商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型思考分析

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摘要：目前我國(guó)總體經(jīng)濟(jì)增速大幅放緩，再加上經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程加速，經(jīng)濟(jì)金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展隨即面臨著新的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行想要避免在變革和升級(jí)中被淘汰，需要對(duì)自身目前的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的分析，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的正確方向，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的新局面，積極全面地推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。本文在調(diào)查分析大量商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變方式的基礎(chǔ)上，提出幾個(gè)改革的關(guān)鍵點(diǎn)，特別是對(duì)智能化會(huì)計(jì)發(fā)展問題進(jìn)行深入解析，為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；管理轉(zhuǎn)型

目前我國(guó)傳統(tǒng)商業(yè)銀行變革最有效的方式就是積極推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。眾所周知，商業(yè)銀行的主要盈利方式和管理核心就是財(cái)務(wù)管理，因此必須通過積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)變來實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行轉(zhuǎn)變，這就要求領(lǐng)導(dǎo)班子加強(qiáng)專業(yè)領(lǐng)域新知識(shí)的學(xué)習(xí)，通過加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理變革的認(rèn)識(shí)來促進(jìn)和培訓(xùn)所有員工，最終達(dá)到全體財(cái)務(wù)人員都深諳管理變革之法。傳統(tǒng)商業(yè)銀行從手動(dòng)記賬到計(jì)算機(jī)化，再到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)化，都體現(xiàn)著不斷創(chuàng)新以及各銀行在財(cái)務(wù)管理上的努力。正是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，現(xiàn)有的商業(yè)銀行效率已經(jīng)大大提高了，在當(dāng)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，商業(yè)銀行可以為消費(fèi)者提供傳統(tǒng)銀行所無法提供的巨大便利。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)程中遇到的問題

（一）缺乏正確理念在現(xiàn)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，中國(guó)一些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理理念并未隨著時(shí)間的推移以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化而有新的變化，再加上大部分的員工對(duì)其關(guān)注不足，甚至于一些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)經(jīng)理都不熟悉互聯(lián)網(wǎng)的金融概念。這就導(dǎo)致這些銀行在預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等工作中對(duì)互聯(lián)網(wǎng)思維的缺失，從而出現(xiàn)大量諸如過分強(qiáng)調(diào)指標(biāo)而忽略實(shí)際利潤(rùn)這類本可以避免的問題。

（二）制度體系不完善、風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)效率低顯然，中國(guó)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理體系同國(guó)外或者是我國(guó)的一些外資企業(yè)相比相去甚遠(yuǎn)，這不利于商業(yè)銀行在日常的管理中實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的審視和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理工作的核心是對(duì)信息不斷地收集并分析，但在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融信息大爆炸的時(shí)代，真正有用的信息大多被無關(guān)緊要甚至有惡意的信息裹挾著，如何從這些無聊的信息中查找合適的信息，對(duì)于商業(yè)銀行來說也是一種全新的挑戰(zhàn)。據(jù)有關(guān)報(bào)道，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理在改進(jìn)中要特別注重會(huì)計(jì)指標(biāo)的嚴(yán)格遵守，同時(shí)也不能忽視管理的重要性，在實(shí)際工作中做到完善制度體系。在當(dāng)今這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的預(yù)警系統(tǒng)效率低下，難以應(yīng)付新出現(xiàn)的種種危機(jī)。再加上許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如阿里巴巴等，將業(yè)務(wù)范圍逐步擴(kuò)張至銀行貸款層面，這一舉措使得銀行的許多客戶轉(zhuǎn)而投奔看起來風(fēng)險(xiǎn)和利率都要更低的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。與這些互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的信用信息征集系統(tǒng)并不完善，再加上客戶與銀行之間的聯(lián)系沒有互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的密切，這種信息不對(duì)稱使用戶心目中商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)變得更高。

（三）會(huì)計(jì)管理工具未得到重視互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以交給AI，這就使得傳統(tǒng)商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融公司相比，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員無法應(yīng)對(duì)現(xiàn)如今涌現(xiàn)出的大部分新興業(yè)務(wù)，再加上缺乏利用互聯(lián)網(wǎng)的想法。而且大部分傳統(tǒng)銀行沒有相關(guān)培訓(xùn)，在人才招聘中也沒有相關(guān)要求，為了能夠在新時(shí)代不被淘汰，傳統(tǒng)銀行應(yīng)設(shè)法提高傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平以及互聯(lián)網(wǎng)金融方面的相關(guān)知識(shí)。

