風(fēng)險(xiǎn)防控論文精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

1醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.1建立健全醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度是根本,俗話說沒有規(guī)矩不成方圓。一個(gè)醫(yī)院沒有財(cái)務(wù)制度,那它的財(cái)務(wù)管理將是一盤散沙。財(cái)務(wù)制度要根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)制定,在此基礎(chǔ)上,要符合?？漆t(yī)院的實(shí)際情況,體現(xiàn)出其自身特點(diǎn)。制度的制定要進(jìn)行充分的討論,一旦確定下來就不容易改變,可以說,制度的確定為進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理提供了主要依據(jù);貫徹執(zhí)行是關(guān)鍵。只有在實(shí)際活動(dòng)中嚴(yán)格按照制度辦事,才能發(fā)現(xiàn)制度中存在的不足之處,從而進(jìn)行調(diào)整,使之積極符合現(xiàn)實(shí)需要,真正做到了與時(shí)俱進(jìn)。目前,有相當(dāng)一部分醫(yī)院沒有完整的財(cái)務(wù)制度,這極大地影響力財(cái)務(wù)工作的開展,將不利于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

1.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的教育和培訓(xùn)

以人為本,財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)越好越能較好的適應(yīng)改革發(fā)展的新要求,從而醫(yī)院財(cái)務(wù)管理能得到更好的實(shí)現(xiàn)。筆者認(rèn)為應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員考評(píng)體系,對(duì)于一名財(cái)務(wù)人員上崗之前應(yīng)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)測(cè)試和崗位技能培訓(xùn),通過培訓(xùn)考核后,方能上崗。在崗人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核,以適應(yīng)新時(shí)期新要求,對(duì)沒有能夠通過考核的人員應(yīng)再集中進(jìn)行培訓(xùn),同時(shí)要實(shí)行薪金與考核成績(jī)、工作業(yè)績(jī)掛鉤。

1.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)教育

隨著國(guó)家各種法律法規(guī)的健全,熟悉掌握法律知識(shí),加強(qiáng)法律規(guī)范意識(shí)成為財(cái)務(wù)人員新時(shí)期的新要求。在財(cái)務(wù)制度中嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”簽字制度,責(zé)任明確,杜絕財(cái)務(wù)人員的隨意性,使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化和科學(xué)化。

1.4健全內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)不僅要獨(dú)立、客觀、全面、公證審查醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),了解、監(jiān)督、測(cè)試、評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部財(cái)力控制系統(tǒng)是否健全有效,確定有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、正確性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和效益性,評(píng)價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)是否達(dá)到,而且要及時(shí)向管理層揭示、反饋醫(yī)院當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理工作中的主要風(fēng)險(xiǎn)、薄弱環(huán)節(jié)與制度缺陷,并提出相應(yīng)改進(jìn)建議,以便進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),改善醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平,提高綜合效益。財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)融于醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)各方面和全過程,關(guān)系到財(cái)務(wù)工作的成敗,上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制制度絕不是孤立存在的,而是相互作用和影響的有機(jī)整體。因此,在實(shí)踐中醫(yī)院不能僅強(qiáng)調(diào)某一方面,忽視其它方面,而應(yīng)在財(cái)務(wù)控制目標(biāo)統(tǒng)籌下加以綜合設(shè)計(jì),通過有效控制,使醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)按預(yù)期方向和目標(biāo)有序進(jìn)行。而一套設(shè)計(jì)科學(xué)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),無(wú)疑能為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)乃至醫(yī)院整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供卓有成效的保障和促進(jìn)作用。

2醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

2.1建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)是對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng),它貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程,通過對(duì)管理對(duì)象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),以財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù),采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法,達(dá)到整體控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。醫(yī)院應(yīng)建立以動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負(fù)債率制約著醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu),同時(shí)醫(yī)院的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量,要提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,就必須在改善自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量?jī)煞矫嫦鹿Ψ騕3]。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對(duì)醫(yī)院確定長(zhǎng)期發(fā)展思路意義重大。醫(yī)院在確定其自身發(fā)展規(guī)模時(shí)應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量,即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指:保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備;重視資金的時(shí)間價(jià)值,加速資金周轉(zhuǎn);流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性主要指:能動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身實(shí)際,考慮現(xiàn)有資金以及未來的財(cái)務(wù)收支狀況,確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu);動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期和長(zhǎng)期的負(fù)債比率;動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指:精心設(shè)計(jì)權(quán)益架構(gòu),重視投入產(chǎn)出率,增加自身的資本積累。此外,還要優(yōu)化現(xiàn)金流,也就是主要通過建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理,合理調(diào)度資金,加快資金周轉(zhuǎn),提高投入產(chǎn)出率,動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),確保資金的邊際效用最大化。

2.2規(guī)范債務(wù)管理控制

醫(yī)院舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。醫(yī)院舉債規(guī)模涉及國(guó)家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃,涉及舉債醫(yī)院的發(fā)展方向、醫(yī)院規(guī)模、醫(yī)療水平、服務(wù)質(zhì)量、管理水平以及醫(yī)院所在地的經(jīng)濟(jì)水平等因素,是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題[2]。醫(yī)院應(yīng)立足自身?xiàng)l件,綜合多方面的因素,進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理,有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1建立貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。醫(yī)院對(duì)貸款項(xiàng)目的論證必須實(shí)行“三公開”,即立項(xiàng)公開、論證公開、結(jié)果公開,自覺接受群眾、銀行、社會(huì)有關(guān)部門的監(jiān)督,形成由主管部門牽頭,社會(huì)、銀行和廣大員工共同參與的監(jiān)督機(jī)制。

2.2.2加強(qiáng)貸款資金使用和管理。醫(yī)院必須加強(qiáng)貸款資金管理,形成一套“嚴(yán)格審批、?？顚Ｓ?、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制,通過對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)行“目標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)、日常檢查、驗(yàn)收考核”的辦法,形成對(duì)貸款資金的使用管理機(jī)制。

2.2.3制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃。貸款醫(yī)院在安排年度收支預(yù)算時(shí)要考慮償債因素,將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支,保證還款資金來源。

2.2.4加強(qiáng)貸款管理與財(cái)務(wù)分析,建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”原則建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制。

2.2.5建立有償備用金制度,通過有償備用金的設(shè)立和籌措,有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3加強(qiáng)預(yù)算管理

醫(yī)院預(yù)算是根據(jù)當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行[1]。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出,以此保障資金支出有預(yù)算可依,避免盲目投資,但也要避免過繁過細(xì),如果醫(yī)院預(yù)算對(duì)極瑣碎的支出也作細(xì)微的規(guī)定,就會(huì)使各職能部門缺乏應(yīng)有的自由,不可避免地會(huì)影響醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的效率。要一方面要使預(yù)算更好地體現(xiàn)醫(yī)院整體目標(biāo)規(guī)劃,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制的度,使預(yù)算具有一定的靈活性。通過加強(qiáng)預(yù)算管理,提高資金使用的計(jì)劃性[1]。

4健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營(yíng)造安全、高效的資金運(yùn)行環(huán)境,有效實(shí)施資金安全防范,確保資金效益的發(fā)揮[1]。

營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。醫(yī)院管理層應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),將資金的安全作為控制的主要目標(biāo),確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性;同時(shí)還要使全體職工特別是中層以上的干部認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性,積極支持和參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

構(gòu)建安全高效的會(huì)計(jì)系統(tǒng),從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及資金業(yè)務(wù)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)著手,通過建立會(huì)計(jì)責(zé)任制和操作規(guī)程,加強(qiáng)資金內(nèi)部控制,認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家頒布的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》及醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度。各類收費(fèi)票據(jù)要由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一向財(cái)政部門領(lǐng)取下發(fā)到收費(fèi)處,收費(fèi)處開具后經(jīng)審核款、據(jù)相符無(wú)誤后,將收據(jù)存根、收款日?qǐng)?bào)表及繳款單一并上交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行二次審核進(jìn)行登記入賬,以此增加收費(fèi)管理的透明度[2]。

著力構(gòu)建規(guī)范的控制程序。控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),實(shí)施管理指令、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的財(cái)經(jīng)政策和程序?？刂瞥绦虻年P(guān)鍵控制點(diǎn)主要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)、職務(wù)分工、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)產(chǎn)安全以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。應(yīng)堅(jiān)持不相容崗位相分離的基本原則,明確涉及資金支付和流動(dòng)相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限;制定財(cái)務(wù)收支審批管理辦法和重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)制度;建立嚴(yán)格的資金收付授權(quán)批準(zhǔn)制度;建立財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)(包括大額資金收支)報(bào)告制度等等[3-5]。

5結(jié)論

現(xiàn)代醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)從過去僅有收入支出管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運(yùn)用的管理,從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)處理到主動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范,醫(yī)院要生存并發(fā)展壯大,就要求財(cái)務(wù)管理部門敏感應(yīng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做出及時(shí)診斷,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失,確保醫(yī)院持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部規(guī)劃財(cái)務(wù)司,醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定講座[N].企業(yè)管理出版社,2007.

[2]成文東,談非營(yíng)利性醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)警指標(biāo)體系的建立[J],商業(yè)會(huì)2008(7.14):34-35.

[3]秦銀河;滑茂善;張鐸;謝偉斌;鮑玉榮,醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理流程標(biāo)準(zhǔn)化研究[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)2008(11).

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

關(guān)鍵詞:供應(yīng)鏈管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制

一供應(yīng)鏈管理

供應(yīng)鏈概念最早出現(xiàn)在1982年,管理大師Oliver&Webber(1982)對(duì)商業(yè)戰(zhàn)略中流行趨勢(shì)的變化做出回應(yīng),對(duì)商業(yè)活動(dòng)的重新定義和合并,特別是物流和以制造業(yè)為基礎(chǔ)的運(yùn)營(yíng)管理的整合,從而為客戶提供更好的服務(wù),為股東創(chuàng)造更多的財(cái)富。具體來講,供應(yīng)鏈管理(SCM)是基于最終客戶需求,對(duì)圍繞提供某種共同產(chǎn)品或服務(wù)的相關(guān)企業(yè)信息資源,以基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的軟件產(chǎn)品為工具進(jìn)行管理,實(shí)現(xiàn)整個(gè)渠道商業(yè)流程優(yōu)化的一個(gè)平臺(tái)。此過程需要掌握信息資源并認(rèn)為渠道是關(guān)鍵,而平臺(tái)則是指能使不同企業(yè)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的共同軟件系統(tǒng)。其作為一種新的管理模式,從本質(zhì)來看,供應(yīng)鏈管理的核心在于,在滿足顧客需求的前提下,追求從原料采購(gòu)、產(chǎn)品制造、分銷直至產(chǎn)品送達(dá)顧客手中各個(gè)環(huán)節(jié)綜合成本的最小化。

經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益增強(qiáng),顧客消費(fèi)理念多樣易變,以及科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,使得市場(chǎng)表現(xiàn)為高度不確定、變化迅速和難以預(yù)測(cè)。為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式也在不斷調(diào)整和發(fā)展,從最初的追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)到現(xiàn)在的供應(yīng)鏈管理,更多地利用信息技術(shù),更加注重企業(yè)間的合作而不是惡性競(jìng)爭(zhēng),把各企業(yè)集合成為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體,追求整體成本最低和快速響應(yīng)顧客需求的總目標(biāo)。

二供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分析論文

伴隨供應(yīng)鏈管理出現(xiàn)的是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),廣義來講,風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)暴露在不確定事件中的程度,具體到供應(yīng)鏈管理中,供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)有不同的分類方法,如JohnsonME(2001)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為需求風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),丁偉東(2003)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為自然風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)兩大類,而朱懷意(2006)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、制造過程風(fēng)險(xiǎn)和需求風(fēng)險(xiǎn)等。還可以將供應(yīng)鏈作為一個(gè)整體來研究,其本身還具有結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn),例如由于供應(yīng)鏈變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)鏈松散性、動(dòng)態(tài)性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建供應(yīng)鏈的目的是為了滿足供應(yīng)鏈中企業(yè)的共同利益需求,以提高供應(yīng)鏈整體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),為此企業(yè)都進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程改造使得資源和信息共享,此時(shí)如果供應(yīng)鏈發(fā)生變動(dòng),即某個(gè)企業(yè)違背契約或因其他原因退出供應(yīng)鏈,那么整條供應(yīng)鏈將無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn),其他企業(yè)的商業(yè)機(jī)密還面臨被泄露的風(fēng)險(xiǎn)。此外,一般供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)比較松散,缺少統(tǒng)一的權(quán)威部門管理,風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)機(jī)制也缺失,這會(huì)造成管理不能持續(xù)進(jìn)行或前后不一致,從而降低供應(yīng)鏈運(yùn)行的效率。供應(yīng)鏈本身的風(fēng)險(xiǎn)程度取決于鏈中企業(yè)結(jié)合的緊密程度、各企業(yè)文化、相互信任程度、對(duì)價(jià)值的認(rèn)同、企業(yè)的信譽(yù)度結(jié)合方式、彼此的依賴程度等多種因素。

本文認(rèn)為供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)主要分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、合作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)更多是由于供應(yīng)鏈管理運(yùn)作過程中制度缺失、內(nèi)部控制不健全等產(chǎn)生。例如由于采購(gòu)過程不科學(xué)導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)滿足客戶的需求,由于需求預(yù)測(cè)不可靠造成存貨積壓,由于無(wú)法有效應(yīng)對(duì)技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致的生產(chǎn)率低于市場(chǎng)平均水平等而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);合作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的各關(guān)聯(lián)企業(yè)在運(yùn)行過程中,由于相互獨(dú)立決策、企業(yè)文化差異、信息不對(duì)等、利益分配等與合作有關(guān)的不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈管理研究的主體不再是單獨(dú)的一個(gè)企業(yè),而是整條供應(yīng)鏈,這勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生不同企業(yè)之間的磨合問題,只有供應(yīng)鏈上的企業(yè)意識(shí)到積極合作才能實(shí)現(xiàn)共贏,合作風(fēng)險(xiǎn)才能降低;系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由外部環(huán)境的不確定性對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)產(chǎn)生的不利影響,主要是指宏觀環(huán)境對(duì)供應(yīng)鏈管理的影響,此類風(fēng)險(xiǎn)一般是企業(yè)無(wú)法控制的,但是卻可以用預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)匾?guī)避。

