采購審計整改措施精選(九篇)

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第1篇：采購審計整改措施范文

新的一年，新的目標(biāo)與計劃，現(xiàn)將財政審計處20xx年工作計劃如下：

一、關(guān)于財政預(yù)算執(zhí)行工作

1、要進(jìn)一步加大對財經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強(qiáng)財政財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過多種形式不斷強(qiáng)化財政工作人員的法制觀念。

2、區(qū)政府要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管工作。對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財政財務(wù)管理問題，區(qū)財政部門要安排專人負(fù)責(zé)督促整改，其處理情況和整改措施應(yīng)向x常委會或主任會議報告。

3、進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，應(yīng)依法將預(yù)算調(diào)整方案報區(qū)x常委會審查批準(zhǔn)。

4、要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強(qiáng)化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預(yù)算健康實(shí)施。

5、進(jìn)一步深化財政改革，加強(qiáng)財政資金監(jiān)管。要進(jìn)一步完善規(guī)范部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強(qiáng)化財政監(jiān)管，不斷提高財政資金使用效益。

第2篇：采購審計整改措施范文

一、充分認(rèn)識專項(xiàng)檢查的重要性和必要性

在深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十七大精神過程中，財政部、監(jiān)察部、審計署、國家預(yù)防腐敗局針對合同改革發(fā)展形勢，做出開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查的重要決策，這既是深化合同制度改革、建立完善的合同管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長效機(jī)制的有力措施。

《合同法》實(shí)施五年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我區(qū)合同工作取得了明顯成效：合同制度體系初步形成，合同工作體系基本健全，合同范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，合同管理與操作日趨規(guī)范，依法采購、公開透明的運(yùn)行機(jī)制逐步形成，合同功能和作用得到明顯發(fā)揮,在促進(jìn)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭方面發(fā)揮了積極作用。但是，我們也要清醒地看到，推行合同制度改革的時間還比較短，不少方面還處于探索和完善階段，合同活動中仍然存在一些與制度和程序規(guī)定不相符合的薄弱環(huán)節(jié)和問題，主要表現(xiàn)在：執(zhí)行合同政策存在偏差，有的政策和規(guī)定還沒有得到落實(shí)；應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同的項(xiàng)目，沒有完全納入采購監(jiān)管程序，存在脫離甚至規(guī)避監(jiān)管的現(xiàn)象；合同中的違規(guī)操作、隨意操作問題時有發(fā)生。特別是有的違規(guī)性的故意行為，背后還可能隱藏著不正當(dāng)交易。這些現(xiàn)象和問題，都在一定程度上影響了合同活動的公正性，破壞了公平競爭的市場秩序，也損害了合同的聲譽(yù)?？傮w上看，無論是合同規(guī)模還是合同行為，都必須著手進(jìn)一步規(guī)范和完善。中央和省委省政府明確指出，要站在完善行政管理體制改革和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)的高度，進(jìn)一步推動合同制度改革。因此，在當(dāng)前形勢下，開展合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查具有十分重要的意義。

二、專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的

此次專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對行政事業(yè)單位、團(tuán)體組織（以下簡稱采購人）、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握合同領(lǐng)域中存在的問題，重點(diǎn)查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機(jī)制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)受到深刻的思想教育和法制教育，自覺增強(qiáng)依法行政、依法采購的意識；針對自查和重點(diǎn)檢查工作中暴露出來的問題，一方面嚴(yán)肅查處和糾正不規(guī)范行為，另一方面建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，為建立健全科學(xué)的合同管理體制奠定基礎(chǔ)。

通過檢查，促進(jìn)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)進(jìn)一步掌握合同法律法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定，提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)合同法律法規(guī)和規(guī)章制度得以正確貫徹執(zhí)行。

三、專項(xiàng)檢查的范圍

此次專項(xiàng)檢查的范圍是：全區(qū)采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和獲得合同資格的社會機(jī)構(gòu)和合同執(zhí)行情況。

四、專項(xiàng)檢查的組織與實(shí)施

按照市財政局、市監(jiān)察局、市審計局的統(tǒng)一部署，區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局聯(lián)合成立區(qū)合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由區(qū)政協(xié)副主席、財政局局長孫愛忠擔(dān)任，副組長由區(qū)監(jiān)察局局長張毓、區(qū)審計局局長趙立群擔(dān)任，成員由區(qū)監(jiān)察局副局長馬文剛、區(qū)審計局副局長田欣華、區(qū)財政局副局長張寅生擔(dān)任，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)財政局合同辦公室，主任由區(qū)財政局副局長張寅生擔(dān)任，副主任由區(qū)財政局合同辦公室主任周永勃擔(dān)任。專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全區(qū)專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)區(qū)直部門和單位以及區(qū)直的集中采購機(jī)構(gòu)、社會機(jī)構(gòu)專項(xiàng)檢查工作。專項(xiàng)檢查工作結(jié)束后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)專項(xiàng)檢查情況和工作總結(jié)報告，報市合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

五、專項(xiàng)檢查工作安排

專項(xiàng)檢查工作采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點(diǎn)檢查、整改提高和驗(yàn)收總結(jié)四個階段。具體安排如下：

（一）自查自糾。5月19日至31日為自查自糾階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)合同法和有關(guān)制度規(guī)定，增強(qiáng)開展自查自糾的主動性。各單位和采購機(jī)構(gòu)開展和合同執(zhí)行情況自查自糾的內(nèi)容包括：

1、納入合同范圍的項(xiàng)目依法實(shí)施采購的情況，是否存在規(guī)避合同的行為；

2、合同預(yù)算、計劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編、漏編現(xiàn)象；

3、合同方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為；

4、政府集中采購、部門集中采購和分散采購的執(zhí) 合同檢查方案第2頁

行情況，納入集中采購目錄的項(xiàng)目是否都執(zhí)行了集中采購；

5、采購組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，是否執(zhí)行了制度規(guī)定，有無違規(guī)行為；

