納稅監(jiān)管全文(5篇)

摘要：隨著事業(yè)單位改革的不斷推進(jìn)與發(fā)展，事業(yè)單位相關(guān)管理人員也在不斷提升管理理念，同時(shí)更加重視個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理工作，并做了明確的規(guī)定，確定了卓有成效的管理機(jī)制。但是在實(shí)際的工作中，個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)仍然存在著諸多的問題，或許這些問題不值一提，抑或僅僅是很小的一個(gè)方面，但長期積累下來，將會嚴(yán)重阻礙事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，相關(guān)事業(yè)單位建立健全個(gè)人所得稅繳納體系，不僅可以幫助事業(yè)單位得到更好的發(fā)展，同時(shí)還可以進(jìn)一步維護(hù)納稅人的相關(guān)權(quán)益。本篇文章對現(xiàn)階段事業(yè)單位個(gè)人所得稅征稅業(yè)務(wù)中存在的問題進(jìn)行分析總結(jié)，找出問題的關(guān)鍵，并對其提出優(yōu)化方法，從多方面進(jìn)行討論，提出一系列的意見建議，希望能夠促進(jìn)事業(yè)單位個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；個(gè)人所得稅；納稅業(yè)務(wù)；問題及改進(jìn)方法 

引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國民收入有了顯著的提升，正因如此，個(gè)人所得稅的繳納受到社會各界的關(guān)注，在關(guān)注度不斷提升的同時(shí)，也暴露出來現(xiàn)階段事業(yè)單位個(gè)人所得稅繳納中存在的一系列問題，這些問題亟待解決。事業(yè)單位個(gè)人所得稅的繳納工作主要由納稅人的意識決定，但現(xiàn)階段我國公民對于個(gè)人所得稅的繳納沒有一定的概念，往往存在意識薄弱的問題，有些人甚至采取非法的手段進(jìn)行偷稅漏稅。因此，個(gè)人所得稅的納稅工作并沒有得到很好的開展。正是基于這一背景，事業(yè)單位急需建立健全個(gè)人所得稅納稅業(yè)務(wù)的會計(jì)處理方法，需要對個(gè)人所得稅繳納的相關(guān)知識進(jìn)行廣泛宣傳，幫助公民提升相關(guān)方面的意識，事業(yè)單位根據(jù)自身情況選取合適的宣傳方法，只有這樣，才能更好地開展個(gè)人所得稅的繳納工作，促進(jìn)事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、事業(yè)單位個(gè)人所得稅繳納中存在的主要問題

（一）納稅人對稅務(wù)重要性缺乏了解，納稅意識薄弱由于個(gè)人所得稅與個(gè)人收入緊密相關(guān)，個(gè)人所得稅的繳納，必將導(dǎo)致個(gè)人收入的減少，因此，納稅人往往抱著能少交就少交、能不交就不交的觀念，無法正確認(rèn)識依法納稅的重要性，很難積極主動納稅。事業(yè)單位的工作人員對稅務(wù)重要性的了解不夠，相關(guān)事業(yè)單位也并未對此加以重視。不僅如此，與繳稅相關(guān)的法律知識也并未普及，偷稅漏稅的現(xiàn)象并不少見，無論是公司工作人員，亦或是影視明星，都存在這一問題。另一方面，事業(yè)單位有其自身的特殊性，并非以盈利為目的，因此，員工對依法納稅并沒有正確的認(rèn)識，認(rèn)為納稅是企業(yè)應(yīng)做的事情，導(dǎo)致事業(yè)單位在繳扣個(gè)人所得稅時(shí)，存在一定的疏忽[1]。