不管是哪種分類方法,供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)一致。首先供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性和必然性,不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。例如自然災(zāi)害等不可抗力因素,以及經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)造成的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn);其次供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性,不同于以企業(yè)為主體的管理,供應(yīng)鏈管理關(guān)注整條供應(yīng)鏈,從原材料的生產(chǎn)、產(chǎn)品的制造、產(chǎn)品的分銷到零售,鏈條上任何一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都不再只影響其自身,而是會(huì)通過網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)傳遞給鏈條上的其他企業(yè),造成整個(gè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)加大。再次供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上具有可控性,這主要是指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和合作風(fēng)險(xiǎn)兩類,它可以通過合理的制度設(shè)計(jì),有效的內(nèi)控執(zhí)行以及合作的加強(qiáng)來控制,從而降低不確定事件發(fā)生的概率,提高供應(yīng)鏈的效率。供應(yīng)鏈管理對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。

供應(yīng)鏈合作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈管理所特有的,所以本文將研究重點(diǎn)聚焦于這類風(fēng)險(xiǎn)。具體來看,供應(yīng)鏈的合作風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面:第一是企業(yè)文化不一致帶來的風(fēng)險(xiǎn),每個(gè)企業(yè)都具有自己獨(dú)特的企業(yè)文化,這就導(dǎo)致企業(yè)的處事方法和原則有較大差異,而供應(yīng)鏈管理使不同文化的企業(yè)處于同一流程中,有時(shí)候需要協(xié)調(diào)一致才能達(dá)到目標(biāo)。此時(shí)文化沖突對(duì)供應(yīng)鏈管理的沖擊是很大的,如果處理不好則有可能造成供應(yīng)鏈效率低下,最終導(dǎo)致供應(yīng)鏈的破裂;第二是彼此依賴過度帶來的風(fēng)險(xiǎn),供應(yīng)鏈形成后企業(yè)在上游有固定的供應(yīng)商,在下游有固定的分銷商,這在大大降低交易成本的同時(shí)帶來另一個(gè)問題,即對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)過分依賴從而使自己處于不利地位,這樣一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,整個(gè)鏈條就會(huì)受到影響,甚至崩潰;第三是企業(yè)發(fā)展不平衡的風(fēng)險(xiǎn),供應(yīng)鏈上的企業(yè)在發(fā)展規(guī)模、發(fā)展?jié)摿?、管理水平等方面往往是存在很大差異?這就導(dǎo)致整個(gè)鏈條有非常強(qiáng)勢(shì)的部分,也有非常薄弱的環(huán)節(jié)。根據(jù)木桶效應(yīng)原理,供應(yīng)鏈整體控制風(fēng)險(xiǎn)能力取決于最薄弱環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力,企業(yè)發(fā)展不平衡的風(fēng)險(xiǎn)增大了供應(yīng)鏈整體風(fēng)險(xiǎn);第四是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化的過程必然影響到既有利益相關(guān)者的利益,所以勢(shì)必會(huì)遭到阻撓,一旦不能再一次成功地達(dá)到利益平衡,就會(huì)造成業(yè)務(wù)流程重組的失敗,從而影響整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)行;第五是供應(yīng)鏈自身管理的風(fēng)險(xiǎn),如前所述,供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)具有松散性和動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn),這就要求加強(qiáng)供應(yīng)鏈自身的管理,這樣才能達(dá)到共同的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)共贏。例如可以設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來管理供應(yīng)鏈本身并制定供應(yīng)鏈的整體目標(biāo)并監(jiān)督每個(gè)企業(yè)執(zhí)行。

三供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(一)建立企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,而非一般性合作關(guān)系

企業(yè)既然要加入供應(yīng)鏈管理,必然已經(jīng)做好長(zhǎng)期合作的準(zhǔn)備,因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化不僅要花費(fèi)大量的成本,而且其慣性很強(qiáng),一旦決定了改變的成本很大。如果達(dá)不到長(zhǎng)期合作的目的,那么企業(yè)就會(huì)得不償失。因此,與供應(yīng)鏈中的其他成員企業(yè)建立緊密的合作伙伴關(guān)系,成為供應(yīng)鏈成功運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)非常重要的先決條件。而建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系要求企業(yè)從以下幾個(gè)方面努力:一是供應(yīng)鏈成員要加強(qiáng)信任,信任是合作的前提;二是加強(qiáng)成員間信息的交流與共享,減少信息不對(duì)稱從而降低不確定性,優(yōu)化決策過程;三是建立正式的合作機(jī)制,以期在供應(yīng)鏈成員間實(shí)現(xiàn)利益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。

(二)建立供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),全面應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理以及反饋等環(huán)節(jié)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理者,通過對(duì)大量的供應(yīng)鏈信息、資料、數(shù)據(jù)現(xiàn)象等進(jìn)行系統(tǒng)了解分析,認(rèn)清供應(yīng)鏈中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,進(jìn)而確定供應(yīng)鏈所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)既有明顯的風(fēng)險(xiǎn),也有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)某一特定供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量。一般從兩個(gè)方面考慮:一是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,二是一旦供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,造成損失的程度。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)處理是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,識(shí)別供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),都是為了有效地處理供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),減少供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和造成的損失。對(duì)于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)處理的結(jié)果,風(fēng)險(xiǎn)管理者要進(jìn)行評(píng)價(jià),檢查處理方法的效果,以及需要待進(jìn)一步改進(jìn)和提高的地方,評(píng)價(jià)結(jié)果可以作為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)處理的借鑒。為了更好地控制處理風(fēng)險(xiǎn),需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展變化情況進(jìn)行跟蹤,且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理建立反饋機(jī)制,進(jìn)而有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失。

(三)關(guān)注供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵控制點(diǎn),重點(diǎn)控制供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

一是關(guān)注人的因素和人的可靠度。風(fēng)險(xiǎn)管理中人是極其重要的角色,風(fēng)險(xiǎn)管理中要堅(jiān)持以人為本,通過改變業(yè)務(wù)流程,溝通、了解人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知與行為,提高人員的道德水平等改善人為因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。二是要優(yōu)化選擇合作伙伴,并加強(qiáng)伙伴間的溝通和信任。企業(yè)要按照公平價(jià)值判斷流程選擇合作伙伴,以確保選擇最符合企業(yè)利益的供應(yīng)商、獲得最公平的采購(gòu)價(jià)值,同時(shí)應(yīng)該給予所有供應(yīng)商平等機(jī)會(huì),確保公平、公開和誠(chéng)信,并制定一定的機(jī)制做保證。三是合理分?jǐn)偤涂刂骑L(fēng)險(xiǎn)成本,提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效。風(fēng)險(xiǎn)成本的構(gòu)成主要有承擔(dān)的損失、保險(xiǎn)費(fèi)、損失控制成本和風(fēng)險(xiǎn)管理行政費(fèi)用幾項(xiàng)內(nèi)容。在構(gòu)建供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)之初就應(yīng)該考慮成本因素,制定成本分?jǐn)倷C(jī)制,并堅(jiān)持成本效益原則,提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效。四是防止對(duì)伙伴企業(yè)的過度依賴。要整合供應(yīng)鏈流程,提高供應(yīng)鏈效率的同時(shí)應(yīng)該保持供應(yīng)鏈的彈性。一旦發(fā)現(xiàn)某個(gè)供應(yīng)商出現(xiàn)問題,能夠及時(shí)調(diào)整供應(yīng)鏈戰(zhàn)略。五是完善管理制度,真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。各企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,并切實(shí)按照管理機(jī)制的要求開展企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng),而且整個(gè)鏈條都應(yīng)該采用統(tǒng)一的安全策略和風(fēng)險(xiǎn)防范政策。六是積極防范突發(fā)事件、意外事件。對(duì)于一些偶發(fā)但破壞性大的事件,可預(yù)先制訂應(yīng)變措施,以減少甚至避免損失。七是通過簽署具有法律約束力的協(xié)議等方式,防范可能的風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)各企業(yè)自身利益。

參考文獻(xiàn):

1.朱道立,龔國(guó)華,羅齊.物流和供應(yīng)鏈管理[M].復(fù)旦大學(xué)出版社,2001

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

關(guān)鍵詞:存款保險(xiǎn)制度;道德風(fēng)險(xiǎn);法律制度

存款保險(xiǎn)制度是指由經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)依照規(guī)定的費(fèi)率向?qū)ｉT的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行投保，當(dāng)投保金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付危機(jī)或面臨破產(chǎn)時(shí)，由該專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供資金援助或者直接向儲(chǔ)戶支付部分或全部存款的保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度的根本作用在于保護(hù)小額存款者的利益，同時(shí)也是金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制的補(bǔ)充，是構(gòu)成一個(gè)國(guó)家金融安全網(wǎng)的三項(xiàng)重要制度之一。

存款保險(xiǎn)制度增強(qiáng)了人們對(duì)金融體系的信心，維護(hù)金融穩(wěn)定，但是該制度帶來的道德風(fēng)險(xiǎn)問題往往會(huì)影響其運(yùn)行成效，減弱其基本作用。所以應(yīng)認(rèn)真研究存款保險(xiǎn)制度中道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的根源，從而找到防范道德風(fēng)險(xiǎn)的辦法，進(jìn)而建立起一套行之有效的控制道德風(fēng)險(xiǎn)的法律制度。

一、存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)

（一）存款保險(xiǎn)制度和道德風(fēng)險(xiǎn)

1．存款保險(xiǎn)制度

一個(gè)國(guó)家或地區(qū)政府為了保護(hù)存款人的利益，維護(hù)該國(guó)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定，往往通過法律形式在金融體制中設(shè)立專門的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

該制度規(guī)定有吸收存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)必須或自愿按照法定的比例向存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保費(fèi)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)其投保人進(jìn)行定期或不定期的檢查，將其財(cái)務(wù)狀況限定在相應(yīng)的范圍之內(nèi)，當(dāng)投保的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生支付危機(jī)或倒閉時(shí)，由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供資金援助或向存款人支付部分或全部存款。

存款保險(xiǎn)源于美國(guó)。20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大蕭條嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)，危害了存款人的利益。所以，1933年美國(guó)銀行法就明文規(guī)定在聯(lián)邦層面建立存款保險(xiǎn)制度，旨在重振公眾對(duì)銀行體系的信心，保護(hù)儲(chǔ)戶利益的同時(shí)監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)。

我國(guó)迄今尚未建立存款保險(xiǎn)制度，但是中國(guó)人民銀行在其公布的《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告2006》中曾對(duì)此作了闡述并肯定了其積極意義。該報(bào)告將存款保險(xiǎn)制度定義為：存款類金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)參加存款保險(xiǎn)并繳納保費(fèi)，當(dāng)某個(gè)存款類金融機(jī)構(gòu)倒閉或破產(chǎn)時(shí)，由管理保費(fèi)的存款類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按規(guī)定向存款人予以賠付。

存款保險(xiǎn)制度功能主要表現(xiàn)在四個(gè)方面。首先是保護(hù)功能。建立存款保險(xiǎn)制度的首要的最初的目的就是保護(hù)小額儲(chǔ)戶的利益，在銀行破產(chǎn)時(shí)免遭損失或減少損失。其次是穩(wěn)定功能。如果沒有存款保險(xiǎn)制度，在某一銀行破產(chǎn)倒閉的情況下，由于信息不對(duì)稱，儲(chǔ)戶不僅對(duì)該銀行喪失信心而且還會(huì)對(duì)其他銀行也產(chǎn)生疑慮，進(jìn)而容易出現(xiàn)擠兌，導(dǎo)致危機(jī)蔓延。存款保險(xiǎn)制度的存在使得儲(chǔ)戶的損失得到及時(shí)的賠付，很大程度上就截?cái)嗔宋C(jī)的傳導(dǎo)。再次是救助功能。當(dāng)銀行面臨支付危機(jī)時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以向投保銀行提供支持，幫助投保行度過危機(jī)。另外是監(jiān)管功能。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)刻關(guān)注投保銀行的經(jīng)營(yíng)和安全，對(duì)銀行存在一定程度上的監(jiān)督。

盡管存款保險(xiǎn)制度的作用明顯，但是任何事物都有兩面性，存款保險(xiǎn)制度也不例外，它在發(fā)揮作用的同時(shí)也會(huì)帶來道德風(fēng)險(xiǎn)。

2．道德風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)的概念源自保險(xiǎn)學(xué)的研究。它最早是由Arrow（1962）在研究醫(yī)療保險(xiǎn)問題是提出的。他認(rèn)為道德風(fēng)險(xiǎn)是指在保險(xiǎn)關(guān)系中，被保險(xiǎn)人利用自己掌握的信息優(yōu)勢(shì)，在追求自身利益最大化的同時(shí)做出損害被保險(xiǎn)人利益的行為，或是在保險(xiǎn)關(guān)系中，人利用信息優(yōu)勢(shì)做出損害被人的行為。

簡(jiǎn)單的來理解就是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的理性人在最大限度的追求自身效益的同時(shí)做出不利于他人的行為。道德風(fēng)險(xiǎn)生成的原因在于不恰當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制。

（二）存款保險(xiǎn)制度中道德風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)

在存款保險(xiǎn)制度中，道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息不對(duì)稱，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行提供保護(hù)和救助時(shí)，改變了存款者、投保銀行和存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)甚至金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所面臨的激勵(lì)和約束機(jī)制，使得各方都有可能產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。具體包括以下四個(gè)方面：

第一，存款人的道德風(fēng)險(xiǎn)。在沒有存款制度的情況下，存款的安全性缺乏保證，因此存款人需要慎重選擇銀行同時(shí)積極的對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解和分析，甚至還會(huì)對(duì)銀行進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。但當(dāng)存款保險(xiǎn)制度建立以后，在銀行無(wú)法支付時(shí)將由存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付存款人的存款，這就導(dǎo)致存款人的監(jiān)督責(zé)任放松，存款人則不在關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)狀況，只是關(guān)注哪家銀行的利率更高，得到的收益更多。

