風(fēng)險管理問題精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險管理問題范文

［關(guān)鍵詞］銀行信貸風(fēng)險;管理制度;風(fēng)險管理

1信貸風(fēng)險的五大分類

(1)信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指企業(yè)或個人在符合銀行放貸的一切要求后，給對方放出貸款，而對方因為種種原因在規(guī)定的時間沒有按時履行或無力履行合同規(guī)定，由此而產(chǎn)生的損失。如在規(guī)定時間對方?jīng)]有足夠的現(xiàn)金償還貸款，雖然不是主觀因素，不能定性為違約，但確實增加了違約的概率。(2)流動風(fēng)險。流動風(fēng)險對于銀行信貸風(fēng)險來說是不可忽視的，如果客戶因為向銀行借貸一筆巨款后，沒有如約償還貸款，那么勢必會造成銀行資金流動性不足，影響銀行的信用額度，這種現(xiàn)象在我國時有發(fā)生，所以我們要規(guī)避流動風(fēng)險造成的損害。(3)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是不可預(yù)測的風(fēng)險，它是隨著國家市場經(jīng)濟的發(fā)展而變化的，目前我國的經(jīng)濟相對穩(wěn)定，但不排除經(jīng)濟的不斷發(fā)展會造成人民幣匯率變化等影響，所以市場風(fēng)險也會不可控制。(4)法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是指目前我國還沒有一個完善的規(guī)章制度針對銀行信貸資產(chǎn)，所以對銀行信貸造成損失的可能性是較大的。(5)操作風(fēng)險。操作風(fēng)險，如銀行辦理業(yè)務(wù)時或內(nèi)部管理出現(xiàn)差錯，需做出補償和賠償，法律文書被人鉆了空子，內(nèi)部人員與借貸人員搞貓膩，電子系統(tǒng)發(fā)生故障等都會給商業(yè)銀行帶來損失，這類風(fēng)險通常被稱之為操作風(fēng)險。

2銀行實施信貸風(fēng)險管理的必要性

(1)信貸風(fēng)險管理有助于銀行在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展。近年來，由于各大銀行之間相互競爭，為了完成制定的放貸目標(biāo)，給各信貸員下放任務(wù)，在競爭激烈和任務(wù)繁重的客觀情況下，導(dǎo)致了銀行不良的信貸資產(chǎn)，加之銀行的信貸管理制度還不夠完善，執(zhí)行不力等因素造成了信用風(fēng)險、流動風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險帶來的不可預(yù)測的經(jīng)濟損失。所以做好信貸風(fēng)險管理有助于銀行應(yīng)對各種風(fēng)險，從而促進銀行信貸的穩(wěn)定發(fā)展。(2)加強信貸風(fēng)險管理是應(yīng)對外部競爭的需要。如今，在全世界面前，我國的金融服務(wù)業(yè)依然面臨著嚴(yán)峻的考驗。一些外資銀行利用自身的優(yōu)勢與中資銀行爭奪客戶，導(dǎo)致中資銀行的很多客戶流失，對中資銀行的生存產(chǎn)生了巨大的影響。所以，我國的商業(yè)銀行在信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理問題上應(yīng)該重視起來，將風(fēng)險管理問題作為一個長遠的目標(biāo)發(fā)展，這對加強我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理來說非常重要。

3銀行信貸風(fēng)險管理中存在的問題

(1)銀行信貸投放的領(lǐng)域比較集中。目前，中國經(jīng)濟的快速發(fā)展造成了相關(guān)產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展水平不均衡的現(xiàn)象。這會影響銀行信貸業(yè)務(wù)的長期發(fā)展。在一些銀行信貸投放比較集中的房地產(chǎn)和一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，會產(chǎn)生大量的信貸金額，一旦市場調(diào)控有所變化，房地產(chǎn)等行業(yè)就會不景氣，那么也會加大銀行信貸的風(fēng)險，從而導(dǎo)致銀行的經(jīng)濟受損。(2)對于信貸違約風(fēng)險的把握不夠準(zhǔn)確。近年來，我國經(jīng)濟發(fā)展水平位于世界前茅，但受信譽體系的影響，制約了其他領(lǐng)域的發(fā)展，中國銀行對信貸客戶較松的評級方法導(dǎo)致了國民信譽在國內(nèi)建設(shè)的困難性。銀行的信貸資產(chǎn)必然會有所損失。(3)抵質(zhì)押物的估值相對較高或?qū)Φ仲|(zhì)押物狀態(tài)持續(xù)跟進不到位。眾所周知，銀行貸款必須要有相應(yīng)的抵押物，而抵押物是與當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展相對應(yīng)的，經(jīng)濟發(fā)展良好，那么自然抵押物的估值也會提高，而經(jīng)濟一旦緩慢發(fā)展就會導(dǎo)致抵押物的價值降低。如在某個地區(qū)房價持續(xù)增長的情況下，整個房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展也相對穩(wěn)定，那么很多企業(yè)想要貸款就會以房產(chǎn)作為抵押向銀行申請貸款，這樣貸款金額會相對高一些，而房地產(chǎn)行業(yè)一旦有所波動，房產(chǎn)抵押物就會貶值，那么銀行就是受損最大的一方。(4)銀行信貸業(yè)務(wù)流程存在欠缺。目前，我國的銀行信貸風(fēng)險管理還存在一些問題，如不能較好完成環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)之間的對接，對銀行信貸風(fēng)險不能進行充分的預(yù)測。很多銀行的工作人員為了自己方便，對操作規(guī)范不嚴(yán)格遵守，做一些違反信貸業(yè)務(wù)流程的操作，以此來提高自身的工作效率。如一些信貸人員對已放貸的資產(chǎn)或借款人沒有進行信息的及時跟蹤與記錄，這樣就增加了信貸風(fēng)險。或一些銀行信貸人員對與企業(yè)簽訂的借款合同沒有按銀行規(guī)定使用正式文本，為一些借款人鉆空子，以此產(chǎn)生了一系列的法律糾紛。在銀行信貸風(fēng)險管理方面如果能夠借助一些科技手段，分析數(shù)據(jù)倉庫，也可以較好地規(guī)避銀行信貸風(fēng)險。(5)銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)控機制不夠完善。我們常常會聽說一些騙貸、套貸的現(xiàn)象發(fā)生，其實造成這種現(xiàn)象的直觀原因就是沒有一個完善的內(nèi)部控制體系和制度措施。許多銀行對于內(nèi)部控制手段相對單一，導(dǎo)致責(zé)任劃分不明確。如一些審批制度的部門也要承擔(dān)放貸的任務(wù)，使風(fēng)險控制工作不能做到獨立。而銀行放款必須要提前做好準(zhǔn)備，不斷完善銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險控制體系。

4防范和化解銀行信貸風(fēng)險的相關(guān)對策

(1)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險。目前，我國的銀行信貸投放領(lǐng)域還比較集中，這就加大了信貸風(fēng)險，所以調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散信貸風(fēng)險是降低經(jīng)濟損失的一個行之有效的方法。分散的貸款可以提高銀行抗風(fēng)險的能力。銀行要多與一些有發(fā)展前景的公司合作，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的實際，對一些有益國家和人民的行業(yè)進行分析與扶持，如一些正在建設(shè)的科技園區(qū)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的領(lǐng)軍企業(yè)等一些中小型企業(yè)，這樣不但支持了企業(yè)的發(fā)展，支持了經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級，同時也降低了銀行信貸的風(fēng)險。(2)加強信貸風(fēng)險管理監(jiān)督。對于借貸人，銀行要加大監(jiān)督，確認借貸人貸款的目的以及借款的用途。并且，根據(jù)借貸人的企業(yè)進行風(fēng)險評估，判斷企業(yè)未來是否有能力償還貸款，然后再確定是否放款。此外，對借貸人還要建立登記制度，對借貸人的貸款使用情況做好記錄，并根據(jù)記錄及時防范風(fēng)險的出現(xiàn)。(3)創(chuàng)建優(yōu)秀信貸風(fēng)險管理團隊。銀行員工的素質(zhì)關(guān)系著一個銀行的未來發(fā)展。對于員工，銀行要定期地對他們進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，以此來提高員工的綜合素質(zhì)。另外，員工的創(chuàng)新意識也很重要，銀行要培養(yǎng)員工創(chuàng)新工作方法，勇于實踐，為銀行信貸工作增添光彩。

5結(jié)論

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管理制度是商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營的前提，也是商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的保證。完善的風(fēng)險管理制度、合理的防范和化解信貸風(fēng)險都是銀行信貸風(fēng)險管理中不可或缺的要素。我國經(jīng)濟能否得到健康有序的發(fā)展，銀行信貸風(fēng)險管理非常重要。我們要加大對銀行信貸風(fēng)險管理的監(jiān)督，培養(yǎng)信貸人員對風(fēng)險管理的責(zé)任，建立好信貸風(fēng)險管理體系，為銀行信貸風(fēng)險管理工作提供有力保障。

參考文獻:

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［2］侯夢家.商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)探討［J］．當(dāng)代經(jīng)濟，2009(13)．

第2篇：風(fēng)險管理問題范文

保證藥品的產(chǎn)品質(zhì)量符合規(guī)定，達到藥品生產(chǎn)管理的最終目的。在藥品生產(chǎn)過程中，多種風(fēng)險因素都有可能影響產(chǎn)品質(zhì)量，而風(fēng)險管理的內(nèi)涵正是通過收集、識別風(fēng)險因素、評估影響因素的風(fēng)險級別、制定針對性的風(fēng)險控制措施預(yù)防和規(guī)避、減少風(fēng)險因子對藥品生產(chǎn)質(zhì)量的影響和可能造成的損失。另外，風(fēng)險管理對生產(chǎn)過程也具有監(jiān)控、監(jiān)督作用，從而確保生產(chǎn)過程的安全性、可控性。

2實施藥品生產(chǎn)風(fēng)險管理的重要性

風(fēng)險管理是藥品生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量管控系統(tǒng)自我完善機制的一個重要措施。通過對藥品生產(chǎn)過程進行風(fēng)險管理，可明確風(fēng)險因素及其風(fēng)險級別，增強藥品生產(chǎn)的規(guī)范性和應(yīng)對風(fēng)險能力，降低藥品生產(chǎn)中人員、設(shè)備、物料、環(huán)境等風(fēng)險因子對產(chǎn)品質(zhì)量的影響，同時規(guī)避和減少可能由相關(guān)風(fēng)險為企業(yè)造成的經(jīng)濟、名譽等損失，而系統(tǒng)性、針對性的管理也能監(jiān)督生產(chǎn)過程、及時排除質(zhì)量隱患，因此藥品生產(chǎn)中實施風(fēng)險管理具有重要意義。

3藥品生產(chǎn)風(fēng)險管理現(xiàn)存問題

3.1管理者的風(fēng)險管理意識不足：

部分藥企的生產(chǎn)管理人員對風(fēng)險管理的基本程序、內(nèi)涵、重要性認識不足，往往存在風(fēng)險意識不足、管理片面的情況。舉例來說，多數(shù)藥企的風(fēng)險管理往往更注重風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對，往往不能有效識別風(fēng)險因子和安全隱患、不能對風(fēng)險級別進行正確評估，同時缺乏對員工開展針對性的風(fēng)險管理知識培訓(xùn)，削弱了風(fēng)險管理的系統(tǒng)性、前瞻性、可控性。另外，由于缺乏應(yīng)對級別，應(yīng)對手段相對單一，影響了風(fēng)險管理的效果。

