采購管理部精選(九篇)

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第1篇：采購管理部范文

[關鍵詞]陽光采購 內部采購 采購成本

一、基于陽光采購電子平臺內部采購管理的基本內涵

河鋼宣鋼引入并逐步實現(xiàn)陽光采購電子平臺系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)實施無縫連接，與其他網(wǎng)上采購系統(tǒng)相比，采購系統(tǒng)具有計劃管理，供應商全面上線管理，利用網(wǎng)上陽光采購電子平臺，嚴格計劃審批，擴大招標、比價比例，審批流程進一步完善，并且準確迅速地傳遞物資材料的招標、比價及采購計劃信息，縮短供需距離。利用互聯(lián)網(wǎng)資源來減少和杜絕中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)價格透明化。

基于河鋼宣鋼物資采購EPS系統(tǒng)運行模式，完善、加強內部采購管理。通過立足精細化管理思想，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術及電子采購的規(guī)范性和法律有效性，并利用其保密性強與操作方便、快捷的特點，建立起新型的過程監(jiān)督及運行機制，節(jié)約采購成本，降低采購費用，堵塞內部采購環(huán)節(jié)的管理漏洞，從而由規(guī)范采購程序提高企業(yè)整體采購管理水平，向全面優(yōu)化提升企業(yè)管控水平目標邁進，意義深遠。

二、加強基于陽光采購電子平臺內部采購管理的具體做法

進一步夯實制度管理基礎，明確部門職責，完善陽光采購電子平臺的采購管控過程；通過制定準入標準、新增供應商程序，完善的評價及激勵考核機制，建立健全公司供應商管理體系，確保供應商隊伍提供優(yōu)質、高效的供貨和服務；通過實施分級管理，增加了公司物資采購的靈活性和采購物資質量的穩(wěn)定性，在進一步提升公司對供應商全過程管理水平的同時，持續(xù)創(chuàng)造了更大的管理效益、社會效益和經(jīng)濟效益。

（一）完善陽光采購電子平臺的內部采購，規(guī)范采購流程。

基于人本理念和信息化知識，通過陽光采購電子平臺，將管理思想和信息技術的概念深入宣貫與執(zhí)行。通過該平臺，采購作為生產(chǎn)的服務環(huán)節(jié)，為保生產(chǎn)保安全保質量不斷提升服務理念；充分拓展客戶群及有效實施采購競爭，提升競爭觀念；通過提高招投標效率達到提升時間與效益觀念；通過有效保證招標采購的性價比最優(yōu)，實現(xiàn)采購效益最大化和提升企業(yè)經(jīng)濟效益觀念；通過采購過程電子化和信息化，透明決策過程，實現(xiàn)陽光采購，避免采購的人為暗箱操作，對采購業(yè)務實現(xiàn)全程的可控制、可監(jiān)管、可查詢、可追溯和可測評，降低采購監(jiān)管成本，提升企業(yè)知識觀念和信息觀念。

通過陽光采購平臺進行招標采購，首先將企業(yè)的實際管控流程完整體現(xiàn)在平臺內，根據(jù)企業(yè)制度對不同審核節(jié)點設定不同的審核權限，可以就關鍵管理節(jié)點控制的自動流轉、自動提醒，并且各級領導都有增加招標供應商的權力，能充分體現(xiàn)審批節(jié)點的強制性作用，嚴防未經(jīng)審批的文件和業(yè)務向下一程序流轉，在提高管理層審批操作的便捷性的同時，確保企業(yè)采購管理的和作業(yè)流程的合規(guī)性，將采購風險控制到最低。通過該流程再造，并解決了以下問題：解決了采購周期長；解決了審批人員紙質審批單審批地點分散問題；達到無紙化；通過招標公告及領導增加供應商，擴大招標供應商范圍防止串標、圍標；通過中標公告供應商及時了解中標情r。

（二）完善的評價及激勵考核機制，建立健全公司供應商管理體系。

1.嚴把供應商入圍關

供應商的入圍是供應商管理的關鍵環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行供應商準入流程，使供應商的入圍做到科學化、嚴謹化，保證采購物資的最優(yōu)性價比。

（1）供應商入圍實行“誰推薦，誰負責”原則，建立各級審批制度。

（2）跟蹤建檔后的供應商，監(jiān)督其供貨時間、供貨質量，及時對不良供應商做出記錄。

（3）加強供應商動態(tài)管理、實行優(yōu)勝劣汰，對供應商組織每年一次合格供應商的評審。

（4）嚴格供應商的準入，首先要把好供應商資質的審核關。

2.建立供應商日常管控模式

在供應商隊伍的日常管理方面，由業(yè)務部門建立供應商檔案，其內容包括：供應商的各種有效資質證明材料、供應商分類評價表、對供應商進行的審核報告等。

3.實施供應商評價管理策略

為確保公司供應商隊伍穩(wěn)定、采購物資質量穩(wěn)步提升，遵照公開、公平、公正的原則，嚴格執(zhí)行供應商評價及管理辦法，對供應商進行分類供貨業(yè)績評價，并定期對評價標準進行修訂和完善，確保供應商業(yè)績評價工作的科學性、有效性和可操作性。

（三）實施分級管理，嚴格過程管控。

1.強化比價、商談工作

為強化內部比價管理，達到規(guī)范流程、降低采購成本的目的，使定價更加合理，最終達到降低采購成本的目標，強化比價、商談工作。

2.嚴把開標過程控制

（1）尋求先進，提升供應商質量保證能力

公司為進一步規(guī)范供應鏈管理，優(yōu)化供應商隊伍，提升供應商質量保證能力，實現(xiàn)供應商管理的全過程管理。從供應商“尋源.準入.日常管理和優(yōu)化.退出”四個環(huán)節(jié)建立了完整的制度體系，實現(xiàn)全過程管理，并根據(jù)產(chǎn)品定位以及采購物資的性質和采購方式等，分別設置了不同的準入標準和管理辦法，提高了供應商管理的針對性和可操作性，實現(xiàn)分類管理。

（2）查找癥結，全面優(yōu)化供應商管理制度

公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，對現(xiàn)行的供應商管理制度體系進行了全面的梳理，從制度體系建設方面實現(xiàn)了對供應商準入、評價、考核、激勵、淘汰等全過程管理，以實現(xiàn)供應商的全過程管理為目標。

三、效果評價

通過供應商管理體系的有效穩(wěn)定運行，結合公司快速反應高效聯(lián)動的運營模式，準確把握市場動態(tài)，通過適時調整采購策略，充分利用陽光采購電子平臺，大力促進供應商公開、公平競爭，物資采購成本不斷降低，為公司創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益。

