商業(yè)銀行會計內控風險的防范

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一、商業(yè)銀行會計內控風險的防范措施

1.提高財務人員的綜合素質

商業(yè)銀行領導班子應將提升財務人員的綜合素質作為首要任務來抓，要通過嚴格要求和專業(yè)培訓，使財務人員不僅具備專業(yè)素質，還具備政策觀念、法制觀念、工作意識和一定的職業(yè)道德水準。在工作實踐中，單位領導層首先要在財務部門負責人的人選方面下功夫，選擇合適的人選，同時注重發(fā)揮管理者的崗位職能。進而，財務部門負責人要將對財務管理人員的素質培訓作為一項系統(tǒng)工作來抓，例如，定期或不定期聘請財會專家來單位開展培訓講座，或與本區(qū)域的財會學校聯(lián)系，定期或不定期組織單位財務人員去學習或參加一些與財會專業(yè)有關的學術交流會，從而全面加強財務人員的綜合素質，使其能夠全面配合國家法律法規(guī)和單位制度，有效控制財務風險，提升財務管理效能。

2.充分發(fā)揮會計部門管理者的“管家”作用

在上述前提下，商業(yè)銀行應注重發(fā)揮會計部門管理者的“管家”作用，結合新形勢，將其職責通過兩個層面體現(xiàn)出來：一是加強對會計人員工作的監(jiān)督管理，二是充分發(fā)揮“管家”的作用，嚴控支出，嚴格按照國家規(guī)定和會計制度開展內控工作。在實踐中，管理者首先應幫助會計部門建立動態(tài)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務管理公開、透明以及資源共享；其次可采取與會計人員簽訂“責任狀”的辦法，將會計管理工作分解、量化到個人，使銀行的會計機制盡快建立起從“統(tǒng)一管”到“人人管”的管理模式。此外，會計管理部門負責人還應當積極探索會計管理與其他管理方式相結合的新思路和新辦法，如充分利用管理軟件的優(yōu)勢，完成與數(shù)字化會計管理與傳統(tǒng)會計管理模式的對接，或通過資產配置標準的制訂，來建立與采購、預算管理相結合的方法和工作流程等等。

3.完善相關管理制度

商業(yè)銀行應努力加強對當前財會的日?；斯ぷ鳎⒔∪c具體的管理內容、管理人員、管理職責、獎罰措施相關的工作制度，作為日常工作行為的約束與規(guī)范。其重點在于，首先應健全績效制度，實行從內部加以控制的會計管理機制；其次建立嚴格、明確的收支制度，對于額度較大的支出，應提前進行申請，并作出相關預算，經領導班子和會計部門負責人批準后方可實施；最后是完善國有資產的報損、報廢、轉讓出售的申報制度，不得對國有資產進行私自銷毀或轉讓出售，應嚴格按照相關制度和相關手續(xù)進行填報申請，經會計部門審批后，按照審批意見做出相應處理。

4.建立財務風險預防機制

商業(yè)銀行應制定階段性會計管理戰(zhàn)略規(guī)劃，在一個階段的開始，即著手制定全面預算控制方案，并開展風險評估，擬定應對策略，從而避免內控風險。進而，實行責任制，對于個人負責的會計工作，由個人來進行風險評估、制定對策和風險承擔，對于由個人原因所造成的內控風險，應結合制度給予嚴厲的處罰，反之，能夠有效防范風險的，則給予一定的獎勵。此外，制定多種風險預防方案，以及制定多套風險應急機制，將內控風險防范從人為控制提升到機制控制的高度，從而以最大限度避免風險，消除隱患。

二、結語

總而言之，新時期的商業(yè)銀行在會計內控風險管理方面承擔著較為艱巨的重任，只有科學組織，優(yōu)化內部控制，同時正確認識風險控管的意義，才能切實預防內控風險，優(yōu)化會計管理模式，加強內控管理質量，為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供動力和保障。

作者：金雋 單位：華夏銀行紹興分行