采購管理風險及防控精選(九篇)

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第1篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實踐

所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟活動的合規(guī)合法、財務(wù)會計信息資料的真實可靠、保護資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對經(jīng)濟活動的風險進行的防范和管控。

一、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的背景分析

（一）政策背景分析

國務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經(jīng)費投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴大辦學(xué)規(guī)模的同時也面臨著巨大的財務(wù)壓力及風險，對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。

（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析

2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強風險防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進建設(shè)的指導(dǎo)意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。

（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析

高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對合法性、真實性的監(jiān)督。3.財務(wù)部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強壓的情況下，審核報銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經(jīng)濟責任審計報告內(nèi)容可利用的價值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計監(jiān)督、檢查工作達不到應(yīng)有的作用和效果。

二、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的防范風險點

A校財務(wù)處工作職責主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標采購管理和收費管理。以工作職責劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風險點有以下7點：

（一）預(yù)算管理風險點

預(yù)算編制時，未與學(xué)校各部門進行充分的溝通，存在未經(jīng)批準，擅自擴大預(yù)算項目或超標準安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準確、及時。

（二）核算管理風險點

單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時關(guān)鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結(jié)賬不及時，不遵守相關(guān)會計制度，導(dǎo)致會計信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計劃審核批準經(jīng)費支出；往來款項結(jié)算不清；超標準開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機制，不能保證資金的安全完整。

（三）招標采購管理風險點

政府采購預(yù)算及計劃申報隨意性；未規(guī)范組織、實施相關(guān)政府采購程序；未按照規(guī)定對采購業(yè)務(wù)的檔案進行建檔留存。

（四）收費管理風險點

收費項目未按規(guī)定進行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。

（五）票據(jù)管理風險點

票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。

（六）崗位設(shè)置風險點

不相容崗位未分離。

（七）信息化工作風險點

財務(wù)數(shù)據(jù)未按時保存，電子檔案未異地保存；財務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。

三、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制措施

A學(xué)院以財務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財務(wù)環(huán)境，實施措施加強財務(wù)內(nèi)部風險管理、項目管理、招標采購管理、收費管理，執(zhí)行程序加強信息公開與監(jiān)督著眼，進而加強了財務(wù)內(nèi)部控制管理工作。

（一）健全制度建設(shè)，完善財務(wù)環(huán)境

A學(xué)院財務(wù)部門在著手構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來，從對經(jīng)費的管理、審批及報銷流程、學(xué)生收費、項目立項及招標流程等進行了修訂了工作，進而了《招標采購管理暫行辦法》、《招標采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標采購管理辦法的補充規(guī)定》、《采購項目招標工作操作流程》等相關(guān)財務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟活動行為，明確了經(jīng)濟活動執(zhí)行的流程。

（二）明確報銷規(guī)定與流程，防控會計核算風險

根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》、《高等學(xué)校會計制度》等會計準則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認真審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決不予支付。

（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風險

針對風險崗位，A學(xué)院采取重點監(jiān)控措施，對不相容的工作崗位進行分工負責控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負責，減小銀行資金收付賬務(wù)風險；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點表，由審核人員對現(xiàn)金進行定期、不定期盤點檢查，盤點記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負責控制等。同時，財務(wù)部門內(nèi)部進行定期、不定期的輪崗。

（四）確立項目管理制度，定期公開財務(wù)信息，防控預(yù)算管理風險

在項目庫管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進行初次排序評審，由財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對初次排序評審后的項目依類進行二次評審，確保項目的科學(xué)性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預(yù)算執(zhí)行與政府采購進度聯(lián)動推進機制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標采購及項目資金執(zhí)行進度，在學(xué)校層面會議上進行通報，自上而下的對項目執(zhí)行進行監(jiān)督和督促。

在財政規(guī)定公開經(jīng)費情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實行二級學(xué)院、重點職能部門預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進校務(wù)公開。

（五）嚴格招標管理，防控招標采購風險

招標采購過程中嚴格執(zhí)行國家、省、市、學(xué)院招標采購制度，成立招標委員會、建立專家?guī)?、引入外部咨詢論證機制，同時對招標過程進行嚴格把關(guān)。

（六）規(guī)范收費管理，防控收費管理風險

明確崗位職責和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費工作的安全。收費工作全面實行公示制度，通過學(xué)校網(wǎng)站、收費公示欄等各種渠道對收費項目、標準和依據(jù)進行公示。

（七）根據(jù)財務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風險

異地留存、備份財務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。

（八）細化崗位工作標準，排查風險

深度剖析財務(wù)內(nèi)部崗位，對崗位工作完成標準及時間標準進行要求并逐一細化，從而并通過定期、不定期進行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強學(xué)院財務(wù)管理奠定堅實的人才基礎(chǔ)。

四、對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的建議

（一）強化經(jīng)辦部門財務(wù)意識，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)

工作中，宣傳財務(wù)管理、內(nèi)部控制知識，加強各部門負責人的財務(wù)管理意識，強化責任，對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的真實性負責，切實把好關(guān)、負起責。

（二）強化要求預(yù)算方案的準確性

建議引導(dǎo)需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。

綜上，在風險管控視角下，以制定制度、實施措施、執(zhí)行程序為手段，以加強財務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機，進一步推進高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開展。

參考文獻：

[1]劉正兵.基于財務(wù)風險管控視角的高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建研究[J]. 蘇州大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2013（2）：120-124.

[2]何軍.高校財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題及對策探析[J].財會研究，2011（2）：50-51.

[3]劉素梅.高校財務(wù)內(nèi)部控制研究[J].財務(wù)與金融，2011（1）：91-95.

[4]高慶峰.高等學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)問題與對策[J].會計之友，2013（2）：128.

[5]王文明.完善我國高校財務(wù)內(nèi)部控制策略探析[J].會計之友，2014（36）：107.

第2篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：油氣管道；項目物資采購；采購管理；風險；控制措施

中圖分類號： TE122 文獻標識碼： A

引言

對油氣管道項目工程來說,物資采購資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購風險管理在很大程度上決定承包商的效益,進而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購風險,有利于承包商按合同順利履行職責,確保項目質(zhì)量、工期和成本目標的實現(xiàn),也是承包商獲得合理利益的前提。同時，將采購管理與其他工作有機結(jié)合起,充分與業(yè)主合作,重視售后服務(wù)等具體工作,降低和避免各環(huán)節(jié)產(chǎn)生重大風險的可能性,以達到全面減小油氣管道總承包工程物資采購風險的目的。

一、物資采購管理中存在的風險分析

1、物資采購計劃風險

物資采購計劃是進行整個項目物資采購工作的實施依據(jù)，因此采購計劃編制是否準確關(guān)系著采購工作的成敗。其主要出現(xiàn)的問題是由于對市場行情估計不準確，造成物資采購預(yù)算金額發(fā)生較大偏差，進而影響整個項目的實施；其次采購時間節(jié)點確定有誤也是容易出現(xiàn)的問題。一方面物資大批量過早涌入現(xiàn)場，會造成物資積壓，增加物資堆放場地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達施工現(xiàn)場，會因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見，物資的到場關(guān)乎著工程的施工進度，影響著整個項目的運行。

2、供貨商風險

近幾年，油氣管道建設(shè)的蓬勃發(fā)展，帶動了越來越多的企業(yè)投身到油氣管道建設(shè)中來。如此眾多的供應(yīng)商其資質(zhì)、生產(chǎn)等條件也良莠不齊，極易出現(xiàn)供應(yīng)商供貨不及時，影響工期；提供的物資數(shù)量、質(zhì)量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠實甚至違法行為，造成合同欺詐風險。供貨商所帶來的風險主要體現(xiàn)在物資質(zhì)量風險。市場的激烈競爭大大降低了供應(yīng)商的利潤，迫使其不斷地促進產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、努力進行成本控制，在大幅度降低了建設(shè)投資成本的同時，產(chǎn)品的質(zhì)量控制卻由于多種因素而無法得到落實。質(zhì)量問題的不斷出現(xiàn)也在給我們的項目采購管理工作敲響了警鐘，質(zhì)量就是生命，質(zhì)量關(guān)乎著一個企業(yè)的生死存亡，是一個企業(yè)的生命，質(zhì)量管理更是一項必須常抓不懈、高度重視的工作。

