內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料精選(九篇)
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第1篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
關(guān)鍵詞：財務管理；內(nèi)部控制；風險防范
企業(yè)內(nèi)部控制對財務管理具有舉足輕重的作用。財務管理需要依靠內(nèi)部控制，作出正確的財務決策。并且，當前我國很多企業(yè)正處于轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時期，面對經(jīng)濟下行壓力，企業(yè)需要借助內(nèi)部控制，適時調(diào)整自身經(jīng)營管理策略。但是，當前很多企業(yè)普遍存在各層級內(nèi)控意識薄弱、預算重視程度不足、內(nèi)控制度及審計體系不完善、內(nèi)控人員素質(zhì)參差不齊及缺乏內(nèi)控反饋溝通機制等問題，已成為制約企業(yè)發(fā)展重要因素。因此，加強企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設(shè)與風險防范具有重要的現(xiàn)實意義。
1.企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問題
目前，企業(yè)管理只是關(guān)注市場與業(yè)務拓展，而在日常的運營過程中，更側(cè)重的是資金可持續(xù)性對企業(yè)發(fā)展支撐。但企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設(shè)未真正得到重視，因此企業(yè)在面對經(jīng)營過程所產(chǎn)生的各項風險時，往往顯得力不從心、束手無策，從而影響了企業(yè)良性發(fā)展。隨著國家將改革開放推向深入，現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部管理理念逐漸被各行業(yè)所認識并接受，建立完備的內(nèi)部控制體系必將有效提升企業(yè)管理水平。但在企業(yè)經(jīng)營過程中，仍存在以下若干問題，影響了企業(yè)經(jīng)營管理提升。因此，我們必須分析企業(yè)財務管理內(nèi)控存在的問題，才能有針對性地找出解決問題的措施。
1.1 公司各層級內(nèi)控意識薄弱
企業(yè)是以盈利為目的，從而進行生產(chǎn)經(jīng)營，為社會提品和服務的經(jīng)濟組織。公司在以“ 盈利”這一主要中心前提下，組織人、財、物投入，推進公司各層級工作開展：企業(yè)股東認為股東利益最大化、相關(guān)者利益最大化；企業(yè)管理層受股東委托，妥善合理利用企業(yè)各項資產(chǎn)，完成股東下達的各項年度經(jīng)濟任務；企業(yè)一般員工按月、季、年考核，完成各項業(yè)績指標。因此，內(nèi)控往往被企業(yè)所忽視，各層級內(nèi)控意識薄弱，對內(nèi)控控制理論學習不足，缺少對內(nèi)控知識學習熱情。甚至有的管理層認為內(nèi)控會阻礙企業(yè)發(fā)展，對內(nèi)控資源投入不足，最終在漠視內(nèi)控情況下，導致企業(yè)短期行為發(fā)生，最終造成企業(yè)不可挽回的損失。
1.2 預算重視程度不足
財務預算是公司根據(jù)國家、行業(yè)經(jīng)濟狀況，結(jié)合自身經(jīng)營目標，加強預算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算的項目，建立預算標準、規(guī)范預算的編制、審定、下達各執(zhí)行程度并及時分析和控制預算差異，從而形成完整的預算體系，引領(lǐng)企業(yè)良性發(fā)展。但是，企業(yè)管理者在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往忽視預算的功能，根據(jù)所積累的以往的運營理念直接制定經(jīng)營策略，造成企業(yè)在發(fā)展過程中缺少預算監(jiān)控，往往投入大量資金后卻收不到預期效果。即使有的企業(yè)在經(jīng)營過程中，認識到預算的重要性，但卻還未建立相應的制度進行保障，降低了預算對內(nèi)控的效能。
1.3 內(nèi)控制度及審計體系不完善