6、工程實(shí)施合同情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為；

7、上級專項(xiàng)資金實(shí)施合同情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；

8、合同政策功能落實(shí)情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行了制度規(guī)定；

9、受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；

10、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)財務(wù)開支情況，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象；

11、其他有關(guān)情況。

采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，要對自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫電子版自查自糾有關(guān)表格，報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（采購人填寫表格1、表格2和表格7；政府集中采購機(jī)構(gòu)填寫表格3、表格4和表格7；社會機(jī)構(gòu)填寫表格5、表格6和表格7）。

區(qū)財政局負(fù)責(zé)對自查自糾表格電子版軟件的下載安裝提供支持。自查自糾表格軟件可以直接從中國合同網(wǎng)下載安裝，也可以到區(qū)財政局合同辦公室拷貝后安裝，對于不具備上網(wǎng)條件的單位和下載安裝過程中有困難的單位，請及時與區(qū)財政局合同辦公室聯(lián)系。自查報告和自查自糾表格電子版必須在5月30日前報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）重點(diǎn)檢查。6月1日—7月31日為重點(diǎn)檢查階段。重點(diǎn)對采購規(guī)模較大、采購項(xiàng)目較多的采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和部分社會機(jī)構(gòu)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對于不認(rèn)真進(jìn)行自查自糾，不按時填報自查自糾報表的單位同時列入重點(diǎn)檢查范圍，采購人的重點(diǎn)檢查覆蓋面要達(dá)到本地所有采購人的20%以上。重點(diǎn)檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機(jī)構(gòu)要根據(jù)重點(diǎn)檢查情況寫出檢查意見和處理建議，及時上報區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

（三）整改提高。8月1日—31日為整改提高階段。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)、社會機(jī)構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點(diǎn)檢查發(fā)現(xiàn)的問題以及重點(diǎn)檢查意見，提出切實(shí)可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式提交區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。對整改措施不力、整改效果不好的，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要督促其重新進(jìn)行整改。

（四）驗(yàn)收總結(jié)。9月1日—30日為驗(yàn)收總結(jié)階段。整改提高工作完成后，各級專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本地專項(xiàng)檢查的驗(yàn)收工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形成分析報告。

各單位要確保專項(xiàng)檢查不走過場，將整改措施落到實(shí)處。檢查期間，省專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入?yún)^(qū)、縣和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。市專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組深入縣區(qū)和市直被檢查單位進(jìn)行督導(dǎo)。

六、專項(xiàng)檢查工作要求

（一）要高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)上級通知要求，制定符合本區(qū)實(shí)際的相關(guān)配套文件和工作方案，明確目標(biāo)要求和方法步驟，安排負(fù)責(zé)重點(diǎn)檢查的工作人員，切實(shí)做好此次專項(xiàng)檢查工作。檢查過程中遇到問題，要有向關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級部門匯報，及時加以解決。

（二）要精心組織，狠抓落實(shí)。合同執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作難度大。區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局要通力合作，從經(jīng)費(fèi)和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個階段的工作，做到任務(wù)落實(shí)、人員落實(shí)、責(zé)任落實(shí)、經(jīng)費(fèi)落實(shí)，確保一級抓一級，層層抓好落實(shí)。對工作不力、造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和人員的責(zé)任。采購人、政府集中采購機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)要安排專門人員認(rèn)真細(xì)致地做好自查自糾工作，并配合專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組做好重點(diǎn)檢查工作。

（三）要依法行政，公正嚴(yán)格。在專項(xiàng)檢查工作中，各級財政、監(jiān)察、審計部門要做到依法檢查，準(zhǔn)確運(yùn)用相關(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴(yán)格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實(shí)做到依法行政、公正嚴(yán)格。

第3篇：采購審計整改措施范文

（一）對部分預(yù)算單位疏于監(jiān)管，未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，國有資產(chǎn)租賃收入未及時上繳財政專戶，仍存在隱瞞、截留、坐支應(yīng)當(dāng)上繳財政收入的問題。

（二）對政府采購監(jiān)管力度不夠，在實(shí)際采購工作中存在重采購輕管理的現(xiàn)象，政府采購評標(biāo)費(fèi)用、專家接送費(fèi)用、業(yè)主單位項(xiàng)目招標(biāo)所支付的差旅費(fèi)用等政府采購的隱形成本在不斷增加。

二、承諾整改目標(biāo)

通過突出問題的整改，以點(diǎn)帶面，推動全局依法行政工作全面提升。把加快依法行政擺在突出重要位置，著力解決依法行政突出問題，堅(jiān)持以問題為導(dǎo)向，從群眾最不滿意的方面著手，從群眾反映最集中的領(lǐng)域改起，求真務(wù)實(shí)，強(qiáng)化措施，落實(shí)責(zé)任。使法治思維有新變化，法治能力有新提高，法治氛圍有新提升，法治期待有新回應(yīng)。

三、主要整改措施

（一）繼續(xù)加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查工作。深化正風(fēng)肅紀(jì)工作，落實(shí)中央、省、州八項(xiàng)規(guī)定，與紀(jì)委、審計等部門開展“拉網(wǎng)式”監(jiān)督檢查，重點(diǎn)督查“是否存在違規(guī)報銷有關(guān)費(fèi)用、違規(guī)發(fā)放獎金補(bǔ)貼、財務(wù)管理不規(guī)范、三公經(jīng)費(fèi)控制不嚴(yán)”等問題，進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)正常的財經(jīng)秩序。嚴(yán)肅查處隱瞞、截留、坐支應(yīng)當(dāng)上繳財政收入等違反財經(jīng)法紀(jì)的行為，切實(shí)規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

（二）繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。加大對州級行政事業(yè)單位財會人員專業(yè)技能知識培訓(xùn)力度，今年7月將舉辦州級行政事業(yè)單位財會人員會計基礎(chǔ)知識的培訓(xùn)班，提高各預(yù)算單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識水平和依法處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力，提升自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律的意識，進(jìn)一步規(guī)范財會人員職業(yè)道德。

