納稅管理全文(5篇)

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)高速發(fā)展背景之下的一種新型技術(shù)應(yīng)用體系，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展，為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用和發(fā)展提供了保障。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理結(jié)合，能夠提升企業(yè)納稅管理效果，對(duì)于企業(yè)納稅管理質(zhì)量?jī)?yōu)化具有重要保障意義。作為企業(yè)納稅管理人員，應(yīng)該將企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)管理工作作出科學(xué)的整合，從而保障在二者管理整合中，能夠?yàn)槠髽I(yè)納稅管理工作實(shí)施提供指導(dǎo)。鑒于此，文章針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)榇髷?shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；企業(yè)納稅；管理影響

企業(yè)納稅管理對(duì)于企業(yè)自身管理工作開(kāi)展而言是非常重要的，要想提升企業(yè)納稅管理質(zhì)量，就需要對(duì)企業(yè)納稅管理工作作出科學(xué)的分析，從而在企業(yè)納稅管理工作的科學(xué)分析處置中，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施和優(yōu)化提供指導(dǎo)。以大數(shù)據(jù)融合企業(yè)納稅管理，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作實(shí)施提供保障，有助于提升企業(yè)納稅管理效果，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。本文針對(duì)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)企業(yè)納稅管理的影響研究，其意義在于以現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作實(shí)施為前提，將大戶(hù)數(shù)時(shí)代企業(yè)納稅管理出現(xiàn)的影響明確，并且制定相關(guān)管理對(duì)策，從而為大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃提供幫助。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)納稅管理中存在的問(wèn)題

（一）信息技術(shù)處理能力不足大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)對(duì)于企業(yè)納稅管理工作實(shí)施也是較為重要的，按照大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的要求，將企業(yè)納稅信息管理工作重視起來(lái)，才能在后續(xù)納稅管理工作規(guī)劃過(guò)程中，找到適合企業(yè)納稅管理工作實(shí)施對(duì)策，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)踐奠定基礎(chǔ)。對(duì)于企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)處理中的技術(shù)實(shí)施是較為關(guān)鍵的，但是很多企業(yè)在針對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用過(guò)程中，往往存在著技術(shù)應(yīng)用能力欠缺現(xiàn)象。

（二）智能化管理系統(tǒng)建設(shè)不夠完善大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用與企業(yè)納稅管理工作整合中，由于對(duì)于納稅管理工作實(shí)施體系建設(shè)存在著偏差，影響了大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)踐在企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的地位。作為企業(yè)納稅管理人員，在現(xiàn)有企業(yè)納稅管理工作開(kāi)展中，應(yīng)該建立大數(shù)據(jù)企業(yè)納稅管理智能系統(tǒng)，從而在系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中，為企業(yè)納稅管理工作實(shí)施提供幫助。但是很多企業(yè)納稅管理工作開(kāi)展中，對(duì)于智能化管理系統(tǒng)建設(shè)明顯不夠完善。

（三）人才素質(zhì)水平有待提升大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)納稅管理工作結(jié)合中，對(duì)于人才素質(zhì)水平管理是較為重要的。以企業(yè)納稅管理工作實(shí)施中的要求，對(duì)人才素質(zhì)管理作出科學(xué)的引導(dǎo)，進(jìn)而保障在人才素質(zhì)管理工作引導(dǎo)和實(shí)施中，能夠?yàn)槠髽I(yè)人才管理工作優(yōu)化提供幫助。很多企業(yè)納稅管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用整合中，對(duì)于人才素質(zhì)管理工作明顯存在著欠缺，因而影響企業(yè)納稅管理工作規(guī)劃。

摘要:隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，國(guó)家稅收制度的不斷完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的征稅力度也逐步加大。當(dāng)前，行政單位納稅管理的重要工作內(nèi)容應(yīng)該密切關(guān)注納稅情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)行政單位納稅管理中的不足，并結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施針對(duì)性改進(jìn)和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實(shí)際納稅情況與我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)法律法規(guī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)行政單位存在的納稅問(wèn)題進(jìn)行分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞:行政單位;納稅管理;應(yīng)用