3.2對物料供應(yīng)商的風(fēng)險管理缺乏重視：

制藥企業(yè)的風(fēng)險管理更多地關(guān)注內(nèi)部管理，如人員操作規(guī)范性、設(shè)備設(shè)施完好性、質(zhì)量體系保障能力、環(huán)境符合性等等，而對物料供應(yīng)商提供的物料、內(nèi)包材等關(guān)鍵原輔材料的風(fēng)險管控不足，體現(xiàn)在缺少對物料、內(nèi)包材供應(yīng)商資質(zhì)進行嚴(yán)格的評估、認定，部分原材料缺少針對性的檢測驗收方法等，這些都是可能造成藥品質(zhì)量隱患的風(fēng)險。

3.3風(fēng)險管理缺乏靈活性：

部分藥企雖然制定了風(fēng)險管理制度，但風(fēng)險應(yīng)對措施的制定多依據(jù)現(xiàn)有的規(guī)章制度、缺乏深入調(diào)研，同時風(fēng)險識別、風(fēng)險評估中的評級方法相對單一、風(fēng)險指標(biāo)一成不變，這也導(dǎo)致生產(chǎn)風(fēng)險管理缺乏變通性、靈活性，不利于發(fā)現(xiàn)、識別新的隱患、風(fēng)險因素，也不利于在工藝流程改變的情況下對相同的風(fēng)險指標(biāo)進行評級。

4藥品生產(chǎn)風(fēng)險管理創(chuàng)新舉措

4.1強化生產(chǎn)管理者、一線工人的生產(chǎn)風(fēng)險意識：

風(fēng)險管理，需要全員、全過程、全方位的支持與參與，而不是孤立的個體行為。要以講座、例會等形式對生產(chǎn)管理者、一線工人進行生產(chǎn)風(fēng)險管理培訓(xùn)，包括風(fēng)險管理概念、風(fēng)險管理在藥品生產(chǎn)管理中的重要性、風(fēng)險管理的基本流程、實踐和應(yīng)用等知識，對管理者還應(yīng)組織進行出國考察、參與企業(yè)管理層交流，從而強化全體生產(chǎn)人員的風(fēng)險管理意識。

4.2建立完整的生產(chǎn)風(fēng)險管理體系：

將風(fēng)險管理范圍擴展至物料采購、檢驗、生產(chǎn)全過程，成品貯存、發(fā)運等各個環(huán)節(jié)（尤其是產(chǎn)品制作的關(guān)鍵工序、成品包裝的風(fēng)險管理），同時制定管理制度，完善風(fēng)險管理鏈條，保證風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、風(fēng)險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)均能正常運行，并采用信息化管理，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因子、安全隱患并進行及時處理。

4.3實時更新風(fēng)險管理制度：

當(dāng)工藝流程、生產(chǎn)條件等發(fā)生改變時，應(yīng)及時更新風(fēng)險管理制度中的要求和標(biāo)準(zhǔn)，并由責(zé)任人員完成風(fēng)險管理的再評估，并向生產(chǎn)管理者報告、組織審核，探討應(yīng)對、防范措施，通過上述手段可增強風(fēng)險管理的靈活性和適用性。

5結(jié)語

第3篇：風(fēng)險管理問題范文

一、農(nóng)發(fā)行合規(guī)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

“合規(guī)”主要是指銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。銀監(jiān)會將法律、規(guī)則和準(zhǔn)則界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件，經(jīng)營規(guī)則，自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則，行為守則和職業(yè)操守?！便y監(jiān)會在2006年頒布的《商業(yè)銀行風(fēng)險管理指引》中所稱的合規(guī)風(fēng)險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。

合規(guī)風(fēng)險管理一直是農(nóng)發(fā)行的薄弱環(huán)節(jié)，相對于其他商業(yè)銀行，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)風(fēng)險管理起步較晚，近幾年來，農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展主要靠信貸擴張為主，其風(fēng)險管理、內(nèi)控機制建設(shè)也主要圍繞信用風(fēng)險展開，如強調(diào)貸審分離、實行貸款十二級分類等，相對而言，合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險以及聲譽風(fēng)險等一直未能真正引起農(nóng)發(fā)行的足夠重視。

（一）合規(guī)基礎(chǔ)薄弱。多年來，農(nóng)發(fā)行制定了一系列的規(guī)章制度，應(yīng)該說，各項制度比較健全，但合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性，員工沒有能夠全面系統(tǒng)的進行合規(guī)學(xué)習(xí)，制度執(zhí)行情況也都是由各條線自行把關(guān)。同時，農(nóng)發(fā)行還存在著政出多門的現(xiàn)象，形成的規(guī)章制度之間相互制約，操作人員有章難循，對業(yè)務(wù)發(fā)展與客戶需求的變化、銀監(jiān)部門的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行新業(yè)務(wù)制度的制定還相對滯后，形成制度的“盲點”，使操作人員無章可循。

（二）經(jīng)營理念仍有偏差。一是長期以來，農(nóng)發(fā)行存在人員文化水平低、素質(zhì)差、人員老化的狀況，無論從年齡結(jié)構(gòu)，還是學(xué)歷結(jié)構(gòu)都存在不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要的現(xiàn)象。工作中往往憑經(jīng)驗辦事，新的法律、法規(guī)制度把握不準(zhǔn)。對新同志來說，由于沒有經(jīng)過系統(tǒng)的上崗培訓(xùn)，他們掌握的業(yè)務(wù)知識，大多是靠言傳身教，這就造成了有些同志對法律、法規(guī)、制度、操作流程不了解、不熟悉、業(yè)務(wù)不精，一知半解的狀況，造成有章不循、違章操作、制度落實不到位的問題。二是近幾年，農(nóng)發(fā)行考核力度不斷加大，有的經(jīng)營行為了業(yè)務(wù)發(fā)展，搞政策變通，玩政策游戲，為了“業(yè)績”，明知不可為而為之，特別是在客戶營銷過程中，往往把合規(guī)拋在了腦后，有的甚至幫助企業(yè)美化數(shù)字，弄虛作假，欺騙上級行，有章不循、違章操作，造成了很大的風(fēng)險隱患，甚至更大的損失。

（三）責(zé)任追究不力。幾年來，農(nóng)發(fā)行在管理上做了很多工作，開展了管理年、深化管理年、合規(guī)管理年等專項活動，通過專項治理，使各項制度逐漸得到了落實，但各項檢查不斷，各種違規(guī)也不斷。究其原因，主要是：（1）責(zé)任追究不力。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，往往是避重就輕、層層消化。在對責(zé)任人認定和處理上，往往大事化小、小事化了，失之與寬、失之于軟，使違規(guī)違紀(jì)問題得不到糾正，得不到及時處理，導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)問題長期存在，嚴(yán)重影響了法律、法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，同時，也留下了風(fēng)險隱患。（2）對實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的行為缺乏過硬的責(zé)任約束。在考核目標(biāo)的實現(xiàn)過程中，經(jīng)營行為了更好的實現(xiàn)目標(biāo)，重前臺、輕后臺，重短期效益、輕長效機制，重業(yè)務(wù)拓展、輕風(fēng)險防范。在考核激勵機制約束不力的情況下，往往會誘發(fā)違規(guī)行為，削弱法律、法規(guī)、制度的約束作用。

二、農(nóng)發(fā)行合規(guī)管理存在的問題

從近年來違法違紀(jì)案件情況看，所有案件都有一個共同的特點，就是違規(guī)操作在前，案件發(fā)生在后，特別是在信貸領(lǐng)域，少數(shù)員工特別是個別領(lǐng)導(dǎo)干部，法紀(jì)觀念淡薄，自律意識不強，違規(guī)操作甚至幫助企業(yè)造假，導(dǎo)致騙貸輕易得逞，給我行信貸資金造成嚴(yán)重風(fēng)險。這些案件充分說明，農(nóng)發(fā)行還存在合規(guī)意識不強，制度執(zhí)行不力，職業(yè)道德缺失，法紀(jì)觀念淡薄，內(nèi)部管理松懈，權(quán)利監(jiān)督失控等問題，而導(dǎo)致案件多發(fā)的根本原因在于合規(guī)風(fēng)險管理體系和合規(guī)文化的缺失。

（一）沒有形成合規(guī)風(fēng)險管理體系。完善的合規(guī)風(fēng)險管理體系是實行全面風(fēng)險管理的前提。但農(nóng)發(fā)行在體系建設(shè)上還存在很多問題。首先，健全的合規(guī)風(fēng)險管理體制還沒有真正形成。沒有成立專門的合規(guī)風(fēng)險管理部門來進行全面管理，沒有形成全方位、全覆蓋的合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。其次，管理職責(zé)分散，由職能部門實行自律監(jiān)管，職能部門即有經(jīng)營職責(zé)、管理職責(zé)，又有自律監(jiān)管職責(zé)。造成職責(zé)不清，缺乏專門的管理部門統(tǒng)籌安排。

（二）制度建設(shè)滯后，約束力不強。近幾年，農(nóng)發(fā)行在整合制度方面做了大量工作，清理完善修訂了一系列規(guī)章制度，制定了十六項信貸管理制度，取得了較好的效果。但仍然存在一些問題，首先，目前我行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各種新的業(yè)務(wù)品種不斷推出，但相關(guān)制度卻沒能及時配套推出，造成風(fēng)險管控出現(xiàn)“斷層”，特別是監(jiān)管部門提出的新監(jiān)管要求，農(nóng)發(fā)行不能及時制定相應(yīng)的制度辦法，如銀監(jiān)局“三個辦法一個指引”的出臺，貸款合同文本的新要求等，農(nóng)發(fā)行沒有及時跟進、制定相關(guān)的配套制度和及時修訂合同文本條款等，使經(jīng)營行操作達不到監(jiān)管部門的要求，形成操作風(fēng)險。其次，各項規(guī)章制度“政出多門”。各類制度及操作規(guī)程主要由各業(yè)務(wù)主管部門制定，由于相互之間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成操作人員難以把握，容易造成混亂，有的制度之間甚至相互矛盾，使操作人員無法操作。

（三）合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化缺失。多年來，農(nóng)發(fā)行一直承擔(dān)糧棉油收購等政策性業(yè)務(wù)，實行的是收購資金封閉管理，多年單一的政策性業(yè)務(wù)，封閉了政策性資金，也封閉了農(nóng)發(fā)行人，封閉了農(nóng)發(fā)行人的思維，使農(nóng)發(fā)行人的知識面越來越窄。商業(yè)性業(yè)務(wù)開辦后，農(nóng)發(fā)行開始重視業(yè)務(wù)發(fā)展，講求效益，但在快速發(fā)展的情況下，農(nóng)發(fā)行的法律知識以及現(xiàn)代銀行知識培訓(xùn)沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，造成農(nóng)發(fā)行人的合規(guī)意識淡薄，合規(guī)文化沒有建立起來。在陜西奧陶春公司擠占挪用我行貸款案發(fā)生后，總行對其存在的問題進行了總結(jié)，該案之所以發(fā)生，主要是隱瞞企業(yè)真實情況，貸款調(diào)查嚴(yán)重失實；以貸收貸，以貸收息；違規(guī)操作，內(nèi)控管理混亂；貸后管理流于形式，工作人員嚴(yán)重失職”。歸根結(jié)底，該行領(lǐng)導(dǎo)和操作人員缺乏合規(guī)意識，合規(guī)管理沒有落實，以致發(fā)生重大案件，損失慘重。目前，在合規(guī)風(fēng)險管理中，還存在一種錯誤傾向，即合規(guī)風(fēng)險主要來源于基層操作人員，即重視對基層操作人員的管理，而忽視了對高層管理人員的約束，事實上，由于高層管理人員掌握人財物等大權(quán)，因此引發(fā)的風(fēng)險，危害性遠遠高于基層操作人員，從總行通報的十起案件看，領(lǐng)導(dǎo)干部占83%，全部屬于或失職瀆職。發(fā)生這些問題的原因，就是權(quán)利得不到有效的監(jiān)督和制約，制度得不到認真執(zhí)行。

