采購監(jiān)督管理制度精選(九篇)
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第1篇：采購監(jiān)督管理制度范文
【關(guān)鍵詞】政府采購;法律制度;構(gòu)建
【正文】
一、政府采購法律制度亟待建立
政府采購是當(dāng)今世界各國政府管理生活的一種重要手段,它是指各級(jí)政府及其所屬部門和機(jī)構(gòu),為了開展日常財(cái)務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┓?wù)的需要,在財(cái)政的監(jiān)督下,以法定的手段、和程序,從市場(chǎng)上購買商品、服務(wù)和工程的行為。由于我國正處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初期,人們對(duì)政府采購的認(rèn)識(shí)不夠全面、深入,使在國內(nèi)、國際市場(chǎng)上都具有相當(dāng)規(guī)模的我國政府采購,缺乏完善、統(tǒng)一的法律制度規(guī)范。近幾年來,隨著人們認(rèn)識(shí)的提高,在一些地方和部門開始制定地方性法規(guī)和部門規(guī)章來規(guī)范政府采購行為,確實(shí)解決了一些。但由于政出多門,沒有進(jìn)行統(tǒng)一的論證和的制度設(shè)計(jì),條塊分割情況十分嚴(yán)重,政府采購仍處于較混亂的狀態(tài)。因此,有必要建立統(tǒng)一的政府采購法律制度。
(一)建立政府采購法律制度是規(guī)范政府采購行為的需要
在我國不同地區(qū)和部門頒布的政府采購法律文件中,對(duì)政府采購的界定、政府采購主體、政府采購包括的、管理政府采購的機(jī)構(gòu)等都規(guī)定的不盡相同。如對(duì)政府采購管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定,財(cái)政部規(guī)定:“財(cái)政部負(fù)責(zé)全國政府采購的管理和監(jiān)督工作”。北京市規(guī)定:“市財(cái)政局負(fù)責(zé)政府采購工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo),市財(cái)政局所屬北京市政府采購辦公室負(fù)責(zé)政府采購的日常事務(wù)性工作”。上海市規(guī)定:“上海市政府采購委員會(huì)是本市政府采購的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)制定政府采購政策、審議政府采購目錄、協(xié)調(diào)政府采購的日常管理工作。采購委員會(huì)設(shè)立政府采購管理辦公室。政府采購管理辦公室設(shè)在市財(cái)政局,負(fù)責(zé)政府采購的日常工作。”在其它方面,也存在同樣的差異,因此導(dǎo)致了管理上的混亂和采購上的不規(guī)范。建立政府采購法律制度,可以克服上述弊端,統(tǒng)一規(guī)范政府采購行為。
(二)建立政府采購法律制度是有效利用財(cái)政資金的需要
由于缺乏統(tǒng)一、完備的政府采購法律制度,各級(jí)政府的財(cái)政支出各自為政,環(huán)節(jié)多,單價(jià)高,采購方式不規(guī)范、不透明,導(dǎo)致盲目采購、重復(fù)采購等浪費(fèi)現(xiàn)象依然存在。據(jù)有關(guān)專家對(duì)政府采購試點(diǎn)地區(qū)招標(biāo)采購的情況,節(jié)約率普遍在10%-15%以上,部分項(xiàng)目達(dá)到30%-50%。對(duì)于滾存赤字已達(dá)千億元的我國財(cái)政來說,實(shí)行政府采購無疑是一項(xiàng)利國利民的改革,但是由于缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范,很難達(dá)到上述效果。盡管在一些地方和部門已頒布實(shí)施有關(guān)規(guī)定,但由于其效力低,內(nèi)容差異大,也難以發(fā)揮其應(yīng)有的效果。
(三)建立政府采購法律制度是有效防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生的需要
在日常工作中,不僅每一級(jí)政府都會(huì)參與物資和勞務(wù)的采購,而且數(shù)量可觀,金額巨大。但許多官員或一般公眾對(duì)采購程序卻知之甚少,這就給采購人員使用種種方式來操縱結(jié)果提供了可能。廠商為了銷售常常采取各種利誘手段誘使采購者購買質(zhì)低價(jià)高的商品,導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象發(fā)生。建立政府采購法律制度,規(guī)范政府采購行為,增強(qiáng)政府采購的公開、公平和公正性,使政府采購過程處于公眾的監(jiān)督之下。同時(shí),在政府采購立法中增加懲罰欺詐行為和行賄受賄的條款,可以對(duì)腐敗現(xiàn)象進(jìn)行有效防治,從而促進(jìn)政府采購過程的廉潔。
二、政府采購法律制度的基本原則
(一)堅(jiān)持“三公”原則
“三公”原則就是公開、公平、公正原則。公開原則是世界各國管理公共支出的一個(gè)共同原則,因?yàn)檎少徍贤遣少彊C(jī)關(guān)使用納稅人稅款和其它公共專項(xiàng)投資簽訂的買賣合同,在采購中必須對(duì)納稅人以及社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。因此,要求政府采購依據(jù)的法律、政策、采購項(xiàng)目、合同條件、投標(biāo)人資格預(yù)審和評(píng)價(jià)投標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)等都必須對(duì)社會(huì)公開,以便公眾和檢察、監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查、監(jiān)督。公平原則是指所有參加競(jìng)爭(zhēng)的投標(biāo)商都能獲得平等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)并受到同等待遇。也就是說,對(duì)所有參加投標(biāo)的供應(yīng)商、承包商、服務(wù)提供商等,應(yīng)一視同仁,不得采取歧視性的政策,但為發(fā)展本國經(jīng)濟(jì),推進(jìn)國內(nèi)就業(yè)而歧視外國競(jìng)爭(zhēng)者的情況除外。因?yàn)橹挥性诠降幕A(chǔ)上才能發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)的作用,才能保證提供物美價(jià)廉的商品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公正原則是指評(píng)標(biāo)過程中應(yīng)客觀公正,防止權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生,以真正發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在政府支出管理中的重要作用,實(shí)現(xiàn)政府與市場(chǎng)在支出管理領(lǐng)域的最佳結(jié)合。
(二)堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)性原則
世界各國都將競(jìng)爭(zhēng)性原則作為政府采購法律制度的一項(xiàng)重要原則。政府采購的目標(biāo)主要是通過促進(jìn)供應(yīng)商、承包商和服務(wù)提供商之間最大程度的競(jìng)爭(zhēng)來實(shí)現(xiàn)的,通過賣方之間的競(jìng)爭(zhēng),一方面可以促使投標(biāo)人提供更好的商品、服務(wù)和技術(shù)等,并且設(shè)法降低產(chǎn)品成本和投標(biāo)報(bào)價(jià),從而促進(jìn)整個(gè)社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高;另一方面可以形成政府采購的買方市場(chǎng),從而使用戶能以較低價(jià)格采購到質(zhì)量較高的商品,實(shí)現(xiàn)政府采購高效率的目標(biāo)。
（三）堅(jiān)持效率原則
效率原則也是各國常見的采購原則。效率包括經(jīng)濟(jì)效率和管理效率兩個(gè)方面,經(jīng)濟(jì)效率要求政府在采購過程中,能大幅度的節(jié)約開支,強(qiáng)化預(yù)算約束,有效提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)制與財(cái)政政策的最佳結(jié)合。管理效率原則要求政府經(jīng)常公布招標(biāo)信息,減少中間環(huán)節(jié),及時(shí)購買物美價(jià)廉的商品和勞務(wù),使財(cái)政管理從價(jià)值形態(tài)延伸到實(shí)物形態(tài),規(guī)范支出管理,提高支出效能。
(四)堅(jiān)持合理保護(hù)民族原則對(duì)本國政府采購市場(chǎng)的適度放開并有效保護(hù)是國際通行的做法。目前為止,只有參加了世界貿(mào)易組織的《政府采購協(xié)議》的成員國,才按照協(xié)議的要求開放國內(nèi)政府采購市場(chǎng),大多數(shù)國家還只是在本國范圍內(nèi)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng),以保護(hù)民族工業(yè)。如美國政府采購制度的一項(xiàng)重要原則就是國內(nèi)產(chǎn)品優(yōu)先原則,日本和其它國家對(duì)開放政府采購市場(chǎng)都采取了不同程度的限制措施。作為發(fā)展家的我國更應(yīng)該通過法律手段,有效地保護(hù)國內(nèi)的政府采購市場(chǎng),適當(dāng)限制外國產(chǎn)品的數(shù)量(尤其是、汽車等幼稚產(chǎn)品),以促進(jìn)民族工業(yè)的發(fā)展。
三、政府采購需要建立統(tǒng)一的法律制度
政府采購法律制度是政府采購制度的法律體現(xiàn)和重要依托,對(duì)政府采購進(jìn)行法制化管理是對(duì)政府采購進(jìn)行有效管理的主要方式。隨著國際貿(mào)易一體化的發(fā)展,一些國家和區(qū)域組織已經(jīng)制定了一系列政府采購規(guī)則,如世界貿(mào)易組織制定的《政府采購協(xié)議》、歐盟制定的《關(guān)于貨物、工程及服務(wù)采購的示范法》、世界銀行實(shí)施的《國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款和國際開發(fā)協(xié)會(huì)貸款采購指南》等。我國由于長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,對(duì)政府采購的認(rèn)識(shí)不足,直到20世紀(jì)90年代中期以來,有些地方和部門才開始規(guī)范政府采購活動(dòng),但至今沒有全國性的、統(tǒng)一的、專門的政府采購法律法規(guī)。在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間的政府采購實(shí)務(wù)中,采購部門都是根據(jù)不同的采購行為,適用不同行政部門的規(guī)章、辦法、規(guī)定和條例等。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和深入發(fā)展,政府采購活動(dòng)急需進(jìn)一步規(guī)范,要求健全政府采購的統(tǒng)一法律制度。
首先,政府采購基本法是政府采購制度中最重要的,是政府采購的最主要依據(jù)。具體內(nèi)容應(yīng)包括:總則、采購方式及程序、監(jiān)督、履約、糾紛的解決、法律責(zé)任和附則等內(nèi)容。總則部分應(yīng)明確規(guī)定本法的宗旨、適用范圍、政府采購的基本原則、政府采購的主要管理部門及其職責(zé)。采購方式及程序部分應(yīng)規(guī)定采購的主要方式、其它方式及其程序。主要方式應(yīng)采取招標(biāo)投標(biāo)方式,因?yàn)檫@種方式能夠充分體現(xiàn)公開、公平、公正原則,招標(biāo)投標(biāo)是一種有組織的、公開的、規(guī)范的競(jìng)爭(zhēng)。監(jiān)督部分應(yīng)規(guī)定質(zhì)疑和投訴,主要內(nèi)容是作為公眾、檢察、監(jiān)督機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)采購項(xiàng)目、合同條件、投標(biāo)人資格、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、采購從業(yè)人員資格、采購管理和經(jīng)辦人員行為規(guī)范等提出質(zhì)疑和投訴,以充分體現(xiàn)公開原則,節(jié)約財(cái)政資金。履約部分主要規(guī)定采購人員代表政府和投標(biāo)人訂立合同后,簽約雙方應(yīng)如何履行合同,履行的原則、規(guī)則等。糾紛的解決主要是規(guī)定在履約過程中發(fā)生糾紛后,是訴訟還是仲裁解決,或是采取一般合同糾紛的解決方式———或裁或?qū)彙７韶?zé)任部分既應(yīng)包括招標(biāo)投標(biāo)中的法律責(zé)任,又應(yīng)該包括履約過程中的法律責(zé)任;既應(yīng)規(guī)定招標(biāo)方的責(zé)任,又應(yīng)規(guī)定投標(biāo)方的責(zé)任;既應(yīng)規(guī)定單位的責(zé)任,又應(yīng)規(guī)定直接責(zé)任人員和負(fù)直接責(zé)任的主管人員的責(zé)任。
其次,政府采購法律制度是一個(gè)完整的體系,即除了政府采購基本法外,還應(yīng)有與之相配套的招標(biāo)投標(biāo)法、合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、有關(guān)政府采購的部門規(guī)章、地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章等。