（三）建章立制，促進(jìn)規(guī)范管理。針對財政實(shí)際工作中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題、新挑戰(zhàn)，認(rèn)真查找制度和管理上的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。一是為完善全州非稅收入管理，適應(yīng)我州經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，今年我局制定《州非稅收入管理辦法》進(jìn)一步規(guī)范財政非稅收入管理。二是為規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)使用及管理，制定《州直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》、《州級行政單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《州直機(jī)關(guān)公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》、《州州級單位因公出國(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理暫行辦法》。三是為提高政府采購評審工作質(zhì)量，規(guī)范我州政府采購評審勞務(wù)報酬支付行為，維護(hù)采購人、集中采購機(jī)構(gòu)和評審專家的合法權(quán)益，根據(jù)省財政廳政府采購評審專家勞務(wù)報酬標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我州實(shí)際，制定出臺《我州政府采購評審專家勞務(wù)報酬支付標(biāo)準(zhǔn)》，規(guī)范政府采購評審專家勞務(wù)報酬支付行為。使我州財政監(jiān)督管理工作邁入科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的軌道。

(四)強(qiáng)化政府采購監(jiān)管力度。一是對采購計劃和方式的申請進(jìn)行嚴(yán)格審核把關(guān)，提高監(jiān)管質(zhì)量，及時審核和登記，并根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃和方式委托集中采購機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)組織實(shí)施采購。二是依法處理供應(yīng)商的質(zhì)疑和投訴，加大對違法違紀(jì)行為的處罰力度，規(guī)范政府采購的行為。三是通過政府采購網(wǎng)和州人民政府網(wǎng)站等宣傳政府采購法律法規(guī)和政府采購工作情況，增加公眾對政府采購工作的了解度，為強(qiáng)化政府采購監(jiān)管工作營造良好的外部環(huán)境；四是加強(qiáng)對政府采購的履約驗(yàn)收工作。

四、責(zé)任科室

承諾整改責(zé)任科室為：監(jiān)督檢查室、采購監(jiān)督管理科、會計科、非稅科、行政政法科、經(jīng)建科等各支出科室。各科室按照工作職責(zé)，各司其職，齊抓共管，緊密配合，整體推進(jìn)。

第4篇：采購審計整改措施范文

為全面貫徹國家煙草專賣局“三項(xiàng)檢查”工作總體部署和《國家煙草專賣局關(guān)于認(rèn)真做好“三項(xiàng)檢查”工作的意見》文件精神，海南省煙草專賣局日前召開“三項(xiàng)檢查”工作匯報會，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定出臺具體實(shí)施方案，對“三項(xiàng)檢查”工作進(jìn)行安排部署。省局黨組成員及相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人參加了會議。

會上，省局專賣處、綜合計劃處、審計處、整頓辦負(fù)責(zé)人針對“三項(xiàng)檢查”工作總體方案和工程投資、物資采購、宣傳促銷項(xiàng)目專項(xiàng)檢查實(shí)施方案進(jìn)行了專題匯報；省局黨組成員對工作總體方案和各專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案的及時出臺表示肯定，并提出了具體意見和建議；參加會議的省局機(jī)關(guān)其他部門負(fù)責(zé)人就主動配合檢查，認(rèn)真開展自查進(jìn)行了發(fā)言，表示有決心把本單位的“三項(xiàng)檢查”工作扎實(shí)開展好。

按照總體方案要求，此次“三項(xiàng)檢查”工作自3月起實(shí)施，分為自查、核查和整改三個階段，將圍繞“制度、決策、程序、監(jiān)管”四個重點(diǎn)環(huán)節(jié)，對20**年以來全省行業(yè)各單位實(shí)施的所有工程投資、物資采購和宣傳促銷項(xiàng)目進(jìn)行全面徹底檢查。

省局黨組對全省行業(yè)開展“三項(xiàng)檢查”工作提出四點(diǎn)要求：一是進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，做到思想上更加重視。要明確“查什么、怎么查、達(dá)到什么樣的目標(biāo)”，切實(shí)把整頓規(guī)范工作擺上重要的議事日程，充分認(rèn)識開展專項(xiàng)檢查的重要性和緊迫性。二是認(rèn)真進(jìn)行“回頭看”和全面檢查，做到行動上更加自覺。要增強(qiáng)整頓規(guī)范工作的主動性和自覺性，認(rèn)真細(xì)致地對本單位的檢查內(nèi)容進(jìn)行全面徹底檢查，主動發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、完善措施、堵塞漏洞。三是緊緊抓住四個重點(diǎn)環(huán)節(jié)，做到標(biāo)準(zhǔn)上更加嚴(yán)格。要對“制度、決策、程序、監(jiān)管”四個重要環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真梳理，哪一個環(huán)節(jié)有問題就在哪一個環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，做到一個項(xiàng)目一個卷宗，每個環(huán)節(jié)都有資料支撐。四是認(rèn)真做好整改工作，做到整改上更加主動。要注重發(fā)現(xiàn)問題，建立內(nèi)部監(jiān)管長效機(jī)制，要認(rèn)真制定整改措施，明確整改時限和整改責(zé)任，確保整改到位，把問題解決在基層。

第5篇：采購審計整改措施范文

以分析檢查報告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅(jiān)持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計工作中堅(jiān)持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計結(jié)果的落實(shí)，并通過后續(xù)審計的方式，督促他們盡快改正，使審計意見和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計工作，把我校的審計工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅(jiān)持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計過程中要為被審計部門、被審計人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅(jiān)持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計模式必須要改革創(chuàng)新，審計人員必須要改變觀念，審計手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計人員，通過信息化的手段提升審計效率和

質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

第6篇：采購審計整改措施范文

審計是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。下面就是小編給大家?guī)淼呢斦徲嬏巶€人工作計劃2020范例，希望大家喜歡!