三、加強合規(guī)風(fēng)險管理的對策

（一）加強合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)。合規(guī)管理是銀行自身健康發(fā)展的需要，有效地合規(guī)風(fēng)險管理體系是實行全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是構(gòu)建有效內(nèi)控機制的基礎(chǔ)和核心，也是銀行安全運營的重要基礎(chǔ)。農(nóng)發(fā)行的風(fēng)險管理體系建設(shè)，應(yīng)按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》要求，設(shè)立具有“獨立性”的合規(guī)管理部門，而不能掛靠在某一部門。合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風(fēng)險管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn)，通過提供合規(guī)性提示、評價和報告等方式，警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風(fēng)險，通過對本行經(jīng)營的全面評價，支持和協(xié)助高級管理層有效管理合規(guī)風(fēng)險，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。農(nóng)發(fā)行將合規(guī)管理放在監(jiān)察保衛(wèi)部門顯然是不合適的。因為，銀行合規(guī)部門的職責(zé)應(yīng)該是協(xié)助高級管理層有效管理銀行面臨的風(fēng)險，負責(zé)監(jiān)測合規(guī)政策和程序的遵守情況，就合規(guī)法律、法規(guī)和準(zhǔn)則向高層提出建議，應(yīng)具有其獨立性，而監(jiān)察保衛(wèi)部門與其職責(zé)顯然差別很大。兩個不相干的職能部門合在一起，會削弱合規(guī)管理的作用，因此，各級農(nóng)發(fā)行都應(yīng)設(shè)置獨立的合規(guī)風(fēng)險管理部門。

（二）加強合規(guī)文化建設(shè)。一是抓好培訓(xùn)工作。農(nóng)發(fā)行應(yīng)建立系統(tǒng)的培訓(xùn)規(guī)劃。對新入行員工要進行系統(tǒng)的崗前培訓(xùn)，包括法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)制度、操作流程等，使新員工具備上崗資格后再上崗，不能先上崗后學(xué)習(xí)。對新業(yè)務(wù)、外部監(jiān)管新要求、法律法規(guī)等知識，要有系統(tǒng)的培訓(xùn)計劃，使全體員工及時掌握相關(guān)知識，具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng)，能夠勝任崗位工作。對高級管理人員應(yīng)進行先進管理經(jīng)驗、行業(yè)發(fā)展趨勢、經(jīng)營戰(zhàn)略和內(nèi)控管理、外部監(jiān)管要求等教育培訓(xùn)。通過培訓(xùn)、教育和宣傳，使合規(guī)理念深入人心，遵章守紀(jì)成為員工的行為規(guī)范，使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習(xí)慣和合規(guī)行為模式。二是合規(guī)要從高層抓起。合規(guī)經(jīng)營必須由高層作出表率，合規(guī)活動開展才最有效。事實證明，領(lǐng)導(dǎo)干部不遵章守紀(jì)，危害性比普通員工高很多倍?？傂型▓蟮氖鸢讣?，領(lǐng)導(dǎo)干部占涉案人數(shù)的83%，就充分說明合規(guī)從高層抓起的重要性。三是合規(guī)要全員參與。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》中明確指出，合規(guī)應(yīng)成為銀行文化的一部分，合規(guī)并不是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)管理是銀行內(nèi)部一項核心的風(fēng)險管理活動，與銀行每一位員工都相關(guān)。因此，農(nóng)發(fā)行的合規(guī)經(jīng)營管理需要全行人員參與，合規(guī)應(yīng)滲透到每一個部門、每一個環(huán)節(jié)，合規(guī)部門定期進行監(jiān)測評價，提出合規(guī)建議。

第4篇：風(fēng)險管理問題范文

對從事跨國工程施工的承包商們來說，由于工程本身的復(fù)雜特點和環(huán)境條件的制約，對風(fēng)險的防范尤為困難，所產(chǎn)生的后果尤為嚴(yán)重。由于風(fēng)險的影響因素變化多樣，必然導(dǎo)致風(fēng)險的性質(zhì)、破壞程度等呈現(xiàn)動態(tài)變化的特征，即風(fēng)險的多變性。風(fēng)險的這個特征要求企業(yè)根據(jù)具體的經(jīng)營環(huán)境對風(fēng)險實施全方位、全過程的控制。此外，風(fēng)險的產(chǎn)生又常常以突發(fā)事件的形式出現(xiàn)，給人們以措手不及的感覺，從而加重了風(fēng)險的破壞程度。風(fēng)險的這一突發(fā)性特點要求承包商要具有常備不懈的風(fēng)險防范意識、嚴(yán)格的管理制度、高素質(zhì)的專業(yè)隊伍和合理的組織機構(gòu)。沒有好的風(fēng)險管理體制，風(fēng)險防范措施就難于得到有效實施。

始于20世紀(jì)70年代末的我國對外工程承包事業(yè)經(jīng)歷了以對外援助為主的起步階段后，在80年代獲得了穩(wěn)步發(fā)展，近十幾年來發(fā)展尤為迅速，以“重合同、守信譽”贏得了客戶的贊譽。但是，我國對外工程承包行業(yè)仍存在一些亟待解決的問題，尤其是對項目風(fēng)險缺乏科學(xué)的管理，難以在激烈的國際競爭中保持連續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、我國對外工程承包企業(yè)在風(fēng)險管理中存在的問題

（一）總部缺位，項目管理各自為戰(zhàn)

我國對外工程承包企業(yè)對項目普遍缺乏有效的系統(tǒng)管理。項目在外，各自為戰(zhàn)，沒有形成風(fēng)險管理人才、知識、經(jīng)驗等資源的充分共享。缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理理念和管理流程，反饋機制、網(wǎng)絡(luò)信息管理落后，造成企業(yè)風(fēng)險管理的整體效益低下?？偛苛私忭椖壳闆r主要靠出差、聽匯報以及人為的思維判斷，缺乏必要的風(fēng)險評估體系。境外項目控制不足，內(nèi)部控制也不到位。因此造成不可預(yù)見的風(fēng)險增大，預(yù)計的效益和實際效益產(chǎn)生很大差距。出現(xiàn)問題時，企業(yè)管理者往往以“救火員”姿態(tài)親臨指揮，殊不知，“人生地不熟”，在不了解風(fēng)險事件發(fā)生的前因后果的情況下，往往只能靠“拍腦袋”指揮而已。這樣的總部缺位，實際上是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念的缺位，是管理者基本素質(zhì)的缺位。從本質(zhì)來看，就是現(xiàn)代企業(yè)管理體制的缺位。

（二）組織和流程問題

在組織結(jié)構(gòu)上，我國對外工程承包采用的是項目單列式結(jié)構(gòu)，按項目劃分成員和資源，組織項目班子，投入項目工作，項目經(jīng)理有很大的獨立性和權(quán)限。

但中國企業(yè)特有的人際關(guān)系使這種項目組織結(jié)構(gòu)只能是內(nèi)部留于形式，外部相互獨立。出現(xiàn)問題后，互相推諉，逃避責(zé)任。如造成我國某公司非洲水電項目失敗的直接原因，與其說是由于報價、資金周轉(zhuǎn)等方面的技術(shù)因素，不如說是源于承包商內(nèi)部各合作方之間的推諉扯皮。

國際工程承包風(fēng)險控制是一個系統(tǒng)工程，它涉及整個業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)。我國的承包企業(yè)大多在業(yè)務(wù)流程的規(guī)劃和處理上不夠仔細，以“摸著石頭過河”的心態(tài)來規(guī)劃和處理風(fēng)險。風(fēng)險的環(huán)節(jié)分析、防范方案等遠不如西方國家承包商合理、細致、科學(xué)。以作者2001年在香港見到的日本一建筑公司地鐵項目的《吊車操作手冊》為例，該手冊除了列明詳細的操作規(guī)程外，還附有具體的作業(yè)流程圖和意外事件的處理程序。出現(xiàn)何種情況，向何人報告，應(yīng)迅速填寫何種表格等，一應(yīng)俱全，簡單明了。這種細致合理的流程分工正是我國很多承包企業(yè)在風(fēng)險管理中缺乏的內(nèi)容。

組織和流程的問題已經(jīng)威脅到我國對外承包工程的價格競爭優(yōu)勢。組織效率的低下、人員的臃腫、不合理的業(yè)務(wù)流程所帶來的浪費等，極大地增加了企業(yè)的質(zhì)量和風(fēng)險控制成本，降低了整個企業(yè)的項目管理效益。

（三）資金短缺，金融支持力度不夠

擁有雄厚的資金和很強的融資能力已成為能否贏得工程項目的重要因素。一些發(fā)達國家的大承包商憑借其融資能力強以及政府出口信貸等支持，在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。我國對外工程承包企業(yè)融資能力普遍較弱，這已成為我國工程承包企業(yè)承攬大型國際工程項目的最大“瓶頸”，主要表現(xiàn)為：

1.融資渠道窄。國際上通行的項目融資在我國尚未展開。國內(nèi)工程承包企業(yè)缺乏資信記錄，需要一個逐步被國際金融市場了解和接納的過程，企業(yè)境外融資還面臨很大障礙。由于我國工程承包企業(yè)大多存在資本金不足、資產(chǎn)負債率較高的情況，國有商業(yè)銀行一般不愿向無抵押和擔(dān)保的工程承包企業(yè)提供巨額貸款，我國政策性銀行對國際工程承包企業(yè)的支持力度也較小。

2.融資擔(dān)保難、成本高。國家設(shè)立的對外承包工程保函風(fēng)險專項基金，在一定程度上緩解了企業(yè)投標(biāo)、履約、預(yù)付款保函的擔(dān)保問題。但有限的保函風(fēng)險專項基金規(guī)模即便放大20倍使用，也只能滿足部分項目保函擔(dān)保需要。而且，使用基金的程序復(fù)雜，審批時間過長，支持范圍有限。較高的融資成本極大地削弱了我國工程承包企業(yè)的國際競爭能力。2003年，我國一家公司在東南亞某國獲得了合作開發(fā)煤炭資源的機會，該項目融資采用賣方信貸，并且是一個附加值較高的工程項目。項目從設(shè)計施工到技術(shù)工藝、設(shè)備材料等，我方都具備很強的競爭優(yōu)勢。但銀行對還款的擔(dān)保質(zhì)量要求太高，又是可行性審查，又是國別風(fēng)險考察等。當(dāng)手續(xù)完成后，項目早已“花落他人”，最終前功盡棄。

（四）合同管理的問題

合同管理的滯后是我國對外工程承包風(fēng)險加大的主要原因之一。其表現(xiàn)包括：

1.合同法律意識淡薄。合同簽訂前不認真研究合同條款，為了省事，將合同的草擬權(quán)拱手讓給業(yè)主，讓對方牽著鼻子走。

2.對合同文件缺乏統(tǒng)籌策劃，不認真審查文件內(nèi)容，條款不全，內(nèi)容不詳細，文字表述不準(zhǔn)確，從而容易產(chǎn)生合同糾紛。

3.合同文件管理混亂，各項目自行對外簽約，企業(yè)沒有形成對各項目大合同、各種小合同進行有效的統(tǒng)一管理的機制。常常發(fā)生項目經(jīng)理或其他管理人員另開爐灶，中飽私囊的情況。

4.缺乏懂法律、懂技術(shù)、懂商務(wù)、懂外語的高素質(zhì)專業(yè)談判人才。

二、我國對外工程承包風(fēng)險管理體制的改進措施

完善承包商風(fēng)險控制體制對我國對外工程承包管理極為重要。企業(yè)科學(xué)合理的管理體制、靈活務(wù)實的組織結(jié)構(gòu)是有效實施風(fēng)險控制的基本保障，對此，本文建議從以下幾點入手：