3、工程物資裕量風險

近些年隨著工程項目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設(shè)計變更、采購裕量等原因，在每個項目結(jié)束后仍會有大量的剩余物資積壓，增加采購成本，影響項目收益，形成庫存損耗。工程剩余物資的出現(xiàn)不可避免，我們只有通過設(shè)計、采辦、工程各個部門相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并準確地分析其狀況，恰當?shù)刂贫ㄌ幚矸桨?，才能最有效的減少浪費、降低項目建設(shè)成本。

二、物資采購管理中的風險控制措施

1、建立完善的供應(yīng)商管理體系

建立完善的供應(yīng)商管理體系才是降低此采購成本風險的有效保證。首先，應(yīng)對供應(yīng)商的資質(zhì)進行全面詳細的調(diào)查，對其生產(chǎn)能力、交貨能力、價格水平、服務(wù)等方面有一定的了解；其次對供應(yīng)商的產(chǎn)品進行小批量的抽檢，對重點物資要駐廠監(jiān)造。再次嚴格把關(guān)物資的入庫檢驗。入庫檢驗是采購質(zhì)量管理體系中的一個重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環(huán)。最后對供貨商進行年度評價考核，并對有良好表現(xiàn)的供貨商建立長期的合作關(guān)系。只有建立完善的供應(yīng)商管理體系，才能解決好對立矛盾，最大限度地降低采購合同價的訂貨價格，實現(xiàn)“互利、雙贏”。

2、認真編制采購計劃

物資采購工作錯綜復(fù)雜,承包商必須制定完整、科學(xué)、合理的采購計劃以保障采購工作的有序進行,具體措施如下:

1）收集整理物資、設(shè)備技術(shù)規(guī)格書及數(shù)據(jù)表,分類統(tǒng)計規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求、標準規(guī)范,特殊說明等條目,確保物資采購數(shù)量與質(zhì)量的準確性。

2）廣泛了解和掌握國內(nèi)外相關(guān)工程及其進展,調(diào)查和分析大宗物質(zhì)的市場供應(yīng)情況,了解貨物來源、價格、性能參數(shù)及供貨的可靠性,針對不同的物資提出不同采購方式或手段。

3）認真預(yù)測具體物資采購的進度,包括前期技術(shù)交流時間、備料時間、生產(chǎn)周期、出廠檢驗、國際國內(nèi)運輸、國際貨物通關(guān)、中轉(zhuǎn)儲存及現(xiàn)場交接等所有時間要求,在此基礎(chǔ)上結(jié)合工程項目總體實施計劃進行合理調(diào)整和壓縮,從而編制完成各項物資設(shè)備的供應(yīng)計劃或進度表。

4）嚴格物資進度控制。在制定物資供應(yīng)進度時應(yīng)儲備一定量的時間調(diào)整余地,同時應(yīng)嚴格規(guī)定進度計劃調(diào)整的程序,盡可能減少或避免無謂的調(diào)整,特別要把物資供應(yīng)進度計劃提交給設(shè)計、施工、財務(wù)等相關(guān)部門進行會審和簽署,得到他們的認可,最終提交項目經(jīng)理審批確認,保障計劃的權(quán)威性和可實施性。

3、從全局出發(fā)開展采購管理

1）商物資采購管理的質(zhì)量管理應(yīng)重視

物資、設(shè)備在總承包工作每一環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的質(zhì)量風險,以此盡可能降低和避免工程總體質(zhì)量風險。為此,物資設(shè)備采購過程應(yīng)建立起從原材料準備-生產(chǎn)制造-出廠檢驗-運輸-儲存-現(xiàn)場交接-技術(shù)服務(wù)-試運支持-售后服務(wù)等全過程的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系,明確各階段、環(huán)節(jié)的產(chǎn)品生產(chǎn)、檢驗標準指標,建立起可行的程序文件、作業(yè)文件,實現(xiàn)過程控制。

2）全過程進度計劃管理

采購進度計劃必須納入工程總體進度計劃中,形成設(shè)計、采購、施工及試運投產(chǎn)合一的總體進度計劃。在工程總體進度計劃中,應(yīng)明確物資、設(shè)備到達中轉(zhuǎn)站及進入現(xiàn)場交接的最早時間和最晚時間,重要設(shè)備安裝和試車時間。采購進度應(yīng)嚴格按工程總進度控制,積極推行零庫存管理。為保證總體計劃的落實,應(yīng)編制詳細的物資催交計劃并認真落實。

3）抓住采購費用控制的關(guān)鍵

物資、設(shè)備的采購應(yīng)通過嚴格的招標程序,明確產(chǎn)品要求,實現(xiàn)多家競爭,以取得優(yōu)質(zhì)廉價的產(chǎn)品,實現(xiàn)采購過程本身的費用控制和節(jié)省。更應(yīng)注意采購與設(shè)計的結(jié)合,因為設(shè)計技術(shù)方案以及設(shè)計對物資、設(shè)備的選型和產(chǎn)品的技術(shù)標準決定了80%以上的產(chǎn)品價格,技術(shù)方案的失誤,將造成生產(chǎn)工藝流程的增加、設(shè)備的增加、用地的增加,從而造成建設(shè)費用的增加。為此,采購人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識,為設(shè)計人員提供相關(guān)技術(shù)資料和廣泛的產(chǎn)品選擇,認真組織開展技術(shù)交流,主動建立起供應(yīng)廠商與設(shè)計技術(shù)人員之間的交流暢通渠道,為設(shè)計人員優(yōu)選設(shè)計方案、經(jīng)濟合理地確定產(chǎn)品類型創(chuàng)造良好的條件。

結(jié)束語

總而言之，隨著油氣管道工程項目管理體系的日趨完善，作為項目管理體系中重要一環(huán)的項目采購管理，也必須積極面對和適應(yīng)新形勢的發(fā)展，自覺吸收現(xiàn)代油氣項目采購管理理念，主動學(xué)習(xí)和運用科學(xué)的管理手段，積極識別、防范采購風險，使油氣項目采購管理向著規(guī)范、有序、創(chuàng)新、高效的方向發(fā)展，為有效保證工程建設(shè)項目的順利完成發(fā)揮更大的作用。

參考文獻

[1]李俊英.效能監(jiān)察助力采購風險防控[J].中國石油石化.2009年

第3篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)物資；招標采購；問題；措施

中圖分類號：C29文獻標識碼： A

引言

在市場經(jīng)濟日趨成熟、企業(yè)所處法治環(huán)境日臻完善的背景下，對工程承包項目而言，采購各類原材料、設(shè)備的費用占工程項目60%以上，采購管理已然成為了單位工作的一個重要組成部分，因此提高對采購管理工作重要性的認識，加強采購的工作效率，減少采購過程中的成本，對工程項目的順利實施有著重要的意義。作為現(xiàn)代工程項目采購管理中重要的環(huán)節(jié)和組成部分，招投標貫穿于物資采購管理要素之中，對工程項目各個階段的工作都有著直接的影響，并發(fā)揮著重要的作用。

1、電力企業(yè)實行物資集中采購管理的重要性

生產(chǎn)成本和建設(shè)工程造價會受到企業(yè)物資采購工作的開展情況的影響，并且其工作的好壞，還會對電力企業(yè)的經(jīng)濟運行和生產(chǎn)的安全穩(wěn)定生產(chǎn)有影響，并與電力企業(yè)的整體經(jīng)濟效益密切相關(guān)。

1.1、生產(chǎn)建設(shè)要求電力物資需求的“質(zhì)”和“量”的標準提高，增添了電力物資供應(yīng)的任務(wù)量。

1.2、我國市場競爭的不斷激化，而物資采購相關(guān)規(guī)定還不夠全面，執(zhí)法手段不過嚴格，整個社會缺乏誠信，造成物資采購風險的不斷增加。相關(guān)單位應(yīng)該運用科學(xué)的風險管理方法，對可能出現(xiàn)的風險及時識別，并對其進行控制和調(diào)整，通過結(jié)構(gòu)物資集中采購流程，盡量用最小的成本支出，將風險造成不利影響降到最低。

