財稅法律培訓精選(九篇)
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第1篇：財稅法律培訓范文
一、**年上半年法制工作情況
（一）加強領導，精心組織。一是按照省市“四五”財政普法規(guī)劃和全縣“四五”普法工作的總體要求，結(jié)合我縣財稅改革與發(fā)展的總體目標和實際，認真貫徹《**縣財政、地稅局法制宣傳教育第四個五年（**～**年）規(guī)劃》，同時根據(jù)總體規(guī)劃分解制定年度實施計劃。二是建立健全財稅法制宣傳教育工作責任制，明確職責?？h局普法領導小組負責全縣財稅系統(tǒng)“四五”普法工作的組織協(xié)調(diào)、檢查考核等工作；局班子成員和各科室負責人分別帶頭履行好“第一責任人”和“直接責任人”的職責；法制科、法規(guī)法具體負責日常財稅法制宣傳教育工作。三是結(jié)合黨員先進性教育活動，完善了《財政行政執(zhí)法責任制實施辦法》和《財政行政執(zhí)法過錯追究辦法》。為了完善對行政執(zhí)法的評議和考核，又制訂了《行政執(zhí)法評議考核辦法》。
（二）學習貫徹《財政違法行為處罰處分條例》，努力提高財政干部的依法行政意識。半年來，我們緊密結(jié)合財政改革和財政中心工作，有針對性地開展財政法制培訓工作，重點是學習貫徹《財政違法行為處罰處分條例》。一是多層次開展學習培訓。將貫徹實施《條例》列入“四五”普法的重要內(nèi)容，分財稅干部、部門單位負責人、財會人員三個層次進行學習培訓。對部門單位負責人，通過邀請專家作專題講座和違法行為案例評析等形式進行培訓；將《條例》作為部門單位財會人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容；在財稅干部中開展財經(jīng)法律法規(guī)知識競賽和測試，確保執(zhí)法人員準確掌握《條例》。二是大力開展《條例》宣傳。針對該縣目前部門單位負責人在財經(jīng)知識缺乏和財會人員隊伍變動大的現(xiàn)狀，通過廣播電視、財稅網(wǎng)站、電子顯示屏等媒體和發(fā)放《條例》單行本、開通財經(jīng)法律法規(guī)咨詢熱線、財稅網(wǎng)站在線有獎競答等方式，廣泛深入宣傳《條例》和財經(jīng)法律法規(guī)，大力營造依法理財，規(guī)范管理的良好氛圍。三是健全和完善執(zhí)法程序和制度建設。一方面健全和完善執(zhí)法程序、查詢、證據(jù)保存、公告等方面的工作制度，嚴肅工作紀律，規(guī)范執(zhí)法活動，提高財政執(zhí)法水平。另一方面，幫助和指導單位健全、規(guī)范有關內(nèi)部財務監(jiān)督控制制度，防止違法行為的發(fā)生。四是初步實行執(zhí)法檢查聯(lián)動。建立財政、稅務、法制、審計和會計核算中心聯(lián)系會議制度，加強各執(zhí)法單位的聯(lián)系和溝通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息互通共享。建立聯(lián)合執(zhí)法機制，實行執(zhí)法檢查定期報告制度，統(tǒng)籌安排監(jiān)督檢查，實現(xiàn)執(zhí)法聯(lián)動。
（三）認真開展“四五”普法考核驗收自查工作。一是召開專題會議，對“四五”普法考核驗收自查工作進行部署。二是組織有關科室人員對我局“四五”普法的組織領導和工作部署、普法基礎工作、普法制度建設情況、集中宣傳情況、普法成效和普法創(chuàng)新情況六個方面進行自查。三是對通過自查發(fā)現(xiàn)的如資料不完整等問題，積極研究和落實整改措施，推動下一步普法工作有序、健康開展，迎接上級部門的檢查驗收。
（四）繼續(xù)推進依法理財，強化行政執(zhí)法的監(jiān)督。多年來，我局一直把依法行政作為關系財政改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局的一件大事，局黨委高度重視，切實加強領導。在行政執(zhí)法過程中，立足內(nèi)部，重視外部，內(nèi)外結(jié)合的強化執(zhí)法監(jiān)督。建立健全監(jiān)督機制，對內(nèi)，通過財政法制科和財政監(jiān)督科，加強對本系統(tǒng)的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不適當?shù)男姓袨?。逐步建立行政?zhí)法投訴舉報制度，通過制度的建立健全，促進法定職責的落實，提高法律的實施效果。對外，自覺接受人大及其常委會和人民群眾的監(jiān)督，不斷拓寬監(jiān)督渠道。嚴格落實行政執(zhí)法責任制工作，把落實行政執(zhí)法責任制作為全面推進依法行政、依法理財?shù)耐黄乒ぷ鱽碜?。逐步建立錯案責任追究制度，從制度上明確對違法實施行政行為者，該處分的處分，該清除的清除，該賠償?shù)馁r償。同時聯(lián)系工作實際，虛實結(jié)合，做到五個結(jié)合：一是將行政執(zhí)法責任制與維護全縣經(jīng)濟有秩序發(fā)展相結(jié)合；二是將執(zhí)法責任制與推行政務公開工作相結(jié)合；三是將執(zhí)法責任制與深化政府審批制度改革相結(jié)合；四是執(zhí)法責任制與規(guī)范行政執(zhí)法行為相結(jié)合；五是將執(zhí)法責任制與規(guī)范抽象行政行為相結(jié)合。
（五）貫徹實施政規(guī)范性文件備案審查規(guī)定，全面清理規(guī)范性文件。為進一步增強依法行政、依法理財、依法治稅的觀念，改善和規(guī)范財稅自身行為，及時發(fā)現(xiàn)和糾正行政法規(guī)在實施過程中存在的問題，根據(jù)《浙江省行政規(guī)范性文件備案審查規(guī)定》精神，結(jié)合我縣財稅工作實際，我局組織有關人員對涉及本系統(tǒng)的有關規(guī)范性文件認真開展自查自糾。:
二、存在問題
一是法制機構(gòu)和法律專業(yè)隊伍建設尚存在著相對薄弱的問題，這與我縣財稅法制工作任務不相適應。目前，我縣地稅法規(guī)科單獨設立，有3位干部，而財政法制科與辦公室合署辦公，且沒有專業(yè)法律人才。法制宣傳教育的臺帳資料不夠齊全。由于財政法制科沒有專職法制干部，平時對法制宣傳、培訓等資料收集不夠，造成工作干了以后沒有整理資料。
二是財稅法制宣傳教育工作相關配套制度不夠健全，缺乏科學合理的崗責體系和可操作性強的執(zhí)法評議考核方法，再加上外部評議的力度不夠，評議方式也不先進，評議范圍和內(nèi)容還處于較低層次，特別是財稅干部法律知識培訓、考試考核等制度有待進一步加強和完善。
第2篇：財稅法律培訓范文
一、認真做好財政系統(tǒng)普法驗收工作