（二）事業(yè)單位工作人員收入形式具有多樣性事業(yè)單位工作人員的收入并不局限于單位下發(fā)的固定工資，同時(shí)還包含了多方面的兼職收入：獎金津貼、崗位補(bǔ)貼等，這些收入所得并不計(jì)入基本工資，這樣一來，相關(guān)人員在進(jìn)行稅務(wù)計(jì)算時(shí)，往往容易錯算漏算，導(dǎo)致員工個(gè)人所得稅的繳納并不準(zhǔn)確。員工工資的發(fā)放途徑主要有兩種：一是由事業(yè)單位財(cái)政部門對其直接進(jìn)行核算，并代繳個(gè)人所得稅，扣除應(yīng)交納金額，再由銀行通過工資發(fā)放給員工，這種方法不需要員工的參與，由單位直接完成；二是事業(yè)單位相關(guān)部門直接下發(fā)員工工資，員工根據(jù)工資等級按比例交納個(gè)人所得稅，再將獎金和補(bǔ)助通過自行核算后再下發(fā)。另一方面，事業(yè)單位員工在獲得其他工作勞動報(bào)酬時(shí)，并沒有其他單位或監(jiān)督部門的審查監(jiān)管，這樣一來也就更加難以確定員工個(gè)人所得稅繳納的金額。隨著事業(yè)單位收入分配制度的不斷變化，員工收入來源及收入渠道也并不固定，也就無法對員工收入所得進(jìn)行集體計(jì)算，事業(yè)單位難以確定出具體應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。

摘要：隨著事業(yè)單位改革的不斷發(fā)展，逐漸建立了新的管理機(jī)制。但是在實(shí)際的工作中，個(gè)人所得稅的收繳依然存在著很多問題。建立健全的事業(yè)單位工作人員的個(gè)人所得稅繳納體制不僅有助于事業(yè)單位的發(fā)展，還維護(hù)了納稅人的相關(guān)利益。本文主要分析了事業(yè)單位個(gè)人所得稅代扣代繳存在的主要問題，提出了優(yōu)化事業(yè)單位個(gè)人所得稅納稅方式的主要對策以及個(gè)人所得稅的會計(jì)核算方式。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；個(gè)人所得稅；會計(jì)處理

一、事業(yè)單位個(gè)人所得稅代扣代繳存在的主要問題

(一)納稅人依法納稅意識淡薄

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額是直接在個(gè)人的收入所得中扣除的，造成個(gè)人收入的直接減少。因此個(gè)人的思想就是能少繳納不多繳納，能不繳納就不繳納，造成納稅意識淡薄、不主動納稅的現(xiàn)象。事業(yè)單位的工作人員對與個(gè)人所得稅相關(guān)的稅法知識了解的不夠多，認(rèn)識不夠深刻。在個(gè)人收入未達(dá)起征點(diǎn)時(shí)，對個(gè)人所得稅相關(guān)法律理解的缺失不會影響到個(gè)人，但是隨著事業(yè)單位收入來源的多樣化，越來越多事業(yè)單位工作人員的收入開始高于起征點(diǎn)，而事業(yè)單位工作人員對個(gè)人所得稅的認(rèn)識還停留在淺薄的階段，沒有豐富相關(guān)知識。當(dāng)相關(guān)的稅務(wù)部門要求事業(yè)單位按照相關(guān)的法律規(guī)定代扣代繳時(shí)，工作人員認(rèn)為，雖然工作人員的個(gè)人收入已經(jīng)達(dá)到了起征點(diǎn)，但與社會上的高收入群體相比還是過低，從工作性質(zhì)的角度來說，繳納個(gè)人所得稅使得事業(yè)單位的工作人員的工作積極性降低，就會有逃稅避稅的想法產(chǎn)生。

(二)事業(yè)單位工作人員的收入來源多樣

事業(yè)單位工作人員的工資薪金主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼和崗位工資等。隨著財(cái)政體制的改革，事業(yè)單位收入分配制度的不斷變化，事業(yè)單位員工的收入來源和收入渠道也變得更加多樣。由于工作性質(zhì)的不同，個(gè)人的收入除了來自單位的工資薪金收入以外，還有來自其他單位的收入，來自單位的工資薪金收入可以體現(xiàn)在工資表上面，但來自其他單位的收入?yún)s無法體現(xiàn)，在事業(yè)單位的會計(jì)人員計(jì)算個(gè)人的收入總額時(shí)就很有可能不準(zhǔn)確。假如事業(yè)單位的工作人員從事了其他的兼職工作或者經(jīng)濟(jì)活動等，取得了勞務(wù)收入、研究收益、金融交易收益等方面的收入，這些報(bào)酬是沒有辦法進(jìn)行準(zhǔn)確、具體的核算的。對于事業(yè)單位工資薪金以外的收入，事業(yè)單位缺少必要的監(jiān)控手段，稅務(wù)機(jī)關(guān)也無法進(jìn)行準(zhǔn)確的關(guān)于員工收入總額的詳細(xì)信息。事業(yè)單位的工資薪金的發(fā)放手段主要包括如下幾種：一、由本單位人事部門核算，由銀行直接將事業(yè)單位工作人員的工資支付給他們；二、上一級主管部門直接對工作人員發(fā)放工資，工作人員的事業(yè)單位自行核算獎金和補(bǔ)貼，同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)放；三、對于其他單位，并未由核算中心統(tǒng)一進(jìn)行工資薪金的核算，由自身的事業(yè)單位進(jìn)行自收自支的工資薪金核算制度。由于事業(yè)單位工作人員收入來源的多種多樣，以及各單位收入發(fā)放方式的不同，使得事業(yè)單位無法準(zhǔn)確核算個(gè)人的準(zhǔn)確收入金額。