第二，銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)。存款保險(xiǎn)制度的建立意味著銀行倒閉時(shí)存款人可能獲得來自存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠償，這樣就解除了銀行的顧慮，放松自我風(fēng)險(xiǎn)控制，增大了其經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的宗旨是維護(hù)中小儲(chǔ)戶的利益，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定，但是它的非營(yíng)利性質(zhì)也可能會(huì)存在管理上不盡責(zé)的情況。比如對(duì)投保銀行的監(jiān)督審查不到位，形成失誤沒最后動(dòng)用保險(xiǎn)基金來賠付存款人。

第四，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的建立可能使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該制度過度依賴，放松自身監(jiān)管職責(zé)，為銀行危機(jī)的產(chǎn)生埋下隱患。

綜合上面四個(gè)方面，存款保險(xiǎn)制度下相關(guān)各方都會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。所以，建立相應(yīng)的法律制度來控制其中的道德風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為必要。

二、存款保險(xiǎn)制度下的道德風(fēng)險(xiǎn)控制法律制度的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

世界上有近百個(gè)國(guó)家都建立了存款保險(xiǎn)制度來維護(hù)本國(guó)金融體系的穩(wěn)定性，也都采取了相關(guān)措施和辦法來防范控制道德風(fēng)險(xiǎn)。世界上存款保險(xiǎn)制度運(yùn)行最為成功的國(guó)家是美國(guó)和德國(guó)，它們對(duì)于道德風(fēng)險(xiǎn)的控制封面的成功經(jīng)驗(yàn)值得其他國(guó)家借鑒和思考。

（一）美國(guó)對(duì)于存款保險(xiǎn)制度中道德風(fēng)險(xiǎn)的防范控制

1．關(guān)于美國(guó)存款保險(xiǎn)制度的介紹

當(dāng)今世界上存款保險(xiǎn)制度建立最早、運(yùn)行機(jī)制最為完善，當(dāng)數(shù)美國(guó)的聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度。20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大蕭條是美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的直接原因。為了維護(hù)金融體系的穩(wěn)定與保護(hù)存款人的利益，美國(guó)國(guó)會(huì)于1933年通過了《格拉斯－斯蒂格爾法》建立聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司，確立了強(qiáng)制性的存款保險(xiǎn)制度。

2．道德風(fēng)險(xiǎn)控制的法律制度安排

FDIC是政府存款保險(xiǎn)的典型模式。良好的法律制度設(shè)計(jì)是道德風(fēng)險(xiǎn)控制的前提保障。

第一，確定建立該制度的目標(biāo)。FDIC的第一要?jiǎng)?wù)是保護(hù)小額存款人切身利益，維護(hù)金融體系穩(wěn)定運(yùn)行，從而增強(qiáng)公眾對(duì)銀行體系的信心。

第二，監(jiān)管有針對(duì)性。FDIC是美國(guó)銀行業(yè)的忠言監(jiān)管者，它監(jiān)管所有被保險(xiǎn)的銀行。在對(duì)參保機(jī)構(gòu)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)檢查、定期檢查、專項(xiàng)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就在第一時(shí)間實(shí)施一系列正式或非正式的強(qiáng)制措施。

第三，法律法規(guī)的完善。FDIC自成立以來以及后來實(shí)施的改革，這一過程都有法律法規(guī)提供強(qiáng)大的支持。1933年的《格拉斯－斯蒂格爾法案》對(duì)FDIC的職能和組織結(jié)構(gòu)做了詳盡的規(guī)定；到了1950年，《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)法案》更是賦予了FDIC前所未有的權(quán)力；為了加強(qiáng)應(yīng)付倒閉銀行的權(quán)力，1982年通過了《加恩－圣－杰爾曼存款機(jī)構(gòu)法》來提供法律支持。

（二）德國(guó)對(duì)于存款保險(xiǎn)制度中道德風(fēng)險(xiǎn)的防范控制

1．關(guān)于德國(guó)存款保險(xiǎn)制度的介紹

德國(guó)的存款保險(xiǎn)制度是由政府強(qiáng)制性的存款保險(xiǎn)體系和非官方自愿存款保險(xiǎn)體系構(gòu)成，以后者為主，其建立于20世紀(jì)50年代。那時(shí)最初出現(xiàn)了一些地區(qū)性的存款保險(xiǎn)組織。1974年，當(dāng)時(shí)德國(guó)最大的私人商業(yè)銀行赫斯塔特銀行由于清償力不足而被迫關(guān)閉，引起了社會(huì)大眾對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信任危機(jī)，于是其他德國(guó)銀行集團(tuán)建立了自己的存款保險(xiǎn)體系從而形成了現(xiàn)行的自愿存款保險(xiǎn)制度體系。

2．德國(guó)對(duì)于道德風(fēng)險(xiǎn)控制的法律制度安排

德國(guó)作為大陸法系最具代表性的國(guó)家，其法律制度環(huán)境尤為精良。德國(guó)存款保險(xiǎn)制度下道德風(fēng)險(xiǎn)控制法律制度的特點(diǎn)尤為鮮明，表現(xiàn)如下：

首先，反破產(chǎn)法和所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成的法律環(huán)境。在德國(guó)企業(yè)破產(chǎn)被認(rèn)為是經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的失敗，甚至還可能會(huì)受到法律制裁。因此，反破產(chǎn)法與存款保險(xiǎn)結(jié)合起來能防止金融機(jī)構(gòu)冒險(xiǎn)，因而降低了金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)。

其次，銀行部門的所有權(quán)結(jié)構(gòu)在降低道德風(fēng)險(xiǎn)上也起到了一定的作用。在德國(guó)因?yàn)楹芏嚆y行是在管理者而非股東的控制之下，并且不以股權(quán)價(jià)值最大化為目標(biāo)，這就降低了銀行從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的可能。

再次，建立了存款風(fēng)險(xiǎn)公示制度。根據(jù)德國(guó)相關(guān)法律的要求，金融機(jī)構(gòu)需讓客戶了解該機(jī)構(gòu)加入了何種存款保險(xiǎn)機(jī)制，以供存戶了解存款風(fēng)險(xiǎn)。

最后，金融安全網(wǎng)中各監(jiān)管部門的密切有效配合也是德國(guó)對(duì)道德風(fēng)險(xiǎn)控制有效的原因。

三、我國(guó)建立道德風(fēng)險(xiǎn)控制法律制度的思考和建議

若我國(guó)將來建立存款保險(xiǎn)制度的話，必然也面臨道德風(fēng)險(xiǎn)的問題。因此，德國(guó)和美國(guó)等先進(jìn)的國(guó)家經(jīng)驗(yàn)是值得我們參考借鑒的。筆者認(rèn)為這些經(jīng)驗(yàn)和建議主要包括以下幾個(gè)方面：

第一，建立有效降低道德風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境，完善對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)。最大限度的降低存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題，不僅要求合理的設(shè)計(jì)存款保險(xiǎn)體系，同時(shí)還要求建立能使存款保險(xiǎn)制度高效運(yùn)行的外部環(huán)境。只有存款保險(xiǎn)制度運(yùn)行所處的大環(huán)境得到改善，保障存款人利益、構(gòu)建國(guó)家金融安全網(wǎng)、建立有效的銀行市場(chǎng)退出機(jī)制的作用才能更有效的發(fā)揮。

第二，完善商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)。推進(jìn)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的改革，完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)將其改造成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確、運(yùn)行機(jī)制健全、財(cái)務(wù)狀況良好、治理結(jié)構(gòu)完善、具有較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代金融企業(yè)對(duì)防范道德風(fēng)險(xiǎn)十分重要。

第三，完善銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。我國(guó)也可以成立一家國(guó)家級(jí)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的信用級(jí)別，為我國(guó)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。同時(shí)，還要會(huì)同有關(guān)部門對(duì)投保銀行依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的結(jié)果進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題并監(jiān)督采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能消除在萌芽狀態(tài)，以降低整個(gè)金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，提高公眾風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)金融安全網(wǎng)的信息共享和協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化銀行審慎監(jiān)管。建立存款保險(xiǎn)制度并不能因此而削弱銀行監(jiān)管，更不能代替銀行監(jiān)管。審慎的金融監(jiān)管以及金融安全網(wǎng)的協(xié)調(diào)配合，會(huì)使得監(jiān)管更加有效，也就會(huì)使存款保險(xiǎn)制度真正的發(fā)揮作用效，同時(shí)也有利于克服了道德風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定，實(shí)質(zhì)上也就維護(hù)了存款者的利益。

注釋：

構(gòu)成金融安全網(wǎng)三項(xiàng)制度的另外兩項(xiàng)分別是銀行監(jiān)管制度和中央銀行最后貸款人制度。

《中國(guó)金融穩(wěn)定報(bào)告2006》第八章．

李賢．論存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)．山東大學(xué)2007年碩士學(xué)位論文．第16頁(yè)．

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

關(guān)鍵詞金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)防范

1金融控股公司在我國(guó)的發(fā)展

1.1金融控股公司的定義

在不同國(guó)家和地區(qū)，金融控股公司的含義有所差別。臺(tái)灣地區(qū)《金融控股公司法》第四條將金融控股公司定義為“對(duì)一銀行、保險(xiǎn)公司或證券商有控制性持股，并依本法成立之公司”。其中“控制性持股”是指持有一銀行、保險(xiǎn)公司或證券商已發(fā)行有表決權(quán)股份總數(shù)或資本總額超過25%，或直接、間接選任或指派一銀行、保險(xiǎn)公司或證券商過半數(shù)之董事。另外，該法第三十六條規(guī)定，金融控股公司的業(yè)務(wù)“以投資及對(duì)被投資事業(yè)之管理為限”?？梢姡_(tái)灣《金融控股公司法》定義的金融控股公司是一種純粹型控股公司，本身不經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)。美國(guó)的法律沒有直接定義金融控股公司，而是在銀行控股公司的基礎(chǔ)上定義的。根據(jù)美國(guó)的《Y條例》，金融控股公司是指符合一定要求的銀行控股公司，這些要求包括“所有被銀行控股公司所控制的存款機(jī)構(gòu)都必須保持資本充足”和“管理良好”，而銀行控股公司是指“直接或間接控制銀行的任何公司（包括銀行），除非控制源于......”。1999年美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》通過后，美國(guó)銀行控股公司不僅可以控制銀行，而且可以控制保險(xiǎn)和證券公司（投資銀行），從而成為金融控股公司。而且，美國(guó)的金融控股公司既可能是純粹型控股公司，也可能是經(jīng)營(yíng)型控股公司。可見，美國(guó)的金融控股公司既可能是純粹型控股公司，也可能是經(jīng)營(yíng)型控股公司。

參照以上定義，考慮到目前中國(guó)仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的體制，設(shè)立金融控股公司的目的之一是為了實(shí)現(xiàn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的過渡。本文將中國(guó)的金融控股公司定義為“同時(shí)控制銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等兩種以上金融機(jī)構(gòu)的公司”，或者定義為“同時(shí)以銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等兩種以上金融機(jī)構(gòu)作為其子公司的公司”，這兩種定義在本質(zhì)上是相同的，因?yàn)楦鶕?jù)中國(guó)的相關(guān)法規(guī)，存在控制和被控制關(guān)系，是確定母子公司關(guān)系的依據(jù)。不過，按照中國(guó)相關(guān)法律，以持有表決權(quán)資本的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)另一家公司的控制、成為其母公司的時(shí)候，持有表決權(quán)資本的比例要在半數(shù)以上（直接、間接、直接或間接）。金融控股公司及其子公司共同構(gòu)成了金融集團(tuán)(在不引起混淆的情況下，下文中部分“金融控股公司”指金融控股公司控制下的金融集團(tuán))。

1.2金融控股公司在我國(guó)的發(fā)展

金融控股公司在國(guó)外得到了很快的發(fā)展，花旗集團(tuán)和匯豐集團(tuán)都是金融控股公司控制下的金融集團(tuán)。我國(guó)目前實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的體制?！渡虡I(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》等這些法律禁止了將銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中在同一個(gè)法人內(nèi)的經(jīng)營(yíng)模式，也排除了在境內(nèi)以銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)中的一種作為母公司，以其他類型的金融機(jī)構(gòu)作為子公司的金融控股公司模式。但是，以純粹的控股公司作為母公司，以銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)中的兩種以上機(jī)構(gòu)作為子公司的模式并沒有被排除，而且，一般工商企業(yè)同時(shí)投資銀行、證券、保險(xiǎn)并沒有受到限制，此外，商業(yè)銀行在境外可以設(shè)立非銀行子公司，所以，這幾種類型的金融控股公司得到了發(fā)展。目前在我國(guó)，純粹型的金融控股公司有中信控股有限責(zé)任公司、平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司等，工商企業(yè)投資金融業(yè)形成的金融控股公司有海爾等，商業(yè)銀行在境外進(jìn)行投資形成金融控股公司模式的有中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行等。

2金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司擁有規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)，便于降低成本和提供多元化的服務(wù)，與全能銀行相比，由于金融控股公司和其控制下的子公司均為獨(dú)立的法人，便于隔離風(fēng)險(xiǎn)，是中國(guó)金融業(yè)由分業(yè)經(jīng)營(yíng)邁向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)選擇。但同分業(yè)經(jīng)營(yíng)相比，又有一些特殊風(fēng)險(xiǎn)。

