風險管理的特征精選(九篇)

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第1篇：風險管理的特征范文

關鍵詞：稅源管理 廉政風險控制

筆者認為，基層稅源管理風險防控有其特定的文化根脈，是廉政文化的重要一環(huán)。它完全不同于文學藝術，顯現(xiàn)了要式、剛性、專業(yè)化等獨特文化特征，從風險文化特征入手，把握它、運用它，能起到對基層稅源風險防控的固本治根之效。

一、基層稅源管理的廉政風險防控環(huán)節(jié)分析

（一）識別風險

廉政風險在整個稅源管理流程的各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)，比如在一般納稅人認定事項中，要求稅管員實地核查企業(yè)是否有符合規(guī)定的經(jīng)營場所，在源頭環(huán)節(jié)防范虛開風險，但實地核查環(huán)節(jié)不在信息化監(jiān)控范圍之內(nèi)，存在監(jiān)控漏洞;又比如在納稅評估事項中，企業(yè)可能存在多方面的偷漏稅行為，評估從選案、質(zhì)詢、約談到實地調(diào)查等環(huán)節(jié)操作彈性大、尋租空間大，涉及查補稅款甚至存在“討價還價”的情況，容易產(chǎn)生權錢交易;再如減免稅優(yōu)惠審批，對企業(yè)申請資料的把關不細、對優(yōu)惠政策把握不當，都可能導致廉政風險的發(fā)生，以此熟識風險點是防控的首要。

（二）分析風險

廉政風險高發(fā)區(qū)一般在納稅評估、發(fā)票審批、稅額核定、退稅審核、享受減免稅等涉稅事宜，這類事項共同的特點是專業(yè)度高、監(jiān)控度較低、可操作性強、尋租空間大，稅管員身上集中了很多審批事項的權力，若稅管員風險防范意識不強、崗責體系不夠完善、違法成本不高，則容易在和納稅人打交道的過程中被利益誘惑，利用政策空子、監(jiān)管漏洞謀取私利，導致國家稅款的流失。

（三）防控風險

實踐中我們發(fā)現(xiàn)，專業(yè)化、科學化、精細化的稅源管理模式是筑牢廉政風險防線的核心手段，當前，橫琴新區(qū)國稅局探索改革稅源專業(yè)化管理模式，因事設崗、分類監(jiān)控、突出風險管理，強化了內(nèi)部全力的制衡和稅管員的專業(yè)化程度，大大提升了風險防控的能力。按照新的管理模式，需要根據(jù)崗位職責，認真梳理權力運行中存在的或潛在的廉政風險點，找準廉政風險點進行重點監(jiān)控，確保在內(nèi)部防控中能有的放矢。風險的防控既要通過教育感化提高稅源管理人員的廉政意識，更要從提高業(yè)務能力、優(yōu)化流程設置、完善崗責體系、強化信息化手段等實處落手，夯實基礎、扎實本領。只有熟練日常稅收管理工作，個體才有抵御風險的能力;只有科學化的流程機制，集體才有抵御風險的防線。

二、各環(huán)節(jié)共有的文化特征提煉

從以上三個環(huán)節(jié)的風險防控看，日常稅源管理廉政風險防控機制應體現(xiàn)如下文化特征：

（一）關懷文化

稅源管理廉政文化是“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的關懷文化，一切以納稅人的需求為出發(fā)點和落腳點，在服務理念、服務能力、服務手段和服務效果等發(fā)面不斷提升，站在納稅人的角度處理問題，將心比心，用心服務，而不是擺官樣、打官腔，切實為納稅人辦實事、辦好事，保護納稅人權益，營造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。

（二）要式文化

日常稅源管理工作具有極高的流程性和規(guī)范性，這是稅源管理廉政文化的剛性特征。每個崗位都有明晰的職權、每個環(huán)節(jié)都有痕跡的記載、每項審批都有嚴格的把關，有一個相互制約、相互銜接、相互監(jiān)督的管理鏈條，權利的牽制力大、透明度高，廉政風險可追查性強、威懾力強，降低稅務人員廉政風險和執(zhí)法風險，實現(xiàn)風險源頭防范。

（三）專業(yè)化文化

稅源管理工作中廉政風險具有專業(yè)性強的特點，不同于一般的廉政文化，除了對稅務人員的思想、紀律、作風等進行文化感染和行為約束外，特別還對稅務人員的業(yè)務能力和素質(zhì)具有較高的專業(yè)性要求，需要其在日常管理工作中深刻把握政策、熟悉法規(guī)條例，依職權辦理各項稅務事項的調(diào)查、審核、評估等工作中，這樣人人都能在實際工作中獨當一面，不因業(yè)務不熟、能力不足造成廉政風險事故。

（四）嵌入式文化

廉政風險防范機制是滲透到稅源管理的各個環(huán)節(jié)的，信息化監(jiān)控系統(tǒng)對流程進行全方位實時監(jiān)控，非常務實，講究可操作性，而不是宣傳廉政與業(yè)務執(zhí)行兩張皮。例如RED系統(tǒng)，是嵌入到CTAIS等日管系統(tǒng)，對稅務人員的文書錄入、稅種鑒定、退稅審核等事項進行實時監(jiān)控及預警，警示可能出現(xiàn)的錯誤，禁止會造成錯誤的動作，起到源頭防范風險的作用。

三、從三個層面看基層稅源風險防控文化特征的運用與發(fā)揮

基于以上廉政風險防控機制文化特征，發(fā)揮廉政文化的效力可以從三個層面把握：

（一）個體層面，提高自控能力和業(yè)務能力

教育警廉，通過文化熏陶堅定稅務人員的為民服務的理想信念和道德標準，使得稅務人員對于廉政風險“不想碰”;同時大力開展崗位大練兵，錘煉業(yè)務能手，提高稅務人員的業(yè)務能力和素質(zhì)，知法規(guī)、懂政策，對廉政風險“不會碰”。

（二）制度層面，完善流程機制和懲治體系

一方面，以稅源專業(yè)化改革為契機，建立健全崗責體系，進一步規(guī)范機構(gòu)，明確崗位、優(yōu)化流程、明晰責任、制定標準，讓廉政風險防控體系覆蓋到稅收管理的每一個環(huán)節(jié)、每一個角落，加強稅收執(zhí)法權和行政管理權為主要內(nèi)容的“兩權”監(jiān)督，使得廉政風險“不能碰”;另一方面，建立“以防為主，防治結(jié)合，廉政為本，業(yè)務為先”的特色廉政風險防控機制，確保觸碰廉政風險的行為都受到公平嚴肅的懲治，讓稅務人員“不敢碰”。

第2篇：風險管理的特征范文

[關鍵詞]旅游 投資項目 風險管理 市場定位 金融風險

一、旅游投資項目風險管理的內(nèi)涵及其構(gòu)成因素

旅游投資項目管理具有一般項目管理的特點，也有其自身的特點和獨特性，根據(jù)對于旅游投資項目特征的歸納研究，旅游投資項目具有關聯(lián)性強、敏感性、專用性、依托性、投資額度大回收周期長等特點，正是由于這些特征使得旅游投資項目隱藏著巨大的風險。據(jù)一項數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計資料顯示旅游投資項目風險管理所面臨的困難在2005年~2010年期間以每年7.3%的速度在增加。

根據(jù)旅游投資項目特征及其對于風險管理領域和內(nèi)容的影響和作用的闡述，構(gòu)成旅游投資項目風險管理的因素主要有下面幾個方面：項目環(huán)境風險，其主要包括政治風險、經(jīng)濟風險、金融風險和自然風險；項目核心風險，其主要包括設計風險、施工風險、管理風險和市場風險。這些外在風險因素與企業(yè)自身對于風險管理的水平和狀況一起構(gòu)成了旅游投資項目風險管理的主要因素。

二、目前旅游投資項目風險管理的現(xiàn)狀、存在的主要問題及其原因探討

我國旅游投資主體對于旅游投資項目風險管理的起步相對較晚，主要始于2003年隨著加入WTO步伐和程度的加快加深。數(shù)據(jù)調(diào)查統(tǒng)計顯示，2004年~2010年期間我國旅游投資項目風險管理的投入增加幅度年均達到了5.7%，2010年總水平達到了2004年全年投入總額的11.3倍，旅游投資項目主體中超過30%的比例初步建立了項目風險管理的識別防范機制，風險管理所覆蓋的領域和范圍在2010底達到了48.3%。但就其中存在的問題歸納總結(jié)起來主要有以下幾個方面。