招標(biāo)投標(biāo)是政府采購中最富有競(jìng)爭(zhēng)的一種采購方式,能給采購者帶來價(jià)格低、質(zhì)量高的工程、貨物和服務(wù),有利于節(jié)約國有資金,提高采購質(zhì)量?！吨腥A人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》已于2000年1月1日起實(shí)施,這部法律是我國第一部關(guān)于政府采購方面的專門法律,特別是從事政府采購的主要方式有了法律依據(jù),是政府采購法律體系中不可缺少的配套法律。
合同是政府采購的法律形式,合同法也就成為政府采購法律體系中非常重要的組成部分。但是政府采購的訂立過程與一般合同的訂立過程不同,它不像一般合同那樣完全是雙方當(dāng)事人自由意思的表示,而是一個(gè)完全公開的過程,受公眾及有關(guān)部門監(jiān)督檢察的過程,也是一個(gè)招標(biāo)投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)過程。因此《中華人民共和國合同法》作為政府采購法律體系的組成部分,應(yīng)是政府采購基本法的補(bǔ)充,當(dāng)政府采購基本法沒有規(guī)定時(shí),適用合同法的規(guī)定。
產(chǎn)品質(zhì)量是政府采購質(zhì)量的重要標(biāo)志。被采購產(chǎn)品質(zhì)量過硬,被采購服務(wù)優(yōu)質(zhì)上乘,被采購方信譽(yù)可靠,才能實(shí)現(xiàn)政府采購的、高效目標(biāo),才能達(dá)到節(jié)約財(cái)政開支,合理利用財(cái)政資金的目的。因此,產(chǎn)品質(zhì)量法也應(yīng)是政府采購法律體系的一個(gè)重要組成部分。
反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法中有關(guān)“政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力,限定他人購買其指定的經(jīng)管者的商品”,“經(jīng)營者不得采用財(cái)物或其它手段進(jìn)行賄賂以銷售或購買商品”等規(guī)定,其目的是為了鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng),制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。而政府采購的目的就是通過政府采購促進(jìn)正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng),制止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。因此,反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法也是政府采購法律體系的重要組成部分。
其它部門法律比如國際貿(mào)易法、國際稅法、公司法、行政法、刑法等法規(guī)中與政府采購有關(guān)的規(guī)定,都應(yīng)屬于政府采購法律體系的構(gòu)成內(nèi)容。此外,國務(wù)院各部門、地方人大和政府也可根據(jù)政府采購基本法的規(guī)定,結(jié)合本部門、地區(qū)的實(shí)際情況,制定政府采購的部門規(guī)章和地方性法規(guī)及地方政府規(guī)章,共同構(gòu)成我國完整的統(tǒng)一的政府采購法律體系。
【資料】
[1]譚剛.改革現(xiàn)行采購模式,建立政府采購制度[J].特區(qū)與實(shí)踐,1999,(3).
第2篇：采購監(jiān)督管理制度范文
摘 要 構(gòu)建并推進(jìn)財(cái)政預(yù)算的績(jī)效管理是政府管理的一種變革?？梢院芎玫奶岣哒ぷ鞯男剩€可加強(qiáng)外界對(duì)政府的制約，從而提高動(dòng)作效率。只有提高了政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效才能實(shí)現(xiàn)為人民服務(wù)的宗旨。所以，要將構(gòu)建推進(jìn)政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理作為改革的關(guān)鍵才能發(fā)揮社會(huì)公眾的輿論作用。
關(guān)鍵詞 財(cái)政預(yù)算 機(jī)構(gòu)改革
一、構(gòu)建并推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理需要以建立相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)為中心
1.財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的概念解析
財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指是結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)的基本原理，套用一定的指標(biāo)系統(tǒng)制定出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，按照原有的程序得出一個(gè)定量的值。這個(gè)定量值可以公正、客觀、準(zhǔn)確地對(duì)政府的財(cái)政預(yù)算支出發(fā)揮效益及取得的成績(jī)做出綜合的判斷。
2.構(gòu)建財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的意義所在
構(gòu)建財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的中心內(nèi)容。建立與財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是對(duì)于政府管理理念的一次變革。其關(guān)聯(lián)的預(yù)算分配和政府績(jī)效之間的相關(guān)聯(lián)系，切實(shí)并可行的提高了政府行為的有效性，從最根本上促進(jìn)了政府決策過程中的規(guī)范化，決策形成的民主化，以及決策水平的科學(xué)化和部門職責(zé)的透明化。這其中，財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)又是以財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)為核心。一些發(fā)達(dá)的資本主義國家從上個(gè)世的中期就開始了關(guān)于財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的探究。代表國家有新西蘭，該國家是這方面變革的領(lǐng)導(dǎo)者，因?yàn)楦母锏男ЯΨ浅４?，新西蘭非常成功的消減了嚴(yán)重的財(cái)政赤字。而美國在財(cái)政支出評(píng)價(jià)的實(shí)際操作過程中也積累了非常好的經(jīng)驗(yàn)，因?yàn)槊绹緡鴥?nèi)對(duì)財(cái)政赤字和政府效率有著非常統(tǒng)一的共識(shí)，在國會(huì)與政府的統(tǒng)一合作的努力之下，上個(gè)世紀(jì)的末期美國也成功的解決了財(cái)政赤字的問題。
二、我們國家構(gòu)建及推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的實(shí)踐情況
我們國家在05年時(shí)提出了要構(gòu)建財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，財(cái)政部門在同年的5月25日頒布了《中央部門預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理辦法（試行）》，同一年的9月9日印發(fā)了《中央級(jí)教科部門項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)管理辦法》并開始在一部分省市進(jìn)行試點(diǎn)。通過對(duì)于相關(guān)政府部門財(cái)政支出績(jī)效的綜合性的考評(píng)，讓政府可以更科學(xué)、合理的配置財(cái)政資金，優(yōu)化其支出的結(jié)構(gòu)，提高了資金的使用率。
經(jīng)過多年試點(diǎn)實(shí)踐，我們國家在財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建上已取得了一定的成績(jī)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.將原來傳統(tǒng)對(duì)財(cái)政預(yù)算績(jī)效的考核重點(diǎn)從執(zhí)行過程轉(zhuǎn)變成執(zhí)行結(jié)果，讓財(cái)政支出管理的變革得到了更深層次的優(yōu)化；
2.在評(píng)價(jià)的體系當(dāng)中，以成本的核算替代了收支的核算，最大限度的降低了財(cái)政的運(yùn)行方面的成本；
3.每一個(gè)部門的積極性被大大地調(diào)動(dòng)起來；
4.財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與傳統(tǒng)的考核方式相比，具有更加客觀及公正的特點(diǎn)，從而優(yōu)化了對(duì)于財(cái)政收支的監(jiān)督方面的作用。
此外，在十二五時(shí)期我們國家將更著手建立起中央部門預(yù)算支出的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，這對(duì)于國家進(jìn)一步完善現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生了非常積極的作用。
三、我們國家在財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的過程中應(yīng)該注意的問題
1.將財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)作為關(guān)鍵點(diǎn)
在總結(jié)了之前政府機(jī)構(gòu)在改革上效果不理想的基礎(chǔ)上，我們國家開始探究構(gòu)建財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)來幫助財(cái)政預(yù)算績(jī)效的管理，并作為促進(jìn)政府改革的目標(biāo)。要構(gòu)建起科學(xué)的評(píng)價(jià)體系不單要加強(qiáng)有關(guān)行政管理的理論研究，同時(shí)還需要向西方或亞洲一些發(fā)達(dá)的國家學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們行政改革的實(shí)際操作的經(jīng)驗(yàn)，以及應(yīng)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。
2.要依法構(gòu)建并推進(jìn)政府預(yù)算績(jī)效管理的工作
一定要注意重視好相關(guān)的績(jī)效管理的法規(guī)方面的建立，只有這樣，政府的財(cái)政績(jī)效的管理才能有構(gòu)建并有序推進(jìn)有法可依。財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)是一個(gè)非常復(fù)雜的、系統(tǒng)性的工程，在實(shí)際的操作過程之中，一定會(huì)涉及到一些其他部門的相關(guān)利益，會(huì)不可避免的損害到部分的利益者，同時(shí)也一定會(huì)受到政治因素的干擾從而影響了績(jī)效管理工作的開展。所以，如果單單只是依靠財(cái)政部門的部分規(guī)范性的文件是非常難確保該項(xiàng)工作的順利開展并實(shí)施的，一定還需要有更加權(quán)威的法律給予相應(yīng)的保障才可。
3.要發(fā)揮人民群眾的公眾監(jiān)督作用
透明的預(yù)算體制是可以加強(qiáng)責(zé)任的落實(shí)。對(duì)于政府部門來說，財(cái)政支出是不是已達(dá)到了原來設(shè)定的目標(biāo)，又或是說實(shí)現(xiàn)了原來承諾的結(jié)果，人民群眾才是最有發(fā)言的權(quán)力的。人民群眾的公眾監(jiān)督是推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)變革最重要的外部力量。只有最大限度地發(fā)揮了這樣的監(jiān)督，政府機(jī)構(gòu)的改革才能真正的進(jìn)行下去，才不至于改革到一半后草草了事。將體現(xiàn)了人民群眾的利益同樣歸入至財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的體系當(dāng)中，讓預(yù)算績(jī)效更加的公開和公正的進(jìn)行。通過信息的透明、程序的公開、人民群眾的參與、第三方實(shí)行的方式，將監(jiān)督權(quán)賦予給廣大的人民群眾，才能讓績(jī)效管理體現(xiàn)出人民的意愿。
4.完善相關(guān)的責(zé)任問責(zé)制度