財政審計處個人工作計劃【一】

2020年已經(jīng)離去，2020年已經(jīng)到來了，為了財政審計處的工作更好地開展，現(xiàn)將2020財政審計處工作計劃如下：

1，做好財務(wù)內(nèi)審的掃尾工作。撰寫審計報告，審計結(jié)果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實(shí)。

2，做好迎接省局財務(wù)內(nèi)審前的各項(xiàng)工作。及時總結(jié)我局的內(nèi)審工作，結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié)，編制有關(guān)報表，迎接省局內(nèi)審。

3，加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，注重預(yù)算執(zhí)行情況分析，繼續(xù)樹立過緊日子的思想。

4，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理監(jiān)督，繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。

5，認(rèn)真貫徹落實(shí)省局會議精神，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。

6，在完善財務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。

7，做好二季度，三季度經(jīng)費(fèi)收支的分析工作。

8，想辦法出注意，提出增收節(jié)支措施。

9，按照市局統(tǒng)一部署，繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的組織實(shí)施階段工作，不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平，圓滿全年完成任務(wù)。

10，做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作，所有經(jīng)費(fèi)收入，支出按所屬年度入賬，調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的余額。

11，局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。市局財務(wù)審計處

財政審計處個人工作計劃【二】

為了財政審計處工作更好地開展，現(xiàn)將2020財政審計處工作計劃如下：

一、創(chuàng)新審計理念不斷深化全部政府性資金審計

全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，將全部政府性資金審計系統(tǒng)化、體系化是進(jìn)一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點(diǎn)和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進(jìn)行審計和規(guī)范”。

二、完善預(yù)算管理審計，促進(jìn)預(yù)算管理體制的建立

根據(jù)黨的某某報告“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的精神，和省長提出的“三個子”的預(yù)算管理目標(biāo)，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)和規(guī)范全部政府性資金預(yù)算管理的必經(jīng)程序，推進(jìn)預(yù)算民主化進(jìn)程。

三、深化政府負(fù)債審計，規(guī)避和防范政府財政風(fēng)險

適度的政府負(fù)債是地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可或缺的資金來源，但政府負(fù)債過多過重，則會制約地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展。財政審計工作，仍然把審計重點(diǎn)之一集中于《某某省地方政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負(fù)債計劃是否統(tǒng)一歸口管理，負(fù)債率、債務(wù)率、償債率指標(biāo)有無突破的警戒線標(biāo)準(zhǔn)以及債務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系、償債準(zhǔn)備金制度的建立和償債準(zhǔn)備金的足額計提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計的免疫系統(tǒng)作用。

四、以政策為導(dǎo)向，加強(qiáng)對宏觀調(diào)控措施落實(shí)情況的審計監(jiān)督

進(jìn)一步發(fā)揮審計在促進(jìn)宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實(shí)國家宏觀政策的情況作為審計的一項(xiàng)主要內(nèi)容，當(dāng)前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預(yù)算管理;二是收支兩條線管理;三是財政專項(xiàng)資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負(fù)債問題。這些問題應(yīng)引起我們的高度重視。通過審計，及時發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的措施和對策提供參考依據(jù)。

總之，在實(shí)踐中探索財政審計轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的核心價值，把創(chuàng)新深化審計理念、審計實(shí)務(wù)、審計目標(biāo)、審計方式、審計技術(shù)、審計管理作為重點(diǎn)。要提高掌握科學(xué)發(fā)展觀的理論水平，要提高實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的知識水平。要根據(jù)履行職責(zé)的要求，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識，不斷完善知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實(shí)踐中才能不斷深化認(rèn)識、增長才干。

財政審計處個人工作計劃【三】

一、關(guān)于財政預(yù)算執(zhí)行工作

1、要進(jìn)一步加大對財經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強(qiáng)財政財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過多種形式不斷強(qiáng)化財政工作人員的法制觀念。

2、區(qū)政府要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)管工作。對個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財政財務(wù)管理問題，區(qū)財政部門要安排專人負(fù)責(zé)督促整改，其處理情況和整改措施應(yīng)向人大常委會或主任會議報告。

3、進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，應(yīng)依法將預(yù)算調(diào)整方案報區(qū)人大常委會審查批準(zhǔn)。

4、要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強(qiáng)化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預(yù)算健康實(shí)施。

5、進(jìn)一步深化財政改革，加強(qiáng)財政資金監(jiān)管。要進(jìn)一步完善規(guī)范部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強(qiáng)化財政監(jiān)管，不斷提高財政資金使用效益。

二、關(guān)于審計監(jiān)督工作

要進(jìn)一步加大審計監(jiān)督力度，堅(jiān)持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對少數(shù)部門擠占專項(xiàng)資金，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財務(wù)管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費(fèi)等問題，要認(rèn)真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標(biāo)本兼治的原則制定切實(shí)可行的整改措施予以糾正，同時要完善有關(guān)制度。對審計報告中查出的問題，區(qū)政府應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和單位以及責(zé)任人徹底整改。

財政審計處個人工作計劃【四】

一、審計計劃任務(wù)

按照上級審計部門有關(guān)要求，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際，2020年安排審計項(xiàng)目計劃要突出抓好五個重點(diǎn)：

一是深化預(yù)算執(zhí)行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預(yù)算外收入等全部財政資金和政府債務(wù)，重點(diǎn)審計稅收征繳情況。支出審計要側(cè)重關(guān)注、延伸至部門支配的所有專項(xiàng)資金。

二是強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目審計，對資金管理部門及建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點(diǎn)資金管理部門區(qū)基司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進(jìn)行審計，對建設(shè)項(xiàng)目及時跟進(jìn)、全程監(jiān)督。

三是強(qiáng)化民生項(xiàng)目審計，促進(jìn)社會事業(yè)專項(xiàng)資金管理。重點(diǎn)開展醫(yī)療、教育、社保等關(guān)系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進(jìn)社會事業(yè)專項(xiàng)資金管理。

四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，認(rèn)真完成組織部門下達(dá)的任務(wù)。