今年是普法的驗收年，按照省財政廳印發(fā)《全省財政法制宣傳教育第五個規(guī)劃》（財法[]26號）的要求，年將對全省財政第五個法制宣傳教育工作進行考核驗收和總結(jié)。按照普法規(guī)劃確定的目標，認真做好普法驗收工作。通過考核驗收，進一步鞏固財政法制宣傳教育取得的成效，總結(jié)普法經(jīng)驗，查找存在的問題和不足，研究解決問題的辦法和措施，推動普法規(guī)劃的全面貫徹落實。
二、切實做好財政法制宣傳教育新的規(guī)劃
年是普法的最后一年，也是研究制定新的普法規(guī)劃的重要一年，根據(jù)省、市財政的工作部署要求積極探索財政法制宣傳教育工作發(fā)展規(guī)律，制定“六五”普法規(guī)劃、力求新的普法規(guī)劃有新思路、新要求、新舉措、新發(fā)展。
三、進一步建立健全財政法制宣傳教育工作制度
認真對照普法對各項普法制度建設的要求，著重健全法制宣傳教育考核、局領導中心組學法、領導干部法律講座、公務員法律知識培訓、法律知識年度考核、重大決策法律咨詢審核等制度。
四、充分利用多種形式開展法制宣傳教育
加強與廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡等各種媒體的聯(lián)系，充分利用各類財政網(wǎng)站做好法制宣傳報道工作，發(fā)揮網(wǎng)絡法制宣傳的作用。制定周密的宣傳計劃，加強與地方主流媒體的溝通協(xié)調(diào)，組織開展普法神州行媒體系列宣傳活動，主動向媒體提供宣傳資料，集中宣傳財政普法取得的突出成效，宣傳學法用法的好典型、好經(jīng)驗，并以此為契機，廣泛宣傳法治財政建設成就，宣傳依法行政依法理財工作成績。繼續(xù)在政務網(wǎng)宣傳財經(jīng)法規(guī)，常年刊登財稅政策和法規(guī)，宣傳普及財政稅收法規(guī)；繼續(xù)以各種簡報為載體進行財稅法律專題宣傳，對財稅法律進行重點解讀，并擴大宣傳范圍，向區(qū)人大、區(qū)政府、區(qū)直各部門、區(qū)企業(yè)進行宣傳。
五、繼續(xù)抓好法制宣傳教育培訓，注重取得實效
繼續(xù)舉辦財政系統(tǒng)干部職工法制培訓班，緊密結(jié)合財政中心工作和法制工作的實際，有針對性地舉辦培訓班，不斷提高財政系統(tǒng)干部職工政治、法律素質(zhì)和業(yè)務能力。繼續(xù)組織財政法規(guī)專題講座，做好財政法規(guī)的宣傳教育。密切關注國家、省、市新出臺的財政法律法規(guī)的宣傳。年重點要繼續(xù)抓好領導干部、公務員法律知識培訓，完成在普法期間財政領導干部職工接受法律知識培訓一次；同時，將繼續(xù)組織法制專題講座，邀請有關領導或知名法律專家進行法制專題授課。
第3篇：財稅法律培訓范文
1引言
2014年的兩會上明確提出，加快我國財稅體制改革，營業(yè)稅改增值稅的范圍和程度是我國多年來財稅體制改革中前所未有的，是對我國財稅體制的根本性的改革。我國企業(yè)在財務管理工作方面由于受到各種因素的影響還存在方方面面的問題，使得企業(yè)財務管理工作不能夠適應營改增的需要。我國營改增的目的是在保證我國基本財政收入的同時，調(diào)節(jié)我國社會不公平等現(xiàn)象，宏觀調(diào)節(jié)經(jīng)濟，減輕企業(yè)稅負等。由于企業(yè)會計準則、法規(guī)與稅法的出發(fā)點不同，導致我國企業(yè)的財務管理存在著一些差異，加之營改增后企業(yè)財務管理的影響因素眾多，共同導致了當前我國企業(yè)在財務管理方面存在著一些客觀的局限性。如企業(yè)所在地主管稅務機關的管理水平、企業(yè)財務管理主體的財務專業(yè)水平以及溝通能力都對企業(yè)財務管理的效果能夠產(chǎn)生較大的影響。又如，企業(yè)財務管理的整體定位偏離，不能正確的進行企業(yè)的財務管理，導致企業(yè)財務管理不能適應營改增的需求。
2我國企業(yè)財務管理工作的局限性
2.1我國企業(yè)財務管理對稅法理解深度不夠，營改增管理專業(yè)性比較差
我國是一個依法管理稅收的國家，每一項稅收都有明文規(guī)定，該不該征稅，該征多少稅，以及怎樣征稅國家都以法律條文的形式出臺了規(guī)定。我國企業(yè)如果要進行財務管理，首先必須要熟知稅法規(guī)定，合理解讀，才能夠做到在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)進行合理的財務管理。但是經(jīng)過多年的研究發(fā)現(xiàn)，我國大多數(shù)企業(yè)還是停留在認為財務管理就是偷稅和漏稅行為上，對于稅法的理解更是少之又少。我國企業(yè)的財務管理與偷稅、逃稅和漏稅有著明顯的本質(zhì)差異，是遵照我國稅法規(guī)定的前提條件下進行的。如果我國企業(yè)不能夠熟知稅法規(guī)定，更談不上合法合規(guī)的財務管理，很容易使得自己企業(yè)的財務管理走上偷稅漏稅和逃稅上去。我國有些企業(yè)知道稅法的規(guī)定，但是還存在曲解稅法的本意，進行不正當?shù)呢攧展芾?，或者是通過稅負轉(zhuǎn)移給消費者的方法進行財務管理，其實都是違背了稅法的本質(zhì)立法出發(fā)點，這樣的稅財務管理有時不能給企業(yè)帶來好處，反而會徒增企業(yè)的財務管理成本。
2.2我國企業(yè)財務管理中營改增專業(yè)人才缺乏
我國目前企業(yè)財務內(nèi)部專門設立稅務會計就已經(jīng)是很大的企業(yè)了，更別談專業(yè)的稅收籌劃管理會計。在我國目前，專業(yè)的財務管理人才很是缺乏。在我國的稅務公司雖然很多，但是其就業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，也不能很好適應企業(yè)對于財務管理的需求。一方面，企業(yè)內(nèi)部財務人員知識素養(yǎng)不高，只能進行日常的賬務處理，不能夠很好的提出改進建議，對于法律法規(guī)的研讀水平不夠，很難從事企業(yè)的財務管理活動；另一方面，企業(yè)的財務管理還僅僅是停留在能夠為企業(yè)省多少錢上，當前讓企業(yè)少繳了多少稅，認為財務管理企業(yè)少繳的稅越多就是越好的籌劃，沒有大局觀念，專業(yè)化水平比較低。有些企業(yè)聘請專業(yè)的財務管理團隊為企業(yè)進行財務管理，非但沒有為企業(yè)節(jié)約多少稅金，但卻是讓企業(yè)增加了很多財務管理費用，企業(yè)得不償失。我國企業(yè)財務管理人員的缺乏嚴重影響了我國企業(yè)財務管理的水平，成為企業(yè)面臨的共同問題。
〖BT（2+1〗2.3我國企業(yè)財務管理對營改增的重視度不夠，認為可操作性比較差