要想讓問題的溯源成為可能就一定要明確相關(guān)的責(zé)任制度。責(zé)任到人才能保障其監(jiān)督發(fā)揮最大的效力。政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理要和行政機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、人員的職業(yè)、待遇等相掛鉤，從而讓財(cái)政資金的運(yùn)用者在使用每一項(xiàng)資金的時(shí)候都將個(gè)人的利益和政府聯(lián)系在一起，從而做到思考后再行動(dòng)，實(shí)現(xiàn)做到利益、責(zé)任、權(quán)力三者的有機(jī)結(jié)合。在這樣的激勵(lì)制度下，我們國家的政府才有可能實(shí)現(xiàn)由管制型轉(zhuǎn)就成服務(wù)型。所以，構(gòu)建并推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的過程之中，建立起相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任制度，要在給予人員審批資金使用權(quán)的同時(shí)明確其應(yīng)該承擔(dān)的法律和相應(yīng)的行政職責(zé)。如果當(dāng)執(zhí)行的結(jié)果出現(xiàn)了一些較大偏差的時(shí)候，就需要為了這種結(jié)果而負(fù)出相應(yīng)的責(zé)任，必要的時(shí)候還要進(jìn)行嚴(yán)格的處理。
四、結(jié)束語
綜上所述，構(gòu)建并推進(jìn)政府財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理是深化預(yù)算管理制度的改革、完善其公共財(cái)政體系建設(shè)的重要內(nèi)容。近些年來中央以及地方的財(cái)政都積極開展了財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，在預(yù)算績(jī)效管理方面取得了不錯(cuò)的成績(jī)，大幅度地提升了財(cái)政科學(xué)化、合理化、精細(xì)化的管理水平，提高了財(cái)政資金的使用。但是，我們國家仍需要進(jìn)一步完善預(yù)算績(jī)效的管理制度，才能實(shí)現(xiàn)全過程的預(yù)算績(jī)效的管理。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：采購監(jiān)督管理制度范文
一、新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)以及作用
（一）新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)
在新的會(huì)計(jì)制度下，財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)可以概括為兩大類：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理和統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理兩種，前者主要是針對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理，后者適用與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，作為電力公司，其規(guī)模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理就可以很好的規(guī)避這個(gè)缺點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)管理趨于明朗化，責(zé)任也更加明確。
（二）新會(huì)計(jì)制度下對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響作用
隨著新的會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起到了更好的推動(dòng)了作用，使得財(cái)務(wù)人員可以更好的將資金進(jìn)行有效的管理分配，能夠?qū)①Y金運(yùn)作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)作用發(fā)揮到最大水平，也有利于財(cái)務(wù)管理工作中資金上的通融和經(jīng)營，資金的使用方向更加明確。
二、新會(huì)計(jì)制度下對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響
由于新的會(huì)計(jì)制度較之舊的財(cái)務(wù)制度，其對(duì)于企業(yè)的財(cái)要求更加細(xì)化和明確，因此對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就有了更高的要求，而相對(duì)于不斷完善的會(huì)計(jì)制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展步伐顯得就緩慢了些，并且表現(xiàn)出較差的適應(yīng)性，在過去的一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理比較側(cè)重于會(huì)計(jì)的核算工作，而對(duì)于影響企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制卻比較忽視，然而由于新會(huì)計(jì)制度對(duì)于財(cái)務(wù)管理透明化的要求程度更高，因此企業(yè)不得不將更多的眼光放在風(fēng)險(xiǎn)控制上面，這也將有利于減少財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為的發(fā)生。另外一方面，新的會(huì)計(jì)制度對(duì)于企業(yè)管理者也產(chǎn)生了較大的影響，以往很多的企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是會(huì)計(jì)部門是整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)行的保管部門，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展并不會(huì)產(chǎn)生多大的影響作用，而新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，讓他們意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要作用，只有更好的管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行，才能更好的發(fā)展企業(yè)，這種變化對(duì)于一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展以及發(fā)展有良好的促進(jìn)作用。
三、新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建與應(yīng)用
（一）以目標(biāo)管理成為財(cái)務(wù)管理的手段
隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，各企業(yè)也在不斷的建設(shè)和完善自身發(fā)展體系，從各方面促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推行增強(qiáng)了我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，有助于提升我國企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。為了體現(xiàn)新會(huì)計(jì)制度的對(duì)于企業(yè)發(fā)展的積極作用，針對(duì)公司目前的實(shí)際情況，要可持續(xù)發(fā)展，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業(yè)規(guī)劃和資金配置結(jié)合起來，將目標(biāo)體系進(jìn)行完善，并且在此基礎(chǔ)上要建立目標(biāo)管理體系，建立專業(yè)的管理人員隊(duì)伍，制定管理制度，明確責(zé)任目標(biāo)，使得目標(biāo)體系每個(gè)階段都有章可循，并且有專門的責(zé)任人，以完善的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。
（二）財(cái)務(wù)管理以績(jī)效預(yù)算為主要紐帶
在目標(biāo)管理的基礎(chǔ)上，為了最大程度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，要進(jìn)行績(jī)效預(yù)算，企業(yè)在發(fā)展過程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進(jìn)，因此出現(xiàn)發(fā)展道路的偏差是經(jīng)常發(fā)生的，為了避免這種誤差對(duì)企業(yè)發(fā)展造成過大影響，將風(fēng)險(xiǎn)范圍控制在較低水平，因此要進(jìn)行績(jī)效預(yù)算，企業(yè)在追求利益最大化的同時(shí)，要注意投資成本的控制，利用績(jī)效預(yù)算，為了企業(yè)的投資作基礎(chǔ)“保險(xiǎn)”，也是指引發(fā)展的一個(gè)大的方向，在預(yù)算的過程中結(jié)合分級(jí)管理的模式，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的績(jī)效進(jìn)行劃分，細(xì)化績(jī)效預(yù)算，可以有效減少由于決策錯(cuò)誤帶來的損失。
（三）培養(yǎng)管理人員的專業(yè)知識(shí)
電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作都是由具體的相關(guān)工作人員來進(jìn)行的，因此，應(yīng)該高度重視電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員作為新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施者和體現(xiàn)者，他們的作用對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此為了更好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，首先在聘用財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，要求必須要有相關(guān)的行業(yè)從業(yè)資格證，這是保證財(cái)務(wù)人員行業(yè)素質(zhì)的一個(gè)前提，其次，對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)制度，讓其了解會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，便于以后更好的開展工作。最后，要大力吸取優(yōu)秀的管理人員，用先進(jìn)的管理理念帶動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，形成良好的財(cái)務(wù)管理模式，以至于影響整個(gè)企業(yè)的最終發(fā)展。
第4篇：采購監(jiān)督管理制度范文
一、當(dāng)前財(cái)政資金管理中存在的問題
近年來，隨著財(cái)稅體制改革不斷深入，財(cái)政資金管理逐步進(jìn)行了改革，但由于政府行為不規(guī)范，經(jīng)濟(jì)利益部門化嚴(yán)重，運(yùn)行體制有缺陷，財(cái)政資金管理仍然存在許多問題。主要表現(xiàn)在：
(一)預(yù)算編制不完整
1.部門預(yù)算尚未真正建立。預(yù)算編制沒有以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，有的部門沒有編制預(yù)算，有的預(yù)算支出項(xiàng)目沒有落實(shí)到具體部門和單位。這種狀況造成預(yù)算數(shù)和實(shí)際支出數(shù)出入較大。
2.沒有實(shí)行綜合預(yù)算管理。預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金相脫離，預(yù)算外資金沒有與預(yù)算內(nèi)資金統(tǒng)籌安排，預(yù)算仍然是預(yù)算內(nèi)、外資金“兩張皮”，沒有形成真正的財(cái)政綜合預(yù)算。
3.零基預(yù)算僅限于形式。零基預(yù)算僅限于形式，沒有實(shí)行真正意義上的零基預(yù)算。實(shí)行零基預(yù)算的部分單位，在編制預(yù)算時(shí)，存在以收定支現(xiàn)象。預(yù)算外資金收入多的單位，沒有以本單位實(shí)際需要支出安排預(yù)算，而是虛編預(yù)算支出，預(yù)算支出水分較大，致使零基預(yù)算變成泡沫預(yù)算。
4.預(yù)算編制不夠細(xì)化。目前編制的預(yù)算線條比較粗，只有總項(xiàng)目，沒有明細(xì)項(xiàng)，文字說明欠缺或不夠具體，預(yù)算資金用途不夠明確，公務(wù)經(jīng)費(fèi)與專項(xiàng)資金分類不清，預(yù)算編制透明度差，不便于管理和監(jiān)督。
(二)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范
1.預(yù)算剛性差。目前編制的預(yù)算僅以解決人員經(jīng)費(fèi)為主，設(shè)備購置費(fèi)和各種建設(shè)支出年初做預(yù)算安排時(shí)基本未列入預(yù)算，對(duì)罰沒款收入實(shí)行比例返還政策，臨時(shí)性預(yù)算追加較多，預(yù)算雖經(jīng)法定程序，但預(yù)算隨意性調(diào)整較大。
2.預(yù)算執(zhí)行不及時(shí)。由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，有些項(xiàng)目很難落到實(shí)處，存在著當(dāng)年安排的資金滯留現(xiàn)象。對(duì)上級(jí)撥付的專項(xiàng)資金，因項(xiàng)目安排未落實(shí)到位，或項(xiàng)目進(jìn)度慢，或地方配套不到位，縣財(cái)政不能撥付，影響專項(xiàng)資金的使用效率。
