納稅人需求管理辦法精選(九篇)

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第1篇：納稅人需求管理辦法范文

關(guān)鍵詞:應(yīng)納稅額;納稅信用;稅務(wù)內(nèi)

中圖分類號(hào):D922.22 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)29-0155-02

作為參加稅務(wù)工作多年,始終工作在一線的基層稅務(wù)工作者,在實(shí)踐中總覺得《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下簡(jiǎn)稱《征管法》)與所屬各“管理辦法”還沒(méi)有構(gòu)成完整的體系,在表述上不夠流暢、嚴(yán)謹(jǐn)?，F(xiàn)將本人遇到的若干案例和幾點(diǎn)粗淺想法提出如下。

一、應(yīng)納稅核定問(wèn)題

征管法第三十五條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體辦法和方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。但是后面并沒(méi)有具體管理辦法出臺(tái)?；鶎訖C(jī)關(guān)在具體執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)了五花八門的案例。先列舉兩個(gè)案例:

案例1:稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某一機(jī)械廠納稅情況時(shí),發(fā)現(xiàn)該廠有一核心部件(全部外購(gòu))賬面結(jié)存數(shù)量與實(shí)際結(jié)存數(shù)量不相符。檢查人員找來(lái)該廠負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)問(wèn):是不是有產(chǎn)品銷售不入賬?該廠負(fù)責(zé)人懾于壓力承認(rèn)有這個(gè)事實(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)就依據(jù)賬面結(jié)存數(shù)量與盤點(diǎn)表上的差異,還有該廠負(fù)責(zé)人的承認(rèn)材料對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了補(bǔ)稅罰款。

案例2:稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查一批發(fā)啤酒的一般納稅人納稅情況時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)近一年沒(méi)有應(yīng)繳稅。即訊問(wèn)該企業(yè)負(fù)責(zé)人:平時(shí)銷售的現(xiàn)金部分如何處理?被告知:由出納員將收取的現(xiàn)金全部存入以老板名字開設(shè)的銀行存折上。經(jīng)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)存折上現(xiàn)金收入明顯大于已入賬的現(xiàn)金收入部分。該企業(yè)負(fù)責(zé)人稱:其中有個(gè)人債務(wù)往來(lái),但是又不能提供有說(shuō)服力的證據(jù)。檢查人員試圖用單價(jià)與進(jìn)出庫(kù)數(shù)量進(jìn)行核對(duì),但是因?yàn)閮r(jià)格隨行就市變化大無(wú)法核實(shí)。案件提到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審理部門,審理部門以法院的口氣“證據(jù)不足”直接把案件“省略”掉了。

兩個(gè)案例共同點(diǎn)是:事實(shí)調(diào)查的還不夠清楚或沒(méi)法查清楚;不同點(diǎn)是:有被調(diào)查人承認(rèn)和不承認(rèn)事實(shí)“口供”。案例1有承認(rèn)材料支撐,案例2沒(méi)有承認(rèn)材料支持。兩個(gè)案例都應(yīng)當(dāng)進(jìn)入征管法第三十五條規(guī)定的“應(yīng)納稅核定”的程序,卻走向了兩個(gè)極端。

征管法第三十五條規(guī)定了在納稅人有下列(六種情況)情形之一(略)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。本人對(duì)其領(lǐng)會(huì)是:所有納稅人不能或不向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)時(shí),若稅務(wù)機(jī)關(guān)有“孤證”①支持,應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人進(jìn)行“應(yīng)納稅核定”,但是不能進(jìn)入處罰程序。征管法第三十五條又規(guī)定了:稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定,但是這個(gè)辦法至今沒(méi)有出臺(tái)。這個(gè)“省略”結(jié)果造成極大的“空白”。在具體操作過(guò)程中:有人將其歸入稽查中(有孤證用口供勉強(qiáng)支撐的);有歸入納稅評(píng)估的;還有使用法院的口氣“證據(jù)不足”直接把案件“省略”掉的。這種“省略”后果很嚴(yán)重。

有些所謂“有建賬能力”的業(yè)戶申報(bào)、繳納的稅款換算出的銷售額,還不夠繳納租門市房的租金,但是還干得很興旺!這些業(yè)戶與“沒(méi)有建賬能力”要求“核定繳稅”的業(yè)戶相比,明顯在向稅務(wù)機(jī)關(guān)挑釁:我就不如實(shí)申報(bào),看你們?nèi)绾尾閷?shí)?對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)講,因?yàn)閱蝹€(gè)案件涉及的稅額少、業(yè)戶的數(shù)量龐大,按照稽查案件查處因成本高、取證難度大以及稅收管理員責(zé)任心和水平不同,想逐一落實(shí)根本不現(xiàn)實(shí)。“應(yīng)納稅核定” 問(wèn)題,據(jù)我所知目前各地僅僅是通過(guò)個(gè)體工商業(yè)戶稅收管理辦法適用于個(gè)體工商戶的定額上了。沒(méi)有出臺(tái)的《應(yīng)納稅的具體程序和辦法》使《征管法》體系顯得不夠完整,給基層稅收征管工作開展非常不利。

也有人認(rèn)為《納稅評(píng)估管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《評(píng)估辦法》)①可以解決這個(gè)問(wèn)題。其實(shí)不然?！凹{稅評(píng)估”②單從詞意上理解它,帶有管理部門以外部的旁觀者自居之嫌。從內(nèi)容上看只是一個(gè)工作方法,在程序上只是案頭工作?！对u(píng)估辦法》中沒(méi)有規(guī)定當(dāng)事人在不認(rèn)可稅務(wù)機(jī)關(guān)的“評(píng)估”結(jié)果時(shí)應(yīng)該如何處理。在具體操作過(guò)程中,有充足的證據(jù)證明納稅人有偷稅行為,可以按偷稅案件處理;沒(méi)有直接證據(jù)或者只有“孤證”或者用各項(xiàng)間接證據(jù)推算出的稅金部分,當(dāng)事人若死不認(rèn)賬時(shí),則無(wú)法納入稽查程序,只能適用“應(yīng)納稅核定辦法”。

所以,今后需要出臺(tái)一部規(guī)范的《應(yīng)納稅核定程序及管理辦法》指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)堵塞這個(gè)漏洞。

二、納稅人納稅信用管理問(wèn)題

《征管法》中沒(méi)有涉及到納稅信用問(wèn)題,《納稅信用等級(jí)評(píng)定管理試行辦法》③(以下簡(jiǎn)稱納稅信用評(píng)定辦法)是依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱征管法細(xì)則)第四十八條制定的,“名氣”不夠響亮,進(jìn)入不了納稅人視野中,納稅人甚至不知道對(duì)納稅信用還要進(jìn)行評(píng)定。并且《納稅信用評(píng)定辦法》所采用的評(píng)分制基礎(chǔ)上劃分等級(jí)的方式,有人為操作的痕跡,讓人重新考慮這個(gè)“分值”是什么概念?，F(xiàn)在在基層只是走走過(guò)場(chǎng),因?yàn)槠綍r(shí)沒(méi)有采集積累的基礎(chǔ)信息支持,這項(xiàng)工作號(hào)召力有限。

《中華人民共和國(guó)憲法》第五十六條規(guī)定:中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人履行好義務(wù)是應(yīng)當(dāng)?shù)?當(dāng)履行義務(wù)好的作為楷模宣傳時(shí),只能說(shuō)明納稅環(huán)境惡劣需要引導(dǎo)。所以,《納稅信用》應(yīng)當(dāng)側(cè)重設(shè)置不認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人各項(xiàng)不良記錄,設(shè)置“黑名單”。稅務(wù)機(jī)關(guān)不作評(píng)分只記錄內(nèi)容,并標(biāo)明需要付出的相應(yīng)代價(jià)。內(nèi)容要包括納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)的全部領(lǐng)域。要使全社會(huì)都引起重視,納稅人更不敢輕視這個(gè)“納稅信譽(yù)”,覺得是值得爭(zhēng)取的一個(gè)“無(wú)形資產(chǎn)”,失去后將要付出很大的代價(jià)。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的前題條件是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行科學(xué)設(shè)置,努力打造成可信任的“品牌”,使稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人及整個(gè)社會(huì)都能從中收益。本人列舉兩個(gè)典型案例看看“誠(chéng)信納稅”對(duì)于納稅人的“需求”。

案例1:某納稅人在甲地有欠稅,就未辦理注銷手續(xù)在省內(nèi)乙地辦理了另一公司,在辦理稅務(wù)登記時(shí)就遇到了麻煩,因?yàn)樵诙悇?wù)局域網(wǎng)中顯示屬“非正常戶”(三個(gè)月以上未申報(bào)失蹤業(yè)戶)。無(wú)奈該納稅人又回到甲地托人要求補(bǔ)罰稅款,目的只有一個(gè):把“非正常戶”轉(zhuǎn)為正常戶。這個(gè)不光彩的記錄對(duì)該業(yè)戶的經(jīng)營(yíng)影響太大了,不得不高度重視。

案例2:某企業(yè)從十年前擺小攤業(yè)主,期間稅務(wù)機(jī)關(guān)屢次檢查必有偷稅行為,并且各種手段花樣翻新。這個(gè)時(shí)候這位業(yè)主都在忙于如何少補(bǔ)繳稅款及罰款。若干年后發(fā)展為現(xiàn)在擁有龐大資產(chǎn)的,旗下有若干分支機(jī)構(gòu)的企業(yè),并在人大已取得一定職位。幾年前稽查人員檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行結(jié)算賬戶中有未入賬的幾筆數(shù)額較大資金,稽查人員正在核實(shí)期間,業(yè)主馬上安排財(cái)務(wù)人員到所屬稅務(wù)管理機(jī)關(guān)補(bǔ)繳這部分稅款,并且與檢查人員稱:這部分稅款已入庫(kù)。目的是通過(guò)補(bǔ)稅設(shè)置已繳稅款,在稅務(wù)稽查結(jié)論中不體現(xiàn)被查補(bǔ)稅款的事實(shí),以保持自己“遵紀(jì)守法的優(yōu)秀企業(yè)家”形象。

美國(guó)人對(duì)納稅的理解“納稅與死亡是不可避的”。中國(guó)商人經(jīng)營(yíng)理念應(yīng)該體現(xiàn):商業(yè)信譽(yù)首先體現(xiàn)在誠(chéng)信納稅上!一切與納稅有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),從辦理納稅登記開始,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)(包括生產(chǎn)工藝過(guò)程、經(jīng)營(yíng)方式、結(jié)算方式及承包情況)及變化都要誠(chéng)實(shí)登記、申報(bào)。

納稅人的不良記錄(信譽(yù))適用人員包括:負(fù)責(zé)人(業(yè)主)、財(cái)務(wù)具體操作人員。行為除包括處罰事項(xiàng)外,還應(yīng)包括雖然未受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰但是有違章行為的。有些輕微行為還可給納稅人一定更改的期限和機(jī)會(huì),目的是強(qiáng)調(diào)納稅人為認(rèn)真履行憲法規(guī)定的納稅義務(wù)創(chuàng)造氛圍。

當(dāng)《納稅信用》對(duì)自己經(jīng)營(yíng)或其“另謀高就”都有影響時(shí),企業(yè)負(fù)責(zé)人和辦稅人員之間將自然要?jiǎng)澢迨恰巴\”還是 “授意”責(zé)任。業(yè)主們也會(huì)寧可接受處罰而不接受“不良記錄”。企業(yè)在錄用財(cái)會(huì)人員時(shí)會(huì)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)查閱是否有“不良記錄”。到了納稅人以“無(wú)不良記錄”為榮的時(shí)候,納稅秩序與現(xiàn)在相比會(huì)非常和諧。

三、設(shè)置科學(xué)的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)卷

案例1:一戶使用收款機(jī)收款的超市年收入達(dá)200余萬(wàn)元,卻僅僅繳納500元/月增值稅。業(yè)主聲稱:使用收款機(jī)收款,稅務(wù)機(jī)關(guān)都看到了,每月500元的稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)給我定的。稅務(wù)管理員講:不知道!這僅僅成了責(zé)任心強(qiáng)不強(qiáng)的問(wèn)題了?？纯炊悇?wù)登記表、納稅申報(bào)表,就是找不到填寫這個(gè)欄。也許在責(zé)任心強(qiáng)管理員的腦子里或筆記本上能看到各業(yè)戶經(jīng)營(yíng)及結(jié)算情況,也許還有臺(tái)下的故事沒(méi)有人講出來(lái),不得而知。但是不是說(shuō)不可避免。

案例2:一基層稽查部門的工作人員拿著查詢銀行存款賬戶許可證到金融部門查詢某企業(yè)的銀行結(jié)算賬戶,結(jié)果被拒絕。原因是文書不規(guī)范,沒(méi)有蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的章(官印)。這位工作人員過(guò)后解釋說(shuō),當(dāng)時(shí)就想《征管法》規(guī)定由某級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)就可,局長(zhǎng)總不能口頭批準(zhǔn),若讓局長(zhǎng)在存根聯(lián)簽字,又入不了卷宗,所以就讓局長(zhǎng)在許可證的正聯(lián)上簽字了。蓋章時(shí)又覺得已有局長(zhǎng)的簽字就不用重復(fù)蓋章,結(jié)果就出了這個(gè)笑話。本人聽完這個(gè)故事時(shí)有點(diǎn)苦澀,一張審批表就可解決的問(wèn)題為什么沒(méi)有人提供呢?

