管理會計資金管理全文(5篇)

摘要:新常態(tài)下，企業(yè)要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級與高質(zhì)量發(fā)展,傳統(tǒng)的資金管理模式已不能滿足要求。企業(yè)需要充分發(fā)揮管理會計職能作用，將傳統(tǒng)的資金管控模式與管理會計有效結(jié)合，注重資金管理高效性，才能使企業(yè)獲得穩(wěn)健與更長遠地發(fā)展。

關鍵詞:管理會計；資金管理；模式

資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液,對企業(yè)的生存、發(fā)展乃至競爭力的提升具有決定性作用，正因為如此，各個企業(yè)都十分重視資金管理。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)間的競爭日益加劇，要求企業(yè)要不斷提高自身的資金管理水平，才能在激烈的競爭立足于不敗之地。隨著企業(yè)對管理會計認識程度的加深，以管理會計為基礎的資金管理模式對加強企業(yè)資金管理有顯著優(yōu)勢。企業(yè)可以通過充分行使管理會計職能，貫徹管理會計方法，來提升企業(yè)資金管理績效，為此展開研究具有重要實踐意義。

一、發(fā)揮管理會計職能作用的重要性認識

2014年財政部的關于全面推進管理會計體系建設的指導意見指出，管理會計作為會計工作的重要組成部分，主要服務于單位內(nèi)部管理需要，即通過積極利用單位相關內(nèi)外部信息，做到財務與業(yè)務活動的有機融合。管理會計在本質(zhì)上仍然是一項管理活動，在職能上是依靠信息數(shù)據(jù)以一系列特定技術及方法，支持企業(yè)的規(guī)劃、決策、控制和考核等管理活動。通過充分發(fā)揮管理會計職能作用，為企業(yè)的經(jīng)營管理及發(fā)展決策提供了可靠的依據(jù)，可以有效推動企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施，進一步優(yōu)化經(jīng)營管理決策；充分發(fā)揮管理會計職能作用，可以使企業(yè)在所掌握信息的基礎上進行定量化經(jīng)營分析，使企業(yè)的各部門能夠及時掌握自身的經(jīng)營真實狀況，并能準確預判企業(yè)未來一定時期內(nèi)的發(fā)展趨勢，及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞和存在的問題，并制訂有效的解決萬案，實現(xiàn)企業(yè)決策的更加科學、有效，資源配置的合理優(yōu)化，提升了企業(yè)管理的精細化水平；充分發(fā)揮管理會計職能作用，使得企業(yè)更加關注管理會計核心價值理念，即企業(yè)各過程各要素的利潤創(chuàng)造，并且行使對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)督的作用，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠沿著預期戰(zhàn)略方向開展，從而促進企業(yè)的提質(zhì)增效與轉(zhuǎn)型。因此可以說，一個企業(yè)管理會計職能作用的發(fā)揮作用的好壞，決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)經(jīng)營效益的高低。

二、傳統(tǒng)企業(yè)資金管理模式存在的問題

所謂資金管理，狹義上主要指現(xiàn)金流的管理，包括：銀行存款的管理、存貨的管理、應收賬款的管理及固定資產(chǎn)的管理。在資金管理方面企業(yè)存在如下方面的問題：

摘要：本文首先分析了加強企業(yè)資金管理的重要作用，接著闡述了當前企業(yè)資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業(yè)資金管理中的應用，旨在說明加強企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對資金管理的重視。