現(xiàn)代企業(yè)往往需要建立完善財務內(nèi)控制度才能保障企業(yè)經(jīng)營的順利開展。但是，我國許多企業(yè)，即使建立了若干內(nèi)控制度但并不完善，缺少形成體系的內(nèi)控流程手冊、內(nèi)控矩陣手冊、風險數(shù)據(jù)庫及權(quán)限指引表，因此并不能有效地整體呈現(xiàn)企業(yè)風險點，做不到發(fā)現(xiàn)和及時制止影響企業(yè)發(fā)展的風險行為，從而使企業(yè)暴露于風險中，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
審計體系不完善?，F(xiàn)代企業(yè)審計是提高企業(yè)管理一種重要手段，促進企業(yè)內(nèi)控制度更加完備，同時能及時發(fā)現(xiàn)與糾正內(nèi)控運行過程中不足，降低企業(yè)經(jīng)營管理的風險。但是，目前企業(yè)內(nèi)部審計體系不完善，人員、資金投入不夠，造成審計體系無法得到有效建立。同時，有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計體系，但是卻未能給予足夠獨立運作的權(quán)力，將職能依附于財務管理部門，無法形成專業(yè)分工，其發(fā)揮的作用極為有限。
1.4 內(nèi)控人員素質(zhì)參差不齊及缺乏內(nèi)控反饋溝通機制
目前，內(nèi)控是一項綜合系統(tǒng)工程，除了需要具備專業(yè)財務知識外，還需要具備現(xiàn)代審計理論、企業(yè)管理知識及業(yè)務知識，同時各個企業(yè)情況不同其需要具備的知識亦有所不同。因此，對內(nèi)控人員素質(zhì)要求較高，尤其需要具備較強的邏輯思維及發(fā)散思維能力，才能對企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務進行全方位、多角度觀察，及時發(fā)現(xiàn)問題。同時，必需具備原則性，應堅決貫徹和執(zhí)行內(nèi)控制度。但現(xiàn)實中，內(nèi)控人員往往知識薄弱及原則性不強，無法保證內(nèi)控制度執(zhí)行，影響企業(yè)內(nèi)控的實施效果。
內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行反饋及溝通，無論是上下級還是平級之間。但現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控往往只是流于形式，內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)的問題只是流轉(zhuǎn)于內(nèi)控部門中，未能將其所發(fā)現(xiàn)的問題及時高效地進行信息傳遞，往往造成管理者未能對目前經(jīng)營進行調(diào)整，影響企業(yè)決策，極可能給企業(yè)造成不可挽回的損失。
2.加強企業(yè)財務管理內(nèi)控體制建設(shè)與風險防范的對策措施
2.1 強化企業(yè)各層級內(nèi)控意識
樹立全員風險意識，特別是企業(yè)管理者及財務人員。要在企業(yè)內(nèi)部定期宣貫內(nèi)控不足所產(chǎn)生的風險，讓各人認識到在企業(yè)經(jīng)營全過程中的任何環(huán)節(jié)的失誤都會給企業(yè)帶來損失；同時，當前國家經(jīng)濟政策及環(huán)境處于不斷革新與變化中，企業(yè)所面臨的情況日新月異，管理者與財務人員應更加注重企業(yè)的財務風險，并采取Management 經(jīng)管空間相應的措施。例如，通過監(jiān)控資產(chǎn)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金流量、應收賬款回收率變化，及時向各級人員展示異常指標，以使風險以數(shù)字化、圖形化進行呈現(xiàn)，從而能有效地提高各層級的風險意識，防范財務風險，從而最大限度地降低企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇到的各種風險。
2.2 加強預算管理