1.旅游投資項目風險管理中對于生態(tài)環(huán)境風險的評估應對機制及其實施方法等還缺乏有效的方案和模式。目前旅游投資項目投資和開發(fā)過程中對于生態(tài)環(huán)境的外部性影響和作用日益顯現(xiàn)出來，有的甚至出現(xiàn)了旅游項目開發(fā)中對于生態(tài)環(huán)境的破壞性開采和過度開發(fā)問題，同時反過來生態(tài)環(huán)境的破壞給旅游項目的開發(fā)和運營帶來了巨大負面作用，有數(shù)據(jù)調(diào)查資料顯示2009年期間全國旅游投資項目開發(fā)中由于生態(tài)環(huán)境的破壞引發(fā)的整個旅游行業(yè)的損失達到了數(shù)十億美元。

2.旅游投資項目風險管理中旅游項目市場定位不夠清晰、價值定位趨同化問題嚴重。目前在伴隨著旅游業(yè)快速蓬勃發(fā)展的同時，旅游投資項目開發(fā)的重復性建設和市場定位趨同化現(xiàn)象已經(jīng)影響了整個旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整和升級工作。數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，2008年~2010年期間投資開發(fā)的旅游項目中約有48.3%的旅游項目的市場定位趨同率在87.9%以上，這與同期國外旅游投資項目的市場定位創(chuàng)新存在較大差距，改期間歐美國家旅游投資項目的市場定位集中化系數(shù)只有0.23，呈現(xiàn)出較弱的趨同化程度。

3.旅游投資項目風險管理中對于項目工程建設中的金融風險及其融資方式估計不足和融資渠道過于單一。目前我國旅游投資項目由于受到多種主客觀因素影響特別是國家金融資本市場管制等方面的影響，其項目施工和工程進展中的財務風險較大，與國外該項指標平均水平相比要高出了20%~30%之間的幅度，造成這一狀況的重要原因在于旅游投資項目過窄的融資渠道和治理機制。

三、旅游投資項目風險管理中上述幾個主要問題的建議和對策

根據(jù)旅游投資項目風險管理的內(nèi)涵及其構(gòu)成因素的闡述，在分析了目前旅游投資項目風險管理的基本現(xiàn)狀、存在問題及其原因的基礎上，參考相關旅游市場風險管理知識和理論特別是對我國旅游市場項目管理深刻的調(diào)查研究和細致的統(tǒng)計分析，從下面幾個方面提出新形勢下旅游投資項目風險管理的建議和對策。

1.在生態(tài)環(huán)境風險方面，旅游投資項目風險管理中應該從當?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境系統(tǒng)的角度出發(fā)衡量旅游項目的開發(fā)對于生態(tài)環(huán)境的壓力、影響及其相關硬性指標的達標要求，以創(chuàng)造旅游投資項目對于當?shù)厣鷳B(tài)系統(tǒng)的良性循環(huán)和對于項目本身的支持程度。旅游投資項目與當?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境方面的和諧發(fā)展，不但是衡量一個旅游投資項目風險大小的標準，也是按照日益嚴格的大眾環(huán)保意識和不斷升級的國家各級政府的環(huán)保法規(guī)的需要，為此需要研究如何在旅游投資項目開發(fā)中融入和表達對于生態(tài)環(huán)境關注和重視的解決方案和模式。

2.在市場定位風險方面，旅游投資項目風險管理中應該在對于旅游市場產(chǎn)品服務組合和旅游市場細分需求深刻的市場調(diào)查研究的基礎上，以差異化營銷策略將旅游項目的開發(fā)定位在具有一定市場規(guī)模和鮮明需求特征的旅游細分市場之上。當前旅游市場產(chǎn)品和服務組合結(jié)構(gòu)層次相對單一、新產(chǎn)品開發(fā)力度不足以及市場定位和目標客戶群體相對集中，加大了旅游投資項目開發(fā)中的市場經(jīng)營風險，使得旅游投資項目所開發(fā)產(chǎn)品的差異化缺乏足夠的表達方式，其所向目標客戶提供的有區(qū)別價值和利益缺乏有效載體。

3.在金融風險方面，旅游投資項目風險管理中應該針對后金融危機的時代背景和當前緊縮貨幣政策及其高通脹壓力的宏觀經(jīng)濟形勢，對于旅游項目特別是其工程施工階段的金融財務風險做出適當評估，同時積極拓寬旅游項目開發(fā)中的融資渠道。旅游項目投資別是施工階段由于目前多變的宏觀經(jīng)濟形勢使得其中的金融財務風險得到了提高，特別是旅游投資項目目前相對狹窄的融資渠道，使得資金的使用效率和使用成本都與正常指標值產(chǎn)生了較大的偏離。

四、總結(jié)

本文對于新形勢下的旅游投資項目風險管理的問題進行了研究和探討，主要就當前旅游投資項目中的生態(tài)環(huán)境風險、市場定位風險以及金融風險管理中存在的問題提出了相應的解決方法和策略，希望本文的分析和研究有助于新時期下旅游投資項目風險管理水平的提高。

參考文獻：

第3篇：風險管理的特征范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；風險管理；思考

一、商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當時商業(yè)銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業(yè)銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數(shù)學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業(yè)銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統(tǒng)建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業(yè)務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業(yè)銀行風險管理的任務及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業(yè)務的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現(xiàn)風險管理的基本任務，盡快提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業(yè)務發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務，沒有發(fā)展本身就是風險。不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風險管理只有與外部監(jiān)管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向應努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第4篇：風險管理的特征范文

關鍵詞：地質(zhì)工程；項目風險管理；特征；原則

【分類號】：TU855

一、引言

地質(zhì)工程項目從項目啟動之后到項目竣工之前的這一系列過程中都會因為各種不確定因素的影響而充滿風險。這也就決定了工程的風險管理活動必須貫穿于工程項目的各個階段。而在這個過程中的每一個階段都要對項目的整體目標、約束條件以及項目內(nèi)容進行及時的追蹤、分析、調(diào)控和預測。為了能夠更好的了解工程項目風險管理的內(nèi)在規(guī)律，我們從項目風險管理的特征、原則以及改進方法等方面進行深入分析：

二、地質(zhì)工程項目風險管理的主要特征

（一）工程項目的參與方比較多

在地質(zhì)工程項目管理過程中，因為參與方較多，主要包括設計方、材料供應商、項目承包方（總承包方、勞務承包方、專業(yè)分包方等等）。他們在參與過程中要根據(jù)地質(zhì)條件變化而引起的風險進行積極的預防，并采用一系列克服工程風險的管理方法和管理手段減少或者杜絕這種風險的發(fā)生。對于不同的利益相關者，他們所需要承擔的風險是不同的，彼此都需要認真分析自己的風險程度，并采用相應對策對項目風險進行管理。

（二）風險具有一定的時限

在項目管理過程中，不同的風險存在于不同的項目階段，其風險也就必然具有一定的隱藏性和活動期兩個基本特征。風險承擔者在特定時間內(nèi)或者特定的階段范圍內(nèi)對這些風險起承擔責任。換言之，根據(jù)風險的隱藏性和活動期兩大特征，工程參與者可以預測這些風險可能發(fā)生的時間點和所屬的工程階段，參與者從而及時給予正確的應對，最終化解工程中存在的各種風險。

（三）風險管理的目的在于減少風險發(fā)生

項目風險管理的目的主要是通過不斷的預測，對地質(zhì)體的改造過程中將會出現(xiàn)的各種風險進行掌握，并根據(jù)相應情況制定預案措施。項目風險管理的存在并不是等到風險發(fā)生以后，各個參與方用風險管理辦法推卸責任，而是在地質(zhì)條件發(fā)生突變并有可能影響到地質(zhì)環(huán)境時，參與方積極參與研究決策并制定切實可行的工程管理措施，從而將工程風險的損失降低到最小。

（四）項目風險管理需要成本

項目風險管理的計劃編制、分析、監(jiān)控以及處置都需要合理的利用和分配項目資源，所以也就需要耗費一定的資源成本。但是由于項目風險管理是用來減輕或者預防在未來時間里可能出現(xiàn)的突發(fā)問題，其真正的價值是在安全情況下無法體現(xiàn)出來的，也就是說風險管理在很多時候都無法被發(fā)現(xiàn)或者覺察。換言之，在項目工程管理過程中，沒有發(fā)生風險的情況下風險管理就起了作用，但是很多時候人們往往并不這么認為，認為項目風險管理成本的投入形同虛設。

三、地質(zhì)工程項目風險管理的基本原則

（一）經(jīng)濟性原則

在項目工程管理過程中，風險管理人員在制定風險管理計劃的時候要將成本與風險控制緊密結(jié)合起來，將風險管理成本降到最低作為管理目標，同時又能做到有效的風險管控。這就需要以最合理、經(jīng)濟的處理方式和最為科學的措施把控制損失的費用降到最低，用盡可能低的成本換取最高的安全保障。