案例3: 某基層管理部門在接近年終時(shí),突然接到上級(jí)一職能部門的電話通知:將若干“非正常戶”轉(zhuǎn)入正常戶。理由很簡(jiǎn)單:這項(xiàng)指標(biāo)要 “超標(biāo)”,影響年終考核成績(jī)。當(dāng)然,也影響上級(jí)機(jī)關(guān)的工作業(yè)績(jī)。

其實(shí)《征管法》沒(méi)有必要細(xì)致到局長(zhǎng)管什么事,標(biāo)明什么文書由哪級(jí)部門管理就可,其他都由在各管理辦法中嚴(yán)肅規(guī)范審批權(quán)限,或者分別進(jìn)行表述。不要把文書的格式內(nèi)容與文書形成過(guò)程混淆在一起。在《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》④第六章稅務(wù)稽查案卷管理中,僅有工作報(bào)告、來(lái)往文書和有關(guān)證據(jù)的要求,沒(méi)有文書審批形成過(guò)程的要求。《稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則》①、《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任考核評(píng)議辦法(試行)》②也都沒(méi)有這個(gè)要求。

現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的基礎(chǔ)工作過(guò)于粗略,并且過(guò)程缺乏監(jiān)督,事后沒(méi)有檢查。有些基層稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款只有一張“完稅證”,連說(shuō)明都找不到,一切都在管理員“記憶” 當(dāng)中,只要納稅人沒(méi)有提出異議即可。其根源在于一個(gè)理念上的問(wèn)題,由于錯(cuò)誤的理念,往往把納稅人向國(guó)家履行納稅義務(wù)的過(guò)程通過(guò)征納雙方討價(jià)還價(jià)的過(guò)程就給了結(jié)了。

設(shè)置科學(xué)的稅務(wù)機(jī)關(guān)“內(nèi)卷”,使稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體執(zhí)法行為,既是領(lǐng)導(dǎo)具體安排過(guò)程,又是領(lǐng)導(dǎo)審核的過(guò)程,也便于日后審查、考核等。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)法律文書是向納稅人或需要協(xié)助的相關(guān)部門發(fā)出的具有法律效力的文書。而這些文書的形成也是通過(guò)一定的程序來(lái)完成的。可以借鑒公檢法部門的“內(nèi)卷”(亦稱副)③與工廠使用的按各工藝程序使用的《工序操作單》。所謂的“內(nèi)卷”就是要把這些文書的形成過(guò)程,如請(qǐng)示過(guò)程、審批過(guò)程、討論重大案件的會(huì)議記錄等,單獨(dú)歸集成卷。對(duì)于某一件、某一時(shí)段、某一行業(yè)的某一項(xiàng)工作安排,能夠在反饋中從深度和廣度上掌控,也可避免某些首長(zhǎng)們的指示采用“口諭”方式?？茖W(xué)的內(nèi)卷設(shè)置也是一個(gè)資料的積累過(guò)程。有據(jù)可查才能為內(nèi)部各項(xiàng)考核打下基礎(chǔ),為了總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn),找出工作失誤的“癥結(jié)”提供幫助。

第2篇：納稅人需求管理辦法范文

    關(guān)鍵詞: 納稅申報(bào)  稅收征管  評(píng)析

    一、對(duì)現(xiàn)行納稅申報(bào)制度不足的分析

    (一) 納稅申報(bào)的法律規(guī)定尚顯粗陋,缺乏可操作性

    納稅申報(bào)在《稅收征管法》僅規(guī)定了3個(gè)條文,《實(shí)施細(xì)則》也只有8個(gè)條文,只是相當(dāng)原則地規(guī)定了納稅申報(bào)的主體、內(nèi)容和方式,對(duì)于將稅務(wù)管理與稅款征收緊密相連的中心環(huán)節(jié)——納稅申報(bào)而言,確實(shí)過(guò)于粗疏,納稅人僅依據(jù)法規(guī)條文難以理解與掌握納稅申報(bào)的全貌與具體程序,這使得納稅申報(bào)缺乏透明度和可操作性。將大部分的規(guī)范空間留待稅收行政機(jī)關(guān)以部門規(guī)章的方式解決,又使納稅申報(bào)的法定性大打折扣,不僅與稅收法定主義的原則不符,納稅人權(quán)利也難免在具體程序操作中受到侵害。

    (二) 納稅申報(bào)控管不嚴(yán)

    盡管我國(guó)稅收征管法明確規(guī)定納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款、是否屬減免期,均應(yīng)按期報(bào)送納稅申報(bào)表。但實(shí)踐中,由于我國(guó)稅務(wù)登記制度尚未覆蓋到每一納稅人,僅僅是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人是稅務(wù)登記的重點(diǎn),稅務(wù)登記證件及相關(guān)制度的管理也只能在這部分納稅人身上發(fā)揮納稅申報(bào)的監(jiān)督作用。而大部分的個(gè)人納稅者難以為登記制度所控管,自行申報(bào)也就缺乏制約機(jī)制。隨著我國(guó)個(gè)人收入水平的大幅度上漲,所得來(lái)源的日趨復(fù)雜化,納入自行申報(bào)范圍的個(gè)人納稅者將越來(lái)越多,如何對(duì)這部分納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的監(jiān)督管理成為立法和實(shí)踐急需解決的問(wèn)題。

    (三) 申報(bào)方式選擇尚受限制

    修訂后的《稅收征管法》賦予納稅人自由選擇直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)的選擇權(quán),但隨后頒布的《實(shí)施細(xì)則》卻限定了這一選擇權(quán)的行使,明令經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),納稅人方可使用其選擇的申報(bào)方式。這對(duì)于信息化建設(shè)尚處進(jìn)程中的我國(guó)也許實(shí)際,然而卻違背了下位階法不得與上位階法相抵觸的立法原則,而且有背原立法條文的立法意旨。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的是如何加快稅收征管的信息化建設(shè),提高稅收征管計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù),以適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,提高申報(bào)效率,減輕納稅人的申報(bào)成本。

    (四) 申報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后

    目前,我國(guó)稅務(wù)業(yè)務(wù)仍停留在試行階段,發(fā)展現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。存在的突出問(wèn)題是稅務(wù)獨(dú)立性差,主要依靠稅務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和影響力開展工作,公正性難以保證;稅務(wù)業(yè)務(wù)不規(guī)范,行業(yè)自律性差,官方監(jiān)督不夠,造成稅務(wù)人素質(zhì)良莠不齊,服務(wù)質(zhì)量不高。稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的親緣性而對(duì)納稅人權(quán)利的漠視造成納稅人對(duì)其缺乏信任感,使稅務(wù)市場(chǎng)出現(xiàn)有需求但無(wú)吸引力的尷尬局面。業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、利益主體多元化、稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜化對(duì)申報(bào)服務(wù)的需求。

    (五) 納稅申報(bào)服務(wù)有待完善

    對(duì)納稅人權(quán)利的維護(hù)一直是我國(guó)稅法建設(shè)中的弱項(xiàng)。2001年修訂的《稅收征管法》集中規(guī)定了納稅人在稅收征管中的諸項(xiàng)權(quán)利,使得我國(guó)納稅人權(quán)利在立法上大有改觀,然而如何將這些權(quán)利落到實(shí)處,則是新時(shí)期稅收征管工作中需積極探索和實(shí)踐的問(wèn)題。納稅申報(bào)的瑣碎、細(xì)致和經(jīng)常性使得這一環(huán)節(jié)中對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)需求異常突出。如申報(bào)中的服務(wù)質(zhì)量和保密義務(wù)是納稅人反映較多也最為敏感的問(wèn)題。如何改善申報(bào)環(huán)境,提供便捷、優(yōu)質(zhì)的申報(bào)服務(wù),培養(yǎng)自覺的服務(wù)意識(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)需認(rèn)真思索和改進(jìn)的問(wèn)題。

    二、完善我國(guó)納稅申報(bào)制度的建議

    針對(duì)以上幾方面問(wèn)題,借鑒國(guó)外納稅申報(bào)制度的成功經(jīng)驗(yàn),筆者認(rèn)為,現(xiàn)階段我國(guó)納稅申報(bào)制度可作以下改進(jìn):

    (一) 完善納稅申報(bào)立法

    針對(duì)法律條文過(guò)分粗疏、在短期內(nèi)再次修訂《稅收征管法》又不太可能的情況,建議由稅收征管的主管部門國(guó)家稅務(wù)總局以部門規(guī)章的形式制定納稅申報(bào)的統(tǒng)一、詳細(xì)的實(shí)施辦法。長(zhǎng)遠(yuǎn)之策應(yīng)該是進(jìn)一步完善《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)納稅申報(bào)制度的規(guī)定,使其更具執(zhí)法剛性和透明度。但現(xiàn)實(shí)的權(quán)宜之計(jì),是由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定及立法意旨,提煉散布在各稅種法中的納稅申報(bào)的共性規(guī)范,同時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成功做法,與《稅務(wù)登記管理辦法》相并行,制定《納稅申報(bào)管理辦法》,明確并區(qū)分申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)程序以及罰則,便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一行政,也便于目前稅法意識(shí)與稅法知識(shí)尚顯單薄的納稅人全面理解、系統(tǒng)掌握,提高納稅人在申報(bào)中的意識(shí)和遵從度,實(shí)際申報(bào)才不會(huì)勉為其難。對(duì)于應(yīng)嚴(yán)格管理的延期申報(bào)明確申請(qǐng)條件,要盡量縮小稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量空間,增加延期申報(bào)適用的公平性和透明度。修正申報(bào)是涉及納稅人責(zé)任承擔(dān)和稅法正確實(shí)施的一項(xiàng)重要制度,這方面我國(guó)目前在法律法規(guī)層次尚缺乏明確規(guī)定,可考慮在稅收行政規(guī)章的層次先期予以規(guī)范、補(bǔ)缺,在下一次《稅收征管法》修訂時(shí)上升到法律層面。

    (二) 改進(jìn)申報(bào)方式的多樣化選擇

    申報(bào)方式直接決定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人的奉行成本。西方國(guó)家對(duì)此高度重視,積極調(diào)動(dòng)各方面力量提高申報(bào)效率。郵寄申報(bào)、電話、傳真等電子申報(bào)方式在西方國(guó)家極為普遍,隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及網(wǎng)絡(luò)的普及,網(wǎng)上申報(bào)成為各國(guó)申報(bào)方式發(fā)展的主流趨勢(shì)。如瑞典電子計(jì)算機(jī)的使用范圍已經(jīng)覆蓋了所有稅種的登記、申報(bào)、繳稅、復(fù)核、研究等方面。巴西推廣網(wǎng)上申報(bào),大大節(jié)約了時(shí)間和人力,征稅成本也大為降低。英國(guó)目前也正在大力推廣網(wǎng)上申報(bào),為納稅人申報(bào)提供多樣化方式選擇。我國(guó)應(yīng)盡快取消申報(bào)方式的批準(zhǔn)制,讓納稅人充分享受申報(bào)方式自由選擇的便利性。在加強(qiáng)稅收信息化工程建設(shè)的同時(shí),重視對(duì)網(wǎng)上申報(bào)方式的試行和推廣,并積極探索個(gè)性化申報(bào)服務(wù)。這對(duì)于納稅人權(quán)利的保障,現(xiàn)代化征管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)重要課題。

    (三)大力推行稅務(wù)申報(bào)

    一個(gè)成熟的“征管市場(chǎng)”,一定有稅務(wù)人忙碌的身影。稅務(wù)業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家極為普遍與繁榮?，F(xiàn)代稅制的復(fù)雜、稅法的繁瑣以及稅額計(jì)算、扣除的專業(yè)性均使得理性的納稅人積極求助于具有精深的專業(yè)知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師、稅務(wù)律師等稅務(wù)職業(yè)人。美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞等國(guó)家正是在此契機(jī)下發(fā)展和完善各自的稅務(wù)制度。大部分國(guó)家均制定專門的稅務(wù)法規(guī),對(duì)稅務(wù)的業(yè)務(wù)范圍、從業(yè)人員資格認(rèn)定以及法律責(zé)任作出明確細(xì)致的規(guī)定。如日本的《稅理士法》,德國(guó)的《稅務(wù)咨詢法》、法國(guó)、韓國(guó)的《稅務(wù)士法》等。其共同特點(diǎn)也很明顯,即稅務(wù)人處于中介地位,遵循獨(dú)立、公正的準(zhǔn)則,服務(wù)于納稅人權(quán)利保護(hù),忠實(shí)于法律的正確執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)征納雙方有效的溝通和交流。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)借鑒國(guó)外相關(guān)的成熟立法,制定我國(guó)的《稅務(wù)師法》,從法律層面規(guī)范稅務(wù)人資格認(rèn)定與考核、職業(yè)規(guī)范與懲戒,積極引導(dǎo)稅務(wù)制度的健康發(fā)展。嚴(yán)格稅務(wù)師和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的審批制度,加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督,扶植行業(yè)自律性管理,在提高稅務(wù)人業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí),加強(qiáng)職業(yè)道德規(guī)范教育。規(guī)范稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍,梳清稅務(wù)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,使之保持獨(dú)立、公正的立場(chǎng),以幫助納稅人正確、適當(dāng)、依法履行納稅義務(wù),推動(dòng)我國(guó)納稅人自行納稅申報(bào)制度的健康發(fā)展。

    (四)加快稅收信息化建設(shè),強(qiáng)化申報(bào)控管

    我國(guó)自行納稅申報(bào)制度的有效推行,離不開稅收信息化建設(shè)。國(guó)外廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行登記、申報(bào)、征收、稽核的全方位管理。大型的計(jì)算機(jī)信息處理中心與有關(guān)行政部門的聯(lián)網(wǎng)、信息共享,以及計(jì)算機(jī)在資料收集、分類、整理、貯存、交換、傳送以及申報(bào)表審核、稅款征收、匯算清繳、稅款退回、稅務(wù)審計(jì)等方面的應(yīng)用,都使得納稅申報(bào)的效率與正確率大為提高。美國(guó)、意大利、澳大利亞、新加坡等均有稅收征管中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn),美國(guó)現(xiàn)行的稅收信息系統(tǒng)模式就很值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)。我國(guó)當(dāng)前推行的金稅工程尚屬狹義,局限于增值稅的稅控管理,應(yīng)盡快致力于廣義的金稅工程的建設(shè),即稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù),提高征管質(zhì)量和決策水平,規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)而實(shí)施的稅務(wù)管理信息化建設(shè),它包括稅收業(yè)務(wù)管理信息化、稅務(wù)行政管理信息化、外部信息交換管理信息化和為納稅人提供及時(shí)、有效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中,稅收業(yè)務(wù)管理信息化內(nèi)容涵蓋所有涉稅事務(wù)處理的電子化和網(wǎng)絡(luò)化;外部信息交換管理信息化包括加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)、銀行、海關(guān)、工商、財(cái)政、審計(jì)、企業(yè)等方面的聯(lián)網(wǎng),并實(shí)現(xiàn)多種形式的電子繳稅和電子結(jié)算。

    為加強(qiáng)申報(bào)控管,當(dāng)前我國(guó)的納稅申報(bào)制度尚需稅務(wù)登記制度和稅務(wù)稽查制度的有效配合。稅務(wù)登記制度應(yīng)將個(gè)人納稅者的登記監(jiān)管納入其中,借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn),加快我國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)的全面覆蓋率,通過(guò)稅務(wù)信息一體化建設(shè),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、金融、物價(jià)等部門的信息交流與共享,加強(qiáng)對(duì)申報(bào)不實(shí)、申報(bào)不當(dāng)及漏報(bào)的控管。