2.1關(guān)聯(lián)交易易造成風(fēng)險(xiǎn)傳遞

金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易包括集團(tuán)成員間的交叉持股、集團(tuán)內(nèi)一個(gè)公司與另一個(gè)公司進(jìn)行的交易或代表另一個(gè)公司進(jìn)行的交易、集團(tuán)內(nèi)短期流動(dòng)性的集中管理、集團(tuán)內(nèi)一個(gè)公司提供給其他公司或從其他公司得到的擔(dān)保、貸款或承諾、集團(tuán)統(tǒng)一的后臺(tái)管理、在集團(tuán)內(nèi)部配置客戶資產(chǎn)、集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)的買賣等等。組建金融控股公司的目的之一就是通過母子公司之間、子公司之間的合作來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，但關(guān)聯(lián)交易也會(huì)使集團(tuán)內(nèi)各個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)狀況相互影響，當(dāng)其中一個(gè)公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難或倒閉時(shí)，可能影響其他公司的流動(dòng)性和收益狀況，進(jìn)而引發(fā)連鎖反應(yīng)。1996年，光大國(guó)際信托投資公司發(fā)生支付危機(jī)，導(dǎo)致整個(gè)光大集團(tuán)負(fù)債累累、出現(xiàn)危機(jī)就是一個(gè)典型的例子。

2.2壟斷力、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為可對(duì)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境造成破壞

金融控股公司控制下的金融集團(tuán)往往規(guī)模巨大，擁有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，可能造成市場(chǎng)集中化程度的提高，從而在某一局部市場(chǎng)或者某些行業(yè)中削弱競(jìng)爭(zhēng)甚至形成壟斷，帶來效率下降和客戶利益受損。強(qiáng)大的市場(chǎng)力量可能為其不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為提供條件。在擁有足夠市場(chǎng)力量的情況下，金融控股公司控制下的金融機(jī)構(gòu)可能拒絕向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，也可能采取搭售行為，即要求客戶必須購(gòu)買其關(guān)聯(lián)企業(yè)的產(chǎn)品，以作為獲得信貸的條件等等。2.3資本的重復(fù)計(jì)算可帶來集團(tuán)整體資本水平的高估

當(dāng)母公司從集團(tuán)外獲得權(quán)益性資金時(shí)，這筆資金構(gòu)成了母公司的資本并形成母公司的資產(chǎn)，如果母公司用資產(chǎn)中的一部分作為長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)子公司進(jìn)行投資，這筆投資金額就會(huì)形成子公司的資本和資產(chǎn)。從表面上看，集團(tuán)作為一個(gè)整體的資本應(yīng)等于母子公司資本之和，但實(shí)際上母公司對(duì)子公司的投資金額作為資本在母公司和子公司計(jì)算了兩次，發(fā)生了重復(fù)計(jì)算，同時(shí)，如果子公司再將其資產(chǎn)的一部分以長(zhǎng)期股權(quán)投資的形式投入它的子公司，則這筆投資金額會(huì)再被重復(fù)計(jì)算一次，也應(yīng)被扣除?？傊?，只有來自集團(tuán)外部的資本才能作為集團(tuán)的資本。如果缺乏剔除資本重復(fù)計(jì)算的方法和機(jī)制，就會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)整體資本水平的高估。

2.4分業(yè)監(jiān)管易產(chǎn)生監(jiān)管盲區(qū)

由于金融控股公司下的子公司可能涉及多個(gè)行業(yè)，而不同行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方法不盡相同，例如監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行、保險(xiǎn)、證券等不同行業(yè)的資本要素的定義不同、對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估方法不同、對(duì)資本充足水平的要求也不相同，它反映了各類金融機(jī)構(gòu)不同業(yè)務(wù)性質(zhì)上的差異，以及風(fēng)險(xiǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)和抵御方式的差別。這些差異的存在，可能會(huì)使金融控股公司采取規(guī)避監(jiān)管的行為，再加上金融控股公司內(nèi)部的母子公司之間、子公司之間的關(guān)聯(lián)交易，會(huì)加大各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各自行業(yè)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的難度，并可能出現(xiàn)監(jiān)管真空。

3金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)防范

3.1規(guī)范金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

由于關(guān)聯(lián)交易的兩面性，因此，不能對(duì)其完全禁止，而應(yīng)進(jìn)行規(guī)范，要求金融控股公司內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易必須符合公平原則。一是監(jiān)管當(dāng)局制定法規(guī)，直接限制某些類型的關(guān)聯(lián)交易。二是監(jiān)管當(dāng)局要指導(dǎo)和監(jiān)督金融控股公司建立起內(nèi)部控制制度，讓金融控股公司自己關(guān)注關(guān)聯(lián)交易及其潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是完善重大關(guān)聯(lián)交易的披露制度，增加其透明度。四是強(qiáng)調(diào)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)金融控股公司內(nèi)部控制和信息披露的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制失控或關(guān)聯(lián)交易有違公平交易的原則，應(yīng)立即予以糾正。財(cái)政部門也應(yīng)會(huì)同監(jiān)管部門制定和完善金融控股公司關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則。

3.2制定和完善相關(guān)法律，反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

為維護(hù)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，許多國(guó)家都將反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為作為金融控股公司監(jiān)管的重要內(nèi)容。其中一個(gè)普遍的做法是，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)時(shí)要進(jìn)行特別競(jìng)爭(zhēng)評(píng)估，以判斷該項(xiàng)并購(gòu)是否會(huì)使其獲得壟斷地位、對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)造成損害。美國(guó)的一些法令甚至規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)通過并購(gòu)所獲得的市場(chǎng)份額的上限。我國(guó)的市場(chǎng)體系還不完善，競(jìng)爭(zhēng)的不充分、市場(chǎng)的分割和壁壘的存在，以及信息的不透明，給不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為提供了滋生的土壤，隨著金融控股公司的發(fā)展而可能發(fā)生的阻礙競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象尤其值得關(guān)注。應(yīng)加緊制定和完善相關(guān)的法律，對(duì)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為和可能造成壟斷的行為進(jìn)行限制。

3.3建立有效的資本充足情況監(jiān)管機(jī)制

應(yīng)根據(jù)金融控股公司和其子公司的情況,建立一種能正確衡量金融控股公司及子公司資本充足程度的機(jī)制。該機(jī)制要能識(shí)別金融控股公司內(nèi)資本重復(fù)計(jì)算的情況，能查明母公司通過舉債向子公司進(jìn)行股權(quán)投資,而導(dǎo)致過高財(cái)務(wù)杠桿的情況，能評(píng)估金融控股公司的整體資本充足狀況。1999年由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)、國(guó)際證券聯(lián)合會(huì)、國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)聯(lián)合的《對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管原則》提供了避免資本重復(fù)計(jì)算、評(píng)估資本充足程度的基礎(chǔ)審慎法、基于風(fēng)險(xiǎn)的累積法和基于風(fēng)險(xiǎn)的扣減法，這些方法雖然分析問題的角度不同，但核心思想都是剔除集團(tuán)內(nèi)部的投資。我國(guó)財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》對(duì)一般工商企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)報(bào)表合并作了較完備的規(guī)定，但對(duì)金融控股公司控制下的金融集團(tuán)的會(huì)計(jì)報(bào)表合并的規(guī)定需要完善。在資本充足標(biāo)準(zhǔn)方面，除了要求每一個(gè)被監(jiān)管的子公司滿足各自行業(yè)的資本充足標(biāo)準(zhǔn)外,還要對(duì)金融控股公司控制下的金融集團(tuán)制定相應(yīng)的資本充足標(biāo)準(zhǔn)。

3.4完善金融監(jiān)管體系

目前國(guó)外對(duì)金融控股公司的監(jiān)管主要有主監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管兩種模式。前者是指當(dāng)銀行、證券、保險(xiǎn)有不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)時(shí)，確定一個(gè)監(jiān)管人作為金融控股公司的主監(jiān)管人，這種模式以美國(guó)為代表。美聯(lián)儲(chǔ)作為主監(jiān)管人對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管，銀行、證券、保險(xiǎn)等子公司則由各功能監(jiān)管者監(jiān)管。后者是指金融控股公司及各金融子公司由同一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，這種模式以英國(guó)、日本為代表。英國(guó)的金融服務(wù)監(jiān)管局和日本金融廳分別是兩國(guó)的統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在，越來越多的國(guó)家傾向于統(tǒng)一監(jiān)管。我國(guó)目前對(duì)金融業(yè)實(shí)行的是分業(yè)監(jiān)管體制，即由銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)分別對(duì)銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。采取分業(yè)監(jiān)管的模式，難免會(huì)出現(xiàn)各監(jiān)管主體各自為政、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)不一以及出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)等情況。筆者認(rèn)為，目前可以考慮的做法是，在銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管部門之上，組建一個(gè)類似于金融監(jiān)管委員會(huì)的機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別對(duì)金融子公司進(jìn)行監(jiān)管，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，將銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)并入這個(gè)機(jī)構(gòu)，實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)

1夏斌.金融控股公司研究[M].北京：中國(guó)金融出版社，2001

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

中小軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特定與一般企業(yè)之間有著較大的差異性，比如說，中小軟件企業(yè)的產(chǎn)品基本上具有服務(wù)性質(zhì)，軟件產(chǎn)品價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要階段是產(chǎn)品的研發(fā)與服務(wù)階段，軟件企業(yè)的人力資源也是最為寶貴的資產(chǎn)之一。因此，中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為三種類型，即人力資本風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。其中，人力資本是一種無(wú)形資產(chǎn)，如果對(duì)它處理不當(dāng)，就有可能引發(fā)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及人員風(fēng)險(xiǎn)等，從而對(duì)中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要就是指中小軟件企業(yè)的主要業(yè)務(wù)就是開發(fā)軟件，而軟件項(xiàng)目能否成功會(huì)直接關(guān)系到資金的回收狀況。一旦回收不利，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。融資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個(gè)方面，即中小軟件企業(yè)融資渠道較為單一化，另一方面則是中小軟件企業(yè)的融資利息較高以及軟件項(xiàng)目開發(fā)周期長(zhǎng)短與結(jié)果如何。

2中小軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

一般來說，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模之間有著密不可分的關(guān)聯(lián)性。當(dāng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模較大的時(shí)候，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。那么，中小軟件企業(yè)由于發(fā)展規(guī)模不是很大，因此，它面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是最大的。然而，由于中小軟件企業(yè)受到科學(xué)技術(shù)發(fā)展的影響較大，它在一定程度上反而比一般企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大。就上述所言，中小軟件企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為人力資本風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)三種。那么，我們就可以對(duì)其特征進(jìn)行詳細(xì)的解析。具體來說，中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征表現(xiàn)為：軟件企業(yè)資產(chǎn)組成的不確定性、軟件企業(yè)收益的不確定性以及軟件企業(yè)融資的單一化。這些都是造成中小軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要根源。

3中小軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容

中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與一般企業(yè)有著很多類似之處。具體來說，中小軟件企業(yè)可以通過對(duì)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控、對(duì)財(cái)務(wù)支付能力的監(jiān)控以及對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的監(jiān)控來對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控。其中，對(duì)核心財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)控主要就是指對(duì)企業(yè)現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)的監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)支付能力的監(jiān)控主要就是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力等方面的監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)監(jiān)控則是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)等幾個(gè)方面的監(jiān)控。

4中小軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控防范措施

（1）中小軟件企業(yè)應(yīng)該切實(shí)提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

中小軟件企業(yè)作為一個(gè)受到科學(xué)技術(shù)影響較大的企業(yè)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控防范必須要從領(lǐng)導(dǎo)層與經(jīng)營(yíng)管理者方面入手，切實(shí)提升他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)水平與監(jiān)控防范意識(shí)，引導(dǎo)他們充分意識(shí)到中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并要讓他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的指導(dǎo)之下，著手去采取一些有效監(jiān)控防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，比如說建立相關(guān)防范機(jī)制，建設(shè)相關(guān)防范制度等，不斷提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與管理者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范的執(zhí)行能力。此外，中小軟件企業(yè)還應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控人員來企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的討論，并給出一些可行性報(bào)告，比如說在進(jìn)行投融資決策時(shí)，或者在進(jìn)行軟件項(xiàng)目開發(fā)和營(yíng)銷的時(shí)候，軟件企業(yè)可以聘請(qǐng)財(cái)務(wù)分析師來對(duì)潛藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)評(píng)定，并設(shè)計(jì)出幾套有效方案，根據(jù)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況把資產(chǎn)負(fù)債比例與結(jié)構(gòu)控制在合理范圍以內(nèi)。當(dāng)然，中小軟件企業(yè)還應(yīng)該充分加強(qiáng)全體員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的科學(xué)認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)軟件開發(fā)人員隨時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，不斷提升軟件開發(fā)質(zhì)量與運(yùn)用效率，并建立一個(gè)配套的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)起全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防控積極性與主動(dòng)性，真正降低中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）中小軟件企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前評(píng)估工作。

這就是說，中小軟件企業(yè)在進(jìn)行軟件開發(fā)與投融資的時(shí)候，應(yīng)該做好相關(guān)的事前評(píng)估工作，并讓整個(gè)評(píng)估過程做到全程化與規(guī)范化，還應(yīng)該有選擇性的借鑒其他成功軟件企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與科學(xué)理念，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的評(píng)估水平與能力，并引導(dǎo)他們使用科學(xué)合理的評(píng)估方法，在評(píng)估實(shí)踐中不斷改進(jìn)和完善自己的評(píng)估方式，讓中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有可行性特征與全面性特征。當(dāng)然，這種中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可行性評(píng)估工作的順利開展與有效實(shí)施，離不開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確識(shí)別與有效評(píng)估工作。這就需要中小軟件企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員做好相關(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的認(rèn)真分析，并嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與軟件開發(fā)活動(dòng)中的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)該預(yù)測(cè)并評(píng)估好有可能對(duì)企業(yè)盈利能力造成沖擊的風(fēng)險(xiǎn)，提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控防范準(zhǔn)備工作。

（3）中小軟件企業(yè)應(yīng)該做好事中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工作。