首先，企業(yè)財務部應牽頭組織各部門編制全年經(jīng)營預算，以公司戰(zhàn)略發(fā)展為導向，兼顧內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境，報公司管理層審批后，并通過股東會。待審核通過后，財務部應定期披露預算完成及執(zhí)行情況，分析預算與實際發(fā)生額的偏差所產(chǎn)生的原因，并追究相關(guān)人員責任。一旦預算下達，原則上不能調(diào)整預算，若確實無法最終完成，則應經(jīng)公司領(lǐng)導層及上級批準后才能對預算進行適當調(diào)整；其次，應加強資金預算管理，按年度、季度、月度甚至是星期，對公司整體的收支進行評估，根據(jù)“以收定支、量入為出”對資金進行管理，同時在平時的財務管理中，應加強對銀行存款及現(xiàn)金做到日清月結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)會計賬戶余額與出納賬戶余額不一致的原因，從而確保資金安全；最后，在依據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況制定預算后，應及時收集企業(yè)業(yè)務承接、采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營信息，使預算管理可統(tǒng)籌全局靈活應對企業(yè)發(fā)展的需求，及時作出財務管理調(diào)整，為企業(yè)良性發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.3 建立完善的內(nèi)控制度及審計體系
建立完善的內(nèi)控制度。首先，內(nèi)控部門應與各個部門建立良好的溝通機制，密切關(guān)注業(yè)務部門在開展業(yè)務過程中所形成的風險，從而修訂企業(yè)情況的內(nèi)控制度，形成一套完整的“事前提醒、事中監(jiān)控、事后整改”的風險防控機制。其次，企業(yè)管理者要定期組織人員對企業(yè)以前所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題進行“回頭看”，通過舉一反三，落實責任人及整改人，以后盡量避免類似情況再次發(fā)生。
構(gòu)建適合企業(yè)的審計體系?，F(xiàn)代審計分為內(nèi)部審計、外部審計。一般企業(yè)應建立完整的內(nèi)部審計體系，賦予內(nèi)部審計人員獨立運行的權(quán)利，對所發(fā)現(xiàn)的審計問題直接向董事會匯報，對董事會負責。例如設(shè)立集團監(jiān)事會主席、集團監(jiān)事會專員、集團監(jiān)察員、下屬公司設(shè)立黨委書記、黨務聯(lián)絡(luò)員，以上各人員負責對日常的經(jīng)營活動進行巡視，及時對經(jīng)營管理、費用開支、資產(chǎn)狀況等進行全面審計，確保能全面反映企業(yè)發(fā)展情況，能為企業(yè)發(fā)展提供寶貴且科學的參考依據(jù)；同時，企業(yè)應在年中及年終引進獨立第三方的外部審計，以期通過出具書面的審計報告形成具有法律效力的文件，使企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況進行客觀披露，為企業(yè)經(jīng)營決策法律依據(jù)。這樣通過建立內(nèi)部審計架構(gòu)、引進外部審計監(jiān)督，使企業(yè)規(guī)避各項經(jīng)營風險，確保企業(yè)經(jīng)營符合國家的法律、法規(guī)的要求。
2.4 提高企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)及加強內(nèi)控信息溝通
(1)內(nèi)控人員選拔應堅持德才兼?zhèn)洹?/p>
首先，內(nèi)控人員應具備“德”。其應以公正、客觀角度，全面審視企業(yè)，做到不偏不倚。其次，內(nèi)控人員應具備“才”。內(nèi)控人員應全面掌握現(xiàn)代企業(yè)審計理論，通過考取內(nèi)部審計師、國際注冊內(nèi)部審計師等職業(yè)資格證，對現(xiàn)代審計知識系統(tǒng)掌握；同時，應及時關(guān)注最新國家法律法規(guī)，確保開展內(nèi)控過程中有法可依，有規(guī)可循；最后，內(nèi)控人員應對所發(fā)現(xiàn)的審計問題應及時制訂相應整改建議，要求責任人相應整改措施，例如，已完善相應企業(yè)制度建設(shè)、以后的憑證整改材料及補充所發(fā)現(xiàn)審計問題的支撐材料，保證審計整改能進行落實。
(2)加強內(nèi)控信息溝通。
首先，加強內(nèi)部各級人員溝通，建立良好溝通機制。例如財務部門應加強與營銷部門進行溝通協(xié)作，向營銷部門傳遞收款及賬齡信息，輔助營銷部門做好應收賬款回收工作，特別接近兩年訴訟期的款項及未能按合同約定收回的進度款進行及時反饋，最大限度減少壞賬發(fā)生。