第3篇：納稅人需求管理辦法范文

針對(duì)**地區(qū)經(jīng)濟(jì)工業(yè)化程度高、外向依存度明顯的實(shí)際，****縣地稅局在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中，積極發(fā)揮職能作用，緊緊圍繞中央“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、促改革、惠民生”經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，以“保增長(zhǎng)、促發(fā)展”為主線，聚力科學(xué)發(fā)展，突破經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展的重重困境，逐步實(shí)現(xiàn)地稅收入“負(fù)轉(zhuǎn)正”。

執(zhí)住“牛耳”，在組織收入中心上下功夫。把握收入中心，就是執(zhí)住地稅工作的“牛耳”。**縣地稅局圍繞收入中心，精謀細(xì)劃，推出系列舉措。年初，縣地稅局組織四個(gè)調(diào)研組，深入制造、采掘、金融和施工房地產(chǎn)四大主體行業(yè)，開展稅源調(diào)研，摸清家底，為全年稅收任務(wù)籌劃奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；把稅收任務(wù)分解到各分局，按月召開稅源形勢(shì)分析會(huì)，及時(shí)為組織收入工作“號(hào)診把脈”，合理把握收入進(jìn)度；制定《**縣地稅局建筑業(yè)稅收管理暫行辦法》，成立“建筑業(yè)稅收管理領(lǐng)導(dǎo)小組”，實(shí)行專業(yè)化管理；印發(fā)“關(guān)于加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅收管理服務(wù)的通知”，做到“一項(xiàng)目一檔案”，進(jìn)行全過(guò)程跟蹤管理服務(wù)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合和督查，注重管理績(jī)效。1至5月份，縣地稅局計(jì)征收稅費(fèi)收入17352萬(wàn)元，其中地方稅收入11112萬(wàn)元，在消化2500萬(wàn)元非即期因素稅款的基礎(chǔ)上，同比增收532萬(wàn)元，20xx年以來(lái)首次實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。

緊扣“命脈”，在依法治稅靈魂上再提煉。依法治稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政的靈魂。**縣地稅局嚴(yán)格把握省局提出的“依法治稅是稅務(wù)部門的生命線、廉潔從稅是每位稅務(wù)干部的生命線”要求，在認(rèn)真落實(shí)稅收法律、法規(guī)規(guī)定“動(dòng)作”的基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實(shí)際，不斷拓展依法治稅方式。與縣檢察院、公安局、國(guó)稅局建立稅收?qǐng)?zhí)法聯(lián)席機(jī)制，聯(lián)手處理涉稅違法案件；建立國(guó)、地稅信息交換制度，實(shí)行信息共享，提高辦稅效率，在全縣范圍內(nèi)實(shí)施國(guó)、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，按“一個(gè)機(jī)關(guān)受理、一套登記資料、一個(gè)稅號(hào)管理、一份證件通用、一次收費(fèi)完畢”原則，對(duì)共管戶只辦理一個(gè)稅務(wù)登記，切實(shí)為納稅人減負(fù)；深化運(yùn)用稅務(wù)行政執(zhí)法軟件，按“人機(jī)結(jié)合”模式，對(duì)稅務(wù)人員行政執(zhí)法進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控；全面實(shí)施“陽(yáng)光稽查”，做到查前輔導(dǎo)、查中反饋、查后跟蹤，在此基礎(chǔ)上，完善稅收法制員、助理審理員、重大案件審理委員會(huì)“三級(jí)審理”制度，逐步推行稅收義務(wù)監(jiān)督員聽審制度，主動(dòng)引入第三方評(píng)價(jià)機(jī)制，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

第4篇：納稅人需求管理辦法范文

關(guān)鍵詞：稅收管理專業(yè)化管理模式專業(yè)化人才納稅服務(wù)專業(yè)化管理專業(yè)化

專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和不同特點(diǎn)，通過(guò)建立高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，充分運(yùn)用其專業(yè)技能，實(shí)行分類管理和規(guī)?；芾硐嘟Y(jié)合的模式，達(dá)到加大管理力度、強(qiáng)化管理深度的目的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展、所有制結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化、市場(chǎng)主體日趨多元化、市場(chǎng)分工越來(lái)越細(xì)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)背景下，稅收管理專業(yè)化是大勢(shì)所趨。據(jù)筆者調(diào)研，20o7年婁底市國(guó)稅局適應(yīng)這種趨勢(shì)，大力推行稅收專業(yè)化管理，著重改革管理的組織結(jié)構(gòu)，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶、所得稅三個(gè)類別分設(shè)稅源管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行針對(duì)性管理。專業(yè)化管理推行一年多來(lái)，收到了明顯成效，稅收征管質(zhì)量得到一定提升，補(bǔ)辦稅務(wù)登記2836戶，個(gè)體稅收增長(zhǎng)44．6O％，高出總收入增長(zhǎng)水平20．42個(gè)百分點(diǎn)，所得稅收人增長(zhǎng)53．5％，高出總收入增長(zhǎng)水平29．92個(gè)百分點(diǎn)。但是，總體來(lái)說(shuō)，目前的專業(yè)化管理還只是“破冰”之舉，尚未達(dá)到“融冰”、“化冰”的境界，專業(yè)化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業(yè)化管理方法、專業(yè)化管理手段、專業(yè)化管理目標(biāo)等方面還大有文章可做。本文擬從認(rèn)識(shí)和實(shí)踐兩個(gè)層面對(duì)推進(jìn)專業(yè)化管理縱深發(fā)展提出幾點(diǎn)淺見，供工作中參考。

一認(rèn)識(shí)上應(yīng)該厘清的幾個(gè)問(wèn)題

1、專業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒(méi)轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒(méi)有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒(méi)有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒(méi)有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無(wú)關(guān)，因而置身事外。誠(chéng)然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾?。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來(lái)就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來(lái)越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來(lái)越繁瑣，征管流程變得越來(lái)越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

5．專業(yè)化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質(zhì)效作為主要標(biāo)桿。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的明顯提高帶動(dòng)了稅收收入的較快增長(zhǎng)，這是經(jīng)濟(jì)決定稅收的產(chǎn)物，這種表象容易掩蓋稅收征管質(zhì)效的本質(zhì)，讓人誤以為這完全是專業(yè)化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗(yàn)專業(yè)化管理的成效既要看稅收收入的增長(zhǎng)，更要看稅收征管的質(zhì)量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)，看納稅人是否滿意。

二實(shí)踐中應(yīng)該解決的幾個(gè)問(wèn)題

(一)進(jìn)一步完善分類管理與層級(jí)管理相結(jié)合的模式

進(jìn)一步打破稅源管理部門內(nèi)部屬地管理的模式，分行業(yè)、分規(guī)模進(jìn)行管理。一般納稅人管理部門設(shè)立大企業(yè)管理組，大企業(yè)以外的企業(yè)按行業(yè)進(jìn)行分類設(shè)立若干個(gè)組，商業(yè)與工業(yè)分開，甲行業(yè)與乙行業(yè)分開，每個(gè)稅收管理員專門負(fù)責(zé)一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)的稅收管理，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)行業(yè)的比較分析，采取針對(duì)性管理措施，同時(shí)，在職能建設(shè)上，要將管理與評(píng)估分離，專門設(shè)立評(píng)估組，負(fù)責(zé)互動(dòng)平臺(tái)下發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)企業(yè)的納稅評(píng)估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進(jìn)行分類管理；小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶管理部門則要按地段、按規(guī)模、按行業(yè)進(jìn)行分類管理，監(jiān)控到每一個(gè)個(gè)體工商戶，監(jiān)控到開業(yè)、歇業(yè)、復(fù)業(yè)等具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)控到每一張發(fā)票的開具情況。同時(shí)，市局要積極參與到稅收征管實(shí)踐中來(lái)，重心下移、業(yè)務(wù)貼近基層，市局直接對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)一定規(guī)模以上的企業(yè)進(jìn)行直接稽查。

1、抓緊規(guī)范管理制度。隨著管理方式的轉(zhuǎn)型，管理的基本制度、基本規(guī)程也必須相應(yīng)轉(zhuǎn)型，否則，就會(huì)出現(xiàn)管理空擋。要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)稽查管理辦法、納稅服務(wù)實(shí)施辦法，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有制可依；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求再造管理流程，科學(xué)設(shè)置稅收征管基礎(chǔ)工作流程、辦稅服務(wù)流程、部門銜接流程、互動(dòng)協(xié)作流程，使各項(xiàng)工作順利流轉(zhuǎn)，防止工作斷鏈；要適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，強(qiáng)化檢查考核，明確內(nèi)部分工和崗位職責(zé)，建立目標(biāo)管理機(jī)制，完善考核辦法，為專業(yè)化管理提供保障和動(dòng)力。

2、著手強(qiáng)化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計(jì)統(tǒng)、信息中心等部門納入專業(yè)化管理工作范疇，形成大專業(yè)化管理格局，增強(qiáng)整體合力。各部門要以專業(yè)化管理為核心，積極主動(dòng)為專業(yè)化管理服務(wù)，及時(shí)調(diào)整工作思路，改進(jìn)管理辦法，創(chuàng)新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業(yè)的稅收管理辦法，供基層征收管理機(jī)關(guān)執(zhí)行，進(jìn)一步擴(kuò)充納稅評(píng)估模型庫(kù)，建設(shè)類

型齊備、典型具體的納稅評(píng)估模型庫(kù)；稅政部門要著重完善民政福利企業(yè)、廢舊回收企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)管理辦法，提出精細(xì)化管理舉措；稽查部門要加強(qiáng)典型案例的剖析，掌握各個(gè)行業(yè)偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實(shí)行專業(yè)化管理提供參考；計(jì)會(huì)統(tǒng)部門要走出傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析習(xí)慣，將統(tǒng)計(jì)分析細(xì)化到各個(gè)產(chǎn)業(yè)、各個(gè)行業(yè)和細(xì)分行業(yè)，將統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)細(xì)化到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、全面，使分析結(jié)果更加科學(xué)、可靠；信息中心要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，把各稅種、各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息進(jìn)行歸納整理、儲(chǔ)存，加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)的深層次開發(fā)使用。

(二)努力建立專業(yè)化人才隊(duì)伍

人才是基礎(chǔ)，沒(méi)有專業(yè)化人才就無(wú)法實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。目前，干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業(yè)化管理工作的深入開展。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要高度重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，把它作為專業(yè)化管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作、先行性工作來(lái)抓。要及時(shí)調(diào)整教育培訓(xùn)的方向，從學(xué)歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)教育、針對(duì)性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業(yè)、特定領(lǐng)域的專門知識(shí)，多培養(yǎng)行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、稅務(wù)稽查專家、計(jì)算機(jī)專家；要建立和擴(kuò)充各級(jí)各類人才庫(kù)，對(duì)專家級(jí)人才統(tǒng)籌管理、合理調(diào)配、因才適用；要確保專業(yè)化人才隊(duì)伍的基本穩(wěn)定，每年專業(yè)人才的崗位異動(dòng)率不能超過(guò)20％，并要實(shí)行“退一補(bǔ)一”的辦法，順利實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才的新老交替。

(三)積極推動(dòng)納稅服務(wù)專業(yè)化．

管理與服務(wù)是一對(duì)連體嬰兒，有相應(yīng)的管理就有相應(yīng)的服務(wù)。隨著管理的深人、細(xì)致，納稅服務(wù)也應(yīng)該緊隨其后，步調(diào)一致。推動(dòng)納稅服務(wù)專業(yè)化首先要樹立“顧客導(dǎo)向”意識(shí)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，顧客是市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的中心，企業(yè)的一切活動(dòng)，都應(yīng)該圍繞著顧客需求、顧客滿意來(lái)進(jìn)行，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，納稅人就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的顧客，所有的管理活動(dòng)都應(yīng)該以顧客需要、顧客滿意為標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然，這種需要和滿意是建立在依法依規(guī)的基礎(chǔ)之上。其次，要建立大客戶稅務(wù)經(jīng)理制，達(dá)到一定規(guī)模的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)要指定一名專門人員作為企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理，成為稅企溝通的基本渠道，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全程跟蹤服務(wù)，幫助企業(yè)解決各類涉稅問(wèn)題。再次，要拓展納稅服務(wù)的方式方法，實(shí)行同城辦稅、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、數(shù)字稅收等新的服務(wù)方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。

(四)全面推進(jìn)管理專業(yè)化。

l、推進(jìn)一般納稅人管理專業(yè)化。摸索大企業(yè)專業(yè)化管理新途徑。目前，省級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未建立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，但是我們可以進(jìn)行探索，為以后大企業(yè)的稅收管理積累經(jīng)驗(yàn)。大企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)可按銷售規(guī)模、納稅規(guī)模、資本規(guī)模和其他特殊情況綜合確定。每個(gè)大企業(yè)明確專門人員進(jìn)行管理，管理員負(fù)責(zé)了解大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、資金流動(dòng)情況、發(fā)票開具情況、稅款入庫(kù)情況，同時(shí)，根據(jù)掌握的情況對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行評(píng)估，對(duì)申報(bào)資料、稅款入庫(kù)、爭(zhēng)議稅款進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期進(jìn)行跟蹤性稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正申報(bào)中的異常情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的企業(yè)實(shí)施專業(yè)化稅務(wù)審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中可以召集行業(yè)分析專家進(jìn)行集中“會(huì)診”，必要的情況下，大企業(yè)可實(shí)行專家組專門管理，但是，對(duì)專家組成員要明確職責(zé)，量化指標(biāo)，用簡(jiǎn)易的考核辦法加強(qiáng)考核，確保駐廠員忠實(shí)履行職責(zé)。