3.預(yù)算外資金體外循環(huán)。所謂“體外循環(huán)”，是指預(yù)算外資金沒有真正意義上納入預(yù)算管理，獨(dú)自運(yùn)轉(zhuǎn)?，F(xiàn)在預(yù)算外資金雖然實(shí)行了收支兩條線管理，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，預(yù)算外資金收入按單位分戶核算，對(duì)其收入除了提取少量政府調(diào)節(jié)基金外，收入基本上歸執(zhí)收單位使用，沒有真正體現(xiàn)預(yù)算外資金是財(cái)政性資金，實(shí)際上是“誰收費(fèi)，誰受益”，預(yù)算外資金大部分用于消費(fèi)性支出，主要用于福利性支出，造成收入分配嚴(yán)重不公，產(chǎn)生腐敗行為。
4.政府采購制度有待規(guī)范。目前貨物采購沒有編制年度政府采購預(yù)算，采購項(xiàng)目都是由采購單位根據(jù)需求提出采購申請(qǐng)，報(bào)政府采購辦公室審批，采購單位自行采購，無法形成統(tǒng)一的批量規(guī)模。工程和服務(wù)項(xiàng)目尚缺乏規(guī)范，有待進(jìn)一步完善。
(三)預(yù)算監(jiān)督不到位
1.外部監(jiān)督不夠深入。外部監(jiān)督主要是人大監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。目前人大監(jiān)督僅局限于形式上程序上的監(jiān)督，缺乏實(shí)質(zhì)性監(jiān)督。審計(jì)部門是政府的組成部門，就同級(jí)財(cái)政審計(jì)而言，是政府的內(nèi)部審計(jì)，財(cái)政部門的行為絕大多數(shù)都是政府的行為。每年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督僅停留在預(yù)算執(zhí)行合法性和合規(guī)性上，監(jiān)督不能完全到位，沒有深入到預(yù)算編制的合理性上，對(duì)財(cái)政資金使用的公平性和合理性，缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)。
2.財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有待完善。外部監(jiān)督一般是事后監(jiān)督，財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督是一種事前、事中監(jiān)督，平時(shí)直接監(jiān)督部門預(yù)算執(zhí)行情況。但從目前情況看，財(cái)政監(jiān)督機(jī)制不夠完善，監(jiān)督也僅限于表面化，對(duì)財(cái)政資金的效益性缺乏有效的分析，尚未發(fā)揮出財(cái)政監(jiān)督的應(yīng)有作用。
3.監(jiān)督主體相互不協(xié)調(diào)。人大與審計(jì)以及財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督這三個(gè)監(jiān)督主體的信息溝通和協(xié)調(diào)聯(lián)系有待完善。
4.社會(huì)監(jiān)督欠缺。目前預(yù)算編制主要由財(cái)政部門進(jìn)行，編制的預(yù)算經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，尚未對(duì)社會(huì)公開，財(cái)政預(yù)算信息披露不及時(shí)、不全面，處于封閉運(yùn)行狀態(tài)，沒有真正做到公開透明，不利于社會(huì)公眾監(jiān)督。
二、針對(duì)當(dāng)前財(cái)政資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)構(gòu)建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的管理框架
(一)改進(jìn)和完善預(yù)算編制
1.實(shí)行嚴(yán)格的部門預(yù)算管理。一是改進(jìn)預(yù)算編制方法，做到“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合。預(yù)算編制要以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財(cái)政預(yù)算落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。
2.在財(cái)力分配上推行綜合預(yù)算管理。預(yù)算的完整性是政府理財(cái)?shù)囊粭l重要準(zhǔn)則，財(cái)政部門作為政府理財(cái)機(jī)構(gòu)，對(duì)一切以政府為主體的資金收支活動(dòng)，均應(yīng)視作財(cái)政活動(dòng)而予以全面反映和管理，不應(yīng)在預(yù)算之外還存在任何以政府為主體的資金收支活動(dòng)。要深化預(yù)算管理改革，積極探索綜合預(yù)算管理的新路子，統(tǒng)籌安排一般預(yù)算資金與預(yù)算外資金，增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控資金的能力，將財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財(cái)政預(yù)算管理，編制綜合財(cái)政預(yù)算。
3.支出預(yù)算實(shí)行徹底零基預(yù)算。各類預(yù)算支出取消基數(shù)加增長(zhǎng)的編制方法，實(shí)行真正意義上的零基預(yù)算。按照預(yù)算年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急程度重新測(cè)算出每一科目和款項(xiàng)的支出需求。對(duì)個(gè)人工資性支出，按照標(biāo)準(zhǔn)逐人核定；對(duì)公用經(jīng)費(fèi)，按其行使公共職能所必需的支出水平，分類分檔按定額和項(xiàng)目編制預(yù)算；對(duì)基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等建設(shè)性專款和教育、科學(xué)、衛(wèi)生、文化廣播及其他部門的公共事業(yè)性專項(xiàng)支出，考慮財(cái)力狀況和社會(huì)發(fā)展需要，分類編排，將預(yù)算編制到具體項(xiàng)目。
4.整合專項(xiàng)資金，集中財(cái)力辦大事。目前部分專項(xiàng)資金預(yù)算安排重點(diǎn)不夠突出，資金使用方向沒有充分體現(xiàn)財(cái)政資金的特點(diǎn)，資金使用效益還沒有有效發(fā)揮。應(yīng)加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理，科學(xué)合理地安排專項(xiàng)資金。資金投向以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和滿足社會(huì)公共需要為出發(fā)點(diǎn)，突出重點(diǎn)，減少零星項(xiàng)目，按照集中財(cái)力辦大事的原則，對(duì)部門管理的專項(xiàng)資金，按用途整合。對(duì)不同部門管理的專項(xiàng)資金，逐步實(shí)現(xiàn)同類資金歸口統(tǒng)一管理，對(duì)使用方向相近的各類財(cái)政性資金，部門間協(xié)調(diào)進(jìn)行整合，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，共同匹配優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目。
(二)強(qiáng)化和規(guī)范預(yù)算執(zhí)行
1.強(qiáng)化預(yù)算剛性，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。財(cái)政部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)改變過去嚴(yán)預(yù)算、寬追加的分配觀念，在綜合分析的基礎(chǔ)上，合理制定開支標(biāo)準(zhǔn)，要求各預(yù)算單位在上報(bào)年度預(yù)算時(shí)盡可能地考慮周全，從根本上減少或杜絕預(yù)算執(zhí)行中的追加。預(yù)算一經(jīng)確定，要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算不得隨意支出，不能先支后報(bào)。各項(xiàng)預(yù)算支出要按照批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得突破預(yù)算，不得隨意調(diào)整挪用。對(duì)于一些臨時(shí)性且確需要在年內(nèi)開支的新增支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的，要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，按規(guī)定程序報(bào)批。
2.深化“收支兩條線”改革，實(shí)行收支脫鉤管理。對(duì)有預(yù)算外資金收入和罰款的部門，要將其所有收支都納入預(yù)算，對(duì)部門收入與經(jīng)費(fèi)實(shí)行脫鉤管理，徹底改變部門單位經(jīng)費(fèi)與行政事業(yè)性收費(fèi)和罰款收入掛鉤的辦法。對(duì)于執(zhí)收和執(zhí)罰工作中確需的公用經(jīng)費(fèi)，財(cái)政根據(jù)實(shí)際需要，實(shí)行預(yù)算管理，予以保障。嚴(yán)禁部門單位將收費(fèi)和罰款收入與個(gè)人獎(jiǎng)金掛鉤，堅(jiān)決制止亂收費(fèi)、亂罰款行為，促進(jìn)部門單位優(yōu)化服務(wù)、公正執(zhí)法，維護(hù)政府形象。
3.推進(jìn)政府采購工作規(guī)范化。全面貫徹落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，依法規(guī)范政府采購行為，所有使用財(cái)政性資金采購貨物、勞務(wù)和工程項(xiàng)目，都編制采購預(yù)算，納入部門和單位的年度預(yù)算之中。加強(qiáng)對(duì)政府采購過程的監(jiān)控，改進(jìn)政府采購服務(wù)，縮短采購周期，努力提高政府采購的質(zhì)量與效率。
4.建立和完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。從審計(jì)情況看，消費(fèi)性支出每年呈不斷增長(zhǎng)趨勢(shì)。對(duì)部分消費(fèi)性開支標(biāo)準(zhǔn)，缺少相應(yīng)的規(guī)范的管理制度，一定程度上造成了財(cái)政性資金的鋪張浪費(fèi)。要建立和完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)約束機(jī)制，對(duì)消費(fèi)性開支標(biāo)準(zhǔn)真正做到有章可循，有規(guī)可依，控制消費(fèi)性支出，杜絕損失浪費(fèi)現(xiàn)象。
(三)深化和加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督
1.深化外部監(jiān)督。人大和審計(jì)部門要充分履行憲法和法律賦予的職責(zé)，既要敢于監(jiān)督，又要善于監(jiān)督。人大要從單一程序性監(jiān)督轉(zhuǎn)向程序性和實(shí)質(zhì)性相結(jié)合；審計(jì)部門從低層次監(jiān)督向高層次監(jiān)督轉(zhuǎn)化，同時(shí)人大要支持審計(jì)部門監(jiān)督，促進(jìn)審計(jì)部門獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督職能，真正發(fā)揮外部監(jiān)督的應(yīng)有作用。
2.加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督。一是加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范自身理財(cái)行為。每筆財(cái)政資金從申請(qǐng)審批、撥付、使用都要規(guī)范、透明，加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門內(nèi)部控制的制度建設(shè)。二是抓好專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查，保證?？顚Ｓ?。應(yīng)切實(shí)加大對(duì)專項(xiàng)資金的檢查力度，抓住重點(diǎn)，尤其是對(duì)社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)資金要加強(qiáng)監(jiān)督，保證其按規(guī)定使用。三是抓好部門財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范部門財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)有效監(jiān)督，財(cái)政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)應(yīng)以專項(xiàng)檢查、重點(diǎn)抽查的方式對(duì)部門財(cái)務(wù)管理以及專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3.加強(qiáng)人大與審計(jì)部門、財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督的密切配合和協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)、完整地向人大和審計(jì)部門報(bào)告財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，以及收支進(jìn)度等，自覺接受人大和審計(jì)的監(jiān)督。