（一）制度創(chuàng)新，建立良好的風(fēng)險控制秩序

健全的風(fēng)險管理制度和合理的組織形式是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。跨國經(jīng)營的承包商必須建立靈活務(wù)實的企業(yè)制度才能有效應(yīng)對變化多樣的風(fēng)險。在我國的對外工程承包中，除了“不可抗力”等自然因素造成的風(fēng)險外，風(fēng)險主要源于承包商企業(yè)的內(nèi)部制度不健全和管理混亂，常常出現(xiàn)管理盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，或者權(quán)力交叉，責(zé)任不明，秩序混亂。因此，有必要對企業(yè)的風(fēng)險制度進行創(chuàng)新，以提高公司的活力。

風(fēng)險制度創(chuàng)新應(yīng)包括風(fēng)險的識別、分析、評估、應(yīng)對和控制的各個方面。風(fēng)險識別要將主觀經(jīng)驗和科學(xué)判斷有機地結(jié)合起來。分析與評估要通過收集大量的信息，努力在定性分析的基礎(chǔ)上，進行定量分析，以減少決策的隨意性。應(yīng)對的措施和方案要通過充分的比較，好中選優(yōu)，專家與項目具體管理人員必須參與決策，力戒領(lǐng)導(dǎo)一言堂，以保證應(yīng)對措施的針對性和實用性。風(fēng)險控制是針對全部風(fēng)險的全方位控制，責(zé)任應(yīng)該延伸到每個崗位的每個環(huán)節(jié)。

要努力建立明晰的工作秩序和合理的組織形式，使風(fēng)險應(yīng)對策略得到順利有效落實?？紤]到不同工程項目專業(yè)技術(shù)、環(huán)境背景的差異，以及工程承包業(yè)務(wù)階段性的特點，企業(yè)合理適宜的組織形式應(yīng)以矩陣式項目經(jīng)理制為主體，充分利用企業(yè)的整體資源。應(yīng)在企業(yè)設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，但管理跨度和管理層次要與公司的發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)，不宜太大太多，否則將影響風(fēng)險管理的效率。

在國際工程承包中，有些風(fēng)險需要承包商自留，因此，承包商企業(yè)內(nèi)部要建立風(fēng)險基金，以降低運營風(fēng)險，提高整體效益。

（二）建立以風(fēng)險部門和風(fēng)險經(jīng)理為主體的組織監(jiān)督體系

國外成熟的風(fēng)險管理經(jīng)驗表明，在工程建造過程中需要建立專門的風(fēng)險部門，設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理。其作用包括：一是對項目的各種潛在風(fēng)險進行分析、控制和監(jiān)督，并制定相應(yīng)的對策方案，為決策者提供決策依據(jù)。二是幫助項目經(jīng)理組織和協(xié)調(diào)整個項目管理班子的風(fēng)險管理活動，并對總部直接負責(zé)。總部利用其風(fēng)險管理、技術(shù)、經(jīng)濟專家資源提供專業(yè)咨詢，指導(dǎo)項目部工作。

FIDIC合同條件下的國際招標(biāo)工程，從項目的前期規(guī)劃到最后的交付使用，是一個連續(xù)完整的整體過程，而每一階段的風(fēng)險相互影響。這就要求承包商要對項目的風(fēng)險有重點地進行階段性控制。各個階段風(fēng)險的交叉聯(lián)系、相互影響要求承包商的風(fēng)險控制具有動態(tài)性、連續(xù)性和前瞻性。可以說，項目的每個階段、每項活動都與風(fēng)險部門有關(guān)。而采用項目經(jīng)理總負責(zé)下的風(fēng)險經(jīng)理監(jiān)督機制，無疑可以使工程風(fēng)險得到全面具體的控制。

（三）建立風(fēng)險崗位責(zé)任制，加強目標(biāo)管理

國際工程承包風(fēng)險管理的關(guān)鍵在于確立風(fēng)險責(zé)任的主體以及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。在明確的權(quán)利和義務(wù)下，工作和責(zé)任的范圍和深度一目了然，監(jiān)督和管理就容易得多。西方國家的一些工程承包企業(yè)的風(fēng)險管理責(zé)任十分明確，定責(zé)、定崗十分具體，體制比較健全，每個崗位工作任務(wù)具體但整個崗位的調(diào)整又不乏靈活性，可以根據(jù)具體工程的需要進行變化。

在實施FIDIC合同條件設(shè)定的三大目標(biāo)――質(zhì)量目標(biāo)、工期目標(biāo)和成本目標(biāo)時，可以根據(jù)不同的階段需要，將目標(biāo)進行有機地分解，劃整為零，責(zé)任到人。明確工作的內(nèi)容、目標(biāo)、責(zé)任人、實施人、檢查人、時間及考核標(biāo)準(zhǔn)和崗位要求。應(yīng)該記住，三大目標(biāo)的實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)是滿足FIDIC合同條件的具體要求，即一切按合同辦事，而不是廣義的最佳結(jié)果，只要符合FIDIC合同條件的規(guī)定就是恰到好處，“過”與“不及”，承包商都會面臨風(fēng)險。FIDIC合同條件下的工程質(zhì)量最高要求就是按照“技術(shù)規(guī)范”施工。如果規(guī)范要求使用三個“木質(zhì)”支撐，承包商出于好意而改用四個“不銹鋼”支撐，承包商不但拿不著增加的工料錢，還要承擔(dān)返工費用和工期拖延的風(fēng)險。工期與成本目標(biāo)包含兩個部分：合同約定的期限和價格，以及工期與費用的索賠。可見三大目標(biāo)中有兩大目標(biāo)與索賠直接關(guān)聯(lián)，而索賠的結(jié)果又影響著質(zhì)量。難怪人們說，工程承包就是索賠、索賠、再索賠。但索賠是需要條件的，沒有足夠的證據(jù)證明索賠成立，業(yè)主不可能輕易賠償。而證據(jù)、理由均來源于平時明確的責(zé)任管理。

（四）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

正如前文所言，當(dāng)前承包商參與融資（帶資承包）的國際工程項目約占整個市場的65%。雖然有的項目可以有10%的工程預(yù)付款，但一旦工程開工，預(yù)付款便被毫不留情的迅速扣回。因此，承包商的融資能力既關(guān)系到市場占有率，又關(guān)系到現(xiàn)有項目的經(jīng)濟效益水平。從項目的啟動資金，到墊付工程款，再到不同程度的參與融資，國際工程承包市場對承包商的資本實力提出了更高的要求。

優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)就是要優(yōu)化負債與權(quán)益的比例關(guān)系。通過對項目相應(yīng)的人員、資金、材料、機械設(shè)備以及施工工藝技術(shù)的全面貨幣化，來確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)形式。利用財務(wù)杠桿和經(jīng)營杠桿，將資本運作和項目管理有機結(jié)合起來可以使承包商獲得滿意的利潤。通過降低占合同總價比重較大的人工、材料費用，適當(dāng)調(diào)整自有資金和借貸資金的比例，在不同的資本方案中選出最佳方案，以實現(xiàn)企業(yè)整個承包業(yè)務(wù)的整體規(guī)模、效益、技術(shù)、管理水平的共同提高。

此外，承包企業(yè)還要注意流動資金的管理。FIDIC合同條件下的國際招標(biāo)工程要求承包商根據(jù)所編制的施工計劃來填報一份資金需求表（第14.3款“提交資金周轉(zhuǎn)估算”），業(yè)主利用這份現(xiàn)金流量估算表做出資金安排。一個項目的計劃利潤很可觀，但如果承包商在合同的實施過程中沒有足夠的流動資金來支持，就很難維持項目的正常運轉(zhuǎn)。畢竟，履約期間的利潤是不可能滿足項目的流動資金需求的。一旦資金流中斷，承包商又無力追加資金，整個項目的計劃利潤就有可能化為泡影。因此，承包商在提交上述資金需求表時，必須統(tǒng)籌考慮項目實施過程中的資金回收問題，合理安排施工計劃和工程進度付款，以免陷入困境。

有經(jīng)驗的承包商往往設(shè)法減少材料的庫存積壓，通過租賃和轉(zhuǎn)讓機械設(shè)備來創(chuàng)造效益。雖然FIDIC合同第54條（“承包商的設(shè)備、臨時工程和材料”）規(guī)定了有些設(shè)備材料在運抵現(xiàn)場后歸業(yè)主所有，沒有咨詢工程師的同意不得運出場地，但承包商往往可以通過其他手段得到咨詢工程師的認可，利用設(shè)備材料創(chuàng)收，以減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

（五）加強合同管理中的風(fēng)險防范

國際工程承包風(fēng)險管理最終體現(xiàn)在合同管理上。FIDIC合同條件下的國際工程承包合同由一系列的文件組成，從項目招標(biāo)開始到工程的最終竣工，全部施工過程約束著合同各方。因此，承包商對包括標(biāo)書在內(nèi)的所有文件都要認真分析和對待，弄清文件之間的先后制約關(guān)系。通過分析和研究FIDIC合同條件，結(jié)合實際工程的具體條件，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素，制定防范風(fēng)險或利用風(fēng)險的措施，這一切無疑對國際工程承包的順利實施具有重要意義。

1.認真做好前期考察，充分注意專用條款

承包商在投標(biāo)之前應(yīng)就該工程項目所在地的風(fēng)險因素展開調(diào)研并分類。業(yè)主的標(biāo)前會議和現(xiàn)場考察十分重要，對于圖紙、技術(shù)規(guī)范、工程量清單中的任何問題，都應(yīng)該以書面形式提交業(yè)主。業(yè)主會對你的問題和其他投標(biāo)人的問題一道予以書面澄清，并將內(nèi)容向所有投標(biāo)人公布。參加標(biāo)前會議和現(xiàn)場考察的人員，不但要熟悉圖紙、規(guī)范，還要掌握國際工程承包的國際慣例，將業(yè)主的澄清內(nèi)容迅速與原報價對照，發(fā)現(xiàn)問題，及時更改。凡國際公開招標(biāo)的工程，在標(biāo)書文件中無一例外地寫明：“因投標(biāo)人對標(biāo)書文件、技術(shù)規(guī)范、圖紙資料的理解失誤所造成的誤報、漏報，概由承包商自行負責(zé)。”因此，專業(yè)、敬業(yè)的投標(biāo)班子對承包企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

現(xiàn)場的認真調(diào)研和前期的積極準(zhǔn)備，可以使承包商在合同談判時有備而來。要明白工程合同文件間的制約關(guān)系，利用專用條款進一步明確風(fēng)險范圍。范圍越明確、越詳盡，承包商在合同執(zhí)行過程中所承擔(dān)的意外風(fēng)險就越小。例如，在非洲承包工程項目，由于干旱是該地區(qū)的主要災(zāi)害，就應(yīng)該明確說明，因水源不足造成的損失由業(yè)主負責(zé)。不能用模糊的字眼，如因自然原因等，以免索賠時發(fā)生不必要的推委。

2.避免合同條款間的自相矛盾或多義性解釋

FIDIC合同條件，連同標(biāo)書、圖紙、協(xié)議、技術(shù)規(guī)范等，是幾本厚厚的書。單FIDIC合同條件本身的眾多條款，不經(jīng)過耐心仔細地研讀，就很難準(zhǔn)確理解、理清關(guān)系。再加上語言問題也常常造成理解出入。按照國際慣例，承包商對合同的理解負責(zé)，即由于自己理解錯誤造成報價、施工方案錯誤，由承包商承擔(dān)后果。因此，承包商應(yīng)對合同中意義不清、標(biāo)準(zhǔn)不明確或前后矛盾之處向業(yè)主提出征詢意見。如業(yè)主未積極答復(fù)，承包商可按對其有利的解釋理解合同。筆者建議，閱讀和使用FIDIC合同條件及其他標(biāo)書文件應(yīng)盡量使用英文原版，翻譯很難表達出原詞匯的確切含義。