由于受到很多限制因素的影響，很多企業(yè)認為營改增很難實施，所以在企業(yè)管理中很多企業(yè)不重視財務管理的開展，沒有意識到可以通過法律途徑來保護自己企業(yè)的合法權(quán)益。當面臨稅務機關的檢查時，很容易就妥協(xié)，不能就稅法的理解和解釋與稅務機關進行溝通。我國很多企業(yè)管理層很輕視財務管理，和財務管理節(jié)約成本相比較，他們更加在意通過加大生產(chǎn)，擴大規(guī)模效益，增加企業(yè)收入。甚至有些企業(yè)管理層認為財務管理的成本支出太大，沒有必要進行財務管理，或者是認為很難請到專業(yè)人士為企業(yè)進行財務管理。財務管理的最后一個環(huán)節(jié)的實施，還需要很多部門的同意，比如說稅務機關的認可和批準，企業(yè)才能夠?qū)嵤Ｈ绻貌坏街С趾驼J可，那么前期的財務管理將是做的無用功，成本將是不可收回的。
3改進我國企業(yè)財務管理，使其適應營改增的需要
3.1做好營改增稅法等法律知識的鋪墊
企業(yè)在進行財務管理前，一定要準確的掌握我國新的會計制度和準則，熟悉稅法規(guī)定，在合理、合法、合規(guī)的前提下進行財務管理。避免企業(yè)在財務管理時產(chǎn)生違反稅收法規(guī)行為，企業(yè)的財務管理一定要嚴格按照國家的稅法等相關法律法規(guī)的規(guī)定進行。企業(yè)財務管理人員一定要加強自身對于稅法知識學習，及時更新自己的知識庫。比如說我國稅法的規(guī)定會隨著經(jīng)濟業(yè)務的變化而出現(xiàn)調(diào)整和差異，這就要求財務管理人員準確把握最新的稅法知識，合理的做好財務管理的規(guī)劃。企業(yè)財務管理人員在進行財務管理時，還要考慮自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，認真分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，因為任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會影響財務管理的整體效果和水平。正確區(qū)分企業(yè)的財務管理活動和偷稅漏稅活動。企業(yè)應該與主管稅務機關保持良好的溝通，嘗試通過主管稅務機關那邊了解最新的稅務法律知識，再選擇自己的賬務處理和日常的經(jīng)營安排，避免和自己主管稅務機關產(chǎn)生分歧。這樣一方面增加了企業(yè)稅法知識，另一方面培養(yǎng)企業(yè)和稅務機關的關系。
3.2培養(yǎng)企業(yè)財務管理人才
我國企業(yè)財務管理人才應該是高素質(zhì)的綜合性人才，其自身對我國的稅法以及會計、財務等方面的知識全面掌握，對于企業(yè)的籌資經(jīng)營等活動又非常熟悉。但是目前我國很缺少這部分人才，在企業(yè)工作年限比較久，對于企業(yè)日常經(jīng)營比較熟悉的人往往受到的教育比較少，知識的專業(yè)性程度比較低；在學校受過專業(yè)性教育的人員，往往又因為在企業(yè)的時間比較短，經(jīng)驗積累不夠，往往也不能夠提出比較科學化的建議和合理的財務管理。專業(yè)人才的缺乏嚴重影響了我國企業(yè)財務管理的進行。另外，主管機構(gòu)的基層人員專業(yè)水平也不夠，在企業(yè)和稅務機關進行溝通時，往往得不到理解。培養(yǎng)企業(yè)的財務管理人才，企業(yè)可以預留一部分教育經(jīng)費，送一批財務人員參加專業(yè)的學歷性學習以及專業(yè)性的學習。一方面企業(yè)也可以聘請一些學校教授和專家，對企業(yè)財務人員以講座的形式進行培訓，提高企業(yè)財務管理人員的內(nèi)部培養(yǎng)；另一方面企業(yè)可以提高招聘財務人員的條件，提高企業(yè)財務人員的素質(zhì)，組建一支高素養(yǎng)的財務隊伍。
3.3提高企業(yè)對財務管理的重視度
面對企業(yè)財務管理意識淡薄的情況，我國企業(yè)應該加強財務管理方面的管理，提出適合自己企業(yè)的財務管理目標，落實財務管理方案。企業(yè)應該將財務管理作為整體目標的主要組成部分，納入企業(yè)的整體投資環(huán)節(jié)中，制定科學的經(jīng)營戰(zhàn)略。企業(yè)可以設立財務管理基金獎，對于企業(yè)在財務管理過程中做出突出貢獻的財務人員，企業(yè)可以考慮給予一定獎金激勵，提高員工積極參與到企業(yè)財務管理中來。納稅活動是企業(yè)的一項重要活動，納稅的多少關系到企業(yè)需要向國家支出多少，是影響企業(yè)利潤的一項重要因素。財務管理的目的并不僅僅是減輕當前企業(yè)自己環(huán)節(jié)的稅負，還是使得整個納稅鏈條下，稅負水平最低。財務管理的方案也是因企業(yè)而不同，企業(yè)不能完全照搬其他企業(yè)的方案，照搬未必行得通。財務管理也是一項綜合性的工程，企業(yè)應該站在一定的高度上，全面分析和考慮，不能將財務管理停留在形式上，也不能僅僅是為了籌劃而籌劃。提高企業(yè)對財務管理的重視度，有利于企業(yè)財務管理的開展。
第4篇：財稅法律培訓范文
1.1征收方式不統(tǒng)一根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定。查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算繳納稅款的納稅人；核定征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度不健全，不能真實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，不能如實繳納稅款的納稅人。永煤貴州區(qū)域內(nèi)煤炭企業(yè)均按照新會計準則進行核算，但是所屬黔西縣單位新田礦、高山礦、小春灣煤礦，所屬黔西南州普安縣興安煤業(yè)糯東礦均實行核定征收方式。當?shù)囟愂照呋靵y，分管稅局出具一項通告，即要求企業(yè)繳納各種稅費。通過分析比較，核定征收的噸煤稅負比查賬征收要高出20多元/噸。
1.2營業(yè)稅核定不合理根據(jù)《營業(yè)稅實施條例》規(guī)定，營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收的稅種。各煤礦項目的主營業(yè)務均為煤炭銷售，無涉及營業(yè)稅應稅項目。但大方縣相關企業(yè)按照營業(yè)額5%繳納營業(yè)稅。
1.3財務人員低估了對稅法的理解會計政策與稅法政策存在很大差異，稅法按照真實發(fā)生的原則進行處理。會計政策理解往往簡單一點，稅法政策需要財務人員咬文嚼字，很多時候低估了對稅法的理解。財務為事后核算，部分企業(yè)并未將稅收籌劃納入財務主要工作中。
2加強企業(yè)納稅成本管理采取的措施
2.1加強財會隊伍建設，培養(yǎng)一批懂稅法、精稅法的高素質(zhì)隊伍財務人員認真學習領會《國家稅務總局關于納稅人權(quán)利與義務的公告》，充分享有納稅人在履行納稅義務過程中享有的知情權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等相關權(quán)利。財務人員加強對稅、費相關法律法規(guī)的學習，密切關注國家稅收的最新動向，要做到企業(yè)繳納的各項稅、費都要有國家及省政府相關的文件支持。