其次，重視信息化建設(shè)，不斷地創(chuàng)新和改進電子信息技術(shù)，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展的信息化、數(shù)字化平臺，使信息資源充分共享，將各部門所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題能及時披露，提高溝通效率。例如，通過建立完善的內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)、充分利用企業(yè)微信APP等技術(shù)手段，確保內(nèi)控所發(fā)現(xiàn)問題能有效溝通。
3.結(jié)語
企業(yè)只有通過構(gòu)建完善的內(nèi)控體系才能有效地防范其所面臨的各項風險。企業(yè)務必要根據(jù)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營等狀況強化企業(yè)各層級內(nèi)控意識、加強預算管理、建立完善內(nèi)控體制及審計體系及提高企業(yè)內(nèi)控人員素質(zhì)、加強企業(yè)內(nèi)控信息溝通，才能最大限度地規(guī)避或者降低企業(yè)財務風險，保證企業(yè)在市場經(jīng)濟激烈競爭中能持續(xù)良好發(fā)展。本文主要從多個方面探討企業(yè)財務管理內(nèi)控體系的建設(shè)與風險防范，通過分析與探討，為企業(yè)有關(guān)人員提供一定參考與借鑒，從而促進企業(yè)管理水平的提高。
參考文獻
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第2篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；跨地域；內(nèi)控管理
現(xiàn)代化企業(yè)式的管理模式，適應了市場經(jīng)濟建設(shè)需求，但同時也讓企業(yè)進入了優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境當中。內(nèi)部管理制度已經(jīng)成為了一種極為重要的經(jīng)營手段。如何進行企業(yè)管理成為了決定企業(yè)生死存亡的重要問題。在建筑安裝行業(yè)中，企業(yè)管理，尤其是在跨地區(qū)施工方面的內(nèi)控管理還存在著一定的問題。建筑安裝企業(yè)有別于其他類型的企業(yè)，建筑產(chǎn)品具有生產(chǎn)周期較長、資金投入較多的特點，因而建筑安裝企業(yè)的風險系數(shù)是比較高的，在市場競爭如此激烈的形勢下，建立能夠滿足其競爭需求的內(nèi)控管理成為了當務之急。
一、內(nèi)控管理的重要性
作為建筑工程主要的構(gòu)成部分之一，建筑安裝企業(yè)和其他建筑施工企業(yè)的特性是一致的，即工作地點不固定、與廠房作業(yè)無關(guān)、受諸如原料引進、建材成本、資金投入以及施工環(huán)境等等外部條件的影響特別大。同時，從施工設(shè)計、安排到施工，整個過程形式單一、流程長。就建筑安裝企業(yè)這樣的跨地區(qū)施工的特點而言，有效的內(nèi)控管理是具有十分重要的意義的。
1.引導施工企業(yè)經(jīng)營規(guī)范化
隨著市場競爭環(huán)境的風云變幻以及行業(yè)競爭市場化，有些企業(yè)在追求盈利的路途上越走越遠，采用不正當?shù)母偁幨侄?，對整個行業(yè)的發(fā)展起到了很大的阻礙作用，不利于市場的健康發(fā)展。如果能夠?qū)?nèi)部控制制度完善化，并認真踐行，建立嚴密監(jiān)管的行業(yè)環(huán)境就不是難題，可以有效監(jiān)管企業(yè)各部門。各部分產(chǎn)生的所有問題都能夠通過內(nèi)控管理及時匯報給上級，然后及時得到糾正。如果在和國家相關(guān)法制結(jié)合起來，讓上級下達的糾錯措施能夠得到有力的落實，就會推動整個企業(yè)的和諧健康發(fā)展，提供給跨區(qū)域施工良好的作業(yè)環(huán)境。
2.維護企業(yè)資源與財產(chǎn)安全
與其他企業(yè)不一樣的是，建筑安裝企業(yè)并沒有封閉作業(yè)的施工環(huán)境，其財務資源的安全管理問題就極為重要。實行有效的內(nèi)控管理，采取科學的技術(shù)手段進行財產(chǎn)資源的監(jiān)管活動，嚴格監(jiān)控資金和物資流動的每一個環(huán)節(jié)，這樣就能夠減少和防范由于監(jiān)管不力導致的財務資源的浪費及損失，避免不必要流失。
3.提高企業(yè)的經(jīng)濟收益
建筑安裝企業(yè)施工內(nèi)部主要包括：財務預算、物資與設(shè)備的管理、技術(shù)施工和質(zhì)量監(jiān)管等不同部門。所謂內(nèi)控管理，就是要充分調(diào)動這些部門的合作意識，相互協(xié)調(diào)，讓整個施工流程能夠達到最高效、最具效益的效果，從而能夠極大地提高經(jīng)濟效益。