這就是說，中小軟件企業(yè)應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面的具體工作。首先，中小軟件企業(yè)應(yīng)該控制好投資風(fēng)險(xiǎn)。這就需要中小軟件企業(yè)盡快建立一個(gè)健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范體系，并通過該體系的運(yùn)用來有效做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與預(yù)警工作。那么，中小軟件企業(yè)就應(yīng)該提前對(duì)對(duì)方公司進(jìn)行全方位的調(diào)查與分析工作，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況來綜合考察對(duì)方公司的資信狀況，最終讓中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被控制在最小化范圍以內(nèi)。其次，中小軟件企業(yè)還應(yīng)該做好融資風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控防范工作。經(jīng)過我們的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，我國(guó)不少中小軟件企業(yè)的開發(fā)資金更多的來源于自籌資金，然后才有一部分來自于銀行貸款。而中小軟件企業(yè)的融資難度較大，這就需要企業(yè)在融資前做好相關(guān)的融資預(yù)算，充分考慮清楚融資的資金規(guī)模與來源渠道，并基于此來進(jìn)行整體融資方案的確定，以更好的應(yīng)對(duì)各種融資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，中小軟件企業(yè)還應(yīng)該選擇適合企業(yè)自身的融資方式，并設(shè)計(jì)好融資結(jié)構(gòu)，盡量把融資成本與風(fēng)險(xiǎn)控制在最小化水平。再次，中小軟件企業(yè)還應(yīng)該做好資金回收工作。這就是說，中小軟件企業(yè)應(yīng)該充分結(jié)合自身的實(shí)際情況來對(duì)財(cái)務(wù)核心指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控與管理，關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金比率等多個(gè)指標(biāo)，確保軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，有效監(jiān)控防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小軟件企業(yè)還可以設(shè)立相關(guān)的專門部門來進(jìn)行回收資金的管理與控制，也可以更好的促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的弱化。只有中小軟件企業(yè)做好以上幾個(gè)方面的事中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，才可能真正確保企業(yè)的盈利能力，提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）中小軟件企業(yè)還應(yīng)該做好業(yè)務(wù)流程再造工作。

中小軟件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范的重要障礙物之一就是企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)是冗余的，一些業(yè)務(wù)管理流程不夠規(guī)范。因此，中小軟件企業(yè)就應(yīng)該從這個(gè)角度出發(fā)，對(duì)自身的業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行全面且系統(tǒng)化的調(diào)整與重塑，并對(duì)未來的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行及時(shí)的關(guān)注與有效的監(jiān)控，尤其是要在及時(shí)監(jiān)控防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，再造和重組業(yè)務(wù)流程，切實(shí)提高中小軟件企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控防范系統(tǒng)的整體作用與效果。

5結(jié)束語(yǔ)

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

1合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

合同管理風(fēng)險(xiǎn)隱含在整個(gè)合同的訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止的全過程，主要集中體現(xiàn)在履行階段。按照合同管理的性質(zhì)，可將合同管理風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)等。準(zhǔn)確把握合同管理風(fēng)險(xiǎn)的類型，分析產(chǎn)生的原因，切實(shí)采取有效的防范與控制措施，是降低合同風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

1.1可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的等級(jí)劃分，合同管理風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。可控風(fēng)險(xiǎn)是在合同管理過程中，通過實(shí)施規(guī)范化的流程管理，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、履約風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合同爭(zhēng)議解決、合同解除管理等，最大限度地規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)是指由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治、政策、法律以及自然災(zāi)害事故等因素影響，造成合同不能正常簽訂、履行。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的范圍劃分，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險(xiǎn)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、合同條件以及國(guó)際慣例等制約和影響，其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任是合同雙方無(wú)法規(guī)避的。而合同管理的主觀風(fēng)險(xiǎn)受內(nèi)部和外部主觀因素的影響，很多是可以規(guī)避的。內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)是由于合同管理制度不健全、流程管理不規(guī)范、監(jiān)督不到位、人員素質(zhì)較低等因素，造成在合同簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、解除過程中存在風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)可導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤或帶來巨大損失。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由于合同對(duì)方信用等級(jí)較低、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)以及財(cái)務(wù)狀況不佳等因素，造成的蓄意欺詐或違約導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)。1.3直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)防范控制的責(zé)任劃分，合同管理的風(fēng)險(xiǎn)可分為直接管理風(fēng)險(xiǎn)和間接管理風(fēng)險(xiǎn)。直接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在直接參與合同管理全過程中，由于在合同評(píng)審、履約、變更或轉(zhuǎn)移方面存在管理不規(guī)范、制度機(jī)制不健全、監(jiān)督不到位等因素，給合同管理帶來的直接風(fēng)險(xiǎn)。間接管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)自身在間接參與合同管理的全過程中，由于合同中的聯(lián)合體成員、分包方及第三方等多方面原因，造成合同的履約、變更或轉(zhuǎn)移、終止等方面存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2合同管理風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

合同管理風(fēng)險(xiǎn)貫穿于合同的簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止等各個(gè)環(huán)節(jié)。導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因可分為外部環(huán)境因素、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)因素、合同管理制度因素和人員素質(zhì)因素。

2.1外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素，主要涉及經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)調(diào)整、自然災(zāi)害事故等不可控因素。經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化因素受國(guó)際經(jīng)濟(jì)全球一體化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治、社會(huì)形勢(shì)等影響較大，只能提前進(jìn)行預(yù)測(cè)和進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。政策和法律法規(guī)調(diào)整因素主要是國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)政政策、貨幣政策和現(xiàn)行法律法規(guī)的適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整的內(nèi)容、時(shí)限、幅度可在一定范圍內(nèi)搜集和預(yù)測(cè)，相對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)可控程度高。自然災(zāi)害事故因素偶然性較強(qiáng)，很難提前進(jìn)行預(yù)測(cè)，在合同簽訂和履行中，可通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁等進(jìn)行分擔(dān)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)因素

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素，主要涉及對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)等因素。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)因素是對(duì)合同隱含的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和重視程度不夠，缺少必要的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施。如在合同中經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)權(quán)利不平衡，罰責(zé)不對(duì)等的情況，使承包方在苛刻的條件下，被動(dòng)地承受質(zhì)量、付款、索賠等方面的諸多風(fēng)險(xiǎn)。法律意識(shí)因素是在合同的簽訂和履行全過程中，對(duì)現(xiàn)行的法律法規(guī)掌握不深，重視程度不夠，對(duì)合同條款未做仔細(xì)推敲，未按現(xiàn)行政策和法律法規(guī)簽訂和履行合同，不能有效地規(guī)避合同法律風(fēng)險(xiǎn)。例如：一些建筑工程在開工后再補(bǔ)簽合同，存在制的認(rèn)識(shí)程度不高、責(zé)任意識(shí)淡薄，造成風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施失靈，給合同管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.3合同管理制度因素

合同管理制度因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素，主要涉及合同評(píng)審制度、成本核定制度、工程款支付制度、結(jié)算管理制度等因素。合同評(píng)審制度因素是各部門在合同評(píng)審中未按評(píng)審程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限等進(jìn)行評(píng)審，致使合同不能正常簽訂或存在履約風(fēng)險(xiǎn)。成本核定制度因素是未按成本核定制度進(jìn)行成本分析、核定，造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。工程款支付制度因素是一些單位未按合同條件支付工程款或隨意挪用工程款，對(duì)各類分包分供合同的付款不能加以有效控制，導(dǎo)致合同履行存在風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算制度因素是由于結(jié)算制度不完善，不能及時(shí)對(duì)已竣工項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算；對(duì)以往項(xiàng)目不能及時(shí)進(jìn)行清理、核查數(shù)據(jù)；監(jiān)督管理工作不到位等，導(dǎo)致結(jié)算不能順利進(jìn)行，合同履約不能圓滿完成。

2.4人員素質(zhì)因素

人員素質(zhì)因素是導(dǎo)致合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，主要涉及人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力水平等因素。知識(shí)結(jié)構(gòu)因素是合同管理人員由于知識(shí)結(jié)構(gòu)單一或?qū)?jīng)濟(jì)社會(huì)變化的敏銳性不強(qiáng)，缺乏對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、政策和法律法規(guī)等的準(zhǔn)確分析、預(yù)測(cè)，造成合同在簽訂和履約過程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)。能力水平因素是合同管理人員未能發(fā)現(xiàn)合同中條款不合理的風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)現(xiàn)問題，但未提出合理性改進(jìn)意見的風(fēng)險(xiǎn)；起草合同人員未采納合同審核人員提出的合理化建議的風(fēng)險(xiǎn)等，致使合同管理過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。

3合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

在合同管理的實(shí)踐中，建立健全合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系可以有效降低合同風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化管理。合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范與控制體系可分為合同流程管理體系、合同文本體系、信用評(píng)價(jià)體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、信息化管理體系、人才培養(yǎng)體系等內(nèi)容。

3.1建立健全流程管理體系

合同流程管理一般由合同調(diào)研、策劃、談判、擬定合同文本、審核、簽訂、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、存檔等環(huán)節(jié)構(gòu)成。明確流程管理各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任主體、目標(biāo)任務(wù)和工作措施，確保每個(gè)環(huán)節(jié)有制度、有落實(shí)是合同管理的重要內(nèi)容。實(shí)施對(duì)合同的全過程監(jiān)管，就要在合同的準(zhǔn)備階段、簽署階段、履行階段和履行后管理階段，指定專人進(jìn)行監(jiān)管，開展綜合評(píng)價(jià)，以確保簽約合同主體合法、內(nèi)容合法、合同表示真實(shí)、條款完備、表述規(guī)范、簽訂手續(xù)和形式完備，能有效防范與控制合同風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同流程管理的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

3.2建立健全合同文本體系

合同文本風(fēng)險(xiǎn)是指合同條款不合理的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在合同條款存在的不合理、不完整、不嚴(yán)密；合同內(nèi)容違反法律法規(guī)等方面?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的主要方法是嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審制度。因此，要根據(jù)國(guó)家規(guī)范化合同示范文本，綜合考慮合同的類型、管理方式等不同要素，建立本單位的合同標(biāo)準(zhǔn)文本體系。并密切關(guān)注國(guó)內(nèi)外有關(guān)合同文本的發(fā)展變化，進(jìn)一步理順管理體制。同時(shí)，拓展思路，及時(shí)補(bǔ)充完善合同文本體系，力求與生產(chǎn)實(shí)際緊密結(jié)合，使合同管理與投標(biāo)報(bào)價(jià)、成本核定和結(jié)算管理有機(jī)結(jié)合在一起，最大限度地發(fā)揮合同管理的作用。合同管理人員須認(rèn)真仔細(xì)地對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)單位報(bào)送的合同進(jìn)行審查、把關(guān)，嚴(yán)格做到“四不”標(biāo)準(zhǔn)，即：不規(guī)范的合同不加蓋公章、不合法的合同不加蓋公章、不經(jīng)審核的合同不加蓋公章、有巨大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的合同不加蓋公章，才能從源頭上避免不完善合同的發(fā)生，切實(shí)提高合同簽訂的準(zhǔn)確率。

3.3建立健全信用評(píng)價(jià)體系

建立健全信用評(píng)價(jià)體系是使合同雙方增強(qiáng)互信、加強(qiáng)合作、確保合同簽訂和履行順利進(jìn)行的平臺(tái)。為此，應(yīng)建立并完善分級(jí)信用等級(jí)制度，對(duì)合同當(dāng)事人的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)狀況等情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，劃分等級(jí)，建立合同對(duì)象的商業(yè)信用檔案等，并納入日常動(dòng)態(tài)管理。在合同簽訂和履行的過程中，對(duì)于信用良好的單位可給予優(yōu)先考慮，反之，則從嚴(yán)掌握。

3.4建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

實(shí)施合同管理全過程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是降低合同風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。為此，應(yīng)建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，通過對(duì)合同對(duì)象的信用等級(jí)進(jìn)行分析，在合同的簽訂、履行等全過程分階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并實(shí)行分級(jí)分類預(yù)警，果斷采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施。要建立信息會(huì)商制度，通過對(duì)合同管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行集體會(huì)商，研究防范和控制措施。在實(shí)踐中，對(duì)各單位合同中潛在的風(fēng)險(xiǎn)、條款的合理性以及收益情況進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的評(píng)判，特別是對(duì)所報(bào)收益過低、甚至是虧損的項(xiàng)目應(yīng)要求其找出問題的根源和風(fēng)險(xiǎn)之所在，提出有效的解決辦法，并上報(bào)詳細(xì)的報(bào)告，對(duì)如何化解風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，以最大限度地預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)。要建立風(fēng)險(xiǎn)跟蹤制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，在合同管理的過程中，要實(shí)時(shí)跟蹤、反饋和預(yù)警，努力降低合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.5建立健全信息化管理體系

建立健全信息化管理體系是有效控制成本、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的重要手段。信息化管理體系可包括定管理、項(xiàng)目施工預(yù)算管理、項(xiàng)目結(jié)算管理、項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容，可通過互聯(lián)網(wǎng)或單位內(nèi)部局域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)各單位的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，全面掌握合同管理的全過程。信息化管理體系的推廣實(shí)施，在一定程度上能夠解決執(zhí)行力差、管理人為因素大的問題，能夠有效實(shí)現(xiàn)過程管理控制，適時(shí)反映合同管理狀況，最終達(dá)到對(duì)合同管理過程加以控制的目的。

3.6建立健全人才培養(yǎng)體系

加強(qiáng)人才培養(yǎng)體系建設(shè)是確保合同有效管理的重要前提。為此，應(yīng)建立并完善專業(yè)人員選拔任用機(jī)制，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，選拔熟悉國(guó)家政策、法律法規(guī)知識(shí)，以及具有合同管理和信息化專業(yè)技能的優(yōu)秀人才從事合同管理工作，以切實(shí)發(fā)揮人才在合同管理中的主導(dǎo)作用，推進(jìn)合同管理工作的有序進(jìn)行。要建立專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制，注重對(duì)德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)。要適時(shí)舉辦國(guó)家政策、法律法規(guī)培訓(xùn)，并定期舉辦合同管理經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，或與咨詢單位合作進(jìn)行合同的研究、實(shí)踐；定期舉辦各類專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，采取知識(shí)競(jìng)賽、典型案例分析等靈活多樣的形式，進(jìn)一步拓展專業(yè)人員的思路。要建立專業(yè)人員考核機(jī)制，對(duì)合同管理人員的專業(yè)知識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力、合同履約情況等進(jìn)行科學(xué)有效的考核，逐步提高專業(yè)人員的綜合素質(zhì)，并在整個(gè)管理系統(tǒng)，營(yíng)造重視合同管理、尊重人才的氛圍，為合同管理的有效實(shí)施提供人才保障。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

