風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

關(guān)鍵詞：電力調(diào)度 安全風(fēng)險(xiǎn) 管理 措施

1、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性分析

電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以電力調(diào)度過程中的危險(xiǎn)和隱患作為研究對(duì)象，通過確認(rèn)危險(xiǎn)和隱患事件鏈的過程，認(rèn)識(shí)事故的因果性，分別實(shí)施危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制，從而達(dá)到預(yù)防事故、保障安全的目的。電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制重要性主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）電網(wǎng)不斷發(fā)展與技術(shù)不斷革新的要求。近些年來，我國的電網(wǎng)建設(shè)得到了快速的發(fā)展，并且電力管理的設(shè)備的技術(shù)性在不斷的增強(qiáng)，這對(duì)電力調(diào)度的工作人員就有了更高的要求，電力調(diào)度自動(dòng)化程度在提升，因此，電力調(diào)度人員要積極應(yīng)對(duì)這些科技的挑戰(zhàn)，電力部門要加強(qiáng)電力調(diào)度的安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。（2）供電安全與效率的要求。電力調(diào)度工作涉及電力的日常運(yùn)行與管理，它是電力安全和供電效率的保障，以及電力部門日常工作中的重要環(huán)節(jié)。我國的電力系統(tǒng)在運(yùn)行的過程中，需要重視的就是安全問題，電力調(diào)度安全問題是我國的電網(wǎng)能夠安全運(yùn)行的重要保證，在調(diào)度的操作過程中，工作人員必須要對(duì)每一個(gè)操作流程熟練掌握，為了保證電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，需要對(duì)電力調(diào)度進(jìn)行有效的操控，在調(diào)度過程中，要進(jìn)行規(guī)范操作，避免可能影響到電網(wǎng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行的事故發(fā)生，并且調(diào)度人員會(huì)對(duì)電故障進(jìn)行排除以及對(duì)事故的處理，從而保證電網(wǎng)的正常供電。

2、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一些影響因素及問題

2.1 相關(guān)人員缺乏電力調(diào)度安全意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)警惕性不夠

在一些電力企業(yè)中，由于調(diào)度人員的技術(shù)水平未達(dá)標(biāo)，操作流程不規(guī)范，導(dǎo)致安全事故時(shí)有發(fā)生，這些工作人員并沒有按照系統(tǒng)運(yùn)行的安全操作方式進(jìn)行操作，缺乏缺少安全意識(shí)，對(duì)于流程中的細(xì)節(jié)并未注意到，工作不夠認(rèn)真細(xì)心，安全警惕性不高，甚至一些指揮人員由于命令有誤，以致下面的整個(gè)操作流程混亂，且一些調(diào)度人員缺乏責(zé)任感，對(duì)一些工作只是憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，造成命令錯(cuò)誤，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，造成預(yù)想不到的結(jié)果。例如電力設(shè)備和設(shè)施的檢修工作經(jīng)常沒有做到位。電力設(shè)備和設(shè)施在日常工作中，長年累月會(huì)有所損耗，因此，需要工作人員不斷的進(jìn)行檢修工作，檢修工作沒做到位，就會(huì)影響到其他工作的質(zhì)量。這些都是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠的具體表現(xiàn)。

2.2 安全管理措施不到位，調(diào)度人員能力急需要提高

電力調(diào)度員由于在送電的工程中，疏于管理，造成事故發(fā)生。調(diào)度人員的工作態(tài)度決定著他們的工作質(zhì)量，但仍存在部分的調(diào)度人員由于自身責(zé)任感不強(qiáng)，工作的熱情和態(tài)度欠缺，以致引起誤送電的狀況發(fā)生。另外調(diào)度人員對(duì)于單位的操作管理制度沒有掌握，在不不清晰的的情況下進(jìn)行操作，同樣也會(huì)造成誤送電的事故發(fā)生。電力部門對(duì)于調(diào)度人員疏忽安全管理。電力部門對(duì)于調(diào)度人員的疏于管理，從而在安全調(diào)度的管理上存在一些漏洞，以致事故發(fā)生。

2.3 外部電力市場(chǎng)波動(dòng)會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)

電力市場(chǎng)是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性的，諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，都將會(huì)引發(fā)一系列的事故的發(fā)生。由于電力負(fù)荷的風(fēng)險(xiǎn)比較大，會(huì)有大幅的波動(dòng)；電力市場(chǎng)的競爭激烈，常常忽視了電力系統(tǒng)的安全因素，以致風(fēng)險(xiǎn)因素的不穩(wěn)定性，在市場(chǎng)交易中，可能出現(xiàn)線路或主變過載問題，影響了電力調(diào)度安全的穩(wěn)定運(yùn)行；設(shè)施與設(shè)備的常年運(yùn)行，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，由于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增大了電力的需求，同時(shí)也增加了電力設(shè)施與設(shè)備的負(fù)荷，以致電網(wǎng)的運(yùn)行缺乏必要的發(fā)電備用容量，一些設(shè)備的輸送能力已達(dá)極限，缺乏安全性，一些設(shè)備已達(dá)到重載和滿載，使得電力調(diào)度的安全穩(wěn)定性受到威脅。

3、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施與建議

3.1 提高安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

電力相關(guān)部門要對(duì)調(diào)度人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，做好電力調(diào)度安全操作工作。電力部門要做好調(diào)度工作人員的安全意識(shí)，提高調(diào)度人員的安全思想意識(shí)以及職業(yè)道德的教育，特別是調(diào)度人員的責(zé)任感，在單位中，可以安排調(diào)度人員參加安全教育活動(dòng)，鞏固他們的安全意識(shí)，在日常工作中，調(diào)度人要具備較高的執(zhí)行能力，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，避免因失誤以致操作事故的發(fā)生，在調(diào)令時(shí)，吐字要清楚準(zhǔn)確，使用正確的調(diào)度術(shù)語，面對(duì)突發(fā)狀況要冷靜處理。

3.2 提升調(diào)度工作人員素質(zhì)與水平

隨著電網(wǎng)現(xiàn)代化水平的提升，對(duì)調(diào)度人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)也提出了更高的要求。電力部門應(yīng)該組織調(diào)度人員不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握新技術(shù)，提高業(yè)務(wù)技能，調(diào)度人員通過各種形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，才會(huì)提高電力調(diào)度的安全效率。電力部門應(yīng)激發(fā)讓調(diào)度員的工作熱情，在制度的制定上要做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，加大安全監(jiān)督力度，對(duì)調(diào)度員進(jìn)行檢查、督促、指導(dǎo)其調(diào)度安全生產(chǎn)工作，提高調(diào)安全管理水平的同時(shí)增強(qiáng)其安全意識(shí)。

3.3 積極應(yīng)對(duì)外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

電力市場(chǎng)存在諸多的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的控制非常重要。（1）要加強(qiáng)事前控制，做好充足的準(zhǔn)備，有計(jì)劃的安排調(diào)度系統(tǒng)中所需的燃料和資源，對(duì)于運(yùn)行中的新舊設(shè)備也要進(jìn)行計(jì)劃，保證其可用性、和安全性；（2）要加強(qiáng)實(shí)時(shí)控制，就是要求調(diào)度管理人員要做好充足的準(zhǔn)備，同時(shí)要具備解決突發(fā)事件的能力，對(duì)于輸電備用責(zé)任和分配、輸電網(wǎng)電壓和潮流控制、輸電系統(tǒng)穩(wěn)定性和安全性監(jiān)視、反映市場(chǎng)交易的變化情況和輸電控制的繼電要進(jìn)行保護(hù)協(xié)調(diào)；（3）作好事后的控制，對(duì)可能發(fā)生的事故準(zhǔn)備事故預(yù)案，留足備用容量，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控制的范圍內(nèi)。

4、結(jié)論

電力調(diào)度安全問題是為了保證我國的電網(wǎng)能夠安全運(yùn)行，其中安全問題也是電力調(diào)度工作很重視的問題，這是一項(xiàng)復(fù)雜且很持久的一項(xiàng)工作，因此需要各方面的重視，尤其是電力調(diào)度工作人員更應(yīng)該具有專業(yè)的態(tài)度、職業(yè)素質(zhì)，通過積極不斷的學(xué)習(xí)電力調(diào)度本領(lǐng)，來不斷應(yīng)對(duì)電力調(diào)度過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問題，從而提升電力調(diào)度工作的質(zhì)量和效率。■

參考文獻(xiàn)

[1]丘毅昌.論電力調(diào)度在電力系統(tǒng)安全運(yùn)行中的應(yīng)用-加強(qiáng)電力調(diào)度工作保證電力系統(tǒng)安全運(yùn)行[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2009，（35）

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、基本原則

1、圍繞中心，服務(wù)大局。

2、懲防并舉，防控結(jié)合。

3、深化改革，推進(jìn)創(chuàng)新。

4、全面覆蓋，有序推進(jìn)。

二、主要任務(wù)