第2篇：采購管理部范文

1.1進行零部件采購時忽視對成本的控制

目前，很多汽車企業(yè)在零部件采購過程中，對成本的控制只是控制短期的采購成本以及硬性成本，并沒有對零部件的綜合成本進行考慮。在進行采購時，忽視成本的控制，常見的表現(xiàn)是只對零部件的供應商進行殺價、控制運輸成本以及保管成本，沒有考慮到供應商的缺貨成本、技術創(chuàng)新成本以及選擇成本等隱性的成本控制。有一個明顯的例子可以進行說明：進行突發(fā)性采購時所要花費的成本要比正常采購多很多。某一汽車企業(yè)本來進行汽車輪胎的采購時，單條價格大約214元，但是某一次企業(yè)接到一個很大的訂單，需要輪胎的數(shù)量遠遠超過了平時采購的數(shù)量，加上當時時間比較緊，采購花費的價格成本遠遠超過了平時的價格。

1.2缺乏對汽車供應商關系的管理

在對汽車供應商管理方面，主要存在兩方面的不足。第一，就是汽車企業(yè)沒有對供應商的利益給以足夠的重視，還是以傳統(tǒng)的買賣進行采購，這樣企業(yè)與供應商之間就只是停留在買賣關系層面上，沒有進行現(xiàn)代化戰(zhàn)略的合作，達不到雙贏的局面。有的汽車企業(yè)也重視供應商的管理，但是只是針對某一次或短期的利益，而沒有進行長期運作。第二，有些汽車企業(yè)對供應商進行粗放式管理，只是對一些汽車零部件大件供應商或者供應額在一定數(shù)值以上的供應商進行關系管理，對于那些業(yè)務量相對較小的供應商不進行關系管理，這樣區(qū)別對待，會消弱一些供應商的積極性，對于零部件采購的優(yōu)化有很大的阻礙。

2對汽車零部件采購管理的優(yōu)化對策

2.1汽車企業(yè)要推行零部件的標準化采購

零部件的標準化采購，就是要建立標準化的零部件采購體系，進行集中化的零部件采購、規(guī)?；少?，對采購操作進行規(guī)范要求，實現(xiàn)高效的零部件采購體系建設。在采購周期問題上，可以根據(jù)企業(yè)年初安排，對常規(guī)的零部件采購安排相應的零部件采購人員進行采購，從源頭上節(jié)約了采購的時間；對非常規(guī)的零部件采購，要制定科學的采購規(guī)劃，保證能順利地提供需要的零部件，保證汽車企業(yè)可以正常健康運作，也能提高企業(yè)在行業(yè)間的競爭能力。

2.2改變傳統(tǒng)零部件采購觀念，優(yōu)化管理理念

為了適應現(xiàn)在汽車行業(yè)競爭激烈的環(huán)境，企業(yè)必須轉變傳統(tǒng)的零部件采購觀念，優(yōu)化零部件采購管理理念，除了要節(jié)約成本、優(yōu)化自身流程以及提高工作效率外，還應該擴大汽車企業(yè)零部件采購管理的范圍，將企業(yè)內部的管理擴充到與之合作的整個供應鏈上。還要將汽車企業(yè)零部件采購的管理當做企業(yè)管理的核心任務之一，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟效益并提高對資源的利用率。

2.3進行合理的供應商關系管理

對于供應商，我們要將之進行分類，主要的分類有以下幾種：（1）對于雙方業(yè)務都比較重要的供應商被稱為戰(zhàn)略供應商，這類供應商需要進行最高的合作，對于關系的管理要重點進行；（2）對汽車企業(yè)很重要，但是對于供應商并不是很重要的供應商關系被稱為重點商業(yè)供應商，由于對供應商來說并不是很重要，這就需要汽車企業(yè)進行更加嚴謹?shù)年P系管理；（3）對于供應商來說，采購業(yè)務很重要，但是企業(yè)卻無關緊要的，被稱為優(yōu)先型供應商，對于這類供應商不需要重點進行關系管理。除了上述三點優(yōu)化措施外，還應該對零部件的采購流程進行改進，除去以往采購流程中一些不必要而又繁瑣的環(huán)節(jié)，對采購流程中的每一個環(huán)節(jié)都進行優(yōu)化管理，進行統(tǒng)一協(xié)調運作，提高采購工作的效率，節(jié)省采購成本，為增強汽車企業(yè)的核心競爭力做貢獻。

3總結

第3篇：采購管理部范文

基本理論詳談加強內部控制管理提高采購管理水平

內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重點工作任務,是企業(yè)為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循、規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營風險,由企業(yè)管理層及其員工共同實施的一個管理過程。而物資采購環(huán)節(jié)又是企業(yè)實施內部控制管理工作的重點,因為采購直接關系到生產(chǎn)的質量,關系到企業(yè)的成本和利潤,是企業(yè)實現(xiàn)低成本,高效益的重要環(huán)節(jié)。那么,如何才能通過加強內部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平呢?

筆者認為,要通過加強內部控制管理工作的有效實施,來提高采購工作的管理水平要遵循四個方面的具體要求,即:正確認識是前提、制度保障是基礎、程序合理是重點、執(zhí)行有效是關鍵。只有做到這些,并結合各自企業(yè)實際,予以適當?shù)耐晟坪脱a充,才能真正達到通過加強內部控制管理來提高企業(yè)采購管理水平的目的。

一、正確認識,是加強內部控制管理,提高采購管理水平的前提。

從企業(yè)管理層到具體的采購業(yè)務部門每一名工作人員對采購內部控制管理工作的重要性有個正確的認識,是保證內部控制管理工作順利開展和取得成效的前提。管理層要著眼于企業(yè)的科學發(fā)展,善于從宏觀層面審視采購內部控制管理工作,并納入重要的企業(yè)議事日程。采購業(yè)務部門的工作人員要以高度的責任感,認真履行崗位職責,服從服務于采購工作的內部控制管理要求。也就是說,企業(yè)的一切管理工作,應遵循內部控制管理要求;企業(yè)的一切決策,應統(tǒng)馭在完善的內部控制體系之下;企業(yè)的一切活動,都不能游離于內部控制管理之外。這既是完善現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,更是全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的需要。

第4篇：采購管理部范文

[關鍵詞]藥品；采購；藥庫；管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.03.217

醫(yī)院用于治療和診斷的中西藥品、化學制劑等統(tǒng)稱為藥品。醫(yī)院藥品的來源，除了一部分來自本院的自制產(chǎn)品大部分藥品依靠指標采購。醫(yī)院藥庫負責全員的藥品、試劑的采購、儲存和供應管理工作。藥庫管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是保證藥品質量的重要環(huán)節(jié)，也是醫(yī)院經(jīng)濟收入的重要來源之一，因而加強醫(yī)院藥庫的管理相當重要。