2.2提高財務人員的溝通協(xié)調(diào)能力，加強同當?shù)囟悇站止芾聿块T的聯(lián)系財務負責人及主管稅務人員，要與當?shù)囟悇站止芾聿块T保持緊密聯(lián)系。針對稅務管理局亂收費的現(xiàn)象，勇于向有關部門指出，以爭取減征或免征。
2.3加強稅務管理工作加強對稅收政策研究，加大稅務法規(guī)培訓，制定稅務風險應對策略，建立有效的稅務風險控制機制，照章納稅，合理避稅，降低企業(yè)稅費負擔；積極進行稅務籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策，深入挖掘自身優(yōu)勢，在營改增、資產(chǎn)購置、安全投入、科技研發(fā)等方面認真研究、細致謀劃以降低總體稅賦，拓展企業(yè)盈利空間。
2.4建立以風險為導向的稅務風險管控體系①明確管控體系中全體員工的共同責任。樹立稅務風險管控體系不僅僅是財務人員的職責，更是企業(yè)全體員工的責任。②稅務管控貫穿著企業(yè)的產(chǎn)供銷各個環(huán)節(jié)，樹立稅務管理理念，強化稅務風險意識。提高企業(yè)涉稅業(yè)務處理的能力。稅務管控工作只有起點沒有終點，要堅持不懈地將稅務管控工作貫穿于企業(yè)的發(fā)展中。
2.5企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作中，做好稅務籌劃工作結(jié)合永煤貴州地區(qū)煤炭企業(yè)實際情況，筆者從采購、銷售、合同管理、籌資等方面提出幾點建議做好稅務籌劃管理工作。①強化采購管理，抵制采購過程中發(fā)生的稅務風險。企業(yè)的各相關部門要根據(jù)合同約定和物資到貨情況，及時向供應商催要購貨發(fā)票，并對供應商送交的票證、單據(jù)進行審核把關。特別是票據(jù)的種類、稅率是否與購銷合同約定一致。無特殊約定的，不得接收增值稅專用發(fā)票外的其它發(fā)票。根據(jù)新的增值稅管理規(guī)定，增值稅專用發(fā)票抵扣期限為180日，相關人員接收增值稅專用發(fā)票時要慎重。發(fā)票開具的商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等要素與合同、到貨驗收單是否三者一致。針對在采購過程中，供應商提供不合規(guī)的發(fā)票，經(jīng)辦人有權(quán)退回發(fā)票。以上工作能避免采購過程中，因票據(jù)不合規(guī)、程序不合規(guī)等現(xiàn)象帶來的稅務風險。②財稅人員要參與到經(jīng)營活動中，特別是在企業(yè)合同會簽工作中，財稅人員對合同涉及的稅收或財務風險有自己更為專業(yè)的職業(yè)判斷，可以幫助企業(yè)從財稅后果角度全面控制合同的風險。
3永煤貴州區(qū)開展納稅成本管理的重要意義
第5篇：財稅法律培訓范文
2011年三季度，由財會信報社、中央財經(jīng)大學稅務學院聯(lián)合主辦，航天信息軟件技術有限公司（以下簡稱“航天信息軟件”）協(xié)辦的2011’航天信息軟件杯第五屆全國稅法知識大賽啟動。這是一場與以往有所不同的稅法知識大賽。協(xié)辦方航天信息軟件聯(lián)手主辦方，開辟了一條全新的稅法知識宣傳途徑：以Aisino.ERP的企業(yè)稅務會計軟件為載體，利用航天信息在全國40多家省級服務單位、700余家基層服務單位所組成的廣泛網(wǎng)絡，把包括稅法知識大賽在內(nèi)的各項稅收宣傳活動、最新稅收法律法規(guī)傳遞到稅務工作者的桌面，實現(xiàn)面對面的稅法宣傳。
時隔僅一個多月，一場主題為“懂稅的ERP 籌劃企業(yè)未來”的主題峰會在京籌備召開，來自稅務領域的知名學者，ERP行業(yè)的著名專家等相關人士紛紛獲得邀請。發(fā)出邀請者，同樣是航天信息軟件。
在EPR領域已經(jīng)布局了五年的航天信息有限股份公司（以下簡稱“航天信息”），如此這番大作“稅”文章，究竟接下來意欲何為？“我們給Aisino.ERP確立的目標，是在未來不僅成為中國成長型企業(yè)助推器，更在企業(yè)稅務會計軟件領域成為引領者?！焙教煨畔⒏笨偨?jīng)理兼航天信息軟件總經(jīng)理陳江寧，透露出航天信息為“懂稅的ERP”描繪的美麗藍圖。
以“稅”為核心競爭力，打造“懂稅的ERP”，這不僅是母公司賦予航天信息軟件的獨特優(yōu)勢，也是一個目前已被市場證明非常精準的切入口。面對“中國企業(yè)稅務會計軟件引領者”這樣一個宏大的目標，航天信息軟件目前采取的發(fā)展策略是，一手全力打造優(yōu)勢產(chǎn)品和服務“硬件”，一手通過諸如協(xié)辦稅法知識宣傳大賽這樣的“軟性”方式，共同推進Aisino.ERP的發(fā)展。
“未來，航天信息軟件將通過以下三種途徑實現(xiàn)這一目標。” 航天信息軟件副總經(jīng)理呂俊杰透露了公司對于打造ERP“稅核心”的清晰思路，“第一，邀請高校學者、咨詢機構(gòu)、企業(yè)管理者和其他軟件公司的專家顧問進行共同研討，不斷完善產(chǎn)品的功能和積累相關知識；第二，為企業(yè)提供稅務會計軟件，讓企業(yè)在實踐中得出經(jīng)驗，讓大家實現(xiàn)共同提高；第三，在高校和培訓機構(gòu)中進行‘財稅互聯(lián)企業(yè)管理仿真實驗室’項目，以培養(yǎng)大批未來的企業(yè)稅務會計人才?！保ㄓ噘?/p>
第6篇：財稅法律培訓范文
論文摘要：近年來查處大部分稅收大案要案呈現(xiàn)出由其他違規(guī)引發(fā)稅務違規(guī)或知情人舉報的現(xiàn)，為了適應這種新形勢，企業(yè)應樹立納稅遵從意識，在納稅遵從觀下，重視企業(yè)日常稅務管理工，有效防范企業(yè)涉灘吃風險象作
一、納稅遵從觀的含義及特點
納稅遵從，來源于TaxCompliance的翻譯，是指納稅義務人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務部門及稅務執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認同或自身利益的權(quán)衡而表現(xiàn)出的主動服從稅法的程度。關于納稅遵從的研究20世紀80年代始于美國，我國在《2002年一2006年中國稅收征飯管理戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務機關和納稅人之間的誠信關系”這一重要命題，研究如何才能在稅務機關“依法征稅”的同時，納稅人也能“誠信納稅”，建立起符合“和諧社會”要義的稅收征納關系和社會主義稅收新秩序。