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理實(shí)施范圍包括鎮(zhèn)機(jī)關(guān)及其工作人員。實(shí)施中要突出“三個(gè)層次”，查找“四類風(fēng)險(xiǎn)”。一是查找領(lǐng)導(dǎo)崗位風(fēng)險(xiǎn)；二是查找中層崗位風(fēng)險(xiǎn)；三是查找其他重要崗位風(fēng)險(xiǎn)。

三、主要內(nèi)容

1、清理部門職權(quán)。清理范圍：一是行政執(zhí)法權(quán)，包括行政許可、行政評(píng)審、行政處罰、行政確認(rèn)、行政裁決、行政監(jiān)督檢查以及其它行政執(zhí)法權(quán)。二是行政事業(yè)性收費(fèi)。三是重大事項(xiàng)決策權(quán)，包括重大項(xiàng)目、大額資金使用、資產(chǎn)處置等重要事項(xiàng)決策權(quán)。四是內(nèi)部管理權(quán)，包括內(nèi)部人員錄用、調(diào)動(dòng)、任免、獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)支配、物資采購等。對(duì)清理出來職權(quán)，按照最終決定權(quán)分成ABC三類。

2、繪制行政權(quán)力運(yùn)行流程圖。按照程序嚴(yán)密、精簡效能、職責(zé)明確、方便辦事的原則，根據(jù)環(huán)保職能、工作崗位、工作任務(wù)繪制不同崗位（或?qū)ｍ?xiàng)工作）的運(yùn)行流程。

3、排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。領(lǐng)導(dǎo)班子、各科室、各單位要結(jié)合具體工作任務(wù)和行政權(quán)力運(yùn)行流程圖，按照全員參與的要求對(duì)權(quán)力運(yùn)行每個(gè)環(huán)節(jié)逐一分析、論證，查找可能發(fā)生腐敗問題的環(huán)節(jié)，確定相關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;資金安全

高校內(nèi)部控制作為一種管理方法，在一定程度上可以保證高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、提高辦學(xué)效率與效果、保護(hù)資金安全完整。本文通過從風(fēng)險(xiǎn)管理和制度建設(shè)兩個(gè)方面探討高校內(nèi)部控制問題。

一、高校內(nèi)部控制面臨的問題

1.高校內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。2008年5月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年4月的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》主要是針對(duì)企業(yè)設(shè)計(jì)的，目前并未全面推廣到高等院校，而高等院校目前所適用的主要還是2001年6月頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）》，高校的內(nèi)部控制仍停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的觀念上，觀念落后。相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的基本理論不熟，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。例如，很多高校在學(xué)校的建設(shè)上，基礎(chǔ)設(shè)施投入較大，注重學(xué)校規(guī)模、設(shè)備設(shè)施、校區(qū)校園建設(shè)，造成資金的巨大缺口，相當(dāng)一部分高校陷入債務(wù)危機(jī)不能自拔。

2.缺乏有效評(píng)估監(jiān)督機(jī)制。事實(shí)上高校和企業(yè)一樣，也存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如：財(cái)務(wù)籌資與投資的風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)、基建招投標(biāo)與立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)科研管理風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)生管理風(fēng)險(xiǎn)和招生就業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等。大多數(shù)高校的內(nèi)部監(jiān)督主要依靠內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)制度有天生的缺陷，內(nèi)部審計(jì)制度并不健全，存在人情因素，并不能完全公正、有效的進(jìn)行，形成潛在的內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制方法單一缺乏有效手段。相當(dāng)一部分高校內(nèi)部控制的方法是以“內(nèi)部牽制”理念為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)方法的運(yùn)用為主，以防錯(cuò)查弊為控制目標(biāo)，以事中事后經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為控制范圍，缺乏事前的預(yù)測(cè)與控制。而一些體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)理念的內(nèi)部控制方法如分權(quán)控制、運(yùn)營分析控制、績效考核控制、矩陣控制和現(xiàn)代信息系統(tǒng)控制等方法運(yùn)用較少，或不徹底。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

根據(jù)國資委2006年制定并的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制系統(tǒng)等等。

內(nèi)部控制要堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為主線貫穿始終，堅(jiān)持內(nèi)部控制的過程就是全面管控風(fēng)險(xiǎn)的過程，同傳統(tǒng)的內(nèi)部控制相比，有以下四大突破：

控制目標(biāo)的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主要是查錯(cuò)防弊，合規(guī)合法、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整為目標(biāo)。而全面風(fēng)險(xiǎn)型管理內(nèi)部控制則在傳統(tǒng)的目標(biāo)的基礎(chǔ)上增加了合理保證高校辦學(xué)效率和效果、促進(jìn)高校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。相對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，新的內(nèi)部控制視野更為開闊，內(nèi)容更為廣泛，更符合高校科學(xué)辦學(xué)和持續(xù)發(fā)展的要求。

控制主體的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制主體僅限于會(huì)計(jì)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察以及部分高中層管理者。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制將控制主體定位于“全員型”主體，即包括高校的每一位師生員工。

控制時(shí)空范圍的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制在是時(shí)間上集中在事中與事后，在空間上集中在重大事項(xiàng)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制以“全員性”控制主體為后盾，以成本效益為原則，在時(shí)間上強(qiáng)調(diào)全過程控制，在空間上實(shí)現(xiàn)全方位控制，不留任何死角、盲點(diǎn)和空白點(diǎn)。

控制方法上的突破。傳統(tǒng)的高校內(nèi)部控制的方法和手段相對(duì)單一、固化。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理型內(nèi)部控制在傳統(tǒng)的方法和手段的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制、分權(quán)控制、授權(quán)控制和電子信息技術(shù)控制、運(yùn)用分析控制和績效考核控制等方法的綜合運(yùn)用，取長補(bǔ)短，實(shí)現(xiàn)對(duì)控制對(duì)象的全面覆蓋。

三、制度建設(shè)與內(nèi)部控制

我國內(nèi)部控制制度實(shí)行得比較晚，在20世紀(jì)90年代才初步開展。這個(gè)階段正好也是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和高等教育管理體制改革進(jìn)一步深化的時(shí)期。在這一時(shí)期，高校各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，辦學(xué)資金來源從單一財(cái)政支付模式轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲蓝嘣I資辦學(xué)模式。高校收入不再僅僅來自于財(cái)政撥款，還來源于科研課題收入、學(xué)費(fèi)收入、校辦企業(yè)收入以及捐贈(zèng)收入等。與此同時(shí)，高校與銀行之間的合作也更加緊密，后者為前者提供了大量的貸款。高校對(duì)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的自主使用和管理權(quán)隨著資金數(shù)量的快速增長而越來越大。

完善高校內(nèi)部控制制度，需要做到以下三個(gè)方面：首先，事前控制，做好全面的預(yù)算安排。在編制預(yù)算前，要廣泛地聽取各方面意見和反映，選好資金鏈上的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)化分析，以合理的控制成本，做好全面預(yù)算安排，最大程度地保證資金安全。第二，事中控制，形成權(quán)責(zé)分明相互制約監(jiān)督機(jī)制。要明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)，始終堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離原則，對(duì)于某些比較重要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可以安排兩個(gè)以上的財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。同時(shí)還要做到財(cái)務(wù)人員定期輪換崗位，以便相互牽制、相互監(jiān)督、防止舞弊，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制制度。高校應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，使與資金安全相關(guān)的內(nèi)部控制制度落實(shí)到實(shí)處。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)要進(jìn)行統(tǒng)籌安排和合理使用，不得突破預(yù)算，要編制現(xiàn)金流量的日?qǐng)?bào)表或月報(bào)表以及各部門預(yù)算執(zhí)行情況的詳細(xì)報(bào)告，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，分析產(chǎn)生差異的原因，及時(shí)堵塞漏洞，消除隱患。第三，事后控制，加強(qiáng)審計(jì)的稽核監(jiān)督。隨著外部環(huán)境的變化，高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的作用，通過對(duì)會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行經(jīng)常性檢查，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷地修訂和完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)高校加強(qiáng)資金安全管理。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督檢查；缺陷評(píng)估

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.16.109

1 內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查的關(guān)系

1.1 概述

內(nèi)部控制，是企業(yè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息完整、可靠，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力而在內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱，其執(zhí)行效果影響著企業(yè)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制的基本要素之一，是企業(yè)通過對(duì)內(nèi)控實(shí)施必要的過程監(jiān)控，查找出影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利因素，并組織有效評(píng)估和采取糾正措施的過程。

1.2 內(nèi)在關(guān)系

內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中，由于制度缺陷、部門職責(zé)不清、內(nèi)部業(yè)務(wù)或內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化、人員理解差異等原因，都可能使內(nèi)部控制不能很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，常常導(dǎo)致這樣或那樣問題的出現(xiàn)。這就需要企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，有效整合監(jiān)督檢查資源，通過過程監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)其不足和問題乃至缺陷，提出糾正措施，從而提高其有效性，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控成效。因此，高效的監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行和逐步完善的重要措施和保障，是企業(yè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

2 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查現(xiàn)狀及問題

近年來，企業(yè)越來越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，相應(yīng)的監(jiān)督檢查也得到了長足的進(jìn)展，但仍然存在很多問題。

