海外承包工程財務風險防范與控制

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摘要：就目前國際海外出口形式而言，關稅的大幅提升以及受各國之間政治經濟貿易的影響，使得海外貿易嚴重受阻，那么使用怎樣的手段來對海外承包的工程項目進行最大化的防范與控制就成為了各企業(yè)之間評估海外工程項目風險系數(shù)的關鍵環(huán)節(jié)。作為海外承包商，需要時刻關注的就是外匯市場的波動情況，這是保證工程項目成本控制的重要方式之一，并在一定程度上降低企業(yè)的財務壓力，對財務風險系數(shù)做到相應的控制，保證最大化的海外工程整體經濟指數(shù)的提升。

關鍵詞：海外工程；財務風險；防范；控制

一、海外承包項目存在的三大財務風險

對財務風險的理解實際就是指企業(yè)在其本部所有財務播出各項活動中的經濟開銷，但由于存在一定的環(huán)境因素及主觀認識上的差異，就很容易導致企業(yè)在原有估算上的經濟所得效益與實際經濟所得受益出現(xiàn)偏差，造成系統(tǒng)性的經濟損失，對后期的財務總結報告也有所延誤及工作影響。當然除了財務風險，更多的還包括市場競爭所帶來的負面壓力及項目經營所承擔的決策風險，在眾多影響因素之中，財務風險對海外工程項目的影響最大，直接反應出資金波動情況。下面具體說明財務風險存在的表現(xiàn)形式:

（一）外匯資金風險

根據(jù)海外項目工程的自身特點可以發(fā)現(xiàn)，項目周期性長，所需啟動的資金量十分巨大，并且在所簽訂的各項合約及條款時也都是以外幣進行匯總及財務結算。不僅如此，外幣種類的多樣性也在一定程度上限制住了項目的進行，依據(jù)國際匯率的表現(xiàn)形式，不定期的隨機增長波動，更是直接影響加大了海外項目工程的風險指數(shù)。關于項目風險的直接影響因素自然是人民幣匯率的不斷升值，因為一切支出是以外幣的形式進行財務播出，而項目所需的機械設備、原材料及人員開支的財務支出又是以人民幣進行結款，那么就間接性的加大了海外項目工程的經費支出，同樣直接加大了投資者的風險。國際市場上，美元及一些發(fā)達國家貨幣流通匯率的波動起伏不定，帶來的風險也不可估量，當整個國際市場發(fā)生通貨膨脹時，美元就會受到致命性的貶值，直接關乎海外工程的經濟效益。

（二）保函風險

FIDIC條款是國際市場必須共同維護遵循的重要條款，其中最主要的就是要求企業(yè)投標人在協(xié)議約定時間上出示投標保函，起到直接性的后期權益維護作用，保證投標人在有效期內對協(xié)議前所簽署決定好的事情不容篡改。如若中標，那么就應依據(jù)相應具有法律效益的條款在期限前提供所有的質量保函及履約保函，同樣財務支出工程啟動前的預付款并出示預付保函。在一般沒有特殊條件下都是由當?shù)氐你y行進行相應保函的供給，而我國則出示反擔保函，所有保函都依據(jù)單向合同進行一同出示。隨著我國經濟形式的快速增長，以及在全球經濟領域一體化的背景下，各國經濟政治往來被各類因素干擾，時局動蕩不安，那么保函索賠的幾率也就得到幾何倍數(shù)的增長。

（三）稅務風險

稅務風險在企業(yè)財務統(tǒng)計中時常容易被忽視掉，這就嚴重影響了海外投資項目部的整體受益。在企業(yè)對海外項目工程任務執(zhí)行時，由于缺乏對當?shù)囟悇涨闆r的具體了解，在前提投標過程中沒有考慮涉及到稅務所占的財務資金情況，導致自身投資成本的增加，對企業(yè)造成了一定程度上的財務壓力，減少了各階級的財政收入。在工程項目進行的過程中，由于企業(yè)財務人員沒有對當?shù)貒业亩愂涨闆r進行一定的具體了解，致使企業(yè)管理上的稅務報備、結算等程序缺失，那么也就會直接受到當?shù)貒艺l例的警告，有關稅務機關工作人員同時會上門核實，在這個過程中，企業(yè)所受到的財務經濟損失將會是無比巨大的。