摘要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，其為各行各業(yè)都帶來了巨大的幫助。在稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，由于稅收問題牽扯甚廣，內(nèi)容較為復(fù)雜，規(guī)模龐大，因此在工作中，傳統(tǒng)的稅收監(jiān)管模式難以維持工作的穩(wěn)定開展。而通過大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，能夠使稅收的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的開展更加高效，有效節(jié)約人力資源和物力資源，并且還能夠?qū)Φ胤蕉愂諉栴}實(shí)施有效的監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；地方稅收；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

在當(dāng)前的地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中，由于其存在的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，并且在工作中難以細(xì)致全面地開展。在地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠補(bǔ)充和完善地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，并且還能夠?qū)τ诂F(xiàn)有的工作方法進(jìn)行創(chuàng)新和改革，使工作的方式更加先進(jìn)高效。

一、大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

（一）納稅主體與稅收監(jiān)管數(shù)據(jù)演化

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國當(dāng)前的勞動力、技術(shù)、資本等生產(chǎn)要素都在迅速地發(fā)生著變化。由于我國經(jīng)濟(jì)模式的不斷變革，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也十分迅速，當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)主體以及交易方式都發(fā)生了天翻地覆的變化。在稅收工作中，大數(shù)據(jù)的運(yùn)用是異常重要的，通過大數(shù)據(jù)的運(yùn)用能夠改變傳統(tǒng)稅收工作中運(yùn)用的粗放管理模式，使稅收工作的開展能夠更加符合于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢。

（二）大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的由來

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，共享經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，促進(jìn)了資源的循環(huán)利用，也符合差異化的需求，同時(shí)，隨著人們價(jià)值觀、消費(fèi)觀的改變，共享經(jīng)濟(jì)借此逐步發(fā)展。本文以共享經(jīng)濟(jì)背景下網(wǎng)約車經(jīng)營者納稅為研究對象，選取部分樣本，揭示了網(wǎng)約車發(fā)展與經(jīng)營者納稅存在的問題，并從國家及經(jīng)營者方面給予相關(guān)建議，以期有助于經(jīng)營者在納稅方面有更好的納稅環(huán)境。

關(guān)鍵詞：共享經(jīng)濟(jì)；網(wǎng)約車；經(jīng)營者納稅；資源；新經(jīng)濟(jì)形態(tài)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長、生態(tài)環(huán)境效益的提高。伴隨著共享經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)，網(wǎng)約車的發(fā)展引來契機(jī)，但同時(shí)也暴露了諸多弊端，其中經(jīng)營者納稅成為諸多學(xué)界關(guān)心的話題。本文主要對共享經(jīng)濟(jì)模式下網(wǎng)約車經(jīng)營者納稅問題進(jìn)行研究，通過選取樣本，分析經(jīng)營者在納稅過程中存在的問題并給予相關(guān)建議，有助于納稅者進(jìn)行納稅，也可確保經(jīng)營者納稅過程有一個(gè)良性的循環(huán)，還便于政府對該方面進(jìn)行合理有效的監(jiān)督和管制。