實現(xiàn)較高的納稅遵從必須基于三個條件:一是納稅人對國家稅法有一個全面準確的了解，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及應承擔的納稅義務做到心中有數(shù);二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標相一致;三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風險。納稅遵從觀下企業(yè)稅收管理目標是防范企業(yè)稅務風險，具體由發(fā)票管理、涉稅會計處理、報表納稅評估、納稅申報等環(huán)節(jié)組成。
二、樹立納稅遵從觀，防范企業(yè)涉稅風險
(一)建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，動態(tài)掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強化納稅意識，實現(xiàn)納稅遵從。稅收政策是基礎，及時獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對稱，可以最大限度保護自己的合法權(quán)益。目前，我國稅收政策數(shù)量多，時間跨度長，稅收政策之間在內(nèi)容上有覆蓋性，這種“補丁上打補丁’，的浩繁的稅收政策需要企業(yè)專門安排專業(yè)稅務管理人員認真學習和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網(wǎng)查找，如上國家稅務總局的網(wǎng)站查找，可以撥打稅務服務電話12366查詢，也可以通過訂閱財稅政策公報類期刊獲取財稅政策.還可以充分利用社會資源.不定期派員參加稅務培訓學習，聽取立法者、專家和學者的輔導講座，加深對政策的理解等。企業(yè)專業(yè)稅務管理人員通過這些渠道，動態(tài)了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢和關于同一涉稅事項稅收政策的變化內(nèi)容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項，正確履行納稅義務。
(二)建立以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的涉稅管理制度。企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營活動特點，結(jié)合業(yè)務流程，建立和健全以發(fā)票、合同、資金和庫存為鏈條的管理制度，系統(tǒng)地處理好相關業(yè)務，若只管一單一環(huán)節(jié)，割裂其他環(huán)節(jié)，則稅務風險較大。如加強發(fā)票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國稅部門監(jiān)制的發(fā)票、地稅部門監(jiān)制的發(fā)票、發(fā)票管理辦法授權(quán)的企業(yè)自制票據(jù)(如銀行利息單、機票、下資表)、財政部門行政事業(yè)性收費收據(jù)(如土地出讓金)以及境外合法機構(gòu)有效憑證(如外匯付款憑證、對方收匯憑證、相關協(xié)議、中介機構(gòu)鑒詢?nèi)龍蟾?等。
第7篇：財稅法律培訓范文
關鍵詞：稅務會計師；稅務管理；職能；發(fā)展途徑
現(xiàn)階段，我國稅收體制越來越健全，稅務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中越顯重要，企業(yè)稅務會計逐漸成為企業(yè)必不可少的管理手段。稅務會計師是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，對稅務活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務會計專職崗位和專業(yè)會計人才。對稅務會計師的認識要從多種角度進行分析，只有正確認識了稅務會計師的職能，才能最大限度地發(fā)揮其作用。下面就談談自己的膚淺看法。
一、對稅務會計師的認識
稅務會計作為一項實質(zhì)性的工作并不是獨立存在的，它是以財務會計核算為基礎，對財務會計處理中與現(xiàn)行稅法不符的會計事項或出于稅收籌劃目的需要調(diào)整的事項按稅務會計方法計算、調(diào)整并作調(diào)整分錄再融于財務會計賬簿或報告之中，所以稅務會計師的工作不只是單純的記賬、算賬、報賬，還需熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的稅法，工作中樹立稅法意識，嚴格依照稅法和會計準則辦事。另外，還應樹立參與管理的意識，對企業(yè)財務管理中存在的問題提出合理化的建議。
（一）企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀
目前大多數(shù)中小型企業(yè)，在招聘財務人員時，僅看其是否具有財會專業(yè)知識，并未強調(diào)具備稅收專業(yè)技能，而且在設置稅務管理崗位時，也較少重視稅收在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，只設置一個專職或兼職的辦稅員負責所有納稅事項的處理，這些人員沒有接受過系統(tǒng)的稅收專業(yè)知識培訓，僅在工作過程中接觸到了就學一點，基本上處于“一知半解”或“無師自通”或“摸著石頭過河”的狀態(tài)。這樣，在遇到難度較大、政策性較強、情況復雜的涉稅事項時就可能會處理不慎，給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。
（二）稅務會計與財務會計的區(qū)別
企業(yè)財務會計核算的對象是企業(yè)發(fā)生的以貨幣計量的全部經(jīng)濟事項，其財務報表全面反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，報送的對象是投資者、債權(quán)人、企業(yè)主管部門及其他會計信息使用者。企業(yè)財務會計在進行會計核算時遵循的是企業(yè)會計準則和相關行業(yè)會計制度的規(guī)定。
而稅務會計的核算對象是因納稅而引起的稅款的形成、計量、繳納、補退等經(jīng)濟活動的資金運動，它通過對企業(yè)涉稅業(yè)務的反映和核算，保證納稅人依法納稅，使納稅人的經(jīng)營行為既符合稅法，又最大限度地減輕稅收負擔，所提供的信息主要服務于國家稅務部門和企業(yè)的經(jīng)營管理者。稅務會計不僅要遵循一定的會計準則，更要受稅法的約束。當財務會計的規(guī)定和稅法的規(guī)定相抵觸時，企業(yè)可以按財務會計的規(guī)定進行賬務處理，但在納稅時，必須按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整。
二、稅務會計師的主要職能
（一）加強企業(yè)稅務管理
