事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理措施探析

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摘要：在簡政放權(quán)的新環(huán)境中，事業(yè)單位如何保證自身優(yōu)勢得到充分發(fā)揮，對科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用和放權(quán)監(jiān)管矛盾進(jìn)行有效處理，并保證科研經(jīng)費(fèi)的使用效益得到最大程度的發(fā)揮，已經(jīng)成為事業(yè)單位急需解決的現(xiàn)實問題?；诖?，本文將在分析事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)的管理目標(biāo)及原則、新科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的新變化的基礎(chǔ)上，探討我國事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的措施，希望能夠提升事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平，促進(jìn)我國科研工作發(fā)展。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)管理；事業(yè)單位；有效措施

引言

隨著我國深入開展事業(yè)單位分類改革，將事業(yè)單位分為了經(jīng)營類、公益類以及行政類等類別，使事業(yè)單位的管理和運(yùn)行機(jī)制變得更加完善。其中，在事業(yè)單位中以公益類為主的事業(yè)單位仍屬于主要力量，每年國家財政都會為這些事業(yè)單位的科研項目劃撥科研經(jīng)費(fèi)。近年來，國家不斷提升對事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)投入，在資金層面為事業(yè)單位科研工作提供了有效保障，也使科研經(jīng)費(fèi)管理問題變得越來越突出。

1事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)的管理目標(biāo)及原則

首先，事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的目標(biāo)是規(guī)范使用和管理國家科研經(jīng)費(fèi)，使科研經(jīng)費(fèi)擁有更高的使用效益。其次，在管理事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)時應(yīng)該遵循以下原則：第一，財力集中，重點突出。要求事業(yè)單位需要在重點專項研發(fā)任務(wù)中投入重點研發(fā)計劃資金，對市場機(jī)制無法實現(xiàn)資源有效配置的公共科技活動進(jìn)行重點支持。同時應(yīng)該對統(tǒng)籌規(guī)劃優(yōu)化工作足夠重視，使單位內(nèi)重復(fù)、分散安排資金的情況得到避免。第二，權(quán)責(zé)明確，放管結(jié)合。由于政府部門無法實現(xiàn)對科研項目的直接管理，將對專業(yè)項目管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行委托，有效管理重點專項資金。將管理和使用科研項目資金的權(quán)利放到課題參與單位、課題承擔(dān)單位以及項目牽頭單位，承擔(dān)單位應(yīng)該對法人責(zé)任進(jìn)行明確，使與科研經(jīng)費(fèi)管理有關(guān)的管理服務(wù)達(dá)到更高水平。第三，遵循規(guī)律，注重績效。在使用和管理重點研發(fā)計劃資金時，應(yīng)該與科研活動規(guī)律相結(jié)合，保證項目組織和重點專項的實施特點得到體現(xiàn)。同時應(yīng)該與國家財經(jīng)法規(guī)制度要求相結(jié)合，對事中和事后監(jiān)管進(jìn)行強(qiáng)化，使公開公示信息的制度變得更加完善。以績效導(dǎo)向為中心，對應(yīng)用分類績效評價和結(jié)果的工作進(jìn)行加強(qiáng)，使資金擁有更高的使用效益。第四，實用性。對于事業(yè)單位來說科研經(jīng)費(fèi)屬于重要資金來源，能夠使事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)實力得到增強(qiáng)，事業(yè)單位應(yīng)該對科研經(jīng)費(fèi)的重要性進(jìn)行充分重視，將實用性原則融入科研經(jīng)費(fèi)管理的全過程，如何在一定的科研經(jīng)費(fèi)下，對科研項目的支出成本進(jìn)行有效降低，使科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大程度的使用效率。所以，在事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理中必須堅持實用性原則。第五，延續(xù)性和創(chuàng)新性。事業(yè)單位管理科研經(jīng)費(fèi)的過程也是一個不斷優(yōu)化管理理論的過程，在這個過程中原有管理體系存在的問題會不斷被發(fā)現(xiàn)，需要相關(guān)人員不斷克服與避免原有問題推出新管理體系。在這個過程中，我們不但需要對前人的優(yōu)秀管理理論進(jìn)行了解、掌握和延續(xù)，還應(yīng)該與管理發(fā)展的新趨勢、新動態(tài)相結(jié)合，對新理論進(jìn)行更好的探索，完成新方法、新知識的創(chuàng)新。所以，在事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理中延續(xù)性和創(chuàng)新性是靈魂[1]。第六，開放性和完整性。隨著現(xiàn)代管理理論和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，出現(xiàn)了越來越明顯的知識相同性特征，在很大程度上提升了兼容性，事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理必須對研究開放式的力度進(jìn)行加強(qiáng)，以開放式為前提保證其擁有完整性的內(nèi)容[2]。只有開放才能使視野變得更加開闊，對科研經(jīng)費(fèi)管理發(fā)展趨勢和前沿知識進(jìn)行有效了解，實現(xiàn)對最新科研成果的及時吸收，推動事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的進(jìn)步，使經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)的情況得到避免或減少。