第一，有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制沒有完全形成。主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)督檢查沒有形成上下聯(lián)動(dòng)，齊抓共管的良好局面，各業(yè)務(wù)部門各自為政，只關(guān)注自己業(yè)務(wù)范圍內(nèi)流程執(zhí)行的有效性，風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏全局意識(shí)；二是日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查計(jì)劃性差，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際制訂指導(dǎo)性的監(jiān)督檢查計(jì)劃，包括時(shí)間、頻次、內(nèi)容和對(duì)象等，這些極大程度地影響了檢查的成效；三是專項(xiàng)檢查缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。專項(xiàng)檢查不能體現(xiàn)與日常監(jiān)督檢查的區(qū)別，監(jiān)督檢查缺乏針對(duì)性；四是監(jiān)督檢查的方式單一，內(nèi)控測(cè)試沒有與內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等形成合力，檢查的深度不夠，監(jiān)督效果大打折扣。

第二，監(jiān)督檢查容易被以點(diǎn)帶面，被投資管理、采購管理、資產(chǎn)管理、合同管理、安全環(huán)保管理等工作中的日常性工作差錯(cuò)的查糾所取代，缺乏對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的全面深入了解，使得內(nèi)控措施沒有真正落到實(shí)處。

第三，實(shí)施監(jiān)督檢查的人員因個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控環(huán)境的局限性不能很好地發(fā)揮監(jiān)督職能。一方面是指監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不能滿足檢查需要，另一方面是指內(nèi)控監(jiān)督檢查人員的工作存在畏難情緒，影響了監(jiān)督檢查的效果。他們的切身利益直接受所在單位控制，工作質(zhì)量直接受單位領(lǐng)導(dǎo)的制約，監(jiān)督弱化問題嚴(yán)重。

第四，內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定流于形式，問題整改不徹底，責(zé)任追究落實(shí)不力?；诒O(jiān)督檢查而進(jìn)行的缺陷認(rèn)定和報(bào)告不嚴(yán)謹(jǐn)，大多用于應(yīng)付上級(jí)檢查，未能發(fā)揮其有效的作用。根據(jù)對(duì)近年來企業(yè)日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題和例外事項(xiàng)的歸類分析，不難看出，重復(fù)性問題和重復(fù)性例外事項(xiàng)發(fā)生的比率較高，“有章不循、有律不依”的現(xiàn)象仍然存在，導(dǎo)致同類問題屢查屢犯，屢改屢犯，問題整改治標(biāo)不治本。

3 提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查成效的措施

3.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化管理者的內(nèi)部控制職能

領(lǐng)導(dǎo)重視是提高內(nèi)部控制監(jiān)督檢查成效，發(fā)揮內(nèi)部控制作用的前提和保障。首先，企業(yè)單位負(fù)責(zé)人要在認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與規(guī)范企業(yè)經(jīng)營、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施給予極大的人力、物力等方面的支持，有效的設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)崗位，保證審計(jì)部門的相對(duì)獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制相關(guān)要求被切實(shí)執(zhí)行，只有這樣才能保證內(nèi)部控制不流于形式和口頭要求。其次，要建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控主體責(zé)任意識(shí)，以身作則，帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度和要求，通過會(huì)議、培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研等方式強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理的重要性，向全員傳播風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，感染和引領(lǐng)全員參與內(nèi)控管理，落實(shí)崗位職責(zé)，讓內(nèi)控文化如同QHSE文化一樣滲透到每一位員工的思想深處，營造學(xué)內(nèi)控、講內(nèi)控、守規(guī)章的良好氛圍，推動(dòng)內(nèi)部控制的水平。

3.2 開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，提高內(nèi)控執(zhí)行力

內(nèi)部控制不是單個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的事，某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)日常工作存在問題的糾錯(cuò)不能代替內(nèi)部控專業(yè)性的監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查包含公司層面和業(yè)務(wù)層面，覆蓋流程設(shè)計(jì)與執(zhí)行、制度執(zhí)行、信息控制等，通過內(nèi)控監(jiān)督檢查能保證企業(yè)內(nèi)控體系在一定時(shí)期內(nèi)保持其有效性，其監(jiān)督檢查的深度和廣度均大于日常工作中碎片化的差錯(cuò)查糾。各部門和各崗位人員要在內(nèi)控制度和要求下開展日常工作，通過部門內(nèi)自查、互查和協(xié)調(diào)溝通，提高業(yè)務(wù)效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)則要通過監(jiān)督檢查職能對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的深入了解，才能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的薄弱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)所在，從而為內(nèi)控體系的不斷完善提供依據(jù)。

3.3 建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，完善內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制

首先，要建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。內(nèi)部控制是為了對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，要防范風(fēng)險(xiǎn)，制度必須先行。因此，提升企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防控水平和質(zhì)量，就要建立健全相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查的流程，明確各層次的監(jiān)管職責(zé)和要求，做到制度與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。

其次，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，努力建立兩級(jí)機(jī)關(guān)部門實(shí)時(shí)自查、單位季度互查和公司年度督查“三位一體”的監(jiān)督檢查機(jī)制，充分發(fā)揮“三道防線”的作用，通過強(qiáng)化上下監(jiān)督檢查的聯(lián)動(dòng)力度，建立有效的自我防范與約束機(jī)制。

最后，監(jiān)督檢查要有計(jì)劃性和針對(duì)性，做到突出重點(diǎn)，兼顧全面。做好日常監(jiān)督檢查和專項(xiàng)檢查的區(qū)別對(duì)待，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，在做好監(jiān)督檢查前期策劃的同時(shí)，力爭將內(nèi)控測(cè)試、紀(jì)律監(jiān)察、合規(guī)管理檢查和內(nèi)部審計(jì)形成監(jiān)督合力，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，針對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，確定專項(xiàng)監(jiān)督檢查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)，提高監(jiān)督檢查的針對(duì)性和成效。

3.4 加大對(duì)監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性

精湛的業(yè)務(wù)能力是有效開展監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)對(duì)監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)控專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使之在熟悉各項(xiàng)法律法規(guī)和制度要求的基礎(chǔ)上，充分了解監(jiān)督檢查的技巧和方法，比如樣本抽取、溝通訪談技巧、檢查結(jié)果記錄與分析等，切實(shí)提高檢查的質(zhì)量。

企業(yè)要確保內(nèi)部審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立的地位，營造良好的控制環(huán)境氛圍，督促各項(xiàng)控制措施有效落實(shí)，避免將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意志強(qiáng)加給監(jiān)督檢查人員，尊重其監(jiān)督檢查的發(fā)言權(quán)，保證監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)與記錄的真實(shí)性，真正做到堵塞漏洞，消除隱患，進(jìn)而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.5 重視缺陷評(píng)估與問題整改，保證內(nèi)部控制有效性

監(jiān)督檢查不是目的，只是企業(yè)提升內(nèi)控質(zhì)量的方法和措施。無論是開展日常監(jiān)督檢查、專項(xiàng)監(jiān)督檢查、合規(guī)管理檢查、內(nèi)部審計(jì)還是效能監(jiān)察，最后的落腳點(diǎn)都應(yīng)放在缺陷認(rèn)定、分析和問題整改上。企業(yè)應(yīng)通過對(duì)各項(xiàng)監(jiān)督檢查的數(shù)據(jù)來認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，通過缺陷性質(zhì)分析，提出完善或修訂制度、更改流程、增減關(guān)鍵控制點(diǎn)等整改方案，只有這樣，才能使監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)防控工作落到實(shí)處，才能按照PDCA模式，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷健全和持續(xù)有效。

就監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重復(fù)性問題和重大缺陷，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制度，追究相關(guān)責(zé)任單位或責(zé)任人的責(zé)任。從中石油各企業(yè)單位發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)來看，不是說我們沒有制度或制度不健全，主要是執(zhí)行不到位。在業(yè)務(wù)能力滿足需要、培訓(xùn)到位的前提下，責(zé)任心是導(dǎo)致問題產(chǎn)生的關(guān)鍵。因此，監(jiān)督檢查要做到邊檢查、邊通報(bào)、邊整改、邊處理，嚴(yán)格按照相關(guān)考核辦法進(jìn)行考核和責(zé)任追究，加大處罰力度，提高內(nèi)控制度的威懾力，變事后控制為事前控制，通過監(jiān)督檢查切實(shí)提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制

一、風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)介紹

（一）風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

1、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

企業(yè)經(jīng)營總是有風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)要承受各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。一般說來，風(fēng)險(xiǎn)是指一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。

風(fēng)險(xiǎn)的特征包括風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性、具體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性、大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必然性。

第一，風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性指自從人類誕生以來，風(fēng)險(xiǎn)就伴隨著人類的一切活動(dòng)，但又是獨(dú)立于人類的意識(shí)之外的客觀存在，不以人的意志而轉(zhuǎn)移。人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)面前，只可能在一定程度上改變風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生的條件，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)存在的普遍性指風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在，無處不有。

