。系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)是計(jì)算機(jī)控制的關(guān)鍵,軟件系統(tǒng)越完善,控制越有效。在計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)過(guò)程中,最容易出錯(cuò)和作弊的環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)輸入。因此必須加強(qiáng)輸入控制,輸出控制是對(duì)系統(tǒng)的輸出結(jié)果進(jìn)行控制,應(yīng)采取雙備份、異地存放、嚴(yán)禁任何人修改等控制辦法。

7、強(qiáng)化內(nèi)部檢查系統(tǒng)。監(jiān)督檢查是落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度的重要手段,是強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,防范經(jīng)濟(jì)犯罪的有效措施。必須建立財(cái)會(huì)、稽核、紀(jì)檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系,相互協(xié)調(diào)、緊密配合,形成監(jiān)督的整體合力,加大檢查力度,徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。

8、提高內(nèi)控人員素質(zhì)。人是實(shí)施內(nèi)部控制的主體,人員素質(zhì)的高低決定銀行內(nèi)控制度的質(zhì)量,因此,強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制,必須堅(jiān)持以人為本原則,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想政治教育和道德教育,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),完善干部交流和崗位輪換制度。建立一套科學(xué)的會(huì)計(jì)考評(píng)工作體系,形成激勵(lì)機(jī)制。

六、防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策于建議

在銀行風(fēng)險(xiǎn)的壓力下,會(huì)計(jì)如何通過(guò)其自身的職能去防范與抵御風(fēng)險(xiǎn),是銀行會(huì)計(jì)面臨的重要課題。鑒于此,筆者認(rèn)為,防范銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須注意以下幾個(gè)方面:

1、建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要求的會(huì)計(jì)管理體制

2、加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)

3、加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息的披露與揭示,提高信息的使用價(jià)值

4、以人為本,強(qiáng)化教育,提高商業(yè)銀行員工綜合素質(zhì)

5、提高思想認(rèn)識(shí),樹(shù)立“大會(huì)計(jì)”觀念,全面履行會(huì)計(jì)職能,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)防范的作用,是防范商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。{1} 要盡快改變目前國(guó)有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。{2} 要建立起“集中統(tǒng)一管理與分析授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型三級(jí)會(huì)議核算體系。{3}要增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性{4} 要嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等制度規(guī)定,切實(shí)搞好匯票承兌、信用卡透支、電子清算、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)管理工作,在改進(jìn)結(jié)算服務(wù)的同時(shí),積極防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

6 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè),糾正會(huì)計(jì)行為偏差,是對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)本兼治的基本措施。

7 切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究機(jī)制,加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),必須實(shí)行穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng),這就要求我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè),從而確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,最終達(dá)到有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展。促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展。

商業(yè)銀行是我國(guó)金融業(yè)的主要組成部分,商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終,它是指來(lái)自金融系統(tǒng)內(nèi)部或外部的、對(duì)銀行資金安全的直接或間接威脅,其嚴(yán)重后果是擾亂金融秩序甚至社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序,造成銀行資金損失,發(fā)生支付危機(jī),導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉,引發(fā)社會(huì)波動(dòng)。像曾發(fā)生在亞洲一些國(guó)家的金融危機(jī)就引起了部分國(guó)家貨幣大幅度貶值,股市下跌,金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)急劇上升,流動(dòng)性出現(xiàn)嚴(yán)重困難。會(huì)計(jì)工作由于其貫穿業(yè)務(wù)處理始終的獨(dú)特條件,在防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面可以發(fā)揮特別的作用,是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保證。

以上僅就銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)原因以及如何從會(huì)計(jì)的角度來(lái)防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)談了一些自己的看法。事實(shí)上,防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)涉及面廣、綜合性強(qiáng)、難度較大的系統(tǒng)工程,離開(kāi)了各方面的協(xié)同,單靠銀行會(huì)計(jì)自身的力量是不行的。

參考文獻(xiàn):