二、海外項目的財務風險防范與控制

（一）財務工作介入投標和合同談判過程

從非專業(yè)人士的角度出發(fā)，對投標的理解可能只是限于報價的局面，但事實并非如此，投標的過程還涉及到對外幣匯率的波動風險預估、資金流動指向以及詳細的利潤分析等多個環(huán)節(jié)的工作步驟。然而對于匯率風險的評估，我們可以選取多個方法進行最佳方案的優(yōu)化考慮，首先對于多外幣的情況可以具體選取幾個或多個進行報價，防止匯率上的經濟損失，然后可以與協(xié)議方對匯率的支付在一定范圍內進行合約約定，防止突發(fā)性的貨幣貶值風險。從建筑行業(yè)總體形式出發(fā)，投標報價通常采用工程化的清單模式，對所需的各項開銷進行實時報備，在不影響中標結果的前提下，對所報備的清單進行小范圍的變動更改，是切實可行的有效手段，對后面的工程量在有所變更的時候起到了一定的補救措施，達到預期的理想目標。財務人員的專業(yè)性在投標的過程可以起到大致費用的合理估算，及對整個報價的最大優(yōu)化，保障自身的經濟效益。合同協(xié)議上的簽署完成之后，僅僅只是意味著項目的開始，代表項目的合法性進行，并且項目本身在一定的程度上受到法律保護，有著基本的法律效益。在合同上最關鍵的就是要具備一定的嚴謹性，因不嚴謹所造成的后果是難以想象的，直接影響就表現(xiàn)在財務上：爭取最大化的稅務補貼是提高經濟效益的直接手段及方法，并在合同上進行簽署落實；對雙方不清楚的法律條文要及時的進行書面約定，雙方達成協(xié)議后簽字認定；對后期業(yè)主的主要指責及義務要表述清楚，避免不必要的財務支出。根據(jù)整體行業(yè)趨勢來看，海外項目企業(yè)必須加強對合同的管理力度及管理方法，不同協(xié)議簽訂要及時的聘請當?shù)貙I(yè)律師及會計人員進行企業(yè)最大利益的爭取，避免因協(xié)議上的爭議帶來不必要的法律糾紛，造成企業(yè)的經濟損失，面對當?shù)貏展と藛T時更需要謹慎對待。

（二）借銀行衍生工具防范匯率風險

在項目協(xié)議進行前，及時的對當?shù)貒彝鲊鴧R率上的編制問題進行全面的剖析，并繪制出多張人民幣對美元和其他各國的匯率換算圖，提前考慮各國之間因政治、經濟上的問題糾紛可能帶來的匯率變動影響，以便企業(yè)有及時的應對辦法，將損失盡可能的降到最低。在海外工程項目條約簽署后，對匯率可能產生的變動影響充分考慮，因為這是保障企業(yè)經濟利益上的重要環(huán)節(jié)，在相應“幣種”等方面爭取最大的有利條款。根據(jù)知情人透露，之前我國就有企業(yè)在肯尼亞地區(qū)遭到了美元對其肯尼亞國家貶值的情況，為從根本減少因此帶來的巨額經濟損失，我國最后提出要求對方承諾以肯尼亞幣為支付方式，這就在一定程度拯救了相應的企業(yè)經濟損失。

（三）拓寬融資渠道，加強資金計劃管理

海外施工企業(yè)總體都受到國際條款的制約，在項目啟動初期必須面對銀行所帶來的各方面資金壓力，給予的回應大多是要求企業(yè)在資金渠道上自行解決，在籌資方式上拓寬自身渠道。海外項目的工程啟動，必須在此之前落實好資金估測，運用科學的手段對大致可能用到的資金流向進行預估，模擬實際項目的啟動資金，將計劃之外的資金降到最低，把握好整體資金的流動速度，一定要避免因資金流速過快導致的資金運轉困難的情況出現(xiàn)，提早向銀行方面申請貸款優(yōu)惠政策，增強對金融業(yè)的邁入，通過各種途經提升企業(yè)資金信用等級，提高銀行方面的貸款額度，降低投標時保證金的輸出，如若遇到資金投入量過大，單一企業(yè)無法承擔起實質性的運轉時，應及時構建資金鏈，找到多方的參與。當然，降低企業(yè)融資成本的重要前提條件還是處理好資金與項目本身的運作，畢竟銀行高額的貸款利息是很難消受的，一個處理不當就有可能將企業(yè)陷入重度資金危機。從宏觀角度出發(fā)，解決海外工程資金運轉問題的辦法自然不是單一的，還可以采取直接性的措施：設備抵押，可以通過銀行給當?shù)毓坛鍪鞠鄳木哂蟹尚б娴淖C明，在海外這樣做的手續(xù)費用相比國內要低很多，通過延期付款的方法也是切實可行的手段之一，這樣而言，企業(yè)所承擔的債務風險就將大幅度的降低。