2新科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的新變化

在國家推出新的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法后，在很大程度上改變了事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)容，其具體變化主要體現(xiàn)在以下十個方面：第一，原本的9個直接費(fèi)用預(yù)算科目被縮減為3個，也就是由專家咨詢費(fèi)、知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、交流與合作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、燃料動力費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)以及其他支出變?yōu)閯趧?wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和設(shè)備費(fèi)，使直接費(fèi)用預(yù)算科目變得更加簡潔明了；第二，給予科研人員和項目承擔(dān)單位全部的預(yù)算調(diào)整權(quán)，也就是由項目管理部門審批設(shè)備費(fèi)調(diào)增，項目承擔(dān)單位審批其他預(yù)算調(diào)整變?yōu)轫椖砍袚?dān)單位審批設(shè)備費(fèi)調(diào)整，由項目負(fù)責(zé)人自主安排其他預(yù)算調(diào)整，使科研經(jīng)費(fèi)管理擁有了更強(qiáng)的自主性；第三，經(jīng)費(fèi)使用包干制進(jìn)一步擴(kuò)大了實施范圍，原本的經(jīng)費(fèi)使用包干制是以國家杰出青年科學(xué)基金等作為試點，不需要進(jìn)行項目預(yù)算編制，而現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)包干制已經(jīng)覆蓋基礎(chǔ)研究類和人才類科研項目；第四，不再回收結(jié)余資金，原本項目承擔(dān)單位只能在2年內(nèi)統(tǒng)籌安排項目結(jié)余資金的使用，如果2年后仍有剩余資金存在，項目管理部門將收回，而現(xiàn)在項目承擔(dān)單位可以在對原項目團(tuán)隊科研需求進(jìn)行優(yōu)先考慮的前提下，合理使用項目結(jié)余資金；第五，間接費(fèi)用比例得到提高，500萬元以下由20%提升至30%，500-1000萬元由15%提升至25%,1000萬元以上由13%提升至20%。對于研究純理論基礎(chǔ)的項目，更是有高達(dá)60%的提高?？冃еС霭块g接費(fèi)用；第六，在勞務(wù)費(fèi)開支范圍中加入了住房公積金，原本勞務(wù)費(fèi)只包括研究項目參與人員的勞務(wù)費(fèi)用和社會保險補(bǔ)助費(fèi)用，而現(xiàn)在在勞務(wù)費(fèi)科目中加入了住房公積金和社會保險補(bǔ)助的內(nèi)容，為科研人員的生活提供了進(jìn)一步保障；第七，實現(xiàn)了績效工資總量的動態(tài)調(diào)整，原本項目承擔(dān)單位績效工資總量控制包含間接費(fèi)用績效支出的內(nèi)容，現(xiàn)在事業(yè)單位等科研機(jī)構(gòu)可以結(jié)合自身實際情況，向主管部門申請進(jìn)行績效工資水平的調(diào)整；第八，不再招投標(biāo)的方式采購科研儀器設(shè)備，原本事業(yè)單位等可以自主完成科研儀器設(shè)備采購，也可以自行選擇專家完成科研儀器設(shè)備評審，使用備案制管理的方式管理進(jìn)口儀器設(shè)備，現(xiàn)在采購科研儀器設(shè)備的流程得到簡化，事業(yè)單位可以隨時采購科研所需耗材和設(shè)備，可以略過招投標(biāo)程序；第九，技術(shù)驗收和財務(wù)驗收已經(jīng)合并，原本只有通過技術(shù)驗收和財務(wù)驗收，才能通過項目驗收，而現(xiàn)在技術(shù)驗收和財務(wù)驗收已經(jīng)合并，可以利用一次性綜合績效評價完成項目驗收；第十，實現(xiàn)科研財務(wù)助理的全面配備，原本項目承擔(dān)單位需要提供專業(yè)化服務(wù)用于編制和調(diào)劑項目預(yù)算、財務(wù)決算等方面，現(xiàn)在項目承擔(dān)單位需要分配固定的科研財務(wù)助理負(fù)責(zé)各個科研項目。