1共享經(jīng)濟(jì)模式下網(wǎng)約車經(jīng)營者納稅分析

1.1共享經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展和納稅現(xiàn)狀分析

1.1.1共享經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展現(xiàn)狀。共享經(jīng)濟(jì)包括交易主體、交易對象及共享網(wǎng)站體系。相比傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)，有著獨(dú)特的基本元素、工作平臺和文化，其主要是借助個(gè)人和家庭閑置物品衍生出的消費(fèi)方式和商業(yè)模式，是一種節(jié)約能耗、社會資源的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)，其靈活用工、彈性就業(yè)的特點(diǎn)，使服務(wù)提供者能以兼職形式獲得收入，為許多殘疾人提供了就業(yè)機(jī)會。涉及范圍廣：衣食住行各方面都在共享經(jīng)濟(jì)的影響下衍生出新興產(chǎn)物，使社會閑置資源得到了充分利用，影響了人們的生活方式。但是，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在一些弊端：過度占用公共資源，造成一定程度的資源浪費(fèi)；缺乏相關(guān)制度、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；納稅項(xiàng)目和納稅管轄權(quán)界定不明。1.1.2共享經(jīng)濟(jì)納稅現(xiàn)狀。第一，增值稅不存在流失。共享經(jīng)濟(jì)模式下的車主在增值稅免征范圍內(nèi)，因此在實(shí)際生活中，即使該模式下的車主沒有繳納增值稅，也不會造成稅收流失。第二，個(gè)人所得稅部分流失。在共享經(jīng)濟(jì)模式下，部分車主可能是個(gè)人獨(dú)立運(yùn)營，不存在掛靠公司或營運(yùn)公司，而該模式下的車主并未繳納個(gè)稅，造成個(gè)稅流失。

1.2網(wǎng)約車納稅現(xiàn)狀分析

摘要：伴隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快，企業(yè)納稅籌劃程度和基礎(chǔ)直接影響著企業(yè)財(cái)政支出程度，影響企業(yè)源配置、影響市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的積極主動性，降低了市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和水平。因此，本文通過對企業(yè)納稅籌劃、市場經(jīng)濟(jì)等概念闡述，深入理解企業(yè)納稅籌劃和市場經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，全面分析企業(yè)納稅籌劃對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響，進(jìn)一步掌握企業(yè)納稅籌劃在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及帶來的影響，進(jìn)一步分析企業(yè)納稅籌劃的作用，了解企業(yè)納稅籌劃對市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性。根據(jù)企業(yè)納稅籌劃的概念、影響、作用，總結(jié)出加快構(gòu)建企業(yè)納稅籌劃在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用機(jī)制，市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)范性，市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系的明確性，以推動市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃；市場經(jīng)濟(jì)；作用機(jī)制

一、概念

（一）企業(yè)納稅籌劃

現(xiàn)階段并沒有對納稅籌劃統(tǒng)一定義，然而其本質(zhì)上是一致的。納稅籌劃是指納稅人為減少企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，在國家稅法允許范疇內(nèi)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資及交易進(jìn)行的各項(xiàng)安排。節(jié)稅籌劃是納稅籌劃的一種形式，是指納稅人根據(jù)相關(guān)政策通過合法手段，采用優(yōu)惠條款，實(shí)現(xiàn)減少企業(yè)稅收的經(jīng)濟(jì)行為?；I資方案避稅法是指通過籌資技術(shù)促使企業(yè)獲利水平和稅負(fù)減少的方法。籌資方案避稅主要是通過籌資渠道和還本付息的兩項(xiàng)內(nèi)容。從根本而言納稅籌劃是納稅技術(shù)的總稱，主要目的是為擴(kuò)充納稅人合法稅收權(quán)益。達(dá)到為企業(yè)省稅的目的。強(qiáng)化納稅意識，通過納稅籌劃能夠進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)水平。

（二）市場經(jīng)濟(jì)

主要是通過市場配置社會資源的經(jīng)濟(jì)形式，在商品或勞務(wù)交換的場所或接觸點(diǎn)進(jìn)行市場交易。市場可以是有形的，也可以是無形的。在市場上從事各種交易活動的當(dāng)事人，稱為市場主體。市場主體以買者、賣者的身份參與市場經(jīng)濟(jì)活動，活動中不僅有買賣雙方的關(guān)系，還會有買方之間、賣方之間的關(guān)系。而市場經(jīng)濟(jì)體系中有兩個(gè)部門，一個(gè)是公眾（消費(fèi)者），一個(gè)是企業(yè)（廠商）。兩個(gè)部門的相互關(guān)系，可以說明市場供求的一般原理。