二、推動(dòng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)策

（一）積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控在目前傳統(tǒng)商業(yè)銀行所處的發(fā)展環(huán)境愈發(fā)多變的全新形勢(shì)下，為了提高財(cái)務(wù)管理水平，商業(yè)銀行需要將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的思想從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閼?zhàn)略管理金融，全面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體系。將此目標(biāo)確定為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和運(yùn)營(yíng)管理決策標(biāo)準(zhǔn)，從而能在銀行今后遇見重大金融決策時(shí)提供一些重要依據(jù)，進(jìn)而提升銀行的整體管理能力。財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變是商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變過程中最重要的組成部分，其財(cái)務(wù)戰(zhàn)略應(yīng)注重合理配置銀行資本資源，這一步幾乎決定著公司的長(zhǎng)期目標(biāo)。為支撐財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變，在明確財(cái)務(wù)戰(zhàn)略之后，商業(yè)銀行需要有完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)確保戰(zhàn)略能夠有效執(zhí)行下去。首先，商業(yè)銀行需要長(zhǎng)期以實(shí)現(xiàn)追求最多的利益作為財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，通過增強(qiáng)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力去爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)此戰(zhàn)略目標(biāo)。最后，根據(jù)這些構(gòu)想，制定出財(cái)務(wù)策略管理的大致過程：策略選擇→實(shí)施→控制→度量→評(píng)估。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)共享制度財(cái)務(wù)共享服務(wù)是促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)在后期有動(dòng)力推進(jìn)的一個(gè)重要途徑。商業(yè)銀行將支行的財(cái)務(wù)核算以及融資和支付活動(dòng)等從原始那些分散的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以集成的方式執(zhí)行核算和支付，從而降低銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化分配財(cái)務(wù)信息共享服務(wù)的效率和質(zhì)量。同時(shí)，建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)還可以加強(qiáng)社會(huì)大眾對(duì)銀行各部門財(cái)務(wù)管理事務(wù)的監(jiān)督，此舉也是從另一個(gè)角度增加了大眾對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力的信任。此外，通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)還可以促進(jìn)員工財(cái)務(wù)管理思想的轉(zhuǎn)變，提升管理與控制水平，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠持續(xù)改進(jìn)。

（三）適度運(yùn)用會(huì)計(jì)工具在商業(yè)銀行中，財(cái)務(wù)管理在過渡期的主要形式就是將管理會(huì)計(jì)的地位、重要程度視為同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣重要，改善管理會(huì)計(jì)的狀況，積極加強(qiáng)業(yè)務(wù)間的深度融合，業(yè)務(wù)管理決策的實(shí)施和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施均需要這一步來做支撐。①合理使用管理會(huì)計(jì)工具能夠極大程度上促進(jìn)向財(cái)務(wù)管理的過渡。為了能夠正確使用托管會(huì)計(jì)工具，商業(yè)銀行必須建立一個(gè)多維托管會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)，并科學(xué)地衡量每一個(gè)維度以從多個(gè)角度得出商業(yè)銀行的績(jī)效報(bào)告，支持銀行不同層次的管理人員的管理和決策。②商業(yè)銀行應(yīng)在遵循價(jià)值管理理論的前提下建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方法體系。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是企業(yè)會(huì)計(jì)方法體系的重點(diǎn)，它著眼于經(jīng)濟(jì)利益，包括諸如資金、風(fēng)險(xiǎn)和稅收等因素，能夠適應(yīng)資本的要求。③商業(yè)銀行需要建立基于整體流程監(jiān)督的會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)。通過將管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用于中端和后臺(tái)，商業(yè)銀行可以為客戶經(jīng)理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端營(yíng)銷的客戶信息等，這將大大有助于銀行的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)營(yíng)銷。④商業(yè)銀行必須積極運(yùn)用信息管理技術(shù)，建立基于自動(dòng)會(huì)計(jì)管理的自動(dòng)管理平臺(tái)。管理會(huì)計(jì)涵蓋了銀行運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，因此管理會(huì)計(jì)信息平臺(tái)是一個(gè)非常大的系統(tǒng)，包括每個(gè)子系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)倉庫之間的總成本分配、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和關(guān)鍵系統(tǒng)、全面預(yù)算管理和其他子系統(tǒng)等，并且可以自動(dòng)生成管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

三、結(jié)語

各大商業(yè)銀行應(yīng)盡快使用資源分配和績(jī)效評(píng)估等手段來對(duì)銀行員工進(jìn)行管理，此舉可以促進(jìn)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型。通過這些手段，再加上對(duì)內(nèi)外環(huán)境的了解和對(duì)銀行發(fā)展趨勢(shì)的深入分析，商業(yè)銀行可以清楚地看到財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的基本方向和可能性。借此實(shí)現(xiàn)由目標(biāo)分析到價(jià)值管理的財(cái)務(wù)管理理念轉(zhuǎn)變，以及傳統(tǒng)上的財(cái)務(wù)管理模式需要從粗獷型徹底轉(zhuǎn)換為復(fù)雜細(xì)致的管理模式。不僅如此，員工要從機(jī)械執(zhí)行轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極參與整體流程管理，成本管理也從無計(jì)劃無預(yù)算報(bào)告的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)槿娼y(tǒng)籌管理，只有這樣財(cái)務(wù)管理才能實(shí)現(xiàn)真正的轉(zhuǎn)變。

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作者：劉長(zhǎng)寧 單位：青海銀行股份有限公司