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互聯(lián)網背景下創(chuàng)新稅收風險管理

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互聯(lián)網背景下創(chuàng)新稅收風險管理

摘要:隨著社會的發(fā)展和科技的進步,互聯(lián)網技術已被廣泛應用到社會各界的發(fā)展中,各個行業(yè)在“互聯(lián)網+”發(fā)展理念的沖擊下不斷的創(chuàng)新。然而在稅收風險管理工作中,互聯(lián)網技術發(fā)揮著十分重要的作用,這在一定程度上推動著我國稅收工作的有效開展,但又帶來了一系列挑戰(zhàn)。因此,稅收人員應該認識到新形勢下的稅收風險,合理地應用互聯(lián)網技術,創(chuàng)新并完善稅收管理模式。

關鍵詞:互聯(lián)網+;創(chuàng)新;稅收風險管理

一、“互聯(lián)網+”背景下創(chuàng)新稅收風險管理的重要性

現階段,“互聯(lián)網+”代表著我國社會先進的生產力,在很大程度上推動著社會經濟形勢的轉變,促進了社會經濟的快速發(fā)展,為社會各界的完善和進步提供了技術支持?!盎ヂ?lián)網+”指的是將先進的計算機網絡平臺融入社會各界的發(fā)展中,實現社會各個行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此,在“互聯(lián)網+”的新形勢下,稅收風險管理是稅務部門發(fā)展的重要趨勢,在社會經濟的發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。

二、稅收管理原則

1.稅收公平原則

在稅收征管過程中,相關人員應該遵循稅收公平的原則,對各個領域的納稅人都應該一視同仁。其中,同等能力的納稅人應該承擔同等的稅負,能力存在差異的納稅人應承擔不同的稅負。在互聯(lián)網大背景下,互聯(lián)網經濟中存在一系列稅收不公平的問題,造成這一問題的主要原因是各個國家的電商存在一定的差異性,使得電子商務交易商能夠輕易地躲避納稅義務,且多數國家向電商提供了相應的免稅政策,為電商的發(fā)展提供了支持,但違背了稅收公平原則。

2.稅收中性原則

學術界和理論界在分析和研究稅收中性理論的過程中明確指出,稅收中性與國家稅收規(guī)制之間存在一定的關系,國家通過稅收經濟杠桿作用積極參與現有市場活動受到有效監(jiān)管。因此,在理解稅收中性理論的過程中,首先要根據中國市場經濟發(fā)展的實際情況,分析稅收規(guī)制和稅收中性的內在含義,理解兩者之間的相關性和辯證關系。因此,我們可以更好地推進中國稅制改革,充分發(fā)揮中國宏觀調控的作用和價值。世界著名的古典經濟學家亞當•斯密在他的個人稅收理論中引入了稅收中性思想。這種觀念與現有的經濟自由主義有一定的關系,他們都非常重視市場的宏觀調控。經濟的無形之手實現了市場的核心和穩(wěn)定運行,其國家可以有效地保護私有財產。稅收中性原則是在征收稅款的過程中,稅收征管體系不會對市場的正常機制帶來影響,不會為納稅人帶來超額負擔,這就需要納稅人繳納應負擔的費用,并由市場為資源配置工作提供保障。在對電商征稅的過程中,納稅部門需要尊重電商的交易方式,合理地調節(jié)市場機制,推動電商的進一步發(fā)展。

3.稅收征管效率原則

稅收征管效率原則指的是政府部門應該提高征稅管理的整體水平,優(yōu)化資源配置工作。在新時期的發(fā)展中,稅收征管體系應該結合互聯(lián)網技術的發(fā)展,中間機構應根據納稅人、納稅機關提供的信息,合理地檢查訂單號,并由稅務機關對電子發(fā)票的信息進行監(jiān)督檢查,這一過程是在線上完成的,改善了傳統(tǒng)稅收征管過程中的繁瑣、緩慢、效率低下等問題,且應用互聯(lián)網技術具有一定的便利性。

三、我國稅收監(jiān)管方面存在的問題

1.稅收征管手段落后

稅收征管水平直接決定著稅收制度和稅收政策的有效性,而信息技術的科學應用在一定程度上提高了稅收征管的整體水平,能夠實現稅務機關和協(xié)稅護稅企業(yè)的信息交流和信息共享,形成稅收管理合理,有效地管理稅源。現階段,我國稅收信息化建設仍處于初級發(fā)展階段,主要體現在以下方面:第一,稅收信息化水平有待提高,尤其是稅收征管信息化程度,進而導致稅收管理信息化水平較低;第二,我國稅務部門和銀行、國土部門未實現聯(lián)網形式,無法及時接收到稅收信息。

2.“互聯(lián)網+”對稅收風險管理提出了新要求

在新形勢的發(fā)展中,互聯(lián)網技術在稅務部門得到了一定的應用,這就在一定程度上改變了納稅人的生產經營方式和商業(yè)運營模式,很多新型商業(yè)模式日益增加,呈現出跨域經營、虛實結合的特點,且稅源流動性和隱蔽性不斷提高。同時,由于涉稅信息不對稱,極易出現征管漏洞、稅源流失等稅收風險,這就需要稅務部門創(chuàng)新并完善傳統(tǒng)的稅收風險模式。在“互聯(lián)網+”時代,稅務部門應該明確各個工作人員的崗位職責,并注重互聯(lián)網技術的有效應用,合理地解決稅收管理過程中存在的問題,減少稅收風險。除此之外,稅務部門應該充分利用大數據的優(yōu)勢,應用網絡及時傳送涉稅數據,并在風險管理過程中做出補稅、處罰等決定,這就對稅收風險執(zhí)法過程提出了更高要求。