五是加強(qiáng)AO計算機(jī)審計，強(qiáng)化計算機(jī)審計運(yùn)用能力，擴(kuò)大計算機(jī)審計覆蓋面。另外，加強(qiáng)對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費(fèi)使用情況的審計監(jiān)督，促進(jìn)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”原則，努力提升審計質(zhì)量和成果，2020年安排審計項(xiàng)目計劃共9大項(xiàng)，其中確定的審計項(xiàng)目有32個，分別是：同級財政預(yù)算執(zhí)行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務(wù)收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支審計6個;教育經(jīng)費(fèi)收支審計5個，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計12個，專項(xiàng)審計調(diào)查3個。未確定的審計項(xiàng)目有：災(zāi)后恢復(fù)重建資金審計以上級審計部門布置任務(wù)為準(zhǔn);政府投資項(xiàng)目審計具體項(xiàng)目內(nèi)容以項(xiàng)目進(jìn)展情況為準(zhǔn);企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準(zhǔn)。

二、幾點(diǎn)要求

(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)2020年審計工作計劃》的具體安排，按時保質(zhì)保量地完成審計工作任務(wù)。

(二)被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。

(三)在審計工作中，審計人員要嚴(yán)格遵守“八不準(zhǔn)”紀(jì)律規(guī)定，客觀公正，實(shí)事求是，保守被審計單位秘密。

(四)審計工作計劃由區(qū)審計局具體負(fù)責(zé)實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

第7篇：采購審計整改措施范文

一是提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行款管理。審計發(fā)現(xiàn)，雖然有關(guān)文件對訴訟費(fèi)用、執(zhí)行款的管理均有明確規(guī)定，但實(shí)際工作中仍然存在著不同程度的滯留問題，造成這一狀況的客觀原因上是執(zhí)行工作涉及當(dāng)事人多、收支金額大，部分執(zhí)行案件情況特殊，歷史遺留問題的解決需要一個過程；主觀原因是法院執(zhí)行款管理中存在重收款輕管理的傾向，面對結(jié)案率和執(zhí)行率等考核指標(biāo)，相對于收款（執(zhí)行）而言，退款（執(zhí)行款支付給權(quán)利人）重視不夠。針對審計提出問題，××區(qū)法院表示要從實(shí)踐“三個代表”重要思想、樹立執(zhí)法為民意識的高度來提高認(rèn)識，加強(qiáng)執(zhí)行款管理工作。

二是注重整改，狠抓審計反映問題的落實(shí)。在審計報告征求意見期間，區(qū)法院業(yè)務(wù)部門協(xié)同財務(wù)部門對多年來滯留賬上的預(yù)收案件受理費(fèi)、申請執(zhí)行費(fèi)和履行款進(jìn)行了一次清理核對，并將審計已認(rèn)定的滯留賬上3－8年和已結(jié)案件的規(guī)費(fèi)等200余萬元資金繳入了財政預(yù)算外資金專戶；對辦公大樓搬遷后固定資產(chǎn)賬實(shí)不符管理不規(guī)范等問題，已落實(shí)人員，下步著手清查盤點(diǎn)。

三是完善制度，從源頭上加強(qiáng)管理。建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，把審計整改與建章立制相結(jié)合，對《物品購置、管理及財務(wù)審批制度》等制度進(jìn)一步修訂完善，從源頭加強(qiáng)管理。

××市審計局在開展20*年度預(yù)算執(zhí)行審計過程中，對市中級人民法院20*年度預(yù)算執(zhí)行審計的問題整改和建議采納情況進(jìn)行了檢查。結(jié)果表明：市中院對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，責(zé)任落實(shí)到人，改進(jìn)財務(wù)管理，嚴(yán)格責(zé)任追究，從機(jī)制上預(yù)防各類違紀(jì)違規(guī)問題的產(chǎn)生、堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)了從積極整改、被動糾正到主動采納審計建議、自主規(guī)范、健康發(fā)展的良性循環(huán)。

一、完善內(nèi)部控制制度

市中院首先從理順機(jī)關(guān)財務(wù)管理體制，建立和實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、控制制度著手，一是加強(qiáng)訴訟費(fèi)的收取、管理和監(jiān)督工作，制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)訴訟費(fèi)管理工作的通知》，強(qiáng)調(diào)絕不下達(dá)創(chuàng)收指標(biāo)，不得將訴訟費(fèi)收入與工資、獎金掛鉤，從根本上杜絕為錢執(zhí)法；二是加強(qiáng)對執(zhí)行款及利息、羈押款物的管理，確定執(zhí)行款物管理機(jī)構(gòu)，按財政部門要求設(shè)立專戶，明確管理原則、操作程序及審批手續(xù)；三是收回各部門印章，所有訴訟費(fèi)都由銀行代收，由銀行開具專用票據(jù)，再安排專人與銀行核對訴訟費(fèi)收入情況，保證收費(fèi)及時繳進(jìn)財政專戶。四是建立健全責(zé)任追究制度。由政治部、紀(jì)檢組對全院各部門是否設(shè)立“小金庫”等財經(jīng)紀(jì)律紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對檢查過程和結(jié)果記錄在案，并與各部門負(fù)責(zé)人簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，凡私自或以白條形式收費(fèi)者，一律視為個人行為給予嚴(yán)肅處理。

二、嚴(yán)格財務(wù)管理

市中院在20*年對財務(wù)管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行調(diào)整，全院財務(wù)統(tǒng)一劃歸司法行政處管理，機(jī)關(guān)財務(wù)收支及固定資產(chǎn)、裝備購置及處置等均由司法行政處負(fù)責(zé)，改變過去由辦公室和司法行政處分開管理機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)收支和訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、罰沒收入收取及裝備經(jīng)費(fèi)支出等多頭管理的模式。一是取消原有庭室包干經(jīng)費(fèi)辦法，院機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行總額控制，定額包干，實(shí)施經(jīng)費(fèi)審批一支筆制度，杜絕多頭審批，亂開支現(xiàn)象。二是對會議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)的使用實(shí)行限額控制，對財務(wù)報賬手續(xù)報銷票據(jù)作出了16條具體規(guī)定，補(bǔ)助福利由院統(tǒng)一發(fā)放，杜絕損失浪費(fèi)現(xiàn)象；三是嚴(yán)格執(zhí)行銀行開戶、集中支付、政府采購、收支兩條線等財政政策，大型購置和基建開支由院長辦公會討論決定。