（二）滿意性與環(huán)境協(xié)調(diào)性相結(jié)合原則

在工程項目管理過程中，不管投入多少資源，也不管采用什么方法，工程項目的不確定性是始終存在的，這也就給項目風險管理的存在和發(fā)展提供了必要的空間。從項目的進度和成本角度來看，在風險管理過程中必須承認也必須允許一定比例的不確定因素的存在，不然成本方面將急劇增加。因此，在風險管理過程中只要能夠達到要求，讓所有工程參與方滿意就行；而從項目工程本身的特性來看，改造地質(zhì)體的目的是想通過利用地質(zhì)體來滿足人類的某種需求。因此，在制定工程措施時必須要兼顧自然環(huán)境與工程，將兩者緊密結(jié)合，決不能以犧牲自然環(huán)境為代價換取工程目標的實現(xiàn)與需求。

（三）膽大心細原則

對于一些風險大的地質(zhì)工程項目，很多人往往對這樣的工程心存畏懼，在工程面前自亂陣腳，產(chǎn)生恐慌心理，缺乏對地質(zhì)體改造的應有信心，從而導致工程項目進度緩慢，影響了工程項目的竣工。在這種情況下要通過有效的風險管理與識別技術，讓所有人員明白：工程項目雖然具有一定的風險性，但是這些不確定因素完全是可以被識別、了解、監(jiān)控和處置的。只有工作人員在面對工程有足夠的信心，有足夠的膽識，并調(diào)整好心態(tài)之后，才能在工程中大展拳腳，發(fā)揮才能，這也就是我們經(jīng)常說的在戰(zhàn)略上蔑視對手。而在項目的實施過程中則要堅持戰(zhàn)術上重視的原則，不可掉以輕心，不能心存僥幸，要認真對待每一個風險隱私，哪怕是一個細微的變化，也應該引起足夠的重視，預測潛在的變化趨勢并制定有效的預案措施，及時降低其風險發(fā)生的概率，保障項目工程的安全。

（四）社會責任感原則

項目風險管理在計劃是實施過程中必須考慮周圍地區(qū)以及一切與項目有關的單位、個人等情況，要考慮項目風險影響對周邊這些群體帶來的后果。同時風險管理還應密切注意有關方面的各種法律、法規(guī)，項目風險管理必須在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行，確保每一個步驟都合乎法度，保證每一個環(huán)節(jié)都有法可依。

四、項目風險管理方法改進以及建議

（一）改變業(yè)主與保險人的關系

原有的工程保險制度是一種消極的態(tài)度，注重事后理賠?，F(xiàn)在，是由共投體和保險人共同關注保險標的，在過程控制上嚴格明確了雙方的義務和責任，雙方共同以保證工程質(zhì)量為基礎，以最低限度減少社會資源的浪費為目的，有利于降低政府在建設工程項目上的風險責任，同時又保證了社會公共利益。

（二）改變監(jiān)理委托的關系

確保獨立和公正是保險人委托風險管理單位的最明顯優(yōu)勢。受到風險人委托之后，風險管理單位及時開展風險管理工作，作為獨立的第三方，風險管理單位具有了公正獨立的特點，可以有效提高工程的質(zhì)量，把政府解脫出來，降低了政府的壓力；同時又能夠促進控制目標的實現(xiàn)。

（三）改變檢測機構(gòu)與委托的關系

檢測機構(gòu)受風險管理單位委托的優(yōu)勢可以體現(xiàn)為三個方面，一是材料檢測獨立與施工單位，從而對整個項目負責，增加了檢測機構(gòu)的責任意識，同時確保了檢測機構(gòu)提交的檢測報告具有獨立公正性。二是風險管理單位作為提供材料檢測的服務方，這樣操作可以降低工程風險，提高工程的質(zhì)量。三是通過對材料檢測機構(gòu)落實責任，可以提高檢測機構(gòu)的服務水平和風險責任意識。

總之，隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，各種與地質(zhì)相關的工程項目也將越來越多，而且項目規(guī)模也將越來越大，這就造成了工程項目存在的各種風險越來越高，如果沒有強有力的工程項目風險預防機制，往往容易給地質(zhì)工程參與方造成重大的損失，也會給社會帶來巨大的損失。也正因為如此，做好地質(zhì)項目風險管理對地質(zhì)項目方、社會都有重要作用和影響。

參考文獻：

[1]向鵬成. 基于信息不對稱理論的工程項目風險管理研究[D].重慶大學，2005.

[2]趙桂平. 我國對外工程承包企業(yè)國際工程項目風險管理研究[D].山東大學，2006.

第5篇：風險管理的特征范文

一、重視國際貿(mào)易的綜合風險管理

傳統(tǒng)國際貿(mào)易在獲利觀念上的“價格驅(qū)動”和在實踐流程中的“紙上貿(mào)易”的理念使商業(yè)信用的風險由來已久，也產(chǎn)生了諸如信用證、國際保理、出口信用保險等信用保障機制，其主要目標是保障出口方的收匯風險;出口方本身的交貨信用風險通常是外生的法律和慣例管轄的范圍?！榜R肉風波”提出了一個重要的警示，即隨著現(xiàn)代國際貿(mào)易的不斷發(fā)展和異質(zhì)性的日益凸顯，越來越需要一種內(nèi)生化于貿(mào)易標的物之中的更加優(yōu)化的信用保障機制，將出口方對貿(mào)易品的責任直接與貿(mào)易流程中的重要環(huán)節(jié)掛鉤。這種信用保障機制應當以市場運作為特性、以綜合風險管理為目標，對“價格驅(qū)動”下的貿(mào)易商形成足夠有力的信用保障和欺詐制約，確保經(jīng)濟與社會的動態(tài)均衡與協(xié)調(diào)發(fā)展。金融危機留給人類最重要的教訓之一就是，不管是對一個企業(yè)來說，還是對一個行業(yè)甚至一個國家來說，經(jīng)濟學上講的“成本—收益分析”都必須建立在對風險源、風險容忍度以及風險可控性等問題認真、深入、全面分析的基礎之上;只有這樣，才能最大限度地利用各種資源，減少成本、獲取收益，實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的可持續(xù)發(fā)展［1］?；诂F(xiàn)代國際貿(mào)易風險的綜合性、交叉性、動態(tài)性特點，我們應當盡快建立起一套綜合風險指標體系和風險預警管理系統(tǒng)。使用現(xiàn)代風險管理技術，分析當前國際貿(mào)易發(fā)展過程中的各種潛在和顯性的風險因素，建立經(jīng)濟、社會、政治、環(huán)境等風險指標子系統(tǒng)。對各種風險的載體、主要風險誘發(fā)因素、風險的傳導機制、風險的容忍度等進行認真研究，探討防范、控制和管理風險的各種有效措施，由此為完善現(xiàn)代國際貿(mào)易的信用保障體系提供系統(tǒng)的思維框架和可靠的科學依據(jù)。

適應現(xiàn)代國際貿(mào)易異質(zhì)性特征需要的綜合風險管理的核心任務是，要從系統(tǒng)的角度來認識、識別、防范和管理國際貿(mào)易風險，從而對貿(mào)易商的惡性利益膨脹形成有效的制約，對相對弱勢地位的消費者形成合理保護，促進國際貿(mào)易的健康發(fā)展。“馬肉風波”揭示了當前國際貿(mào)易的風險源主要來自于三個方面:首先，高度復雜、聯(lián)系廣泛且信用保障機制并不健全的貿(mào)易體系無法保障現(xiàn)代異質(zhì)性突出的國際貿(mào)易健康發(fā)展的需要;其次，金融危機、歐債危機等世界經(jīng)濟困境沖擊著國際貿(mào)易的道德底線，如果缺乏有效的制度保障，國際貿(mào)易秩序可能惡化乃至崩潰;再次，不協(xié)調(diào)的發(fā)展和失衡的結(jié)構(gòu)導致社會矛盾激化，從而使國際貿(mào)易的持續(xù)、健康發(fā)展缺乏長久的動力?；谝陨戏治?，當前國際貿(mào)易中有效的綜合風險管理機制應當具備以下功能:第一，以全球化的視野和高水平的監(jiān)管識別風險點，建立風險防火墻，例如在經(jīng)濟危機嚴重時期，應提高綜合風險管理的意識和水平。第二，辯證地認識風險，動態(tài)地識別、防范和管理風險，具備與時俱進的自我更新能力，結(jié)合生產(chǎn)、消費、貿(mào)易的適時特征，調(diào)險管理的具體措施和力度。第三，以高效率的協(xié)調(diào)進行有效的資源配置，形成超越國家發(fā)展程度的綜合風險管理社區(qū)，緩解國家之間不平衡發(fā)展的矛盾，增強貿(mào)易發(fā)展的動力［2］。