1 藥品采購管理

1.1 藥品采購管理的預見性與計劃性

量入為出是計劃工作的一條基本原則，一般依據(jù)上年度醫(yī)療收入情況，醫(yī)院分配給的經(jīng)費、上半年的藥品消耗數(shù)及消耗趨勢、庫存情況、編制需要的品種和數(shù)量，使藥品預算的總金額不得超過經(jīng)費指標。同時應留存一定機動經(jīng)費，應付特殊需要，機動經(jīng)費一般控制在10%之內。處理好各類藥品在計劃中的比例關系，保證防止疾病中的常用藥品的供應，基本藥物優(yōu)先保證，貴重藥品、新藥應有所限制地采購，這些都應在計劃中體現(xiàn)出來。編制計劃時要求采用可靠資料，運用預測技術，提高預算的準確度，并進行嚴格的核對，防止差錯，造成不必要的損失。制訂詳細的品種計劃，填寫藥品計劃申請采購表后，呈報藥學部主任審查，必要時報院長審批后，由采購人員實施采購。

1.2 藥品采購方式

年初或季初邀請有關經(jīng)銷公司或藥廠召開招標會，以單個品種的形式或某種價格折扣百分比形式，在公開、公平中進行。中標后供銷雙方簽訂合同。批量較大的品種，向生產(chǎn)廠家簽訂訂貨合同，或向經(jīng)營公司簽訂年度合同，公司分批供貨合同。簽合同時要詳細填寫品名、規(guī)格、劑型、單位、數(shù)量、單價、金額、產(chǎn)地及生產(chǎn)廠家和付款方式、交貨方法、執(zhí)行合同的時間等。在采購藥品中，為了準確地把握對藥品評價和價格的尺度，要求集體談判，避免失誤。一般參加談判人員有部門領導，采購人員和庫房管理人員等。有的單位組織采購小組，可由采購小組談判。供銷雙方各提出條件，經(jīng)過協(xié)商達成協(xié)議。為了保證藥品的正常供應，一般采取定點選購的辦法，可以保證藥品質量，保證貨源，價格合理。在定點選購的基礎上，有選擇的多渠道進藥。多渠道是指從國營商業(yè)系統(tǒng)進藥，從制藥廠直接進藥，行業(yè)系統(tǒng)自上而下的供應三方面。利用競爭機制，爭取優(yōu)惠，藥品質量有保證，供貨及時。多點選購還可以得到滿意的服務。

1.3 藥品采購的限量與周轉

藥品儲備必須做到品種、規(guī)格、數(shù)量符合實際需要，在數(shù)量上必須適中，不宜過多或過少。過多則占用資金，還可能造成積壓形成浪費；過少則影響臨床正常供應，這就要求對藥庫儲備的藥品做限量規(guī)定，提高周轉次數(shù)。因為流動資金是有限的，各醫(yī)療單位給予藥庫采購藥品的流動資金多限制在一定范圍內，假使計劃不周，或藥品庫存量太大，必然占用流動資金，而流動資金減少，不能組織合理的供應。從臨床實際需要和經(jīng)費及藥源的可能性去靈活處理。醫(yī)院收治的病人有一般職工群眾和農(nóng)民、干部（一般干部和高級干部）、個體自費、醫(yī)療保險者等不同情況，需求不相同，經(jīng)濟承受能力不一樣，為了滿足不同層次病人的需要，在藥品選購時，要充分預測，首先要保證基本藥物的選購，特殊病人的需要可以采用臨時采購的辦法解決。門診、住院和家庭病房在供藥哪個上都要有所側重，用藥范圍不同，要掌握用藥特點和原則，有選擇地采購供應。選購所需要的藥品試劑，保證教學和科研工作的順利完成。對于藥品的地區(qū)性和季節(jié)性的特點，藥品采購者必須掌握。春、夏季流行病、傳染病多發(fā)，治療藥物要備足備齊；冬季多發(fā)生呼吸道疾病和凍瘡等，治療藥品必須儲備。各類急救藥品品種要齊全，數(shù)量儲備要充足，以市場狀況與醫(yī)院的需要作為依據(jù)，常備一定數(shù)量，以備急需。

2 特殊藥品的保管

2.1 品

品應該按照制度嚴格管理，專人負責、專賬登記、專柜加鎖，并嚴格出、入庫及交接手續(xù)。有條件的單位最好儲存于鐵門、鐵窗、雙鎖并有報警裝置的專用庫房里。

2.2

實行專柜保管、專賬登記，并定期檢查，嚴格出入庫、驗收與交接手續(xù)。一類按品管理。

2.3 醫(yī)用毒性藥品

必須建立保管、驗收、領發(fā)、核對制度，須有責任心強、業(yè)務熟的中級以上的藥師負責保管，專柜加鎖、專賬登記。毒性藥品包裝容器及儲存專柜必須印有毒性標志。對非醫(yī)療性毒性試劑藥品的保管和管理使用，應與醫(yī)療毒性藥品的管理方法相同，由責任心強的專人負責，專柜加雙鎖雙人管理，專賬登記。

2.4 危險品藥品

危險品系指易受光、熱、空氣等外來因素影響而引起自燃、助燃、爆炸或具有強腐蝕性、刺激性、劇烈毒性的藥品，如果處置不當，保管不當，引起爆炸、燃燒等嚴重事故，給人民生命財產(chǎn)帶來極大損失。此類藥品應儲存于危險品庫內，一般不得與其他藥品同庫儲存，并遠離電源，同時應有專人負責保管。危險品應分類堆放，特別是性質相抵觸的藥品（如濃酸與強堿）。沒貨方法不同的藥品，應該分別儲存。危險品應該嚴禁煙火、不準進行明火操作，并應有消防安全設備（如滅火器、沙箱等），危險品的包裝和封口必須堅實、牢固、密封，并應經(jīng)常檢查有無破損，如有滲漏，必須立即進行安全處理。

氧化劑保管應防高熱、日曬，與酸類、還原劑隔離，防止沖擊摩擦。鉀、鈉金屬應存于煤油中；易燃品、自燃品應與熱隔離，并遠離火源，存放于避光陰涼處。

2.5 貴重藥品保管

貴重藥品要定期檢查有效期限，嚴防過期失效。凡屬生物制品均應要求冷藏儲存，易潮解和霉變的藥品應存放于干燥通風處。嚴格執(zhí)行藥品管理法，嚴防偽、假、劣藥混入。每月盤點1次，并認真填寫盤點明細表。