三、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理

第8篇：采購審計整改措施范文

摘要：2015年6月28日，審計署了14家央企2013年度財務(wù)收支審計結(jié)果公告，其中13家均發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索。本文通過分析審計署公布的2013年央企審計結(jié)果公告，發(fā)現(xiàn)由于內(nèi)部控制不完善導(dǎo)致的問題金額比例是最大的。央企對于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重大的意義，因此健全與完善央企內(nèi)部控制制度非常必要。

關(guān)鍵詞：央企 內(nèi)部控制制度 審計結(jié)果公告

一、有關(guān)概念的界定

（一）央企。中央企業(yè)包含以下三類：第一類是由國資委管理的企業(yè)；第二類是由銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會管理的企業(yè)，主要是金融行業(yè)企業(yè)；第三類是由國務(wù)院其他部門管理的企業(yè)，包括鐵路、黃金等行業(yè)企業(yè)。本文所說的央企是指第一、三類的112家企業(yè)。

（二）內(nèi)部控制。根據(jù)美國COSO的定義，內(nèi)部控制是由主體的董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財務(wù)報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。我國財政部會同銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和審計署5部委2008年聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》重新定義了我國的內(nèi)部控制，認(rèn)為內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

二、2011―2013 年審計署審計公告中被審計央企的基本情況

央企涉及國家重要領(lǐng)域，關(guān)系著國計民生，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用，其獨(dú)特性可能在于各種行為實(shí)際上是傳遞政府的某種信號，這使得央企追求的目標(biāo)不單是利潤最大化，還承擔(dān)著社會責(zé)任和政治責(zé)任。2011―2013年審計署央企審計公告共計35 家（其中中國國電集團(tuán)公司分別于2011年和2013年進(jìn)行了審計公告），其中，2011年10 家、2012 年11 家，2013年14家，均為委托中介機(jī)構(gòu)審計后進(jìn)行的財務(wù)收支審計。被審計央企存在的主要問題有：

（一）主要問題類型。

1.違規(guī)決策。例如，2012年三峽集團(tuán)下屬三峽新能源逆決策程序操作，出資2億元收購1家擁有30萬千瓦風(fēng)電項(xiàng)目開發(fā)權(quán)的公司股權(quán)，較評估值超出1.21億元。2013年8月至2014年6月，該風(fēng)電項(xiàng)目因接入電網(wǎng)系統(tǒng)外送線路河北段未獲核準(zhǔn)而處于停工狀態(tài)。2010年至2014年，中電投集團(tuán)下屬中電投貴州金元集團(tuán)股份有限公司在未經(jīng)集體決策和中電投集團(tuán)審批的情況下，向參股公司發(fā)放委托貸款8.51億元，貸款收回面臨風(fēng)險。

2.少繳稅金。2005年至2013年，國網(wǎng)公司及下屬江蘇電力等12家單位將本應(yīng)計入營業(yè)外收入的“幫扶”資金計入資本公積、將本應(yīng)資本化的利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用等，造成收入多計108.05億元、少計91.91億元，成本費(fèi)用多計113.48億元、少計4.24億元，加上合并報表抵銷不充分多計利潤3.39億元，由此導(dǎo)致9年間共計少計利潤89.71億元，少繳稅金22.43億元。

3.違規(guī)招標(biāo)。2009年至2013年，中國第二重型機(jī)械集團(tuán)公司下屬二重重裝未嚴(yán)格執(zhí)行公司招投標(biāo)、比價采購管理辦法的規(guī)定，未對單筆采購金額5萬元以上（含5萬元）的11 593個合同進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額129.49億元（占比98.31%），其中從非合格供方采購78.68億元。此外，二重重裝在外部協(xié)作中也存在未按規(guī)定招標(biāo)采購的問題。

4.違規(guī)用地。審計發(fā)現(xiàn)，國家電網(wǎng)公司違規(guī)將教育科研設(shè)計用地用于商業(yè)開發(fā)。此外，國網(wǎng)公司還存在違規(guī)建設(shè)樓堂館所問題。2013年9月，在國家要求停止以“學(xué)院”“中心”等名義新建具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設(shè)施或場所后，國網(wǎng)公司仍批準(zhǔn)三期工程立項(xiàng)，投資估算6.94億元，主要建設(shè)綜合性多功能廳、學(xué)員公寓等，截至2014年6月，已支付設(shè)計、征地拆遷等費(fèi)用2 755.83萬元。

5.廉潔從業(yè)。（1）超標(biāo)配車。至2013年底，國電集團(tuán)本部及9家下屬單位，超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車33輛，涉及購置金額1 557.15萬元。（2）違規(guī)發(fā)福利。2013年，三峽集團(tuán)總部9名高管人員在國資委核定的年度薪酬方案之外，違規(guī)領(lǐng)取購物卡32.04萬元，其中在職工福利費(fèi)中列支27.54萬元。2013年，三峽集團(tuán)總部及5家下屬企業(yè)組織職工旅游支出426.48萬元。2013年，中國二重集團(tuán)部分下屬單位違規(guī)購買禮品或列支旅游、美容會所消費(fèi)等支出50.20萬元。（3）違規(guī)購禮品。2013年至2014年5月，中電投集團(tuán)下屬金元集團(tuán)和成套公司購買單價500元以上的高檔酒，金額合計1 753.66萬元。（4）違規(guī)建設(shè)裝修。三峽集團(tuán)總部在人均辦公面積超標(biāo)的情況下，還于2011年至2012年規(guī)劃建設(shè)辦公區(qū)總建筑面積32.21萬平方米的昆明基地，截至2013年底已投資3.77億元。