第三，風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。這是由于任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是各種因素綜合作用的結(jié)果，而每一因素的作用時(shí)間、方向、強(qiáng)度以及各種因素的作用順序等必須都達(dá)到一定的條件才能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。而這些因素在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，相互卻無任何聯(lián)系，許多因素出現(xiàn)的本身就是偶然的。就個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)來看，其發(fā)生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對(duì)大量發(fā)生的同一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行觀測(cè)，明顯地呈現(xiàn)出一定的規(guī)律，可以利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從而使人們能準(zhǔn)確把握大量相互獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行規(guī)律。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來實(shí)際結(jié)果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性。一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理業(yè)績?nèi)绾?，必然?huì)體現(xiàn)在該企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果上，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況的好壞和財(cái)務(wù)成果的大小。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)成果的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)成果即收益；財(cái)務(wù)狀況即企業(yè)的償債、營運(yùn)、獲利等能力。從偏離的趨勢(shì)看，出現(xiàn)偏差的結(jié)果只有兩種，即財(cái)務(wù)成果的增加或減少，財(cái)務(wù)狀況的變好或變壞。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類及特征

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

從企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用過程的風(fēng)險(xiǎn)、資金收回的風(fēng)險(xiǎn)、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)及利潤分配的風(fēng)險(xiǎn)。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能否分散考察其外延，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為不可分散風(fēng)險(xiǎn)和可分散風(fēng)險(xiǎn)。

從企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

第一，客觀性。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究是重要的，我們研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目的是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失，同時(shí)我們也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。

第二，不確定性。風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出風(fēng)險(xiǎn)的可控制性，由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業(yè)外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業(yè)內(nèi)部因素）對(duì)于企業(yè)來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的連續(xù)性、經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性和企業(yè)生存的安全性，最終威脅企業(yè)的收益。

第四，系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，是財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種矛盾的整體反映。

第五，進(jìn)步性。風(fēng)險(xiǎn)與競爭是一對(duì)孿生兄弟。各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營者在市場(chǎng)競爭中，為交換而生產(chǎn)的商品必須轉(zhuǎn)化為貨幣，并通過購、產(chǎn)、銷不斷的生產(chǎn)和再生產(chǎn)，然而，在競爭中，商品轉(zhuǎn)化為貨幣的過程是不平坦的。各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營者除了要到處爭取市場(chǎng)，還要改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、加強(qiáng)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，否則就可能被市場(chǎng)淘汰。承認(rèn)和承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo)，盡力改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)競爭能力。

二、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及存在的問題

（一）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

根據(jù)湖北聯(lián)通公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表特別是2005年的年報(bào)資料，從基本的財(cái)務(wù)比例和現(xiàn)金流量兩個(gè)方面對(duì)湖北聯(lián)通公司的2005度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。

1、湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)比率分析

財(cái)務(wù)報(bào)表中有大量的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要計(jì)算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面。本文主要選償債能力和流動(dòng)性進(jìn)行分析。

（1）償債能力指標(biāo)

償債能力的財(cái)務(wù)比率有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、股東權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債率和負(fù)債權(quán)益比。湖北聯(lián)通公司近期償債能力指標(biāo)如表1：

年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

流動(dòng)比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

速動(dòng)比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

現(xiàn)金流動(dòng)比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

股東權(quán)益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

流動(dòng)負(fù)債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

負(fù)債權(quán)益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

資料來源：湖北聯(lián)通公司公司年報(bào)

第一，流動(dòng)比率分析。流動(dòng)比率可以反映短期償債能力。企業(yè)能否償還短期債務(wù)，要看有多少短期債務(wù)，以及有多少可變現(xiàn)償債的流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則償債能力越強(qiáng)。如果用流動(dòng)資產(chǎn)償還全部流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)剩余的是營運(yùn)資金，營運(yùn)資金越多，說明不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)越小。

一般認(rèn)為，企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。這是因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動(dòng)資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動(dòng)性較大的流動(dòng)資產(chǎn)至少要等于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)的短期償債能才會(huì)有保證。2005年年報(bào)顯示，abc的流動(dòng)比率為0.95<2，偏低。

第二，速動(dòng)比率分析。企業(yè)在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)總額中減去而計(jì)算出的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更可信。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的速動(dòng)比率為0.58<1，偏低。

第三，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為10.98%，同行業(yè)平均現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為84.23%，湖北聯(lián)通公司明顯偏低。

第四，股東權(quán)益比(%)分析。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的股東權(quán)益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動(dòng)負(fù)債率(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的流動(dòng)負(fù)債率為98.95%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

第六，負(fù)債權(quán)益比(%)。2005年年報(bào)顯示，湖北聯(lián)通公司的負(fù)債權(quán)益比為293.37%，可看出該比率嚴(yán)重偏高。

（2）流動(dòng)性分析

第一，流入結(jié)構(gòu)分析。流入結(jié)構(gòu)分析分為總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)(經(jīng)營、投資、籌資)流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流入中經(jīng)營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經(jīng)營活動(dòng)流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費(fèi)返還也占到了5.44%。投資活動(dòng)的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產(chǎn)占32.15%。

第二，流出結(jié)構(gòu)分析。流出結(jié)構(gòu)分析分為總流出結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)活動(dòng)流出的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析。湖北聯(lián)通公司的總流初中經(jīng)營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%?？梢钥闯龉粳F(xiàn)金流出中償還債務(wù)很大的比重。

經(jīng)營活動(dòng)流出中，購買商品和勞務(wù)占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費(fèi)及其他9.91%。投資活動(dòng)的流出中，構(gòu)建固定資產(chǎn)占90.17%，權(quán)益性投資所制服的現(xiàn)金占9.83%?；I資活動(dòng)中償還債務(wù)占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經(jīng)營活動(dòng)流入流出比為1.1，表明企業(yè)1元的流出可換回1.1元現(xiàn)金。此比值越大越好。

投資活動(dòng)流入流出比為0.1，表明公司處在擴(kuò)張時(shí)期。發(fā)展時(shí)期此比值小，而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)該比值大。

籌資活動(dòng)流入流出比為0.98，表明企業(yè)基本處于借新債還舊債的平衡時(shí)期。

（二）湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題

1、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因，財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如漫游費(fèi)的下調(diào)使得無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的財(cái)務(wù)收益。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境的變化可能會(huì)給企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨更大威脅。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)的理財(cái)帶來困難。湖北聯(lián)通公司目前建立的財(cái)務(wù)管理體系，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不夠健全，管理基礎(chǔ)工作不夠完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在對(duì)外部環(huán)境不利變化不能進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，反應(yīng)滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管理好、用好資金，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3、財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。目前，湖北聯(lián)通公司的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系欠清晰

內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是湖北聯(lián)通公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及內(nèi)部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、完善湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)管理制度健全的建議

（一）建立健全湖北聯(lián)通公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度

健全的財(cái)務(wù)控制制度本身就消除了一部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，它一般來說包括全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度。

第一，建立全面預(yù)算管理制度。湖北聯(lián)通公司的預(yù)算考核主要包括如下內(nèi)容，一是預(yù)算編報(bào)質(zhì)量和上報(bào)的及時(shí)性，對(duì)預(yù)算編報(bào)不合格，上報(bào)不及時(shí)的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰；二是嚴(yán)格考核預(yù)算執(zhí)行過程，在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項(xiàng)支出都必須納入預(yù)算管理，對(duì)先辦事后預(yù)算等違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要對(duì)有關(guān)企業(yè)和責(zé)任人進(jìn)行必要的批評(píng)和處罰；三是將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與考核兌現(xiàn)掛鉤；四是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核，對(duì)完成預(yù)算好的企業(yè)和個(gè)人要進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完不成預(yù)算的企業(yè)和個(gè)人提出批評(píng)和處罰意見。

全面預(yù)算管理采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析的方法，實(shí)現(xiàn)了總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。

第二，完善財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。湖北聯(lián)通公司在建立財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度，應(yīng)當(dāng)從信息報(bào)告質(zhì)量評(píng)價(jià)入手，并在企業(yè)內(nèi)部建立起一套控制嚴(yán)格、高質(zhì)量、高效率的信息傳遞與處理系統(tǒng)。在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量上應(yīng)根據(jù)各子公司自身情況，并結(jié)合財(cái)務(wù)信息的有用性和重要性這兩個(gè)墓本特征，制定出各自的財(cái)務(wù)信息、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，公司應(yīng)本著既能滿足對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量監(jiān)控的需要，又能節(jié)約管理成本，提高效率的宗旨，對(duì)核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即內(nèi)容翔實(shí)，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預(yù)期；對(duì)相關(guān)非主導(dǎo)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)與限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方式，即僅僅對(duì)一些重要的財(cái)務(wù)信息項(xiàng)目采用絕對(duì)性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，其余的則采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，即遵循成本效益原則，只需達(dá)到規(guī)定的重要水平即可；對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息，基本上采用限制性報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。