2.6 中草藥保管

中草藥種類繁多，性質各異，有的易吸濕、有的具有揮發(fā)性等，應根據(jù)其特性加以妥善保管。如保管不當將會發(fā)生霉變、蟲蛀、失性、變色等現(xiàn)象而影響質量，甚至完全失效。中草藥變質的原因，除空氣、濕度、日光和溫度等因素的影響外，還受到昆蟲和微生物的侵蝕。因此，必須掌握中草藥的性質，弄清各種變化規(guī)律，采取各種合理的保管措施，其中以防止霉變及防治蟲蛀兩項更為重要。中草藥的防霉，主要應嚴格控制中草藥本身的水分和儲藥場所的溫度、濕度、避免日光和空氣的影響，使真菌不易生長繁殖。易發(fā)霉的中草藥，應選擇陰涼干燥通風的庫房，垛堆應利用方木墊高，垛底墊入蘆席或油毛毯等隔潮材料。地面上鋪放石灰、爐灰或木炭、干鋸末等防潮劑，使藥材保持干燥，以防止霉變。為防蛀蟲，藥材進庫前，應用適量的6%可濕性六六六或弟弟涕乳劑對四壁、地板、墊木以及一切縫隙進行噴灑。儲存過程中，為防止真菌、害蟲的生長繁殖，可將中草藥干燥后，打成壓縮包以減少對空氣的接觸面。儲存期間，尤其是夏季雨季，由于空氣潮濕，天氣暖和，適合真菌、害蟲的繁殖，要選擇晴朗天氣翻曬，并將倉庫進行通風，但在潮濕度大的天氣，應緊閉門窗，以防潮氣侵入。如發(fā)現(xiàn)蟲害使，可采用高溫殺蟲法如暴曬、烘烤、熱蒸等措施殺滅害蟲，也可以用化學藥劑如硫黃、三氯硝基甲烷等熏蒸法消滅蟲害，以及采用紅外線照射，防止發(fā)霉生蟲。但三氯硝基甲烷能腐蝕金屬，并影響種子發(fā)芽率；硫黃燃燒后產(chǎn)生的二氧化硫氣體有漂白作用，易使有些藥材變色、變酸味，且對種子發(fā)芽也有不良影響，使用時應加注意。已蟲蛀的藥材，可按蟲害輕重分開處理，凡生蟲嚴重而有結塊現(xiàn)象的不宜再供藥用，霉爛變質的中草藥也不能再供藥用。數(shù)量小或貴重藥材宜用瓷缸或金屬箱儲存。

總而言之，藥品采購管理和藥庫管理在醫(yī)院管理中占據(jù)重要地位，藥品采購是否合理，藥庫管理是否有序都與患者健康息息相關，也對醫(yī)院利益產(chǎn)生重要影響，因此隨著科學技術的不斷發(fā)展，管理水平的不斷提高，藥品采購管理和藥庫管理應該日趨規(guī)范化和現(xiàn)代化，更好地為患者服務。

參考文獻：

[1] 劉雁波.醫(yī)院藥庫科學規(guī)范管理之淺見[J].醫(yī)藥前沿，2012，2（19）.

[2] 韋波.淺談藥庫的科學管理[J].求醫(yī)問藥：學術版，2012（10）.

[3]力曉蓉，何芬華.中國藥品集中招標采購歷程的文獻研究[J].中國衛(wèi)生政策研究，2011（4）：64-70.

第5篇：采購管理部范文

關鍵詞：高校招標采購；內部控制；教育管理

中圖分類號：G647 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01

內部控制，即指一個單位為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，而在其內部實施管控的計劃、程序和方法?；谑聵I(yè)單位以社會公益為目的，人員及公用經(jīng)費由國家財政撥付的特殊性，財政部了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》[1]，規(guī)范自2014年起在全國行政事業(yè)單位實行，采購服務包含在內。高校招標采購不僅能更好實現(xiàn)自身服務價值，還能為高校教育管理、人才培養(yǎng)、科學研究提供保障，而內部控制作為規(guī)避風險、保證采購合法合規(guī)的手段，值得高校采購人員加以關注、研究并熟練掌握。

一、高校招標采購內部控制要素

內部控制的概念具有廣泛性，可運用于各行各業(yè)，但是在每個行業(yè)內又有其特殊性。我國監(jiān)管部門將內部控制劃分為五個要素，在高校招標采購業(yè)務中同樣適用，并被普遍認可，因此本文將高校招標采購內部控制要素分為五個，但針對高校招標采購業(yè)務的特殊性，應從時間、空間多角度，分析、梳理、歸類內部控制各具體要素。

（一）內部環(huán)境。如組織架構層面，對于招標采購不熟悉的人，會形成一種片面的認識，認為采購業(yè)務僅是招標辦公室的職責范圍，而在實際操作過程中，就項目立項審批這一步，就涉及使用部門、資產(chǎn)管理、審計、財務、紀檢監(jiān)察等部門，如無異議，還需經(jīng)學校主管校領導審核。

（二）風險評估。招標采購風險既有內部風險也有外部風險[2]。外部風險不受采購單位控制，因此高?？赏ㄟ^識別、分析評估內部風險，制定應對策略。

（三）控制活動。提到招標采購，關注點都集中于招標、評標、中標。按時間順序，從招標前、招標中、招標后三個階段深刻剖析。招標采購還有項目立項審批、固定資產(chǎn)錄入、驗收、結算等環(huán)節(jié)值得關注。

（四）信息與溝通。包含內部信息溝通和外部信息溝通。內部信息溝通的主體是高校內部各部門、使用老師與招標采購人員、招標采購部門與校內其他老師。外部信息溝通則是高校與學校外部單位間的信息傳遞。

（五）內部監(jiān)控。既有招標采購相關部門人員的監(jiān)督，也有來自學校全體師生的共同關注。

二、高校招標采購內部控制問題與措施

招標采購部門應積極建立內控制度，完善招標采購流程細節(jié)，為高校教育管理、人才培養(yǎng)、學科建設提供優(yōu)質服務。在招標采購部門內部控制初見成效之時，也不可忽視存在問題的細節(jié)之處，為提高采購管理水平、服務成效，研究并提出招標采購內部控制措施意義重大。

（一）優(yōu)化招標采購內部環(huán)境

內部環(huán)境是內部控制實施的主體，本文僅就高校采購組織框架、招標采購業(yè)務人員素質進行討論。部分高校對于招標采購部門設置不合理，有單獨設置機構的，有歸屬于資產(chǎn)、設備、基建等部門設置專門辦公室的，甚至還有將權限下放至各院系的，極易造成內部控制混亂的局面[3]。高校應單獨設置招標采購部門，并按照業(yè)務性質，由專人分別負責專項采購。此外，高校對采購人員進行定期培訓，提高業(yè)務能力，采購人員堅守道德底線，為高校教育管理服務。

（二）建立招標采購風險評估機制

招標采購牽扯部門多，技術指標、商務指標復雜，評標現(xiàn)場專家抽取隨機性強，供應商參與狀況評標前不可知，任何細節(jié)的變化都會帶來不可控風險，因此為減少招標采購風險，需建立風險評估機制。根據(jù)業(yè)內經(jīng)驗、招標采購實際，將風險因素按照發(fā)生概率分等級，按照后果影響力分等級。可重點關注發(fā)生概率高、后果嚴重的風險因素，著重消除此類風險，形成有效地風險應對策略[4]。