加強企業(yè)稅務管理，實際上就是將稅法的有關規(guī)定運用到企業(yè)的實際業(yè)務中去，在這一過程中，不但能提高企業(yè)經(jīng)營管理人員依法納稅的意識，同時，還有助于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。國家的稅收政策針對不同地區(qū)、不同行業(yè)都有一定的差異，企業(yè)可以根據(jù)國家的各項稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進行合理投資、籌資和技術改造，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的合理配置，提高企業(yè)競爭力。
（二）規(guī)范企業(yè)稅務籌劃
企業(yè)稅務管理的核心是稅收籌劃，然而目前不少企業(yè)，特別是那些中小型企業(yè)對于如何在依法納稅的前提下依法爭取和維護自身的合法利益知之不多，分不清楚偷稅和合法節(jié)稅的界限，不熟悉稅務籌劃的途徑與方法，經(jīng)常在不知不覺中放棄獲取稅收利益的機會，或者盲目行動導致無謂的利益損失。稅務會計師在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，能有效地降低稅收成本，獲得最大限度的稅后利潤。
（三）正確應對稅務稽查
所謂稅務稽查，是指稅務機關依照國家有關稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和財務會計制度的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、代扣代繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。稅務稽查有法律規(guī)定的流程和方法，稅務會計師首先應了解稽查的方法、程序，充分利用稅務稽查之前的自查機會，認真自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，以避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。同時認真做好涉稅資料的整理工作，自覺接受稅務機關的檢查。另外，還要弄清楚自己擁有的法定權(quán)利，對稅務機關作出的決定，該陳述的要陳述，該申辯的要申辯，還可以依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。當然在享受權(quán)利的同時不能忘了自己應盡的法律義務，這樣才能減少不必要的稅務上的麻煩，盡最大限度地降低稅務成本和風險。
三、培養(yǎng)和發(fā)展稅務會計師
隨著中國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，各類新的經(jīng)濟事項不斷出現(xiàn)，稅收法律法規(guī)也在隨之不斷的完善健全，現(xiàn)代稅收法制正在變得愈來愈復雜，企業(yè)的管理要求也愈來愈高，稅務會計師作為掌握財務、稅收法律法規(guī)、企業(yè)運營等多種知識和技能的專業(yè)現(xiàn)代企業(yè)人才，其社會需求也必將愈來愈迫切。如何培養(yǎng)和發(fā)展稅務會計師就成為擺在我們面前亟待需要解決的社會問題。
（一）相關執(zhí)法部門加大對企業(yè)的稅務稽查力度
稅務稽查是保證國家財政收入的需要，也是保證企業(yè)公平競爭的要求，它打擊了各種涉稅違法、犯罪行為，也給重生產(chǎn)經(jīng)營輕稅務管理的企業(yè)敲響了警鐘。隨著稅務稽查力度不斷加大，越來越多的企業(yè)清醒地認識到，在企業(yè)財務管理工作中，涉稅管理已占據(jù)越來越重要的位置，涉稅風險直接影響到企業(yè)的生存發(fā)展。然而，我國稅收政策復雜多變，不經(jīng)過專業(yè)培訓和持續(xù)學習便無法及時、完整地了解稅收政策法規(guī)和各項辦稅規(guī)程，更不能準確無誤地履行納稅義務，于是“精通稅法”必將成為企業(yè)領導者招聘財務人員的優(yōu)先條件。
（二）行業(yè)協(xié)會加強稅務會計師的認證工作
2011年開始，中國總會計師協(xié)會聯(lián)合中國稅務認證網(wǎng)、人力資源與社會保障部共同開展了中國稅務會計師職業(yè)資格認證項目，要求持證者能獨立操作、正確處理在實際工作中所涉及的涉稅會計業(yè)務核算。實施稅務會計師認證是企業(yè)稅務管理發(fā)展的必然要求，也是企業(yè)財稅管理崗位細分的必然趨勢，更是稅務會計專業(yè)人才需求量日益擴大的必然結(jié)果。目前，在社會上注冊會計師和注冊稅務師的影響力比較大，但拿到這兩個證書都是為了能在會計師事務所或稅務師事務所從事鑒證工作，而且在學習和考試內(nèi)容上，并沒有完全迎合企業(yè)的需求。而稅務會計師考試的課程體系有效的從企業(yè)的角度出發(fā)，將稅務和會計有效地結(jié)合起來，大大增強了企業(yè)涉稅人員的實際操作能力，填補了企業(yè)大量需求此類人才的空白。加強稅務會計師崗位建設和開展從業(yè)人員的資格認證，是新時期、新形勢下強化企業(yè)在依法納稅，維護企業(yè)合法權(quán)益，創(chuàng)立和諧稅收環(huán)境的重要措施。
（三）社會各界采取多種方式培訓稅務會計師
加快培養(yǎng)和造就一批職業(yè)化、現(xiàn)代化、國際化的優(yōu)秀企業(yè)稅務管理隊伍，僅靠職業(yè)資格培訓與認證是遠遠不夠的，還需要社會各界共同的努力。首先，稅務部門要加大稅法宣傳和輔導的力度，針對新出臺的稅收政策，盡快給出其全方位的政策解讀，讓納稅人在最短的時間內(nèi)領會政策的精神實質(zhì)。其次，鼓勵所有稅務管理崗位人員，包括專門從事稅收征管工作的稅務執(zhí)法人員，通過脫產(chǎn)培訓、網(wǎng)絡培訓、在崗自學、業(yè)務研討等多種教育培訓方式，全面系統(tǒng)學習稅務管理知識。再次，擴大稅務會計師職業(yè)資格認證培訓業(yè)務，讓更多的財會人員接觸稅收實務，以提高企業(yè)稅務管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應變能力。最后，建議在所有大學財經(jīng)類專業(yè)，開設稅務會計課程，先理論后實踐，也為稅務會計師的發(fā)展奠定了堅實的基礎。
總之，企業(yè)稅務管理是企業(yè)管理工作不可或缺的一個方面，稅務會計師作為企業(yè)管理涉稅事務的專業(yè)人才和直接責任人，他的產(chǎn)生是企業(yè)稅務管理日趨提高的必然結(jié)果，也必將隨著市場經(jīng)濟的不斷完善而逐步發(fā)展壯大。
參考文獻：
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2、吳志開.論建立企業(yè)稅務會計的必要性[J].才智,2009(13).
