資金支付管理全文(5篇)

摘要：多種支付方式的普及，在促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展的同時(shí)也給醫(yī)院資金管理帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)。如何能夠在醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，確保資金的安全，是所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)該共同克服的難題。文章從多種支付方式的運(yùn)行現(xiàn)狀出發(fā)，總結(jié)目前存在的問(wèn)題，為確保醫(yī)院資金的安全提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：多種支付方式；醫(yī)院；資金管理

隨著醫(yī)院支付方式的多樣化發(fā)展，一方面，患者的就醫(yī)流程得到優(yōu)化；另一方面，也順應(yīng)了新時(shí)代醫(yī)院改革的潮流，有利于醫(yī)院提高服務(wù)質(zhì)量。目前，支付方式從傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付、便捷的銀行卡支付,再到當(dāng)下使用率最高的第三方支付，正在發(fā)生著巨大的變化。而對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，各種支付方式的支付、對(duì)賬、退費(fèi)等環(huán)節(jié)都亟需同步優(yōu)化，因此如何確保資金高效安全運(yùn)轉(zhuǎn)是當(dāng)前財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

一、多種支付方式的現(xiàn)狀

目前，醫(yī)院范圍內(nèi)主要存在以下幾種支付方式：一是現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付是最傳統(tǒng)的支付方式，但是該支付方式對(duì)收款人員的要求較高，涉及到錢款清點(diǎn)、驗(yàn)鈔、找零等環(huán)節(jié)，流程相對(duì)復(fù)雜而且人工操作極易出現(xiàn)差錯(cuò)，并且會(huì)在很大程度上降低醫(yī)院的工作效率，容易激發(fā)醫(yī)患矛盾。近年來(lái)該種支付方式正在被逐步取代。二是銀行卡支付。銀行卡支付也是一種較為常見(jiàn)的支付方式，主要用于大額資金的支付，與現(xiàn)金支付相比，減少了現(xiàn)金攜帶的不便，但是因?yàn)樾枰浜现付ㄋ⒖ㄔO(shè)備使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付寶支付。微信和支付寶支付作為一種新興的支付方式，被越來(lái)越多的人所接受，目前已經(jīng)成為社會(huì)繳費(fèi)的主流。其主要優(yōu)點(diǎn)在于可以利用APP直接支付，免去了排隊(duì)環(huán)節(jié)，對(duì)病患來(lái)說(shuō)可以節(jié)省大量時(shí)間，快速就醫(yī)。同時(shí)與傳統(tǒng)支付方式相比，也為醫(yī)院減少了人力成本，大大地提高了醫(yī)院的工作效率，對(duì)于推動(dòng)現(xiàn)代化醫(yī)院建設(shè)發(fā)揮著重要作用。四是社?？ㄖЦ?。使用社?？ńY(jié)算的最大優(yōu)點(diǎn)是實(shí)時(shí)結(jié)算?；颊呃U費(fèi)時(shí)，選擇“醫(yī)?！惫δ芎笙到y(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)醫(yī)保結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)核算，此時(shí)患者只需要支付醫(yī)保報(bào)銷后的費(fèi)用，無(wú)需墊款。因此，社?？ㄖЦ侗辉絹?lái)越多的醫(yī)保患者所使用。

二、對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響

（一）資金清算具有滯后性醫(yī)院開(kāi)通支付寶或微信支付時(shí)，需要注冊(cè)相應(yīng)的商戶號(hào)，通過(guò)支付寶、微信收取的款項(xiàng)會(huì)累積至該商戶號(hào)，財(cái)務(wù)人員需要定期從該商戶號(hào)將款項(xiàng)提現(xiàn)至醫(yī)院往來(lái)賬戶。所以說(shuō)，通過(guò)支付寶、微信收取的款項(xiàng)不能立即進(jìn)入醫(yī)院銀行賬戶，資金的收回需要一段時(shí)間，這就在無(wú)形中增加了醫(yī)院的應(yīng)收賬款，增加了資金監(jiān)管的難度。

摘要:當(dāng)前軌道交通建設(shè)發(fā)展迅速，軌道交通建設(shè)資金管理優(yōu)化刻不容緩。本文針對(duì)軌道交通建設(shè)資金管理存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了論述，并探討了加強(qiáng)資金管理的措施及建議。