第三，建立與完善財(cái)務(wù)結(jié)算中心。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金的整個(gè)運(yùn)動(dòng)過程。湖北聯(lián)通公司涉及業(yè)務(wù)范圍、投資數(shù)額大、接觸金融機(jī)構(gòu)多。資金管理的集中、統(tǒng)一高效是企業(yè)追求的目標(biāo)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心在公司的發(fā)展中可起到如下重要作用：①通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心的有效運(yùn)作，可實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心將公司內(nèi)分散的資金結(jié)算業(yè)務(wù)集中起來，可以有效地增強(qiáng)公司在銀行的融資能力，同時(shí)還可以降低融資成本和費(fèi)用。③通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心、公司可以對(duì)子公司的資金營運(yùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控和管理。

企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使各子公司的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對(duì)各子公司進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查與核對(duì)，從而使各子公司的資金運(yùn)作完全置于監(jiān)控之下。

（二）建立湖北聯(lián)通公司內(nèi)部業(yè)績考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度

在企業(yè)內(nèi)部建立獎(jiǎng)勵(lì)制度，其基本目的是將子公司管理者的個(gè)人報(bào)酬與企業(yè)目標(biāo)成果聯(lián)系起來。傳統(tǒng)上，企業(yè)往往使用從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中獲得的指標(biāo)，如將子公司利潤為衡量子公司業(yè)績和獎(jiǎng)勵(lì)子公司管理者的基本依據(jù)。這樣的考評(píng)與獎(jiǎng)勵(lì)制度有助于刺激子公司為總部貢獻(xiàn)更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經(jīng)營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業(yè)績，以便得到更多的獎(jiǎng)勵(lì)。為了克服這一缺陷，建議湖北聯(lián)通公司設(shè)法依據(jù)綜合業(yè)績指標(biāo)對(duì)子公司當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，或者使子公司管理者所獲的獎(jiǎng)勵(lì)成為某種意義上的期權(quán)。

另外，在建立內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度時(shí)，還有一個(gè)問題需要考慮，即確定報(bào)酬究竟應(yīng)以個(gè)人業(yè)績還是以集體業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)?以個(gè)人行為基礎(chǔ)的報(bào)酬制度很明顯不會(huì)促進(jìn)集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業(yè)績?yōu)檐醯A(chǔ)，則個(gè)人行為對(duì)集體報(bào)酬的影響又不易識(shí)別，因而會(huì)削弱獎(jiǎng)勵(lì)的效果。根據(jù)湖北聯(lián)通公司目前情況，建議將集體報(bào)酬建立在集體業(yè)績的基礎(chǔ)之上，同時(shí)根據(jù)個(gè)人在實(shí)現(xiàn)其業(yè)績[1標(biāo)中的貢獻(xiàn)確定其在集體報(bào)酬中應(yīng)占的份額，應(yīng)該是一種有效的辦法。

（三）加強(qiáng)湖北聯(lián)通公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)在向銀行舉債時(shí)，應(yīng)制定合理的還款規(guī)劃，在保證按合同要求按時(shí)還款的前提下，保證資金不出現(xiàn)過分緊張的情況。湖北聯(lián)通公司可根據(jù)自身資金使用的實(shí)際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中計(jì)提一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)基金，以降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，股份制企業(yè)將會(huì)越來越多，股票籌資將會(huì)越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。這是因?yàn)椋还芷髽I(yè)經(jīng)背情況如何，企業(yè)都不擔(dān)心投資者抽回資本，另一方面，企業(yè)終止與清算時(shí)，如果無剩余財(cái)產(chǎn)，可依法不分給股東財(cái)產(chǎn)。因此，從以上意義來說，湖北聯(lián)通公司在未來籌資時(shí)，應(yīng)充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風(fēng)險(xiǎn)。

另外，湖北聯(lián)通公司大量的閑置設(shè)備等資產(chǎn)，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產(chǎn)，又獲得了一定的資金。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)的管理

湖北聯(lián)通公司首先應(yīng)對(duì)利用技術(shù)改造盤活存量資產(chǎn)，尤其是非經(jīng)營性資產(chǎn)，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，湖北聯(lián)通公司集中資金投入到符合市場(chǎng)需求，具有核心競爭力的項(xiàng)目上，如航運(yùn)企業(yè)目前可以投資市場(chǎng)看好的集裝箱、滾裝、海運(yùn)船舶，重點(diǎn)發(fā)展這些高附加值運(yùn)輸，還可以進(jìn)行運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)物流化及產(chǎn)業(yè)升級(jí)的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理

應(yīng)收帳款管理屬于企業(yè)營運(yùn)資金管理的一個(gè)內(nèi)容，能否有效調(diào)控應(yīng)收帳款，直接關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售和營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。經(jīng)調(diào)查，湖北聯(lián)通公司對(duì)應(yīng)收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風(fēng)險(xiǎn)處共同管理，盡管機(jī)構(gòu)設(shè)立表明公司對(duì)應(yīng)收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯(lián)通公司要加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

（1）建立與完善應(yīng)收帳款控制制度

第一，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能。按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在總公司的財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配置專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)往來的核算與監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收帳款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收帳款帳帳相符。同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。

第二，改進(jìn)內(nèi)部核算方法，科學(xué)劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯(lián)通公司將應(yīng)收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內(nèi)、1年至2年、2年至3年和3年以l。這樣劃分，一是忽視了應(yīng)收帳款帳齡的特點(diǎn)，即帳齡越長，回收的可能性就越?。憾呛鲆暳藨?yīng)收帳款的性質(zhì)，即應(yīng)收帳款是流動(dòng)資產(chǎn)而不是長期資產(chǎn)。因而，隨著應(yīng)收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內(nèi)的應(yīng)收帳款細(xì)分為30天以內(nèi)，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定區(qū)分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當(dāng)月應(yīng)收帳款未能于規(guī)定期限內(nèi)收回者，財(cái)務(wù)監(jiān)察小組應(yīng)將明細(xì)列表交各子公司的收入科核準(zhǔn)，再由收入科交業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉(zhuǎn)為拖欠款者，業(yè)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)在未收款轉(zhuǎn)為拖欠款后幾日內(nèi)將未能收回的原因及對(duì)策，以書面形式提交給收入科核示：應(yīng)收帳款列為拖欠款后，營銷部門應(yīng)于30日內(nèi)監(jiān)督有關(guān)部門解決，并將執(zhí)行情況向財(cái)務(wù)監(jiān)察小組匯報(bào)。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財(cái)務(wù)監(jiān)察小組負(fù)責(zé)，對(duì)需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一負(fù)責(zé)制。誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論負(fù)責(zé)人是否調(diào)離本公司，都要追究有關(guān)責(zé)任，同時(shí)對(duì)相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評(píng)依據(jù)。

第五，定期對(duì)主要子公司營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視，檢察和內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)不定期對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)額較大，問題較多的子公司進(jìn)行審查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（2）對(duì)往來客戶資信程度進(jìn)行科學(xué)的內(nèi)部評(píng)估

湖北聯(lián)通公司可以充分利用計(jì)算機(jī)建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)。主要選擇重點(diǎn)客戶、長期往來客戶作為內(nèi)部評(píng)估對(duì)象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級(jí)，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。公司在評(píng)估客戶資信程度時(shí)應(yīng)包括如下資料：客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營作風(fēng)及與本公司業(yè)務(wù)往來歷史；客戶的資本實(shí)力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況尤其是流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況；客戶的經(jīng)營性質(zhì)、規(guī)模、營銷能力、經(jīng)濟(jì)效益等。在進(jìn)行內(nèi)部資信評(píng)估時(shí)，通常以預(yù)期的壞帳損失率作為信用判別標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)束語

隨著我國交通事業(yè)的不斷發(fā)展，湖北聯(lián)通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業(yè)內(nèi)部開始，而化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全財(cái)務(wù)管理制度是重中之重。但改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一朝一夕的事，需要企業(yè)在未來中不斷的完善。

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度的內(nèi)涵及中外對(duì)內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的認(rèn)知

首先，企業(yè)運(yùn)營管理過程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利或有利的影?。產(chǎn)生不利影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造；有利影響的事件可以抵消不利影響或?yàn)槠髽I(yè)帶來機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念和態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。

內(nèi)控制度一般分為兩種模式：一是金融企業(yè)的各級(jí)管理部門為了保護(hù)金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用企業(yè)內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互影響的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。二是公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為零風(fēng)險(xiǎn)，而在公司企業(yè)內(nèi)部對(duì)各部門流程/程序運(yùn)作進(jìn)行設(shè)定控制點(diǎn)作業(yè)，作好流程/程序的內(nèi)部控制的管理制度。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系在國外有三種主要觀點(diǎn)：美國COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制；加拿大COSO委員會(huì)的觀點(diǎn)是內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理；其他方的觀點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制本質(zhì)一樣。

大量的實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

二、我國高新技術(shù)企業(yè)運(yùn)用內(nèi)控制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制是一種新的理論概念，較多企業(yè)往往不能充分了解內(nèi)部控制體系的具體含義，認(rèn)識(shí)不到內(nèi)控制度對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，這就難免會(huì)令企業(yè)管理者忽略公司的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)主動(dòng)收集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防御或降低的有效信息并加以分析利用。