圖1 物資集中采購的流程圖

產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量會受到企業(yè)內(nèi)部的設(shè)備水平的影響，在生產(chǎn)和企業(yè)建設(shè)過程中，保證設(shè)備、材料等物資才能運行基本的運營和管理，所以企業(yè)要集中采購物資，并提高其管理工作的質(zhì)量，這種方式?jīng)Q定了生產(chǎn)成本，能夠使建設(shè)工程造價更合理，提高了電力企業(yè)的整體經(jīng)濟效益。現(xiàn)階段，現(xiàn)代企業(yè)普遍建立符合自身發(fā)展的制度，并實現(xiàn)規(guī)范化、商業(yè)化、法制法管理，使日常生產(chǎn)運行和相關(guān)工程建設(shè)的物資材料充足，企業(yè)物資集中采購和管理水平得以提高。所以加強物資集中采購管理水平，對提升企業(yè)的運營管理，確保電力物資的保質(zhì)、保量、按時供應(yīng)，具有十分重要的意義。

2、企業(yè)物資招標采購之中存在的問題

2.1、制度不健全

在招投標采購的過程中，企業(yè)存在著制度管理方面的不健全和不規(guī)范的情況，因此，在招標過程中這項工作急需進行改善。在企業(yè)發(fā)展過程中，制度建設(shè)要耗費的時間非常長，同時，在制度建設(shè)方面又是一項非常重要的工作，因此，在招標采購實施以前，要建立和制定相應(yīng)的制度和法規(guī)，但是，在企業(yè)發(fā)展過程中，這項工作并沒有做好，企業(yè)制定的規(guī)范在科學(xué)性方面存在很大的差距，同時，也存在著制定的規(guī)范不健全和不規(guī)范的情況。在制度建設(shè)方面存在的問題，導(dǎo)致在實際的物資采購方面存在著比較大的隨意性，在采購過程中經(jīng)常會出現(xiàn)不按照招標的采購程序進行執(zhí)行，或者是比較容易出現(xiàn)營私舞弊的事件，同時，在物資采購方面也存在著暗箱操作的行為。在招標過程中，很多的管理職責沒有得到體現(xiàn)，這樣很多的部門在關(guān)系方面就出現(xiàn)了很多的問題，在協(xié)調(diào)性以及合作性方面就存在著比較大的問題，導(dǎo)致采購過程中比較容易出現(xiàn)工作效率低的問題。在物資招標采購過程中將制度進行完善和健全對電力企業(yè)發(fā)展具有很大的意義。

2.2、供應(yīng)商管理不科學(xué)，采購成本和風險增加

企業(yè)物資的源頭是供應(yīng)商，其處于產(chǎn)業(yè)鏈的首要位置，所以在企業(yè)的物資采購管理中，供應(yīng)商管理占有重要位置。國家統(tǒng)配電力資源，所以在供應(yīng)商的體制被嚴格限定下，管理聯(lián)動模式缺乏應(yīng)有的穩(wěn)定，即資源供應(yīng)和需求不穩(wěn)定。具體體現(xiàn)為，企業(yè)的物資采購部門與供應(yīng)商之間的關(guān)系松散且短暫，并有一定競爭性，兩者都只重視短期利益，難以形成長期合作的原因是因為缺乏信任。質(zhì)量不達標的商品進入企業(yè)采購市場沒有被制止和識別，增加了采購工作的風險，不得不使電力企業(yè)更換供應(yīng)商，而這種方式增加了成本，還在客觀上增加了雙方的庫存。

2.3、物資采購合同監(jiān)督不到位

現(xiàn)階段，很多企業(yè)的物資采購在談合同時，商務(wù)型談判在采購部、財務(wù)部、商務(wù)部間進行，技術(shù)型談判在技術(shù)部及其相關(guān)部門間。具體操作方法是，采購部獨立進行問價，初步確定供應(yīng)商和價格，再加上不對稱的物資采購信息，所以采購部在談判中有主導(dǎo)作用，商務(wù)談判中同樣如此。

3、企業(yè)物資招標采購之中的解決措施

3.1、引入新的采購管理模式

物資采購管理的程序包括很多不同的內(nèi)容，例如，采購計劃的提出―采購計劃的下達―詢價采購―入庫驗收―結(jié)算等。但是，傳統(tǒng)的物資采購管理模式屬于人為性的隨意采購，采購人員占主要的因素。例如，采購人員在實際的采購過程中，可以自己決定或者按照企業(yè)的指定選擇購買產(chǎn)品的商家和產(chǎn)品的價格，具有較大的隨意性。而且，大部分企業(yè)的物資采購都應(yīng)用一事一議性招標。換一種說法就是，企業(yè)在物資采購管理中，如果需要的物資用量較大，就會臨時組織招標。這種招標方式存在較大的弊端，不僅不能實現(xiàn)全過程的競價采購，還不能保證采購產(chǎn)品的質(zhì)量，會造成企業(yè)中發(fā)生腐敗現(xiàn)象。

3.2、招投標流程法律風險的防控措施

投標人數(shù)不合法風險。對于此風險的形成，建議盡量多邀請幾家與本單位保持長期穩(wěn)定業(yè)務(wù)關(guān)系的供應(yīng)商。違法修改標書風險。對此風險，一要嚴格遵守時間要求，給予投標人足夠的合理時間研究招標文件并編制投標書。二要嚴格依據(jù)相關(guān)法律及制度編制內(nèi)容完整、明確的招標文件，避免因招標文件瑕疵而產(chǎn)生的風險。在日常的采購招標投標過程中，惡意串標，損害招標人利益的行為屢禁不止。如發(fā)現(xiàn)投標出現(xiàn)異常，或中標結(jié)果明顯與市場價有出入等不正常情形，就考慮是否存在串標情況。

對此，建議：第一，在招標投標過程采取有效的預(yù)防措施，如：取消投標報名，采取不詞句方式購買標書；不組織集中答疑會和現(xiàn)場踏勘測；投標價與平均報價接近者中標或采取綜合評分法評標。第二，加大打擊力度，發(fā)現(xiàn)在串標行為，要一查到底，并運用法律手段給予重懲，讓投標人感到串標付出代價太大而不敢串標。

據(jù)企業(yè)物資采購招投標管理辦法的規(guī)定，評標委員會在做出廢標決定前應(yīng)該慎重研究，必要時應(yīng)該經(jīng)過法律專業(yè)人員進行法律論證。

3.3、加強宣傳力度，提高招標采購的認知度

首先應(yīng)當為招標采購營造出良好的思想環(huán)境，通過宣傳教育從思想上予以提高。建議企業(yè)可以圍繞招標采購管理相關(guān)的問題進行宣傳教育，通過多元化的途徑以及形式，最大程度的讓人們認識到招標采購能夠有效降低成本，是企業(yè)采購的最佳模式。并且通過該種形式能夠有效提高企業(yè)以及社會的經(jīng)濟效益，在激烈的市場競爭中具有更加強大的競爭力，能夠應(yīng)對市場經(jīng)濟下的各種挑戰(zhàn)，是企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境下為適應(yīng)新形式的重要手段。通過基礎(chǔ)性的教育全面加強采購過程中的漏洞管理，對上級要求予以嚴格執(zhí)行，從思想上杜絕高買高賣的不良操作，避免了貪污等違法違紀現(xiàn)象。是對當前我國黨風廉政建設(shè)的響應(yīng)，同時也是令企業(yè)全面進入良性的經(jīng)濟循環(huán)方式之一。通過對物資采購現(xiàn)狀的實時掌握，提出及時的指導(dǎo)意見，令每一個人都能夠嚴格遵守采購程序，通過責任到人的制度要求，加強招標采購管理的有效性，創(chuàng)建更加和諧的工作環(huán)境。

3.4、供應(yīng)渠道采購管理

供應(yīng)渠道管理模式下的物資供應(yīng)商的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，主要和使用量較大的常規(guī)類物資的供方單位間創(chuàng)立，如:鋼筋、水泥、防水、砌筑材料、保溫材料、涂料類、石材類、瓷磚類等。對于小批量及非常規(guī)類物資，則很難準確定位戰(zhàn)略伙伴企業(yè)群，因為小規(guī)模的戰(zhàn)略伙伴企業(yè)過多，從而失去了渠道化招標采購管理的意義，雖然提倡物資供應(yīng)的戰(zhàn)略伙伴渠道的建立，但并不能全盤否定傳統(tǒng)招標采購模式，建筑企業(yè)同時可以通過傳統(tǒng)招標采購方式獲得物美價廉的小批量產(chǎn)品，因為該模式市場操作度靈活，且目標成本對總造價及建筑周期影響不大。

4、結(jié)語

企業(yè)在項目建設(shè)方面存在著很多的問題，在項目建設(shè)招標過程中存在著很多的指標權(quán)重分配不科學(xué)的情況，導(dǎo)致很多的漏洞出現(xiàn)，對建設(shè)工程的建設(shè)帶來了很大的影響，其中主要的問題就是工程進度以及工期受到了很大的影響，同時，在建設(shè)過程中也存在著大量經(jīng)濟效益損失的情況。不完善的招標方案不能更好的保證施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時，在材料設(shè)備采購方面也會出現(xiàn)很多的問題，為了更好的保證電力工程的經(jīng)濟效益和社會效益，一定要對物資招標工作進行更好的完善，對出現(xiàn)的問題采取必要的措施進行解決。

參考文獻

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[2]陳德祥.企業(yè)物資招標采購管理漏洞與對策分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2014,11:162-163.