3.利用合同及時回收資金

在目前競爭激烈的國際建筑市場，許多業(yè)主要求承包商墊資建設(shè)或不支付預(yù)付款或采取其他變相墊資的形式。這加大了承包商的風(fēng)險。為確保所墊付資金能夠收回，承包商應(yīng)采取積極措施要求業(yè)主提供擔(dān)保。擔(dān)保應(yīng)采用局部開工、階段完成。在專用條款中設(shè)立保證條款或抵押條款，明確擔(dān)保期限、范圍等，并要求業(yè)主通過保證人為其提供擔(dān)保。因此，承包商在簽訂合同之前應(yīng)就擔(dān)保人的資格和信譽進行認真調(diào)查。實行合同擔(dān)保可有效防止欠款現(xiàn)象的發(fā)生。對于世界銀行或其他國際金融機構(gòu)貸款的項目，付款較有保障。對于國家信譽不好或私營業(yè)主的項目，承包商應(yīng)力爭在合同中設(shè)立擔(dān)保條款。

4.索賠管理

索賠是承包商保護自身利益的一種方式。索賠不僅僅是要求賠償，它是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利要求，它是業(yè)主方、咨詢工程師和承包商之間一項正常的、大量發(fā)生而且普遍存在的合同管理業(yè)務(wù)，是一種以法律和合同為依據(jù)的、合情合理的行為。索賠的依據(jù)是合同文件。沒有先前的合同基礎(chǔ)，索賠無從談起。我國承包商要想在國際建筑市場中分一杯羹，就必須改變“不懂索賠、不敢索賠、不會索賠”的現(xiàn)狀。

5.實行全過程、全方位的合同管理

實行規(guī)范化的項目風(fēng)險管理必須以合同為主線、以合同為核心。承包商應(yīng)制定一整套有關(guān)合同管理的工作制度和規(guī)定，對合同管理的組織、合同管理的程序以及合同的起草、談判、審查、簽訂、修改、檢查等每一個工作環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定。做到文件齊全，內(nèi)容完整，定義清楚、準(zhǔn)確，努力使合同內(nèi)容公平，風(fēng)險合理分擔(dān)。要使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本和結(jié)構(gòu)對照該合同文本，以發(fā)現(xiàn)遺漏或不足。要認真分析評價每一項合同條款執(zhí)行的法律后果和其中隱含的風(fēng)險，為投標(biāo)報價的判定提供資料，為談判和簽訂合同提供決策依據(jù)。通過審查，對內(nèi)容含糊、概念不清或自己未能完全理解的條款予以及時修正。對于合同條款之間的矛盾或不一致，或隱含較大風(fēng)險的條款，以及過于苛刻、單方面約束性的條款等要通過談判加以修改或刪除。

第5篇：風(fēng)險管理問題范文

關(guān)鍵詞：投資擔(dān)保公司；風(fēng)險管理

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年7月17日

一、投資擔(dān)保公司風(fēng)險管理的重要性

（一）有利于促進經(jīng)濟的發(fā)展，維護社會的穩(wěn)定。投資擔(dān)保行業(yè)作為金融行業(yè)的子行業(yè)，與經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定息息相關(guān)，其健康有序的發(fā)展有利于為中小企業(yè)融資提供更廣闊的平臺，進而促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定；相反，如果其發(fā)展出現(xiàn)問題，則會對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定造成極大的損害。2011年10月河南鄭州擔(dān)保行業(yè)爆發(fā)危機，投資者聚集到擔(dān)保公司追要理財款，造成擠兌風(fēng)潮，進而發(fā)展到挾持負責(zé)人追債，到政府辦公場所聚集，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定產(chǎn)生了極其惡劣的影響。

（二）有利于行業(yè)健康發(fā)展。投資擔(dān)保行業(yè)內(nèi)公司聯(lián)系緊密，關(guān)聯(lián)性強。一家公司發(fā)展出現(xiàn)問題，往往就會造成行業(yè)內(nèi)公司之間的連鎖反應(yīng)。鄭州擔(dān)保行業(yè)危機中，首先是圣沃公司資金鏈斷裂，引發(fā)“圣沃事件”。圣沃客戶集體追債的第二天，華大出現(xiàn)擠兌。多米諾骨牌隨后相繼倒下，新通商、三六九、寶銀、歐陸、鼎諾等100多家擔(dān)保公司陸續(xù)暫停兌付客戶本息。很快，在華悅時間廣場這幢寫字樓里，十幾家擔(dān)保公司只剩三家營業(yè)。

（三）有利于經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，保證企業(yè)健康長遠發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營活動的目標(biāo)是追求利潤最大化，但在實現(xiàn)這一目標(biāo)的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響。在經(jīng)濟日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，科學(xué)決策的難度大大增加，企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險管理機制，實施有效的風(fēng)險管理，才能在變幻莫測的市場環(huán)境中做出正確的決策，提高企業(yè)應(yīng)對能力，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進行風(fēng)險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）有利于公司員工的自身發(fā)展，為企業(yè)留住人才。風(fēng)險管理要求關(guān)注每個階段的風(fēng)險，提高產(chǎn)生道德風(fēng)險的成本，讓員工自發(fā)地去衡量忽視盡職調(diào)查、隱瞞信息乃至捏造信息造成的后果，防范道德風(fēng)險的發(fā)生。同時，風(fēng)險管理要求對員工的工作職責(zé)進行規(guī)范、并按一定的標(biāo)準(zhǔn)進行考核，強迫員工注意容易忽視的地方，養(yǎng)成科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。誠信、務(wù)實、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓纠砟钭罱K使員工在樹立個人正確的價值觀、人生觀的同時對企業(yè)產(chǎn)生自豪感、歸屬感。

二、投資擔(dān)保公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）政府環(huán)境

1、制度層面，整個擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管和規(guī)范仍處于“半真空”狀態(tài)。雖然此前由銀監(jiān)會牽頭起草出臺了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，把擔(dān)保行業(yè)劃分為非融資性擔(dān)保公司和融資性擔(dān)保公司。其中，融資性擔(dān)保公司是合規(guī)持牌機構(gòu)，必須有地方金融辦或其他監(jiān)管部門的批準(zhǔn)才能注冊登記。但《辦法》中并沒有針對非融資性擔(dān)保公司的行為規(guī)范，非融資性擔(dān)保公司也沒有準(zhǔn)入門檻限制。八部委出臺的相關(guān)管理措施，只是框架式條款，不具備業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)性和監(jiān)管的可行性。于是，一方面是大量游離于監(jiān)管系統(tǒng)之外的非融資性擔(dān)保公司無法從銀行融資，只能以“金融傳銷”的形式圈錢，隨之出現(xiàn)了非法募資、高利貸等現(xiàn)象；另一方面是部分拿到牌照的融資性擔(dān)保公司，在利益的驅(qū)動下，往往與銀行工作人員“密切合作”，打著政策的球進行操作。

2、管理層面，重審批、輕監(jiān)管現(xiàn)象普遍存在。監(jiān)管部門對擔(dān)保公司的設(shè)立僅有比如公司營業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)等常規(guī)審核，對其業(yè)務(wù)開展并無明確監(jiān)管。有八個部門對擔(dān)保公司進行監(jiān)管，審批權(quán)則留給了各省市指定的監(jiān)管部門，而地方監(jiān)管部門出于本地經(jīng)濟發(fā)展需要，往往很難嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，進而導(dǎo)致這種監(jiān)管體系很難保證監(jiān)管到位。

（二）行業(yè)環(huán)境。我國擔(dān)保業(yè)起步較晚，行業(yè)整體發(fā)展不成熟，行業(yè)協(xié)會建設(shè)滯后。信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的基本制度和運行規(guī)則以及中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)運行模式和業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒有統(tǒng)一的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，行業(yè)發(fā)展缺乏自律性。

（三）公司內(nèi)部

1、公司內(nèi)部管理制度落實不到位。擔(dān)保公司管理規(guī)章制度很多，完全能夠滿足和覆蓋日常業(yè)務(wù)管理的需要，但在實際業(yè)務(wù)操作中，在追求規(guī)模擴張和以業(yè)務(wù)論英雄的考核機制導(dǎo)向下，特別是為了完成利潤目標(biāo)而趕鴨子上架的項目，卻沒有嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，甚至出現(xiàn)逆程序或減程序的情況，原則性不強、執(zhí)行力不夠、靈活性及“借口”過多，一再自我降低準(zhǔn)入門檻。習(xí)慣自然、長久以往就會麻木不仁，視而不見，其結(jié)果是方便了客戶，卻給公司發(fā)展埋下了重大隱患。

2、風(fēng)險理念偏差和風(fēng)險意識薄弱。主要體現(xiàn)在：（1）業(yè)務(wù)準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，特別在激勵開拓和不激勵風(fēng)險控制情況下，業(yè)務(wù)人員都會有沖動降低標(biāo)準(zhǔn)承辦業(yè)務(wù)；（2）特別對于一些關(guān)系好、名氣大、效益好的客戶，認為不會淪落到資不抵債和無力償還債務(wù)的地步，而忽視了對客戶信息的收集分析、放松反擔(dān)保要求和監(jiān)管管理、不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的風(fēng)險預(yù)警信號，錯過了擔(dān)保貸款收回的最佳時機，特別是對這些工作沒有制度化、考核到位的情況下，業(yè)務(wù)人員往往會懶于關(guān)注；（3）客戶管理工作飄忽、粗放，不深入、不細致，實地調(diào)查走馬觀花、不核實只聽片面介紹、真實了解情況甚少，報告馬虎應(yīng)付，結(jié)論不客觀科學(xué)等等，特別是在對這些工作沒有標(biāo)準(zhǔn)、沒有考核到位的情況下，會養(yǎng)成一種只是走程序文化，而不是真正了解項目的所有背景信息，增加了信息不對稱，也增加了項目風(fēng)險。

3、風(fēng)險控制沒有全程觀。主要體現(xiàn)在：（1）輕保前調(diào)研、保中審查，重保后管理思想，片面認為只要風(fēng)控部門加強保后檢查頻率及催收力度，客戶就能按時還款，因此而放松保前調(diào)查要求，審批也把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致病從口入；（2）重保前調(diào)研、保中審查，輕保后管理思想，認為提高項目準(zhǔn)入門檻，加強項目審查，就可以高枕無憂，客戶就會經(jīng)營得很好，到時候準(zhǔn)時還款，特別在對保后工作沒有考核和激勵的情況下，相關(guān)人員都不會積極去做這些吃力不討好并且可能“麻煩”乃至“冒犯”客戶的事情。

（四）員工自身。投資擔(dān)保行業(yè)員工普遍學(xué)歷低，專業(yè)知識不強，道德素質(zhì)不高。許多擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)員以初中畢業(yè)為主，缺乏富有金融業(yè)務(wù)知識的員工，風(fēng)險管理方面的人才更是缺失，導(dǎo)致整個行業(yè)的風(fēng)險控制和防范能力極弱。

三、如何進行有效風(fēng)險管理

（一）政府層面

1、建立科學(xué)合理的準(zhǔn)入和準(zhǔn)出制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險。完善資格審查機制，將擔(dān)保公司的經(jīng)營資金、管理者信用情況等內(nèi)容列入審批項目。明確擔(dān)保公司職能、業(yè)務(wù)定位和經(jīng)營范圍等內(nèi)容，對于管理不善、違規(guī)違法導(dǎo)致資不抵債的擔(dān)保公司，應(yīng)實行破產(chǎn)清算并強制退出擔(dān)保市場。