深入推進(jìn)行業(yè)分類管理。當(dāng)務(wù)之急是要在專業(yè)化的稅源管理部門內(nèi)部進(jìn)一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點(diǎn)、規(guī)范制度、重點(diǎn)推進(jìn)、逐步細(xì)化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業(yè)、合理分配征管力量進(jìn)行分類管理。根據(jù)目前的情況，分行業(yè)管理不宜太粗也不宜太細(xì)，太粗了專不起來(lái)，太細(xì)了人員力量有限，應(yīng)以兩人為一組，每組專管1—3個(gè)行業(yè)(包括細(xì)分行業(yè))。要逐級(jí)建立行業(yè)稅收信息庫(kù)，搜集各類經(jīng)濟(jì)稅源信息，樹立行業(yè)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，定期指標(biāo)體系，根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化適時(shí)調(diào)整各種指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，為稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估提供參考。要加強(qiáng)行業(yè)研究，行業(yè)稅收管理員定期出具行業(yè)發(fā)展報(bào)告，定期提供行業(yè)經(jīng)營(yíng)、發(fā)展情報(bào)，定期召開行業(yè)分析例會(huì)，對(duì)特定的行業(yè)問(wèn)題，采取專家咨誨、實(shí)地考證等辦法加強(qiáng)研究。要完善行業(yè)納稅評(píng)估模型庫(kù)，開展專業(yè)化評(píng)估，專業(yè)化評(píng)估的特點(diǎn)是人員專業(yè)、知識(shí)專業(yè)程序?qū)I(yè)、方法專業(yè)。

2、推進(jìn)所得稅管理專業(yè)化。今年是新所得稅法正式實(shí)施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會(huì)議，提出了“分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業(yè)化管理指明了方向，提出了更高的要求。應(yīng)按行業(yè)、按規(guī)模進(jìn)一步細(xì)化分工，適當(dāng)增加所得稅專業(yè)管理人才，調(diào)整所得稅管理事項(xiàng)?？h(市、區(qū)、局)應(yīng)迅速積極探索在稅政科設(shè)立由2—3人組成的專門小組，重點(diǎn)抓好所得稅納稅人除稅務(wù)登記、申報(bào)征收、發(fā)票管理外的稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)管理、匯算清繳等重點(diǎn)事項(xiàng)工作。

拓寬信息渠道，強(qiáng)化專職監(jiān)管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監(jiān)管部門，專門負(fù)責(zé)加強(qiáng)信息情報(bào)的搜集和稅源的監(jiān)管，理想的模式是建立稅收數(shù)據(jù)處理中心，綜合各種經(jīng)濟(jì)稅收信息，統(tǒng)一自動(dòng)采集、自動(dòng)儲(chǔ)存、自動(dòng)篩選、自動(dòng)分析。當(dāng)前的選擇是健全信息網(wǎng)絡(luò)，建立信息共享機(jī)制，可以從產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、工商部門、公證部門采集重大產(chǎn)權(quán)交易、產(chǎn)權(quán)變更、經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動(dòng)情況，可以從新聞媒體采集經(jīng)營(yíng)發(fā)展變化、重要產(chǎn)品上市情況。

建立所得稅專業(yè)評(píng)估體系。所得稅納稅評(píng)估是對(duì)稅源監(jiān)管信息的分析、利用的過(guò)程。所得稅專業(yè)化評(píng)估有別于原來(lái)的“大一統(tǒng)”評(píng)估，評(píng)估的精細(xì)化程度更高，側(cè)重于收入成本的審核，強(qiáng)調(diào)行業(yè)的普遍性與特殊性相結(jié)合。應(yīng)加快建立包括行業(yè)稅負(fù)率、零負(fù)申報(bào)、財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析指標(biāo)等在內(nèi)的指標(biāo)峰值，建立指標(biāo)警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評(píng)估對(duì)象。運(yùn)用管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)知識(shí)和科學(xué)的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行計(jì)算分析：找出疑點(diǎn)，指導(dǎo)評(píng)估。

按照“二八律”建立重點(diǎn)稅源監(jiān)管制度和重大事項(xiàng)報(bào)告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現(xiàn)代管理的機(jī)理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學(xué)原理在稅收管理中的應(yīng)用。要編制重點(diǎn)稅源監(jiān)管調(diào)查指標(biāo)體系，調(diào)查分析重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析稅源、稅負(fù)變化動(dòng)態(tài)。要明確規(guī)定納稅人發(fā)生重大盈虧、資產(chǎn)損失、產(chǎn)權(quán)變更、投資轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)重組等變化時(shí)，必須及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理所得稅清繳手續(xù)，并將重大事項(xiàng)報(bào)告情況作為稅務(wù)獎(jiǎng)懲的一個(gè)重要指標(biāo)。

嚴(yán)格核定征收。對(duì)連續(xù)虧損、行業(yè)平均利潤(rùn)率低于預(yù)警值的一般納稅人、符合核定征收的小規(guī)模納稅人全部實(shí)行核定征收；對(duì)零申報(bào)和負(fù)申報(bào)的企業(yè)核定征收面要達(dá)到60％以上。

加強(qiáng)反避稅工作的研究和管理。積極培養(yǎng)一批反避稅專家，依靠專家推進(jìn)反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強(qiáng)反避稅工作的針對(duì)性，以典型案例指導(dǎo)反避稅工作。對(duì)長(zhǎng)期虧損或跳躍性盈利又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模等違反營(yíng)業(yè)常規(guī)的企業(yè)、實(shí)行關(guān)聯(lián)交易有較大避稅嫌疑的企業(yè)，開展內(nèi)、外部調(diào)查，加強(qiáng)情報(bào)交換，做好信息比對(duì)和功能風(fēng)險(xiǎn)分析。

大力開展所得稅專項(xiàng)檢查。切實(shí)扭轉(zhuǎn)所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進(jìn)一步增強(qiáng)所得稅檢查的剛性。稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、檢查的技能逐步從增值稅轉(zhuǎn)向所得稅，大力培養(yǎng)所得稅檢查專業(yè)人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協(xié)調(diào)發(fā)展。

3、推進(jìn)個(gè)體稅收管理專業(yè)化。

細(xì)化個(gè)體戶戶籍管理。定期對(duì)管轄區(qū)內(nèi)的漏征漏管戶進(jìn)行清理檢查，全面深人分析、監(jiān)控個(gè)體納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項(xiàng)清楚、增減變化情況清楚、停歇業(yè)、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。

第5篇：納稅人需求管理辦法范文

一、指導(dǎo)思想

以方便納稅人辦稅為出發(fā)點(diǎn)，以辦稅服務(wù)廳建設(shè)為抓手，以落實(shí)服務(wù)制度、規(guī)范服務(wù)行為、優(yōu)化服務(wù)環(huán)境、創(chuàng)新服務(wù)方式、提高服務(wù)質(zhì)效為根本，以提高納稅人的滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)，著力構(gòu)建規(guī)范、便捷、高效、文明的納稅服務(wù)工作平臺(tái)，全面提升全系統(tǒng)納稅服務(wù)工作水準(zhǔn)。

二、檢查內(nèi)容

（一）稅法宣傳情況。是否在國(guó)稅網(wǎng)站向納稅人提供辦稅指南，告知辦稅流程、辦理時(shí)限、報(bào)送資料等信息；稅收政策變化，是否及時(shí)編印稅法宣傳材料，免費(fèi)提供給納稅人，并將電子信息在網(wǎng)站上同步；主管國(guó)稅機(jī)關(guān)是否存在未及時(shí)、全面向所轄區(qū)域內(nèi)納稅人宣傳新的稅收政策等。

（二）培訓(xùn)輔導(dǎo)情況。對(duì)企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員等不同群體，是否分類組織培訓(xùn)；對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人、新辦一般納稅人培訓(xùn)面是否達(dá)到100%等。

（三）12366熱線運(yùn)行情況。是否及時(shí)向納稅人發(fā)放12366納稅服務(wù)熱線宣傳資料，擴(kuò)大熱線影響；12366遠(yuǎn)程坐席答復(fù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確；坐席人員是否準(zhǔn)時(shí)在線等。

（四）服務(wù)廳建設(shè)情況?？偩洲k稅服務(wù)廳管理辦法及服務(wù)規(guī)范手冊(cè)規(guī)定的內(nèi)容是否全面落實(shí)；規(guī)范窗口設(shè)置、功能區(qū)域劃分和標(biāo)識(shí)是否清晰；應(yīng)提供的表證單書是否齊全；是否在醒目位置公布辦公時(shí)間；是否提供必要的便民設(shè)施；顯示屏、排隊(duì)叫號(hào)系統(tǒng)、服務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)、自助辦稅系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等設(shè)施設(shè)備是否配齊，能否正常使用。

（五）服務(wù)制度落實(shí)情況。全程服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任、延時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、一次性告知等制度是否全面落實(shí)；辦稅服務(wù)廳是否建立應(yīng)急處理機(jī)制，并有局領(lǐng)導(dǎo)帶班，廳主任值班，能及時(shí)接待納稅人咨詢、來(lái)訪；工作人員是否遵守作息時(shí)間，不無(wú)故脫崗、遲到或早退，窗口人員不在崗是否放置“暫停服務(wù)”離崗提示牌；工作時(shí)間是否一律著裝，不混裝，不玩游戲，不進(jìn)行其他娛樂(lè)活動(dòng)等；接待納稅人是否語(yǔ)言文明、態(tài)度和藹、行為規(guī)范；是否按照統(tǒng)一的辦稅服務(wù)流程提供服務(wù)，不擅自增加報(bào)送資料內(nèi)容或數(shù)量；內(nèi)部流轉(zhuǎn)傳遞需調(diào)查審批的文書是否及時(shí)傳遞并辦結(jié)；在征期、認(rèn)證高峰等時(shí)段是否出現(xiàn)納稅人排長(zhǎng)隊(duì)現(xiàn)象。

（六）稅源管理及稅收?qǐng)?zhí)法情況。稅收管理人員、評(píng)估人員、稽查人員在開展評(píng)估檢查過(guò)程中，稅收?qǐng)?zhí)法是否公正稅收?qǐng)?zhí)法程序是否規(guī)范；是否存在態(tài)度粗暴現(xiàn)象；納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等檢查工作是否存在重復(fù)下戶情況；稅務(wù)人員執(zhí)法中是否存在故意刁難或存在吃拿卡要行為；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否定期對(duì)已開展或正在開展評(píng)估、稽查或其他檢查的納稅人進(jìn)行了回訪等。

（七）稅務(wù)網(wǎng)站服務(wù)情況。政務(wù)公開、法規(guī)查詢等版塊內(nèi)容是否及時(shí)更新、應(yīng)予公開的信息是否按規(guī)定全面公開；網(wǎng)上咨詢互動(dòng)及投訴舉報(bào)版塊是否有專人負(fù)責(zé)；咨詢和投訴舉報(bào)是否按規(guī)定時(shí)限辦理并及時(shí)回復(fù)納稅人。

（八）防偽稅控服務(wù)情況。防偽稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是否公開；防偽稅控維護(hù)單位是否存在強(qiáng)行收費(fèi)、搭售通用設(shè)備情況；防偽稅控維護(hù)單位培訓(xùn)是否及時(shí)，系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)是否能夠及時(shí)提供維護(hù)服務(wù)。

（九）網(wǎng)上辦稅服務(wù)情況。是否提供網(wǎng)上辦稅、上門辦稅、自助辦稅等多種申報(bào)方式供納稅人選擇；是否有對(duì)網(wǎng)上認(rèn)證、抄報(bào)稅系統(tǒng)的操作說(shuō)明及常見問(wèn)題解決方法進(jìn)行專人指導(dǎo)；網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證、抄報(bào)稅系統(tǒng)是否穩(wěn)定；是否存在國(guó)稅機(jī)關(guān)或軟件服務(wù)單位違規(guī)收取費(fèi)用的現(xiàn)象。

（十）中介服務(wù)情況。稅務(wù)收費(fèi)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)是否公開；國(guó)稅機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員是否有為納稅人指定稅務(wù)的；納稅人對(duì)收費(fèi)和服務(wù)是否滿意等。

（十一）投訴舉報(bào)處理情況?；?、監(jiān)察、納稅服務(wù)等部門是否指定專人負(fù)責(zé)，受理、調(diào)查和處理納稅人投訴舉報(bào)事項(xiàng)；對(duì)確實(shí)因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員原因，違反工作紀(jì)律或侵害納稅人合法權(quán)益的，是否及時(shí)按規(guī)定予以處理；是否及時(shí)處理結(jié)果及時(shí)反饋投訴舉報(bào)人。

三、實(shí)施步驟

（一）召開座談會(huì)。根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)等不同類型，按照適當(dāng)比例隨機(jī)選擇部分納稅人，在2012年5月20日前，分期舉辦納稅人座談會(huì)，區(qū)局不得少于80戶、縣局不得少于50戶，其中2011年以來(lái)的納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查對(duì)象不得少于20戶。對(duì)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、風(fēng)險(xiǎn)提醒戶由主管部門開展調(diào)查，借此發(fā)放《納稅人服務(wù)需求調(diào)查表》、《納稅人滿意度調(diào)查表》和相關(guān)宣傳資料等，認(rèn)真收集和切實(shí)解決納稅人反映的涉稅問(wèn)題，同時(shí)做好匯總統(tǒng)計(jì)、資料整理裝訂等

（二）開辦納稅人培訓(xùn)班。在2012年5月20日前，為2011年到2012年5月10日前所有新辦一般納稅人企業(yè)辦稅人員開展培訓(xùn)。就稅收?qǐng)?zhí)法、優(yōu)惠政策、網(wǎng)上辦稅、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)征收等問(wèn)題進(jìn)行釋疑解答。培訓(xùn)輔導(dǎo)實(shí)行登記制度，并同步開展培訓(xùn)輔導(dǎo)效果、服務(wù)需求和滿意度調(diào)查，培訓(xùn)結(jié)束，納稅服務(wù)部門應(yīng)將培訓(xùn)輔導(dǎo)資料及時(shí)整理歸檔。

（三）開展網(wǎng)絡(luò)調(diào)查。采用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的方式同步進(jìn)行服務(wù)需求調(diào)查和納稅人滿意度調(diào)查，針對(duì)收集到的納稅人需求和滿意度，為今后更具針對(duì)性地開展納稅服務(wù)工作提供有益參考。

（四）全面自查自糾。各縣區(qū)要抽調(diào)人員，依據(jù)納稅服務(wù)專項(xiàng)檢查自查情況匯總表上列舉項(xiàng)目，重點(diǎn)圍繞辦稅服務(wù)廳基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，納稅服務(wù)軟環(huán)境建設(shè)，納稅服務(wù)制度落實(shí)，簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效能等方面開展檢查。深入查找辦稅服務(wù)“硬件”、“軟件”中存在的不足，及時(shí)制定整改措施，進(jìn)一步營(yíng)造良好辦稅環(huán)境，提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。