3我國事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

3.1做好重點項目概預(yù)算管理

首先，事業(yè)單位應(yīng)該對重點項目概預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行完善，對科研項目的概預(yù)算監(jiān)督和概預(yù)算管理工作進(jìn)行全面加強(qiáng)，針對單位內(nèi)不同層級的概預(yù)算管理機(jī)構(gòu)分配不同的管理權(quán)責(zé)，促進(jìn)概預(yù)算編制能力和概預(yù)算編制意識的提升。其次，應(yīng)該與科研項目的實際需求相結(jié)合完成重點項目概預(yù)算編制工作，并對單位內(nèi)各部門之間的協(xié)作、溝通和交流進(jìn)行加強(qiáng)，并對權(quán)責(zé)分工進(jìn)行明確，在整個過程中財務(wù)部門應(yīng)該積極參與，從而更加規(guī)范、合理的開展重點項目概預(yù)算編制。最后，為了使相關(guān)科研人員擁有更高的積極性，保證概預(yù)算管理的激勵和指導(dǎo)作用充分發(fā)揮，事業(yè)單位應(yīng)該與國家政策相結(jié)合對績效獎勵、管理費(fèi)以及其他間接費(fèi)用比例進(jìn)行適當(dāng)提升[3]。另外，事業(yè)單位應(yīng)該重視科研項目概預(yù)算執(zhí)行情況，并與日常執(zhí)行概預(yù)算的實際情況相結(jié)合有針對性的對項目經(jīng)費(fèi)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行完善，保證每筆經(jīng)費(fèi)支出都符合相關(guān)規(guī)范，在使程序簡易適中的同時，有效控制相關(guān)風(fēng)險，可以與科研項目的實際進(jìn)展相結(jié)合，對相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，從而保證科研人員合理的使用項目經(jīng)費(fèi)，保證其真正的價值充分發(fā)揮。

3.2明確科研經(jīng)費(fèi)分配

事業(yè)單位應(yīng)通過財政授權(quán)支付對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理。事業(yè)單位應(yīng)該與國庫集中支付制度規(guī)定相結(jié)合，同時充分考慮科研項目的資金需求、研究進(jìn)度以及特點等，對科研經(jīng)費(fèi)分配、科研經(jīng)費(fèi)撥付計劃進(jìn)行合理制定，并在簽訂項目任務(wù)書的30日內(nèi)，完成相應(yīng)項目資金的撥付。同時在這一過程中需要充分考慮項目負(fù)責(zé)人的意見，從而使科研經(jīng)費(fèi)的分配和撥付變得更加合理，有效提升本單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平。

3.3嚴(yán)格控制執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限

事業(yè)單位應(yīng)該充分重視科研經(jīng)費(fèi)審批工作，對項目審批和預(yù)算審批進(jìn)行合并，在審批項目的同時審批預(yù)算，同時在進(jìn)行預(yù)算審批時不可以將預(yù)算編制細(xì)致程度作為重要因素，在進(jìn)行預(yù)算核減時也不能簡單的按比例進(jìn)行。事業(yè)單位應(yīng)該與相關(guān)的規(guī)范要求和流程相結(jié)合，遵循科學(xué)、公正、客觀、獨立的原則，對科研經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，有效評價科研項目的經(jīng)濟(jì)合理性、目標(biāo)相關(guān)性以及政策相符性。同時，事業(yè)單位應(yīng)該與審批結(jié)果相結(jié)合，對科研項目和預(yù)算提出改進(jìn)建議，促進(jìn)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理工作不斷優(yōu)化。