（三）嚴控招標采購控制活動

準備階段：合理編制采購預算，形成充分競爭，以期在平衡價格、質量和服務等方面滿足采購需求。詳實技術指標和商務指標，提供優(yōu)質服務。

實施階段：選取科學合理的采購方式和評審方法，優(yōu)先實現(xiàn)批量采購和定點采購，節(jié)約高校人力物力資源。

評價階段：轉變“重招標輕反饋”的高校招標采購現(xiàn)狀，在供應和使用環(huán)節(jié)嚴格把關。對存在質量不過關、違反采購合同約定、服務態(tài)度差、破壞高校日常秩序等問題的供應商，高校有權將其納入采購“黑名單”，在規(guī)定時限內，禁止參與項目投標。

（四）整合招標采購信息與溝通平臺

為方便招標采購工作開展，高校應建立管理信息系統(tǒng)，招標采購相關部門可在系統(tǒng)內實時了解項目的最新進展，隨時隨地提出合理化建議，對于可行性差的采購項目，待相關部門形成一致意見后及時暫停，提高采購工作效率。此外，除通過政府采購網(wǎng)站、學校官方網(wǎng)站采購信息外，高校應拓寬采購信息傳播渠道，不僅更多符合條件的供應商參與其中，還能接受全校師生對采購工作的監(jiān)督。

（五）強化招標采購內部監(jiān)控

招標采購是高校機關黨委黨風廉政建設重點關注的領域，對招標采購人員嚴格管控，既是對采購人員負責，也是對學校負責，更是對黨負責。高校審計、紀檢監(jiān)察部門應就每個采購項目進行跟蹤監(jiān)督，對每個環(huán)節(jié)嚴格把關。一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正，以免造成不可挽回的損失。其他部門師生如若發(fā)現(xiàn)問題，應及時提供線索，做好群眾監(jiān)督。采購人員確有涉嫌違法犯罪行為的，立即移交司法機關，營造良好的招標采購風氣。

三、結語

招標采購部門是高校行政部門中一個既重要又敏感的服務部門，它承擔著為高校獲取資源的重要任務，工作量大，難度高。對于這樣的高風險部門，加強內部控制建設勢在必行。本文旨在通過加強內部控制，提高高校招標采購工作成效，助力高校教育管理工作。

參考文獻：

[1]中華人民共和國財政部.行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）[Z].2012-11-29.

[2]王萍，許曉莉，趙靜，李彤.試析事業(yè)單位物資招標采購過程中內部控制的作用[J].價值工程，2012，27：166-167.

[3]李延召，祝光英.高校招標采購內部控制建設研究[J].實驗技術與管理，2016，7（33）：261-265.

第6篇：采購管理部范文

xx是采購中心管理部助理，自進入公司以來除了系統(tǒng)的學習公司的各項規(guī)章制度，還堅持在實踐中學習，在工作中提高，努力提升業(yè)務素質，把每項工作當作對自己素質和能力的檢驗和挑戰(zhàn)，在工作中積累了豐富的工作經(jīng)驗和工作方法。在極短的時間內熟練掌握了系統(tǒng)的操作。憑借著自身對系統(tǒng)的熟練操作，起草了系統(tǒng)操作指引，為新同事掌握系統(tǒng)操作提供了極大的幫助。

xx不僅做好了日常的報表制作整理、及時發(fā)送、辦公用品、宣傳資料等用品的保障，還負責著采購合同的收發(fā)、庫存預警等工作。工作內容看似微不足道，實際上是至關重要又繁雜辛苦。把各項工作進行的井井有條，無一遺漏。

在xx項目工作開展期間，她深知此項工作的重要性，時刻跟進，緊密對接與證券部的文件資料，為了能夠按時完成，加班工作與大家一同奮戰(zhàn)，在全體人員的共同努力下，圓滿完成了此項工作任務。

在公司組織學習培訓工作中，xx總是時刻提醒大家進行培訓課程的學習，與大家共同學習進步。

xx以高度的責任感和工作熱情、腳踏實地、積極主動的工作態(tài)度贏得了領導和同事們的一致好評！也正式因為有了xx默默無聞的奉獻，使得采購部的工作順利進行。

第7篇：采購管理部范文

關鍵詞 采購業(yè)務的轉變歷程 營運資金 管控方式 改進的方向

一、營運資金的概念

營運資金，為可用來償還支付義務的流動資產(chǎn)減去支付義務的流動負債的差額，可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現(xiàn)負數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動資產(chǎn)小于流動負債時，這家企業(yè)的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。

二、采購業(yè)務的轉變歷程

第一，單一采購職能。2008年以前國企內部實行集中采購，各內部單位不允許自行采購，國企采購部門的主要業(yè)務是保證企業(yè)內部單位生產(chǎn)經(jīng)營的供應。保供是衡量采購部門的主要指標。資金主要來自于兩個方面：首先是集團公司撥入營運資金。其次是通過采購物資供應內部單位，從內部單位托收回款。其業(yè)務運營及資金周轉比較單一。

第二，轉變觀念，開拓市場。2008年～

2012年，隨著國企內部職能的調整，各內部單位自負盈虧，降低成本成為各單位的一項經(jīng)營指標。采購部門采購水平被提出質疑，通過各單位的博弈，在集團公司統(tǒng)一發(fā)展目標的指引下，對于各內部單位的專用件，由各內部單位自行采購，對于通用件，由采購單位統(tǒng)一采購。采購部門的內部市場被壓縮，采購降本的指標被增加。為了完成指標，利用掌握的資源，通過分析市場形勢，在低點購入物資建立儲備，根據(jù)內部單位的需要進行供應，從而達到降低成本，提高獲利率。

第三，與大客戶合作開拓市場，獲取收益。2012年～2013年，在集團公司的指引下，開始在外部尋求需要資金的大客戶，通過調研取證、辦理抵押等保證措施，向有保證的大客戶墊付資金，從中獲取收益。在外部市場的支撐下，采購部門的獲利收益開始向內部單位進行補貼，把內部銷售價改為在采購價格的基礎上加價0.5%對內部單位進行銷售。

第四，利用采購優(yōu)勢，尋求客戶開拓市場。2013年至今，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟體制的深化改革，業(yè)績評價體系的建立，對國企內部單位的負責人從多方位實行業(yè)績評價，如外銷收入、利潤、經(jīng)濟增加值等指標來衡量負責人的業(yè)績。針對采購部門來說，也由之前單一的采購職能轉變?yōu)槔麧欀行摹Ｈ绾潍@取利潤，是對采購部門來說一個全新的課題。

