大數(shù)據(jù)下地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管探析

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摘要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，其為各行各業(yè)都帶來(lái)了巨大的幫助。在稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面，由于稅收問(wèn)題牽扯甚廣，內(nèi)容較為復(fù)雜，規(guī)模龐大，因此在工作中，傳統(tǒng)的稅收監(jiān)管模式難以維持工作的穩(wěn)定開(kāi)展。而通過(guò)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，能夠使稅收的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的開(kāi)展更加高效，有效節(jié)約人力資源和物力資源，并且還能夠?qū)Φ胤蕉愂諉?wèn)題實(shí)施有效的監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；地方稅收；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

在當(dāng)前的地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中，由于其存在的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，并且在工作中難以細(xì)致全面地開(kāi)展。在地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠補(bǔ)充和完善地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，并且還能夠?qū)τ诂F(xiàn)有的工作方法進(jìn)行創(chuàng)新和改革，使工作的方式更加先進(jìn)高效。

一、大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

（一）納稅主體與稅收監(jiān)管數(shù)據(jù)演化

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)當(dāng)前的勞動(dòng)力、技術(shù)、資本等生產(chǎn)要素都在迅速地發(fā)生著變化。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)模式的不斷變革，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也十分迅速，當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)主體以及交易方式都發(fā)生了天翻地覆的變化。在稅收工作中，大數(shù)據(jù)的運(yùn)用是異常重要的，通過(guò)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用能夠改變傳統(tǒng)稅收工作中運(yùn)用的粗放管理模式，使稅收工作的開(kāi)展能夠更加符合于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

（二）大數(shù)據(jù)背景下稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的由來(lái)

稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是指政府部門在進(jìn)行征稅的過(guò)程中，由于內(nèi)部的制度或者管理原因而造成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，稅收減少，最終導(dǎo)致稅收無(wú)法滿足政府的財(cái)政開(kāi)支，從而使政府的日常支出出現(xiàn)危機(jī)。首先，納稅人交稅意識(shí)不足，沒(méi)有按照規(guī)定及時(shí)納稅，會(huì)減少政府稅務(wù)收入。其次，部分納稅人偽造財(cái)務(wù)賬目，從而產(chǎn)生偷稅漏稅的問(wèn)題，這會(huì)造成嚴(yán)重的稅務(wù)漏洞。最后，由于稅務(wù)種類較多，業(yè)務(wù)工作開(kāi)展十分復(fù)雜，因此稅務(wù)工作人員的工作態(tài)度給納稅人留下了不良印象，從而使納稅人的納稅心態(tài)降低。

（三）國(guó)外大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理技術(shù)超前

由于發(fā)達(dá)國(guó)家在稅收上對(duì)于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用時(shí)間較早，因此已經(jīng)掌握了相對(duì)于成熟的將大數(shù)據(jù)運(yùn)用在稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中的方式，由于后期政府的大量資金注入，也使大數(shù)據(jù)的運(yùn)用更為徹底，從而讓大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用為稅務(wù)工作提升了效率，并且減少了稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）國(guó)內(nèi)大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理發(fā)展較快

雖然我國(guó)在稅收工作中對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用開(kāi)始的時(shí)間較晚，但是由于我國(guó)的科學(xué)技術(shù)不斷的發(fā)展，速度飛快。因此，在我國(guó)當(dāng)前的稅收工作中，對(duì)于大數(shù)據(jù)的運(yùn)用也越來(lái)越廣泛。隨著大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，能夠?qū)τ诩{稅人的信息進(jìn)行收集分析，并且能夠分析出企業(yè)的真實(shí)運(yùn)用情況。最大限度避免一些偷稅漏稅的情況的出現(xiàn)，從而降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理工作的開(kāi)展帶來(lái)了新的思路。

二、大數(shù)據(jù)與收稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理存在的問(wèn)題