二、綜合風險管理的模式選擇與信用提升效應

順應現(xiàn)代國際貿(mào)易異質(zhì)性的特征，綜合風險管理要為現(xiàn)代國際貿(mào)易的健康發(fā)展提供有力支撐，應當選擇異質(zhì)社區(qū)風險管理模式。為此，可以在傳統(tǒng)國際貿(mào)易信用保障機制下強化異質(zhì)性特征，對不同信用等級的貿(mào)易商形成合理的獎懲分明和自我完善的制度，同時激發(fā)信用提升效應。在綜合風險管理機制的選擇上，國際貨物保險具有獨特的優(yōu)勢。國際貿(mào)易的流程中通常會涉及保險，保險的最大誠信原則和補償原則為綜合風險管理提供了堅實的基礎。從最大誠信原則出發(fā)，投保人應履行主要事實申報的義務:投保時應將自己知曉或在通常業(yè)務中理應知曉的有關保險標的的主要事實如實告知保險人，以便保險人判斷是否同意承?；驔Q定承保條件。從補償原則出發(fā)，保險社區(qū)內(nèi)被保險人正當行為過程中的損失、費用可以獲得相應的補償。在傳統(tǒng)保險原則的基礎上引入對貿(mào)易商異質(zhì)性的界定和信用評級制度，并以保險費率、投保加成等直接的保險利益形成信用保障的內(nèi)在動力，在一定保險社區(qū)內(nèi)促進信用提升效應，具有較強的可行性。具體而言，在傳統(tǒng)國際貨物運輸保險中，如果能夠強化投保貿(mào)易合同雙方的信用評級，并將之與保險費率、投保加成等直接利益掛鉤，就能夠有效地促進貿(mào)易商的資信保障和信用提升［3］。

三、結(jié)論與前瞻

第6篇：風險管理的特征范文

關鍵詞：稅收風險管理 納稅遵從度 征管質(zhì)效 應對措施

一、稅收風險管理概述

（一）稅收風險管理的概念

所謂稅收風險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風險管理就顯得十分必要，稅收風險管理實際上是指稅務機關合理運用各種管理理念和方法，通過對稅收風險進行識別、等級排序、應對處理過程監(jiān)督以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構(gòu)成稅收風險的主要方面包括三個：一是政策風險，即由于復雜經(jīng)濟活動和規(guī)范的稅收政策之間存在矛盾，從而導致稅收政策存在某些漏洞；二是執(zhí)法風險，即由于稅收執(zhí)法人員執(zhí)法能力不足、對稅收政策的理解存在偏差或執(zhí)法人員內(nèi)外勾結(jié)等，造成執(zhí)法混亂，帶來執(zhí)法層面的風險；三是納稅遵從風險，即納稅人由于工作失誤或?qū)Χ愂照J識不足，或通過不正當手段惡意不遵從稅收政策帶來的風險。

（二）稅收風險管理的現(xiàn)狀

稅收風險管理秉承實現(xiàn)稅收遵從最大化的原則，以有效方式進行風險識別、風險等級排序、風險應對處理、過程監(jiān)督及績效評估等過程，根據(jù)風險等級合理配置征管資源，從而達到減少風險損失的目的。風險識別作為整個稅收風險管理工作的起點，它也是有效提高風險管理效率和質(zhì)量的關鍵因素，風險識別是以稅收信息化建設為前提，以稅收風險管理目標為導向，運用科學方法、模型，在合理分析各項涉稅數(shù)據(jù)的基礎上，發(fā)現(xiàn)規(guī)律并尋找存在稅收風險的關鍵點，從而進行科學決策，高效完成指導稅收征管的分析工作。目前，我國很多省市都建立了本地區(qū)的風險特征庫，這些風險特征具有一定的通用性，可以識別一般企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及納稅申報等過程中存在的稅收風險，對這些風險進行等級劃分，并在風險應對方面卓有成效。

二、稅收風險管理中存在的問題

（一）稅收風險管理理念有待于進一步強化

現(xiàn)階段我國稅收工作遵循的依舊是傳統(tǒng)治稅理念，無論稅收風險是否實際發(fā)生一律視為有風險，并忽視風險等級差別而采取統(tǒng)一管理，這種征管方式偏重于對稅收風險的無差異防范，管理理念相對落后，有待于進一步提高。傳統(tǒng)的優(yōu)化對無風險納稅人的納稅服務及加強對高風險納稅人管理的理念并不合理，這不僅不能有效規(guī)避稅收風險，相反卻造成了征稅成本一直居高不下，導致征管資源浪費嚴重，納稅人滿意度普遍偏低，征管效率低下等問題。

（二）征管資源配置不合理

由于受征管模式、征管機構(gòu)及人力資源結(jié)構(gòu)的限制，稅收征管人員未能科學合理地設置征管結(jié)構(gòu)，各部門職責不明確，部門設置不合理，不能實現(xiàn)物盡其用，人盡其才，許多優(yōu)秀的管理人員沒有被分配到合適的崗位，風險監(jiān)控和風險評估等技術性要求比較強的崗位人力資源配置不合理，由于缺乏有效的激勵機制，稅收征管人員的工作積極性不高，稅收風險管理的質(zhì)量和效率偏低。另外，稅收征管機構(gòu)將資源配置的重點放在業(yè)務審批部門和行政部門，從而造成行政管理人員過多而一線征稅人員過少的不合理局面，特別是一些復合型的高層次人才不能擔任一些實質(zhì)性的有利于推進稅收風險管理工作的關鍵職責，這樣就造成了資源浪費，難以滿足工作需要，大大降低稅收風險管理的工作質(zhì)量。

（三）稅收風險管理的信息化建設不完善

近年來，雖然我國稅收風險管理在信息化建設方面取得一定的成效，但尚存在各種不完善因素難以實現(xiàn)稅收管理方式的根本性轉(zhuǎn)變。一方面，地方各級稅務機關稅務信息采集渠道有限，難以收集到廣泛全面的涉稅信息，比如難以獲取資金流、物流方面的數(shù)據(jù)，未將交易第三方報送真實數(shù)據(jù)明確為法定義務，而且稅收風險管理系統(tǒng)的整體運行水平不高，各系統(tǒng)間之間信息共享度和信息集中度不高，難以實現(xiàn)信息在各部門之間的有效流動，這一系列問題最終導致稅收風險管理工作的質(zhì)量偏低。另一方面，信息管理應對效果不佳，主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是應對緩解與信息的采集和分析環(huán)節(jié)契合度不高；二是應對手段單一，受多方面因素影響，應對措施的針對性和有效性有待于進一步改善。

三、加強稅收風險管理的對策

（一）進一步強化稅收風險管理理念

要全面轉(zhuǎn)變落后的稅收風險管理理念，把稅收風險管理提升到戰(zhàn)略高度，將全新的管理理念融入到整個征管過程，通過科學有效的管理方法來提高征稅質(zhì)效。改善傳統(tǒng)稅收風險管理理念中對不同等級風險的納稅人實行的納稅服務方式。應該對無風險納稅人實行優(yōu)化稅務服務；對低風險納稅人實行納稅輔導和風險提示等服務方法，并促進低風險納稅人自覺遵從；對較高風險納稅人實行集中評估；對高風險納稅人實施稅務稽查，并對這類群體實行差別化管理和服務，努力提高納稅遵從度，進一步防范和控制稅收流失風險。

（二）建立健全稅收風險管理機制，實現(xiàn)資源配置的合理化

傳統(tǒng)的職能結(jié)構(gòu)和崗位設置不能適應現(xiàn)代稅收風險管理體系，不能滿足現(xiàn)階段我國稅收風險管理的需要，因此，必須對管理機構(gòu)的各項布局做出調(diào)整。第一要依據(jù)稅收風險管理的合理流程對各管理層進行明確分工，并設立專門的管理部門，將稅收風險管理進一步專業(yè)化、實體化；第二要對不同層級設立稅收風險分析監(jiān)控機構(gòu)，極大地發(fā)揮稅收風險管理指揮中心的戰(zhàn)略作用；第三，整合相應部門職責，集中成立納稅服務部門及稅收風險應對控制機構(gòu)，組建不同層級的納稅服務、稅源風險管理、風險納稅評估和稅務稽查部門等，其主要職責是承接有風險分析監(jiān)控部門推送的風險信息，并及時對稅務服務進行合理優(yōu)化，采取一定的稅收風險應對措施對較高風險納稅人實行有效控制。