[3]鄧彤,周建國.企業(yè)物資招標的實踐與探索[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟,2010,34:205-208.

第4篇：采購管理風險及防控范文

我國現(xiàn)行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經(jīng)十幾年的時間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內(nèi)高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結(jié)合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規(guī)范。

2015年，財政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財政部相關(guān)法律法規(guī)進行報批報備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財政部《關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實黨風廉政建設(shè)主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自主權(quán)，是各高校采購部門的工作重點。

事實上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發(fā)文對高校科研設(shè)備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規(guī)范與實際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運轉(zhuǎn)。

二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復(fù)雜、規(guī)則嚴謹且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設(shè)置風險評估點，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程

完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國家采購法律法規(guī)為標準，科學(xué)合理進行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產(chǎn)品報批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運行

近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權(quán)責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設(shè)置，高風險采購環(huán)節(jié)多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強化技術(shù)保障，提高采購效率

高校采購部門應(yīng)當依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現(xiàn)，采購信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報價、服務(wù)，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購?fù)该鞫?。針對采購合同、采購項目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

第5篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：物資采購；管理；企業(yè)內(nèi)控；經(jīng)濟效益

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

在企業(yè)中物資采購對象包括生產(chǎn)原料、生產(chǎn)工具等生產(chǎn)資料的采購，以及辦公用品、勞保用品、低值易耗品等企業(yè)所需的全部物資。物資采購其中包括所需物資的市場詢價、供應(yīng)商的選擇、招投標、具體采購、物流運輸、物資檢驗、物資保管和匹配使用等環(huán)節(jié)?？梢哉f企業(yè)物資采購貫穿企業(yè)生產(chǎn)和管理的各個環(huán)節(jié)，而且具有一定的復(fù)雜性和非常重要的關(guān)鍵性。由此也可見物資采購在企業(yè)的管理和發(fā)展中的重要性，而且物資采購對于企業(yè)的管理和發(fā)展的影響也是舉足輕重的。所以，如果通過加強管理企業(yè)的物資采購工作，對于節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)和管理成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至提高企業(yè)的管理水平和市場競爭力都非常必要和關(guān)鍵。

一、企業(yè)物資采購的流程

企業(yè)物資的采購流程并不是所有企業(yè)都完全一樣的，但是由于企業(yè)物資采購的關(guān)鍵和重要性，因此很多物資采購的重要環(huán)節(jié)對于企業(yè)管理和物資采購都是必須的，因此各企業(yè)的企業(yè)物資采購流程基本都大同小異。一般都包括采購需求的申報、采購計劃的制定和審批、所需物資的市場詢價及供應(yīng)商的選擇、簽訂采購合同和采購、運輸、驗貨保管以及分配等。另外還有后續(xù)的售后服務(wù)、退貨、付款等環(huán)節(jié)。

二、物資采購主要環(huán)節(jié)的風險點及加強措施

1.編制需求計劃和采購計劃。物資采購需求的申報和審批是企業(yè)物資采購的依據(jù)和基礎(chǔ)，只有在有需求的時候，企業(yè)物資采購才開始啟動工作流程，因此對于物資采購需求以及采購計劃的制定和審批，是物資采購的第一個環(huán)節(jié)。關(guān)于該環(huán)節(jié)的風險控制主要是采購需求與生產(chǎn)和企業(yè)需求是否保持一致，是否所申報和計劃的物資的確能夠滿足企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)和發(fā)展需求。為了避免這類風險出現(xiàn)，就需要采取相應(yīng)的管理措施。首先，是對采購需求提出展開的管控。在采購申請和計劃制定初期，需要經(jīng)生產(chǎn)、庫管、運營、財務(wù)等各部門綜合商討，采購需求是否確實符合企業(yè)需求。其次，是對采購部門提出的要求。需要采購部門針對采購需求結(jié)合企業(yè)實際物資和庫存以及在途物資等情況，綜合制定科學(xué)合理、切實可行的采購計劃。

2.供應(yīng)商的選擇。企業(yè)物資采購工作是否能夠最大限度的實現(xiàn)企業(yè)利益，最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)就是物資采購供應(yīng)商的選擇。供應(yīng)商選擇這個采購環(huán)節(jié)之所以重要的原因，也是最容易導(dǎo)致企業(yè)利益受損的因素之一，那就是在供應(yīng)商選擇過程中存在的以次充好、高價購入、采購人員利用職務(wù)之便侵占公司財務(wù)等現(xiàn)象。所以，對于供應(yīng)商選擇的環(huán)節(jié)采取風險防控是十分關(guān)鍵和重要的。這個采購環(huán)節(jié)的風險防控主要有三個方面。第一，建立健全系統(tǒng)的供應(yīng)商準入和評估體系，根據(jù)制度選擇供應(yīng)商并對其資質(zhì)定期審查，以及定期根據(jù)其提供的物資情況開展評估和審核，確保供應(yīng)商的資質(zhì)真實合法，保證供應(yīng)商所提供的物資質(zhì)高價廉。第二，對采購部門在供應(yīng)商選擇的工作中給予一定的監(jiān)督檢查，確保供應(yīng)商的選擇公平公正，嚴格杜絕的現(xiàn)象。第三，建立供應(yīng)商信息公開和供應(yīng)商淘汰制度，及時清除不良供應(yīng)商。

3.訂立框架協(xié)議或采購合同。企業(yè)物資采購中的框架協(xié)議或采購合同的訂立環(huán)節(jié)，是通過法律手段保障企業(yè)在物資采購過程中的經(jīng)濟利益不受損害的重要環(huán)節(jié)。但是物資采購框架協(xié)議或者采購合同是一把雙刃劍，恰當合理合法的協(xié)議或合同能夠有效的保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。反之，如果物資采購協(xié)議或合同在訂立之時就存在缺陷或者不足時，就會對企業(yè)經(jīng)濟利益帶來嚴重的不良影響和損失。所以，對于物資采購協(xié)議或合同的訂立要嚴格遵守法律法法規(guī)，嚴格審核供應(yīng)商的合法資質(zhì)和信用等，確保協(xié)議或合同的合法性及其必要的法律約束力。另外，必須嚴格審核協(xié)議或者合同的各項要件和合同條款，明晰購銷雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責任等相關(guān)信息。同時，在訂立企業(yè)物資采購協(xié)議和合同時需要聘請專業(yè)的法律顧問和財務(wù)人員參與。

4.采購物資的驗收。企業(yè)物資采購的驗收環(huán)節(jié)也是需要加強風險防控的環(huán)節(jié)之一，主要是因為物資入庫驗收是物資品質(zhì)、數(shù)量等是否符合合同和企業(yè)需求的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。如果，出現(xiàn)實收與合同出現(xiàn)偏差等情況出現(xiàn)，極容易造成企業(yè)經(jīng)濟利益遭受不必要的損失。該環(huán)節(jié)的管控主要側(cè)重的是物資品質(zhì)和數(shù)量與采購計劃和合同是否一致，驗收標準是否嚴格執(zhí)行企業(yè)要求，驗收后庫存物資是否能夠做到賬實是否相符，物資驗收流程及相關(guān)單、票據(jù)以及簽章是否完整并且符合企業(yè)標準。另外，除了建立一套完整的企業(yè)物資驗收制度和流程之外，還需要針對不合格物資的拒收和損毀物資的處理，以及盤虧盤盈物資的處理和財務(wù)處理等相關(guān)情況的規(guī)章制度和操作流程，減少由于各種其它因素導(dǎo)致的企業(yè)物質(zhì)和經(jīng)濟利益受損的情況。