二、存在問題
在我國的建筑業(yè)，安裝企業(yè)的歷史不長，在現(xiàn)代化建筑理念的沖擊下有過數(shù)次革新，獲得了一定的發(fā)展。但還沒能夠發(fā)揮內(nèi)部管理的真正效益，在內(nèi)部管理方面還存在著很多的問題。
1.在內(nèi)部管理方面的觀念落后
就建筑安裝企業(yè)施工而言，主要是手工作業(yè)。有很多人就理所當然的以為施工管理也能夠依靠手工來完成，不需要信息化、現(xiàn)代化的管理設(shè)備和管理機制。在這種觀念影響下，企業(yè)的各部分人力資源難以被合理調(diào)配，對財務的監(jiān)管也不按標準執(zhí)行，投入的管理資源過少。在發(fā)現(xiàn)問題以后也沒有人及時提出上報，導致管理人員不能很好地了解施工內(nèi)部監(jiān)管的現(xiàn)實情況，更不能很好地發(fā)揮資金監(jiān)管和調(diào)度作用。
2.內(nèi)控制度沒能徹底落實
隨著建筑安裝企業(yè)逐漸發(fā)展，形成了一個團體，具有了一定的規(guī)模。要形成有效管理，獲得巨大效益，公司上下對每個項目的設(shè)計到規(guī)劃以及施工隊施工操作都應該嚴格落實內(nèi)控制度，將人力、物力與財力都納入內(nèi)控監(jiān)管的范圍。在現(xiàn)實中，內(nèi)控制度卻沒能被落實，以至于延長工期、施工質(zhì)量難過關(guān)以及出現(xiàn)安全隱患等問題層出不窮。
3.施工人員認識不足
建筑安裝行業(yè)對技術(shù)性要求很高，企業(yè)的施工人員具有一定的技術(shù)優(yōu)越性。很多建筑施工企業(yè)正在對整個管理層面進行革新，但由于改革不夠徹底，舊制度沒有被完全替換掉，新制度也得不到全面的開展實施，由此反而出現(xiàn)了一系列的管理缺口。這就導致很多施工人員誤認為落實內(nèi)部監(jiān)控的管理制度就是對企業(yè)的內(nèi)部進行監(jiān)督。這樣的錯誤觀點影響了企業(yè)管理的發(fā)展，導致管理混亂。企業(yè)人員不相信這種新的制度，進而不遵守制度管理。企業(yè)整個的管理革新就不能落實，企業(yè)發(fā)展也會被嚴重阻礙。
4.沒有科學的組織規(guī)劃
科學發(fā)展觀是建設(shè)特色社會主義的重要指導觀念。在建筑安裝施工的跨地區(qū)施工作業(yè)這一具有很高技術(shù)要求的地方，科學發(fā)展更是重點。但是在現(xiàn)實中，有部分施工單位不從實際情況處罰，在人力、物力和財力的監(jiān)管方面抱著教條主義或經(jīng)驗主義的想法辦事，使得內(nèi)控管理完全得不到執(zhí)行，整個企業(yè)嚴重缺乏有條理的符合科學發(fā)展要求的組織規(guī)劃。以至于施工單位的人力安排或材料引入與現(xiàn)實施工環(huán)境不符，影響整個工程進度，甚至可能會對整個企業(yè)的運營造成巨大干擾。非但沒能夠帶來良好效益，還白白浪費了人力、物力、財力和精力。
三、完善對策
針對以上種種問題，建筑安裝企業(yè)在跨地區(qū)施工上的內(nèi)控管理可以從以下幾方面來完善：
1.以現(xiàn)實為參照，確立符合實際的內(nèi)控目標
每個企業(yè)由于不同的內(nèi)部、外部條件會具有不同的現(xiàn)實特點。只有建立符合自己企業(yè)特色，結(jié)合施工地區(qū)具體的生產(chǎn)管理建設(shè)特點的內(nèi)控目標，才能夠發(fā)揮內(nèi)控管理的最大效力。在聽取施工當?shù)氐南嚓P(guān)部門或?qū)I(yè)人士的建議與意見的基礎(chǔ)上，對工程的每個項目都要制定適合的內(nèi)控目標。將這些目標的計劃發(fā)展成一種特別的制度，明確其中的關(guān)節(jié)點在哪。在這些舉措之下，可以促進跨地區(qū)建筑安裝企業(yè)內(nèi)控管理的人事治理與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高企業(yè)高層決策的正確性和高效性，降低企業(yè)經(jīng)營的風險性。
2.完善內(nèi)控管理的各方面
施工企業(yè)要想獲得巨大效益關(guān)鍵取決于項目的良好進展，而項目工程以及相關(guān)制度的完善程度直接關(guān)系其進展好壞。并且項目管理效果的優(yōu)劣直接影響著企業(yè)的存亡與發(fā)展。在建筑安裝企業(yè)中，內(nèi)控管理的范圍主要是項目施工進度、質(zhì)量、安全、成本等方面的控制制度。完善這些制度就是建筑安裝企業(yè)完善內(nèi)控管理的重點所在。
3.強化人員培訓，重視企業(yè)文化