第5篇：采購監(jiān)督管理制度范文
1.1采購監(jiān)督不到位
目前，在煤炭企業(yè)中，進(jìn)行煤炭物資采購時(shí)，經(jīng)常會(huì)存在采購監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，這就對(duì)煤炭物資采購管理工作造成很大的影響。我國有很多煤炭企業(yè)沒有建立完善的采購監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致采購監(jiān)督工作缺乏有力的依據(jù)，采購人員在進(jìn)行物資采購時(shí)，不會(huì)嚴(yán)格的按照相關(guān)制度進(jìn)行操作，隨意性比加強(qiáng)，嚴(yán)重的降低了煤炭物資采購質(zhì)量。
1.2物資供應(yīng)及采購管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)
目前，我國煤炭企業(yè)在物資供應(yīng)及采購管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方面還存在一定的問題，在物資供應(yīng)、采購過程中，各部門之間的溝通聯(lián)系不緊密，企業(yè)有的部門沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)管理制度進(jìn)行操作，各部門的下屬分支單位比較多，管理難度大，從而對(duì)煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理的現(xiàn)代化發(fā)展造成極大的影響。
1.3物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)比較低
物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)對(duì)煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理工作的順利開展有很大的影響，但就目前而言，煤炭企業(yè)的物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)還有待提高，在實(shí)際工作中，采購人員在進(jìn)行物資采購前，沒有對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，導(dǎo)致采購數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在采購過程中很容易發(fā)生物資積壓或者供不應(yīng)求的現(xiàn)象，從而對(duì)煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的提高造成極大的影響。
2.提高煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的措施
2.1加強(qiáng)物資采購的監(jiān)督管理
煤炭企業(yè)在進(jìn)行物資采購時(shí)，必須加強(qiáng)對(duì)物資采購的監(jiān)督管理，首先要加強(qiáng)物資采購成本的監(jiān)督管理，從而有效地降低物資采購成本，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。采購人員在進(jìn)行物資采購時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查，經(jīng)過多家對(duì)比，選擇物資質(zhì)量良好、價(jià)格便宜的供應(yīng)商。煤炭企業(yè)在進(jìn)行物資采購前，要根據(jù)實(shí)際情況，制定完善的物資采購計(jì)劃，并對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行全過程監(jiān)督，避免發(fā)生盲目采購、無計(jì)劃采購、重復(fù)采購等現(xiàn)象。在采購過程中，還要加強(qiáng)物資采購的開支管理，確保物資采購活動(dòng)的科學(xué)性、合理性，從而最大限度的減少企業(yè)采購成本，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.2制定完善的物資采購管理制度
俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓，物資采購管理制度對(duì)煤炭企業(yè)物資采購活動(dòng)的開展有很大的影響，因此，煤炭企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，制定科學(xué)、完善、合理的物資采購管理制度，并將其真正落實(shí)在實(shí)際施工過程中，從而為物資采購活動(dòng)的開展提供依據(jù)。采購人員在進(jìn)行物資采購時(shí)，要嚴(yán)格的按照指定的管理制度進(jìn)行操作，從而為煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平的提高打下良好的基礎(chǔ)。煤炭企業(yè)還要制定完善的獎(jiǎng)罰制度，如果發(fā)現(xiàn)采購人員沒有嚴(yán)格的按照相關(guān)制度進(jìn)行操作，要對(duì)其進(jìn)行處罰，確保物資采購管理制度的完善性。
2.3提高物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)
由于物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)對(duì)煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購的管理質(zhì)量有很大的影響，因此，煤炭企業(yè)要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的綜合素質(zhì)，從而為物資供應(yīng)及采購管理工作的開展提供豐富的人才儲(chǔ)備。煤炭企業(yè)要根據(jù)物資供應(yīng)及采購管理人員的實(shí)際情況，制定合理的培訓(xùn)內(nèi)容，定期對(duì)物資供應(yīng)及采購管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的技能水平，提高物資供應(yīng)及采購管理人員的實(shí)際工作能力。同時(shí)煤炭企業(yè)還要注重培養(yǎng)物資供應(yīng)及采購管理人員的職業(yè)道德、職業(yè)責(zé)任和職業(yè)紀(jì)律，不斷提高物資供應(yīng)及采購管理人員的工作責(zé)任心和使命感，確保物資供應(yīng)及采購管理人員能嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定開展物資供應(yīng)及采購工作，從而有效地提高煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理水平。
2.4加強(qiáng)信息化建設(shè)
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用在社會(huì)發(fā)展的各個(gè)行業(yè)，在煤炭企業(yè)物資供應(yīng)及采購管理中，應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)能有效地提高其管理效率，提高管理水平，因此，煤炭企業(yè)要加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)構(gòu)建物資管理系統(tǒng)，這樣管理人員能利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行物資入庫、出庫、損耗、庫存等記錄，管理人員不僅及時(shí)了解企業(yè)物資情況，還能極大的提高自身的工作效率。
3.總結(jié)
第6篇：采購監(jiān)督管理制度范文
【關(guān)鍵詞】物資設(shè)備 采購監(jiān)督 招標(biāo)管理
物資設(shè)備采購是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可或缺的重要組成部分，采購工作的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到后續(xù)生產(chǎn)運(yùn)營的質(zhì)量、效率及成本，對(duì)于維護(hù)生產(chǎn)安全穩(wěn)定、提高生產(chǎn)效益具有重要意義。然而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，物資設(shè)備采購面臨著許多難題，商業(yè)賄賂現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，因此必須加強(qiáng)物資設(shè)備采購監(jiān)督管理，以保障物資設(shè)備采購工作的順利進(jìn)行。
一、物資設(shè)備采購監(jiān)督的難點(diǎn)問題
物資設(shè)備采購需要采購部門按需求計(jì)劃結(jié)合市場(chǎng)信息確定采購的產(chǎn)品與供應(yīng)商，簽訂合同實(shí)現(xiàn)貨款交易，主要的方式有兩種，一種是在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品及供應(yīng)商，再確定價(jià)格，另一種在招標(biāo)基礎(chǔ)上選擇產(chǎn)品和供應(yīng)商，還有部分情況是限于資金不足向固定供應(yīng)商賒購物資設(shè)備。但無論是哪種物資設(shè)備采購方式，都可能存在供應(yīng)商不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的情況，或是采購人員的違紀(jì)現(xiàn)象，因此要對(duì)物資設(shè)備采購進(jìn)行監(jiān)督管理，以避免虛假招標(biāo)、收回扣等問題的發(fā)生。
第一，物資設(shè)備采購監(jiān)督的難點(diǎn)在于缺乏科學(xué)系統(tǒng)的采購需求分析，采購計(jì)劃不夠科學(xué)合理。采購部門在采購物資設(shè)備時(shí)，可能由于與生產(chǎn)部門缺乏溝通，無法充分發(fā)揮自身職能作用，導(dǎo)致采購計(jì)劃與生產(chǎn)實(shí)際不符。一些應(yīng)急性物資設(shè)備的采購，由于時(shí)間緊迫，也給采購監(jiān)督帶來難題。
第二，未能科學(xué)、客觀的對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)。供應(yīng)商的資信等級(jí)、供貨能力、服務(wù)水平等存在較大差異，采購部門對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)往往不夠全面、科學(xué)和客觀，有時(shí)還會(huì)受主管領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人意志的影響，對(duì)供應(yīng)商管理和評(píng)價(jià)沒有成熟的制度體系。
第三，采購監(jiān)督管理程序不完善，執(zhí)行不到位。有的物資設(shè)備采購存在決策、采購、驗(yàn)收等未分離的問題，內(nèi)部控制不嚴(yán)，未實(shí)行物資歸口管理，有的將集中采購模式變?yōu)榉稚⒉少?，使采購成本、時(shí)間增加而質(zhì)量、服務(wù)得不到較好的保證，也增加了采購監(jiān)督的難度。
第四，采購人員的績(jī)效評(píng)價(jià)不完善。對(duì)于采購人員工作績(jī)效的評(píng)價(jià)，往往過于重視保證生產(chǎn)而忽略了采購價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等指標(biāo)，未能對(duì)采購工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，因而對(duì)采購人員無法實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)管。
第五，招標(biāo)程序監(jiān)管難到位。物資設(shè)備采購招投標(biāo)過程中，招標(biāo)前后未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的情況屢有發(fā)生，監(jiān)督部門對(duì)招投標(biāo)情況缺乏了解，導(dǎo)致無法保證全過程監(jiān)督的效果，個(gè)別監(jiān)督人員專業(yè)能力的不足也會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督難以落實(shí)到位。
二、物資設(shè)備采購監(jiān)督難題的原因分析
首先，物資設(shè)備采購計(jì)劃提報(bào)隨意性較大，有的人員在編制計(jì)劃時(shí)人為擴(kuò)大采購計(jì)劃來謀取私利，采購計(jì)劃提報(bào)準(zhǔn)確性不高，導(dǎo)致物資設(shè)備庫存積壓或是不足，還可能以特事特辦等為由出現(xiàn)違規(guī)越級(jí)采購問題。
其次，供應(yīng)商選擇存在傾向性。個(gè)別人員為了個(gè)人或小集體私利，可能從主觀上提出技術(shù)、安全要求，對(duì)于資質(zhì)相同的供應(yīng)商也可能提出配套性、安全性等要求，傾向于選擇關(guān)系戶等供應(yīng)商，給招投的公平性帶來不利影響。