2、加強指導(dǎo)和監(jiān)管，促使擔(dān)保公司規(guī)范運作。明確主管部門的主體地位和監(jiān)管職責(zé)，加強對擔(dān)保公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、風(fēng)險防范、股東結(jié)構(gòu)、高管人員的資歷等方面審查和監(jiān)管，強化對擔(dān)保公司管理人員和從業(yè)人員的培訓(xùn)，著力提升金融從業(yè)經(jīng)驗、風(fēng)險防范能力、職業(yè)道德和法律意識。

3、加強普法宣傳教育，避免不法分子有機可乘。針對居民的法律知識相對薄弱，社會誠信度不高的現(xiàn)狀，開展與居民生活息息相關(guān)的法律知識宣傳，引導(dǎo)居民提高防范意識和維權(quán)意識，避免落入不法分子圈套。

（二）行業(yè)層面

1、加強投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會建設(shè)。積極成立和健全投資擔(dān)保行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的組織職能、協(xié)調(diào)職能、服務(wù)職能和監(jiān)管職能，增強企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力，維護企業(yè)共同的經(jīng)濟權(quán)益，規(guī)范市場行為，調(diào)配市場資源。

2、積極制定擔(dān)保行業(yè)自律公約。擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，說到底也是信用的發(fā)展，因此擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)在自律公約下，增進信用建設(shè)，逐步把擔(dān)保業(yè)務(wù)信息納入征信系統(tǒng)，強化擔(dān)保機構(gòu)的信用評級，才能使擔(dān)保公司獲得合作銀行和投資者的信任。

3、積極制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程。明確哪些方面能干，哪些不能干。防止少數(shù)企業(yè)的欺詐或以次充好等機會主義行為對同行業(yè)其他多數(shù)企業(yè)聲譽和利益造成的負面影響，并通過聲譽、信息和技術(shù)知識分享等機制促進行業(yè)成員的生產(chǎn)和技術(shù)水平。

（三）公司層面

1、提高風(fēng)險管理意識，樹立正確的風(fēng)險管理理念。投資擔(dān)保企業(yè)在經(jīng)營活動中，要對每個部門的每一位員工灌輸風(fēng)險管理理念，使之形成自身的企業(yè)文化，融入到每一位員工的日常工作中。同時，企業(yè)對自身實力也要有清醒的認識，不盲目擴大規(guī)模，使各項工作均能處于有效管理范圍之內(nèi)，有效避免因企業(yè)管理不到位帶來的風(fēng)險。

2、采用規(guī)范化的管理模式，制定嚴(yán)密的風(fēng)險防控體系。投資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)對工作中可能存在風(fēng)險的各個工作環(huán)節(jié)制定較為細致的、有針對性的風(fēng)險管理措施，從而使企業(yè)的所有項目均能按統(tǒng)一規(guī)定的工作程序、要求、標(biāo)準(zhǔn)去做，從而達到降低風(fēng)險的目的。

第6篇：風(fēng)險管理問題范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財會管理；風(fēng)險管理；問題

在企業(yè)財會管理中，由于各種不確定因素的影響，致使企業(yè)財會管理中存在一定的風(fēng)險。這些風(fēng)險可能會造成企業(yè)財會管理中實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果之間存在一定的偏差，而風(fēng)險管理的作用就是將這些偏差控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。這就需要企業(yè)相關(guān)管理人員對風(fēng)險管理有足夠的重視，然后將風(fēng)險管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，嚴(yán)格控制并防范財會風(fēng)險，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文就從企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理面臨的問題與對策加以分析，并提出一些相應(yīng)的解決風(fēng)險的對策。

一、企業(yè)財會管理中風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財會管理制度落實差

目前在我國企業(yè)管理中，為提高自身財會管理水平與質(zhì)量，很多企業(yè)會請專門的企業(yè)管理公司制定相關(guān)制度，因此，制定的制度相對比較完善，但受多種因素影響，企業(yè)在落實時存在落實差的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：部分工作人員對企業(yè)制定的制度不夠重視，不能發(fā)揮制度的應(yīng)有成效；部分制度條款在執(zhí)行的時候監(jiān)督力度不夠，致使制度執(zhí)行不全面，或存在執(zhí)行漏洞等。上述現(xiàn)象的存在一定程度上影響財會管理工作質(zhì)量。

2.核算管理問題

部分企業(yè)雖然邀請專門企業(yè)做企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，甚至設(shè)立專門的審計部門，但因涉及的核算主體比較多，在核算管理上存在一些問題，主要表現(xiàn)為：不同的核算主體提供的財務(wù)報表比較多，對核算人員而言是不小的工作量，結(jié)果在核算出錯的機率比較高。同時，資金使用考核難度大。眾所周知，在核對企業(yè)部門資金使用情況進行考核時需收集部門的很多財務(wù)信息，尤其對于設(shè)立部門比較多的企業(yè)而言，收集、考核資金使用情況需投入大量精力，在執(zhí)行過程中難免存在考核不全面、不徹底的現(xiàn)象，從而不能對部門資金的使用形成有效監(jiān)督。

3.存貨管理問題突出

存貨管理問題在一些部門較多的企業(yè)中容易發(fā)生，這些問題主要表現(xiàn)為：因業(yè)務(wù)面廣、涉及部門多而存在賬實不符的現(xiàn)象，原因可能是管理人員忘記記錄所致。同時，存貨較多時不按照次序擺放、擺放混亂的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重影響存貨管理質(zhì)量。另外，受存貨較多的影響，導(dǎo)致驗收時間長，驗收效率低?？傊?，上述問題的存在，無疑給存貨管理質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。

二、企業(yè)財會管理中風(fēng)險管理的對策

企業(yè)財會管理中風(fēng)險來自各個方面，為降低風(fēng)險帶來的損失，應(yīng)注重以下內(nèi)容的落實：

1.狠抓制度落實

企業(yè)財會管理工作中無論多么完善的制度如無法嚴(yán)格落實，仍不能發(fā)揮應(yīng)有作用，因此，一些企業(yè)盡管邀請專門公司進行企業(yè)財會制度的制定，但這并不意味所有制度都能嚴(yán)格落實。為此，企業(yè)應(yīng)做好以下內(nèi)容：首先，在邀請公司制定企業(yè)財會制度時，應(yīng)將之前存在的問題詳細的告知公司，尤其一些財會制度的不足，使其制定針對性更強的制度，為制度條款的順利實施提供依據(jù)。其次，確保制度的嚴(yán)格落實。企業(yè)應(yīng)根據(jù)制定的財會管理制度進行進一步的細分，落實到具體的個人，使每個工作人員明確自己的責(zé)任。最后，加強制度落實的監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)采取定期與不定期抽查的方式，對財會制度的落實情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，督促相關(guān)部門及時改進。

2.提高核算管理質(zhì)量

為保證財會管理工作高效的實施，對于包含多個部門的企業(yè)應(yīng)針對不同的核算主體，積極采取有效措施，提高核算質(zhì)量。首先，根據(jù)不同的部門業(yè)務(wù)特點，安排合理的核算時間段，及合適數(shù)量的核算人員，避免因核算人員工作量過多，增加核算錯誤發(fā)生率。其次，在進行核算期間應(yīng)嚴(yán)格按照制定的規(guī)章制度執(zhí)行，加大對核算不良問題的查處力度，杜絕核算期間違規(guī)規(guī)章事件的發(fā)生。最后，加強對部門資金使用的考核，通過考核資金使用相關(guān)目標(biāo)，了解部門資金使用的合理狀況，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的風(fēng)險，并采取針對性措施給予解決。

3.注重存貨管理

存貨管理一定程度上影響企業(yè)財務(wù)狀況，因此，企業(yè)應(yīng)充分認識到存貨管理的重要性，認真分析存貨管理存在的問題，并及時加以解決。首先，為避免賬實不符情況的發(fā)生，應(yīng)通過制定相關(guān)規(guī)章制度，要求采取人員認真記錄每筆賬款避免遺漏，否則可采用罰款的方式予以警告。其次，加強存貨管理，要求工作人員按照貨物性質(zhì)合理擺放，避免隨意擺放貨物。最后，督促工作人員及時驗貨，縮短驗貨周期，提高驗貨工作效率。

三、總結(jié)

總而言之，在企業(yè)管理中的風(fēng)險管理中，企業(yè)應(yīng)分析當(dāng)前的企業(yè)財會管理中的風(fēng)險管理現(xiàn)狀。根據(jù)這些現(xiàn)狀結(jié)合企業(yè)的實際財會管理情況進行分析，認真分析財會管理工作中存在的問題，并及時找出應(yīng)對策略，從而保證企業(yè)的健康、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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第7篇：風(fēng)險管理問題范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理程序

一、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理概述

（一）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的概念及特征

從企業(yè)的角度來說，風(fēng)險主要指無法達到預(yù)期報酬的可能性。而企業(yè)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失和獲得額外機會的可能性。企業(yè)風(fēng)險具有客觀性、偶然性、復(fù)雜性、可變性等。所謂風(fēng)險管理，是指企業(yè)面對風(fēng)險時采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務(wù)報告委員會贊助機構(gòu)研究小組（COSO）報告中認為：內(nèi)部控制是一種由企業(yè)董事會、管理階層與其他人員執(zhí)行，由管理人員階層所設(shè)計，為達成運營的效果及財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循提供合理保證的過程。

（二）現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)

損失前風(fēng)險管理的目標(biāo)包括經(jīng)濟性目標(biāo)、安全性目標(biāo)和履行社會責(zé)任目標(biāo)3個方面：經(jīng)濟性目標(biāo)、安全性目標(biāo)、履行社會責(zé)任目標(biāo)。

損失后風(fēng)險管理的目標(biāo)包括維持企業(yè)繼續(xù)生存、促使企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營、促使企業(yè)收入穩(wěn)定、促使企業(yè)繼續(xù)成長、完成社會責(zé)任5個方面。

二、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）現(xiàn)代企業(yè)抗風(fēng)險能力分析

企業(yè)的抗風(fēng)險能力，主要取決于其風(fēng)險的識別能力、風(fēng)險的承受能力和風(fēng)險的化解能力這3方面。企業(yè)的風(fēng)險識別能力與人的素質(zhì)和能力密切相關(guān)，即與人的經(jīng)驗、風(fēng)險意識、所掌握的知識以及對信息的把握等方面有關(guān)。企業(yè)有一個風(fēng)險承受力的問題，當(dāng)然也要有一個逐步適應(yīng)、不斷提高的過程。目前，企業(yè)的資金普遍短缺，其風(fēng)險承受能力自然也就比較脆弱?，F(xiàn)在頻頻出現(xiàn)的企業(yè)集團化趨勢正是反映了企業(yè)努力提高抗風(fēng)險能力，參與國際市場競爭的要求。企業(yè)置身于市場經(jīng)濟大環(huán)境中，環(huán)境的變化既蘊含機遇，也隱藏著危機和風(fēng)險。這需要企業(yè)具備化解和分散風(fēng)險的能力。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)的風(fēng)險管理意識不強、企業(yè)管理者當(dāng)局對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性認識模糊、風(fēng)險管理缺位的現(xiàn)象比較普遍。具體來講，我國企業(yè)的風(fēng)險管理存在經(jīng)營體制和管理制度上的風(fēng)險，成功的管理模式如果不能適應(yīng)環(huán)境的變化，就會變成失效的模式。同時，我國企業(yè)風(fēng)險管理意識不強、管理理論素質(zhì)偏低。企業(yè)風(fēng)險管理機制不健全、企業(yè)改革滯后。