關(guān)鍵詞：大學(xué)制度改革；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；外部監(jiān)督

一、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)：

大學(xué)制度改革與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校穩(wěn)定的財(cái)務(wù)收支狀況也日益變得不穩(wěn)定。以往，在政府的掌控下，高校的經(jīng)費(fèi)來源主要為政府撥款；但是，自從高校實(shí)行擴(kuò)招開始，高校現(xiàn)有的教育資源不足以滿足由日益增長(zhǎng)的學(xué)生數(shù)量所引致的教育需求，高校資金就會(huì)急劇缺乏，高校開始尋找其他資金來源如銀行貸款使其資金來源變得多樣化。相應(yīng)的，由于高校資金來源的多樣化，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。這里所說的“高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”就是指由于高校的教育資金在運(yùn)用和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發(fā)高校財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)高校運(yùn)行的穩(wěn)定性產(chǎn)生較大影響的情況。我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財(cái)務(wù)制度會(huì)影響高校的財(cái)務(wù)狀況，日積月累，就會(huì)使高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。因此，要想徹底防控高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須先進(jìn)行大學(xué)制度的深入改革。

（一）高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因

首先，高校領(lǐng)導(dǎo)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。高校領(lǐng)導(dǎo)并不在高校財(cái)務(wù)損毀時(shí)承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任，這就造成了高校實(shí)體地位缺失，高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)高校缺乏責(zé)任意識(shí)，對(duì)高校財(cái)務(wù)安全更是沒有主人意識(shí)，這就造成了高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加劇。其次，政府對(duì)高校借貸缺乏強(qiáng)制約束。對(duì)于高校而言，政府是缺乏強(qiáng)制約束的。這在當(dāng)高校缺乏辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、教育資源供給不足時(shí)表現(xiàn)得尤其明顯，每當(dāng)遇到這種情況，政府都會(huì)不遺余力地伸予援手，久而久之，高校就會(huì)產(chǎn)生一種依賴心理，對(duì)自身財(cái)務(wù)狀況就不再積極地進(jìn)行有效管理。最后，高校自身財(cái)務(wù)制度不完善。主要表現(xiàn)在預(yù)算制度不嚴(yán)格，沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化與整合等，這些都會(huì)對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況造成重大影響。

（二）只有進(jìn)行大學(xué)制度改革才能防控高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

前面分析了我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因，究其根本，還是由于高校內(nèi)部制度，特別是財(cái)務(wù)制度的不完善造成的。要徹底對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，從高校內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個(gè)方面來完善，首先就必須改革現(xiàn)行的高校制度，尤其是財(cái)務(wù)制度。只有深入、徹底地對(duì)高校制度進(jìn)行改革，才能在真正意義上防控高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的制度根源

近年來，高校改革的步子邁得越來越大，也越來越扎實(shí)。在此過程中，高校也擁有了更多的自主管理權(quán)限，這對(duì)加快高校自身改革有好的一面，如財(cái)務(wù)自對(duì)高校財(cái)務(wù)制度的改革就有很大助益。從這個(gè)意義上說，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的根源在于高?，F(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度上。

（一）公立高校并非法人實(shí)體

根據(jù)我國(guó)高校相關(guān)法律的描述，公立高校僅僅擁有高校的使用權(quán)，而其所有權(quán)歸屬于國(guó)家。這個(gè)制度的后果表現(xiàn)在當(dāng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)毀損時(shí)，高校并不因此承擔(dān)獨(dú)立的民事責(zé)任。因此，高校的法人實(shí)體地位的缺失使得高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)高校普遍缺乏責(zé)任意識(shí)，出事后就會(huì)推卸責(zé)任，找政府?dāng)[平或是撂攤子不管等現(xiàn)象。由于高校擴(kuò)招，政府撥款不足以滿足高校的教育需求，因此，銀行貸款成為高校資金的新來源，政府部門對(duì)高校的借貸行為也缺乏有效的控制，致使我國(guó)高校債務(wù)負(fù)擔(dān)日益加重，隨之而來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。

（二）高校教育預(yù)算缺乏強(qiáng)制約束力

在現(xiàn)行的制度下，高校教育預(yù)算缺乏強(qiáng)制約束力，不僅造成國(guó)內(nèi)多數(shù)高校財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)極重，也使得高校普遍進(jìn)行大規(guī)模借貸。由于高校教育預(yù)算缺乏強(qiáng)制約束力，使得其在無(wú)力還貸時(shí)并不會(huì)破產(chǎn)倒閉，而是會(huì)由政府進(jìn)行及時(shí)援助，幫助其渡過資金難關(guān)，以維持高校的正常運(yùn)作。就是由于具備這樣的“預(yù)算軟約束”情況，使得高校對(duì)借貸行為愈發(fā)不慎重，國(guó)內(nèi)高校普遍背負(fù)著高額的銀行貸款及利息支出壓力，這也是造成高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的隱性制度因素。

（三）政府投入與高等擴(kuò)招不對(duì)等

在政府的號(hào)召下，我國(guó)高校邁開了擴(kuò)招的腳步，并在十幾年的發(fā)展下，擴(kuò)招的規(guī)模越來越壯大，高校的發(fā)展也有目共睹。但是，在高校不斷擴(kuò)招的背后，政府對(duì)高校各種教育資源，包括硬件和軟件資源的投入并不能跟上高校擴(kuò)招的腳步，這就使得高校擴(kuò)招存在一個(gè)“教育資源缺口”。在政府的號(hào)召下，高校積極擴(kuò)大了其教育規(guī)模，但是政府對(duì)高校教育的投入并沒有隨之改善。這就使得擴(kuò)招后的高校辦學(xué)困難重重。在這種困難下，高校不得不向銀行發(fā)出求救信號(hào)，進(jìn)行銀行貸款，彌補(bǔ)資金缺口，滿足在校學(xué)生的教育需求。

（四）政府對(duì)高校缺乏有效監(jiān)督

由于擴(kuò)招帶來了巨大的資金缺口，高校就開始轉(zhuǎn)而投向銀行。但是，針對(duì)高校借貸，政府并未給予嚴(yán)厲的監(jiān)督措施，也沒有針對(duì)高校專門制定相應(yīng)的貸款審核和批復(fù)制度。這說明政府對(duì)高校貸款有一種“放任”的態(tài)度，缺乏有效的監(jiān)管措施，這勢(shì)必會(huì)使高校對(duì)其債務(wù)狀況不予重視，對(duì)銀行貸款的成本不予計(jì)量，借貸后，濫用教育經(jīng)費(fèi)等現(xiàn)象不斷發(fā)生，從而加重高校的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部管理體制不健全

高校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制的不健全，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)決策效率低下、財(cái)務(wù)收支難以平衡、教育經(jīng)費(fèi)濫用等現(xiàn)象日益增多。高校內(nèi)部對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的管理缺乏科學(xué)有效的制度安排，影響其財(cái)務(wù)決策的制定，使得財(cái)務(wù)效率低下。另外，“預(yù)算軟約束”等現(xiàn)象也說明高校內(nèi)部針對(duì)財(cái)務(wù)管理部分缺乏嚴(yán)格的制度體系，高校財(cái)務(wù)人員對(duì)高校的財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)格執(zhí)行，使得高校財(cái)務(wù)管理混亂。

三、大學(xué)制度改革與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

高校進(jìn)行擴(kuò)招后，其經(jīng)費(fèi)來源就由原來單一的“政府撥款”逐步向“政府撥款、學(xué)費(fèi)收入和銀行貸款”轉(zhuǎn)變。要切實(shí)防控高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高高校的財(cái)務(wù)管理水平，就必須改革高校制度，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩方面做起。下面，就先從大學(xué)制度改革與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建開始分析。

（一）構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

（1）深入改革高校財(cái)務(wù)管理體制。

根據(jù)《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》的要求，我國(guó)高校必須完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，完善經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)的會(huì)計(jì)處理，提高資金管理水平。特別是新提出的設(shè)立“高等學(xué)校總會(huì)計(jì)師”這一職務(wù)的政策，能幫助高校加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理水平，降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化高校財(cái)務(wù)管理體系，從而根據(jù)高校運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況制定符合其發(fā)展的最優(yōu)財(cái)務(wù)決策等。上述財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都必須是建立在一個(gè)科學(xué)有效的高校財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之上，因此，深入改革高校財(cái)務(wù)管理體制迫在眉睫。

（2）建立科學(xué)民主的財(cái)務(wù)決策制度。

高校的財(cái)務(wù)決策機(jī)制不能僅僅是高校領(lǐng)導(dǎo)者意志的體現(xiàn)，更不能是隨意制定的。要保證高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制的科學(xué)有效性，就必須在機(jī)制制定時(shí)體現(xiàn)出科學(xué)民主性。在高校內(nèi)部，應(yīng)該形成一個(gè)由各方人員的代表組成的高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制制定小組，充分反映高校內(nèi)部各個(gè)工作層次員工的意志，再由上述代表將各方員工的意見集中起來，在制定高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制時(shí)一并提出，最后由高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制制定小組進(jìn)行整合，從而制定出科學(xué)、合理、民主、有效的高校財(cái)務(wù)決策機(jī)制。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控與管理，提高內(nèi)部控制水平

外部監(jiān)管與內(nèi)部控制是加強(qiáng)管理的兩個(gè)重要方面。高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控在內(nèi)部控制方面也要保證內(nèi)部管理的有效性，為高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控提供幫助，確保高校資金的安全，防止資源濫用等。因此，建立完善的高校內(nèi)部控制制度是防范與控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。

（1）從嚴(yán)審批，防控風(fēng)險(xiǎn)。

高校內(nèi)部管理體制的完善，可以幫助高校整合內(nèi)部資源，提高辦事效率，提升內(nèi)部管理水平。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)審批時(shí)，高校內(nèi)部各個(gè)職能相關(guān)部門要嚴(yán)格把關(guān)，一切按規(guī)章制度辦理，從嚴(yán)審批，以在最大限度內(nèi)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)于涉及資金額度較大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須交由校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分析、研究，然后進(jìn)行決策，以保證高校財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和有效性。

（2）優(yōu)化配置高校資源。

優(yōu)化高校內(nèi)部教育資源體系，嚴(yán)格進(jìn)行資源管理，規(guī)范資源使用方式，從體制上杜絕資源浪費(fèi)和資源濫用現(xiàn)象的發(fā)生，提高資源利用率。要滿足上述要求，高校內(nèi)部涉及資產(chǎn)管理的部門就應(yīng)該先明確各自分工和責(zé)權(quán)管理范圍；然后建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，明確各部分的責(zé)任與行事權(quán)限；最后，打破高校內(nèi)各個(gè)學(xué)院分管的僵局，形成校內(nèi)資源共享體系，提高資源使用效率和校內(nèi)資源管理水平。

（3）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。

在高校的內(nèi)部管理中，高校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對(duì)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范發(fā)揮很大作用。高校審計(jì)部門主要是對(duì)與高校的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從而確保高校財(cái)務(wù)行為的規(guī)范性和合理性。但是，現(xiàn)有的高校管理體制下，高校審計(jì)部門是高校下屬部門，在實(shí)際工作中對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的審核并不能落到實(shí)處，這就不能起到審計(jì)部分應(yīng)有的功能了。所以，應(yīng)該逐步將審計(jì)部分獨(dú)立于高校的內(nèi)部管理機(jī)制之外，只有審計(jì)部門的獨(dú)立性切實(shí)得到提高，審計(jì)部分才能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（4）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

積極建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系要求高校重視其財(cái)務(wù)信息，特別是會(huì)計(jì)信息必須格外重視。因?yàn)闀?huì)計(jì)信息能幫助高校預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)其財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示的相關(guān)會(huì)計(jì)信息如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)情況，對(duì)高校的資產(chǎn)狀況有一個(gè)具體的了解，然后再對(duì)這些定量數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估與分析，從而可以計(jì)算高校的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，以判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而幫助高校及時(shí)有效地避免財(cái)務(wù)損失。

（三）提高責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)國(guó)家規(guī)定，高校所有權(quán)歸屬于國(guó)家，高校自身僅僅擁有使用權(quán)。這就導(dǎo)致高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)高校的責(zé)任意識(shí)薄弱，沒有很高的熱情去建設(shè)高校。但是，對(duì)于高校領(lǐng)導(dǎo)者而言，理應(yīng)“在其位謀其政”，領(lǐng)導(dǎo)高校走向改革和深入發(fā)展之路。此時(shí)，提高其責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能劃分，明確各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任就是一個(gè)良好措施。健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，可以規(guī)范高校財(cái)務(wù)行為，提高高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，維持高校財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性。高校的財(cái)務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)高效，首先必須明確各個(gè)職能部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有這樣，各個(gè)部門才能通力配合，各自完成相應(yīng)的職責(zé)，敏捷地處理高校內(nèi)部發(fā)生的各種財(cái)務(wù)狀況，使高校的財(cái)務(wù)管理落到實(shí)處，有效防控高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、大學(xué)制度改革與高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，僅依靠高校內(nèi)部管理是不夠的，還需要外部力量進(jìn)行有效的監(jiān)督，下文從六個(gè)方面對(duì)我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)督模式進(jìn)行深入分析（見圖1）。

（一）教育行政部門的監(jiān)督

（1）重視對(duì)高校的“年審”。

教育部門應(yīng)該定期對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行“年審”，加強(qiáng)對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督和了解。這樣能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及早發(fā)現(xiàn)，及時(shí)防范，有效處理，進(jìn)而切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)，減少高校財(cái)務(wù)損失。另外，教育部和高校雙方都應(yīng)該重視“年審”，并借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所這個(gè)沒有利益關(guān)系的第三方的幫助對(duì)高校進(jìn)行公平合理的財(cái)務(wù)審核。綜合分析高校當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支和投資狀況，對(duì)其財(cái)務(wù)決策效率進(jìn)行合理評(píng)估，以幫助其財(cái)務(wù)管理效率的提高。