（一）稅務(wù)人員配置機(jī)構(gòu)不合理

1.員工年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層。職工的年齡結(jié)構(gòu)對(duì)于我國(guó)的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作具有重要的影響。由于當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)工作者逐漸趨于老齡化，在稅收工作中，年齡較大的員工占據(jù)了很大的比例。在大數(shù)據(jù)的運(yùn)用上，由于年紀(jì)較大的工作人員對(duì)于新鮮事物的學(xué)習(xí)能力較差，因此會(huì)造成大數(shù)據(jù)在我國(guó)稅收工作的推行受阻。2.缺乏專業(yè)復(fù)合型人才。稅收資金是我國(guó)的財(cái)政收入的主陣地。所以稅務(wù)工作人員的工作量普遍較大，并且工作任務(wù)繁重，通過(guò)對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，能夠使稅務(wù)工作的開(kāi)展更加高效，節(jié)約人力成本。但是由于我國(guó)現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)運(yùn)用還處在發(fā)展階段，因此能夠熟練使用大數(shù)據(jù)技術(shù)的專業(yè)人才十分稀缺，不能滿足當(dāng)前的稅務(wù)工作中對(duì)于人才的需求。并且一些金融專業(yè)的人才對(duì)于計(jì)算機(jī)技術(shù)的掌握并不熟練，因此也無(wú)法完全勝任該工作內(nèi)容。所以通過(guò)上述分析可以明確感知到，當(dāng)前在我國(guó)的稅收工作中十分缺乏復(fù)合型人才。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)加劇了信息不對(duì)稱現(xiàn)象

信息不對(duì)稱的情況會(huì)造成我國(guó)的稅收工作開(kāi)展的真實(shí)性難以保證。由于納稅人是對(duì)于企業(yè)的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況直接負(fù)責(zé)的第一負(fù)責(zé)人，其對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況肯定比稅務(wù)部門了解得更加透徹。所以稅務(wù)部門只能根據(jù)企業(yè)提供的信息進(jìn)行分析，確定出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。但是由于人員有限，因此開(kāi)展信息甄別工作是十分困難的。

（三）數(shù)據(jù)收集種類不夠，質(zhì)量不高

大數(shù)據(jù)主要應(yīng)用的是收集納稅人的信息，然后通過(guò)信息技術(shù)進(jìn)行分析，從而得出相對(duì)于人工更加準(zhǔn)確的結(jié)果。但是由于稅務(wù)部門的信息來(lái)源僅限于納稅人所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，因此其在信息收集工作中的處理還不到位，并且讓企業(yè)的分析出現(xiàn)誤差。在實(shí)際的生活中，有很多的其他信息能夠反映出企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，在工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于數(shù)據(jù)收集的質(zhì)量有待提升。

（四）員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

由于人工智能技術(shù)的不斷運(yùn)用，現(xiàn)階段的工作中員工的工作量減輕了不少，通過(guò)對(duì)于科技手段的運(yùn)用，使員工的工作內(nèi)容和流程變得更加便利。但是長(zhǎng)此以往，會(huì)造成稅務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)降低，對(duì)于數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管以及分析的時(shí)候，過(guò)度地依賴大數(shù)據(jù)技術(shù)，并且沒(méi)有對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)做出的分析結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，從而會(huì)導(dǎo)致由于員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足而造成分析結(jié)果出現(xiàn)問(wèn)題，使稅收工作的風(fēng)險(xiǎn)度提升。

（五）政府監(jiān)督水平有待提高

海量數(shù)據(jù)的使用，使得人們的生活更加方便，并且能夠有效提高人們的生活質(zhì)量。但由于大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的到來(lái)，一些企業(yè)能夠在互聯(lián)網(wǎng)上收集到大量的顧客信息，并對(duì)其進(jìn)行營(yíng)銷，這給政府監(jiān)管帶來(lái)了困難。但在實(shí)際工作中，由于監(jiān)管部門對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息采集的認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致信息來(lái)源不清，給風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別增加了難度，同時(shí)也給政府部門應(yīng)對(duì)信息風(fēng)險(xiǎn)的工作帶來(lái)了困難。