關鍵詞：資金管理；管理會計；應用

一、企業(yè)資金管理的意義

1.資金是利潤的前提和保障在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中，資金是一切生產(chǎn)和再生產(chǎn)活動的前提，只有在資金充足的情況下，才能保證企業(yè)的正常平穩(wěn)運作，才能為企業(yè)的發(fā)展帶來豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)的管理方面，做好企業(yè)資金管理，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，更是為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的資金基礎。2.資金風險是企業(yè)最大的風險在企業(yè)的發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各種各樣的風險，其中，資金風險的影響是最大的。一旦企業(yè)缺乏了相應的資金保障，則會嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)的正常運作，也就無法給企業(yè)帶來良好的利潤，很多企業(yè)甚至會因為重大的資金風險而被迫停產(chǎn)，引起企業(yè)的衰落和倒閉現(xiàn)象。因此，做好企業(yè)的資金管理，規(guī)避可能存在的資金風險，對企業(yè)的長遠發(fā)展有著決定性的意義。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.資金賬戶混亂，信息零散隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，各種因為資金信息帶來的問題就漸漸浮現(xiàn)出來。比如在銀行帳戶上，由于企業(yè)員工較多，所對應的銀行賬號也很多，很容易造成帳戶管理的混亂；在資金的配置上，出現(xiàn)很多資金不必要的浪費現(xiàn)象，比如對一些不必要的設備的購置以及對企業(yè)資金分配的不合理，從而造成了資金的不合理利用以及資金浪費的現(xiàn)象。在資金管理方面，由于財務會計等部門的資金數(shù)據(jù)滲透在業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，從而造成了企業(yè)資金信息的零散，除了造成統(tǒng)計的困難外，還會導致一些閑置資金得不到充分的利用，也就不利于企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)要加強對資金的管理，對資金的流動情況進行實施地跟蹤和監(jiān)控。2.資金管理意識不足在企業(yè)的資金管理上，存在管理意識不足的現(xiàn)象。在目前的企業(yè)財務人員分配上，主要是財會人員進行直接的資金管理工作，在管理工作上主要注重對資金整體的管控，缺少資金管理細節(jié)方面的考核，從而導致資金管理的總體效率并不高。因此，在資金管理方面，還要注重對資金細節(jié)的管理，提高相關管理人員的意識。3.缺乏合理的資金規(guī)劃在很多企業(yè)中，由于缺乏對資金的合理規(guī)劃，造成了很多因為資金問題阻礙企業(yè)發(fā)展的情況。在資金的規(guī)劃上，缺乏對資金總體的規(guī)劃和單元的規(guī)劃。在總體規(guī)劃上，要緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，比如應該引進哪些必要的設備、引進哪些優(yōu)秀的人才和先進的技術；在單元規(guī)劃上，則缺少對資金合理的監(jiān)控，造成了很多資金閑置浪費的現(xiàn)象，資金利用效率低下。因此，企業(yè)要做好對資金的合理規(guī)劃，將資金用在刀刃上，提高資金的利用率，從而實現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)步的健康發(fā)展。

三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應用

［摘要］效率高的運營資金管理是服務業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的基礎與保障，因此企業(yè)需要不斷探究與分析運營資金管理的有效措施，以此推動服務業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。本文通過對管理會計進行分析，闡述了運營資金管理在服務業(yè)管理中的作用，分析了服務業(yè)運營資金管理存在的不足，提出了管理會計應用在運營資金管理中的對策，包括信息化管控、構建完整的運營資金管理績效考核系統(tǒng)等，希望能夠為廣大讀者提供參考。

［關鍵詞］管理會計；服務業(yè)；運營資金；風險控制

0引言

中共提出中國經(jīng)濟由“高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”，為經(jīng)濟中去杠桿、防風險營造了良好的政策環(huán)境。以往的高杠桿使資金在金融系統(tǒng)里空轉(zhuǎn)，再加上實體經(jīng)濟的投資回報率低，從而導致高貸款在金融和房地產(chǎn)領域運轉(zhuǎn)，進一步造成民企的融資難問題。所以政策中提到的高杠桿、降風險只有在實體經(jīng)濟體現(xiàn)出來，才能推動實體經(jīng)濟健康發(fā)展，于是需要企業(yè)更加重視管理會計，關注運營資金管理，避免發(fā)生資金斷鏈或者資金饑渴而使企業(yè)陷入困境。同時，國家提倡經(jīng)濟發(fā)展向第三產(chǎn)業(yè)的服務業(yè)傾斜，所以本文以服務業(yè)運營資金管理存在的一些弊端為例，對管理會計在運營資金管理中的運用展開了分析論述。