（2）明確高校財(cái)務(wù)職責(zé)，合理分工。

目前，國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)規(guī)定，要求高校明確內(nèi)部管理職責(zé)，把管理落到實(shí)處，責(zé)任落實(shí)到具體某個(gè)人上。這樣做的好處是使高校在對(duì)其自身進(jìn)行管理時(shí)擁有了更多的自，并且，這種責(zé)任明確、職能分工合理、規(guī)范有效的高校財(cái)務(wù)責(zé)任制度能為科學(xué)有效的高校財(cái)務(wù)體制的建立打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（3）加快“高?？倳?huì)計(jì)師”職位的設(shè)立。

加快對(duì)“高?？倳?huì)計(jì)師”職位的設(shè)立，邀請(qǐng)利益不相關(guān)的第三方如會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派有資格的會(huì)計(jì)師進(jìn)駐高校擔(dān)任“高校總會(huì)計(jì)師”，并且，這個(gè)職位必須與高校自由的財(cái)務(wù)部門獨(dú)立，“高?？倳?huì)計(jì)師”對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況有知情權(quán)，并能根據(jù)高校財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議，以提高高校財(cái)務(wù)管理水平。

（二）稅務(wù)部門的監(jiān)督

利用有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的法定職權(quán)，遵循一定的法定程序，可以對(duì)高校的稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。這可以有效監(jiān)督高校的納稅情況，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體監(jiān)督途徑有以下三種。

（1）設(shè)立專門的高校稅務(wù)監(jiān)管部門。

針對(duì)高校的納稅活動(dòng)，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)計(jì)專門的高校稅務(wù)監(jiān)管部門。這樣的專門機(jī)構(gòu)，職責(zé)明確，分工具體，有利于稅務(wù)部門更有效地監(jiān)督高校的納稅情況，幫助高校規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)共享。

稅務(wù)部門可以在其稅務(wù)網(wǎng)站上建立專門的高校稅務(wù)情況板塊，在網(wǎng)絡(luò)上對(duì)高校的稅務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)公開，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)和財(cái)務(wù)部門的信息共享，以便其更好地進(jìn)行稅務(wù)狀況的監(jiān)督和管理。

（3）審計(jì)專業(yè)化。

稅務(wù)審計(jì)可以幫助稅務(wù)部門監(jiān)督高校依法納稅，也可以幫助高校降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立專門的稅務(wù)審計(jì)部門，完善稅務(wù)審計(jì)制度，強(qiáng)化審計(jì)職能，可以加強(qiáng)稅務(wù)部門對(duì)高校的監(jiān)管。

（三）財(cái)政部門的監(jiān)督

財(cái)政部門應(yīng)該配合教育部門的工作，對(duì)高校進(jìn)行協(xié)助監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該與教育部門明確各自的職權(quán)范圍，確定分工，通力合作，對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況予以監(jiān)督，以幫助高校健康有序發(fā)展。主要可以從三個(gè)方面入手：一是完善財(cái)政監(jiān)督的立法，使財(cái)政監(jiān)督有法可依；二是建立縱向的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，明確監(jiān)管職責(zé)；三是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高財(cái)政部門員工的監(jiān)管意識(shí)。另外，財(cái)政部門還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介部門的監(jiān)管，以保證其會(huì)計(jì)核查的質(zhì)量，進(jìn)而也提高了財(cái)政部門對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管水平。

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督

會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)是高校財(cái)務(wù)狀況的直接核查機(jī)構(gòu)，那么，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)高校的監(jiān)督和管理理應(yīng)發(fā)揮重要作用。隨著我國(guó)大學(xué)體制改革的推進(jìn)，高校管理的自主性也得到了極大提高；對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)管就不能僅僅依靠政府部門，也必須依靠一些與高校和政府沒有利益關(guān)聯(lián)的第三方中介組織如會(huì)計(jì)師事務(wù)所等來實(shí)現(xiàn)。所以，此處的會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要對(duì)高校出具的財(cái)務(wù)報(bào)表以及由其提供的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性進(jìn)行監(jiān)督。

（五）銀行的監(jiān)督

目前高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而高校的債務(wù)主要是由銀行貸款構(gòu)成的；接受銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理，合理利用銀行貸款，提高高校的財(cái)務(wù)管理水平就成為理所當(dāng)然的一步。

（1）對(duì)高校的銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督

。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，高校在銀行開具的銀行賬戶有多個(gè)，包括一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶等。銀行可以對(duì)高校開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行定期審查和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)銀行資金的異常情況，如未?？顚Ｓ?、惡意拖欠貸款利息等，可以利用銀行優(yōu)勢(shì)將其賬戶及時(shí)予以凍結(jié)，以保障銀行資金的安全性和收益性，并督促高校合理使用資金，規(guī)范借貸行為。

（2）控制高校的資金使用范圍，防止資金濫用。

銀行可以根據(jù)高校的運(yùn)營(yíng)情況，合理審核其資金流向，掌控高校財(cái)務(wù)狀況，防止高校資金濫用。如銀行可以根據(jù)國(guó)家相關(guān)部門的規(guī)定來規(guī)范高校各項(xiàng)資金的使用范圍和使用方式，一旦發(fā)現(xiàn)挪用?？钯Y金，或資金濫用行為，銀行可以對(duì)其賬戶進(jìn)行凍結(jié)，或者責(zé)令高校提前還款等手段進(jìn)行管理。

（六）社會(huì)大眾的監(jiān)督

（1）構(gòu)建輿論監(jiān)督平臺(tái)。

普通民眾可以通過現(xiàn)有的報(bào)紙、廣播、電視和網(wǎng)絡(luò)等媒體對(duì)高校進(jìn)行輿論監(jiān)督。借助大眾媒體傳播的力量正確引導(dǎo)高校財(cái)務(wù)管理向著科學(xué)合理的管理理念和價(jià)值觀念邁進(jìn)，從而保證利益相關(guān)群體的利益不受侵害。

（2）設(shè)立多部門聯(lián)合執(zhí)法機(jī)構(gòu)。

當(dāng)社會(huì)大眾通過大眾傳媒對(duì)高校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，光有大眾傳媒的曝光是不夠的，還需要有政府相關(guān)部門對(duì)曝光的不合理問題進(jìn)行處理。這里就需要建立一個(gè)多部門聯(lián)合的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，專門受理社會(huì)大眾對(duì)高校財(cái)務(wù)的建議和投訴等事宜，保證公民權(quán)利的正常行使，保證利益相關(guān)群體的合理收益。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了很多建議和措施，但這些建議和措施多是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制、保證資金的流動(dòng)性和安全性等。然而根據(jù)我國(guó)大學(xué)建設(shè)的實(shí)情來看，高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多是由于其財(cái)務(wù)制度不完善，多年未引起重視，繼而財(cái)務(wù)狀況每況愈下，形成了現(xiàn)今“滾雪球”式的高校債務(wù)負(fù)擔(dān)現(xiàn)狀。因此，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制的前提是對(duì)大學(xué)制度進(jìn)行改革，特別是財(cái)務(wù)制度方面。隨著大學(xué)制度改革的加快，我國(guó)高校財(cái)務(wù)制度的改革也勢(shì)在必行。基于此，本文從我國(guó)高校財(cái)務(wù)機(jī)制的制度缺陷的研究出發(fā)，分析了制度弊端，接著從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個(gè)視角研究了我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制問題。

參考文獻(xiàn)：

［1］胡丹：《完善高校內(nèi)控制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》，《教育財(cái)會(huì)研究》2009年第5期。

［2］鮑威：《擴(kuò)招后中國(guó)高等院校的貸款融資行為與財(cái)務(wù)運(yùn)作特征》，《北京大學(xué)教育評(píng)論》2011年第1期。

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［4］孫朝磊：《高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究》，暨南大學(xué)2009年碩士學(xué)位論文。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及成因

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種意外和不可控因素導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)間和范圍內(nèi)實(shí)際財(cái)務(wù)成果與預(yù)期成果發(fā)生偏離的情況，這種狀況可能會(huì)使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或或者更大的收益。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在中小房地產(chǎn)企業(yè)中的成因及表現(xiàn)

結(jié)合我國(guó)中小房地產(chǎn)企業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)狀況與國(guó)情，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有事物都具有兩面性，負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式也不例外，它是我國(guó)中小房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。我國(guó)中小房地產(chǎn)企業(yè)均采用負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式，而企業(yè)過度負(fù)債會(huì)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下隱患。2、國(guó)家宏觀調(diào)控所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家對(duì)于房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控力度隨著十的召開達(dá)到高峰。首先，胡總書記提出要大力推行城鎮(zhèn)化這一發(fā)展道路，為三四線城市的中小房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展勾勒除了廣闊的空間。而中央于十后仍舊堅(jiān)持“房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控不放松”，使得中小企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)困境外，房地產(chǎn)企業(yè)的籌資活動(dòng)也受到相當(dāng)大的影響。2、資金回收不足所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式下的中小房地產(chǎn)企業(yè)，本金償還主要依靠房屋銷售所帶來的收益。但是在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，中小房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍多處于三四線城市，這類城市人口流動(dòng)性很弱，缺乏對(duì)房產(chǎn)的剛性需求；并且在過去幾年中，許多三四線城市的土地供給極度膨脹，造成房地產(chǎn)供大于求，許多樓盤折價(jià)銷售，資金回籠不理想，造成經(jīng)營(yíng)困難，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）負(fù)債經(jīng)營(yíng)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

我國(guó)中小房地產(chǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)充分發(fā)揮負(fù)債經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，防范和消化負(fù)債所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，應(yīng)該樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立有效的應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際與外部情況，度量經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組合關(guān)系，建立健全財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)防控組織，通過這些工具制定謹(jǐn)慎的負(fù)債計(jì)劃并做好相應(yīng)的還款計(jì)劃。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于保持合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)水平。通常來說，房地產(chǎn)的開發(fā)周期為2-4年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)更具開發(fā)周期來合理安排資金結(jié)構(gòu)以及負(fù)債比率，在實(shí)際工作中，企業(yè)確定合理負(fù)債比率時(shí)還應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)負(fù)債具有固定性，但市場(chǎng)卻是多變，因此，中小房地產(chǎn)企業(yè)不應(yīng)單純的利用財(cái)務(wù)杠桿，追求最佳資本機(jī)構(gòu)，而是保持低水平的負(fù)債率，空出一部分負(fù)債能力和變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)來保持企業(yè)財(cái)務(wù)的靈活性。

（二）國(guó)家宏觀調(diào)控所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1、排除盲目擴(kuò)張。目前我國(guó)中小房地產(chǎn)企業(yè)正處于宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景之下，在做出投資決策前應(yīng)開戰(zhàn)投資可行性分析，關(guān)注市場(chǎng)發(fā)展方向與走勢(shì)，選擇合適的投資范圍及實(shí)際，在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高資金的使用效率。2、避免不合理融資。高負(fù)債的經(jīng)營(yíng)方式已經(jīng)越來越不適合目前的中小房地產(chǎn)企業(yè)。從理論上講，應(yīng)該將企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比率控制在50%以下為宜。結(jié)合自身特點(diǎn)及外部環(huán)境做出合理的資金需求量預(yù)算，降低股利發(fā)放以獲取更多的留存收益，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。3、規(guī)范管理企業(yè)現(xiàn)金流。企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)有效的方式合理規(guī)劃現(xiàn)金流，使其滿足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)或面臨突發(fā)狀況的需要；建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)控；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)資源合理配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，最終實(shí)現(xiàn)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）資金回收不足所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小房地產(chǎn)企業(yè)不光可以通過引導(dǎo)消費(fèi)和策劃適宜的銷售策略來加快資金回籠速度，還可以通過科學(xué)管理成本費(fèi)用，從而控制企業(yè)資金流量而實(shí)現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)前，該業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用控制預(yù)算制度；經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)跟業(yè)務(wù)進(jìn)度，重視業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和各流程的實(shí)際完成情況，避免由于返工所造成的成本費(fèi)用的增加；業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)檢驗(yàn)業(yè)務(wù)完成狀況是否符合合同標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用是否在合同規(guī)定的限額之內(nèi)，防止不合理的費(fèi)用增加到結(jié)算成本當(dāng)中。最后，還要將業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用總額與業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行比對(duì)分析，對(duì)企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中的成本費(fèi)用控制水平作出評(píng)價(jià)。

三、研究結(jié)論

中小房地產(chǎn)企業(yè)是我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)中一個(gè)特殊的企業(yè)群里，該群體比較大型房地產(chǎn)企業(yè)來說，企業(yè)所有者能力范圍比較有限，企業(yè)所在地多位于三四線城市，而三四線城市房地產(chǎn)市場(chǎng)較大型房地產(chǎn)企業(yè)所在的一二線城市來說比較低迷，人口流動(dòng)性較低也導(dǎo)致了居民對(duì)房產(chǎn)的剛性需求不高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢造成購(gòu)買力不足。所以，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)從企業(yè)建立初期建立健全內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控部門的建設(shè)，做好市場(chǎng)需求度調(diào)查，結(jié)合經(jīng)營(yíng)所在地需求狀況及土地情況與自身的能力狀況建立有效的內(nèi)部控制制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度；做好項(xiàng)目成本的控制籌資額的預(yù)測(cè)，抓好日?，F(xiàn)金流量的管理，避免資不抵債的發(fā)生；投資項(xiàng)目前利用好市場(chǎng)信息甚至專業(yè)人員及部門做好可行性分析；密切關(guān)注國(guó)家宏觀調(diào)控政策與市場(chǎng)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，抓住良好的投資與開發(fā)時(shí)期以增加企業(yè)盈利能力，更要分析合適的開發(fā)與投資收縮時(shí)期，避免企業(yè)投資開發(fā)不合理所造成的資金鏈斷裂等財(cái)務(wù)問題。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：風(fēng)險(xiǎn)防控論文范文