（二）個例分析。本文首先選取《國家電網(wǎng)公司2013年度財務(wù)收支審計結(jié)果》（2015年第7號，總第204號）進(jìn)行詳細(xì)分析。公告分成四部分：一是介紹國網(wǎng)公司的基本情況，包括主要財務(wù)數(shù)據(jù)及注冊會計師出具的報告類型；二是詳細(xì)列示了審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；三是以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況；四是審計處理及整改情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題包括經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展?jié)摿傲疂崗臉I(yè)三個方面。經(jīng)營業(yè)績方面又細(xì)分為財務(wù)收支、貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署及內(nèi)部管理三方面。按這個標(biāo)準(zhǔn)，國網(wǎng)公司存在的主要問題中4條財務(wù)收支問題涉及金額90.99 億元（涉及利潤計算時，以影響利潤數(shù)額為準(zhǔn)）；6條貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署問題涉及金額72.2 億元；17 條內(nèi)部管理涉及金額566.83億元；7條發(fā)展?jié)摿栴}涉及金額285.2億元；3條廉潔從業(yè)問題涉及金額1.7億元。共計37 條問題，涉及金額1 016.92億元。

（三）整體分析。審計公告共列287條問題、涉及金額5 378.08億元，其中：財務(wù)收支問題41條、占比4.74%，涉及金額254.67 億元；貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署問題31條、占比7.76%，涉及金額417.43 億元；內(nèi)部管理問題128 條、占比56.02%，涉及金額3 012.57 億元；發(fā)展?jié)摿栴}59條，占比29.53%，涉及金額1 587.93億元；廉潔從業(yè)問題28條，涉及金額105.48億元，占比1.95%。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，每年管理控制方面的問題有增加的趨勢，可見，內(nèi)部控制中管理控制是制約央企發(fā)展的最重要因素。

三、完善央企內(nèi)部控制的建議

（一）中央企業(yè)內(nèi)部。2010年4月，五部委聯(lián)合了18項(xiàng)內(nèi)部控制指引，分別為《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)在2011年會計年度結(jié)束后，應(yīng)隨年度報告一同披露由注冊會計師簽字的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價報告。從四年來的實(shí)施情況來看，這在一定程度上提高上市公司內(nèi)控信息披露質(zhì)量，更好提升了我國企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險防范能力，但也不難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制自我評價“重形式”而“輕實(shí)質(zhì)”，“重形式”是上市公司為了滿足監(jiān)管部門的要求，不得不披露本公司的內(nèi)部控制自我評價報告?！拜p實(shí)質(zhì)”則主要體現(xiàn)在以下幾方面：內(nèi)部控制認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)；內(nèi)部控制缺陷披露比例較低；內(nèi)部控制缺陷的披露不充分；上年披露的內(nèi)部控制缺陷在本年沒有披露具體的應(yīng)對措施。

（二）注冊會計師。注冊會計師應(yīng)堅(jiān)持客觀公正原則，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守獨(dú)立性要求，對于違背獨(dú)立性原則以及“不能同時為一家企業(yè)提供內(nèi)控咨詢和審計服務(wù)”監(jiān)管要求的內(nèi)控審計業(yè)務(wù)，應(yīng)主動堅(jiān)決拒絕承接，切實(shí)維護(hù)公平競爭的市場秩序。同時，對于上市公司內(nèi)部控制自我評價報告審計也應(yīng)客觀真實(shí)地提供合理保證，不能因?yàn)閮?nèi)部控制自我評價報告與上市公司財務(wù)報表整合審計而不去獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

（三）監(jiān)管部門。對央企建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)來說，最大的問題是很多建設(shè)工程不具備公開招標(biāo)條件、只能走邀請招標(biāo)或直接發(fā)包形式。而同時，這中間又有很多建設(shè)項(xiàng)目是找不到主管部門的，這就意味著只能由央企自己對這些工程招標(biāo)進(jìn)行非公開招標(biāo)的審批。但按照審計規(guī)定，這就構(gòu)成了違規(guī)。而對非建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)，如采購招標(biāo)等，問題可能更嚴(yán)重一些。

（四）國家審計署。在公布的35份央企財務(wù)收支審計結(jié)果公告中，最后一項(xiàng)為“審計處理及整改情況”。其大致內(nèi)容為：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。某集團(tuán)具體整改情況由其向社會公告。本次審計發(fā)現(xiàn)相關(guān)違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。這樣的報告形式不利于被審計企業(yè)對所存在問題的重視。被審計單位根據(jù)審計建議采取切實(shí)的措施，是真正實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)、改善社會治理的有效途徑。目前我國審計報告中審計建議和整改部分，都是審計署單方面的陳述，報告使用者無法直接知悉被審計單位的接受程度和改進(jìn)決心。將被審計單位對審計建議和整改措施的陳述以及其他說明，作為一個組成部分以附錄形式置于審計報告之中，一方面可以給被審計單位一個表達(dá)意見的平臺，從被審計單位的視角給出更多的信息，體現(xiàn)審計報告的客觀和公正；另一方面被審計單位的陳述代表著一種正式的書面承諾，通過審計報告的公開將此顯現(xiàn)于公眾的監(jiān)督之下，可以促進(jìn)審計建議的執(zhí)行和取得整改成果。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅乾宜.大型央企集團(tuán)財務(wù)治理模式及其制度創(chuàng)新[J].會計研究，2012，（4）.