（三）明確把握稅收風險管理的實施細則

第一，標準化、流程化的管理原則。我們可以借鑒別國成功的經(jīng)驗，將稅收風險管理的具體過程分為四個環(huán)節(jié)：（1）制定科學合理的稅收風險管理的規(guī)劃方案和管理制度；（2）拓寬信息獲取途徑以獲得與風險識別、風險等級劃分、風險監(jiān)控和風險評估有關的有效數(shù)據(jù)；（3）實施稅收風險管理的差別化應對；（4）進行稅收風險管理的監(jiān)督及后續(xù)完善工作，形成系統(tǒng)運行的良性循環(huán)。實際工作中應按照科學的流程進行，是整個風險管理工作合理有序的展開，并在此基礎上建立標準化、流程化、制度化的管理細則。

第二，差別化、遞進式的管理原則。在正確劃分不同風險等級納稅人的基礎上，對其進行差別化應對和控制，也就是說隨著稅收流失風險的加大，稅收遵從度的逐漸降低，風險應對控制應從優(yōu)化服務階段轉(zhuǎn)變到輔導階段，從柔性管理過渡到監(jiān)控管理最后到剛性執(zhí)法，貫徹落實差別化、遞進式管理原則，將管理和服務進行真正的有機結(jié)合。

第三，堅持防范原則。稅收風險管理必須堅持防范勝于控制，及加強稅收風險的前置管理，做好事前和事中管理，建立一套科學的稅收風險防范控制體系，加強對稅收風險的防范，在風險發(fā)生前及時采取應對措施，避免風險給稅收征管帶來損失。

第四，實行人工管理與計算機信息技術相結(jié)合的原則。計算機信息技術是稅收風險管理工作展開的必要技術支持，但對于基礎性的要素管理，包括稅收風險管理方案的確定、風險特征的調(diào)查分析、風險評價指標體系的建立等，都是以科學的人工管理為基礎實現(xiàn)的。因此，考慮到稅收風險管理的各項工作，既要發(fā)揮計算機信息技術在數(shù)據(jù)處理和風險監(jiān)控方面的優(yōu)勢，又要發(fā)揮稅務人員自身的主觀能動性和創(chuàng)造性對稅收風險管理進行更有效監(jiān)管，從而實現(xiàn)業(yè)務和技術的高效結(jié)合，提高稅收風險管理的整體效能。

四、總結(jié)

要切實建立以稅收風險管理為導向的新型稅收征管體系，貫徹落實稅收征管工作，必須要對目前我國稅收風險管理體系進行深入研究，各地征稅部門要積極探索出適應當前稅務征管發(fā)展趨勢的全新模式，在創(chuàng)新征收手段的同時，針對稅收風險管理中存在的問題，尋找應對措施，進行不斷完善和改善。本文就稅收風險管理問題進行的探討，在尋找問題的同時筆者提出了加強我國稅收風險管理的相關對策，希望對我國稅收部門解決稅收風險管理問題提供有益借鑒。

參考文獻：

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[2] 夏日紅，于子勝.樹立和運用稅收風險管理理念 提高稅收征管質(zhì)量和效率[J]. 中國稅務. 2009（11）

[3] 王迎春.實施稅收風險管理 推進征管體制機制完善――訪江蘇省國家稅務局局長周蘇明[J]. 中國稅務. 2009（11）

第7篇：風險管理的特征范文

[論文摘要]自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征。加之目前我們正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，內(nèi)、外部經(jīng)濟環(huán)境較為復雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對商業(yè)銀行風險管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實科學發(fā)展觀的要求，探討商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展方向，以提升商業(yè)銀行風險管理能力。

[論文關鍵詞]商業(yè)銀行；風險管理；思考

一、商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風險管理是銀行業(yè)務發(fā)展和人們對金融風險認識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風險管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務的風險管理，強調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性，這主要是與當時商業(yè)銀行業(yè)務以資產(chǎn)業(yè)務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業(yè)銀行風險管理的重點轉(zhuǎn)向負債風險管理方面，強調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴大業(yè)務創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風險管理或負債風險管理已不再適用，資產(chǎn)負債風險管理理論應運而生，突出強調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標互相替代和資產(chǎn)分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業(yè)銀行風險管理，進一步擴大了商業(yè)銀行業(yè)務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數(shù)學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業(yè)銀行風險管理和金融監(jiān)管理論的進一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風險管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當中。因此，對于商業(yè)銀行風險管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強調(diào)銀行風險監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風險管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內(nèi)容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業(yè)銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業(yè)銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務、不同風險、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統(tǒng)建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業(yè)務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業(yè)銀行風險管理的任務及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業(yè)務的健康發(fā)展，從而實現(xiàn)銀行股東價值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業(yè)銀行監(jiān)管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現(xiàn)風險管理的基本任務，盡快提高我國商業(yè)銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業(yè)務發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務，沒有發(fā)展本身就是風險。不顧風險的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內(nèi)實現(xiàn)風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強風險控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風險管理只有與外部監(jiān)管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風險管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風險管理產(chǎn)生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風險管理的發(fā)展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經(jīng)驗，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向應努力做好五個方面的轉(zhuǎn)變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負債表為主要內(nèi)容的信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風險轉(zhuǎn)變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第8篇：風險管理的特征范文

關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險；風險管理

近年來，經(jīng)濟全球化使得風險管理的問題日益凸現(xiàn)。隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，金融業(yè)在各國經(jīng)濟發(fā)展中所發(fā)揮的作用越來越重要。但由于金融監(jiān)管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內(nèi)發(fā)生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經(jīng)濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業(yè)銀行的風險管理更成為國際、國內(nèi)金融界關注的焦點。信用風險是商業(yè)銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰(zhàn)性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業(yè)銀行管理的迫切要求。

一、商業(yè)銀行信用風險的經(jīng)濟學解釋

商業(yè)銀行在經(jīng)營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構(gòu)、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發(fā)展影響著人們對信用風險概念的理解。

傳統(tǒng)觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發(fā)放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業(yè)銀行的早期業(yè)務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務的演變和發(fā)展，信用風險出現(xiàn)了廣義和狹義兩種概念：

從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經(jīng)營實際結(jié)果與預期目標發(fā)生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；

從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協(xié)議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。

信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產(chǎn)評級的下調(diào)、信貸利差的擴大導致資產(chǎn)的經(jīng)濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調(diào)信貸資產(chǎn)質(zhì)量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。

另外，商業(yè)銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統(tǒng)性與系統(tǒng)性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數(shù)據(jù)難以獲取。

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟中信用活動的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，信用風險所涉及領域和規(guī)模迅速擴大，因此，各個國家對商業(yè)銀行信用風險的管理都是非常重視的。

（一）國外先進商業(yè)銀行對信用風險管理的現(xiàn)狀

1、風險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產(chǎn)倒閉，使得銀行股東、經(jīng)理們以及金融監(jiān)管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現(xiàn)代風險管理對于銀行生存和發(fā)展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，將之作為銀行內(nèi)部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經(jīng)上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略的高度。

2、獨立的風險管理部門開始出現(xiàn)，風險管理趨于日?；椭贫然?。與風險管理上升到銀行發(fā)展戰(zhàn)略高度相適應，現(xiàn)代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業(yè)務部緊密聯(lián)系的風險內(nèi)部管理體系。風險管理決策與業(yè)務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業(yè)務決策的傳統(tǒng)管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日?；椭贫然幕A上的，這就進一步加強了商業(yè)銀行在復雜的風險環(huán)境中及時、有效地管理風險的能力。

3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統(tǒng)風險管理不同，現(xiàn)代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。

4、市場風險日益突出，

市場風險管理技術得到迅速發(fā)展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環(huán)境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展，使得商業(yè)銀行傳統(tǒng)的以信用風險為主的模式發(fā)生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構(gòu)成了現(xiàn)代金融風險管理的兩個基本內(nèi)容。

5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發(fā)展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統(tǒng)風險管理的特征不同，現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學性的特征。

（二）我國商業(yè)銀行信用風險管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業(yè)銀行多數(shù)工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業(yè)務高速發(fā)展及風險環(huán)境復雜的需要。

2、信用風險管理的組織機構(gòu)不健全。在我國商業(yè)銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。

3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業(yè)的貸款人多集中在房地產(chǎn)或其它人型資產(chǎn)投資項目上，且數(shù)額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產(chǎn)的流動性降低，信貸資金周轉(zhuǎn)速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發(fā)展是極為不利的。