3.稅收負擔缺乏公平性

在社會發(fā)展的各個時期,國家都應該注重稅收負擔的公平性,為制定稅收政策提供基礎,稅收負擔公平主要有兩部分組成,分別是橫向公平和縱向公平。現階段,我國稅收制度和政策都是在社會主義發(fā)展初期形成的,其存在很多不公平現象,但矛盾不太突出。隨著社會經濟的快速發(fā)展,市場競爭日益激烈,在很大程度上改變了我國宏觀經濟環(huán)境,但我國的稅收制度和政策無法滿足市場經濟發(fā)展的需求,出現了一系列矛盾。受生產型增值稅的影響,資本有機構成各個企業(yè)的稅收負擔存在很大的差異,這就在很大程度上增加了資本有機構成企業(yè)的稅收負擔,為我國產業(yè)結構的調整帶來了不利影響。

四、“互聯(lián)網+”為稅收風險管理工作創(chuàng)新發(fā)展提供的機遇

稅收工作是政府工作中的重要內容?,F階段,我國已進入“互聯(lián)網+”時代,互聯(lián)網技術已被廣泛應用到社會各個領域的發(fā)展中,不僅使得稅收征管工作觀念得到了創(chuàng)新,還優(yōu)化了稅收風險管理的方式。互聯(lián)網屬于信息平臺,其具有開放、共享的特點,能夠有效地提高稅收風險管理工作的公開性和透明性。與此同時,互聯(lián)網具有全民信息共享的特點,能夠有效地征集群眾對稅收管理工作的意見,有利于我國稅收工作聽取群眾的意見。并且,互聯(lián)網大數據能夠有效地降低傳統(tǒng)稅收管理工作的工作量,為稅收管理工作的準確性提供保障。除此之外,互聯(lián)網具有一定的空間優(yōu)勢,在很大程度上增強了稅務管理部門之間的職能聯(lián)系,有助于提高稅收管理工作的整體效率。因此,利用“互聯(lián)網+”的資源共享優(yōu)勢,可以幫助稅務管理部門進一步整合我國現有的稅收資源,為我國稅收管理工作的改革發(fā)展提供了良好的環(huán)境基礎。

五、“互聯(lián)網+”背景下稅收風險管理的有效措施

1.加強對稅收工作人員的管理

為了實行現代化管理模式,企業(yè)應該注重先進技術的應用,并建立現代化稅收管理隊伍,不斷創(chuàng)新并完善稅收人才的建設方案。首先,在設置崗位的過程中,應根據稅收現代化管理需求進行,并制定相應的準入標準,積極引入優(yōu)秀人才,提高隊伍的綜合素質。其次,在人才管理過程中,建立完善的考核制度和標準,建立相應的評價制度,針對表現優(yōu)秀的稅收人員給予一定的獎勵,為稅務人員提供良好的工作環(huán)境。最后,加強對稅收人員的培訓。企業(yè)應該定期組織稅收人員參加相關培訓活動,并引導稅收人員了解新政策和新制度,使稅收人員能夠掌握更多的信息化知識,更好地應對稅收風險問題,為稅收管理制度提出合理的意見。

2.增強稅收風險管理工作的質量和效率

隨著科學技術的快速發(fā)展,我國建立了相應的涉稅信息數據采集整合系統(tǒng)平臺,收集并儲存量很多涉稅數據,但涉稅數據的來源、結構、特征都有所不同。因此,稅收管理部門應該深入分析這些數據,并以此為基礎,分析并解決涉稅數據之間的差異性問題,將其轉變成實用性較強的稅收資源,提高稅收風險管理的整體質量和效率。因此,為了有效地解決稅收風險問題,稅務部門應該應用云計算技術,建立稅收數據分析系統(tǒng)平臺。因此,稅收管理部門應該注重產出機制的投入,加強云計算、數據分析等先進技術的應用,深入分析稅收管理中的數據,并完善工作流程,將互聯(lián)網技術融入稅收管理工作中,增強稅收風險管理工作的質量和效率。

3.創(chuàng)建完善的稅收內控制度

隨著科學技術的快速發(fā)展,稅務部門應該加強稅收內部控制管理工作,建立完善的數字化稅收管理平臺,嚴格管理企業(yè)風險業(yè)務鏈,實現降低企業(yè)稅收負擔的目標。除此之外,稅務部門應該建立角色指標異常平臺,上傳財務指標數據,并對其進行分析,加強對企業(yè)稅收風險問題的了解。企業(yè)還應該完善涉稅協(xié)同核算操作流程,為涉稅工作的有效實施提供支持,有效地解決稅收風險問題。

六、結束語

在“互聯(lián)網+”的新形勢下,為了實現互聯(lián)網和稅收工作的融合發(fā)展,稅務部門應該加強互聯(lián)網技術的有效應用,提升稅務部門的治理能力,實現稅收現代化管理。除此之外,稅收風險管理是稅收管理的重要內容,風險管理制度的有效實施能夠為稅收征管改革提供保障,互聯(lián)網技術的應用為稅收風險管理工作帶來了機遇和挑戰(zhàn)。

參考文獻:

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[3]姜敏.大數據背景下的稅收管理創(chuàng)新[J].稅收經濟研究,2017,22(02):33~37.

作者:王丹陽 單位:安徽大學