1管理會計概述

通常而言，管理會計就是會計學和管理學相融合的一門科目，管理會計是以現(xiàn)代化的管理原理為基礎，采用多種專業(yè)的技術與方式，把企業(yè)當今與將來的資金運行作為主體進行管理，把提升經(jīng)濟效益與社會效益作為最終目的，把為企業(yè)內(nèi)部管理人員提供經(jīng)營管理決策的依據(jù)作為最終目標，對財務會計以及統(tǒng)計資料等進行計量與確定、整合與比較、研究與分析而開展的經(jīng)濟管理活動。管理會計事實上是從以往的會計里面劃分出來且發(fā)展的會計分支，為會計學發(fā)展做出了突出貢獻，突破了以往傳統(tǒng)會計的限制，吸納了當前的行為科學、管理與系統(tǒng)原理，構成了一門綜合性強的學科。管理會計是為了充分適應企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理而構成與發(fā)展的，其職能就是提升企業(yè)經(jīng)營的有效性及收益，從而構建多種內(nèi)部會計控制機制，為企業(yè)內(nèi)部管理提供多種信息與資料。管理會計最核心的職能就是為經(jīng)營決策提供有價值的資料。管理會計未來發(fā)展需要增加信息采集與整合的力度。由于管理會計是通過使用和企業(yè)有關的信息與調(diào)查競爭對手的資料進行企業(yè)管理，這就要求企業(yè)在信息搜集與整理構成報告時要有實效性，不僅需要分析本企業(yè)的數(shù)據(jù)報告，同時還需要分析相關行業(yè)的發(fā)展狀態(tài)。

2運營資金管理在服務業(yè)管理中的作用

一、管理會計在水利建設資金管理中應用的必要性

(一)管理會計的產(chǎn)生發(fā)展和作用

20世紀初管理會計產(chǎn)生于西方，從開始產(chǎn)生至今，管理會計經(jīng)過百余年的發(fā)展和創(chuàng)新，理論以及實際操作日趨完善，逐漸成為了會計的一個重要分支。而且由于管理會計對于企業(yè)內(nèi)部控制的相互結(jié)合，使得管理會計廣泛的運用于企業(yè)內(nèi)部管理控制中，管理會計通過將企業(yè)內(nèi)部的管理與財務活動之間相互融合，對企業(yè)內(nèi)部重要的管控活動如戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務決策以及內(nèi)部活動控制等管理活動實施影響，具有廣泛的實際運用價值和靈活的適應能力。管理會計不僅拓展了現(xiàn)代會計的職能和范圍，而且在促進財務與業(yè)務的結(jié)合、改進企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益等領域發(fā)揮著其他管理職能和崗位都難以替代的作用。

(二)當前水利建設工作面臨的新形勢

黨的十八大以來，中央高度重視水利工作，作出了一系列重大部署包括：172項節(jié)水供水重大水利工程、全面完成農(nóng)村飲水安全規(guī)劃任務、全力解決灌溉“最后一公里”問題，大力實施冬春農(nóng)田水利的基本建設。特別是對于水利建設特別重視，對我國的治水思路做出了明確的指示，即“節(jié)水優(yōu)先、空間均衡、系統(tǒng)治理、兩手發(fā)力”。水利部門、單位應當在結(jié)合當前水利建設的緊迫形式，按照總書記的指示精神，加快打造一批基礎好的重點水利工程，為人民的生活水平以及地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的水安全保障。

(三)水利部門、單位亟待加強內(nèi)部管理

水利工程建設涉及的領域較多，要綜合各種復雜因素，協(xié)調(diào)平衡各種因素的影響，因此，水利工程建設對于水利部門、單位內(nèi)部管理水平要求較高。目前水利建設資金管理中存在一些問題也需要加強內(nèi)部管理，如目前水利部門、單位普遍存在著內(nèi)控管理的不規(guī)范，比如涉及項目預算、采購以及票據(jù)管理等方面，需要其進一步的提升相關管控的管理水平；有待加強水利國有資產(chǎn)管理、水利資金績效管理。管理會計在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用，在水利部門、單位內(nèi)部管理中應用管理會計的理論和技術方法加強內(nèi)部管理，防范和化解風險，提高資金的使用效益。

一、規(guī)范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規(guī)范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶中，按照預算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統(tǒng)一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業(yè)銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購資金管理及會計核算有助于進行預算管理

政府的部門預算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預算單位進行起草的，預算需要經(jīng)過上報、審批，最終提交相關的立法機關，只有批準之后方可實行，政府的部門預算所行使的職能需要依據(jù)一定的國家制度和法規(guī)。各部門需要在年初起草預算的草案，并上報財政部門，最終經(jīng)過批準的預算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據(jù)，采購資金的管理與核算是部門預算的重要基礎。3.規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規(guī)范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經(jīng)濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購行為，采購行為下所產(chǎn)生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統(tǒng)一