在整個項目施工中，人是最終決定性因素。在市場競爭中，人才是企業(yè)成功的重要法寶。在同等基礎(chǔ)水平上的建筑安裝企業(yè)想要打敗其他對手，在競爭中脫穎而出，就要建立屬于自己的人才隊伍，強化人員培訓，重視企業(yè)文化的建立、發(fā)展與傳播，對整個內(nèi)控管理的意義也很重大。尤其是要糾正施工人員對于內(nèi)控管理的錯誤觀念，讓公司上下都認識到內(nèi)控管理的重要性。
4.信息化、科技化、創(chuàng)新化
在科技信息化時代，要想完善建筑安裝企業(yè)的跨地區(qū)施工中的內(nèi)控管理還要依靠高科技的技術(shù)和設(shè)備。在處理內(nèi)控信息數(shù)據(jù)的時候，達到準確化、高效化。不斷地制度革新能夠讓內(nèi)控管理更好地發(fā)揮作用，提高施工隊伍的工作效率，促進企業(yè)的發(fā)展，以及獲得最大的經(jīng)濟效益。
總結(jié)：
一種新的制度要在實踐過程中不斷完善，使其發(fā)揮出最大的優(yōu)勢性，才更容易被廣大的群眾所接受。內(nèi)控管理的建設(shè)也是一項長期工作，需要建筑安裝行業(yè)的各大企業(yè)不斷對其進行完善，從資金管理、人力控制以及信息化建設(shè)等多方面做出管理規(guī)劃，發(fā)展出符合自身特色的可持續(xù)發(fā)展的新的競爭之路。在保證行業(yè)的正當競爭基礎(chǔ)上，最大限度地提高企業(yè)競爭力，促進整個行業(yè)有序健康的發(fā)展。
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第3篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領(lǐng)導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領(lǐng)稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領(lǐng)導藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學習領(lǐng)導藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導藝術(shù)類案例。
(二)加強內(nèi)控建設(shè)，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設(shè)和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設(shè)和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關(guān)制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領(lǐng)導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領(lǐng)導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領(lǐng)導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構(gòu)建案件防控的長效機制奠定了基礎(chǔ)。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設(shè)，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設(shè)以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設(shè)責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設(shè)教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關(guān)心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關(guān)責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。
第4篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
關(guān)鍵詞：高校；基建修繕工程；內(nèi)審外審；利弊；合作
一、研究背景和意義