關(guān)鍵詞:軌道交通建設(shè)；資金；監(jiān)管；問(wèn)題；措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，全國(guó)軌道交通呈現(xiàn)跨越式發(fā)展，軌道交通項(xiàng)目建設(shè)呈現(xiàn)前期資金投入大的特點(diǎn)，屬于資金密集型，因此加強(qiáng)軌道交通建設(shè)資金管理十分必要。

一、軌道交通建設(shè)資金管理的主要內(nèi)容

(一)建設(shè)資金的籌集

目前，軌道交通新建線路多采用PPP模式建設(shè)，按照PPP模式的投融資特點(diǎn)，資金主要由項(xiàng)目資本金和銀團(tuán)貸款構(gòu)成。項(xiàng)目資本金又分政府方和社會(huì)資本方投入。建設(shè)資金的籌集管理，第一，要加強(qiáng)與政府方及社會(huì)資本方的溝通協(xié)調(diào)，確保投資各方及時(shí)足額繳納項(xiàng)目資本金。第二，要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，主要關(guān)注銀團(tuán)貸款牽頭行和參與行履約能力，合理確定貸款利率價(jià)格，保證項(xiàng)目期間貸款投放。第三，要積極拓展融資渠道，如通過(guò)融資租賃、發(fā)行企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化等新型融資渠道充實(shí)資金來(lái)源。

(二)建設(shè)資金的撥付

關(guān)鍵詞：專項(xiàng)資金；使用；問(wèn)題；建議

一、財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定

《財(cái)政部中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(財(cái)建〔2015〕458號(hào))，第四條規(guī)定，專項(xiàng)資金的管理應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)透明、公平公正、突出重點(diǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督的原則，實(shí)行?？顚Ｓ茫瑢ｍ?xiàng)管理，確保資金使用規(guī)范、安全和高效。《山東省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》(魯政辦發(fā)〔2014〕35號(hào))第十九條規(guī)定，專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人不得擅自變更專項(xiàng)資金用途。從上可以看出，對(duì)專項(xiàng)資金的使用管理，都突出了“?？顚Ｓ谩?，不得擠占挪用。

二、專項(xiàng)資金使用中存在的問(wèn)題

2019年12月，山東省某機(jī)關(guān)對(duì)其管理的某項(xiàng)專項(xiàng)資金，采用聽(tīng)取匯報(bào)、查閱會(huì)計(jì)資料、查看現(xiàn)場(chǎng)等方式開(kāi)展了綜合績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

(一)績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施情況本次專項(xiàng)資金的績(jī)效評(píng)價(jià)，共涉及五家使用單位，其中四家企業(yè)、一家事業(yè)單位。本次專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)中，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括評(píng)價(jià)資料(5分)、實(shí)施周期(5分)、研究?jī)?nèi)容(10分)、技術(shù)指標(biāo)(30分)、績(jī)效指標(biāo)(25分)和財(cái)務(wù)審計(jì)(25分)6個(gè)部分。其中對(duì)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)的基本要求為：專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ?，獨(dú)立核算；專項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)支出合理、規(guī)范；如存在擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或經(jīng)費(fèi)支出存在違規(guī)現(xiàn)象的項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)為零分。

(二)績(jī)效評(píng)價(jià)中關(guān)于專項(xiàng)資金存在的問(wèn)題通過(guò)檢查，五家單位對(duì)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)部分均存在不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，具體情況如下：專項(xiàng)資金未能獨(dú)立核算。5家單位收到專項(xiàng)資金直接計(jì)入收入，均未設(shè)置專項(xiàng)資金核算專戶。專項(xiàng)資金列支所依據(jù)資料不完整。3家單位對(duì)財(cái)政資金購(gòu)買的材料費(fèi)列支依據(jù)僅為材料采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等，材料費(fèi)列支除依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單外，還應(yīng)附材料領(lǐng)用單、消耗憑據(jù)等作為材料費(fèi)列支依據(jù)。資金支付方式不符合要求。1家單位對(duì)外支付款項(xiàng)，存在大額支付現(xiàn)金的現(xiàn)象。