第8篇：財稅法律培訓范文
一、指導思想
以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，通過建立“財政、國稅、地稅、工商、街道辦事處”五位一體工作機制，實現(xiàn)管理關口前移，服務重心下移，建立完善經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)監(jiān)測網(wǎng)絡，實施稅收數(shù)據(jù)動態(tài)管理，健全稅收征管服務和護企協(xié)稅機制，進一步優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，培植涵養(yǎng)稅源，促進全區(qū)財稅收入實現(xiàn)平穩(wěn)快速增長。
二、工作目標
建立“財政、國稅、地稅、工商、街道辦事處”五位一體工作機制，充分發(fā)揮五個不同主體各自在信息、管理、服務、資源等多個方面的優(yōu)勢，加強溝通協(xié)作，建立完善信息共享、稅源監(jiān)管、跟蹤服務和政企合作體制機制，努力形成企業(yè)盈利增加、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展與財稅收入增長的良性循環(huán)。
三、基本原則
（一）信息共享原則。各參與部門應主動將本部門、本單位掌握的有關區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的重要信息與各參與方主動交流溝通，實現(xiàn)信息共享。
（二）依法征繳原則。各相關部門應積極履行各自稅收征管責任，堅持依法強化稅源管理和服務。
（三）跟蹤服務原則。各參與部門應積極主動對目標企業(yè)開展跟蹤服務。
四、工作內(nèi)容
（一）建立納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫
國稅、地稅、工商、財政等部門建立納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫，通過網(wǎng)絡平臺，每月5日前將各自掌握的上月納稅企業(yè)信息匯集到區(qū)財政局，由財政局進行梳理并反饋至各部門進行信息比對，各部門于當月10日前將比對結(jié)果報財政局，財政局根據(jù)比對結(jié)果和部門職能分工聯(lián)合有關部門和街道辦事處對異地納稅戶、漏征漏管戶進行清理。各部門、街道辦事處清理結(jié)果應于次月與納稅企業(yè)信息一并報財政局，以便于統(tǒng)計和協(xié)調(diào)各部門采取進一步措施。
（二）建立稅源信息聯(lián)絡員制度
國稅、地稅、工商和財政部門應確定專人擔任稅源信息聯(lián)絡員，與各自管理領域內(nèi)重點納稅企業(yè)對接，不斷加強與企業(yè)的溝通聯(lián)系，將納稅企業(yè)數(shù)據(jù)庫涵蓋之外的企業(yè)發(fā)展意向、需求等信息于每月5日前向財政局反饋。各街道辦事處應對各自管轄區(qū)域內(nèi)區(qū)級年納稅額50萬元以上的企業(yè)建立領導干部包干負責制，及時與企業(yè)溝通發(fā)展經(jīng)營和全區(qū)規(guī)劃、財稅政策調(diào)整信息，及時掌握轄區(qū)內(nèi)重點項目情況。
（三）建立完善聯(lián)席會議制度
堅持每季度召開一次國稅、地稅、財政、工商及相關部門會議，分析全區(qū)稅收形勢，研究解決稅收征管方面的有關問題。
（四）建立稅源摸底調(diào)查制度
每年對全區(qū)稅源單位開展一次稅源摸底調(diào)查，根據(jù)檢查情況集中清理偷稅、騙稅、抗稅的違法企業(yè)和業(yè)戶，更新成員單位數(shù)據(jù)庫信息。
（五）創(chuàng)建政企合作交流平臺
創(chuàng)建街道辦事處和相關經(jīng)濟部門與轄區(qū)內(nèi)企業(yè)的合作交流平臺，通過定期走訪、包干、座談多種形式，及時掌握并幫助企業(yè)解決在生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的難題。
五、職責分工
區(qū)財政局負責建立重點稅源動態(tài)數(shù)據(jù)庫；組織協(xié)調(diào)各部門參與五位一體工作機制的構(gòu)建；根據(jù)國稅、地稅、工商等部門提供的相關信息，做好總結(jié)歸納，及時將信息反饋給有關職能部門和單位并協(xié)助督促抓好落實，發(fā)揮信息溝通、工作協(xié)調(diào)、督促落實和績效評價作用；定期組織召開各職能部門協(xié)調(diào)會；按照上級有關政策要求，結(jié)合我區(qū)實際，研究制定配套措施并組織實施。
區(qū)國稅局負責貫徹執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，依法加強稅收征管；在執(zhí)行稅收政策，掌握稅收動態(tài)，提供稅收政策咨詢和納稅服務，組織全區(qū)經(jīng)濟部門和企事業(yè)單位進行稅法宣傳培訓等方面，為部門和企事業(yè)單位提供方便、快捷的一站式服務；負責每月向五位一體工作機制領導小組提供納稅額100萬元以上企業(yè)稅收明細情況表、重點稅源（納稅額100萬元以上）異動情況表、區(qū)級納稅5萬元以上企業(yè)遷入遷出情況表和月度稅收情況分析，對財政、辦事處進行新稅收政策培訓，加強非正常戶管理及與地稅征收戶的信息比對。
區(qū)地稅分局負責貫徹執(zhí)行國家有關地方稅收工作的方針、政策、法律、法規(guī)和規(guī)章，依法組織實施有關稅種的征收和管理；在執(zhí)行稅收政策，掌握稅收動態(tài)，提供稅收政策咨詢和納稅服務，組織全區(qū)經(jīng)濟部門和企事業(yè)單位進行稅法宣傳培訓等方面，為部門和企事業(yè)單位提供方便、快捷的一站式服務；負責每月向五位一體工作機制領導小組提供納稅額100萬元以上企業(yè)稅收明細情況表、重點稅源（納稅額100萬元以上）異動情況表、區(qū)級納稅5萬元以上企業(yè)遷入遷出情況表和月度稅收情況分析，對財政、辦事處進行新稅收政策培訓，加強非正常戶管理及與國稅征收戶的信息比對。
第9篇：財稅法律培訓范文
關鍵詞：建筑施工企業(yè)；稅務籌劃；對策
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
原標題：建筑施工企業(yè)稅務籌劃問題與對策
收錄日期：2014年7月7日
引言
隨著我國市場經(jīng)濟機制的日趨完善，稅務籌劃已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的一部分。切實有效的稅務籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負擔，實現(xiàn)經(jīng)濟納稅，最終達到企業(yè)價值最大化的目的。然而，在我國，建筑施工企業(yè)稅務籌劃的意識薄弱、財務制度不健全、財務人員素質(zhì)偏低等問題，限制了我國建筑施工企業(yè)稅務籌劃的發(fā)展，沒有充分發(fā)揮稅務籌劃的優(yōu)勢。本文剖析了建筑施工企業(yè)稅務籌劃存在的問題，并就這些問題提出了相關建議。
一、稅務籌劃的概念與意義
1、稅務籌劃的概念。稅務籌劃指的是納稅人在遵守稅法以及其他相關法律、法規(guī)的前提下，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動及兼并、重組等事項做出籌劃和安排，以實現(xiàn)最低稅負或遲延納稅的一系列策略和行為。其目的是減輕稅收負擔，爭取稅后利益最大化。