最后，采購價(jià)格難以確定。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，采購價(jià)格受供應(yīng)商、供需等多種因素的影響，物資設(shè)備價(jià)格往往起伏不定難以預(yù)測(cè)，某些專項(xiàng)產(chǎn)品因供應(yīng)商少而使買方處于弱勢(shì)地位，采購價(jià)格的不確定性給采購監(jiān)督增添了難度。
三、加強(qiáng)物資設(shè)備采購監(jiān)督的建議
（一）加強(qiáng)監(jiān)督管理制度建設(shè)
制度建設(shè)是強(qiáng)化采購監(jiān)督的首要措施，因此要加強(qiáng)物資設(shè)備采購管理的內(nèi)控制度建設(shè)，建立物資歸口管理、集中采購制度，并建立供應(yīng)商管理制度和監(jiān)督檢查制度。首先，物資設(shè)備采購監(jiān)督的相關(guān)制度建設(shè)，要涵蓋決策到使用各個(gè)環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，要明確采購計(jì)劃編制、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等各個(gè)細(xì)節(jié)內(nèi)容的要求，做到采購全過程有章可循，落實(shí)崗位人員職責(zé)，規(guī)范管理嚴(yán)肅管理。其次，通過集中采購來提效減負(fù)，實(shí)行集中監(jiān)控重點(diǎn)監(jiān)督，能夠有效杜絕采購工作中的各種問題。再次，制定供應(yīng)商管理方法和評(píng)審程序，建立供應(yīng)商信息庫，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，把好采購的源頭，避免供應(yīng)商選擇上的決策失誤。最后，建立長(zhǎng)期的采購監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)體制，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)工作小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，分工合作，實(shí)行定期審計(jì)和采購效能監(jiān)察，以避免腐敗問題的發(fā)生。
（二）加強(qiáng)招標(biāo)工作的監(jiān)督管理
招標(biāo)工作的監(jiān)督管理首先要規(guī)范招標(biāo)程序，保證招標(biāo)的公平競(jìng)爭(zhēng)性，避免暗箱操作，要建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，對(duì)招標(biāo)全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，掌握采購計(jì)劃情況，保證招標(biāo)方式、招標(biāo)方案、招標(biāo)文件等客觀、公正、可行，招標(biāo)程序符合規(guī)定，評(píng)標(biāo)過程、合同簽訂符合相關(guān)要求。監(jiān)督部門及工作人員要明確招標(biāo)監(jiān)督職責(zé)，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高監(jiān)督服務(wù)能力，同時(shí)加強(qiáng)查處力度，查找制度漏洞和缺陷，健全完善管理制度。
（三）推進(jìn)采購監(jiān)督的信息化進(jìn)程
要完善物資設(shè)備管理信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)來做好采購監(jiān)督工作，提高采購管理效率和信息公開化程度，有效控制不規(guī)范采購行為，深化監(jiān)督的廣度和深度，從更多的層面進(jìn)行物資設(shè)備采購的監(jiān)督管理。
（四）完善采購人員績(jī)效評(píng)價(jià)體系
要做好采購人員的培訓(xùn)工作，嚴(yán)格實(shí)行持證上崗制度，完善采購考核評(píng)價(jià)體系，全面評(píng)價(jià)采購工作的各方面情況，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，同時(shí)還要加強(qiáng)職業(yè)道德教育和法律法規(guī)教育，增強(qiáng)采購人員的職業(yè)素養(yǎng)和自律意識(shí)。
四、結(jié)語
物資設(shè)備采購監(jiān)督難度較大，需要以完善的制度建設(shè)為基礎(chǔ)，做好招標(biāo)的全過程監(jiān)督管理，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，并加強(qiáng)采購人員的培訓(xùn)和管理，才能有效化解采購腐敗風(fēng)險(xiǎn)，最大化發(fā)揮物資設(shè)備采購監(jiān)督的作用。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：采購監(jiān)督管理制度范文
文件編號(hào)
X-WI-QM03-2016
受控狀態(tài)
受控
版本號(hào)
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第1條
目的
為加強(qiáng)對(duì)公司各部門質(zhì)量管理工作的有效監(jiān)管,保證質(zhì)量管理體系的運(yùn)行符合《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》的相關(guān)要求，特制訂本管理制度。
第2條
適用范圍
適用于本公司各部門質(zhì)量管理工作的審核監(jiān)管。
第3條
權(quán)責(zé)
1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況的監(jiān)督審核。
2.各部門負(fù)責(zé)配合質(zhì)量管理部進(jìn)行質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核。
3.各部門依據(jù)本部門職責(zé)和管理制度及時(shí)完成相關(guān)工作，保證審核活動(dòng)順利進(jìn)行。
第二章
工作程序
第4條
質(zhì)量管理自查與評(píng)價(jià)
各部門應(yīng)對(duì)本部門質(zhì)量工作開展自查活動(dòng)。質(zhì)量管理自查的依據(jù)是《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《醫(yī)療器械經(jīng)營監(jiān)督管理辦法》、《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》及公司質(zhì)量管理制度及支持性文件。
第5條
質(zhì)量管理自查內(nèi)容
1.
質(zhì)量管理自查內(nèi)容包括質(zhì)量管理制度的符合性，質(zhì)量管理制執(zhí)行的有效性。
2.
公司各部門需嚴(yán)格按依據(jù)《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》條款的要求進(jìn)行作業(yè)，并建立相關(guān)記錄，定期對(duì)本部門工作進(jìn)行檢查；
第6條
質(zhì)量評(píng)審類別
1.
質(zhì)量部定期對(duì)公司部門質(zhì)量管理工作的執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)各部門需及時(shí)整改。
2.
一般審核：各部門按時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成本部門內(nèi)部質(zhì)量記錄的匯總，并將質(zhì)記錄提交質(zhì)量部進(jìn)行審核。審核完成后由質(zhì)量部對(duì)各部門質(zhì)量工作完成情況作出評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給部門主管領(lǐng)導(dǎo)，并提交人力資源部存檔。一般審核每月進(jìn)行一次。
3.
定期內(nèi)審：為使質(zhì)量管理體系運(yùn)行適宜、充分和有效，質(zhì)量部定期組織開展質(zhì)量?jī)?nèi)審活動(dòng)。開展內(nèi)部審核可以促進(jìn)質(zhì)量管理體系發(fā)揮預(yù)期的作用，并將內(nèi)部審核過程中識(shí)別的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整改，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證質(zhì)量管理體系有效運(yùn)行。定期內(nèi)審每季度開展一次。
第5條
審核范圍
1.
人力資源部：
a)
員工檔案，包括勞動(dòng)合同、簡(jiǎn)歷、學(xué)歷、崗位職責(zé)；
b)
人員培訓(xùn)：包括年度培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)記錄；
c)
人員健康檔案；
d)
員工績(jī)效考核；
2.
行政部
a)
經(jīng)營場(chǎng)所、庫房，產(chǎn)權(quán)證明、租賃協(xié)議；
b)
經(jīng)營場(chǎng)所環(huán)境衛(wèi)生管理文件；
c)
基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備管理文件及管理記錄；
d)
檔案管理、外來文件管理；
醫(yī)療設(shè)備事業(yè)部:
3.
銷售部
a)
年度工作計(jì)劃；
b)
銷售人員資質(zhì)證明；
c)
銷售合同；
4.
商務(wù)部
a)
收集、審核二類醫(yī)療器械供方加蓋企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。
b)
收集審核二類醫(yī)療器械購貨方加蓋企業(yè)公章的資質(zhì)證明文件；
c)
合格供方名錄、供方評(píng)價(jià)；
d)
建立銷售記錄，記錄內(nèi)容符合《醫(yī)療器械經(jīng)營資糧管理規(guī)范》要求；
e)
客戶滿意度調(diào)查的實(shí)施情況，客戶投訴的解決情況；
f)
數(shù)據(jù)分析：包括顧客滿意度調(diào)查分析、顧客投訴問題匯總分析等相關(guān)記錄；
g)
合同評(píng)審；
5.
市場(chǎng)部
a)
年度營銷計(jì)劃；
b)
市場(chǎng)活動(dòng)策劃、實(shí)施、輸出文件；
c)
市場(chǎng)分析、發(fā)展、規(guī)劃文件；
醫(yī)療服務(wù)事業(yè)部:
6.
采購部
a)
供方資質(zhì)收集審核，收集加蓋供方企業(yè)公章的企業(yè)資質(zhì)文件和銷售人員授權(quán)書。
b)
提供首營企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)審核報(bào)告或書面質(zhì)量調(diào)查報(bào)告；
c)
采購合同或采購協(xié)議內(nèi)容與應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求；
d)
采購記錄內(nèi)容應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》要求
e)
采購合同評(píng)審；
f)
建立合格供方名錄，開展供方評(píng)審；
g)
退換貨、不合格品管理文件及記錄；
7.
倉庫
1)
現(xiàn)場(chǎng)
a)
倉庫布局、區(qū)域劃分明確；
b)
辦公區(qū)與儲(chǔ)存區(qū)由隔離設(shè)施；
c)
保持環(huán)境要求：整潔無污染源、內(nèi)墻光潔、地面平整；
d)
設(shè)施設(shè)備：保持貨架、隔離設(shè)施完好，做到物盡其用；
e)
產(chǎn)品包裝標(biāo)識(shí)符合《醫(yī)療器械說明書和標(biāo)簽管理規(guī)定》（國家食品藥品監(jiān)督管理總局令第6號(hào)）要求。
2)
計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和文件
a)
計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)符合《醫(yī)療器械經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》、《北京市醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)功能要求》的內(nèi)容；
b)
提供庫房管理制度文件及環(huán)境監(jiān)測(cè)記錄；
c)
提供盤點(diǎn)記錄做到帳物相符；
d)
提品維護(hù)記錄；
8.
銷售
a)
三類耗材購貨方資質(zhì)收集審核；
b)
銷售合同、合同評(píng)審記錄；
9.
質(zhì)量管理部
a)
組織制訂質(zhì)量管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督制度的執(zhí)行，并對(duì)質(zhì)量管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、糾正和持續(xù)改進(jìn)。
b)
負(fù)責(zé)收集與醫(yī)療器械經(jīng)營相關(guān)的法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；
c)
督促相關(guān)部門和崗位人員執(zhí)行醫(yī)療器械的法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范；
d)
組織驗(yàn)證、校準(zhǔn)相關(guān)設(shè)施設(shè)備；
e)
組織開展內(nèi)審管理評(píng)審工作；
f)
產(chǎn)品入庫驗(yàn)收和出庫復(fù)核記錄；
第6條
審核方式與獎(jiǎng)懲辦法
1.