三、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的基本程序

風(fēng)險管理的基本程序包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險管理技術(shù)選擇和風(fēng)險管理效果評價等。

（一）風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，它是指風(fēng)險主體對所面臨的風(fēng)險以及潛在風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定性質(zhì)的過程。對風(fēng)險的識別一方面可以通過感性認識和經(jīng)驗來進行判斷；另一方面，也是更重要的則必須依靠對各種客觀的會計、統(tǒng)計、經(jīng)營資料和風(fēng)險記錄進行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的損害情況以及風(fēng)險發(fā)生規(guī)律。風(fēng)險識別是一項具有持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。

（二）風(fēng)險衡量

風(fēng)險衡量是指在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失幅度。風(fēng)險衡量以損失頻率和損失程度為主要測算指標(biāo)，并據(jù)以確定風(fēng)險的大小或高低。風(fēng)險衡量一般需要運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法，必要時借助計算機完成。風(fēng)險衡量與風(fēng)險識別以及風(fēng)險處理在時間上不能截然分開。事實上，有些數(shù)量分析活動是在風(fēng)險識別的過程中進行的，有些風(fēng)險處理措施則在風(fēng)險衡量時就已經(jīng)存在。

（三）風(fēng)險管理技術(shù)選擇

根據(jù)風(fēng)險衡量的結(jié)果，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)，需選擇最佳的風(fēng)險管理技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)分為兩大類：控制型風(fēng)險管理技術(shù)和財務(wù)型風(fēng)險管理技術(shù)。前者是以避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機會，限制已發(fā)生損失繼續(xù)擴大的一切措施。后者是通過事先的財務(wù)計劃來籌措資金，以便對風(fēng)險事故造成的經(jīng)濟損失進行及時而充分的補償。通過財務(wù)處理，可以把風(fēng)險成本降低到最小程度。

（四）風(fēng)險管理效果評價

對風(fēng)險管理技術(shù)適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評價稱為風(fēng)險管理效果評價。在某一特定時期內(nèi)，風(fēng)險管理技術(shù)選擇是否最佳，需要進行科學(xué)的評估。風(fēng)險管理效益的大小取決于是否能以最小的風(fēng)險成本取得最大安全保障。在風(fēng)險管理的實踐中，通常要考慮該項技術(shù)的經(jīng)濟性、其與整體管理目標(biāo)的一致性、實施的可能性和有效性，同時，由于人們的認識水平具有階段性以及風(fēng)險管理技術(shù)處于不斷完善的過程中，因此對風(fēng)險的識別、評價，以及技術(shù)的選擇需要定期修正，使選擇的風(fēng)險管理技術(shù)適應(yīng)變化了的情況需要，從而保證管理技術(shù)的最優(yōu)使用。

四、現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的對策

（一）完善企業(yè)風(fēng)險管理的對策

1、加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。內(nèi)部環(huán)境體現(xiàn)了企業(yè)的特征，影響到企業(yè)員工的風(fēng)險意識，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供了有關(guān)原則和結(jié)構(gòu)。（1）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個方面，只要存在企業(yè)的經(jīng)營管理，便需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠保證經(jīng)營方針和計劃的貫徹與執(zhí)行，維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，確保會計報表的編制符合會計法規(guī)、準(zhǔn)則和制度的相關(guān)要求，同時還能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。（2）加強企業(yè)風(fēng)險文化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)形成相對穩(wěn)健的風(fēng)險文化。海信集團便是一個成功的例子，他們始終堅持“要發(fā)展，更要健康”的發(fā)展思路，在保持財務(wù)健康的前提下穩(wěn)步地謀求發(fā)展。他們認為企業(yè)不應(yīng)求一時一事的高低，應(yīng)求強而做，只有做強的企業(yè)才可以真正做大。

2、完善現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理組織機構(gòu)。為使企業(yè)風(fēng)險管理的功能得到正常、充分發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理的組織機構(gòu)，風(fēng)險管理組織機構(gòu)相對獨立于企業(yè)組織的整體控制?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理機構(gòu)要獨立地開展工作，但不直接干涉企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，它是對企業(yè)最高管理者負責(zé)。

3、完善現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制。在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險分析清楚后，就應(yīng)立即制定相應(yīng)的預(yù)防轉(zhuǎn)化措施，盡可能減少風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險預(yù)警制度若要能夠有效運作，就必須要有正確及時且合乎企業(yè)所需要的各種風(fēng)險管理資訊系統(tǒng)，提供及時而完整的經(jīng)營成果數(shù)據(jù)供企業(yè)的經(jīng)營者及各部門負責(zé)人以實際經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)體系來與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)相比較。

4、構(gòu)筑3道防線――領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線、崗位責(zé)任線、審計責(zé)任線。（1）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線。由于企業(yè)風(fēng)險管理的重要性和特殊性，因此，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)給予充分重視和支持，定期專門研究企業(yè)風(fēng)險管理問題，并根據(jù)企業(yè)的環(huán)境和形勢變化確定本企業(yè)風(fēng)險管理的重點和近期目標(biāo)，要在企業(yè)行為決策過程中重視風(fēng)險的比較論證，充分評估要對面臨的和潛在的風(fēng)險，及時采取對策。（2）崗位責(zé)任線。企業(yè)風(fēng)險管理者要對本企業(yè)的風(fēng)險管理負最終管理責(zé)任。在企業(yè)風(fēng)險運行機制和風(fēng)險管理機制下，企業(yè)各崗位風(fēng)險管理者要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)執(zhí)行并維護有效的風(fēng)險管理框架，企業(yè)所有員工都有責(zé)任向管理者當(dāng)局報告本企業(yè)的風(fēng)險管理情況與問題。（3）審計責(zé)任線。企業(yè)內(nèi)部審計人員在本企業(yè)的風(fēng)險管理中負有監(jiān)控責(zé)任。企業(yè)的內(nèi)部審計人員可通過對企業(yè)管理者在風(fēng)險管理過程中的充分性和有效性進行檢查、評估、提出改進建議來幫助風(fēng)險管理者履行其職責(zé)。企業(yè)的外部審計人員也能從獨立客觀的角度對企業(yè)的財務(wù)報表進行審計，向企業(yè)提供風(fēng)險管理方面的有用信息。3條防線缺一不可，其中領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任線是關(guān)鍵，崗位責(zé)任線是重點，審計責(zé)任線是保障。

（二）未來企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展

在經(jīng)濟全球化和我國加入WTO的背景下，我國企業(yè)的風(fēng)險管理已經(jīng)成為國民經(jīng)濟整體運行的一項十分緊迫而又非常艱巨的任務(wù)。我國企業(yè)的風(fēng)險有其自身的特征，并且在一定條件下是可控的。因此，企業(yè)的管理既要借鑒國外企業(yè)風(fēng)險管理的先進經(jīng)驗，又要從我國的具體國情出發(fā)。縱觀全文，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理工作是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣、內(nèi)容復(fù)雜，是需要現(xiàn)代企業(yè)全員參與的一項管理活動，它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的拓展和延伸，是現(xiàn)代企業(yè)繼企業(yè)戰(zhàn)略和質(zhì)量管理的又一重大方面?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)堅持科學(xué)發(fā)展觀，樹立風(fēng)險組合觀、優(yōu)化觀、動態(tài)觀，合理地確定企業(yè)風(fēng)險度和風(fēng)險管理目標(biāo)，增強企業(yè)風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而達到提升企業(yè)價值的目的。

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第8篇：風(fēng)險管理問題范文

關(guān)鍵詞：水利工程 風(fēng)險 管理

中圖分類號：TV212 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）07（b）-0169-02

水利工程建設(shè)是自改革開放以來迅猛發(fā)展起來的一項工程，伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步其規(guī)模也逐漸擴大，在這樣的勢頭之下所面臨的風(fēng)險也越來越多。水利工程是與自然環(huán)境息息相關(guān)，也與一些人為的因素有不可避免的聯(lián)系，所以，水利工程的建設(shè)是與風(fēng)險伴存的。我們?nèi)绻腠樌拈_展水利工程的建設(shè)，就要對存在的風(fēng)險管理問題進行分析，并對這些問題采取相應(yīng)的解決辦法。該文主要對水利工程中的風(fēng)險管理問題進行分析，對于人為因素造成的問題要進行避免，對于自然因素造成的問題要進行預(yù)防。

1 合同中的水利工程的風(fēng)險管理問題

在水利工程的風(fēng)險管理的問題當(dāng)中，合同是一個非常重要的項目也是以后法律糾紛上面的一個比較有利的證據(jù)。在合同的風(fēng)險問題上主要包括兩個方面，一方面是由于承包工程的負責(zé)人的一些認為的原因所造成的問題，另一方面則是因為一些突發(fā)的自然環(huán)境的因素所造成的，在合同上面，我們需要對這兩方面造成的風(fēng)險問題進行詳細的說明。

對于合同的相對人也就是工程的承包人造成的風(fēng)險是由于其個人的行為所造成的，這些行為可能是建設(shè)當(dāng)中因為資金問題而造成的工程的質(zhì)量沒有得到保證或者工程的工期延誤抑或是在工程中的其他的一些問題。在建設(shè)當(dāng)中，這些人為因素造成的風(fēng)險問題是可以避免的，我們就要對其采取措施。在我們將工程承包給合同相對人的時候，我們應(yīng)該對承包的公司的實力以及此公司的經(jīng)營狀況進行考察，此公司以前的項目可以作為我們的參考項目，我們可以從已建設(shè)好的工程看出承包公司的實力以及對工程是否負責(zé)人，這樣我們選擇出來的公司才符合我們的要求，也會避免在施工過程中因人為原因而造成的風(fēng)險問題。

水利工程的建設(shè)是離不開自然環(huán)境的，而這些自然環(huán)境中的許多因素是具有不確定性的，是會有突發(fā)事情發(fā)生的，然而這些突發(fā)的情況也是不可避免的，會為工程雙方造成很大的傷害，所以，我們在進行工程建設(shè)之前，在合同當(dāng)中應(yīng)該把自然環(huán)境引發(fā)的問題進行詳細的說明，對于自然環(huán)境的責(zé)任問題進行詳細的說明以免在出現(xiàn)問題的時候兒發(fā)生不必要的糾紛，這樣不僅會影響工程的進展，還會為工程雙方都造成更大的損失。

在水利工程的風(fēng)險管理問題上，法人的風(fēng)險意識一定要充分。對于法人來說，他們的風(fēng)險意識比較淡薄，對于一些存在的微小的風(fēng)險，他們并不在意，這樣在問題發(fā)生的時候就會給法人帶來許多的困擾，造成經(jīng)濟的損失，也會為公司以后的發(fā)展帶來困擾。所以，我們在制定合同的時候需要對一些細微的風(fēng)險問題提起注意，并對于工程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行投保，這樣一來就可以減少法人的經(jīng)濟損失。在合同當(dāng)中，投保人十分的重要，如果是工程的承包人來進行投保的工作，對于許多存在的風(fēng)險問題都沒有考慮到，甚至于他們認為這些根本就不會危及到他們的利益，所以不愿意多花費成本在這些風(fēng)險問題的投保上，所以，如果法人作為投保人的話會帶來許多的好處，工程的好壞以及風(fēng)險問題會危及到法人的利益，所以，法人在投保的時候會對于一些細小的風(fēng)險問題都十分的重視，萬一以后發(fā)生了問題，他們所需要損失的金額就不僅僅是投保所花費的錢了。綜上所述，在工程的風(fēng)險投保工作方面，我們主張法人來實施這項工作，這樣就可以避免因風(fēng)險問題的出現(xiàn)為公司帶來經(jīng)濟損失或者是延誤了工程的進行。