5.會計控制。企業(yè)物資采購過程中的會計控制環(huán)節(jié)，主要是針對物資采購業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟活動展開的會計信息處理工作。這個環(huán)節(jié)主要是將采購業(yè)務(wù)通過財務(wù)信息反應(yīng)的過程。在物資采購的這個環(huán)節(jié)，最關(guān)鍵的風險防控是對于未能客觀真實的通過財務(wù)信息反應(yīng)物資采購經(jīng)濟活動時，造成的物資采購與相關(guān)信息不一致，而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟利益受損的情況。在風險管控的過程中，首先制定物資采購和相關(guān)財務(wù)工作有效結(jié)合的管理體系和業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)。其中包括采購合同的保管和執(zhí)行、驗收入庫的相關(guān)表單及完整的簽章票據(jù)、出入庫的記錄、退換貨記錄、貨款支付等各種綜合信息。其次，制定財務(wù)部門的專門人員負責與供應(yīng)商對賬、與庫管盤庫等工作，也可以為避免會計控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的情況。

三、結(jié)束語

受我國社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的利好環(huán)境的影響，我國各行各業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟收益和發(fā)展速度也在不斷提升。因此，如何在降低管理和生產(chǎn)成本的同時，提高企業(yè)管理和產(chǎn)品的市場競爭力，成為影響目前企業(yè)發(fā)展的首要因素。通過加強企業(yè)物資采購的管控，對于降低企業(yè)經(jīng)營和管理成本十分關(guān)鍵，也是企業(yè)提升管理水平和市場競爭力的關(guān)鍵。

參考文獻：

[1]邱明楣，王美星.建立物資采購監(jiān)管體系的思考[A].貴州煤炭經(jīng)濟《2004年論文選編》[C].2004.

第6篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 體系

一、強化企業(yè)內(nèi)部控制意義

強化企業(yè)內(nèi)部控制，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)風險防范控制水平，不管對企業(yè)自身還是整個經(jīng)濟社會的順利有序運行都具有較為重要的意義。

首先，對企業(yè)而言，強化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營理念，樹立正確的風險防控意識，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風險，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營。企業(yè)身處經(jīng)濟全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風險都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大甚至致命影響，企業(yè)管理層只有不斷強化內(nèi)部控制，提高風險防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對越來越多的風險，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機遇，實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

其次，作為市場經(jīng)濟的主要組成部分，企業(yè)要不斷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要，深化管理改革。只有建立健全以風險方法和控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，才能有效深化企業(yè)改革發(fā)展，進一步適應(yīng)市場經(jīng)濟要求。企業(yè)唯有通過強化風險管控、內(nèi)部控制，才能真正完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，預(yù)防和抵御風險，促進市場資源的合理配置，強化企業(yè)的市場主體地位，實現(xiàn)市場經(jīng)濟的健康有效運行，從而推動市場體系的健全發(fā)展。

再次，企業(yè)強化內(nèi)部控制，可以有效保證企業(yè)遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，進而減少管理舞弊，提高會計信息質(zhì)量，增強投資者對企業(yè)的信心，并進一步激發(fā)市場活力。從這個角度講，提高風險防范和控制意識，強化內(nèi)部控制對于保障投資者和公眾的合法權(quán)益也具有重要意義。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制在風險管理中存在的問題

從當前企業(yè)內(nèi)部控制的情況來看，存在較多的企業(yè)對風險防范與管控不夠有效，盡管企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風險較多，但卻缺乏針對性的內(nèi)部控制與之相對應(yīng)，也沒有專門的風險管理人員和部門去控制風險，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。

一是風險管控體系不夠全面、系統(tǒng)。部分企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認識上存在偏差，看不到風險管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認識上的落后阻礙了風險管控在實踐中的應(yīng)用。部分企業(yè)在內(nèi)部控制風險管控上缺乏聯(lián)動，行動不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全，這都難以應(yīng)對復(fù)雜多樣的風險因素；二是管理層難以把握所有風險因素。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風險，只看到其中的部分風險，忽視了另外的風險。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中難以全面應(yīng)對所有風險，進而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；三是風險指標難以量化。當前企業(yè)對風險的管控和識別大都依靠經(jīng)驗，且由于自身專業(yè)技能的約束，風險的識別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時有效地對風險進行預(yù)警。

大多數(shù)企業(yè)都能夠根據(jù)自己所在環(huán)境的內(nèi)外風險及企業(yè)生產(chǎn)管理特點，建立健全符合本單位特點的內(nèi)部控制制度和風險防范體系。但不可回避的是，現(xiàn)有的風險方法體系及內(nèi)部控制制度難以在企業(yè)經(jīng)營的預(yù)算、結(jié)算、收款等各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、募集資金使用、信息披露等各個方面發(fā)揮了全面有效的管理控制作用。要預(yù)防并及時發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的風險，以風險為導(dǎo)向，不斷改進、充實和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全。

三、建立以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度

企業(yè)要樹立風險意識，針對各個風險控制點，有必要建立一套相對明晰、穩(wěn)定、完善的控制程序，以確保風險控制機制順暢運行。為及時應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外風險，企業(yè)管理層在制定年度目標時，應(yīng)當充分考慮企業(yè)當前及未來所要面臨的種種不確定風險，對于潛在困難及時發(fā)現(xiàn)識別，并通過分析總結(jié)，采取各種技術(shù)手段進行風險防范和控制，力爭將風險最小化，盡量減少其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響程度。同樣地，企業(yè)在決策重大投資項目時，也要充分論證項目可能面臨的風險，并提出針對性措施合理應(yīng)對。公司內(nèi)部制定《重大信息內(nèi)部報告制度》，確保各類重大突發(fā)事件得到及時與妥善的處理，從而有效防范各種可能風險或盡可能將損失減少到最

程度。

企業(yè)遵照《內(nèi)部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》的要求，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中嚴格按照流程進行管理控制，按照要求實行不相容職務(wù)相分離，并強化對會計系統(tǒng)的控制，完善財產(chǎn)保護的日常管理控制以及預(yù)算日常運營的控制，授權(quán)審批控制、績效考核控制、運營分析控制等。不斷加強公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他員工對相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提升規(guī)范運作意識，提高規(guī)范運作的水平；繼續(xù)深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續(xù)提升和改進，進一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強化內(nèi)部和外部審計的強度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內(nèi)部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展情況和市場變化隨時評估和分析各類風險，加強風險識別、風險預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機制的建設(shè)，進一步強化風險管理。

企業(yè)要制定一系列的管理制度，對主要客戶的資信分析、與各客戶單位的應(yīng)收賬款余額的核對、向設(shè)計及工程部反饋各客戶的款項結(jié)算情況等作出明確的規(guī)定。在建筑材料采購流程上，企業(yè)要制定《采購管理制度》，對材料采購、采購訂單、采購計劃、實施采購、物料驗收、領(lǐng)用、退貨處理、倉儲等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定；公司采購相關(guān)制度的執(zhí)行要保證所訂購的物料符合訂購單所定規(guī)格以及減少供應(yīng)商欺詐和其他不正當行為的發(fā)生，同時確保所有收到的物料及相關(guān)信息均經(jīng)處理，保證物料采購有序進行。

參考文獻：

[1]廖良林.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)聯(lián)性思考[j].貴州工業(yè)大學(xué)學(xué)報，2010（1）.

[2]熊萍.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制狀況探析[j].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（02）.