一般審核：
a)
每個(gè)月10號(hào)開展月度質(zhì)量記錄審核工作審核期為一周，各部門應(yīng)在10號(hào)前提交各自質(zhì)量記錄。
b)
審核過程中對(duì)不符合《記錄控制程序》要求和不符合相關(guān)法律法規(guī)要求的記錄填寫方式進(jìn)行標(biāo)注，并發(fā)回提交部門進(jìn)行整改。整改完成后再次提交進(jìn)行審核，審核無誤準(zhǔn)予歸檔。
c)
對(duì)不能按時(shí)提交記錄或不能按時(shí)完成整改的部門，將情況上報(bào)人力資源部，對(duì)部門或個(gè)人當(dāng)月績(jī)效進(jìn)行相應(yīng)減分。
2.
定期審核
a)
質(zhì)量部制定審核計(jì)劃，并將計(jì)劃下發(fā)相關(guān)職能部門，各部門按計(jì)劃實(shí)施內(nèi)審工作。具體內(nèi)容依據(jù)《內(nèi)部審核控制程序》執(zhí)行。
b)
個(gè)部門應(yīng)積極相應(yīng)、大力配合完成內(nèi)審工作。內(nèi)審首次會(huì)議與末次會(huì)議部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)到場(chǎng)。對(duì)內(nèi)審中出現(xiàn)的問題制定整改措施，并按要求及時(shí)完成整改。
c)
內(nèi)審結(jié)束后由質(zhì)量部形成內(nèi)審報(bào)告，對(duì)體系運(yùn)行情況作出評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不合格項(xiàng)進(jìn)行匯總，將不合格項(xiàng)上報(bào)總經(jīng)理審批，并針對(duì)不合格項(xiàng)目制定糾正預(yù)防措施。各部門根據(jù)糾正預(yù)防措施開展整改活動(dòng)并在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。
d)
整改完成后由質(zhì)量部編制，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后關(guān)閉糾正預(yù)防措施。
e)
對(duì)不能提交審核資料以及未按時(shí)間期限完成整改的部門，質(zhì)量部將具體情況上報(bào)總經(jīng)理并提交人力資源部，對(duì)相關(guān)部門或個(gè)人年度績(jī)效考核進(jìn)行相應(yīng)減分。
相關(guān)文件
《記錄控制程序》
Ryzur-QP4.2.4-2016
《內(nèi)部審核控制程序》
Ryzur-QP8.2.4-2016
條相關(guān)記錄
無
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第8篇：采購監(jiān)督管理制度范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理 管理制度 管理人員 監(jiān)督管理
一、引言
學(xué)校財(cái)務(wù)管理是學(xué)校的一項(xiàng)重要工作，對(duì)確保資金的有效運(yùn)用具有重要作用。在日常工作中，為了促進(jìn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，必須采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建章立制，完善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)管理效率的提高。但由于受到制度、人員等因素的制約，當(dāng)前中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作運(yùn)行中仍然存在不足之處，給資金的合理有效運(yùn)用帶來不利影響。對(duì)于這些不利因素，從內(nèi)部控制視角下，應(yīng)采取相應(yīng)的對(duì)策，提高中小學(xué)財(cái)務(wù)管理水平。
二、中小學(xué)財(cái)務(wù)管理存在的問題與不足
（一）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊
一些中小學(xué)校財(cái)務(wù)人員配備有限，部分學(xué)校只設(shè)置一名工作人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，制約工作水平的提高。開票和收款合并為一處的現(xiàn)象十分普遍，現(xiàn)金收入崗與匯總崗沒有分離，收費(fèi)復(fù)核和稽查崗位缺乏，不能實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離的原則，影響了財(cái)務(wù)管理水平的提高。
（二）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄
一些中小學(xué)將工作重心放在教學(xué)方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，或者沒有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開展財(cái)務(wù)管理工作。一些工作人員在開票、收款之后，往往存在不做帳的情況，或者沒有及時(shí)將款匯總到財(cái)務(wù)部門。不僅影響學(xué)校財(cái)務(wù)管理效率，還容易導(dǎo)致學(xué)校資金流失。在票據(jù)管理方面，存在票據(jù)管理制度不完善，導(dǎo)致濫用票據(jù)、違規(guī)收費(fèi)等現(xiàn)象的出現(xiàn)，給學(xué)校整體財(cái)務(wù)管理水平的提高帶來嚴(yán)重的不利影響。
（三）財(cái)務(wù)核算水平較低
預(yù)算管理工作不到位，收支管理不規(guī)范，資金資產(chǎn)管理不到位，管理人員沒有嚴(yán)格按照規(guī)定定期對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算，對(duì)存在的問題沒有及時(shí)處理和應(yīng)對(duì)，或者是管理與核算部門的信息交流不暢，不僅加大了對(duì)賬的工作量，還對(duì)增加了對(duì)賬和內(nèi)部控制的難度，給財(cái)務(wù)管理工作帶來不利影響。
三、內(nèi)部控制視角下中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策
新沂市教育局勤工儉學(xué)辦公室成立教育用品服務(wù)中心、新沂市金色陽光商貿(mào)有限公司，以服務(wù)學(xué)校為宗旨，負(fù)責(zé)全市中小學(xué)教育辦公用品、學(xué)生灑掃工具以及全市廣告、宣傳制件，為了確保各項(xiàng)工作的有序開展，必須建立完善的相應(yīng)財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作水平的提高。下面將結(jié)合該項(xiàng)工作的需要，從內(nèi)部控制視角下，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作提出對(duì)策。
（一）合理設(shè)置工作崗位，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)
完善財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，建立完善的組織結(jié)構(gòu)體系，同時(shí)根據(jù)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的需要，合理設(shè)置工作崗位，配備相應(yīng)的工作人員，并建立工作責(zé)任制，明確各崗位工作人員的職責(zé)。同時(shí)還要確保不相容崗位相分離，不同崗位之間相互監(jiān)督和制約，權(quán)責(zé)分明，盡量降低財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。還要做好收費(fèi)復(fù)核和稽查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)收費(fèi)的監(jiān)控與管理。要提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，重視對(duì)優(yōu)秀人才的引進(jìn)，實(shí)行持證上崗制度，確保財(cái)務(wù)工作人員能夠勝任財(cái)務(wù)管理工作的需要。
（二）提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度
中小學(xué)校主管部門應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想觀念，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，將其作為學(xué)校的一項(xiàng)重要工作來抓。學(xué)校要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)管理人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)，不僅要培養(yǎng)他們良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要培養(yǎng)他們良好的職業(yè)道德素質(zhì)。另外，還要完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，包括預(yù)算管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、票據(jù)審批與管理制度，使中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作都有章可循，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。
（三）加強(qiáng)票據(jù)管理工作，全面落實(shí)預(yù)算管理工作
對(duì)于財(cái)務(wù)管理的配套制度，例如票據(jù)管理等也應(yīng)該采取相應(yīng)的措施對(duì)其進(jìn)行完善。尤其是要健全票據(jù)管理制度，對(duì)與具體收費(fèi)業(yè)務(wù)密切相聯(lián)系的業(yè)務(wù)，應(yīng)該采取措施進(jìn)行完善。設(shè)立票據(jù)專管員崗位，重視對(duì)各種票據(jù)的檢查和管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用和核銷制度。在核銷票據(jù)的時(shí)候，要對(duì)票款進(jìn)行嚴(yán)格的審查，看是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)，從而提高票據(jù)管理水平。此外，還要落實(shí)全面預(yù)算管理制度，中小學(xué)校應(yīng)該選擇合理的預(yù)算編制方法，在編制的時(shí)候，考慮中小學(xué)校的具體情況，包括結(jié)構(gòu)設(shè)置、人員、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、未來發(fā)展、制定合理的預(yù)算編制。同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算計(jì)劃的落實(shí)，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全面的審核，提高經(jīng)費(fèi)支出控制水平。對(duì)于物資采購，例如，辦公用品、學(xué)生灑掃工具等的采購支出，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保費(fèi)用支出的合理。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差，并采取措施進(jìn)行調(diào)控，以節(jié)約資金，提高財(cái)務(wù)管理水平。
（四）重視財(cái)務(wù)的核對(duì)與稽查，完善監(jiān)督管理機(jī)制
主要是對(duì)財(cái)務(wù)管理的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，并做好稽查工作，明確財(cái)務(wù)人員的職能，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和控制，對(duì)收入支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，加強(qiáng)約束和監(jiān)督，避免出現(xiàn)貪污腐化現(xiàn)象。此外，還要建立完善監(jiān)督管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部門要定期接受主管部門和審計(jì)部門的審計(jì)與監(jiān)督，確保中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作得到落實(shí)，促進(jìn)監(jiān)督管理水平的提高。
四、結(jié)束語
綜上所述，加強(qiáng)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作具有重要的作用，能夠促進(jìn)資金得到有效利用，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。今后在實(shí)際工作中，應(yīng)該認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理存在的不足，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，提高內(nèi)部控制水平，確保中小學(xué)校財(cái)務(wù)工作的健康、正常運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]何賽玉.中小學(xué)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策[J].新財(cái)經(jīng)，2013（12）
[2]陳茹.中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2011（20）
第9篇：采購監(jiān)督管理制度范文
一、嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算管理，依法推進(jìn)財(cái)政工作
根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第二十八條“地方各級(jí)預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字”的規(guī)定，各街鎮(zhèn)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定及時(shí)足額地組織各項(xiàng)收入并按規(guī)定納入統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。依法編制財(cái)政預(yù)算，將所有預(yù)算內(nèi)、外財(cái)政性收支納入預(yù)算管理，確保收支平衡，并消除任何形式的隱性赤字。
（一）合理編制預(yù)算。要嚴(yán)格按照《預(yù)算法》編制年度預(yù)算，細(xì)化到各個(gè)收入、支出項(xiàng)目。預(yù)算（草案）要提交街鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核通過，方可組織實(shí)施，并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。按照“先人員經(jīng)費(fèi)、再公用經(jīng)費(fèi)、后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)”的支出順序安排預(yù)算支出，通過預(yù)算控制指標(biāo)、指標(biāo)控制計(jì)劃、計(jì)劃控制支出，實(shí)施嚴(yán)格的指標(biāo)控制、核算管理和事后監(jiān)管。
（三）嚴(yán)格預(yù)算約束。收入要完整、準(zhǔn)確，支出要量入為出，確保重點(diǎn)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如需調(diào)整，需報(bào)街、鎮(zhèn)人大機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。
（四）實(shí)行預(yù)算監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受區(qū)政府有關(guān)部門的監(jiān)督與審計(jì)。
二、建立和完善各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)政財(cái)務(wù)規(guī)范有序運(yùn)轉(zhuǎn)
（一）建立和完善財(cái)政管理例會(huì)制度。各街鎮(zhèn)要建立財(cái)政管理例會(huì)制度，通過財(cái)政管理例會(huì)，研究和解決財(cái)政預(yù)算安排、執(zhí)行及財(cái)政收支管理等相關(guān)事宜。財(cái)政管理例會(huì)的參加對(duì)象原則上為：街鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、人大領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長(zhǎng)等。例會(huì)由主任、鎮(zhèn)長(zhǎng)主持，定期召開，并作專門記錄備案。