（五）督查驗(yàn)收整改。市局將適時(shí)抽調(diào)人員組成工作組，采取明查暗訪、走訪納稅人等方式對(duì)各地自查整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題予以通報(bào)，并將其列入當(dāng)年目標(biāo)管理進(jìn)行考核。

四、工作要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立以靳小豐副局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，市局相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（納稅服務(wù)科），以加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的組織、協(xié)調(diào)、考核、督促檢查等。

（二）提高認(rèn)識(shí)。納稅人滿意度不僅反映了納稅人對(duì)納稅服務(wù)的感受與期待，也反映了全市國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理和服務(wù)工作的總體狀況，關(guān)系到國(guó)稅的整體形象，務(wù)必高度重視，采取得力措施，抓緊抓好，抓出成效。

（三）加強(qiáng)協(xié)作。市局相關(guān)科室按照各自職責(zé)抓好落實(shí)，加強(qiáng)指導(dǎo)，加強(qiáng)督促，合理安排分項(xiàng)自查工作，做到邊自查、邊整改、邊規(guī)范、邊完善。

第6篇：納稅人需求管理辦法范文

內(nèi)容提要：納稅申報(bào)是現(xiàn)代稅收征管流程的中心環(huán)節(jié)，也是我國(guó)現(xiàn)代化征管目標(biāo)模式的基礎(chǔ)和重點(diǎn)。2001年修訂后的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法》）及2002年新頒布的《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）明確提出要建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。本文對(duì)我國(guó)現(xiàn)行納稅申報(bào)制度進(jìn)行評(píng)析，并借鑒國(guó)外納稅申報(bào)制度的成熟經(jīng)驗(yàn)，提出若干建議。

關(guān)鍵詞：納稅申報(bào)稅收征管評(píng)析

一、對(duì)現(xiàn)行納稅申報(bào)制度不足的分析

（一）納稅申報(bào)的法律規(guī)定尚顯粗陋，缺乏可操作性

納稅申報(bào)在《稅收征管法》僅規(guī)定了3個(gè)條文，《實(shí)施細(xì)則》也只有8個(gè)條文，只是相當(dāng)原則地規(guī)定了納稅申報(bào)的主體、內(nèi)容和方式，對(duì)于將稅務(wù)管理與稅款征收緊密相連的中心環(huán)節(jié)——納稅申報(bào)而言，確實(shí)過(guò)于粗疏，納稅人僅依據(jù)法規(guī)條文難以理解與掌握納稅申報(bào)的全貌與具體程序，這使得納稅申報(bào)缺乏透明度和可操作性。將大部分的規(guī)范空間留待稅收行政機(jī)關(guān)以部門規(guī)章的方式解決，又使納稅申報(bào)的法定性大打折扣，不僅與稅收法定主義的原則不符，納稅人權(quán)利也難免在具體程序操作中受到侵害。

（二）納稅申報(bào)控管不嚴(yán)

盡管我國(guó)稅收征管法明確規(guī)定納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)納稅款、是否屬減免期，均應(yīng)按期報(bào)送納稅申報(bào)表。但實(shí)踐中，由于我國(guó)稅務(wù)登記制度尚未覆蓋到每一納稅人，僅僅是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人是稅務(wù)登記的重點(diǎn)，稅務(wù)登記證件及相關(guān)制度的管理也只能在這部分納稅人身上發(fā)揮納稅申報(bào)的監(jiān)督作用。而大部分的個(gè)人納稅者難以為登記制度所控管，自行申報(bào)也就缺乏制約機(jī)制。隨著我國(guó)個(gè)人收入水平的大幅度上漲，所得來(lái)源的日趨復(fù)雜化，納入自行申報(bào)范圍的個(gè)人納稅者將越來(lái)越多，如何對(duì)這部分納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的監(jiān)督管理成為立法和實(shí)踐急需解決的問(wèn)題。

（三）申報(bào)方式選擇尚受限制

修訂后的《稅收征管法》賦予納稅人自由選擇直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)的選擇權(quán)，但隨后頒布的《實(shí)施細(xì)則》卻限定了這一選擇權(quán)的行使，明令經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人方可使用其選擇的申報(bào)方式。這對(duì)于信息化建設(shè)尚處進(jìn)程中的我國(guó)也許實(shí)際，然而卻違背了下位階法不得與上位階法相抵觸的立法原則，而且有背原立法條文的立法意旨。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的是如何加快稅收征管的信息化建設(shè)，提高稅收征管計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，以適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高申報(bào)效率，減輕納稅人的申報(bào)成本。

（四）申報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后

目前，我國(guó)稅務(wù)業(yè)務(wù)仍停留在試行階段，發(fā)展現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。存在的突出問(wèn)題是稅務(wù)獨(dú)立性差，主要依靠稅務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和影響力開展工作，公正性難以保證；稅務(wù)業(yè)務(wù)不規(guī)范，行業(yè)自律性差，官方監(jiān)督不夠，造成稅務(wù)人素質(zhì)良莠不齊，服務(wù)質(zhì)量不高。稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的親緣性而對(duì)納稅人權(quán)利的漠視造成納稅人對(duì)其缺乏信任感，使稅務(wù)市場(chǎng)出現(xiàn)有需求但無(wú)吸引力的尷尬局面。業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、利益主體多元化、稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜化對(duì)申報(bào)服務(wù)的需求。

（五）納稅申報(bào)服務(wù)有待完善

對(duì)納稅人權(quán)利的維護(hù)一直是我國(guó)稅法建設(shè)中的弱項(xiàng)。2001年修訂的《稅收征管法》集中規(guī)定了納稅人在稅收征管中的諸項(xiàng)權(quán)利，使得我國(guó)納稅人權(quán)利在立法上大有改觀，然而如何將這些權(quán)利落到實(shí)處，則是新時(shí)期稅收征管工作中需積極探索和實(shí)踐的問(wèn)題。納稅申報(bào)的瑣碎、細(xì)致和經(jīng)常性使得這一環(huán)節(jié)中對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)需求異常突出。如申報(bào)中的服務(wù)質(zhì)量和保密義務(wù)是納稅人反映較多也最為敏感的問(wèn)題。如何改善申報(bào)環(huán)境，提供便捷、優(yōu)質(zhì)的申報(bào)服務(wù)，培養(yǎng)自覺的服務(wù)意識(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)需認(rèn)真思索和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、完善我國(guó)納稅申報(bào)制度的建議

針對(duì)以上幾方面問(wèn)題，借鑒國(guó)外納稅申報(bào)制度的成功經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為，現(xiàn)階段我國(guó)納稅申報(bào)制度可作以下改進(jìn)：

（一）完善納稅申報(bào)立法

針對(duì)法律條文過(guò)分粗疏、在短期內(nèi)再次修訂《稅收征管法》又不太可能的情況，建議由稅收征管的主管部門國(guó)家稅務(wù)總局以部門規(guī)章的形式制定納稅申報(bào)的統(tǒng)一、詳細(xì)的實(shí)施辦法。長(zhǎng)遠(yuǎn)之策應(yīng)該是進(jìn)一步完善《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)納稅申報(bào)制度的規(guī)定，使其更具執(zhí)法剛性和透明度。但現(xiàn)實(shí)的權(quán)宜之計(jì)，是由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定及立法意旨，提煉散布在各稅種法中的納稅申報(bào)的共性規(guī)范，同時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成功做法，與《稅務(wù)登記管理辦法》相并行，制定《納稅申報(bào)管理辦法》，明確并區(qū)分申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)程序以及罰則，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一行政，也便于目前稅法意識(shí)與稅法知識(shí)尚顯單薄的納稅人全面理解、系統(tǒng)掌握，提高納稅人在申報(bào)中的意識(shí)和遵從度，實(shí)際申報(bào)才不會(huì)勉為其難。對(duì)于應(yīng)嚴(yán)格管理的延期申報(bào)明確申請(qǐng)條件，要盡量縮小稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量空間，增加延期申報(bào)適用的公平性和透明度。修正申報(bào)是涉及納稅人責(zé)任承擔(dān)和稅法正確實(shí)施的一項(xiàng)重要制度，這方面我國(guó)目前在法律法規(guī)層次尚缺乏明確規(guī)定，可考慮在稅收行政規(guī)章的層次先期予以規(guī)范、補(bǔ)缺，在下一次《稅收征管法》修訂時(shí)上升到法律層面。

（二）改進(jìn)申報(bào)方式的多樣化選擇

申報(bào)方式直接決定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人的奉行成本。西方國(guó)家對(duì)此高度重視，積極調(diào)動(dòng)各方面力量提高申報(bào)效率。郵寄申報(bào)、電話、傳真等電子申報(bào)方式在西方國(guó)家極為普遍，隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及網(wǎng)絡(luò)的普及，網(wǎng)上申報(bào)成為各國(guó)申報(bào)方式發(fā)展的主流趨勢(shì)。如瑞典電子計(jì)算機(jī)的使用范圍已經(jīng)覆蓋了所有稅種的登記、申報(bào)、繳稅、復(fù)核、研究等方面。巴西推廣網(wǎng)上申報(bào)，大大節(jié)約了時(shí)間和人力，征稅成本也大為降低。英國(guó)目前也正在大力推廣網(wǎng)上申報(bào)，為納稅人申報(bào)提供多樣化方式選擇。我國(guó)應(yīng)盡快取消申報(bào)方式的批準(zhǔn)制，讓納稅人充分享受申報(bào)方式自由選擇的便利性。在加強(qiáng)稅收信息化工程建設(shè)的同時(shí)，重視對(duì)網(wǎng)上申報(bào)方式的試行和推廣，并積極探索個(gè)性化申報(bào)服務(wù)。這對(duì)于納稅人權(quán)利的保障，現(xiàn)代化征管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)重要課題。

（三）大力推行稅務(wù)申報(bào)

一個(gè)成熟的“征管市場(chǎng)”，一定有稅務(wù)人忙碌的身影。稅務(wù)業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國(guó)家極為普遍與繁榮?，F(xiàn)代稅制的復(fù)雜、稅法的繁瑣以及稅額計(jì)算、扣除的專業(yè)性均使得理性的納稅人積極求助于具有精深的專業(yè)知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師、稅務(wù)律師等稅務(wù)職業(yè)人。美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞等國(guó)家正是在此契機(jī)下發(fā)展和完善各自的稅務(wù)制度。大部分國(guó)家均制定專門的稅務(wù)法規(guī)，對(duì)稅務(wù)的業(yè)務(wù)范圍、從業(yè)人員資格認(rèn)定以及法律責(zé)任作出明確細(xì)致的規(guī)定。如日本的《稅理士法》，德國(guó)的《稅務(wù)咨詢法》、法國(guó)、韓國(guó)的《稅務(wù)士法》等。其共同特點(diǎn)也很明顯，即稅務(wù)人處于中介地位，遵循獨(dú)立、公正的準(zhǔn)則，服務(wù)于納稅人權(quán)利保護(hù)，忠實(shí)于法律的正確執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)征納雙方有效的溝通和交流。我國(guó)當(dāng)前應(yīng)借鑒國(guó)外相關(guān)的成熟立法，制定我國(guó)的《稅務(wù)師法》，從法律層面規(guī)范稅務(wù)人資格認(rèn)定與考核、職業(yè)規(guī)范與懲戒，積極引導(dǎo)稅務(wù)制度的健康發(fā)展。嚴(yán)格稅務(wù)師和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的審批制度，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督，扶植行業(yè)自律性管理，在提高稅務(wù)人業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德規(guī)范教育。規(guī)范稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍，梳清稅務(wù)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，使之保持獨(dú)立、公正的立場(chǎng)，以幫助納稅人正確、適當(dāng)、依法履行納稅義務(wù)，推動(dòng)我國(guó)納稅人自行納稅申報(bào)制度的健康發(fā)展。

（四）加快稅收信息化建設(shè)，強(qiáng)化申報(bào)控管

我國(guó)自行納稅申報(bào)制度的有效推行，離不開稅收信息化建設(shè)。國(guó)外廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行登記、申報(bào)、征收、稽核的全方位管理。大型的計(jì)算機(jī)信息處理中心與有關(guān)行政部門的聯(lián)網(wǎng)、信息共享，以及計(jì)算機(jī)在資料收集、分類、整理、貯存、交換、傳送以及申報(bào)表審核、稅款征收、匯算清繳、稅款退回、稅務(wù)審計(jì)等方面的應(yīng)用，都使得納稅申報(bào)的效率與正確率大為提高。美國(guó)、意大利、澳大利亞、新加坡等均有稅收征管中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn)，美國(guó)現(xiàn)行的稅收信息系統(tǒng)模式就很值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)。我國(guó)當(dāng)前推行的金稅工程尚屬狹義，局限于增值稅的稅控管理，應(yīng)盡快致力于廣義的金稅工程的建設(shè)，即稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù)，提高征管質(zhì)量和決策水平，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)而實(shí)施的稅務(wù)管理信息化建設(shè)，它包括稅收業(yè)務(wù)管理信息化、稅務(wù)行政管理信息化、外部信息交換管理信息化和為納稅人提供及時(shí)、有效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中，稅收業(yè)務(wù)管理信息化內(nèi)容涵蓋所有涉稅事務(wù)處理的電子化和網(wǎng)絡(luò)化；外部信息交換管理信息化包括加強(qiáng)與國(guó)庫(kù)、銀行、海關(guān)、工商、財(cái)政、審計(jì)、企業(yè)等方面的聯(lián)網(wǎng)，并實(shí)現(xiàn)多種形式的電子繳稅和電子結(jié)算。

為加強(qiáng)申報(bào)控管，當(dāng)前我國(guó)的納稅申報(bào)制度尚需稅務(wù)登記制度和稅務(wù)稽查制度的有效配合。稅務(wù)登記制度應(yīng)將個(gè)人納稅者的登記監(jiān)管納入其中，借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，加快我國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)的全面覆蓋率，通過(guò)稅務(wù)信息一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、金融、物價(jià)等部門的信息交流與共享，加強(qiáng)對(duì)申報(bào)不實(shí)、申報(bào)不當(dāng)及漏報(bào)的控管。

（五）改進(jìn)申報(bào)服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)