第7篇：采購管理風險及防控范文

【關(guān)鍵詞】SAP；SRM；電子采購；供應(yīng)商

1、前言

SRM是基于SAP-ERP平臺，用來改善與供應(yīng)鏈上游供應(yīng)商的關(guān)系，它是一種致力于實現(xiàn)與供應(yīng)商建立和維持長久、緊密伙伴關(guān)系的管理思想和軟件技術(shù)的解決方案。是一整套改善企業(yè)與供應(yīng)商之間關(guān)系的新型、高效管理機制。實施于圍繞企業(yè)采購業(yè)務(wù)相關(guān)的領(lǐng)域，目標是通過與供應(yīng)商建立長期、緊密的業(yè)務(wù)關(guān)系，并通過對雙方資源和競爭優(yōu)勢的整合來共同開拓市場，擴大市場需求和份額，降低產(chǎn)品前期的高額成本，實現(xiàn)雙贏的企業(yè)管理模式。

2、SAP-ERP SAP-SRM系統(tǒng)介紹

2.1SAP-ERP簡介

SAP既是公司名稱，又是其開發(fā)的產(chǎn)品——企業(yè)管理解決方案的軟件名稱。SAP的核心業(yè)務(wù)是銷售其研發(fā)的商業(yè)軟件解決方案及其服務(wù)的用戶許可證。SAP解決方案包括標準商業(yè)軟件及技術(shù)以及行業(yè)特定應(yīng)用，主要用途是幫助企業(yè)建立或改進其業(yè)務(wù)流程，使之更為高效靈活，并不斷為該企業(yè)產(chǎn)生新的價值。

2.2SAP-SRM簡介

SAP SRM增強了采購部門的整體作用，更容易發(fā)現(xiàn)潛在的節(jié)省機會。SAP-SRM通過提高與供應(yīng)相關(guān)的效率，增加供應(yīng)商關(guān)系的價值。如果將采購與貨源確定獨立開來管理，那么就有喪失它們各自相當大一部分潛在價值的風險。為了獲得這兩個業(yè)務(wù)流程的全部益處，SAP SRM通過整合的合同和遵從流程，通過通用的分析框架以及共同的主數(shù)據(jù)將二者鏈接到了一起。

3、電子采購平臺探究及現(xiàn)狀分析

3.1電子采購業(yè)務(wù)探究

在我們進入新的時代中，我們的采購行業(yè)的發(fā)展也是越來越先進，越來越現(xiàn)代化，如今，電子采購也是采購領(lǐng)域的一個重要的發(fā)展方向。一些大的跨國公司和企業(yè)，紛紛把自身的采購功能向電子采購發(fā)展，電子采購必將成為采購領(lǐng)域一種重要的方式。電子采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價采購和單一來源的協(xié)議采購。電子采購既是電子商務(wù)的重要形式，也是采購發(fā)展的必然，它不僅是形式上和技術(shù)上的改變，更重要的是改變了傳統(tǒng)采購業(yè)務(wù)的處理方式，優(yōu)化了采購過程，提高了采購效率，降低了采購成本。通過電子目錄，可以快速找到更多的供貨商；根據(jù)供應(yīng)商的歷史采購電子數(shù)據(jù)，可以選擇最佳的貨物來源；通過電子招標、電子詢比價等采購方式，形成更加有效的競爭，降低采購成本；通過電子采購流程，縮短采購周期，提高采購效率，減少采購的人工操作錯誤；通過供應(yīng)商和供應(yīng)鏈管理，可以減少采購的流通環(huán)節(jié)，實現(xiàn)端對端采購，降低采購費用；通過電子信息數(shù)據(jù)，可以了解市場行情和庫存情況，科學(xué)制定采購計劃和采購決策。

3.2現(xiàn)狀分析

（1）采購人員進行詢價、招議標，供應(yīng)商報價，采用傳統(tǒng)的打電話或發(fā)郵件方式，工作效率低，且詢價、報價過程沒有記錄或只有紙介記錄，無法進行追溯。（2）由于采購過程還存在不透明、不公開、隨意性強，往往是個人因素起決定作用，因此易發(fā)生腐敗現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。（3）采購過程中的很多步驟都是有手工操作完成，導(dǎo)致工作效率低下，影響合同執(zhí)行及貨物交付使用。（4）沒有形成集團化的采購模式，數(shù)據(jù)信息沒有共享，采購成本達不到最小化。

3.3電子采購平臺的優(yōu)點

（1）通過電子采購平臺系統(tǒng)進行詢報價，不僅規(guī)范采購過程，同時相關(guān)數(shù)據(jù)有記錄可追溯，簡化了業(yè)務(wù)流程，使得失誤和耗時降到了最低程度。（2）電子采購由于建立了用戶和商家直接進行溝通和比較的平臺，減少了中間環(huán)節(jié)，節(jié)約了時間，從而能使得采購的平均成本明顯降低。（3）電子采購平臺提供了有效的監(jiān)控手段，在提高效率的同時，使各部門甚至個人的活動都在監(jiān)控之下，有效的減少了管理漏洞和采購隨意性。（4）加強了對供應(yīng)商的評價管理，擴大了供應(yīng)商資源，采購信息公開化幫主企業(yè)及時準確的掌握供應(yīng)商的變化，同時也為供應(yīng)商的選擇提供了決策支持。（5）增加交易的透明度，減少腐敗，為采購管理提供了有效的控制手段，實現(xiàn)了公平、公開、公正的規(guī)范化采購。

4、SRM系統(tǒng)總體規(guī)劃設(shè)計

4.1數(shù)據(jù)共享：統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準，建立健全數(shù)據(jù)維護機制；實現(xiàn)采購數(shù)據(jù)與其它業(yè)務(wù)域數(shù)據(jù)共享；提供采購管理的多維數(shù)據(jù)分析和多樣化的報表展現(xiàn)，支撐管理決策。

4.2流程貫通：實現(xiàn)全流程的信息化支撐，提高業(yè)務(wù)流程的自動化；加強流程的系統(tǒng)控制，減少人工干預(yù)；提供流程提醒等輔助功能。

4.3系統(tǒng)集成：優(yōu)化SAP-MM核心系統(tǒng)，夯實系統(tǒng)基礎(chǔ)；建設(shè)采購輔助系統(tǒng)，打造采購管理平臺；打通輔助系統(tǒng)與核心系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)間的無縫集成。

4.4功能完善：加強采購管理功能；加強供應(yīng)商管理功能；實現(xiàn)供應(yīng)商協(xié)同功能；優(yōu)化統(tǒng)計報表和分析報表功能。

5、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及管理變革

（1）增強集團管控力，集中與分散采購并存；（2）完善供應(yīng)商質(zhì)量管理體系；（3）增強了與供應(yīng)商的協(xié)同管理；（4）采購供應(yīng)鏈管理電子化。

6、SRM系統(tǒng)實施效果

（1）實現(xiàn)了以SRM 為核心，推動供應(yīng)鏈管理的持續(xù)改進；（2）按照SAP 采購管理理念，推進集團公司戰(zhàn)略采購與各企業(yè)自行采購的有效分離；（3）實現(xiàn)了供應(yīng)鏈平臺SRM系統(tǒng)與原有SAP-ERP系統(tǒng)無縫集成；（4）加強采購分析與合同管理，增強采購風險防控；（5）降低采購成本，實現(xiàn)了集中尋源，多方比價，陽光采購，實現(xiàn)采購戰(zhàn)略與采購價格的全集團共享。

第8篇：采購管理風險及防控范文

一、大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購風險控制體系構(gòu)建的背景

招標采購是市場主體通過有序競爭，擇優(yōu)配置工程、貨物和服務(wù)要素的交易方式。招標采購方式的特點是變“買賣雙方博奕”為“投標人之間的博奕”，解決了信息不對稱對買方的不利，目前，招標采購方式得到了廣泛的運用。但是在招標采購過程中，由于各種不確定性事件的出現(xiàn)，會使得招標采購的實際結(jié)果與預(yù)期目標相偏離，給企業(yè)帶來損失，這種偏離就是招標采購風險。招標采購風險一旦發(fā)生，就可能影響招標項目的進程、效率、效益、目標等，具體表現(xiàn)在以下幾方面：第一，法律責任方面：如果在招標過程中發(fā)生違法行為或者參與招標投標的利益相關(guān)方提出異議、投訴、起訴等，相關(guān)責任人有可能要承擔相應(yīng)法律責任。第二，成本方面：增加了招標采購組織方面的費用，增加了人力成本；導(dǎo)致工期延長、甚至工程質(zhì)量問題而發(fā)生的費用，增加了項目隱形成本。第三，工期方面：由于招標進度改變，導(dǎo)致采購周期延長、交貨期推遲，必然會影響整個項目的進度。第四，信譽方面：如果發(fā)生重大風險對招標項目產(chǎn)生影響，必然會對公司的形象產(chǎn)生負面影響。

大型發(fā)電企業(yè)的機組裝機容量大、機組數(shù)量多，相應(yīng)的生產(chǎn)運行所需備品備件、大規(guī)模的技改項目和機組檢修就多，物資招標采購需求隨之急劇增長，招標采購風險發(fā)生的幾率也在變大。另外，在招標方式的確定、招標文件的編制、開標、評標、定標、確定中標人等環(huán)節(jié)，都可能存在重大的廉政風險。因此，為了避免招標風險發(fā)生帶來的損失，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，構(gòu)建招標風險控制體系就顯得十分必要。