一、行政單位納稅管理中存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點(diǎn)，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風(fēng)險(xiǎn)以及納稅爭(zhēng)訴。而上述這幾點(diǎn)的具體管理操作都需要由相應(yīng)的執(zhí)行人來(lái)完成，由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)對(duì)行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來(lái)看，還存在著一定的不足，從財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)層面來(lái)說(shuō)，還有進(jìn)一步提升的空間。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念影響，行政單位財(cái)物管理人員的稅法知識(shí)來(lái)源較為單一，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，對(duì)單位的稅法會(huì)受環(huán)境影響而變化缺乏認(rèn)知度，在處理業(yè)務(wù)的實(shí)踐過(guò)程中，往往都是依照經(jīng)驗(yàn)主義進(jìn)行只是機(jī)械地將理論照搬過(guò)去。同時(shí)，由于對(duì)相關(guān)稅法缺乏必要的認(rèn)知，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)出現(xiàn)處理方面的偏差，而且由于對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策缺乏了解，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)處理方面產(chǎn)生失誤，以及無(wú)法享受相關(guān)優(yōu)惠政策，從而產(chǎn)生成本增高的現(xiàn)象。另外，由于財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)處理工作的隨意性，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真，產(chǎn)生了納稅基礎(chǔ)與征收制度不符的后果，也造成了稅務(wù)部門(mén)對(duì)行政單位的處罰。

(二)涉稅部門(mén)之間缺乏協(xié)調(diào)意識(shí)

在行政單位納稅管理過(guò)程中，納稅管理不僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，它是需要單位全體涉稅部門(mén)以及相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)合作的，同時(shí)納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理以及納稅爭(zhēng)訴管理這五大方面，其中任何一個(gè)方面出現(xiàn)紕漏都會(huì)對(duì)管理工作造成影響。現(xiàn)實(shí)的情況是，有一部分涉稅部門(mén)以及相關(guān)人員由于缺乏與各部門(mén)之間管理人員的溝通，因此對(duì)上述五個(gè)管理方面存在認(rèn)知缺陷，同時(shí)又忽略了自身的參與性，只是將相關(guān)資料與必需的手續(xù)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)業(yè)務(wù)是否有納稅管理減免事項(xiàng)缺乏相關(guān)考量，這樣就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的后果。比如，財(cái)務(wù)部門(mén)完成相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)后已經(jīng)無(wú)法改變納稅事宜，這樣做會(huì)導(dǎo)致單位在無(wú)形當(dāng)中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要:納稅管理對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識(shí)儲(chǔ)備不足、不能順應(yīng)新形勢(shì)下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識(shí)規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專(zhuān)業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞:中小型民營(yíng)企業(yè)；納稅管理

近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營(yíng)企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國(guó)企業(yè)總量的半壁江山，無(wú)論是在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。納稅管理作為中小型民營(yíng)企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒(méi)有跟上中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)?；诖耍斜匾浞址治鲋行⌒兔駹I(yíng)企業(yè)開(kāi)展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理存在的問(wèn)題，廣泛探討中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不損害國(guó)家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營(yíng)企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會(huì)使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營(yíng)企業(yè)積極開(kāi)展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是其提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開(kāi)源節(jié)流是廣大中小型民營(yíng)企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營(yíng)企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過(guò)度追求以往“開(kāi)源”模式的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營(yíng)企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢(shì)必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過(guò)納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展隨著國(guó)家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國(guó)家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開(kāi)始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營(yíng)企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過(guò)系統(tǒng)的納稅管理工作，通過(guò)最新稅收政策和稅收知識(shí)的掌握，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。

1納稅管理難點(diǎn)解決措施

1.1在外施工人員個(gè)人所得稅解決措施

針對(duì)在外施工人員個(gè)人所得稅的征收問(wèn)題，比較合理的做法就是最好能夠在建筑施工企業(yè)所在地繳納，這樣比較統(tǒng)一，也好管理，不容易出現(xiàn)重復(fù)征收情況。即使沒(méi)辦法爭(zhēng)取統(tǒng)一在所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，也不應(yīng)該按照總工程造價(jià)款的一定比例來(lái)征收個(gè)人所得稅，而是要按照施工人員個(gè)人的薪金收入來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。要想成功爭(zhēng)取到這個(gè)結(jié)果，首先，建筑施工企業(yè)自身要完善和規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并盡量提交工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位要求的相關(guān)資料。其次，駐外施工工作人員的工資不要在工程所在地發(fā)放，而是要在建筑施工企業(yè)總部所在地發(fā)放。最后，加強(qiáng)與工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)單位溝通、交流與協(xié)調(diào)工作。

1.2工程結(jié)算中營(yíng)業(yè)稅及其附加解決措施

由上文可知，工程結(jié)算營(yíng)業(yè)稅及其附加的難點(diǎn)問(wèn)題概括起來(lái)就是工程讓利及提取的稅金金額和甲方代扣繳存在差異性所造成的。一方面，需要解決工程讓利是否應(yīng)該納入營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅范圍的問(wèn)題，其實(shí)根據(jù)營(yíng)業(yè)稅實(shí)施稅則的規(guī)定，讓利部分是不應(yīng)該被當(dāng)作工程結(jié)算的，不應(yīng)該被認(rèn)定為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅的，所以，施工企業(yè)在辦理結(jié)算的時(shí)候，要避免在結(jié)算報(bào)告中使用“讓利”這兩個(gè)字眼。另一方面，關(guān)于施工企業(yè)與建設(shè)方代扣代繳形成的營(yíng)業(yè)稅額時(shí)間性差異產(chǎn)生的問(wèn)題，實(shí)際上建設(shè)方審批的工程結(jié)算要遠(yuǎn)小于建筑施工企業(yè)實(shí)際的工程完成量，所以要解決這一問(wèn)題，建筑施工企業(yè)確認(rèn)工程結(jié)算收入時(shí)盡量將時(shí)間保持跟建設(shè)方審批的工程結(jié)算一致，盡可能按建設(shè)方審批的工程結(jié)算確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅。