第9篇：采購審計整改措施范文

摘 要 農(nóng)網(wǎng)改造升級工程是國家交給我們的一項(xiàng)重要政治任務(wù)，旨在進(jìn)一步改善農(nóng)村電力基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展，是一項(xiàng)政治性、政策性、和社會性都很強(qiáng)的德政工程、民心工程。為深入貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司、省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作精神，做好公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的精益管理和規(guī)范管控，加強(qiáng)工程全過程管理，做好項(xiàng)目監(jiān)督和審計，形成“有人操作，有人監(jiān)督”，“有人干，有人看”的工作機(jī)制，確保管好、用好國家資金，保證投資的有效性。

關(guān)鍵詞 農(nóng)網(wǎng)工程 審計 依法治企

依據(jù)省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作方案，嚴(yán)格按照跟蹤審計的要求，采取掌握政策，強(qiáng)化溝通，查看資料，實(shí)地驗(yàn)證相結(jié)合的方式，以工程項(xiàng)目重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)為線索，梳理以往的審計工作底稿，將風(fēng)險預(yù)控、規(guī)范管理、建議執(zhí)行、效果評價體現(xiàn)在整個工作過程中，注重工作規(guī)范和工作實(shí)效，逐步做到關(guān)口前移，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程“三個安全”，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的“三項(xiàng)經(jīng)得起”。

一、嚴(yán)格程序控制，促進(jìn)審計工作規(guī)范化

（一）結(jié)合審計重點(diǎn)，制訂審計方案

根據(jù)省市公司的審計方案，結(jié)合本公司實(shí)際，進(jìn)一步明確農(nóng)網(wǎng)改造升級審計應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)與方向，在此基礎(chǔ)上，制定完善了《國網(wǎng)偃師市供電公司農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計方案》，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批行文。

（二）編制審計記錄，力爭審計留痕

審計人員緊扣審計方案，按照方案明確的審計程序項(xiàng)逐審查，把工程的基本建設(shè)程序和資金流向作為重點(diǎn)對工程項(xiàng)目進(jìn)行審計監(jiān)督，包括投資計劃執(zhí)行、資金管理、物資管理、建設(shè)施工管理、竣工決算管理等。審計率、審結(jié)率達(dá)100%。五年來共出具審計記錄89份，審計底稿73份。

（三）撰寫審計報告，提出審計建議

在審計底稿編制完畢后，匯總底稿中反映的問題提交主審，經(jīng)主審審核合格后，撰寫審計報告，同時反饋給相關(guān)部門，并提就報告中反映的問題提出明確要求，出具詳實(shí)的審計意見，五年來，共提出審計建議73條。

（四）監(jiān)督建議執(zhí)行，落實(shí)審計成果

在整個跟蹤審計過程中，審計部轉(zhuǎn)變了觀念，不僅注重審計過程，而且注重審計結(jié)果的落實(shí)，結(jié)合各部門的書面整改措施，在規(guī)定時間內(nèi)，對審計建議的落實(shí)情況一一檢查，確保審計整改率100%，充分發(fā)揮了審計的效益性、實(shí)效性。

二、強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計，確保審計工作質(zhì)量

（一）批復(fù)計劃的執(zhí)行與變更審計

對投資計劃進(jìn)行審計是運(yùn)用審計監(jiān)督來控制投資項(xiàng)目管理的一個重要環(huán)節(jié)，審計部首先全面掌握發(fā)改委批復(fù)下達(dá)的資金計劃項(xiàng)目與里程碑計劃，其次審查批復(fù)計劃執(zhí)行情況，計劃變更須履行先審批后執(zhí)行程序，無上級批復(fù)不得變更計劃；

同時審查工程管理部門是否按基建程序編制各項(xiàng)工程的概預(yù)算及決算，是否按照上級批復(fù)的工程規(guī)模進(jìn)行開工、竣工、驗(yàn)收等工作程序搞好管理，對手續(xù)不完備，施工措施不到位的工程堅(jiān)決不允許開工。

（二）招投標(biāo)和合同管理審計

因農(nóng)網(wǎng)改造升級工程所有的工程物資和非物資類的招投標(biāo)，由省、市級采購，縣級供電企業(yè)只上報需求計劃，施工、監(jiān)理和設(shè)計也有上級單位組織招投標(biāo)，審計人員著重查看了是否存在虛報瞞報需求計劃的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）物資管理審計

物資管理是搞好農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的一項(xiàng)重要工作。針對以前審計時發(fā)現(xiàn)的“領(lǐng)用材料與工程結(jié)算材料數(shù)量不符現(xiàn)象”，在審計中作為重點(diǎn)排查對象，在結(jié)算審計中嚴(yán)格審查料單，同時按照拆除計劃、回收單、實(shí)物三對照的要求，進(jìn)一步加大工程退補(bǔ)料和廢舊物資管理的監(jiān)督力度，堅(jiān)決杜絕違規(guī)領(lǐng)取工程物資，廢舊物資下落不明的現(xiàn)象。

（四）資金和財務(wù)管理審計

通過深入學(xué)習(xí)《河南省農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程資金管理和會計核算辦法》，重點(diǎn)審計了資金支出和財務(wù)決算的編制，發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)管理方面，嚴(yán)格按照上級下發(fā)的有關(guān)制度和辦法執(zhí)行，按照工程概算、工程進(jìn)度、承建合同的規(guī)定撥付資金，并通過匯簽制度、內(nèi)部審計制度、印鑒分人保管等一系列制度和措施，保證了農(nóng)網(wǎng)改造升級工程資金的安全使用。但也存在工程成本歸集、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)滯后，建議財務(wù)部按照形象進(jìn)度、產(chǎn)值統(tǒng)計、實(shí)際成本歸集三同步的要求，及時歸集成本，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊。

（五）工程檔案資料管理審計

工程資料作為每個工程從開工到竣工過程的重要依據(jù)和后期工程管理的前提，審計部按照《農(nóng)網(wǎng)改造升級10KV及以下工程項(xiàng)目文件材料歸檔目錄》，針對農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的資料和歸檔方式，公司組織相關(guān)部門和人員對照審計模板對工程資料新辦法進(jìn)行了統(tǒng)一的學(xué)習(xí)和研究，同時要求資料整理人員，按照工程的實(shí)際情況和真實(shí)數(shù)據(jù)整理、收集相關(guān)的檔案資料，確保各工程資料完整規(guī)范。

（六）工程賠清費(fèi)用管理審計