二、大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購風險控制體系的內(nèi)涵

招標采購本身就具有特定目標的唯一性、臨時的一次性、不斷完善的漸進性、風險與不確定性等項目屬性，故借助于項目風險管理理論，以物資招標采購各環(huán)節(jié)的風險辨識及分析為基礎(chǔ)，以招標采購流程為主線，以內(nèi)防外控為抓手可構(gòu)建出大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購“3S4M”風險控制體系。

大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購3S4M風險控制體系是以招標采購六大環(huán)節(jié)的順序作為招標流程，以“降、轉(zhuǎn)、消”三策略（3Strategies，簡稱3S）作為外部防控層，以四“規(guī)避”措施（4Measures，簡稱4M）作為內(nèi)部管控層，形成兩層防護，實現(xiàn)招標采購過程公開、公平、公正，確保招標采購過程的順利“流動”，為物資招標采購的風險控制提供了很好的方法。

該體系中3S即外部防控三策略具體是指“降低風險、轉(zhuǎn)移風險、消解風險”。4M即內(nèi)部管控的四措施是指“規(guī)避投標人風險、規(guī)避制度風險、規(guī)避物資計劃風險、規(guī)避招標方案風險”。中間“流動”的六環(huán)節(jié)是指“招標、投??、?標、評標、定標、簽訂合同”，簽訂合同結(jié)束后，進行總結(jié)、歸納，將經(jīng)驗應(yīng)用于下次招標，形成一個閉環(huán)。

三、大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購風險控制體系的做法

1.外防抓降轉(zhuǎn)消

1.1降低風險（S1）。設(shè)法降低風險事件發(fā)生的概率或者減少風險所帶來的影響，或同時從這兩方面來考慮。如在招標采購過程中，可以選擇資質(zhì)等級高并有同類項目采購業(yè)績的招標機構(gòu)，從而有效地抑制風險。

1.2轉(zhuǎn)移風險（S2）。在招標采購過程中，招標人可以將無法避免的風險，部分轉(zhuǎn)移給投標人或其他利益相關(guān)方，共同承擔風險，一般有三種方法：第一，投標擔保。通過投標擔保可以有效控制招標采購中投標人開標后棄標的風險，是轉(zhuǎn)移違規(guī)行為風險的有效方式，通常采用遞交投標保證金的方式。第二，合同履約擔保。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，是否采用履約擔保應(yīng)在招標文件中明確規(guī)定，如果沒有規(guī)定則不能要求投標人提供。履約擔?？梢赞D(zhuǎn)移中標人違反合同的風險，將風險轉(zhuǎn)移給擔保人。第三，合同履約保證保險。保證保險是保險人為被保證人（中標人）向權(quán)力人（招標人）提供擔保。在招標采購過程中可采用合同保證保險和商業(yè)信用保證保險來轉(zhuǎn)移中標人行為可能帶來的信用風險和所提供的商品質(zhì)量風險。

1.3消解風險（S3）。在招標采購過程中，招標人面臨的不可避免的風險只能自己承擔，或因轉(zhuǎn)移風險成本太高而由自己承擔。如內(nèi)部人員風險，招標人只有自己制定措施來進行防范：一方面要加大招標從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高專業(yè)技術(shù)水平。另一方面要加強招標從業(yè)人員和評標專家的廉潔自律教育，增強廉潔自律意識，自覺接受各方面監(jiān)督，避免廉政風險。

2.內(nèi)控重四規(guī)避

在招標采購中，規(guī)避風險是指招標方和投標方設(shè)法遠離、避開風險發(fā)生的事件和環(huán)境，避免風險發(fā)生，可從以下四方面進行實施：

2.1規(guī)避投標人風險（M1）

招標過程中投標人的風險是主要風險之一，這種風險是招標人可以設(shè)法消除的：一是嚴格執(zhí)行資格審查制度，潛在投標人或投標人的資質(zhì)必須符合相關(guān)法律法規(guī)要求（法定條件）、符合集團公司和基層企業(yè)的相關(guān)規(guī)定、符合招標文件對資質(zhì)的要求（特定條件）。二是科學(xué)策劃和編制招標文件，防止投標人利用招標文件中的漏洞設(shè)置陷阱而帶來風險。三是嚴密監(jiān)控、嚴肅處理投標人的不規(guī)范甚至違法行為。

2.2規(guī)避制度風險（M2）

規(guī)避制度風險可從兩方面入手：一是依據(jù)國家法律法規(guī)及集團公司采購管理制度，建立健全公司內(nèi)部的招標采購規(guī)章制度；二是加大制度的執(zhí)行力度，在招標采購各環(huán)節(jié)做到有法必依、遵章守紀，執(zhí)行力應(yīng)與相關(guān)人員的績效掛鉤。

2.3規(guī)避物資計劃風險（M3）

需求計劃合理提報對規(guī)避招標采購風險至關(guān)重要，可從三方面入手：一是加強需求計劃時效性管理，根據(jù)公司的生產(chǎn)安排及檢修計劃提前上報，盡量避免緊急采購。二是提高物料描述的準確性，保證描述準確、編碼唯一，以便于計劃匯總和標包劃分。三是對設(shè)備類物資，使用專業(yè)應(yīng)做到技術(shù)要求編寫規(guī)范、標準、明確，使得各潛在投標人的報價依據(jù)統(tǒng)一。

2.4規(guī)避招標方案風險（M4）

招標方案是招標采購的綜合計劃性文件，科學(xué)合理地編寫好招標方案，可以有效地規(guī)避招標采購風險。編制招標方案應(yīng)注意以下幾點：

一是選擇適當?shù)恼袠私M織形式，即自行招標與委托招標機構(gòu)招標。

二是盡可能選擇公開招標采購方式。采用公開招標，可以為投標人提供公開、公平的競爭條件，同時可將招標環(huán)節(jié)置于各方監(jiān)督之下，減少爭議。

三是制定科學(xué)合理的招標工作計劃。招標機構(gòu)應(yīng)當合理安排招標計劃，絕不能為了滿足采購進度的要求而改變招標的合法程序。

四是科學(xué)和合理地劃分標段或標包，不得利用劃分標包限制或排斥潛在投標人，不得化整為零規(guī)避招標。

五是科學(xué)策劃和編制招標文件，是整個招投標環(huán)節(jié)中最重要的一環(huán)，也是招標采購風險防控最重要的一步。應(yīng)從以下幾方面實施：第一，編制招標文件前，做好充分、準確的資料搜集、整理、分析工作。如對所需招標物資的行業(yè)特點、制造加工難度，運輸及安裝調(diào)試周期等資料進行搜集、整理、分析。第二，?O定合理的資格條件。保證既能使投標人形成充分的競爭，又能使招標人買到質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。第三，選擇合適的評標辦法。對于具有通用技術(shù)、性能標準或?qū)ζ浼夹g(shù)、性能無特殊要求的設(shè)備，應(yīng)選擇經(jīng)評審的最低投標價法，使招標人既能完成采購需求，又能獲得最大效益。對于功能復(fù)雜、技術(shù)含量高或技術(shù)要求特殊、通用性和可比性較低的貨物，應(yīng)選用綜合評估法。第四，設(shè)定合理的合同條款，貨物合同條款及格式應(yīng)明確合同項目情況、供貨的內(nèi)容范圍與要求、招標人與中標人各自的權(quán)利和義務(wù)等。

四、大型發(fā)電企業(yè)物資招標采購風險控制體系實施的效果

3S4M風險控制體系的運用，實現(xiàn)了風險管控機制的轉(zhuǎn)軌變型，由原來的“被動接受”變?yōu)楝F(xiàn)在的“主動出擊”， 建立并完善了精細、標準的風險控制細則，實現(xiàn)了招標采購環(huán)節(jié)中的各個細分目標，從而保證了企業(yè)采購總體目標的實現(xiàn)，提升了企業(yè)物資招標采購風險管理水平。

該體系運用后，不僅可以滿足生產(chǎn)現(xiàn)場的物資需求，從時效性方面也可間接降低采購成本，提高招標采購成功率，避免重新招標帶來的時間和經(jīng)濟損失。合同履約風險的控制，使得資金使用效率進一步提高，保證了資金安全，法律風險得到進一步控制。