4、內(nèi)部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部評級無論是在評級方法、評級結(jié)果的檢驗，還是在評級組織結(jié)構(gòu)、基礎數(shù)據(jù)庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內(nèi)部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質(zhì)量和數(shù)量方而都遠不能適應市場的要求。

三、針對我國現(xiàn)狀提出完善商業(yè)銀行信用風險監(jiān)管的建議

第一，提高商業(yè)銀行信用風險度量和管理技術水平。根據(jù)當前我國商業(yè)銀行信用風險管理的現(xiàn)狀，要盡快提高我國商業(yè)銀行信用風險管理水平。首先，各商業(yè)銀行應積極開發(fā)以計算機為平臺的客戶信息系統(tǒng)，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數(shù)據(jù)庫。其次，我國商業(yè)銀行應根據(jù)我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結(jié)合的原則，積極開發(fā)出適合自身條件的信用風險度量模型。

第二，確立完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。完善的內(nèi)部控制體系可以保證商業(yè)銀行的風險管理策略得以落實。商業(yè)銀行要建立完善的內(nèi)部控制體系，應根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》在對各類業(yè)務的各環(huán)節(jié)風險進行識別的基礎上，對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優(yōu)化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業(yè)務環(huán)節(jié)中的出現(xiàn)。其次，通過標準化的內(nèi)部控制管理實現(xiàn)內(nèi)部控制的連續(xù)性和系統(tǒng)化，從而嚴格控制銀行內(nèi)的各項業(yè)務和管理活動。最后，通過不間斷的調(diào)整和改進，不斷提高商業(yè)銀行的風險管理水平，確保其經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第三，強化風險外部監(jiān)管，完善宏觀外部環(huán)境。強化風險外部監(jiān)管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)督檢查、市場約束為金融監(jiān)管的三大支柱，強調(diào)銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、風險管理戰(zhàn)略和措施、風險敞口、會計政策以及業(yè)務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監(jiān)管當局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監(jiān)督，嚴格監(jiān)管紀律，推動商業(yè)銀行風險管理的科學化，實現(xiàn)從注重合規(guī)性監(jiān)管向注重風險性監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，并保持監(jiān)督的持續(xù)性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規(guī)體系，形成有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴的金融法制環(huán)境。落實《物權法》，修訂完善《破產(chǎn)法》和《擔保法》等，在完善商業(yè)銀行的立法基礎上加大執(zhí)法力度，維護金融秩序。

第四，規(guī)范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據(jù)有關機構(gòu)分析，社會信用指數(shù)每提高一個百分點，可以促進gdp增長0.9%，促進生產(chǎn)率提高0.7%。

參考文獻

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第9篇：風險管理的特征范文

關鍵詞:金融集團:風險管理:全面風險管理系統(tǒng)

中圖分類號:F　文獻標識碼:A　文章編號:1006-1428(2010)010-0066-05

一、金融體系變革中的全面風險管理概述

在金融全球化的國際背景下,2007年爆發(fā)的美國次級抵押債務危機不僅在美國引起軒然大波而且殃及到其他國家的金融機構(gòu),并對全球金融體系和實體經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的破壞性影響。多年的風險管理實踐告訴我們:一個金融集團公司內(nèi)部不同部門或不同業(yè)務的風險,有的相互疊加放大,有的相互抵消減少,風險因素復雜多變。金融企業(yè)集團不能僅僅從某個部門,某項業(yè)務的角度考慮風險,必須根據(jù)風險組合的特點,從貫穿整個金融集團的角度全面來分析和管理風險。

1、COSO全面風險管理框架概述。

2004年9月COSO委員會(Committee of Sponsoring Organization)正式提出了《全面風險管理一整合框架》用以指導全面風險管理的實踐活動。全面風險管理(Enterprise Risk Management。簡稱ERM)是在董事會的企業(yè)戰(zhàn)略指導下,始終貫穿企業(yè)的各項經(jīng)營管理中,用于識別、分析對企業(yè)可能產(chǎn)生不利影響的各類潛在風險。并將其控制在企業(yè)的風險偏好之內(nèi),確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。其主要要素有八個,即內(nèi)部環(huán)境,目標設定,事件識別,風險評估,風險對策,控制活動,信息交流和監(jiān)控。ERM要求整個企業(yè)各職能部門、各條業(yè)務線都須從以上八個方面出發(fā)形成一套完整的流程來管理風險。內(nèi)部環(huán)境是對企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)部因素的集合,包括董事會和管理者的品德、素質(zhì)與能力、經(jīng)營觀念、企業(yè)文化、規(guī)章制度、溝通機制等。然后,管理者需要確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。接下來,企業(yè)需要對存在的潛在風險事件進行識別,區(qū)分積極和消極的影響因素。對產(chǎn)生消極影響的事件,企業(yè)要從發(fā)生的可能性和嚴重性兩個角度進行評價分析,決定是承擔風險以博取收益,還是使用一套完整的規(guī)避風險、減少風險、共擔風險的措施來應對風險。進而,企業(yè)應通過控制活動確保上述的風險對策和措施能夠在企業(yè)的各個職能部門正確執(zhí)行并貫穿在整個企業(yè)的日常管理過程中。在此基礎上,企業(yè)還應形成一套各層組織機構(gòu)間的信息傳導機制和一條跨部門、跨職能的溝通渠道。最后,企業(yè)還要通過持續(xù)監(jiān)控保證ERM在企業(yè)的各個管理層面和各個職能部門得以有效執(zhí)行。

2、巴塞爾體系蘊含的全面風險管理理念。

2004年6月公布的《新巴塞爾資本協(xié)議》,將市場風險和操作風險納入資本約束的范圍,提出了資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀律三大監(jiān)管支柱。已經(jīng)蘊含了(商業(yè)銀行)全面風險管理的理念,推動了金融業(yè)全面風險管理理論的發(fā)展。新資本協(xié)議關于(商業(yè)銀行)全面風險管理的理念,可從全面風險的涵義、微觀全面風險管理和宏觀全面風險管理三個方面來理解。新資本協(xié)議將商業(yè)銀行風險歸結(jié)為信用風險、市場風險和操作風險三類風險,因此,商業(yè)銀行的全面風險就是指由銀行不同部門(或客戶、產(chǎn)品)與不同風險類別(信用風險、市場風險、操作風險)組成的“銀行業(yè)務X風險矩陣”中涵蓋的各種風險。新資本協(xié)議的微觀全面風險管理是指協(xié)議規(guī)定了如何全面管理“銀行業(yè)務X風險矩陣”,并對銀行風險的識別、計量、控制等各環(huán)節(jié)均提出了明確的要求。新資本協(xié)議的宏觀全面風險管理則是指結(jié)合運用三大支柱可以從宏觀角度對銀行進行全面的風險管理。

在金融各行業(yè)內(nèi),許多金融集團公司越來越希望從整個集團公司的視野來管理風險、合并風險。其動力主要來源于競爭的壓力、增加風險回報,部分也為了更有效地使用和分配資本。近年來諸如全球化、金融經(jīng)營業(yè)務的擴充和金融交叉產(chǎn)品的增加等趨勢出現(xiàn),使金融集團公司承擔了較之以前數(shù)倍不同類型的風險。此外,金融公司日益用結(jié)構(gòu)復雜的方式來管理它們的風險。更多的金融集團運用全面風險管理的方法不斷豐富和深入現(xiàn)代金融風險管理的實踐。

二、金融集團風險來源與風險特征

1、金融集團風險來源。

金融控股公司的集團化經(jīng)營模式在形成諸如規(guī)模經(jīng)濟、范圍經(jīng)濟和協(xié)同效應及享有多樣化經(jīng)營好處的同時,也帶來了一系列的問題與風險。金融控股公司內(nèi)的各企業(yè)不但要面對一般金融企業(yè)所要面臨的由于自身經(jīng)營而產(chǎn)生的風險,還要面對由復雜的股權關系及集團內(nèi)企業(yè)的相互關聯(lián)所引起的風險傳遞及由于不良關聯(lián)交易所導致的一系列特有風險。金融控股公司組織結(jié)構(gòu)復雜和從事多元化的業(yè)務,因此面臨的風險紛雜繁多,從不同的角度可以有不同的分類。按風險的具體來源可把金融控股公司的風險分為如下三類:

(一)經(jīng)營風險

金融控股公司在經(jīng)營具體業(yè)務時會遇到各種各樣的風險。主要有以下幾個方面。

一是市場風險。主要是指一個或多個市場的價格,如利率、匯率等的波動性和相關性或其它市場因素水平的變化而導致金融控股公司某一頭寸或組合發(fā)生損失或不能獲得預期收益的可能性,其中包括利率風險、匯率風險、期貨風險、期權風險、證券價格風險等。