（二）控制環(huán)境失效、缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

進(jìn)行內(nèi)部控制的前提是必須建立良好的控制環(huán)境，然而我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境缺乏活力，各部門之間不能及時(shí)有效的溝通，一些部門為了業(yè)績推卸責(zé)任，使得整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境失效。

不僅如此，現(xiàn)階段大量高新技術(shù)企業(yè)尚缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不利于企業(yè)從內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。這就可能造成某些高新技術(shù)企業(yè)一味追求高利益，而冒險(xiǎn)激進(jìn)，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力不夠

某些高新技術(shù)企業(yè)也具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，也制定了企業(yè)的內(nèi)控制度，但是執(zhí)行只是流于形式和走過場(chǎng)。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不能保證內(nèi)控制度有效的執(zhí)行，致使內(nèi)部控制制度在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用微乎其微。

（四）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督有待加強(qiáng)

在企業(yè)既定發(fā)展目標(biāo)已經(jīng)有效實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，幫助企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)的盈利水平。但是仍然存在某些企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏全面了解，致使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督無法實(shí)現(xiàn)其作用情況。

三、高新技術(shù)企業(yè)如何實(shí)施與應(yīng)用內(nèi)控制度來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）以風(fēng)險(xiǎn)控制為主線，構(gòu)建良好的控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中，良好的控制環(huán)境必不可少。營造一個(gè)良好的控制環(huán)境首先要重視提高企業(yè)管理層和員工的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，盡可能全員做到居安思危防，防患于未然；還要優(yōu)化公司治理，設(shè)置完善的組織架構(gòu)，既避免權(quán)利重疊、一人獨(dú)大，又避免出現(xiàn)權(quán)力真空，保證企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)權(quán)力、責(zé)任相互對(duì)等，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后能夠及時(shí)的采取措施將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低；企業(yè)在進(jìn)行人員招聘和選拔時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格把關(guān)；最后，企業(yè)要樹立以人為本的理念，尊重員工的勞動(dòng)成果，提高員工的滿意度；除此之外，還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和審計(jì)。設(shè)置專門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門、聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)審。內(nèi)控評(píng)審不僅有助于健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督體系，還可以關(guān)注到由于市場(chǎng)變化、國家政策變化以及技術(shù)創(chuàng)新所帶來的外部風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，確定內(nèi)部控制目標(biāo)

由于基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部管理制度在我國還是一個(gè)比較新的概念，所以有的企業(yè)還沒有建立完善的控制機(jī)制，這就需要企業(yè)全員參與，共同面對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。首先，要設(shè)立專門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做出應(yīng)對(duì)策略的內(nèi)部控制小組，具體應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估人員、內(nèi)部審計(jì)人員、監(jiān)督人員等負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的人員，由內(nèi)控小組依照本企業(yè)的特點(diǎn)建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理層則應(yīng)該制定企業(yè)內(nèi)部控制最終目標(biāo)，責(zé)成內(nèi)控小組制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方案。

（三）認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃，構(gòu)建內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

在確定了企業(yè)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)之后，企業(yè)就應(yīng)該嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，而不是“紙上談兵”。同時(shí)，企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系來評(píng)估動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)需求、市場(chǎng)資金走向、客戶意愿、原材料價(jià)格等已經(jīng)出現(xiàn)或者未出現(xiàn)的問題對(duì)企業(yè)此階段計(jì)劃的影響，并且將相關(guān)信息詳細(xì)記錄、分類、歸納，為企業(yè)以后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。每個(gè)企業(yè)根據(jù)各自不同的實(shí)際情況和技術(shù)水平，采取定性和定量相結(jié)合的方法，通過定期分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（四）實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效的內(nèi)外信息溝通

處理好企業(yè)內(nèi)外信息溝通是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，也是企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)各部門有效的信息交流，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。要使企業(yè)的內(nèi)部控制制度有條不紊地運(yùn)行，真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范作用，對(duì)內(nèi)企業(yè)要加強(qiáng)各個(gè)部門之間的信息交流，明確員工的責(zé)任，增強(qiáng)其凝聚力；對(duì)外企業(yè)要建立良好的外部溝通渠道，整合企業(yè)的信息資源。在電子信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)可以構(gòu)建專屬的信息平臺(tái)，提升信息交流與傳遞效率，時(shí)刻做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

（五）構(gòu)建符合內(nèi)部控制要求的業(yè)務(wù)管理新制度，做到考核與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一

為了更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最終目標(biāo)，企業(yè)要以內(nèi)部控制制度為前提完善、整合自己的業(yè)務(wù)流程，形成新的業(yè)務(wù)管理制度，以更有效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求，業(yè)務(wù)管理部門要全面梳理經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，加大監(jiān)督力度，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及評(píng)估，并按照新的業(yè)務(wù)管制制度，定期對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考評(píng)，根據(jù)考評(píng)結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或者懲罰，逐步建立起“激勵(lì)+約束”的運(yùn)行機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，各部門才能夠主動(dòng)有效的想辦法解決風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

一、內(nèi)控管理的內(nèi)容

企業(yè)的內(nèi)控管理是指企業(yè)管理層出于保證生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)有序運(yùn)行的目的，而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和審慎性、資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和可靠性及企業(yè)內(nèi)部其他管理板塊進(jìn)行監(jiān)督管控的活動(dòng)。其內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部環(huán)境管理等。根據(jù)企業(yè)側(cè)重點(diǎn)不同，企業(yè)內(nèi)控管理制度也會(huì)有所變化。一個(gè)完備的內(nèi)控管理流程，可以整合企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、銷售信息、管理信息等，使其成為一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)管理體系。

二、內(nèi)控管理存在的問題和潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)筆者自身所曾發(fā)展的中小型制造業(yè)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)形勢(shì)發(fā)展，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的一些內(nèi)控管理方面的問題和潛在性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）存在的內(nèi)控管理問題

首先，管理層對(duì)內(nèi)控管理不重視。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，管理藝術(shù)上的理念都在不斷更新，但是很多企業(yè)管理層都具有一個(gè)通病，那就是只注重外部市場(chǎng)的占有比率而忽視企業(yè)內(nèi)部管理水平。而管理層的理念很容易影響企業(yè)的價(jià)值取向，直接會(huì)導(dǎo)致本企業(yè)的內(nèi)部控制力度不夠，組織框架不健全，企業(yè)內(nèi)部資源的配置也不合理，利用不到位。企業(yè)的內(nèi)控管理流于形式工作，沒有實(shí)質(zhì)工作內(nèi)容。

其次，企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行脫離實(shí)際。中小型企業(yè)的管理層雖然會(huì)制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行的過程中，管理層對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度就決定了內(nèi)控制度執(zhí)行會(huì)存在不完善、不規(guī)范的情況。從而增加了企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)。制度的建立和執(zhí)行離不開落實(shí)，企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況沒有完備的監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲制度，這樣就不能夠有效促進(jìn)內(nèi)控制度的落實(shí)情況。也就是說，企業(yè)的內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，執(zhí)行不執(zhí)行是同一個(gè)結(jié)果，這就會(huì)使企業(yè)內(nèi)控管理存在極大的潛在風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾?，企業(yè)的內(nèi)控管理制度的建立和執(zhí)行都流于表象，脫離企業(yè)實(shí)際，因而不能夠給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到應(yīng)起的管控作用。

再者，企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤。我國的企業(yè)管理文化還處于發(fā)展階段，企業(yè)的管理人員并不能完全意識(shí)到一個(gè)完整、有效的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著怎樣的影響。他們純粹的將獲得大額經(jīng)濟(jì)利益作為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)發(fā)展水平指標(biāo)，根本不重視企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展水平。對(duì)于企業(yè)，并沒有一套完整、科學(xué)的管理流程和管理辦法。企業(yè)設(shè)立內(nèi)控管理制度和執(zhí)行管理只是為了企業(yè)形式工作，這樣錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和錯(cuò)誤的做法制約了內(nèi)控管理在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮自己的價(jià)值。

（二）企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小型制造業(yè)企業(yè)不可避免的面臨著來自外部和內(nèi)部的兩類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于政策變化、市場(chǎng)導(dǎo)向和市場(chǎng)環(huán)境的改變、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)形勢(shì)變動(dòng)。而內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于以下幾方面：

首先，制造業(yè)企業(yè)一味的增加生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這樣做容易使企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)產(chǎn)品積壓，銷售跟不上生產(chǎn)的現(xiàn)象。存貨的大量增加不僅占用了企業(yè)的流動(dòng)資金，也增加了人力成本負(fù)擔(dān)。我們也注意到，不少制造業(yè)企業(yè)本身的資金能力并不能支撐起多條生產(chǎn)線的投產(chǎn)，那么債務(wù)融資就是企業(yè)必不可少的融資手段，而融資的過程中，因?yàn)槿狈煽康膬?nèi)控管理，企業(yè)不能對(duì)自身的融資水平有清晰的認(rèn)知，很有可能會(huì)在融資的時(shí)候出現(xiàn)一些企業(yè)不可掌控的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如融資過多致使資金浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債過重等。