第9篇：采購管理風險及防控范文

關(guān)鍵詞：省級電網(wǎng)企業(yè) 物資集中管理 財務(wù)風險 風險分析 改進建議

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)是典型的公用事業(yè)單位，肩負著保障供用電的重任。江蘇電網(wǎng)為全國最大的省級電網(wǎng)企業(yè)，實行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內(nèi)在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風險的產(chǎn)生點，有必要以新的視角進行系統(tǒng)梳理和分析，對當前物資管理中存在的各項風險進行有效規(guī)避和防范。本文立足江蘇電網(wǎng)的物資供應(yīng)公司，以其負責的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環(huán)節(jié)中可能引發(fā)后端財務(wù)風險的事項，并給出了應(yīng)對措施。

二、從財務(wù)視角審視全流程風險的必要性和可行性

江蘇電力系統(tǒng)的物資集中管理一直是國網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的先行者，在多年的實踐中取得了顯著成效，公司開展風險管理活動多年，各個專業(yè)均以各種形式開展了多次風險識別、評價和應(yīng)對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強、貼近公司的實際業(yè)務(wù)，對眾多具體問題做了深入分析，但內(nèi)容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業(yè)自身的領(lǐng)域范圍之內(nèi)，各個部門風險管理活動開展的過程、結(jié)果等均用不同的專業(yè)語言表達，無法整合成公司全局性的風險管理整體舉措。尤其是在財務(wù)風險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財務(wù)風險的非財務(wù)性因素和前端業(yè)務(wù)中容易引起財務(wù)風險的潛在因素關(guān)注不足。

因此，采用財務(wù)視角，對全公司物資集中管理模式的整體進行分析，明確各個環(huán)節(jié)的潛在風險并設(shè)定應(yīng)對措施，便顯得尤為重要。

三、基于業(yè)務(wù)流程的風險識別、分析及應(yīng)對措施設(shè)計

當前省級電網(wǎng)企業(yè)典型的物資管理流程，將物資管理專業(yè)本身的管理標準和物資財務(wù)管理標準等進行比較綜合，確定了5個主要流程環(huán)節(jié)，包括物資需求計劃、采購管理與招標管理、合同管理、物資供應(yīng)、物資結(jié)算與款項支付等。

（一）物資需求計劃

物資需求計劃編制環(huán)節(jié)主要的風險為：

一是項目立項階段，項目儲備質(zhì)量不高，影響物資需求的準確性，而物資需求計劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續(xù)物資采購、配送及使用過程中的準確性和及時性。

二是電力行業(yè)當前的管理模式下，項目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產(chǎn)技術(shù)方面的考量為重點，對經(jīng)濟效益考慮相對較少，影響了項目儲備及物資需求的準確性與合理性。

針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：

一是物資需求計劃不夠準確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項目進度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業(yè)公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計劃與實際的采購行動間的銜接和對應(yīng)關(guān)系。

二是清倉利庫和廢舊物資使用的進一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態(tài)、技術(shù)水平、存放情況等進行詳細調(diào)查，由專業(yè)人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進行細節(jié)審查，確定是否使用。

（二）采購管理與招標管理

采購與招標管理環(huán)節(jié)主要的風險如下：

一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區(qū)分標準，但在實際執(zhí)行過程中對實際業(yè)務(wù)的分析不足，形式性控制完善而實質(zhì)性控制有待提升。

二是物資公司僅負責組織開展招標工作，尚未開展評標工作質(zhì)量的實質(zhì)性審核和事后分析，反饋優(yōu)化的循環(huán)機制尚未建立。

針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：

一是招標部門平時應(yīng)對違約或陷入財務(wù)困境的供應(yīng)商進行持續(xù)分析，提煉其特征供評標環(huán)節(jié)參考，提供有針對性的決策輔助意見。

二是根據(jù)歷史上的招標結(jié)果及后續(xù)的合同執(zhí)行情況分析評標工作質(zhì)量，反饋后調(diào)整專家抽取規(guī)則，適時調(diào)整專家構(gòu)成。

（三）合同管理

合同管理環(huán)節(jié)主要的風險如下：

一是總體而言，當前物資公司側(cè)重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標準格式為準，對合同的實質(zhì)性和內(nèi)容性審核參與較少。

二是在財務(wù)風險控制方面，物資公司對產(chǎn)生財務(wù)風險的條款的調(diào)整權(quán)限有限，可控性較差。

針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：

一是總體而言，應(yīng)提高對財務(wù)性條款制定的參與程度，同時適當提高供應(yīng)商準入門檻，提前防控財務(wù)風險。

二是具體措施上，重點是降低預(yù)付款比例，提高履約保函比例，消滅風險敞口。同時，要提高對保函真實性和可追索性的控制。

（四）物資供應(yīng)

物資供應(yīng)環(huán)節(jié)主要的風險如下：

一是物資配送過程中出現(xiàn)較多延遲等問題，影響后續(xù)的工程施工、財務(wù)結(jié)算和物資款支付。

二是逾期和延遲交貨問題較為嚴重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應(yīng)商憑其開具的發(fā)票到物資公司結(jié)算過程中，影響財務(wù)結(jié)算及時性和貨款支付的安全性。

針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：

一是逐步要求供應(yīng)商提供詳細的生產(chǎn)計劃和交貨計劃，并與其實際交貨時間進行比對，由實際的收貨單位進行評價，納入供應(yīng)商評價范圍內(nèi)，提高配送準確率。

二是可考慮在招標過程中要開發(fā)“供應(yīng)商產(chǎn)能評價工具”，及時對比其招標結(jié)果和供應(yīng)能力，防止同一供應(yīng)商集中中標而無法及時生產(chǎn)和交貨的情況。

（五）物資結(jié)算與款項支付

物資結(jié)算與款項支付環(huán)節(jié)主要的風險如下：

一是預(yù)付款方面：目前預(yù)付款已大量減少且在系統(tǒng)中將保函提交作為前置條件，風險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預(yù)付款的風險；保函的真實性目前無法得到有效保證，容易產(chǎn)生財務(wù)風險。

二是各節(jié)點款項支付方面，在物資集中管理模式下，由于業(yè)務(wù)流程較長、各主體信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)信息與實際可能存在不一致，影響了財務(wù)的結(jié)算，有潛在的資金風險。

三是保函的期限風險，尤其是項目延遲時間較長后供應(yīng)商履約保函到期，而一般情況下供應(yīng)商不愿意再繼續(xù)提供履約保函。

四是項目執(zhí)行后，對供應(yīng)商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導(dǎo)致罰金無法收回。

針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：

一是通過增強對保函真實性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財務(wù)風險。

二是對于可能產(chǎn)生的錯誤支付，通過完善信息系統(tǒng)功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責任心。

三是強化項目管理，尤其是項目實施過程中的質(zhì)量監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題進行處理，避免物資款項支付完成后才發(fā)現(xiàn)物資或設(shè)備存在質(zhì)量問題，無法落實處罰的情況。

四、強化物資財務(wù)風險管理的整體性改進措施設(shè)計

在對物資管理全過程按照流程解構(gòu)法進行詳細風險識別、原因分析和應(yīng)對措施設(shè)計的基礎(chǔ)上，需要進一步從整體的物資管理體系著眼，實施整體性的改進方案。

從江蘇電力的實際來看，當前的物資采購權(quán)限高度集中，所有物資都需要在總部或省級公司層面進行集中采購。建議可以對所有物資進行進一步分類，確定差異化的采購策略：

對于重要的輸配電設(shè)備和物資，將其作為戰(zhàn)略性物資，由于專用性強，全社會范圍內(nèi)生產(chǎn)廠商相對固定，因此可以依舊沿用當前的管理模式，由國網(wǎng)公司統(tǒng)一采購；

對于重要物資，如配網(wǎng)相關(guān)物資，可依舊采用框架物資等形式采購。但可將此類物資改為多次分批采購，同時允許項目單位對金具、普通的鋼材等物資自行從市場采購，以提高靈活性，保障項目實施。

對于一般物資，尤其是與電網(wǎng)無關(guān)的日常耗用品，可以考慮不再納入集中采購范圍。有些物資（典型的如辦公用品）可以由各公司自行在目前已經(jīng)成熟的電子商務(wù)平臺（如阿里巴巴、京東等）上進行采購，充分利用現(xiàn)代電子商務(wù)和物流發(fā)展的成果。

參考文獻：