二是信用風險。主要是指企業(yè)、個人或其它同金融控股公司發(fā)生交易活動的經(jīng)濟單位不能按期履約的可能性,其中包括貸款、掉期、期權等以及在結(jié)算過程中責任一方違約帶來的損失的風險。

三是操作風險。主要指由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不充足或者運行失當,以及因為外部事件的沖擊等導致直接或間接損失的可能性風險。

四是經(jīng)營戰(zhàn)略風險。主要是指金融控股公司由于掌握信息不充分、決策水平不高、決策程序不科學等原因造成的判斷失誤和經(jīng)營決策失誤所帶來的風險。

(二)財務風險

財務風險是指金融控股公司可能由于沒有保持適當?shù)馁Y產(chǎn)流動性或一定的資本充足率而不能按規(guī)定的計劃支付股利和到期債務,以及由于財務杠桿作用使得子公司盈利變動引起整個集團財務狀況變動的風險。其成因主要有以下兩種。

一是流動性風險,指金融控股公司在頭寸不足的情況下,由于無法售出或被迫以非常低的價格出售資產(chǎn)而無力償還債務的風險。金融控股公司的各類子公司所承受的流動性風險嚴重程度有所不同,一般來說,銀行和儲蓄機構(gòu)的流動性風險最大,其次是人壽保險公司和證券公司,再次是互助和養(yǎng)老基金以及財產(chǎn)保險公司。

二是資本安全風險。資本是銀行等金融機構(gòu)賴以從事一切業(yè)務的基礎,也是金融控股公司應付意外事件的緩沖器。金融控股公司資本安全風險主要來源于

其內(nèi)部資本金的重復計算。資本金的重復計算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金:二是子公司之間相互持股,造成股權結(jié)構(gòu)復雜及資本金多次計算。如果控股公司通過發(fā)行債券或借款等舉債方式籌集資金,向下屬公司進行權益性投資,而下屬公司又向其他子公司投資,將造成整個集團的財務杠桿比率過高,影響整個集團的安全。

2、金融集團風險特征。

(1)金融集團風險的復雜性。在市場并非完全有效的情況下,有效的風險管理和科學的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)價值提升的關鍵。隨著金融集團業(yè)務拓展,其面臨的經(jīng)營風險將呈現(xiàn)多樣化與復雜化趨勢。除了金融集團下屬公司的風險暴露外,金融集團本身的集團化特征也將會帶來現(xiàn)實的和潛在的管理風險。這種集團化的特征主要包括:①產(chǎn)權關系的復雜化;②財務主體多元化;③財務決策多層次化;④內(nèi)部交易經(jīng)?；?⑤子公司缺乏自主性。金融控股公司所具有的以上特征使其在通過利用集團內(nèi)部結(jié)構(gòu)關系以實現(xiàn)協(xié)同效應、規(guī)模效應、降低運營成本、增加盈利的同時也產(chǎn)生了新的集團管理風險。,

(2)金融集團風險的傳染性。金融控股公司內(nèi)部的風險傳染,也是骨牌效應的表現(xiàn),是指集團內(nèi)單個實體的清償力、流動性或盈利性的危機對整個集團內(nèi)部的其它實體的影響。風險傳染的途徑主要有三條:第一,集團內(nèi)部日常關聯(lián)交易。這種交易可能是明顯的,包括貸款和投資等,也有可能是隱含的,如集團內(nèi)部的擔保和轉(zhuǎn)移定價。第二,集團成員破產(chǎn)救助。由于集團內(nèi)各成員之間財務上有一定聯(lián)系,當一個集團成員陷入財務困難時,可能由于已有的資金往來而使其它集團成員被迫救助,從而可能引發(fā)其它成員的流動性困難,或大幅度地影響后者的業(yè)務量。第i,集團成員破產(chǎn)導致整個集團的信譽受損。由于社會公眾對集團成員的業(yè)務關聯(lián)情況認知不清,一個成員的經(jīng)營事故容易導致公眾對整個集團的信心危機。第四,由于集團內(nèi)企業(yè)關聯(lián)交易的存在,控股公司內(nèi)一個企業(yè)經(jīng)營困難,不僅有可能導致整個集團的嚴重風險,而且也有可能引起連鎖反應,波及集團外的其它金融機構(gòu),甚至發(fā)生銀行危機或金融危機。

(3)金融集團風險的集中性。相對于傳染性風險,風險集中主要指由于金融控股集團在面臨天災、機器故障等不可抗力引發(fā)的危機時遭受嚴重損失的風險。例如在2002年日本最大的金融控股公司――瑞穗金融集團正式產(chǎn)生后,原合并子公司第一勸業(yè)銀行、富業(yè)銀行所經(jīng)營的兩套自動柜員機處理系統(tǒng),轉(zhuǎn)由瑞穗金融集團的自動柜員機處理系統(tǒng)處理業(yè)務。然而4月1日當天瑞穗集團的自動柜員機處理系統(tǒng)發(fā)生故障,從而影響到整個瑞穗集團下的巨大的客戶群。如果這種情況發(fā)生在合并之前,受影響的僅限于子公司的營業(yè)范圍。

(4)金融集團風險的不對稱性。金融控股公司往往是規(guī)模龐大的金融集團,集團結(jié)構(gòu)和內(nèi)部交易的復雜性使得集團公司上下常常信息溝通不暢。金融控股公司包含各種形式的產(chǎn)權,具有復雜的法人機構(gòu)、業(yè)務活動機構(gòu)和管理機構(gòu)。復雜的產(chǎn)權結(jié)構(gòu)和不同的財務信息披露制度令金融控股公司的公開信息與真實情況可能發(fā)生較大出入,從而不利于集團經(jīng)營管理層和監(jiān)管者及時、準確地掌握集團的會計財務信息,及時評價各子公司和整個集團面臨的風險,提高了內(nèi)部控制和監(jiān)管的難度。

(5)金融集團風險的沖突性。金融控股公司一般擁有商業(yè)銀行、投資銀行、保險公司、信托公司和投資基金等不同的業(yè)務部門或子公司,由于各種金融業(yè)務部門的相關利益主體存在結(jié)構(gòu)性差異,因此上述利益關系的調(diào)整必然會導致一定的利益沖突,使其中～方或多方以至于整個集團的經(jīng)營管理產(chǎn)生風險。這種利益沖突既指集團成員與客戶、投資人等外部成員的沖突,也指集團成員之間的沖突。

金融集團所具有的風險特征要求現(xiàn)代金融企業(yè)集團必須進行全面風險管理來保證和實現(xiàn)金融集團的安全運營。

三、金融集團全面風險管理體系架構(gòu)

全面風險管理體系是一個復雜的大系統(tǒng),需要在充分考慮集團公司總部、股份公司總部和各成員公司和其他業(yè)務單元的風險管理需求的基礎上,對風險管理體系框架進行整體設計,保持體系要素和體系結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一。從COSO的《Enterprise Risk ManagementIntegrated Framework》、巴塞爾體系蘊含的全面風險管理理念以及國際先進金融企業(yè)的實踐來看,要建立和有效實施金融集團的全面風險管理體系,應站在整個金融業(yè)的高度,以全局視點審視體系建設,不能僅就風險管理而單一論之,重在全面風險管理的內(nèi)涵要得到貫徹落實。金融集團的全面風險管理體系主要包括金融風險管理目標體系、風險評估和預警體系、風險反應體系、風險管理職能體系、風險管理流程體系、內(nèi)部控制體系和風險管理報告體系、信息系統(tǒng)體系、全面風險管理的后評價與改進體系等相互聯(lián)系的子系統(tǒng)構(gòu)成以及在此基礎上的風險管理文化與激勵建設體系。

1、金融集團全面風險管理的目標體系。

金融集團企業(yè)的目標可以分為四類:戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合法性目標,金融集團目標的這種分類可以使金融集團的管理者和董事會注意企業(yè)風險管理的不同方面,并與風險管理目標結(jié)合起來,形成風險管理導向的目標體系。金融集團企業(yè)目標體系的建立必然受到風險文化、風險偏好和風險容忍度因素的影響,管理部門首先是在評估戰(zhàn)略性選擇時考慮實體的風險偏好,并根據(jù)風險容忍度對選定的戰(zhàn)略進行目標設定的調(diào)整,根據(jù)集團確定的任務或預期,管理者確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標,選擇戰(zhàn)略方案,確定相關的子目標并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實’各子目標都應遵循企業(yè)的戰(zhàn)略方案并與戰(zhàn)略方案相聯(lián)系。金融集團風險管理在企業(yè)目標體系制定過程中,要將目標與企業(yè)的任務或預期聯(lián)系在一起,并且使這些目標與企業(yè)的風險偏好相一致,幫助實現(xiàn)目標的結(jié)果在可接受的風險容忍水平之內(nèi)。