其次，制造業(yè)企業(yè)的銷售人員只以銷售產(chǎn)品為目的，應(yīng)收賬款回收這方面的工作較為欠缺，企業(yè)經(jīng)常身處產(chǎn)品已銷售，貨款收不回，資金跟不上，經(jīng)營出問題的局面。應(yīng)收賬款的大量積壓，一方面是增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也使企業(yè)時(shí)刻面臨資金鏈斷裂的情況。而這兩種風(fēng)險(xiǎn)都在一定程度上阻止了企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)的順利開展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理問題的解決及潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（一）企業(yè)內(nèi)控管理問題的解決辦法

基于以上分析的本企業(yè)內(nèi)控管理方面存在的問題，做出以下解決建議：

首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理制度的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控管理環(huán)境的建設(shè)，企業(yè)的管理人員也應(yīng)該結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn)，積極主動(dòng)的創(chuàng)造內(nèi)控環(huán)境。

其次，企業(yè)應(yīng)該要建立一個(gè)嚴(yán)格、規(guī)范的內(nèi)控管理制度和監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格規(guī)范具有可操作性的內(nèi)控管理制度是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行合理內(nèi)控工作的必備前提，而切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制也為內(nèi)控管理制度的執(zhí)行提供了保障。

（二）企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

中小型制造業(yè)企業(yè)在內(nèi)控管理制度部分甚至完全沒有得到執(zhí)行的情況下，很容易產(chǎn)生潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么怎么去解決這些風(fēng)險(xiǎn)，就是中小型制造業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)人員所面臨的問題。筆者從以下幾方面予以考慮：

存貨管理方面。中小型制造業(yè)企業(yè)由于企業(yè)性質(zhì)，存貨構(gòu)成財(cái)務(wù)管理內(nèi)的重要組成部分，存貨分為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在途物資三大類，由于實(shí)際銷售情況是不可控的，企業(yè)常有可能面臨存貨虧損，這是制造業(yè)企業(yè)普遍存在的問題，而建立起存貨在企業(yè)年度預(yù)算中占用資金比、庫齡統(tǒng)計(jì)、存貨周轉(zhuǎn)速度、遲滯結(jié)算與庫房盤點(diǎn)誤差等內(nèi)控指標(biāo)，能夠有效解決企業(yè)的存貨管理問題。

應(yīng)收賬款和企業(yè)債務(wù)融資方面。企業(yè)應(yīng)積極的采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)有很多種類，常見的資金風(fēng)險(xiǎn)有資金的安全風(fēng)險(xiǎn)比如企業(yè)債務(wù)融資和資金的回收風(fēng)險(xiǎn)比如應(yīng)收賬款回收。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金的投放、回收、債務(wù)融資和投資等方面進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做出財(cái)務(wù)及管理上的可行性報(bào)告分析，以期做出正確的經(jīng)營決策，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，以及我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競爭壓力越來越大，所處的外部商業(yè)環(huán)境也變得十分復(fù)雜，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中屹立不倒，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能否適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是關(guān)鍵。但由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不確定性以及目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全等一系列問題的存在，企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生了極大的威脅，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控勢(shì)在必行。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)投資管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競爭中，企業(yè)要想利用外部環(huán)境的變化，取得長足的發(fā)展，處理好財(cái)務(wù)投資管理工作至關(guān)重要。投資是企業(yè)利潤最大的需要，沒有合理的投資，企業(yè)的資本將不能很好地追逐剩余價(jià)值，資本將無法發(fā)揮作用。但經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)下，面對(duì)魚沙俱下的外部市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理變得異常復(fù)雜，全球化的經(jīng)濟(jì)周期變化、我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀走勢(shì)、政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控政策、企業(yè)所在行業(yè)發(fā)展方向以及銀行貨幣政策的調(diào)整會(huì)對(duì)企業(yè)的投資帶來直接影響，給企業(yè)的財(cái)務(wù)投資管理帶來巨大的挑戰(zhàn)，一旦財(cái)務(wù)投資管理出現(xiàn)紕漏，企業(yè)就會(huì)面臨巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。其中企業(yè)對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)包括營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及息稅前利潤（率）變化系數(shù)（EBIT：earnings before interest and tax）變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括：息稅前利潤（率）變化系數(shù)變動(dòng)引起的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、投資收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)以及投資組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差變化引起的投資組合風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中起著不可比擬的重要作用，其中財(cái)務(wù)統(tǒng)籌管理能夠合理分配企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，將資金的作用最大化，提升企業(yè)的效益，但目前我國很多企業(yè)存在著財(cái)務(wù)開支計(jì)劃缺乏科學(xué)性、應(yīng)變能力差以及執(zhí)行力度不夠等問題，這些問題的存在讓企業(yè)的現(xiàn)金支出缺乏科學(xué)合理的安排，應(yīng)變能力極差，一旦市場(chǎng)形勢(shì)有變或者企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)開支計(jì)劃將無法根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致企業(yè)資金的作用不能夠發(fā)揮，企業(yè)面臨著被市場(chǎng)淘汰的威脅。而企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的有效開展能夠讓企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)自我約束、自我調(diào)節(jié)的能力，讓企業(yè)能夠更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的變化。但目前我國企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理同樣存在著亟待解決的問題。例如部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中沒有建立成本監(jiān)督系統(tǒng)，致使企業(yè)的生產(chǎn)的成本和收益不能實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡，降低了企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力。另外過程預(yù)算管理的缺失讓企業(yè)預(yù)算表不能反映的企業(yè)的實(shí)時(shí)經(jīng)營狀況，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金是企業(yè)能夠長期擁有和控制的能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來利潤的最大資源，而財(cái)務(wù)經(jīng)營決定著資金能否正常周轉(zhuǎn)以及企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。但如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不善，造成資金周轉(zhuǎn)率低下，進(jìn)而使企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生大量的不良債權(quán)以及滯銷存貨，那么企業(yè)資金的質(zhì)量將受到極大的影響。企業(yè)的資金質(zhì)量的降低以及資金周轉(zhuǎn)率的下降極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營效益，給企業(yè)的生存帶來巨大的挑戰(zhàn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

（一）科學(xué)合理投資，降低企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于外部投資環(huán)境的變化，例如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化、貨幣政策的變化以及行業(yè)的發(fā)展方向的改變。通常情況下，企業(yè)的投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格遵守投資過程中收益與風(fēng)險(xiǎn)并存的原則，在進(jìn)行投資之前，充分考慮外部環(huán)境因素，保證企業(yè)投資計(jì)劃的科學(xué)性、合理性。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套完善的投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與防范制度，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)測(cè)，當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過高時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整政策，以此來規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控能夠合理的分配企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮出資金的最大效益，同時(shí)能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制，明確各個(gè)部門財(cái)務(wù)用度，避免資金流動(dòng)過程中不必要的浪費(fèi)。因此完善企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度對(duì)于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起著至關(guān)重要的作用。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理，首先企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃工作的重視，提升財(cái)務(wù)部門工作人員專業(yè)素養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)用度計(jì)劃的科學(xué)性、合理性以及動(dòng)態(tài)性，確保財(cái)務(wù)用度計(jì)劃能夠有效地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)形式以及企業(yè)經(jīng)營狀況的迅速變化。同時(shí)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)財(cái)務(wù)用度計(jì)劃落實(shí)到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，用財(cái)務(wù)用度計(jì)劃來指導(dǎo)并規(guī)范各個(gè)部門的工作，更好的發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用。其次企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)用度實(shí)施狀況的監(jiān)控體系，將企業(yè)內(nèi)部全體部門及主要責(zé)任人對(duì)于財(cái)務(wù)用度管理控制工作的實(shí)施情況納入績效考核指標(biāo)，讓企業(yè)上下樹立重視財(cái)務(wù)用度計(jì)劃管理的觀念，確保企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控管理工作的順利開展。建立完善的財(cái)務(wù)統(tǒng)籌監(jiān)控管理制度，落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，將極大地提升企業(yè)的生產(chǎn)效益，提升其抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營管理，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營狀況決定著財(cái)務(wù)資金的周轉(zhuǎn)率，一旦企業(yè)的經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題，資金周轉(zhuǎn)率降低，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)接踵而至。因此企業(yè)經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)提升自身管理水平，建立完善的經(jīng)營管理制度，用合理的制度來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，避免領(lǐng)導(dǎo)層忽視客觀情況，主觀盲目管理問題的出現(xiàn)，從而提升企業(yè)經(jīng)營能力，降低企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，企業(yè)要想獲得長期發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)迎難而上，用于抓住發(fā)展的機(jī)遇，同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理工作，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度范文