2、稅務籌劃的意義。稅務籌劃是一項事前行為，它具有一定的預見、長期性、合法性及專業(yè)性等特點。稅務籌劃的前提，要求企業(yè)必須有健全的會計核算基礎，根據(jù)稅法的要求設賬、記賬、編制財務會計報告、計稅和填報納稅申報表。因此，有效的稅務籌劃有助于提高建筑施工企業(yè)的財務管理水平，有助于提高納稅人的納稅意識，減輕企業(yè)的稅收負擔。另外，企業(yè)在進行稅務籌劃時，利用稅收法規(guī)的疏漏和模糊之處進行籌劃，這樣就給企業(yè)拉大了籌劃的空間。稅務機關在企業(yè)的籌劃活動當中，可以及時了解和發(fā)現(xiàn)在相關稅法上的漏洞，進而對稅法進行合理有效的完善，提高稅務機關的稅收征管水平。
二、建筑施工企業(yè)稅務籌劃存在的問題
1、企業(yè)稅務籌劃意識薄弱，稅務籌劃的企業(yè)數(shù)量少。由于稅務籌劃引入國內(nèi)的時間較短，在我國進行稅務籌劃的企業(yè)大多數(shù)是外商投資企業(yè)和大中型國有企業(yè)。對很多建筑施工企業(yè)來說，企業(yè)稅務籌劃意識薄弱，甚至一些企業(yè)不理解它的真正意義。并且，進行稅務籌劃需要投入一定的人力、物力和財力，會增加企業(yè)的籌劃成本，而效果卻不明顯，這也導致一些施工企業(yè)稅務籌劃的數(shù)量較少，積極性也不高，企業(yè)沒有形成充分利用稅務籌劃來增加企業(yè)競爭力的觀念。
2、缺乏專門稅務籌劃機構(gòu)或者人員，籌劃人員專業(yè)能力不強。稅務籌劃是集法律、稅收、會計、財務、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。這要求籌劃人員具備較高的專業(yè)水平，熟知相關稅收法律政策，具有預測能力和統(tǒng)籌規(guī)劃等能力，這對建筑施工企業(yè)的財務人員提出了較高的要求。當前，多數(shù)建筑施工企業(yè)沒有設立專門的稅務籌劃機構(gòu)或?qū)ｉT的籌劃人員，稅務籌劃主要由財務人員來完成。而建筑施工企業(yè)因人員的流動性大，財務人員專業(yè)能力不強，企業(yè)財務人員在進行籌劃時，可能因考慮不全面，對國家相關的稅收政策掌握不全面，不能有效地對企業(yè)進行長遠的稅務籌劃，可能導致稅務籌劃方案缺乏可行性或給企業(yè)帶來一定的稅務籌劃風險。
3、建筑施工企業(yè)籌劃面臨諸多風險，抗風險能力弱。稅務籌劃具有預先籌劃性，而稅務籌劃依據(jù)的稅收政策具有時效性和不穩(wěn)定性，外加上稅務執(zhí)行偏差，這些可能導致企業(yè)產(chǎn)生稅務籌劃失敗的風險，可能給企業(yè)帶來一定損失。例如，當稅法中不明確的地方被明確后，或者稅法中的某特定內(nèi)容被取消后，籌劃條件消失，籌劃的權(quán)利就轉(zhuǎn)變成納稅義務。即企業(yè)稅務籌劃依據(jù)的稅收政策發(fā)生變化，就會形成相應的稅收政策變化風險。另外，建筑施工企業(yè)財務人員的專業(yè)能力不強，也會因稅收政策理解不夠，產(chǎn)生稅務籌劃的政策選擇風險與籌劃操作風險。然而，建筑施工企業(yè)規(guī)模小，資金不足，抗風險的能力較差，所以企業(yè)在進行稅務籌劃時較為謹慎，這也限制了建筑施工企業(yè)籌劃工作的開展。
4、沒有完善的稅務會計理論，稅務籌劃水平不高。建筑施工企業(yè)稅務籌劃水平不高，一方面受我國稅務籌劃理論的影響，主要體現(xiàn)在籌劃理論不夠成熟，稅務籌劃發(fā)展仍處于初級階段，沒有形成完善的稅務會計理論來指導企業(yè)稅務籌劃的管理實施；另一方面多數(shù)建筑施工企業(yè)稅務籌劃只局限于降低稅負方面，沒有立足于企業(yè)經(jīng)營期間，僅從生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、會計方法的選擇等方面來進行稅務籌劃，在設立之前、生產(chǎn)經(jīng)營之間很少進行稅務籌劃，整體稅務籌劃水平不高。
三、解決建筑施工企業(yè)稅務籌劃問題的對策
1、加強管理層的籌劃意識，提高財務人員專業(yè)水平。首先，建筑施工企業(yè)的管理層要提升對稅務籌劃的認識，加強對稅務籌劃的支持，在企業(yè)內(nèi)部建立稅務籌劃機構(gòu)，建立健全建筑施工企業(yè)的財務制度，才能為建筑施工企業(yè)稅務籌劃人員進行稅務籌劃工作提供良好的環(huán)境；其次，建筑施工企業(yè)可以加強對籌劃人員的稅務培訓，比如可以聘請稅務籌劃專家到企業(yè)進行在職培訓，學習和更新稅務籌劃的相關理論與方法，提高籌劃人員的專業(yè)技能，增強相關人員的籌劃執(zhí)行力和管理能力，從而能夠更好地設計、操作稅務籌劃方案。
2、委托稅務機構(gòu)代為籌劃。稅務籌劃具有較強的專業(yè)性，實際上是對政策制定的稅法進行精細比較后的優(yōu)化選擇。稅務機構(gòu)具有較強的專業(yè)知識，熟知稅收相關政策，具有較強業(yè)務操作能力，因此建筑施工企業(yè)可以委托稅務機構(gòu)進行稅務籌劃，這樣可以為企業(yè)提供高效的稅務籌劃方案，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。企業(yè)還能從中發(fā)現(xiàn)管理中的問題，從而提高管理水平。同時，也避免了因財務人員專業(yè)能力有限，不能全局、長遠地進行稅務籌劃而產(chǎn)生的相關風險。
3、熟知稅收法律政策，加強與稅務機關的溝通。建筑施工企業(yè)在進行稅務籌劃時，必須研究國家的稅收政策和法規(guī)，熟知稅收優(yōu)惠條款，在法律約束條件下最大限度地發(fā)掘政策資源。同時，需要對稅法政策的變動進行及時了解和掌握，適時搜集相關信息，充分掌握政策變動下的內(nèi)容，從企業(yè)自身實際情況出發(fā)做出相應調(diào)整，從而保證稅務籌劃方案的有效實施。另外，企業(yè)要積極地與稅務部門聯(lián)系溝通，處理好與稅務部門的關系。在難以了解和掌握的稅收法律上，應該積極征求相關解釋和界定，并爭取相關的指導方案。
4、提高財務管理水平，規(guī)范會計核算。建筑施工企業(yè)普遍存在會計核算機制不健全，甚至存在賬實不符、賬外賬、無原始憑證、不按會計程序做賬、隨意更改核算方法等問題。因此，建筑施工企業(yè)必須提高財務管理的水平，建立完善的財務核算體系，依法設賬、記賬、編制財務會計報告、計稅和填報納稅申報表，為稅務籌劃提供可靠的依據(jù)。
5、建立財稅一體化的ERP信息系統(tǒng)。據(jù)統(tǒng)計，我國建筑施工企業(yè)中，實現(xiàn)信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多數(shù)建筑施工企業(yè)的管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài)，建筑施工企業(yè)稅務籌劃缺乏良好的環(huán)境基礎。針對這種情況，企業(yè)可建立融合稅務會計處理的財稅一體化信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營過程中的涉稅業(yè)務進行處理，能準確計算應納稅金；并針對企業(yè)的情況，從組建、注冊登記、企業(yè)投資、籌資和經(jīng)營過程等方面，運用稅務籌劃模型對企業(yè)的稅務籌劃方案進行計算、比較和選擇，從而幫助企業(yè)正確執(zhí)行國家稅務政策，有效地進行整體經(jīng)營籌劃及稅務籌劃風險的防范，實現(xiàn)企業(yè)稅收利益及經(jīng)濟利益的最大化。
主要參考文獻：
[1]王素榮.稅務會計與稅務籌劃[M].機械工業(yè)出版社，2013.
[2]蓋地.稅務會計與稅務籌劃[M].中國人民大學出版社，2011.