1.3建筑施工企業(yè)企業(yè)所得稅難點(diǎn)解決措施

首先，將駐外分公司的施工工程嚴(yán)格控制在甲方簽批的工程進(jìn)度結(jié)算之內(nèi)，遵守收入成本配比的原則，確認(rèn)進(jìn)度時(shí)要嚴(yán)格審查成本費(fèi)用是否全部入賬，杜絕成本費(fèi)用入賬不及時(shí)行為，并按時(shí)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。其次，建筑施工企業(yè)要如果是持《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》施工的，則要在簽訂施工合同后及時(shí)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求到企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出施工經(jīng)營(yíng)許可證》，辦理工程結(jié)算時(shí)要了解相關(guān)需要提交的資料，對(duì)于提供資料有困難的，比如在偏遠(yuǎn)山區(qū)，建筑施工企業(yè)可以讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)給予出具所得稅管轄征收證明文件。一般這樣操作后，在辦理工程結(jié)算時(shí)，工程所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)大多不會(huì)扣繳企業(yè)所得稅，但是各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不一樣，必須要做好前期的工作，才能得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。

摘要：全面實(shí)施營(yíng)改增，是深化財(cái)稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的“重頭戲”。這不只是簡(jiǎn)單的稅制轉(zhuǎn)換，它有利于國(guó)家的稅制統(tǒng)一，有助于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，抵御經(jīng)濟(jì)下行壓力，是一項(xiàng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的改革。電視臺(tái)是一個(gè)以廣告收入為主要來(lái)源的事業(yè)單位，營(yíng)改增后，主要稅種也由繳納“營(yíng)業(yè)稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級(jí)電視臺(tái)為例，針對(duì)影視行業(yè)的特點(diǎn)以及電視臺(tái)的實(shí)際情況對(duì)增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理的新流程，完善內(nèi)部控制制度，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)“營(yíng)改增”籌劃方案的實(shí)施，××電視臺(tái)抓住這次財(cái)稅改革的歷史機(jī)遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉(zhuǎn)換效益，合理分享改革紅利。

關(guān)鍵詞：增值稅；納稅管理；事業(yè)單位；營(yíng)改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺(tái)是一家省級(jí)事業(yè)單位，集電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、新媒體、藝術(shù)團(tuán)等業(yè)務(wù)為一體的大型綜合傳媒機(jī)構(gòu)，以財(cái)政撥款和廣告收入為主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞?shì)浾摍C(jī)構(gòu)，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會(huì)教育、文化娛樂(lè)、信息服務(wù)等多種功能。經(jīng)過(guò)40多年發(fā)展，電視臺(tái)目前擁有15個(gè)電視頻道(10個(gè)免費(fèi)頻道、3個(gè)付費(fèi)頻道、1個(gè)移動(dòng)頻道、1個(gè)境外頻道)，1份綜合類(lèi)都市新聞日?qǐng)?bào)，1個(gè)官方網(wǎng)站，2個(gè)文藝機(jī)構(gòu)。目前，XX電視臺(tái)屬于經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期。

（二）單位現(xiàn)狀分析和存在的主要問(wèn)題

由于規(guī)模、資金等因素，XX電視臺(tái)發(fā)展相對(duì)緩慢，隨著廣播電視事業(yè)的不斷發(fā)展和變革，行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇，特別是互聯(lián)網(wǎng)等新媒體的迅速發(fā)展，電視臺(tái)生存、發(fā)展的空間越發(fā)狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。XX電視臺(tái)也一直提倡財(cái)務(wù)人員要從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，但由于事業(yè)單位的特點(diǎn)和局限性，發(fā)展比較緩慢，對(duì)于內(nèi)部控制體系的構(gòu)建也僅僅停留在制度的建設(shè)上。對(duì)于稅務(wù)的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規(guī)劃和決策、事中的控制以及事后的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問(wèn)題的探討，總體的理論性、系統(tǒng)性不強(qiáng)，表現(xiàn)為主要還是針對(duì)稅法的具體條文進(jìn)行的，短期效應(yīng)比較明顯，較少有系統(tǒng)的前期策劃、流程再造、實(shí)踐分析、制度補(bǔ)充與完善。