【關(guān)鍵詞】　保險(xiǎn)企業(yè)；管理制度；保險(xiǎn)監(jiān)管

前言：當(dāng)前許多的保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)與組織管理優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)的影響，這已經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上的資金與資源優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)企業(yè)利用經(jīng)營管理能力與保險(xiǎn)資源配置、獨(dú)特的資源利用方式，進(jìn)而形成獨(dú)具企業(yè)特色的競爭與比較優(yōu)勢(shì)。為了增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)自我約束能力，提高企業(yè)核心競爭力，使保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益得到正確反映，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部機(jī)制的相互制衡，彌補(bǔ)企業(yè)管理缺陷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營目標(biāo)，本文通過建設(shè)嚴(yán)密的保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行探討，以期為我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展做出有益貢獻(xiàn)。

1建立保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控的作用

建立保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控首先要重視企業(yè)機(jī)制創(chuàng)新與體制創(chuàng)新，企業(yè)可參照先進(jìn)的國際管理模式實(shí)行保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部管理體制改革與創(chuàng)新，例如：組織機(jī)構(gòu)管理、人力資源管理、客戶關(guān)系管理、企業(yè)價(jià)值鏈管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理以及業(yè)務(wù)績效管理等。

1.1　2003年的車險(xiǎn)管理制度改革就是保險(xiǎn)業(yè)一次體制、管理、時(shí)間以及理論上的創(chuàng)新，這是對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)改革的進(jìn)一步深化、實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營方式的一大轉(zhuǎn)變、同時(shí)這也是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步調(diào)整以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的有效助動(dòng)力。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)車險(xiǎn)管理制度改革造成的影響作出及時(shí)的應(yīng)對(duì)，并將市場(chǎng)競爭機(jī)制最大限度引入，充分利用改革創(chuàng)新來提高企業(yè)自身核心競爭力。

1.2保險(xiǎn)企業(yè)的總分支公司間應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理制度建立嚴(yán)格的企業(yè)管控機(jī)制與費(fèi)率反饋機(jī)制，必須實(shí)現(xiàn)總公司對(duì)分公司經(jīng)營活動(dòng)的統(tǒng)籌規(guī)劃、監(jiān)控到位；建立嚴(yán)密的保賠相分離的制度，而且還應(yīng)有相應(yīng)的檢查和審核制度；并實(shí)現(xiàn)對(duì)違法違規(guī)的企業(yè)行為實(shí)施必要的嚴(yán)格的管制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與監(jiān)督，并對(duì)內(nèi)控管理制度進(jìn)行及時(shí)修改與完善。

2建立以監(jiān)管為中心的企業(yè)內(nèi)控管理制度

建立符合新市場(chǎng)與法律環(huán)境的保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)控管理制度，并實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)監(jiān)管部門部分監(jiān)管職責(zé)到保險(xiǎn)企業(yè)管理責(zé)任的轉(zhuǎn)變。維護(hù)被保險(xiǎn)人利益是保險(xiǎn)監(jiān)管部門監(jiān)管職責(zé)，使投保人正當(dāng)收回投資的權(quán)益免受侵害，利用企業(yè)監(jiān)督機(jī)制來確保保險(xiǎn)企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營及償付能力。企業(yè)通常利用現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)的保險(xiǎn)企業(yè)例行檢查，同時(shí)在企業(yè)管理體制與業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度不斷提高的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)狀況下，這無疑增加了保險(xiǎn)企業(yè)監(jiān)管部門的例行檢查難度，這是對(duì)企業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管工作的一大挑戰(zhàn)。將保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管工作放在國際這一大背景下，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控制度作用的充分發(fā)揮已經(jīng)成為企業(yè)的研究重點(diǎn)，并要求對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行強(qiáng)化，實(shí)行對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的事后償付和監(jiān)管。因此，保險(xiǎn)企業(yè)因?qū)ζ鋬?nèi)控管理現(xiàn)狀作出更近一步的探討，以加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)、投資、業(yè)務(wù)等方面的保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并對(duì)內(nèi)控管理制度缺陷與不足之處加以彌補(bǔ)和完善。

3嚴(yán)密的現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控建立

3.1利用競爭手段，建立內(nèi)外合資的保險(xiǎn)企業(yè)競爭合作機(jī)制

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)從全球化角度以及合作意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量和水平的進(jìn)一步提高，增強(qiáng)企業(yè)參與市場(chǎng)競爭、合作的積極性。內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)均以最底成本、最優(yōu)服務(wù)、最高利潤和最大份額為追求目標(biāo)。由保險(xiǎn)公司進(jìn)行資源與科技的研發(fā)是保險(xiǎn)企業(yè)今后的國際化經(jīng)營的主要發(fā)展趨勢(shì)和必然要求。以管理層面上來看，我國的保險(xiǎn)企業(yè)略遜與外資保險(xiǎn)企業(yè)，因此，對(duì)于先進(jìn)的內(nèi)外資保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)更值得我國保險(xiǎn)業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒。

加強(qiáng)國際間保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)控管理制度的信息交流和溝通，提高企業(yè)管理者的內(nèi)控管理意識(shí)；再者提高企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量和水平，滿足企業(yè)的競爭、合作需求；并實(shí)施企業(yè)業(yè)務(wù)無序競爭管控，就此展開管理、服務(wù)以及機(jī)制創(chuàng)新等方面的競爭活動(dòng)；以期為保險(xiǎn)企業(yè)營造共同發(fā)展、合作創(chuàng)新協(xié)作精神與協(xié)作方式。

3.2樹立管理目標(biāo)，以提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理水平

樹立明確的企業(yè)管理目標(biāo)，可使保險(xiǎn)企業(yè)各部門能夠各司其職、分工明確、有效運(yùn)作及有序結(jié)合，保險(xiǎn)企業(yè)必須將分散力量結(jié)合成一股強(qiáng)大的機(jī)構(gòu)力量。并明確確定員工工作職責(zé)，使保險(xiǎn)業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)更加合理，使保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)能夠維持穩(wěn)定性與連續(xù)性合理的組織管理結(jié)構(gòu)使企業(yè)經(jīng)營者的全庫和責(zé)任更加明確，以免和相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生，以提高企業(yè)工作效率，保證企業(yè)制度的充分實(shí)現(xiàn)。

以風(fēng)險(xiǎn)控制與增進(jìn)效益為目標(biāo)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理水平、提高企業(yè)競爭能力，使企業(yè)立于經(jīng)營不敗之地。建立保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高效管理機(jī)制，并圍繞該核心對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密控制，使企業(yè)擁有穩(wěn)定的業(yè)務(wù)收益，并滿足被保險(xiǎn)人持續(xù)增長的需求；并利用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方法和高新技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與控制；使保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步完善，并實(shí)施嚴(yán)密的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)反饋系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營效益得到不斷的提高；以完善的企業(yè)內(nèi)控對(duì)企業(yè)的人員、機(jī)構(gòu)、經(jīng)營、業(yè)務(wù)等進(jìn)行約束，實(shí)施保險(xiǎn)監(jiān)管部門的檢查與指導(dǎo)。

3.3遵循服務(wù)理念，增加產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新與產(chǎn)品創(chuàng)新技術(shù)含量

企業(yè)的競爭水平和管理能力可通過產(chǎn)品創(chuàng)新能力體現(xiàn)出來，現(xiàn)今保險(xiǎn)產(chǎn)品的規(guī)格、結(jié)構(gòu)等更新?lián)Q代較快，其更新速度與保險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品管理能力有著密切的關(guān)系。根據(jù)行業(yè)的市場(chǎng)需求實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)營管理水平的提升，實(shí)現(xiàn)國內(nèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的進(jìn)一步創(chuàng)新。但保險(xiǎn)產(chǎn)品粗放經(jīng)營、創(chuàng)新不足和業(yè)務(wù)單一是其至今仍存在的問題。

因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)跳出以往的業(yè)務(wù)框架，對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行明確的分析，加快國內(nèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品更相信換代速度，使我國保險(xiǎn)產(chǎn)品逐漸向?qū)I(yè)化、多樣化和國際化的方向發(fā)展，極力拓展保險(xiǎn)市場(chǎng)。以科技創(chuàng)新來引導(dǎo)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入服務(wù)創(chuàng)新。在原有的保險(xiǎn)條款管制下，添加條款費(fèi)率制定權(quán)，創(chuàng)造高質(zhì)、高效的服務(wù)。

為此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入內(nèi)控管理制度可有效激發(fā)保險(xiǎn)企業(yè)的約束與激勵(lì)機(jī)制，首先要增強(qiáng)企業(yè)管理者與員工兩者的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念，增加其遵紀(jì)守法的自覺性；并不斷完善企業(yè)內(nèi)控管理與監(jiān)督檢查制度，并不斷完善；保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與完整性；加強(qiáng)內(nèi)控管理制度。

結(jié)束語

嚴(yán)密的保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控制度是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、提高企業(yè)核心競爭力的有效手段，促使保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)控管理制度更加完善，其運(yùn)行更加有效。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，以增強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部人員、業(yè)務(wù)等方面的控制，這是增強(qiáng)我國保險(xiǎn)企業(yè)國際競爭能力的主要手段，以最低的企業(yè)成本實(shí)現(xiàn)最高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)