廣義上的金稅工程的一項(xiàng)重要內(nèi)容是增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)，為納稅人提供及時(shí)、有效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。這包括加強(qiáng)服務(wù)硬件建設(shè)和加強(qiáng)服務(wù)軟環(huán)境建設(shè)互動(dòng)的兩方面。服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)意識(shí)、服務(wù)理念應(yīng)逐步提升，為納稅人服務(wù)的理念應(yīng)貫穿于征管工作中的每一環(huán)節(jié)，納稅申報(bào)環(huán)節(jié)應(yīng)著重探索申報(bào)咨詢服務(wù)和申報(bào)方式改進(jìn)。國(guó)外非常重視納稅申報(bào)服務(wù)，計(jì)算機(jī)技術(shù)在提高征管機(jī)構(gòu)工作效率的同時(shí)，也在為納稅人服務(wù)方面發(fā)揮積極功能。美國(guó)、英國(guó)、新加坡等均在網(wǎng)上為納稅人提供納稅申報(bào)咨詢服務(wù)，積極探索個(gè)性化申報(bào)服務(wù)方式。這種服務(wù)意識(shí)和服務(wù)方式正是我國(guó)稅收征管工作急需改善之處。今后征管工作的重點(diǎn)應(yīng)是致力于提供豐富、便捷、個(gè)性的納稅申報(bào)服務(wù)，將《稅收征管法》總則中賦予納稅人的權(quán)利落實(shí)到納稅申報(bào)的具體環(huán)節(jié)中。稅務(wù)申報(bào)網(wǎng)站、稅務(wù)信息服務(wù)以及納稅申報(bào)軟件開發(fā)均是服務(wù)的手段和介質(zhì)。納稅人的納稅意識(shí)、主動(dòng)自覺的申報(bào)意識(shí)除依靠完善的法規(guī)、嚴(yán)格的管理外，稅務(wù)機(jī)關(guān)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)、良好形象將是一個(gè)不可忽視的動(dòng)因。

第7篇：納稅人需求管理辦法范文

一、當(dāng)前基層納稅服務(wù)存在的問(wèn)題

（一）納稅服務(wù)認(rèn)識(shí)有誤區(qū)。從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部看，一提納稅服務(wù)，就認(rèn)為是行風(fēng)評(píng)議的事，是辦稅大廳、窗口的事；就社會(huì)而言，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)理應(yīng)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)其它各職能部門要求甚少，對(duì)納稅人更無(wú)要求可言?！凹{稅服務(wù)、人人有責(zé)”的思想沒(méi)有深入人心。

（二）納稅服務(wù)重點(diǎn)排序錯(cuò)位。納稅服務(wù)的重點(diǎn)要放在“公正”和“效率”兩個(gè)方面，而現(xiàn)今一提納稅服務(wù)，人們想到的多是文明禮貌、便民設(shè)施這些淺層次的服務(wù)。背離了這個(gè)排序，我們的服務(wù)工作就會(huì)陷入舍本求末、舉步不前的境地。

（三）納稅服務(wù)素質(zhì)有待提高。當(dāng)今隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，納稅人對(duì)納稅服務(wù)需求不斷提高，而稅務(wù)部門“素質(zhì)化服務(wù)”的理念尚未形成，必然影響納稅服務(wù)質(zhì)量的提高。

（四）“重監(jiān)管，輕服務(wù)”根深蒂固。在傳統(tǒng)思維方式的影響下，稅務(wù)機(jī)關(guān)習(xí)慣于預(yù)先設(shè)定所有納稅人為偷稅嫌疑對(duì)象，然后逐級(jí)制定管理辦法和措施，監(jiān)控其偷逃稅動(dòng)向。這嚴(yán)重忽視了對(duì)納稅人權(quán)益的保障，造成全社會(huì)陷入納稅信用危機(jī)的惡性循環(huán)，直接影響了外部投資環(huán)境。

二、納稅服務(wù)應(yīng)遵循的原則

（一）法治原則。堅(jiān)持依法治稅、依法行政是納稅服務(wù)的前提。納稅服務(wù)是稅收?qǐng)?zhí)法的重要組成部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供服務(wù)的過(guò)程中必須強(qiáng)化依法納稅，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）公正原則。公正原則是納稅服務(wù)的基礎(chǔ)。為所有納稅人創(chuàng)造一個(gè)公平、公正的稅收環(huán)境是稅務(wù)部門追求的目標(biāo)。

（三）透明原則。公開透明是確保公正公平原則得以落實(shí)的有效手段，信息公開是世貿(mào)規(guī)則對(duì)行政透明度的整體要求，也是防止腐敗的治本之策。

（四）效率原則。簡(jiǎn)化辦稅程序、提高工作效率是納稅服務(wù)的生命線，全面實(shí)現(xiàn)服務(wù)“提速”是納稅服務(wù)的必然發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)代稅收必須充分利用計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)手段，改進(jìn)申報(bào)方式，實(shí)現(xiàn)資源共享。

（五）誠(chéng)信原則。政府誠(chéng)信使用稅收，是納稅人口服心服納稅的必要前提。稅務(wù)機(jī)構(gòu)誠(chéng)信征稅，是稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府部門取信于納稅人所做出的表率；納稅人誠(chéng)信納稅是企業(yè)信用的標(biāo)志，是衡量一個(gè)國(guó)家文明程度的象征。

三、構(gòu)建納稅服務(wù)體系的設(shè)想

（一）增強(qiáng)服務(wù)理念

1、要從“實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀”思想的要求去認(rèn)識(shí)，做好為納稅人服務(wù)工作，就是稅務(wù)部門在實(shí)踐代表最廣大人民根本利益的具體事項(xiàng)，就是在實(shí)踐“立黨為公，執(zhí)政為民”的思想。具體的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是為納稅人創(chuàng)造公開、公正、寬松的稅收環(huán)境；二是為納稅人提供快捷便利的辦稅條件。

2、要從依法治稅、以德治稅、樹立稅務(wù)部門良好形象的高度去認(rèn)識(shí)為納稅服務(wù)工作。為納稅人服務(wù)，既是稅務(wù)部門履行其職能不可缺少的重要組成部分，又是稅務(wù)部門開展精神文明建設(shè)、部門文化建設(shè)、黨的建設(shè)以及優(yōu)化區(qū)域發(fā)展環(huán)境建設(shè)的重要內(nèi)容。試想：如果沒(méi)有納稅人的滿意，哪有征稅方工作的順利發(fā)展！我們只有真正解決了認(rèn)識(shí)問(wèn)題，切實(shí)轉(zhuǎn)變治稅觀念，牢固樹立依法建立“服務(wù)型”機(jī)關(guān)的理念，才能能動(dòng)地把為納稅人服務(wù)工作抓緊、抓實(shí)、抓出成效來(lái)。

（二）追求人性化

就稅務(wù)部門而言，不但要讓納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)“能辦事、快辦事”，而且要“好辦事、事辦好”。因此，人性化服務(wù)沒(méi)有最好，只有更好，我們要不斷創(chuàng)新為納稅人服務(wù)的方式。

1、要從一刀切服務(wù)向有側(cè)重點(diǎn)服務(wù)轉(zhuǎn)變。根據(jù)納稅人情況不盡相同的客觀實(shí)際，對(duì)重點(diǎn)稅源戶和一般企業(yè)、成熟企業(yè)和新辦企業(yè)，對(duì)企業(yè)納稅人和個(gè)體工商戶，采取不同的服務(wù)和管理方式，在公平執(zhí)法的前提下，做到區(qū)別對(duì)待，滿足納稅人的不同需求。

2、要從單純服務(wù)向綜合服務(wù)轉(zhuǎn)變。把辦稅服務(wù)與日常稅收管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)電話聯(lián)系、走訪、納稅輔導(dǎo)等形式，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)占有份額、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、利潤(rùn)分配等綜合信息，最終為組織稅收收入這一中心工作提供決策依據(jù)，為幫助企業(yè)做大做強(qiáng)提供多層次的信息服務(wù)。

3、要從被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變，主動(dòng)深入企業(yè)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地將稅收政策向納稅人詳細(xì)解釋，減少由于納稅人了解稅收政策不及時(shí)或不全面出現(xiàn)的違反稅收政策的行為，真正維護(hù)好納稅人的合法權(quán)益。:

（三）互動(dòng)促發(fā)展

只有讓納稅人“事前參與、事中監(jiān)督、事后評(píng)判”，征納雙方良性互動(dòng)，納稅服務(wù)才能取得令人滿意的效果。

1、事前參與：稅收政策的制定，服務(wù)措施的出臺(tái)，要通過(guò)不同方式請(qǐng)納稅人共同參與。曲阜市地稅局將“約談制”引入稅收管理，既幫納稅人“當(dāng)好家、理好賬、交好稅”，又請(qǐng)納稅人“挑毛病、提建議、促提高”，實(shí)現(xiàn)了征納“雙贏”效果。

第8篇：納稅人需求管理辦法范文

（一）總體思路

按照因地制宜的要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)征管機(jī)構(gòu)改革，推行重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理、一般稅源標(biāo)準(zhǔn)化管理、零散稅源委托社會(huì)化管理的思路，有效提升稅收風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。

（二）基本原則

1、科學(xué)分類原則。科學(xué)地對(duì)管理對(duì)象、管理內(nèi)容進(jìn)行分類，準(zhǔn)確劃分稅源和職責(zé)分工，把分級(jí)分類作為稅源專業(yè)化管理的基本方法。

2、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為導(dǎo)向，按照風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別排序、處理應(yīng)對(duì)的主線，合理配置征、管、評(píng)、查事權(quán)，明晰工作職責(zé)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理效能。

3、制約協(xié)同原則。按照明確分工、密切協(xié)作和相互制約的要求，在實(shí)施征、管、查三分離的前提下進(jìn)一步細(xì)化分工，全方位、立體化監(jiān)控稅源，以降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

4、平穩(wěn)創(chuàng)新原則。充分考慮當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求,立足于務(wù)實(shí)、創(chuàng)新、高效，確定行之有效、積極穩(wěn)妥的改革方案，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新基礎(chǔ)上的平穩(wěn)過(guò)渡。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)推進(jìn)

為了保證稅源專業(yè)化管理改革的順利推進(jìn)，市局成立稅源專業(yè)化管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組和兩個(gè)工作小組。

（一）稅源專業(yè)化管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：

成員：、、、、

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在征管科技處。負(fù)責(zé)制定稅源專業(yè)化管理改革總體方案和實(shí)施意見并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)建立省局、市局、基層單位相關(guān)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，組織研究有關(guān)問(wèn)題，提出相關(guān)處理意見；負(fù)責(zé)崗位職責(zé)流程的制定、管戶調(diào)整，并對(duì)應(yīng)修改、遷移大集中系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)工作階段、推進(jìn)過(guò)程的協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和檢查。

主任：

成員：、

（二）稅源專業(yè)化管理改革工作小組

稅源專業(yè)化管理改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)二個(gè)工作小組：

1、機(jī)構(gòu)人事組

由同志任組長(zhǎng)，同志任副組長(zhǎng)，市局稽查局、各分局主要負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)人事調(diào)整工作，嚴(yán)格執(zhí)行組織人事紀(jì)律，做到機(jī)構(gòu)改革到位、人員調(diào)整到位。

2、業(yè)務(wù)推進(jìn)組

由同志任組長(zhǎng)，同志任副組長(zhǎng)，市局稽查局、各分局主要負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)建立稅源專業(yè)化管理的相關(guān)制度、工作流程，進(jìn)行管戶調(diào)整、大集中系統(tǒng)數(shù)據(jù)修改，做到機(jī)構(gòu)改革到位、業(yè)務(wù)交接到位。

各轄市（區(qū)）局成立相應(yīng)的稅源專業(yè)化管理改革領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，成員名單報(bào)市局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

三、主要內(nèi)容

（一）優(yōu)化納稅服務(wù)，建立集中統(tǒng)一的征收服務(wù)體系

隨著網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳功能的完善及社會(huì)化辦稅能力的提高,統(tǒng)籌考慮納稅人區(qū)域分布現(xiàn)狀和稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)有管理水平，建立集中征收、全面服務(wù)的征收服務(wù)體系。

（二）加強(qiáng)稅源監(jiān)控，建立專業(yè)化和屬地化相結(jié)合的稅源管理機(jī)制

為適應(yīng)不同規(guī)模、不同行業(yè)和不同區(qū)域納稅人的個(gè)性化涉稅需求，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的差異化管理需要，稅源管理機(jī)構(gòu)設(shè)置以納稅人規(guī)模加行業(yè)的專業(yè)化分類為主，屬地分類為輔，建立專業(yè)化和屬地化相結(jié)合的稅源管理機(jī)制。

（三）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建與風(fēng)險(xiǎn)管理流程節(jié)點(diǎn)相匹配的組織架構(gòu)

為滿足風(fēng)險(xiǎn)管理“分析識(shí)別—等級(jí)排序—分級(jí)應(yīng)對(duì)—監(jiān)控評(píng)價(jià)”的流程節(jié)點(diǎn)需要，設(shè)立市、縣兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)機(jī)構(gòu)，以指導(dǎo)各稅源管理機(jī)構(gòu)的稅源監(jiān)控。

（四）推進(jìn)機(jī)關(guān)實(shí)體化，建立與扁平化要求相適應(yīng)的市縣兩級(jí)機(jī)關(guān)職能體系

按照機(jī)構(gòu)設(shè)置扁平化要求，推進(jìn)市縣兩級(jí)機(jī)關(guān)實(shí)體化進(jìn)程，從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)實(shí)施稅源稅基監(jiān)控管理等實(shí)體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變。

此外，對(duì)稽查局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，認(rèn)真貫徹《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，嚴(yán)格選案、檢查、審理、執(zhí)行“四分離”制度。

四、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)配置

（一）市區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)配置

市局機(jī)關(guān)設(shè)立數(shù)據(jù)管理處承擔(dān)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能；成立一個(gè)征收稅務(wù)分局、四個(gè)稅源管理分局和一個(gè)稽查局，分別承擔(dān)征收服務(wù)、稅源管理和稅務(wù)稽查職能。其中征收稅務(wù)分局使用第一稅務(wù)分局編制，稅源管理分局分別使用第二稅務(wù)分局、第三稅務(wù)分局、第四稅務(wù)分局和涉外稅務(wù)分局編制。

稅源管理分局內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置一個(gè)綜合業(yè)務(wù)科、一個(gè)納稅評(píng)估科和若干個(gè)稅源管理科，分別承擔(dān)行政業(yè)務(wù)、納稅評(píng)估和稅源監(jiān)控職能，其中綜合業(yè)務(wù)科在市局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處室“職能實(shí)體化”的同時(shí)，淡化其業(yè)務(wù)管理職能，業(yè)務(wù)處室直接面向稅源管理科進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和任務(wù)分配；稅源管理科依“按戶設(shè)科”原則設(shè)置科室，依“按事定崗”原則配置崗職，依“按崗到人”原則調(diào)整人員。（附圖一）