2、金融集團風險管理的風險評估和預警體系。

風險評估可以使金融企業(yè)集團了解潛在風險如何影響企業(yè)目標的實現(xiàn),風險評估體系要貫徹組合觀的理念,不僅要考慮單個風險的影響,也要把各風險聯(lián)合起來考慮對總體的影響,不僅要評估中短期的風險,也要從戰(zhàn)略方向和目標的長期角度評估遠期會影響企業(yè)的風險。風險評估體系的內(nèi)容包括:收集初始信息,對風險定義歸類,建立風險列表;進行風險辨識,通過風險表現(xiàn)分析、風險動因分析、風險相關性分析、風險屬性分析得到分析結(jié)果;風險分析,從風險可能性和風險影響程度兩個維度評價;風險評價報告,繪制風險坐標圖,得到評估結(jié)果。風險預警體系可以使金融集團提前防范風險,我們可以為具體風險的管理制定單一的或者多級的止損線,當金融集團的風險管理人員預測到風險指標在未來一定時期將要超過設置的數(shù)值,則預警并采取相應的措施,做到提前防范風險。

3、金融集團全面風險管理的風險反應體系。

金融集團企業(yè)風險反應體系的建立要遵循風險組合觀的原則,不僅每個業(yè)務單元有自己單獨的風險

反應策略,而且要站在公司戰(zhàn)略目標的高度,考慮各風險組合作用下的風險反應策略,有了各個單位的風險觀,企業(yè)的高級經(jīng)理層采取一個組合觀,來決定企業(yè)的風險觀是否適應于與其目標相對應的整個風險偏好。集團管理層決定激勵單個經(jīng)營部門的管理者在目標區(qū)域內(nèi)接受更大的風險,來提高整個金融集團的增長和回報。金融集團的風險反應方案包括風險規(guī)避、風險降低、風險共擔和風險接受。風險反應體系可以制訂不同風險反應方案,并在風險容忍度和成本效益原則的前提下,考慮每個方案如何影響事項發(fā)生的可能性和事項對企業(yè)的影響,并設計和執(zhí)行風險反應方案,使金融集團與下屬公司的風險發(fā)生的可能性和影響都落在風險容忍度范同之內(nèi),同時,針對可能對企業(yè)造成重大影響的重點風險,要單獨制訂風險反應方案,防止重大風險的發(fā)生。

4、金融集團全面風險管理的職能體系。

全面風險管理組織職能體系是金融集團風險管理有效實施的基礎保障,組織職能設置是指以風險管理線條搭建的,包括風險管理職能部門和其他相關部門的組織架構(gòu)以及職責要求的方案。全面風險管理組織職能是風險管理解決方案必不可少的一部分,無論風險管理解決方案如何制訂,最終都要落實管理職責,否則風險管理只是空談。風險管理職能部門承擔著風險評估、匯總風險信息、落實風險管理責任、風險管理制度建設、維護更新風險信息庫等職責,在風險管理中起著不可替代的作用。金融集團與下屬公司可以通過分別設立風險管理職能部門,與其他相關部門組成有效的風險管理組織體系,把風險落實到部門,把責任落實到人,保障風險管理解決方案的實施。

5、金融集團全面風險管理的制度流程體系。

風險管理制度流程體系的內(nèi)容包括:完善企業(yè)的規(guī)章制度,使其能夠?qū)︼L險因素進行覆蓋,在制度體系上消除風險發(fā)生的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞,實施風險管理的每一個步驟都有明確的流程規(guī)范。并在業(yè)務流程中也要有風險監(jiān)控和預警的功能因素。全面風險管理基本流程包括以下主要工作:收集風險管理初始信息:進行風險評估;制定風險管理策略;提出和實施風險管理解決方案;風險管理的監(jiān)督與改進。對于每一個基本流程又要細化分解為子流程,并對各流程進行持續(xù)的改進,以保證風險管理工作的有序健康執(zhí)行。

6、金融集團全面風險管理的報告體系。

全面風險管理體系的運行結(jié)果、動態(tài)必須以固定報告的形式定期進行傳遞,集團公司必須建立縝密的風險管理報告體系,報告體系包括全面風險管理報告,風險評估報告,重大風險預警及解決方案報告,內(nèi)外部審計報告等,同時必須為這些報告設計相應的風險管理報告內(nèi)容確定報告的傳遞路線、頻率、制度以及報告使用權限。報告體系的建設必須以密切的橫向協(xié)調(diào)和有效的縱向傳遞為原則,業(yè)務單元向風險管理職能部門、風險管理職能部門向首席風險官、經(jīng)營層向董事會等分層次的風險垂直報告體系,構(gòu)建風險管理職能部門和業(yè)務部門間的溝通協(xié)調(diào)機制。

7、金融集團全面風險管理的內(nèi)部控制體系。

內(nèi)部控制體系不僅是企業(yè)防范風險的重要防御系統(tǒng),也是企業(yè)滿足監(jiān)管要求的合規(guī)條件,內(nèi)控體系的建立要以風險為導向,以標準化、規(guī)范化為原則,通過梳理公司管理流程和業(yè)務流程,找出關鍵風險點和控制缺口,明確管理流程和業(yè)務流程中的崗位職責劃分:梳理現(xiàn)有的各項管理制度,加強管理制度的時效性、可操作性,規(guī)避管理活動中的交叉和盲點等,確立內(nèi)控關鍵績效指標進行監(jiān)督評價;完善內(nèi)控環(huán)境建設,編寫內(nèi)控監(jiān)督評價手冊、定期出具內(nèi)控報告,對內(nèi)控體系進行持續(xù)評估改進。

8、金融集團全面風險管理的信息系統(tǒng)體系。

全面風險管理信息系統(tǒng)已經(jīng)成為當下ERP平臺中重要的組成部分,IT技術迅速發(fā)展的今天,風險管理信息系統(tǒng)已成為提高風險管理效率及可靠性的重要保障,是企業(yè)各部門之間風險溝通的橋梁。風險管理信息系統(tǒng)為風險管理的全過程提供及時、準確的信息,包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。風險管理信息系統(tǒng)為金融集團的決策者安裝了風險雷達,能夠讓企業(yè)做到時時掌握面臨的風險狀況,制訂相應的解決方案。全面風險管理信息系統(tǒng)在IT治理的框架下,包含風險管理的所有流程,真正成為金融集團全面風險管理的智能助手。

9、金融集團全面風險管理的后評價和持續(xù)改進機制。

對每一項風險管理要求或模塊,完善其后評價和持續(xù)改進機制,建立相應的問責機制,形成風險管理的“激勵相容約束”和執(zhí)行驅(qū)動力,保障各個風險管理模塊達到預期的效果,同時保障風險管理模塊的優(yōu)化走向規(guī)范化、定期化、制度化。逐步完善風險管理目標的差距分析和反應機制,風險管理部門和相關業(yè)務管理部門應加強對銀行經(jīng)營行為和風險敞口的實時監(jiān)控,找出與預定目標的差距,及時采取措施作出調(diào)整,保障風險管理目標的順利實現(xiàn)。

10、金融集團全面風險管理的文化與激勵體系。

作為企業(yè)文化的重要組成部分,全面風險管理文化應融入到金融集團企業(yè)文化建設的全過程。金融企業(yè)不僅應注重建立具有風險意識的企業(yè)文化,在內(nèi)部各個層面營造良好的風險管理文化氛圍,而且應樹立正確的風險管理理念,增強員工風險管理意識,將風險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認識和自覺行動,促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風險管理機制。董事會應高度重視風險管理文化的培育,總經(jīng)理負責培育風險管理文化的日常工作。同時,風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結(jié)合,并采取多種途經(jīng)和形式,加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓,培養(yǎng)風險管理人才,培育風險管理文化。

穩(wěn)定一致的風險管理激勵機制可以使風險管理系統(tǒng)的決策組織和執(zhí)行組織都能夠采取積極的態(tài)度去完成自身風險控制的職責,并對其他組織的行為起監(jiān)督和促進作用,從而能使風險管理系統(tǒng)不斷完善和發(fā)展。有效的風險管理激勵機制是真正體現(xiàn)商業(yè)銀行自身風險管理文化的考核辦法,考核采用的標準和方法將會對經(jīng)營和風險管理行為具有明顯的引導作用,使員工自覺遵循全面風險管理的要求。

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