目前，基建工程審計主要有竣工結(jié)算審計和全過程跟蹤審計兩種方式?？⒐そY(jié)算審計是審計在工程竣工結(jié)算階段介入，審核施工方提報結(jié)算報告的準確性，未涉及決策立項、圖紙設(shè)計、招投標、合同簽訂、施工過程等重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，難以進行全過程造價的有效控制，是一種事后監(jiān)督。中國內(nèi)部審計協(xié)會2005年在內(nèi)部審計實務指南1號《建設(shè)項目內(nèi)部審計》，提出了“建設(shè)項目全過程審計”的方式。全過程跟蹤審計是從項目立項到交付使用，實施全面、系統(tǒng)、動態(tài)的全過程審計控制，具有實時性、預防性、效益性、專業(yè)性的特點。即涵蓋設(shè)計、招投標、合同簽訂、施工過程、竣工結(jié)算等全過程，注重各階段之間的銜接，關(guān)注重點環(huán)節(jié)，進行全方位的管理，實現(xiàn)控制目標。此種方式有效避免了單純竣工結(jié)算審計的弊端，可以在審計過程中及時、有效地掌握工程進度、材料質(zhì)量、現(xiàn)場變更的具體內(nèi)容及容易發(fā)生糾紛的各種情況，及時發(fā)現(xiàn)問題采取防范措施，是一種動態(tài)的審計方式。全過程跟蹤審計的優(yōu)勢使其逐漸成為高校工程審計采用的主要方式。
全過程跟蹤審計方式下，完全依靠內(nèi)審資源，無論從審計力量，還是時間、技術(shù)上都已不能滿足工作需要。高校為減輕內(nèi)部審計壓力，降低風險，逐漸將眼光轉(zhuǎn)向委托外審。工程造價咨詢公司專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢明顯，但也有其固有的一些弊端，如審計合謀的風險問題，審計過程的監(jiān)管問題，審計質(zhì)量控制問題等等。所以必須堅持內(nèi)審與外審相結(jié)合，取長補短，緊密配合，才能充分利用各自優(yōu)勢，最終達到合理控制工程造價的目的。內(nèi)審與外審有效結(jié)合的前提，就是應充分了解它們各自的優(yōu)勢和弊端，深入研究和分析其利弊和特點，探討內(nèi)審與外審在各個環(huán)節(jié)的介入時間和配合方式，明確各自的職責和權(quán)限，合理分工，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，降低工程造價，提高資金使用效益，實現(xiàn)審計預期目標。
二、內(nèi)部審計與委托外審的利弊分析
（一）內(nèi)部審計的利弊分析
高校工程內(nèi)部審計是高校監(jiān)督基建資金運用情況的管理部門，是一種較高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督活動，有較強的專業(yè)性，在改善組織管理，維持項目合理造價等方面有著積極的作用。
1.內(nèi)部審計的特點和優(yōu)勢。內(nèi)部審計與政府審計、社會審計相比，有其自身特點：（1）內(nèi)審人員服務于組織內(nèi)部的獨立部門，可獨立行使監(jiān)督管理職能。目前，高校審計崗位普遍根據(jù)審計業(yè)務需要設(shè)置，專設(shè)工程審計崗位，且職責明確，責任落實到人。工程內(nèi)審人員獨立于基建等部門之外，審計工作不受其他部門影響，能夠?qū)ㄔO(shè)工程過程獨立地進行造價管理控制。（2）人員和服務的內(nèi)向性，決定了管理主動性和客觀性較強。內(nèi)部審計人員分工明確，責任意識較強。且多為高校正式編制人員，個人利益c學校利益休戚相關(guān)。審計工作特有的崗位風險也促使審計人員必須具有較強的廉潔自律和責任意識，恪守職業(yè)道德，客觀、公正地評價和管理工程建設(shè)過程，對發(fā)生的各類問題能夠公正地處理，不會與施工方串通舞弊，保證建設(shè)資金的安全。（3）內(nèi)部審計部門與本校其他部門及施工單位之間協(xié)調(diào)性強，利于問題的快速處理。內(nèi)審人員為本校人員，經(jīng)歷基建修繕工程項目從立項開始的整個工程建設(shè)過程，熟悉學校工程建設(shè)相關(guān)制度流程和項目執(zhí)行各個階段的實際情況，也可以隨時進入建設(shè)現(xiàn)場了解施工現(xiàn)況；且與基建、財務等部門同在一個組織體內(nèi)，有共同的行政領(lǐng)導，遇到問題與基建、施工單位溝通協(xié)調(diào)更順暢，可以保證及時跟進項目進度，隨時了解現(xiàn)場情況，化解可能存在的各種矛盾，合理控制工程造價。