論文關(guān)鍵詞 招商 引資 法律 風(fēng)險(xiǎn)防控

一、企業(yè)在涉訴招商引資案件中存在的主要違法行為

企業(yè)在涉訴招商引資案件中的違法行為花樣繁多，筆者將這些違法行為主要概括為以下幾類，并以雙流縣人民法院受理的部分招商引資案件為例進(jìn)行說明。

（一）以工程建設(shè)、項(xiàng)目建設(shè)為借口，騙取巨款

企業(yè)將同一個(gè)工程重復(fù)發(fā)包、多次發(fā)包給若干不同的建設(shè)工程公司，收取高額的保證金后將款項(xiàng)供個(gè)人揮霍或挪作他用，卻以各種理由拒不退還。如：雙流縣穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司將工程重復(fù)發(fā)包給多家公司，收取巨額保證金。

（二）資金鏈斷裂，拖欠材料款、工程款等

企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂或存在后期投資不足等情況，導(dǎo)致無(wú)法發(fā)放工資款，或長(zhǎng)久拖欠工程款、材料款、設(shè)備款等，造成民工上訪等現(xiàn)象反復(fù)發(fā)生，極其影響社會(huì)穩(wěn)定。如：四川樺林硅晶能源股份公司因資金鏈斷裂，拖欠工程款、材料款數(shù)千萬(wàn)元，其中涵蓋了大量民工工資，給社會(huì)穩(wěn)定帶來極大影響。

（三）以發(fā)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目為由，享受優(yōu)惠政策、低息貸款，但還款期限屆滿因各種原因不能及時(shí)還清貸款

主要表現(xiàn)為部分引資企業(yè)動(dòng)機(jī)不純，假借發(fā)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，實(shí)為享受政府的財(cái)政補(bǔ)貼、低息農(nóng)業(yè)貸款，不按期歸還貸款；或部分企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈斷裂，不能及時(shí)歸還貸款，引發(fā)訴訟。如：雙流現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展投資有限責(zé)任公司委托第三人銀行向成都昆山虹禾現(xiàn)代農(nóng)業(yè)進(jìn)出口有限公司發(fā)放農(nóng)業(yè)貸款，因成都昆山公司方資金鏈斷裂，不能按期歸還貸款。雙流穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展公司假借發(fā)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，獲取雙流現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展投資公司高額貸款并享受政府優(yōu)惠政策，卻不按期歸還貸款。

（四）未交土地使用權(quán)出讓金或土地租金

引資企業(yè)以工業(yè)生產(chǎn)或項(xiàng)目引進(jìn)的名義，參與競(jìng)拍國(guó)有土地使用權(quán)，競(jìng)買成功后未在約定時(shí)間內(nèi)繳納土地使用權(quán)出讓金?；蚱髽I(yè)依照相關(guān)政策租賃了大量土地，卻始終未交或未交清土地租金，最后無(wú)力償還。如：四川樺林硅晶能源股份公司在參與競(jìng)買雙流縣黃甲鎮(zhèn)的國(guó)有土地過程中，本身無(wú)力繳納土地出讓金，但通過向西航港建設(shè)投資公司借款1300萬(wàn)元作為保證金參與競(jìng)買，但競(jìng)買成功后并未按照約定時(shí)間繳納土地使用權(quán)出讓金。四川雙流縣仙綠寶食品有限公司通過農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)的形式取得了大量的土地用于修建辦公樓等建筑設(shè)施，但拖欠大量的土地租金未交，留下許多遺留問題。

（五）虛假出資或出資后抽逃出資

部分引資企業(yè)系借錢注冊(cè)，注冊(cè)成功后逐步將資金挪走，個(gè)別公司甚至自身沒有任何一分錢的出資，公司實(shí)為“皮包公司”，投資目的僅是為通過優(yōu)惠政策，獲得政府提供的各項(xiàng)補(bǔ)助金。公司如：四川穗康農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司實(shí)際上并無(wú)出資，系委托一個(gè)中介公司包辦注冊(cè)而成。

（六）投資者以手中的項(xiàng)目作為籌碼，游走于多個(gè)地區(qū)，非法吸收公眾存款

部分投資者打著興建大型項(xiàng)目、發(fā)展綠色高科技或新能源產(chǎn)業(yè)的幌子，獲得政府的補(bǔ)助和政策支持。但實(shí)際對(duì)外卻以手中的項(xiàng)目、政府的支持作為游走于多個(gè)地區(qū)對(duì)外宣傳和吹噓的籌碼，對(duì)外簽訂借款合同，非法吸收公眾存款，數(shù)額及其巨大，卻沒有實(shí)際償還的能力。如：四川仙綠寶食品有限公司對(duì)外以其生產(chǎn)綠色高科技仙人掌食品的名義，大量非法吸收公眾存款，受騙人數(shù)眾多，社會(huì)危害極大。

二、產(chǎn)生上述政府法律風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)違法行為的原因分析

造成上述政府法律風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)違法行為，大致有以下幾種原因：

（一）在招商時(shí)急于求成，忽視了法律法規(guī)和地方政策的硬性規(guī)定、未充分論證項(xiàng)目可行性、疏于仔細(xì)審查企業(yè)真實(shí)投資實(shí)力

在未查明引資企業(yè)是否支付或部分支付土地出讓金的情況下，有的政府就為其辦理了土地使用權(quán)證。有的企業(yè)事先與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通一氣，蓄意人為拉高土地使用權(quán)評(píng)估價(jià)值后，再轉(zhuǎn)向多家金融部門抵押籌措資金，所借資金又用于其他用途，或轉(zhuǎn)移資金，導(dǎo)致引資項(xiàng)目遲遲不能運(yùn)行，金融機(jī)構(gòu)債權(quán)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)，金融借款糾紛因此大大增加。

（二）個(gè)別企業(yè)為獲取政府資金扶持、騙取享受政府的各項(xiàng)優(yōu)惠政策和好處，故意掩蓋真實(shí)情況，虛吹項(xiàng)目

一是引資入駐的企業(yè)中，個(gè)別自身并無(wú)多少經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以“拿到土地，再向相關(guān)機(jī)構(gòu)借款融資”目的入駐。若得融資后，蓄意向普通群眾套取資金，采取非法集資方式構(gòu)成合同詐騙，從而可能引發(fā)更大范圍的矛盾沖突產(chǎn)生，形成不穩(wěn)定局面。二是部分引資企業(yè)求之過急，項(xiàng)目過大導(dǎo)致資金鏈斷裂，引起拖欠民工工資和供應(yīng)商材料款等諸多問題。三是個(gè)別引資企業(yè)利用法律漏洞，抽逃注冊(cè)資金，公司股東之間引發(fā)內(nèi)部矛盾，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致企業(yè)被拖垮。

（三）部分引資企業(yè)雖然投資項(xiàng)目真實(shí)，但欠缺實(shí)力與資金，導(dǎo)致項(xiàng)目中途停滯，造成糾紛

一是企業(yè)自身存在資金不足，故為了讓承包人最大限度的為其墊資，在簽訂合同時(shí)，無(wú)視法律規(guī)定對(duì)施工主體的要求，讓個(gè)人或無(wú)資質(zhì)企業(yè)通過掛靠方式修建工程。二是企業(yè)存在內(nèi)部管理混亂等問題，未合法報(bào)批相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致建設(shè)施工工程無(wú)法竣工或難以驗(yàn)收，從而致使工程款最終無(wú)法結(jié)算。三是部分地方政府為了追求政績(jī)，盲目片面要求個(gè)別引資企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模或多元化經(jīng)營(yíng)，不合時(shí)宜的急劇擴(kuò)張導(dǎo)致資金緊張，開工不足，無(wú)法正常生產(chǎn)。

（四）招商活動(dòng)中欠缺法律意識(shí)、未能有效防范風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)項(xiàng)目后期出現(xiàn)問題，大量糾紛集中爆發(fā)的局面產(chǎn)生時(shí)，司法機(jī)關(guān)從保護(hù)善意方角度介入處理，難度較大。一是從部分涉訴涉法情況顯示，政府在簽訂招商引資合同時(shí)，未充分考慮和防范風(fēng)險(xiǎn)，合同中可能存在法律漏洞，未全面保證政府利益，當(dāng)糾紛一旦發(fā)生，法院依法處理將非常被動(dòng)。二是當(dāng)出現(xiàn)部分企業(yè)拖欠民工工資、大量融資時(shí)，未引起相關(guān)部門足夠重視，沒能合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而加強(qiáng)防控。因此一旦產(chǎn)生大面積涉穩(wěn)涉訴問題時(shí)，外地引資企業(yè)主已經(jīng)一走了走，只留下空殼企業(yè)給政府，后續(xù)問題成為當(dāng)?shù)氐牟环€(wěn)定因素。

三、加強(qiáng)招商引資過程中相關(guān)法律防控措施的建議

（一）整合資源，構(gòu)建整體、專業(yè)的招商引資法律服務(wù)部門

首先從大多數(shù)地方政府招商引資現(xiàn)狀來看，主要是依靠法制辦或法律顧問提供法律服務(wù)。但從實(shí)際情況看，法制辦各類事務(wù)千頭萬(wàn)緒，大多數(shù)情況下難以設(shè)置專職或?qū)Ｈ朔?wù)招商引資，而外聘的法律顧問往往僅負(fù)責(zé)個(gè)案。其次從招商引資流程來看，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，除了涉訴案件以外，更多的行政爭(zhēng)議不能僅靠訴訟解決，其涉及的部門繁多，不僅涉及到“公檢法”等司法部門，還包括規(guī)劃、國(guó)土、工商、稅務(wù)等大量的行政部門。最后從招商引資合同雙方管理的對(duì)等性來看，引資企業(yè)方對(duì)投資的項(xiàng)目管理是專業(yè)、專項(xiàng)、專人在長(zhǎng)效進(jìn)行。而政府作為合同一方，并未如履行行政事務(wù)般確定專門的人員，對(duì)合同履行進(jìn)行系統(tǒng)管理，造成了合同雙方在履行合同中管理方式并不對(duì)等。因此構(gòu)建整體、專業(yè)性的招商引資法律服務(wù)部門，對(duì)于防范控制政策風(fēng)險(xiǎn)，提高引資水平具有十分重要的意義。

1.招商引資法律服務(wù)部門的組織與搭建?？捎烧疇款^組建該部門，成員公開選拔聘任，便于統(tǒng)一調(diào)配和發(fā)揮作用，提供差異化和整體化的法律服務(wù)。由專業(yè)法律服務(wù)部門，針對(duì)政府招商引資，提供從論證項(xiàng)目合理性、簽訂和履行協(xié)議、解決爭(zhēng)議等全方位、全流程、專業(yè)化的法律服務(wù)方式。

2.法律服務(wù)部門的法律服務(wù)范圍。一是參與招商引資項(xiàng)目談判全過程。二是調(diào)查誠(chéng)信狀況。詳細(xì)調(diào)查了解投資方的誠(chéng)信情況，以判斷是否有足夠的誠(chéng)意與能力履行合同。三是合理論證項(xiàng)目可行性。由法律服務(wù)部門在充分開展前期調(diào)查的基礎(chǔ)上，從法律上論證該項(xiàng)目可行性，出具法律意見書。四是起草、審查招商引資合同等法律文書，嚴(yán)防出現(xiàn)雙方權(quán)利與義務(wù)嚴(yán)重不對(duì)等的現(xiàn)象。五是搭建好政府和企業(yè)間法律溝通橋梁作用，提升針對(duì)招商引資企業(yè)的專業(yè)法律服務(wù)。針對(duì)具體問題，及時(shí)協(xié)調(diào)、跟蹤、督促，確保企業(yè)項(xiàng)目順利建設(shè)落實(shí)。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)合同簽訂、審查過程中的法律防控

1.簽訂前應(yīng)注重對(duì)投資方誠(chéng)信狀況的調(diào)查。政府通過專業(yè)法律服務(wù)部門調(diào)查引資企業(yè)的誠(chéng)信狀況，確保其有能力、有誠(chéng)意。主要包括兩方面：一是調(diào)查企業(yè)法人資格，二是調(diào)查資信情況，防范在招商引資過程中的欺詐、詐騙等非法行為。

2.關(guān)注合同重點(diǎn)條款。避免權(quán)利義務(wù)的嚴(yán)重失衡。一是注重?zé)o效條款。對(duì)招商引資格式合同或合同樣本，應(yīng)特別關(guān)注合同中的權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重失衡和無(wú)效條款。二是特別約定一方嚴(yán)重違約時(shí)，另一方有權(quán)終止合同的各種情形。三是關(guān)注賠償條款與違約責(zé)任的約定。對(duì)于計(jì)算違約金與損失額的計(jì)算方法，不能只籠統(tǒng)約定一方違約賠償對(duì)方損失或按合同法規(guī)定賠償對(duì)方損失。

3.要注重對(duì)招商引資合同的嚴(yán)格把關(guān)審查。一是應(yīng)特別注意對(duì)投資主體的審查。為防止一些不法投資者濫竽充數(shù)，騙取優(yōu)惠待遇，搞變相圈地。二是對(duì)招商引資合同中擬引進(jìn)項(xiàng)目，事先要相關(guān)部門提前介入、認(rèn)真篩選、進(jìn)行必要的可行性研究和論證，嚴(yán)把項(xiàng)目審批關(guān)。嚴(yán)格控制高耗能、高污染行業(yè)和產(chǎn)能過剩行業(yè)項(xiàng)目進(jìn)入。三是要建立招商引資合同審查制度，以從根本上預(yù)防和減少招商引資相關(guān)訴訟的發(fā)生。

（三）強(qiáng)化引資企業(yè)的后期防控，提升防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

招商引資工作的順利完成，一方面離不開相關(guān)部門及招商人員的專業(yè)全面服務(wù)，但另一方面也不能忽視、放松對(duì)企業(yè)的依法監(jiān)管及監(jiān)督。地方政府及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在做好服務(wù)的同時(shí)，強(qiáng)化后期的防控，提升防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，對(duì)有苗頭的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)介入處理，避免當(dāng)問題接踵而至，集中爆發(fā)時(shí)再做補(bǔ)救工作。