三、采購部門營運資金管理的轉變歷程

第一，2008年前利用采購規(guī)模優(yōu)勢，獲得供應商的商業(yè)信用，確保內部供應的資金運轉。

第二，2008年～2012年積極進行市場分析和把握。在集團公司的大力支持下，向集團公司籌措2億元左右的資金，分別建立了中板、輪胎、生鐵、橡膠、優(yōu)鋼、油品儲備，為集團公司降低采購成本、獲得建儲收益。

第三，2012年至今從多方籌措資金，一方面滿足對內保供的需要；另一方面滿足外部開拓市場的資金需要。加強了資金預算，召開專題會議統(tǒng)籌各項回款及開支。加強了對開拓經(jīng)營資金管理，一方面對營銷項目獲利能力及資金占用逐筆進行審核；另一方面對通過的營銷項目每周與業(yè)務科室進行溝通，確保資金到位。

四、采購資金的財務管控方式

（1）為滿足資金需求，將資金籌措好、利用好，近幾年采購中心不斷探索籌措資金的方式。1）提高財務參與度。強調財務部門與業(yè)務部門的事前溝通，及時掌握資金需求，做到事前籌劃。2）做好資金預算，月底各會計對下月資金收款進行預算，月度中間盯緊回款進度。3）加快了資金審批進度。積極與集團、股份財務部溝通，一方面了解清楚業(yè)務內容；另一方面在審核過程中積極配合，牽頭提供資金融通需要的審核資料，縮短了審批時間。4）在細化利用上，做了以下工作：一是探索多種融資手段，滿足資金需求，利用集團公司的資金平臺，使用集團財務公司開通的電票、商票業(yè)務，通過先交納30%的保證金來降低融資成本。二是改進融資方式，橡膠采購由之前的國內采購轉變?yōu)橹苯舆M口，同時利用集團公司信譽，采用零保證金的信用證結算方式，節(jié)約財務費用。三是細化承兌匯票的管理，將承兌匯票的使用進行合理籌劃，不簡單按照面額支出，而是盡可能使用期限長的承兌匯票。將三個月內到期承兌視同現(xiàn)款，提供給營銷部門謀取采購價差，提高收益率。四是為解決短期資金不足，財務部門將融資成本與營銷資金需求掛連，一方面將資金向收益高項目傾斜；另一方面使營銷部門合理承擔財務費用，提高資金成本意識。五是加快資金周轉速度，每月財務部門在預算分析會上次月預付賬款控制計劃表，向營銷部門明示次月到期應清理的預付款明細，同時對上月到期未清理的提出考核意見。加快應收賬款和預付賬款周轉天數(shù)，提高了資金使用效率。

（2）加強資金管控，提高資金使用收益。為應對2014年集團公司準時化付款的要求，2014年應在資金管控方面周密籌劃。1）合理調劑承兌匯票，采取以長換短的方式，以短期承兌貼現(xiàn)，補充現(xiàn)款的補足，減少承兌貼息，增加營銷毛利。2）使用內部各單位開具的電子承兌和商業(yè)承兌，減少因新開具造成的手續(xù)費，節(jié)省保證金及手續(xù)費，為營銷資金需求提供支持。3）對于能夠使用信用證的供應商，利用銀行的信用證優(yōu)惠政策，開具信用證支持營銷資金需求。4）提前與營銷科進行溝通，對有缺口的資金進行協(xié)調，同時與各內部單位聯(lián)系協(xié)調現(xiàn)款資金與承兌面額。對營銷科新增計劃與不執(zhí)行的原計劃和營銷科溝通之后進行補位，對不能補位的及時與財務部溝通進行協(xié)調。5）每月初下發(fā)各類債權的預警。一是檢查各責任會計預警的質量。二是檢查各部門預警反饋質量。三是加大考核力度。6）每季度輪流對重要營銷項目執(zhí)行情況召開財務的評審會，識別執(zhí)行中存在的問題和存在的風險。7）加強應收及預付的過程控制，建立每月的溝通交流例會。一方面交流管控手段；另一方面各會計通過溝通加強信息溝通。應收款和預付款管控結果在財務科內部建立掛鉤機制，加強財務管控力度。

（3）財務深入業(yè)務籌劃，核算跟進，提高資金管控精細化，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。1）財務事前參與業(yè)務籌劃。其一，每月初要求業(yè)務部門上報營銷項目明細表，該表格包含了每個項目的客戶名稱、供應商名稱、采購物資、需要資金（其中現(xiàn)款或承兌）、毛利率、預計付款時間等。財務部門根據(jù)業(yè)務部門的上報，測算出每筆業(yè)務需要墊付的資金、資金成本、扣除資金成本后的毛利。對低于資金成本的項目提前和營銷部門進行溝通，要求業(yè)務部門和客戶進行溝通調整。對溝通后業(yè)務部門有異議的，形成初步營銷項目建議表。通過采購中心的月度營銷例會，確定當月的營銷項目。其二，資金回款按照客戶預算，客戶回款預算責任分解到人，從預算準確率、過程監(jiān)控、事后分析考核形成責任鏈，保證資金回款按照預算時間節(jié)點進行回收。其三，財務部門把業(yè)務需要資金時間和財務回收貨款時間進行匹配，盡最大可能使資金流相互配比，減少財務費用的占用。其四，改進了財務費用管控方式。將資金使用成本計入使用部門，一方面將資金向收益高項目傾斜；另一方面使營銷部門合理承擔財務費用，提高資金成本意識。其五，通過事前參與籌劃，一方面提高了業(yè)務部門算賬能力；另一方面以凈利潤為指標，提高業(yè)務部門降低資金成本的積極性。2）根據(jù)集團公司對采購中心定位的改變，財務科為了規(guī)避資金在易貨貿(mào)易中（下轉第頁）（上接第頁）的風險，在往來賬的科目上設置了開拓類科目，該科目主要用途是在和供應商客戶簽訂了貿(mào)易合同后，把供應商的欠款轉入開拓類科目下，提供貿(mào)易合同的資金保證。該辦法對資金安全性保障方面非常有效，但大大增加了財務核算的難度和復雜性。財務科為此討論制定了營銷業(yè)務賬務處理辦法，從而明確了做賬規(guī)則和審核辦法，滿足中心經(jīng)營業(yè)務的需要。

五、繼續(xù)探索，深化管控

按項目實施債權控制：營銷項目實施方式多種多樣，一個主體項目可以由不同單位匯總執(zhí)行，債權會分別體現(xiàn)在應收賬款、預付賬款、應付賬款中；一個主體項目根據(jù)規(guī)模的要求在一個年度內可以分次周轉運行，情況較為復雜。2015年財務科將重新設計應收分析表格，分營銷項目將對應項目的應收賬款、預付賬款、應付賬款的各家數(shù)據(jù)、擔保額度、到期收益、清理到期日期、延期次數(shù)、延期金額進行月匯總分析，過程中清理日到期前電話提示。

（作者單位為中國一拖集團有限公司采購中心）

參考文獻

[1] 王玉娟.淺析營運資金管理的影響因素[J].商場現(xiàn)代化，2008（34）.