摘要：總結(jié)了江蘇省重點(diǎn)水利工程建設(shè)管理現(xiàn)狀，分析了國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)江蘇省重點(diǎn)水利工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理的影響及在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付工作中可能存在的問(wèn)題，提出了進(jìn)一步制訂實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的細(xì)則、簡(jiǎn)化審核流程、建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)等合理化建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付；水利建設(shè)資金；財(cái)務(wù)管理

1國(guó)庫(kù)集中支付概念

國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，是相對(duì)于原來(lái)的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的。國(guó)庫(kù)集中支付制度是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國(guó)庫(kù)單一賬戶的公共財(cái)政管理體系。具體地說(shuō)，就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國(guó)庫(kù)單一賬戶支付，對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過(guò)程監(jiān)督、控制的一種制度。國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為核心內(nèi)容。財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門才可以簽發(fā)支付命令。國(guó)庫(kù)集中支付方式就是改變?cè)瓉?lái)的財(cái)政資金層層撥付程序，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。國(guó)庫(kù)集中支付的顯著特點(diǎn)是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、支付程序簡(jiǎn)潔，各資金使用部門沒(méi)有資金的直接支配權(quán)，切斷了支出部門與供貨商之間的資金聯(lián)系渠道。財(cái)政將是下一步全面深化改革的重點(diǎn)領(lǐng)域。繼續(xù)深化和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度方面的改革，也必將是大勢(shì)所趨。

2江蘇省重點(diǎn)水利建設(shè)管理現(xiàn)狀

2.1建設(shè)管理模式江蘇省重點(diǎn)水利工程的建設(shè)管理，實(shí)行項(xiàng)目管理和分級(jí)管理相結(jié)合的原則。對(duì)工程建設(shè)在一市范圍內(nèi)由市成立項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)建設(shè)管理，對(duì)跨市的重點(diǎn)工程，主要由省水利廳成立現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)或直接組建項(xiàng)目法人?，F(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)代表省水利廳對(duì)重點(diǎn)水利工程項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)管理，由項(xiàng)目涉及的各市水行政主管單位，即各市水利局組建項(xiàng)目法人，行使項(xiàng)目法人職責(zé)，具體負(fù)責(zé)工程建設(shè)管理工作。省里直接組建項(xiàng)目法人的項(xiàng)目，往往根據(jù)項(xiàng)目情況由市成立工程建設(shè)處，作為現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)管理單位。對(duì)技術(shù)復(fù)雜的建筑物，省水利廳會(huì)直接組建機(jī)構(gòu)實(shí)施。各項(xiàng)目法人或現(xiàn)場(chǎng)建管單位健全組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)部相應(yīng)設(shè)立綜合處（科）、工程處（科）、計(jì)劃處（科）、財(cái)務(wù)處（科）等部門。征地移民安置工作往往由項(xiàng)目法人與當(dāng)?shù)卣炗啺蓞f(xié)議，交由政府專門成立的征地移民安置辦公室進(jìn)行具體實(shí)施。

2.2資金財(cái)務(wù)管理情況

摘要：我國(guó)無(wú)論是從人口數(shù)量的角度來(lái)講，還是從國(guó)土面積的角度來(lái)講，都處于世界前列，而在此過(guò)程中，也決定了我國(guó)國(guó)家機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程中財(cái)政支出管理體系也相對(duì)更加龐大。而要想最大限度地保證財(cái)政支出的合理性，根據(jù)實(shí)際需要，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行調(diào)整十分有必要，這也是我國(guó)公共財(cái)政結(jié)構(gòu)形成的一個(gè)不可忽視的組成部分。從最近幾年我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付工作的開(kāi)展情況來(lái)看，雖然取得了諸多成績(jī)，但是實(shí)際操作過(guò)程中也存在很多問(wèn)題需要深入分析。而要想切實(shí)解決這些問(wèn)題，提升財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付工作開(kāi)展的合理性，還需要有關(guān)部門以及單位對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的重要意義以及相關(guān)操作有更加深入的認(rèn)識(shí)，根據(jù)實(shí)際需要對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行合理有效的改革，在此基礎(chǔ)上，確保國(guó)庫(kù)集中支付工作能夠順利展開(kāi)，為國(guó)家財(cái)政資金使用效率的提升打下良好的基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付；存在；問(wèn)題；對(duì)策