稅源管理分局具體職能配置、崗位設(shè)置由市局征管科技處明確，人事調(diào)整方案由市局人事處制訂。

1、數(shù)據(jù)管理處

具體職能：負(fù)責(zé)牽頭制定涉稅數(shù)據(jù)管理辦法；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，涉稅數(shù)據(jù)信息的交換、采集、加工、分析、提供、推送等工作；負(fù)責(zé)對(duì)涉稅信息應(yīng)用狀況的測(cè)評(píng)和跟蹤反饋工作。

數(shù)據(jù)管理處同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)體職能：負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，包括牽頭建立和維護(hù)分行業(yè)、分稅種、分行為的評(píng)估指標(biāo)和模型，按戶歸集納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定、維護(hù)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢索規(guī)則，確定納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并推送給相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位。

2、第一稅務(wù)分局（征收稅務(wù)分局，正科級(jí)建制）

管理對(duì)象：市區(qū)所有納稅人。

具體職能：承擔(dān)稅款、基金（費(fèi)）的征繳管理（含耕地占用稅和契稅）；承擔(dān)納稅人申請(qǐng)?zhí)峤坏南迺r(shí)辦結(jié)類事項(xiàng)的受理和當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)類事項(xiàng)的審批；負(fù)責(zé)組織實(shí)施納稅服務(wù)體系建設(shè)，擬訂并組織實(shí)施納稅服務(wù)工作規(guī)范和操作流程；管理12366和地稅網(wǎng)站等納稅服務(wù)平臺(tái)和面向納稅人的稅法宣傳、輔導(dǎo)咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)和稅收法律救濟(jì)等工作；組織實(shí)施納稅信用體系建設(shè)；承擔(dān)注冊(cè)稅務(wù)師的管理工作；承擔(dān)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)銷等環(huán)節(jié)中一般性違規(guī)違章行為的處理。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：分局除局長(zhǎng)室外內(nèi)設(shè)綜合管理科、制度業(yè)務(wù)科、辦稅服務(wù)科、宣傳咨詢科和維權(quán)服務(wù)科五個(gè)科室。

內(nèi)設(shè)職能：綜合管理科負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部各項(xiàng)行政工作規(guī)章制度，處理日常事務(wù)。制度業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作調(diào)研和納稅人需求調(diào)查；負(fù)責(zé)制訂納稅服務(wù)各項(xiàng)工作規(guī)范；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、督查及考核；負(fù)責(zé)納稅信用體系建設(shè)和信用等級(jí)評(píng)定。辦稅服務(wù)科負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）納稅人各類涉稅業(yè)務(wù)的受理、辦理及涉稅資料歸檔管理；負(fù)責(zé)網(wǎng)上辦稅廳所有涉稅業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)發(fā)票、票證管理；負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票購(gòu)銷環(huán)節(jié)中一般性違章行為的處理；負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）日常管理。宣傳咨詢科負(fù)責(zé)組織實(shí)現(xiàn)面向納稅人的日常稅法宣傳及納稅輔導(dǎo)；負(fù)責(zé)編印各種稅法宣傳資料；負(fù)責(zé)外網(wǎng)信息、欄目維護(hù)；負(fù)責(zé)12366納稅服務(wù)熱線、12366短信平臺(tái)、12366在線咨詢等平臺(tái)管理。維權(quán)服務(wù)科負(fù)責(zé)納稅人權(quán)益保護(hù)工作；負(fù)責(zé)納稅服務(wù)投訴和處理；負(fù)責(zé)制訂“納稅人之家”活動(dòng)計(jì)劃，督查、指導(dǎo)各“納稅人之家”開展活動(dòng)。負(fù)責(zé)組織納稅人（社會(huì)）滿意度調(diào)查分析。

3、第二稅務(wù)分局（一般稅源分局，正科級(jí)建制）

管理對(duì)象：京口區(qū)、潤(rùn)州區(qū)內(nèi)除房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)外的，且年納稅額小于100萬(wàn)元的納稅人。

具體職能：承擔(dān)所轄納稅人的戶籍管理、認(rèn)定管理、定額管理、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、涉稅事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、備案事項(xiàng)的后續(xù)管理、欠稅管理、任務(wù)執(zhí)行等基礎(chǔ)稅源管理工作；承擔(dān)所轄納稅人的納稅評(píng)估等工作；承擔(dān)相關(guān)的協(xié)稅護(hù)稅工作。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：分局除局長(zhǎng)室外內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)科、納稅評(píng)估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科、稅源管理四科、稅源管理五科（個(gè)體）、稅源管理六科（個(gè)體）共八個(gè)科室。其中稅源管理一科負(fù)責(zé)個(gè)體之外京口區(qū)范圍內(nèi)純營(yíng)業(yè)稅戶，稅源管理二科負(fù)責(zé)京口區(qū)范圍內(nèi)增值稅戶、增值稅營(yíng)業(yè)稅混合戶，稅源管理三科負(fù)責(zé)潤(rùn)州區(qū)范圍內(nèi)純營(yíng)業(yè)稅戶，稅源管理四科負(fù)責(zé)潤(rùn)州區(qū)范圍內(nèi)增值稅戶、增值稅營(yíng)業(yè)稅混合戶，稅源管理五科、六科分別負(fù)責(zé)分局京口區(qū)、潤(rùn)州區(qū)范圍內(nèi)個(gè)體及零散稅收。

4、第三稅務(wù)分局（開發(fā)區(qū)分局，副處級(jí)建制）

管理對(duì)象：開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)所有納稅人。

具體職能：承擔(dān)所轄納稅人的戶籍管理、認(rèn)定管理、定額管理、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、涉稅事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、備案事項(xiàng)的后續(xù)管理、欠稅管理、任務(wù)執(zhí)行等基礎(chǔ)稅源管理工作；承擔(dān)所轄納稅人的納稅評(píng)估等工作；承擔(dān)相關(guān)的協(xié)稅護(hù)稅工作。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：分局除局長(zhǎng)室外內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)科、納稅評(píng)估科、稅源管理一科、稅源管理二科、稅源管理三科五個(gè)科室。其中稅源管理一科負(fù)責(zé)新區(qū)范圍內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑業(yè)委托代征單位（新區(qū)）和年納稅額100萬(wàn)元以上的納稅人，稅源管理二科負(fù)責(zé)丁卯街道辦范圍內(nèi)除一科外的所有納稅人，科源管理三科負(fù)責(zé)大港街道辦和丁崗、大路、姚橋范圍內(nèi)除一科外的所有納稅人。

5、第四稅務(wù)分局（重點(diǎn)稅源分局，正科級(jí)建制）

管理對(duì)象：京口區(qū)、潤(rùn)州區(qū)范圍內(nèi)①總局、省局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的成員單位②金融保險(xiǎn)企業(yè)，③除房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑安裝業(yè)之外的年納稅額100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源納稅人。

具體職能：承擔(dān)所轄納稅人的戶籍管理、認(rèn)定管理、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、涉稅事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、備案事項(xiàng)的后續(xù)管理、欠稅管理、任務(wù)執(zhí)行等基礎(chǔ)稅源管理工作；承擔(dān)所轄納稅人的納稅評(píng)估等工作；承擔(dān)相關(guān)的協(xié)稅護(hù)稅工作。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：分局除局長(zhǎng)室外內(nèi)設(shè)綜合業(yè)務(wù)科、納稅評(píng)估科、稅源管理科三個(gè)科室。

6、涉外稅務(wù)分局（行業(yè)管理分局，正科級(jí)建制）

管理對(duì)象：京口區(qū)、潤(rùn)州區(qū)范圍內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅人。

具體職能：承擔(dān)所轄納稅人的戶籍管理、認(rèn)定管理、發(fā)票管理、催報(bào)催繳、涉稅事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)、備案事項(xiàng)的后續(xù)管理、欠稅管理、任務(wù)執(zhí)行等基礎(chǔ)稅源管理工作；承擔(dān)所轄納稅人的納稅評(píng)估等工作；承擔(dān)契稅的稅種監(jiān)控工作；承擔(dān)相關(guān)的協(xié)稅護(hù)稅工作。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：綜合業(yè)務(wù)科、納稅評(píng)估科、稅源管理一科、稅源管理二科四個(gè)科室。其中稅源管理一科負(fù)責(zé)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及其項(xiàng)目管理，稅源管理二科負(fù)責(zé)建筑安裝業(yè)企業(yè)及其項(xiàng)目管理。

7、市局稽查局（副處級(jí)建制）

管理對(duì)象：市區(qū)所有納稅人

具體職能：指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和管理全市地方稅務(wù)稽查工作；組織落實(shí)稅務(wù)稽查法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，擬訂具體實(shí)施辦法；監(jiān)督檢查全市地方稅務(wù)系統(tǒng)征管對(duì)象執(zhí)行地方稅收法規(guī)、政策及制度情況；查處稅務(wù)違法案件；牽頭組織全市地方稅收專項(xiàng)檢查工作；組織全市或區(qū)域性地方稅收專項(xiàng)整治工作；受理稅務(wù)違法案件的舉報(bào)，承擔(dān)案件的轉(zhuǎn)辦、查辦工作；協(xié)調(diào)公安、檢察、審判機(jī)關(guān)處理稅務(wù)稽查有關(guān)工作。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：除局長(zhǎng)室外內(nèi)設(shè)綜合管理科、業(yè)務(wù)管理科、審理科、檢查執(zhí)行一科、檢查執(zhí)行二科五個(gè)科室。

內(nèi)設(shè)職能：綜合管理科負(fù)責(zé)稽查局的行政事務(wù)、文秘、后勤保障等綜合管理，擬定起草全市稽查工作計(jì)劃、總結(jié)，擬定內(nèi)部有關(guān)工作制度；負(fù)責(zé)上級(jí)交辦工作及本局工作的督辦督察，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本局各科之間、各轄市（區(qū)）稽查局之間工作；負(fù)責(zé)牽頭組織省局、市局、本局“三個(gè)一流”考核工作及日?？?jī)效考核，牽頭組織稅務(wù)稽查宣傳、稽查服務(wù)、稽查工作創(chuàng)新、信息科調(diào)研和政務(wù)公開相關(guān)工作；負(fù)責(zé)對(duì)口落實(shí)省局稽查局及市局行政處室布置的工作。業(yè)務(wù)管理科負(fù)責(zé)稽查業(yè)務(wù)綜合管理工作，組織落實(shí)稅務(wù)稽查法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件，擬定具體實(shí)施辦法；負(fù)責(zé)對(duì)轄市稽查業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理、培訓(xùn)、指導(dǎo)，制定及組織實(shí)施本局干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃；負(fù)責(zé)系統(tǒng)“三個(gè)一流”考核及本局績(jī)效考核稽查業(yè)務(wù)部分的考核工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查案源分析和選案，制定案源管理辦法；負(fù)責(zé)受理稅收違法案件舉報(bào)，承擔(dān)舉報(bào)案件的登記、轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、回復(fù)、兌獎(jiǎng)管理；負(fù)責(zé)牽頭組織整頓和規(guī)范稅收秩序工作及打擊發(fā)票違法犯罪行動(dòng)工作，負(fù)責(zé)與公安、國(guó)稅等部門的溝通協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)起草制定全市各類稅收檢查計(jì)劃、方案、總結(jié)，報(bào)表匯總、上報(bào)；負(fù)責(zé)案件檢查進(jìn)度跟蹤管理，負(fù)責(zé)涉稅大要案件管理、案例分析上報(bào)及稅收違法案件公告工作；負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)工作，負(fù)責(zé)組織征詢稽查信息化業(yè)務(wù)需求，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)稽查信息化工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)稽查查帳軟件推廣應(yīng)用工作；負(fù)責(zé)組織納稅人自查和稽查查前約談工作；負(fù)責(zé)與數(shù)據(jù)管理處、征管科技處、征收分局、稅源管理分局聯(lián)系協(xié)調(diào)。審理科負(fù)責(zé)本局稅務(wù)違法案件的審理工作，負(fù)責(zé)對(duì)審結(jié)案件的稅務(wù)處理，制作《稅務(wù)行政處罰告知書》、《稅務(wù)行政處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》等審理工作文書；負(fù)責(zé)組織案件復(fù)查工作，負(fù)責(zé)案卷評(píng)審工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰聽證工作；負(fù)責(zé)涉稅違法犯罪案件的移送及與公安等司法部門的聯(lián)系工作，負(fù)責(zé)典型案例的收集、上報(bào)及曝光工作；負(fù)責(zé)編寫行業(yè)性檢查分析報(bào)告及行業(yè)性稅收征管建議；負(fù)責(zé)稽查案件資料的歸集、整理和立卷管理工作。檢查執(zhí)行一科、檢查執(zhí)行二科負(fù)責(zé)本局檢查計(jì)劃的執(zhí)行，承擔(dān)本局涉稅舉報(bào)案件、上級(jí)部門交辦案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、相關(guān)部門移交案件、下級(jí)部門提請(qǐng)檢查案件的檢查工作；負(fù)責(zé)所查處稅務(wù)違法案件證據(jù)材料的收集、整理及《稽查底稿》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》等有關(guān)稽查文書的制作，并提出處理意見；負(fù)責(zé)向?qū)徖聿块T移交案卷資料，負(fù)責(zé)所查案件聽證、復(fù)議、訴訟事項(xiàng)的舉證工作，負(fù)責(zé)對(duì)查結(jié)案件的稽查建議和案例分析工作；負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)稽查案件處理結(jié)果的執(zhí)行工作，送達(dá)《稅務(wù)行政處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》等稅務(wù)稽查文書并督促追繳入庫(kù)，負(fù)責(zé)執(zhí)行環(huán)節(jié)稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》，負(fù)責(zé)對(duì)逾期未執(zhí)行完畢案件的跟蹤管理工作；負(fù)責(zé)納稅人自查申報(bào)審核及組織稅費(fèi)入庫(kù)、統(tǒng)計(jì)工作。