[2] 崔益華、孫燕芳.論加強我國上市公司營運資金管理的對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2010（01）.

[3] 彭家鈞.營運資金管理在中國的實踐與創(chuàng)新――基于海爾集團營運資金管理的案例研究[A].中國會計學會2010年學術年會營運資金管理論壇論文集[C]. 2010 （02）.

[4] 張先敏.企業(yè)戰(zhàn)略、組織結構與營運資金管理――以海爾集團為例[A].中國會計學會2010年學術年會營運資金管理論壇論文集[C]. 2010（03）.

[5] 毛付根.論營運資金管理的基本原理[J].會計研究，1995（1）：38-40.

第8篇：采購管理部范文

關鍵詞：治理結構；財務控制

一、公司治理結構的定義及分類

（一）公司治理結構的定義

公司治理結構，最初由英國學者科林-梅耶教授提出來的。他認為：“公司治理結構是公司對其投資者利益服務的一種組織安排。它包括從公司董事會到執(zhí)行人員的激勵計劃等一切東西，公司治理的需求隨市場經(jīng)濟中現(xiàn)代股份公司所有權與控制權相分離而產(chǎn)生?！碑敶鷮W者認為公司治理結構是一種對公司進行管理和控制的體系。這里所說的這個“控制”，它是一個制度、體系和控制機制的集合體。

（二）公司治理結構的主要模式

1.市場導向模式

市場導向性的公司治理結構最顯著地特點是“分權”，所謂分權，就是現(xiàn)代企業(yè)組織為發(fā)揮低層組織的主動性和創(chuàng)造性，而把生產(chǎn)管理決策權分給下屬組織，最高領導層只集中少數(shù)關系全局利益和重大問題的決策權。這種模式由于現(xiàn)代公司中所有權和管理權的分離，持有少數(shù)股權的股東不能對企業(yè)形成有效地監(jiān)督，由此產(chǎn)生的問題主要依靠保持距離融資等外部途徑去規(guī)避。

2.銀行導向模式

銀行導向性的公司治理結構最顯著的特點是“集權”，所謂集權，是指決策權在組織系統(tǒng)中較高層次的一定程度的集中。集權和分權主要是一個相對的概念。在組織管理中，集權和分權是相對的，絕對的集權或絕對的分權都是不可能的。銀行等金融機構是企業(yè)經(jīng)營資金的主要來源，在公司治理方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。因此，從理論角度看，公司治理結構的真正問題是通過利益相關者的幫助，使管理層能制定和實施追求企業(yè)更佳績效。

3.家族控制模式

家族控制性的公司治理結構最顯著的特點是控制權與所有權的結合，主要矛盾由所有者與經(jīng)營者之間轉向了控股大股東與中小股東之間的沖突。采用家族控制模式的企業(yè)依靠其在相關領域的影響力來限制競爭，從而獲取競爭優(yōu)勢。因此，家族控制模式采取了混合融資形式，由一個獲少數(shù)幾個大的外部投資者控制和直接參與投資決策。

二、財務內部控制的定義及主要模式

（一）財務內部控制定義

企業(yè)財務內部控制是控制論的基本原理與方法在財務活動中的具體應用，它是對財務活動進行科學規(guī)范與約束的一系列方法、技術、程序及理念的總稱，從而評價財務活動的有效性和科學性，達到財務活動的預期目標。它是企業(yè)在保證經(jīng)營活動的合法性與提供真實完整的財務報告、提高財務的信息質量的基礎上促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標而建立起的一套管理體系。

（二）財務內部控制的主要模式

1.集權式的控制模式

集權型的財務內部控制模式的顯著優(yōu)點是資源共享，它將企業(yè)的財務控制與決策權集中在集團財務管理部門，促進集團整體決策目標的實現(xiàn)；不足之處是該模式不能很有效地調動成員企業(yè)、企業(yè)各部門之間的理財積極性，同時它對財務控制人員的專業(yè)技能和個人素質具有高的要求，集團各部門對市場環(huán)境的財務應變力和靈活性受到很大的限制。

2.分權式的控制模式

分權制的財務內部控制模式的顯著優(yōu)點是各成員企業(yè)、業(yè)務單元能夠具有財務控制權，能夠充分調動部門的理財積極性，使企業(yè)高層管理者能夠用有限的時間和精力去研究戰(zhàn)略決策問題，增強企業(yè)的應變能力；不足之處是不能實現(xiàn)集團內部的資源共享，不能有效發(fā)揮集團公司整體的優(yōu)勢。該模式主要適用于資本經(jīng)營性的企業(yè)集團。

3.相容式的控制模式

相容制的財務內部控制模式的顯著優(yōu)點是重要決策權集中，其他決策權分散，即“有控制的分權”，它面臨的主要問題是何時集權、何時分權。其主要優(yōu)點是可以有效發(fā)揮集團的財務控制能力，去實現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標，同時又可以調動個部門、分公司的積極性；缺點是難以掌握好集權與分權的平衡點，從而限制集團整體優(yōu)勢的發(fā)揮。

三、公司治理結構與財務內部控制模式選擇的影響

通過分析和對比公司治理結構與財務內部控制模式的定義以及主要的類型，我們發(fā)現(xiàn)這兩者之間存在著很密切的關系。一方面，公司治理結構在制度上和法律上給予一定的安排；另一方面，財務控制模式則是為了實習公司的整體目標而在財務政策與財務規(guī)定方面的安排。兩者都是強化公司管理、實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標所不可或缺的，兩者之間主要是在管理監(jiān)督與制度環(huán)境等方面的聯(lián)系。

（一）市場導向的公司治理模式對財務內部控制模式選擇的影響

市場導向的公司治理模式主要強調的是分權。它需要員工的參與、協(xié)作，并以口頭等非正式的溝通方式進行交流，著重關注員工的歸屬感。在這種模式下，員工之間在工作時培養(yǎng)了密切的合作關系，加強了員工對知識以及企業(yè)文化的學習與應用。

分權型的財務控制模式是以人與人的信任與獨立性為前提的，它體現(xiàn)的是一種時代潮流，這種模式適用于綜合性的集團公司。結合市場導向的公司治理結構的特征，我們不難發(fā)現(xiàn)，分權型的財務控制模式與市場導向性的公司治理結構具有很高的契合性，二者在組織中能夠形成一種相互促進，相輔相成的關系。因此，僅依據(jù)上述推論，我們得出了以下的研究命題：