引言

我國(guó)在開(kāi)展公共財(cái)政系統(tǒng)建設(shè)工作的過(guò)程中，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)行合理有效的改革是不可忽視的一項(xiàng)重要工作，與此同時(shí)，也是在現(xiàn)階段的社會(huì)背景之下，財(cái)政國(guó)庫(kù)制度建立過(guò)程中需要重點(diǎn)解決的核心問(wèn)題。簡(jiǎn)單來(lái)講，通過(guò)建立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠有效提升我國(guó)行政事業(yè)單位在財(cái)政資金使用過(guò)程中的合理性。從具體操作的角度來(lái)講，負(fù)責(zé)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的部門在固定銀行開(kāi)設(shè)單一賬戶進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付，資金使用單位需要在每年初制定資金預(yù)算，并將預(yù)算計(jì)劃報(bào)批有關(guān)部門審核，在相關(guān)工作落實(shí)之后，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中撥款，將款項(xiàng)劃歸收款人。這樣的操作方式能夠有效避免下級(jí)單位在使用資金過(guò)程中出現(xiàn)腐敗的問(wèn)題，通過(guò)建立財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠解決我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政資金缺口較大的問(wèn)題，與此同時(shí)，也能有效推動(dòng)我國(guó)公共財(cái)政改革工作的順利展開(kāi)。

一、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中經(jīng)常遇到來(lái)自各方的阻力最近幾年，我國(guó)在實(shí)際推進(jìn)財(cái)政體制改革的過(guò)程中，財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的建立是一項(xiàng)十分重要的改革內(nèi)容，建立這項(xiàng)制度的初衷是提升財(cái)政資金使用的合理性，有效避免下級(jí)單位違法挪用財(cái)政資金的情況出現(xiàn)。因此，實(shí)際推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些阻力。從現(xiàn)階段的情況來(lái)看，普遍存在預(yù)算資金使用單位無(wú)法充分理解財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要意義的情況，致使財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的落實(shí)受到了嚴(yán)重影響。無(wú)論制度如何先進(jìn)，若無(wú)法真正落到實(shí)處，其應(yīng)有的作用也無(wú)法得到有效發(fā)揮。例如，面對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，很多單位管理者就認(rèn)為財(cái)政資金的使用權(quán)、所有權(quán)均與本單位無(wú)明顯關(guān)系，甚至?xí)档捅締挝坏墓ぷ餍?。因此，在此?xiàng)制度的實(shí)際推進(jìn)過(guò)程中，部分單位的工作人員缺乏足夠的積極性，甚至出現(xiàn)了人為抵制此項(xiàng)制度落實(shí)的情況。

（二）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中對(duì)于預(yù)算資金的使用管理缺乏足夠重視再完善的制度在實(shí)際落實(shí)的過(guò)程中受到各種內(nèi)部因素以及外部因素的影響，都難免會(huì)出現(xiàn)諸多漏洞。有研究顯示，一些地區(qū)的基層財(cái)政國(guó)庫(kù)資金使用單位為了自身的資金使用方便，經(jīng)常會(huì)通過(guò)多種不同的手段改變財(cái)政國(guó)庫(kù)資金的使用方向，資金使用不規(guī)范以及違規(guī)操作的情況十分普遍。例如，調(diào)查中就發(fā)現(xiàn)有個(gè)別單位在實(shí)際使用國(guó)庫(kù)資金的過(guò)程中存在私自將資金劃歸到企業(yè)本單位內(nèi)部賬戶中的情況，導(dǎo)致國(guó)家無(wú)法對(duì)資金的使用用途進(jìn)行監(jiān)測(cè)[1]。甚至有個(gè)別單位將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為單位內(nèi)部的定期存款，不僅影響了國(guó)庫(kù)資金的流動(dòng)性，與此同時(shí)，還會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。也有個(gè)別單位在使用預(yù)算資金的過(guò)程中出現(xiàn)剩余的情況，進(jìn)而將剩余資金通過(guò)虛列項(xiàng)目、虛開(kāi)發(fā)票等方式進(jìn)行違規(guī)提取，用于發(fā)放員工福利等。上述問(wèn)題的出現(xiàn)都說(shuō)明我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在實(shí)際落實(shí)的過(guò)程中還存在諸多需要改進(jìn)之處。