財(cái)政管理例會(huì)的職責(zé)：
1、討論決定財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃的安排，預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，并根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的程序報(bào)批。
2、討論分析財(cái)政形勢(shì)，包括財(cái)政收入與支出情況、收支平衡情況、存在問題等。針對(duì)存在問題，研究制定開源節(jié)流的對(duì)策措施，確保政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展資金的需要。
3、根據(jù)國家、省、市和區(qū)財(cái)政工作的方針政策，討論制定有關(guān)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策和建立完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
4、討論決定重大建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政資金的安排和大額資金支出，并實(shí)行登記制度，由財(cái)政所負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)。
5、研究制定其他有關(guān)的財(cái)政工作、財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)。
（二）建立健全財(cái)務(wù)集中核算管理制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算管理，支持有條件的街鎮(zhèn)試行國庫集中支付。財(cái)政所要在街鎮(zhèn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本街、鎮(zhèn)下屬單位財(cái)務(wù)核算及監(jiān)督管理。各部門單位的所有收支都要按規(guī)定納入財(cái)務(wù)集中核算部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。財(cái)務(wù)集中核算管理部門要督促下屬各單位嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，切實(shí)履行審核監(jiān)督職責(zé)，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支或不合法的憑證，拒絕支付和撥款。
（三）完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度。要完善財(cái)政財(cái)務(wù)支出審批制度，嚴(yán)格控制財(cái)政支出，規(guī)范財(cái)政支出的審批程序。
1、所有支出票據(jù)必須有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字并注明支出原因。
2、實(shí)行街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長(zhǎng)）“一支筆”審批制度，加強(qiáng)監(jiān)督。
3、對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金的追加與安排，重大基本建設(shè)項(xiàng)目資金安排和重大經(jīng)費(fèi)開支，必須經(jīng)“財(cái)政管理例會(huì)”研究通過，再由街道（鎮(zhèn)）主任（鎮(zhèn)長(zhǎng)）簽批列支。
（四）嚴(yán)格財(cái)政票據(jù)管理制度。各街鎮(zhèn)要根據(jù)《省財(cái)政票據(jù)管理暫行辦法》使用財(cái)政票據(jù)。凡取得的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù)，按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。票據(jù)使用人在開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，大小寫金額相符。作廢票據(jù)要保管完整。財(cái)政票據(jù)實(shí)行憑證購領(lǐng)，限量供應(yīng)，核舊換新制度。要加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、繳銷和保管制度，實(shí)行專人、專賬、專管。財(cái)政票據(jù)管理人員要定期向財(cái)政部門報(bào)送票據(jù)使用情況，財(cái)政票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移接交手續(xù)。
（五）規(guī)范財(cái)政銀行結(jié)算賬戶管理制度。財(cái)政銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實(shí)行審批備案制度。需開設(shè)銀行賬戶的，由街鎮(zhèn)人民政府提出申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)財(cái)政局和人民銀行批準(zhǔn)后在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶。要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)一律不得開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)禁公款走私人賬戶。銀行賬戶印鑒實(shí)行專人管理，同一賬戶印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁一人保管。如銀行印鑒保管人因公因私外出，須將印鑒按不相容原則交由第三人保管，并辦理好交接登記手續(xù)，外出歸來后，也同樣應(yīng)辦理好交接登記手續(xù)。
（六）健全財(cái)政現(xiàn)金管理制度。財(cái)政所、財(cái)務(wù)集中核算部門管理的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存開戶銀行的收入賬戶，因特殊情況當(dāng)日不能繳存的，次日必須繳存。任何人不得坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)保留賬外公款。經(jīng)費(fèi)戶及財(cái)務(wù)集中核算部門對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金范圍外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，主要用于按規(guī)定需現(xiàn)金支付的日常開支。必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬款相符。本單位人員因公暫借資金，事后須及時(shí)結(jié)賬，歸還借款，超過期限不還的，除追回借款外，按規(guī)定處理。
（七）建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。要加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理，建立專人、專賬、專管制度，防止國有資產(chǎn)流失。
1、建立健全財(cái)產(chǎn)物資的采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤點(diǎn)、清查等制度，并定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資安全。
2、完善政府采購制度。嚴(yán)格遵守《中華人民共和國政府采購法》規(guī)定，添置屬于政府集中采購的財(cái)產(chǎn)物資，必須按照規(guī)定的程序先審批再購買。
3、所有財(cái)產(chǎn)物資必須建賬登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符和賬卡相符。
4、所有財(cái)產(chǎn)物資處置必須按《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，按規(guī)定程序?qū)徟螅裱_、公平、公正原則，通過拍賣等形式處置。財(cái)政所及財(cái)務(wù)集中核算部門按照批復(fù)文件和相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入，要按照政府非稅收入管理規(guī)定，上繳區(qū)財(cái)政或?qū)嵭小笆罩蓷l線”管理。
（八）建立健全工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。要規(guī)范工程建設(shè)財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格按合同約定控制工程預(yù)付款支付進(jìn)度，工程結(jié)算前要留有足夠的支付余地。所有建設(shè)項(xiàng)目須按國家有關(guān)規(guī)定和《市區(qū)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)暫行規(guī)定》的要求進(jìn)行審計(jì)，工程造價(jià)最終以審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。對(duì)違反規(guī)定未建立工程財(cái)務(wù)管理制度，挪用、出借建設(shè)專項(xiàng)資金的，將追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
（九）嚴(yán)格專項(xiàng)資金、涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理
1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督管理：對(duì)列入本街鎮(zhèn)的專項(xiàng)資金，要建立健全項(xiàng)目庫管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目論證、立項(xiàng)、申報(bào)、實(shí)施等各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。嚴(yán)格實(shí)行專項(xiàng)資金專戶管理、專戶核算，按照批準(zhǔn)的用途專款專用，切實(shí)發(fā)揮資金的使用效益。專項(xiàng)資金不得用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)缺口和發(fā)放福利獎(jiǎng)金。財(cái)政所要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，防止擠占、挪用專項(xiàng)資金等違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生。對(duì)于資金使用中存在的問題、項(xiàng)目實(shí)施效果等信息要及時(shí)上報(bào)區(qū)財(cái)政局。
2、強(qiáng)化涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理：
一是及時(shí)宣傳政策。公示補(bǔ)貼對(duì)象、補(bǔ)貼依據(jù)、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼金額、監(jiān)督電話等相關(guān)信息，在確保群眾知情權(quán)的基礎(chǔ)上，自覺、主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督；
二是嚴(yán)格資金審核。對(duì)各類補(bǔ)貼發(fā)放清冊(cè)，要安排專人逐條、逐項(xiàng)審核把關(guān)，增加或減少的戶數(shù)和金額，必須問清情況并加以核實(shí)，確保準(zhǔn)確無誤。
三是及時(shí)發(fā)放資金。要全部通過“一卡通”發(fā)放，財(cái)政所必須加強(qiáng)與區(qū)財(cái)政局及商業(yè)銀行的聯(lián)系，確保做到一戶一卡，安全快捷、內(nèi)容準(zhǔn)確、金額無誤，同時(shí)強(qiáng)化督查，任何單位不得以任何借口收取農(nóng)民存折，更不允許與商業(yè)銀行協(xié)商代扣其它款項(xiàng)。
（十）建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度
加強(qiáng)對(duì)本街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)本街、鎮(zhèn)各部門單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向本街鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。
三、加強(qiáng)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制債務(wù)水平
要堅(jiān)持“誰舉債誰負(fù)責(zé)”的原則，積極穩(wěn)妥地清理舊債，切實(shí)采取措施，多渠道多途徑清理債務(wù)，嚴(yán)格控制債務(wù)水平。
（一）建立債權(quán)債務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，將本街、鎮(zhèn)所清理的債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)全面錄入該系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
（二）針對(duì)各自實(shí)際情況，制定化解債務(wù)的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度目標(biāo)，建立化債的激勵(lì)和約束機(jī)制，要積極采取多種方式籌措資金，及時(shí)化解舊債務(wù)。嚴(yán)禁形成新的負(fù)債。
（三）不得向農(nóng)戶、居民亂攤派，不得向村(社區(qū))和企業(yè)攤派支出，不得為企業(yè)和其他事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)違反規(guī)定舉債或提供擔(dān)保的，要依法追究直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
四、區(qū)、街、鎮(zhèn)有關(guān)部門各司其職，確保街、鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行
按照條塊結(jié)合、以塊為主的原則，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作的領(lǐng)導(dǎo)和日常管理，建立和健全財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控機(jī)制，確保財(cái)政職能履行的全面到位，管理規(guī)范、有序。同時(shí)應(yīng)當(dāng)接受區(qū)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門和同級(jí)人大的監(jiān)督管理，各部門要加強(qiáng)協(xié)作，充分發(fā)揮各自職能，加強(qiáng)監(jiān)督管理，形成監(jiān)督合力，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促其經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
（一）各街鎮(zhèn)要按照本級(jí)人大決議組織預(yù)算的執(zhí)行，自覺接受人大依法對(duì)財(cái)政的預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況以及財(cái)政決算審查監(jiān)督。
（二）區(qū)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)街鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)的管理監(jiān)督。區(qū)財(cái)政局除加強(qiáng)對(duì)街鎮(zhèn)財(cái)政的日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督外，要建立財(cái)務(wù)管理定期檢查制度，定期檢查街鎮(zhèn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，督促健全財(cái)政管理的各項(xiàng)制度，規(guī)范財(cái)政管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作。各街鎮(zhèn)對(duì)財(cái)政部門提出的改進(jìn)財(cái)政管理的意見和建議，要認(rèn)真研究和落實(shí)，進(jìn)行完善和整改。