3.4建立健全的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查工作體系

科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查不僅僅是簡單的會計核算，關(guān)鍵是有效的監(jiān)督檢查項目實際需要產(chǎn)生的之處，從而判斷相關(guān)支出是否符合概預(yù)算，對于一些科研項目來說，前期大多以專家資訊費(fèi)為主要投入，所以要對相關(guān)監(jiān)督檢查力度進(jìn)行加強(qiáng)，可以從以下兩方面開展相關(guān)工作。第一，應(yīng)該實現(xiàn)支出的合理控制。與科研項目消費(fèi)需求和基本特點相結(jié)合，其還包括評審費(fèi)、打印費(fèi)以及設(shè)備費(fèi)用等其他費(fèi)用。另外，與相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理實踐活動相結(jié)合，由于科研項目存在各種各樣的類型，所以，概預(yù)算環(huán)節(jié)并非包括所有內(nèi)容，同時應(yīng)該以保留的態(tài)度對待各類科研項目。以此為前提，首先應(yīng)與核算計劃相結(jié)合對其進(jìn)行加強(qiáng)處理，并對這一費(fèi)用支出的重要意義進(jìn)行明確，在結(jié)題驗收時，應(yīng)該嚴(yán)格開展檢查工作。第二，應(yīng)該實現(xiàn)支出標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格控制。為了使概預(yù)算管理起到更好的效果，并明確費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)階段，我國科研項目經(jīng)費(fèi)均已完成具體標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。與相關(guān)的研究案例相結(jié)合，特別是專家咨詢費(fèi)，其費(fèi)用支出大多以高級專業(yè)技術(shù)職稱作為支出標(biāo)準(zhǔn)，今后，我國將對專家咨詢費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行完善，隨后，專家、高級職稱人員等分別設(shè)定每人每天900至1500元、每人每天1500至2400元，并且這些費(fèi)用都是稅后費(fèi)用。同時，與其他專家咨詢費(fèi)相比，我國科研院士的咨詢費(fèi)上漲了50%。為了使管理工作的效果得到有效保障，監(jiān)督工作應(yīng)與管理工作的步伐相適應(yīng)，發(fā)揮出兩者相互制約、相互影響的作用，從而使管理建設(shè)得到加強(qiáng)。為了進(jìn)一步完善費(fèi)用使用管理機(jī)制，首先應(yīng)該對相應(yīng)管理機(jī)制進(jìn)行完善，同時，也應(yīng)該積極優(yōu)化監(jiān)督檢查體系，從而使審計、財務(wù)等部門積極參與，實現(xiàn)對經(jīng)費(fèi)使用的有效控制。特別是在日常管理過程中，應(yīng)強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)管力度，從而對一系列不合理利用公款資源的問題進(jìn)行有效預(yù)防。想要使這一目標(biāo)得以實現(xiàn)，首先應(yīng)保證管理體系完善，從而保證科研人員按照相關(guān)制度開展全面管理；其次，應(yīng)該對監(jiān)督制度進(jìn)行完善，同時在單位內(nèi)部完成專門監(jiān)督小組的建立，該小組將監(jiān)督工作融入科研經(jīng)費(fèi)支出活動全過程，有效監(jiān)控各個環(huán)節(jié)，并且小組成員也需要經(jīng)過專門審計；最后，應(yīng)合理評估審計工作，從科研項目獲取資金到結(jié)題都應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格審計，使發(fā)生違法行為的幾率得到降低。

3.5明確限定項目資金開支范圍

限定項目資金開支范圍包含間接費(fèi)用和直接費(fèi)用兩個部分，上文提到直接費(fèi)用包括勞務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和設(shè)備費(fèi)。間接費(fèi)用是事業(yè)單位在實施科研項目的過程中不符合直接費(fèi)用列支規(guī)定的其他費(fèi)用，主要包括房租、暖、氣、電、水等日常消耗。事業(yè)單位應(yīng)該與科研項目實際情況相結(jié)合，對限定項目的資金開支范圍進(jìn)行明確，從而規(guī)范和約束科研人員的科研資金使用和管理行為，在對科研人員進(jìn)行有效激勵的同時，促進(jìn)自身科研經(jīng)費(fèi)管理水平提升。另外，由于間接費(fèi)用管理擁有更大的不確定性，事業(yè)單位應(yīng)該對相關(guān)的管理工作進(jìn)行重視，如對水電暖消耗率、房屋使用率、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時間進(jìn)行準(zhǔn)確測算，從而使間接費(fèi)用的支出變得更加規(guī)范。

4結(jié)語

綜上所述，事業(yè)單位應(yīng)該與國家相關(guān)制度相結(jié)合，分析科研經(jīng)費(fèi)管理中發(fā)生的變化和存在的問題，在遵循財力集中，重點突出、權(quán)責(zé)明確，放管結(jié)合、遵循規(guī)律，注重績效、實用性、延續(xù)性和創(chuàng)新性、開放性和完整性等原則的基礎(chǔ)上，對概預(yù)算管理、科研經(jīng)費(fèi)分配、科研經(jīng)費(fèi)審批、科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查、科研經(jīng)費(fèi)資金開支等工作進(jìn)行加強(qiáng)，提升自身科研經(jīng)費(fèi)管理水平，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)更加充分的發(fā)揮效能。

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作者:于冰 單位:中國科學(xué)院合肥物質(zhì)科學(xué)研究院