（二）轄市（區(qū)）機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)配置

四個(gè)轄市（區(qū)）局統(tǒng)一設(shè)立數(shù)據(jù)管理科和稽查局；統(tǒng)一使用第一稅務(wù)分局編制承擔(dān)征收服務(wù)職能；市使用第二、第三稅務(wù)分局編制，其他轄市（區(qū)）使用第二稅務(wù)分局編制統(tǒng)一承擔(dān)重點(diǎn)稅源管理職能；市使用第四、第五稅務(wù)分局編制，其他轄市（區(qū)）使用第三稅務(wù)分局編制統(tǒng)一承擔(dān)城區(qū)一般稅源管理職能；市從第六稅務(wù)分局起，其他轄市（區(qū)）從第四稅務(wù)分局起，依次設(shè)立農(nóng)村一般稅源管理分局。（附圖二）

轄市（區(qū)）局納稅服務(wù)分局（第一稅務(wù)分局）內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一在綜合業(yè)務(wù)股、宣傳咨詢股、辦稅服務(wù)股范圍內(nèi)設(shè)置，其職能分別對(duì)應(yīng)市區(qū)第一稅務(wù)分局綜合管理科和制度業(yè)務(wù)科、宣傳咨詢科、辦稅服務(wù)科職責(zé)；稅源管理分局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)“按戶設(shè)股（所）”原則設(shè)置，但允許在事務(wù)分類的基礎(chǔ)上“按事設(shè)股（所）”；稽查局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在市局稽查局內(nèi)設(shè)范圍內(nèi)設(shè)置，但允許在明確稽查四環(huán)節(jié)職能的基礎(chǔ)上進(jìn)行歸并。

1、市局機(jī)構(gòu)設(shè)置

數(shù)據(jù)管理科，承擔(dān)市局?jǐn)?shù)據(jù)管理處對(duì)口職能；

第一稅務(wù)分局（征收稅務(wù)分局），承擔(dān)全市范圍內(nèi)所有納稅人集中征收與納稅服務(wù)職能；

第二稅務(wù)分局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)一定規(guī)模以上企業(yè)納稅人地方稅源的管理職能；

第三稅務(wù)分局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和金融保險(xiǎn)企業(yè)納稅人地方稅源的管理職能；

第四稅務(wù)分局，承擔(dān)開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)除第二稅務(wù)分局、第三稅務(wù)分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；

第五稅務(wù)分局，承擔(dān)云陽(yáng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)除第二稅務(wù)分局、第三稅務(wù)分局之外的所有納稅人地方稅源的管理職能；

第六稅務(wù)分局至第十稅務(wù)分局，分別承擔(dān)司徒鎮(zhèn)、延陵鎮(zhèn)，珥陵鎮(zhèn)、皇塘鎮(zhèn)、導(dǎo)墅鎮(zhèn)，陵口鎮(zhèn)、呂城鎮(zhèn)、訪仙鎮(zhèn)，后巷鎮(zhèn)、埤城鎮(zhèn)，新橋鎮(zhèn)、界牌鎮(zhèn)范圍內(nèi)所有納稅人地方稅源的管理職能；

稽查局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查職能。

2、區(qū)局機(jī)構(gòu)設(shè)置

數(shù)據(jù)管理科，承擔(dān)市局?jǐn)?shù)據(jù)管理處對(duì)口職能；

第一稅務(wù)分局（征收稅務(wù)分局），承擔(dān)全區(qū)范圍內(nèi)所有納稅人集中征收與納稅服務(wù)職能；

第二稅務(wù)分局，承擔(dān)全區(qū)范圍內(nèi)一定規(guī)模以上重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)納稅人的地方稅源管理職能；

第三稅務(wù)分局至第五稅務(wù)分局，分別承擔(dān)城區(qū)、谷陽(yáng)鎮(zhèn)、上黨鎮(zhèn)、寶堰鎮(zhèn)、榮炳鹽資源區(qū)行政區(qū)范圍內(nèi)，高資鎮(zhèn)、世業(yè)鎮(zhèn)行政區(qū)范圍和經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)，辛豐鎮(zhèn)、高橋鎮(zhèn)、江心洲生態(tài)農(nóng)業(yè)園區(qū)行政區(qū)范圍內(nèi)，除明確由第二稅務(wù)分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；

稽查局，承擔(dān)全區(qū)范圍內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查職能。

3、市局機(jī)構(gòu)設(shè)置

數(shù)據(jù)管理科，承擔(dān)市局?jǐn)?shù)據(jù)管理處對(duì)口職能；

第一稅務(wù)分局（征收稅務(wù)分局），承擔(dān)全市范圍內(nèi)所有納稅人集中征收與納稅服務(wù)職能；

第二稅務(wù)分局，承擔(dān)城區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)（含原黃梅鎮(zhèn)區(qū)域）、華陽(yáng)鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、茅山風(fēng)景區(qū)管委會(huì)行政區(qū)內(nèi)的一定規(guī)模重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)行業(yè)的地方稅源管理職能；

第三稅務(wù)分局，承擔(dān)城區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)（含原黃梅鎮(zhèn)區(qū)域）、華陽(yáng)鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、茅山風(fēng)景區(qū)管委會(huì)行政區(qū)范圍內(nèi)除明確由第二稅務(wù)分局管轄的納稅人外的地方稅源管理職能；

第四稅務(wù)分局至第六稅務(wù)分局，分別承擔(dān)下蜀鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)和市寶華森林公園管委會(huì)行政區(qū)范圍內(nèi)，邊城鎮(zhèn)、白兔鎮(zhèn)行政區(qū)范圍內(nèi)，后白鎮(zhèn)、天王鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)和赤山湖管委會(huì)行政區(qū)范圍內(nèi)的地方稅源管理職能；

稽查局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查職能。

4、市局機(jī)構(gòu)設(shè)置

數(shù)據(jù)管理科，承擔(dān)市局?jǐn)?shù)據(jù)管理處對(duì)口職能；

第一稅務(wù)分局（征收稅務(wù)分局），承擔(dān)全市范圍內(nèi)所有納稅人集中征收與納稅服務(wù)職能；

第二稅務(wù)分局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)、三茅鎮(zhèn)行政區(qū)范圍的餐飲企業(yè)和個(gè)體工商戶的地方稅源管理職能；

第三稅務(wù)分局至第五稅務(wù)分局，分別承擔(dān)新壩鎮(zhèn)行政區(qū)范圍內(nèi)，三茅鎮(zhèn)行政區(qū)范圍內(nèi)，經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、鎮(zhèn)、鎮(zhèn)、鎮(zhèn)行政區(qū)范圍內(nèi)，除明確由第二稅務(wù)分局管轄的納稅人的地方稅源管理職能；

稽查局，承擔(dān)全市范圍內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查職能。

五、實(shí)施步驟及工作要求

本輪專業(yè)化機(jī)構(gòu)改革共分準(zhǔn)備動(dòng)員、組織實(shí)施、鞏固完善三個(gè)階段，各階段主要事項(xiàng)、時(shí)間安排和責(zé)任見附表。

第9篇：納稅人需求管理辦法范文

一、留抵退稅納稅人基本情況

根據(jù)從“金三”系統(tǒng)提取的符合留抵退稅條件的企業(yè)數(shù)據(jù)，再結(jié)合納稅人信用等級(jí)、優(yōu)惠享受情況等信息同省局下發(fā)的數(shù)據(jù)比對(duì)后，截止9月底符合增值稅留抵稅額的企業(yè)共39戶，累計(jì)應(yīng)退留抵稅額16304.76萬(wàn)元。

按增值稅留抵退稅政策劃分，符合先進(jìn)制造業(yè)增量留抵退稅的納稅人15戶，累計(jì)應(yīng)退留抵稅額27.09萬(wàn)元。符合防疫重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)3戶，累計(jì)應(yīng)退留抵稅額2477.15萬(wàn)元。符合39號(hào)文的其他增量留抵在100萬(wàn)元以上的企業(yè)共21戶，累計(jì)應(yīng)退留抵稅額13800.52萬(wàn)元。其中在21戶100萬(wàn)以上的企業(yè)中房地產(chǎn)企業(yè)11戶，交通運(yùn)輸業(yè)2戶，建筑業(yè)2戶，制造業(yè)2戶，其他行業(yè)5戶。

二、留抵退稅辦理情況

目前共辦理10戶增量留抵退稅，共計(jì)退稅6379.71萬(wàn)元。其中辦理符合防疫重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)2戶，辦理退稅金額2433.66萬(wàn)元。辦理符合39號(hào)文的其他企業(yè)8戶，其中房地產(chǎn)企業(yè)5戶，累計(jì)退稅3640.48萬(wàn)元，建筑行業(yè)2戶，累計(jì)退稅225.21萬(wàn)元，其他行業(yè)1戶退稅80.36萬(wàn)元。另一戶符合39號(hào)文的省市鴻源食品有限公司為出口退稅企業(yè)，其進(jìn)項(xiàng)稅額已做出口退稅申報(bào)并已退稅，2020年1月至10月已累計(jì)退稅429.84萬(wàn)元。先進(jìn)制造業(yè)整體規(guī)模較小，退稅金額較少，雖經(jīng)多次宣傳輔導(dǎo)，但企業(yè)均未發(fā)起退稅申請(qǐng)。

三、政策執(zhí)行中的落實(shí)情況

一是加強(qiáng)和地方政府的合作，9月底領(lǐng)導(dǎo)就第一時(shí)間向區(qū)長(zhǎng)和分管財(cái)政的區(qū)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了留抵退稅的相關(guān)情況，并取得了地方政府的大力支持。區(qū)政府組織財(cái)政局、住建局會(huì)同一起成立了2個(gè)工作組，對(duì)符合條件的企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)研，宣傳退稅政策、聽取企業(yè)訴求。二是加強(qiáng)內(nèi)外宣傳，從文件下發(fā)之初區(qū)局就組織稅務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件，圍繞政策重點(diǎn)，明確退稅范圍、條件及相關(guān)要求，統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程及審核重點(diǎn)，確保稅務(wù)人員懂政策、會(huì)操作。同時(shí)針對(duì)符合條件的納稅人做到“一對(duì)一”的線上和線下宣傳輔導(dǎo)，及時(shí)幫助納稅人答疑解惑，保證納稅人及時(shí)了解優(yōu)惠政策，充分享受稅收紅利。三是成立專項(xiàng)輔導(dǎo)小組，為保證納稅人優(yōu)惠政策享受的準(zhǔn)確性，區(qū)局組織稅政部門和稅源管理骨干成立專項(xiàng)輔導(dǎo)小組，對(duì)符合退稅條件的納稅人進(jìn)行上門輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確測(cè)算應(yīng)退留抵稅額，確保企業(yè)熟練掌握退稅政策。四是建立快速退稅機(jī)制，以稅源管理部門、稅政、一分局、收入核算股等部門為責(zé)任單位，加大部門間的溝通協(xié)作，加快退稅資料的受理、內(nèi)部傳遞和審批速度，縮短辦稅時(shí)限。確保從受理退稅到開票嚴(yán)格按照文件規(guī)定的工作時(shí)限完成。

四、政策執(zhí)行中存在的問(wèn)題

一是增值稅留抵退稅部分是由地方按照增值稅的分享額進(jìn)行承擔(dān)，我區(qū)地方政府存在地方財(cái)力不足的情況，表示大規(guī)模全面退稅給地方財(cái)政帶來(lái)很大的壓力。二是部分企業(yè)雖然符合退稅條件，但因留抵額較小、短期內(nèi)即將結(jié)轉(zhuǎn)收入、企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度原因，存在主觀上不愿辦理退稅的情形。三是部分規(guī)模較大的企業(yè)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)地相分離，資料無(wú)法收集全面從而導(dǎo)致無(wú)法辦理或全額辦理的情形。以的已辦理的嘉裕房地產(chǎn)開發(fā)有限公司為例，該企業(yè)財(cái)務(wù)核算中心設(shè)在武漢，企業(yè)取得的全部進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票全部由武漢的數(shù)據(jù)中心進(jìn)行歸集存檔，待財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)信息編譯完成后再裝訂寄回企業(yè)。但自年初疫情爆發(fā)至今，武漢數(shù)據(jù)中心一直未能將企業(yè)2019年12月的發(fā)票及憑證寄回，導(dǎo)致企業(yè)辦理退稅時(shí)無(wú)法對(duì)該部分的退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行核算和辦理退稅。四是在具體執(zhí)行過(guò)程中還存在對(duì)政策指引不夠明晰的情況。如的市區(qū)城鄉(xiāng)建設(shè)投資集團(tuán)有限公司為國(guó)資委全資控股企業(yè)，該企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)范圍為全區(qū)的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、棚戶區(qū)改造、安置房、保障房建設(shè)及國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)，該企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在大量的留抵稅額，但企業(yè)主要為地方提供修路修橋等市政公共建設(shè)，基本無(wú)收入，這類有進(jìn)無(wú)銷企業(yè)是否符合退稅條件，在政策上無(wú)準(zhǔn)確的執(zhí)行指引。

五、推進(jìn)政策執(zhí)行的建議

（一）落實(shí)退稅政策個(gè)性化服務(wù)

以納稅人的合理需求為導(dǎo)向，結(jié)合納稅人的實(shí)際情況及資金需求，對(duì)有退稅需求的納稅人根據(jù)其申請(qǐng)及時(shí)辦理退稅，對(duì)部分因留抵稅額較小、近期結(jié)轉(zhuǎn)收入及資金有調(diào)度的企業(yè)因在政策宣傳的同時(shí)結(jié)合納稅人的實(shí)際情況，不能在政策執(zhí)行過(guò)程中粗暴的進(jìn)行“一刀切”，反而給納稅人造成不必要的麻煩。

（二）切實(shí)強(qiáng)化退稅政策的風(fēng)險(xiǎn)管理

在退稅過(guò)程中既要及時(shí)辦理讓納稅人第一時(shí)間享受應(yīng)享的稅收紅利，同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理把好退稅審核的關(guān)口。一是對(duì)納稅人的信用等級(jí)、退稅數(shù)據(jù)、行業(yè)范圍及其他涉稅事項(xiàng)及時(shí)甄別，確保享受退稅主體的真實(shí)性。二是在數(shù)據(jù)審核過(guò)程中對(duì)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的真實(shí)性、合理性及構(gòu)成比例進(jìn)行審核，保證退稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三是建立風(fēng)險(xiǎn)退稅納稅人臺(tái)賬，對(duì)部分存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)把審核關(guān)，避免風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)退稅政策轉(zhuǎn)嫁到稅務(wù)機(jī)關(guān)。