2 保險經(jīng)紀(jì)人的風(fēng)險管理問題

保險經(jīng)紀(jì)人是伴隨著保險事業(yè)的不斷發(fā)展而出現(xiàn)的一門職業(yè)。保險經(jīng)紀(jì)人與普通的人是有很大的區(qū)別的，雖然保險經(jīng)紀(jì)人的工資也是由保險公司發(fā)放的，但他們主要服務(wù)的對象卻是投保人。他們對于投保人的工程當(dāng)中存在的任何風(fēng)險管理問題進行分析，為投保人設(shè)計比較合理的投保計劃，對于投保人的疑惑進行及時的解決。在工程出現(xiàn)風(fēng)險問題的時候，保險經(jīng)紀(jì)人應(yīng)該想出解決的方式，協(xié)助公司向保險公司進行索賠的工作，盡最大的努力將公司的損失降到最低。

對于保險經(jīng)紀(jì)人來說，拿著保險公司的工資還是主要為保險公司的利益為主的，但是保險經(jīng)紀(jì)人與那些普通的保險人相比能為投保人帶來的好處卻是很多的，所以，我們花費相同的錢來聘請一位保險經(jīng)紀(jì)人是有很大的好處的，有利于風(fēng)險的評估以及處理相關(guān)的賠償問題，這樣使投保人的利益得到了保護，使工程中的風(fēng)險得到了最大的保護。

3 對公司體制的風(fēng)險管理問題

在公司當(dāng)中人員的責(zé)任意識比較模糊，監(jiān)督部門未盡到其責(zé)任，使工程的管理問題得不到很好的處理，員工的風(fēng)險意識比較淡薄，只是注重上級下達的指令，對于自己本身來說他們自己根本沒有意識去處理工程中存在的風(fēng)險管理的問題，這樣會造成風(fēng)險的評估問題出現(xiàn)很大的漏洞，如果出現(xiàn)任何問題都會為公司帶來很大的損失。針對以上的問題，我們應(yīng)該在公司當(dāng)中建立合適的管理體制，責(zé)任分配明確，對工程的審核嚴(yán)格執(zhí)行。這樣的責(zé)任分配到個人就可以避免他們對工作的不負責(zé)任以及責(zé)任的推卸，對于水利工程中存在的風(fēng)險問題進行準(zhǔn)確的評估，這樣會督促他們對每一個細節(jié)都更加的嚴(yán)謹(jǐn)，可以更加完善的優(yōu)化公司的管理體制，對風(fēng)險管理的問題起到了很好的控制作用，減少風(fēng)險在水利工程建設(shè)當(dāng)中的發(fā)生。

4 成本的風(fēng)險管理問題

在我國，水利工程的建設(shè)一般都是由國家出資進行建設(shè)的，相對應(yīng)的，風(fēng)險也是由國家來承擔(dān)的。在這樣的體制之下，國家對于風(fēng)險的管理問題不能及時的解決而且處理也不會很妥善，另一方面，建設(shè)單位因為工程是由國家出資而且造成的損失也是由國家來進行賠償?shù)倪@一原因，他們對于工程建設(shè)中可能會出現(xiàn)的問題沒有進行準(zhǔn)確的評估，對于一些細微的細節(jié)根本不去認真地考慮，在發(fā)現(xiàn)存在的問題之后，由于建設(shè)公司不想承擔(dān)投保的費用，對于一些存在的風(fēng)險根本就沒有進行相應(yīng)的投保，這樣會為國家造成更大的風(fēng)險問題以及經(jīng)濟的損失。

為了減少工程建設(shè)當(dāng)中的成本耗費較大的問題，國家應(yīng)該采取一定的對策來解決這個問題，所以，我們應(yīng)該請相應(yīng)的部門想出相應(yīng)的解決辦法。對于項目的投保工作來說，它是一件非常復(fù)雜的事情，需要耗費很大的人力以及物力去完成這項工作，所以，我們在進行投保的時候需要對投保的風(fēng)險以及投保的流程進行詳細的分析，在投保的預(yù)算方面屬于單獨支出的項目，正因為如此，我們才應(yīng)該對風(fēng)險管理問題等方面的投保意識應(yīng)該加強。在現(xiàn)在的水利工程建設(shè)中，對于風(fēng)險的投保還存在許許多多的問題，建設(shè)公司在未來成本的問題上存在許許多多的顧慮。這樣就導(dǎo)致了評估的風(fēng)險有很多投保沒有涉及到的，這樣如果在以后出現(xiàn)了問題會為國家?guī)碓S多的問題，會為國家在水利建設(shè)方面的成本增加負擔(dān)。

在水利工程的建設(shè)當(dāng)中，由于國家的資金的投入也是有限的，所以，我們應(yīng)該對于工程建設(shè)當(dāng)中的風(fēng)險問題進行準(zhǔn)確的評估，并對于評估的風(fēng)險進行仔細的投保，值得特別說明的問題是我國雖然是承擔(dān)了水利工程的建設(shè)的資金，但是水利工程中的投保資金并不在國家的承擔(dān)范圍之內(nèi)，所以，如果我們想要處理好風(fēng)險管理的問題，減少工程的成本就需要國家采取相應(yīng)的政策，對于資金的應(yīng)用進行詳細的控制，對于承擔(dān)工程建設(shè)的建設(shè)公司設(shè)定一定的審核標(biāo)準(zhǔn)，督促建設(shè)公司對于工程的建設(shè)以及風(fēng)險的評估和投保工作。有了國家的政策才能對建設(shè)公司有約束的作用，對風(fēng)險進行全面的評估和投保，這樣就能減少風(fēng)險帶來的損失，保證了國家的利益。

5 結(jié)語

水利工程在我國屬于一項公益性的建設(shè)，也是對于我國的可持續(xù)發(fā)展有幫助，在我國是有巨大的有利作用的，所以，我們在進行水利工程建設(shè)的時候一定要保障其質(zhì)量以及資金的節(jié)約。水利工程是一項風(fēng)險問題比較多，影響因素比較多得工程，建設(shè)公司在任何一個方面都要提起注意，對存在的任何一個風(fēng)險都進行評估以及投保，這樣才能保證自身的利益以及工程的順利進行，讓水利工程能盡快的服務(wù)于人民，發(fā)揮它的真正的價值。

參考文獻

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第9篇：風(fēng)險管理問題范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 問題分析 解決措施

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩者之間有著密切的聯(lián)系。風(fēng)險管理是在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，良好的風(fēng)險管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制，有序的企業(yè)內(nèi)部控制才能夠有條件實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理；但是兩者之間也有區(qū)別，企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財務(wù)和審計活動，風(fēng)險管理主要針對項目的決策等行為。

二、對我國企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析

（一）管理人員的風(fēng)險意識的薄弱和管理水平的不足

企業(yè)所面臨的許多風(fēng)險之中，對于風(fēng)險的識別和應(yīng)對對于企業(yè)來說是非常重要的。但是在目前來看，企業(yè)的風(fēng)險管理意識和理念對企業(yè)的管理者來說是比較薄弱的，企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)也比較低，對于企業(yè)自身還缺乏有效的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估以及應(yīng)對風(fēng)險的能力等。

（二）對于內(nèi)部控制的理解不足

目前企業(yè)對于內(nèi)部控制的理解比較面片，只對傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制比較重視，而忽略了對傳統(tǒng)內(nèi)部控制之外的一些風(fēng)險的控制，比如一些企業(yè)外部的經(jīng)濟和技術(shù)條件的變化等，都得不到加強，如果企業(yè)度這些條件進行重視，就會為企業(yè)營造更好的內(nèi)部和外部發(fā)展的空間，以減少企業(yè)許多風(fēng)險的發(fā)生，實際上，由于企業(yè)對于這些問題的不重視，后果將不可估量，所以企業(yè)在以后的故那里模式中不斷加強和完善。

（三）缺乏對內(nèi)部控制的評價機制

有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是只是形式，并沒有進行真正的去實施，形同虛設(shè)。即使有的企業(yè)進行實施，但在實施的過程中會存在許多問題，無法發(fā)揮對于高層管理者的制約作用；內(nèi)部控制不能應(yīng)對內(nèi)部控制以上的風(fēng)險，而企業(yè)就會缺乏對于企業(yè)高層管理者的有效控制和監(jiān)管這會帶來許多風(fēng)險的發(fā)生。對于企業(yè)管理者的業(yè)績的考核往往只是以利潤為目的，而忽略了對內(nèi)部控制的綜合評價，這不利于內(nèi)部控制制度的有效實施和執(zhí)行。

（四）企業(yè)規(guī)模比較小，管理人員的素質(zhì)比較低

對于企業(yè)內(nèi)部控制最主要的問題就是企業(yè)的激勵機制的不健全，而影響企業(yè)自身的發(fā)展。一些企業(yè)的規(guī)模比較小，企業(yè)的結(jié)構(gòu)不完善，企業(yè)沒有足夠的能力和技術(shù)進行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理；一些企業(yè)的管理人員的基本素質(zhì)比較低，這會嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高；再加上管理人員缺乏專業(yè)知識和管理方法，這會嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；一些企業(yè)的員工在自己的利益受到侵害時，沒有掌握足夠的知識和法律意識，就難以維護自己的利益，導(dǎo)致自身受到侵害等等。

三、加強和改進企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題的有效措施

（一）完善企業(yè)的風(fēng)險識別，建立風(fēng)險預(yù)防體系

企業(yè)的風(fēng)險識別能夠不斷加強企業(yè)對風(fēng)險的管理。風(fēng)險識別是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行簡單的去推測。因為風(fēng)險作為一種不確定的行為，不斷提高風(fēng)險識別的準(zhǔn)確性就需要進行全面、綜合的考慮；風(fēng)險識別以后。就要對風(fēng)險進行評估，風(fēng)險評估所堅持的原則是全面客觀性的原則，評估方式分為定性和定量的評估，在評估時要對風(fēng)險進行等級的劃分，這樣的風(fēng)險評估才是最完善的，才能夠提高企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高對風(fēng)險的應(yīng)對能力和管理水平

不斷加強對企業(yè)審計部門的管理才能夠有效進行內(nèi)部控制管理。對于企業(yè)審計部門的工作是準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)的管理現(xiàn)狀和經(jīng)營狀況，只有這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理作出合理的分析和準(zhǔn)確的評價，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率；不斷加強審計人員的基本素質(zhì)和職業(yè)道德，因為審計人員的工作非常重要，所以對于加強職業(yè)道德和提高自身的修養(yǎng)非常重要。

（三）加強和完善企業(yè)制度的建設(shè)

加強和完善企業(yè)制度的建設(shè)，進行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。首先建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，明確企業(yè)的主體，調(diào)動企業(yè)管理者和經(jīng)營者的積極性，以提高企業(yè)內(nèi)部控制效率；加強企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，加強企業(yè)核算人員、審計人員的風(fēng)險預(yù)防的知識，對企業(yè)員工做定期的培訓(xùn)和開展相關(guān)的座談活動，使企業(yè)員工對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理問題進行了解，要認識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性，以不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險管理水平。

（四）重視對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的信息收集、反饋

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是不斷變化的過程，要不斷觀察市場經(jīng)濟發(fā)生的變化，進行有效的控制和風(fēng)險管理，定期整理和收集相關(guān)的信息，并建立一個反饋的系統(tǒng)，以適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。

四、結(jié)語

我國的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理還存在許多問題，這就需要不斷完善內(nèi)部控制制度，加強風(fēng)險管理的措施，以適應(yīng)我國市場經(jīng)濟的需要，提高企業(yè)自身的競爭力。

參考文獻：

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