（六）大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新能力不足

目前我國(guó)對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用已經(jīng)非常普及，但在針對(duì)大數(shù)據(jù)層次技術(shù)的開(kāi)發(fā)方面還比較落后，缺乏創(chuàng)新能力。因?yàn)橐恍┌l(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用已經(jīng)實(shí)施了很長(zhǎng)時(shí)間，而且研究出了很多創(chuàng)新的應(yīng)用方法，使得大數(shù)據(jù)的應(yīng)用可以更加有效。但我國(guó)大數(shù)據(jù)研究與開(kāi)發(fā)中明顯缺乏后勁，往往是直接對(duì)某些先進(jìn)模式進(jìn)行借鑒，但由于國(guó)情不同，發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)現(xiàn)狀與我國(guó)的社會(huì)環(huán)境不相適應(yīng)。稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，通過(guò)技術(shù)的不斷創(chuàng)新，尋找出一條適合我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑。

三、利用大數(shù)據(jù)監(jiān)督管理稅收風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）優(yōu)化部門員工結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督稅收風(fēng)險(xiǎn)能力

利用大數(shù)據(jù)，可以對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得出結(jié)論，但由于目前稅務(wù)人員對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用技術(shù)還不夠成熟，因此，需要不斷優(yōu)化部門人員結(jié)構(gòu)，使稅務(wù)人員的管理能力能夠不斷提高。第一，員工結(jié)構(gòu)需要調(diào)整，由于大數(shù)據(jù)應(yīng)用難度較大，因此應(yīng)注重對(duì)員工的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的培養(yǎng)。第二，加大對(duì)復(fù)合型人才的引進(jìn)力度，通過(guò)引進(jìn)一批在金融行業(yè)能熟練掌握信息技術(shù)的復(fù)合型人才，使稅收工作能更有效地運(yùn)用大數(shù)據(jù)。

（二）提高數(shù)據(jù)分析水平，減少稅款流失風(fēng)險(xiǎn)

在傳統(tǒng)的稅務(wù)工作中，工作量很大，對(duì)人員的工作安排也很繁重。這種情況在大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助下已經(jīng)得到了一定程度上的改善，使稅務(wù)工作更方便、更快捷。數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)部門的工作內(nèi)容從數(shù)據(jù)收集轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)分析，員工可通過(guò)大量收集的資料直接進(jìn)行分析，找到能證明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的直接資料，從而能加深對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的了解，避免一些收稅流失的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門在收集大數(shù)據(jù)信息的過(guò)程中，要提高對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力，不能只依賴于大數(shù)據(jù)，而要提高自身的能力，這樣才能降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。為能更好地開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作，相關(guān)工作人員可通過(guò)與第三方合作來(lái)實(shí)現(xiàn)。將第三方信息收集和大數(shù)據(jù)信息聯(lián)合分析相結(jié)合，可以將稅收風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。

（三）大數(shù)據(jù)背景下積極收集第三方數(shù)據(jù)

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)也需要不斷完善，針對(duì)一些納稅人利用互聯(lián)網(wǎng)非法逃稅的網(wǎng)絡(luò)犯罪行為，作為司法機(jī)關(guān)，對(duì)這種現(xiàn)象應(yīng)予以嚴(yán)厲打擊，以震懾違法犯罪分子。除此之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)大數(shù)據(jù)收集到的信息內(nèi)容確保做到嚴(yán)格保密，因?yàn)橛行┬畔?nèi)容涉及隱私，一旦被盜用，就會(huì)侵犯信息來(lái)源人的利益。為此，相關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)法律法規(guī)，以約束稅務(wù)部門的信息處理行為，對(duì)收集到的信息進(jìn)行嚴(yán)格保密和及時(shí)處理，以保證納稅人的利益不受損害，使大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在安全環(huán)境中運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

文章在大數(shù)據(jù)背景下對(duì)地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管大數(shù)據(jù)應(yīng)用的現(xiàn)狀以及現(xiàn)階段存在的問(wèn)題展開(kāi)論述，并在此基礎(chǔ)上探討解決大數(shù)據(jù)監(jiān)管稅收風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)對(duì)策。研究結(jié)果表明，合理使用大數(shù)據(jù)，能夠有效降低地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中存在的負(fù)面人為因素影響，并能使數(shù)據(jù)問(wèn)題得到合理解決。運(yùn)用大數(shù)據(jù)，可以優(yōu)化部門人員結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高數(shù)據(jù)分析水平，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，因此，在地方稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作中，必須加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，以提高工作效率。

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作者:嚴(yán)馨嫻 單位:海寧市長(zhǎng)安鎮(zhèn)人民政府