（四）雇傭當?shù)刎攧杖藛T，防范稅收風險

海外項目開始階段因對當?shù)貒叶悇辗ㄒ?guī)不明確，以及相應稅收政策上的陌生，在很大程度上會一不小心的觸犯，將企業(yè)陷入絕對的被動性，那么聘請當?shù)氐呢攧杖藛T就是必不可少的中心環(huán)節(jié)了，在處理當?shù)厥挛锏倪^程中，逐漸培養(yǎng)企業(yè)財務人員的業(yè)務能力，是必要手段及方式方法。

（五）實施財務核算的內外帳制度

在國內外會計法規(guī)完全不一致的情況下，依據(jù)管理部門的需要，建立企業(yè)自身的內外賬制度是必要的管理手段，不僅可以滿足當?shù)胤煞ㄒ?guī)的基本條件，對企業(yè)內部會計的核算同樣是不可缺失的。內賬外賬的最大優(yōu)點就是可以保障國內會計核算標準和當?shù)氐幕疽?。內帳需要對企業(yè)財務進行嚴格的管理，滿足基本的財務需求，外帳則根據(jù)實時的當?shù)丨h(huán)境等因素做出參考，以便兩者的對應統(tǒng)一，達到對當?shù)睾Ｍ舛悇辗ǖ倪m應能力及治理措施。為保障內外長制度長期有效的利用方針，加強對國內外稅收標準的掌握及法律文案的熟悉是必要的實施手段。

（六）提高海外財務人員的整體素質

國內外環(huán)境上存在一定差異性，最基本的表現(xiàn)在稅收的差異和會計法規(guī)的不同，這都直接從起始階段給項目增加了外部因素所造成的難度。企業(yè)財務人員需要根據(jù)海外的財務法規(guī)進行合理的財務管理，最先考慮不同國家之間存在的差異性，對后期工作管理進行大致的流程構建。海外財務人員的基本要求就是需熟悉當?shù)氐亩悇?、審計等法律法?guī)，切實保障企業(yè)的根本利益，加強自身業(yè)務能力培養(yǎng)，做好自身的財務控制管理工作。隨著海外各企業(yè)的逐漸融入，同時將伴隨著相應的問題產生，那么為保障企業(yè)利益，制定相應的控制防范體系是當下需要處理的首要問題。制定企業(yè)海外人員綜合素質培訓體系，增強企業(yè)專業(yè)化的海外人才培養(yǎng)，要求財務人員充分了解國內外的基本財政法規(guī)差異，并在人員方面進行一定的配備，各行其職，做到人員配備上的完善，保證企業(yè)指令下達的人員委派。

三、結語

隨著目前經濟形式的快速轉變，做好海外項目的防范與控制以及財務風險的準確評估是當下國際形式的必然要求，也是保障自身企業(yè)利益的最終目的。企業(yè)人員應充分了解熟悉海外稅務法規(guī)及法律法案來展開后期的項目進展，避免不必要的法律糾紛導致項目的延期進行。從企業(yè)角度出發(fā)，為確保企業(yè)的蓬勃發(fā)展，應著手培養(yǎng)海內外高素質的綜合性人才，制定人才培養(yǎng)計劃，為推動企業(yè)走向國際化的市場準備好充分的動力燃料，在國際市場大顯身手，穩(wěn)步提高國際市場競爭力。本文就海外承包工程財務風險的各類問題及控制防范手段進行了詳細的闡述，針對海外條件下存在的差異行進行了敘述，希望對讀者起到實施有效的幫助，并在實際工作中獲取啟發(fā)，針對潛在問題進行報備，逐步完善所有針對性的問題。

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作者:李孟陽 單位:中電建海外投資（昆明）有限公司