命題1：市場導向的公司治理結構與分權型的財務控制模式呈正相關。

（二）銀行導向的公司治理結構對財務內部控制模式選擇的影響

銀行導向的公司治理結構主要強調的是集權。它能夠使整個組織中的人、財、物等資源得到合理的分配與協(xié)調，可以集公司的主要力量去高效率的完成公司中非常重要的項目；同時，由于集權，公司管理層能夠高效率的實現(xiàn)管理和控制；增強公司整體的競爭能力，防止各子公司之間的沖突。

在這樣的治理結構背景下，采取集權型的財務內部控制模式會對組織追求創(chuàng)新以及戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)上起到很好的促進作用。主要表現(xiàn)在它可以對子公司的財務行為進行全方位的控制，從而提高公司財務管理的水平，保證集團內部的財務目標與集團整體目標向適應。同時可以對企業(yè)集團組織結構產(chǎn)生相輔的推動作用，降低集團的資本成本。因此，我們得出以下的推論：

命題2：銀行導向的公司治理結構與集權型的財務控制模式呈正相關。

（三）家族控制的公司治理模式對財務內部控制模式的影響

家族控制型的公司治理結構主要強調的是在分權與集權之間尋找一個平衡點。集團公司對整個企業(yè)的經(jīng)營盈虧負責；在管理上，集團與下屬企業(yè)合理分工，總體上形成一種相對集權、相對分權的形式。它集合了市場導向型和銀行導向型的優(yōu)點，既調動了個子公司發(fā)展的積極性，又能協(xié)調各公司實現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略。

在這樣的治理背景下，采用相容型的財務內部控制模式既能發(fā)揮集團公司的財務調控能力，有效控制各個子公司的風險，促進集團公司實現(xiàn)整體的財務目標；同時，由于相關決策的統(tǒng)一性，可以有效地降低集團公司的成本。因此，根據(jù)以上的論述，我們得出以下的一個推論：

命題3：家族控制的公司治理結構與相容型的財務控制模式呈正相關。（作者單位：湖南省湘潭大學商學院）

參考文獻：

[1]王月欣，現(xiàn)代企業(yè)集團財務控制研究，北京，經(jīng)濟科學出版社，2004：42

第9篇：采購管理部范文

摘 要：公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規(guī)劃、監(jiān)督、控制，促使各項工作有效落實，為公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據(jù)，使公路管理單位更好的進行公路項目。因此，想在市場經(jīng)濟體制下，有效的落實公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，為推動公路良好發(fā)展創(chuàng)造條件。所以，在公路部門中的財務內控管理體系構建的有效實施，可以起到非常重要的作用。

關鍵詞：公路部門；財務內控；管理體系；構建分析

1 導言

在市場經(jīng)濟體制逐步完善的情況下，公路管理單位應當做好公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發(fā)揮作用，對公路項目資金予以有效的監(jiān)管和控制，使公路項目落實逐步規(guī)范化、科學化、合理化、經(jīng)濟化。公路管理單位經(jīng)濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響公路項目落實效果。因此，規(guī)范、合理的實施公路財務內控管理體系的構建是非常必要的。

2 公路部門財務內控管理體系存在的問題

2.1財務內控管理理論基礎薄弱

由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的單位財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國單位實際經(jīng)營情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使單位財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經(jīng)驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數(shù)單位管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產(chǎn)經(jīng)營方面，以致于單位在經(jīng)營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

2.2 財務內控管理中風險防范意識匱乏

財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規(guī)避財務風險，提升財務計信息質量，為單位管理者決策提供科學合理的依據(jù)，但是從我國單位財務內控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范單位財務風險以及落實財務風險控制措施。在對單位財務經(jīng)濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保單位經(jīng)營決策的有效執(zhí)行。

2.3 單位財務內控體系不科學

目前，很多單位財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內容過于片面，難以充分滿足單位內部財務活動的管理需求，同時對于單位內部各個部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對單位經(jīng)營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現(xiàn)。

3 加強對公路部門財務內控管理體系構建的措施

3.1 強化公路部門財務會計人員的素質和行為準則

人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何一個好的制度和方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮作用，成為一種擺設。對公路部門財務會計從業(yè)人員的控制，是強化會計內部控制的核心。當前一些公路部門出現(xiàn)的內控問題，甚至發(fā)生案件的關鍵不是沒有制度而是制度沒有落實到位，而是“憑習慣，憑良心”辦事釀成的。因此，強化公路部門的內部控制，首先要以《財務從業(yè)人員職業(yè)操守》的標準作為會計人員的行為準則，加強會計人員的職業(yè)教育，不斷提高會計從業(yè)人員的素質，形成會計職業(yè)道德的自律機制；轉變公路部門會計內部控制與管理的理念，變對會計人員業(yè)務操作過程的事后監(jiān)督為事先預警，做到事前、事中、事后三管齊下，真正使會計內部控制機制得以有效運行。

3.2 加強內部控制制度建設與執(zhí)行力

加強內部控制制度建設是做好內部控制的關鍵。要從制度入手，扎牢財務權利的籠子。要重視制度建設，制定完善預算、資金使用和監(jiān)督、審計等一系列的內部控制管理辦法，不斷建立健全內部控制體系，加強財務風險防控與廉政機制建設。要強化內部控制制度的執(zhí)行力。制度的真正作用要靠執(zhí)行力去維護，只有好的制度執(zhí)行力，才能發(fā)揮制度的效果。要做好內部控制管理，確保各項資金安全有效使用。規(guī)范資金使用管理，防止出現(xiàn)違紀違法行為。提高部門預算編制質量與執(zhí)行效率。提高資金使用效益、加大部門預算執(zhí)行力度。加強國有資產(chǎn)管理，強化固定資產(chǎn)審核、清查、和轉移工作。加強審計工作。加大審計力度，重點開展履職期中審計和財務監(jiān)督檢查。

3.3 引入第三方機構強化內部控制管理

針對公路部門目前的新形勢新要求，創(chuàng)新內部控制工作手段，引入第三方機構，增大監(jiān)督力量，避免既是運動員又是裁判的弊病，真正形成強大的監(jiān)督力量，強化內部控制的管理效果。要最大化發(fā)揮第三方機構的作用，強化日常監(jiān)督與重點抽查相結合。對于機關行風建設、規(guī)范性要求方面的監(jiān)督，可與紀檢監(jiān)察部門的日常監(jiān)督工作相結合；對于重點工程、專項資金等審計項目的業(yè)務質量監(jiān)督，可采用隨機抽取和重點篩選相結合的方式確定監(jiān)督項目，組織專家對其核查。

4 結論

公路管理單位具體落實公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行；財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使公路項目各方面資金的分配都能公平、合理的問題。因此，財務內控管理作為公路管理單位有效落實公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性；從而推動我國在公路事業(yè)良好發(fā)展。

參考文獻：

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