2.內(nèi)部審計的弊端。內(nèi)部審計也有其自身的一些弊端：（1）內(nèi)審人員配備少，專業(yè)技能不全面。工程項目涉及設(shè)計、土建、按裝、裝飾、綠化各個階段，涵蓋建筑規(guī)劃、圖紙設(shè)計、施工技術(shù)、財務管理、法律知識等各個專業(yè)，需要配備實現(xiàn)工程項目全過程全方位管理目標的各類專業(yè)人才。而高校普遍人員配備不足，資源缺乏；有些人員是從財務轉(zhuǎn)到審計崗位的，專業(yè)勝任能力不足；一般工程專業(yè)內(nèi)審人員，只掌握某一工程專業(yè)技術(shù)，知識結(jié)構(gòu)單一，審計機構(gòu)整體知識結(jié)構(gòu)不均衡，滿足不了項目全過程管理的需要；（2）內(nèi)部審計人員風險管理意識缺乏，審計深度、范圍不夠。內(nèi)部審計人員為高校正式職工，體制內(nèi)的安全感往往削弱其對風險管理的認識。如對一些設(shè)計變更、施工變更，過度依賴監(jiān)理和基建人員的判斷和處理結(jié)果，缺乏主動參與的意識；對隱蔽工程等一些現(xiàn)場簽證單的處理不夠敏感，關(guān)注的深度不夠；在設(shè)計、招投標、建筑材料價格波動等外部風險方面，市場考察和審前調(diào)查工作不足，對可能存在的舞弊行為沒有事先有效防范和控制意識，等等。（3）內(nèi)部審計方案不完善，跟蹤不到位，審計質(zhì)量不高。高?；ㄐ蘅橅椖客顿Y數(shù)額大、周期長、技術(shù)復雜、涉及面廣，而內(nèi)部審計囿于其專業(yè)力量的限制，在全過程審計方案的范圍、深度、具體細節(jié)方面有缺陷，應對措施考慮不周全；計劃性弱，往往是干到哪兒審到哪兒，不能全面兼顧，統(tǒng)籌安排；跟蹤不深入，對一些現(xiàn)場簽證資料和價格變更等問題處理不及時、不到位，如對設(shè)計環(huán)節(jié)關(guān)注不夠或嚴重缺位。設(shè)計環(huán)節(jié)關(guān)系整個工程的質(zhì)量和造價水平，經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)計過于注重外觀、實用性差，設(shè)計檔次過高、大大超過其實用功能造成使用浪費等現(xiàn)象。（4）內(nèi)控機制不健全，獨立性相對較弱，易受單位行政干預。內(nèi)部審計機構(gòu)行政上受單位主要負責人領(lǐng)導，審計的客觀公正性很大程度上取決于行政領(lǐng)導是否干預工程和造價管理。但隨著中央“八項“規(guī)定的深入，高校各級領(lǐng)導越來越重視內(nèi)控制度的完善和執(zhí)行，自律意識普遍增強，內(nèi)審的人為干擾因素已逐漸減弱。
（二）外部審計利弊分析
基建修繕項目的外審，就是高校以簽訂造價合同的形式，委托工程造價咨詢公司承擔本校工程建設(shè)項目的審計工作。委托外審可以彌補高校內(nèi)部審計資源缺少，降低審計壓力，節(jié)約辦學資金。
1.外部審計的優(yōu)勢。（1）外部審計獨立性強，行政干擾因素少，可以保障審計結(jié)果的客觀性、公正性?；ㄐ蘅樄こ添椖渴芡械墓こ淘靸r公司為獨立的第三方社會中介機構(gòu)，與高校不存在隸屬關(guān)系，不受高校的行政干預，與高校沒有利害關(guān)系。業(yè)務上只對受托人負責，因而可以獨立、客觀地評價和審核經(jīng)濟活動過程、結(jié)果，有效保障建設(shè)項目質(zhì)量目標、時間目標、成本目標等管理目標的實現(xiàn)。（2）專業(yè)勝任能力強，可以保證審計質(zhì)量，降低造價成本。工程造價公司配備了包括施工技術(shù)、工程造價、經(jīng)濟管理、財務管理等各類專業(yè)人員，專業(yè)技能覆蓋跟蹤審計全過程的需求；工程造價人員專職從事造價管理工作，具備豐富的施工現(xiàn)場經(jīng)驗、熟悉施工流程、掌握工程管理控制的方法，能夠應付各類復雜的工程狀況，可以為工程建設(shè)項目提供合理建議和咨詢服務，通過跟蹤審計及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，規(guī)范建設(shè)程序，完善內(nèi)控制度。（3）有利于強化內(nèi)部控制建設(shè)，遏制腐敗現(xiàn)象，推進高校的廉政建設(shè)工作。工程造價公司的獨立性和非隸屬性，使委托外審可以消除因內(nèi)部關(guān)系處理帶來的經(jīng)濟隱患，有效避免因高校內(nèi)控制度不健全、審計程序不合理而出現(xiàn)的腐敗現(xiàn)象，對推動高校的廉政建設(shè)工作具有重要的意義。
2.外部審計的弊端。委托外審的缺陷主要有：（1）外審的審計成本高。委托工程造價公司跟蹤審計，需要按建安工程投資的一定比例支付審計咨詢費用，因而會增加工程建設(shè)成本。（2）外審的積極性、主動性弱，對降低項目工程造價有影響。工程造價公司受托參與業(yè)務服務的目的主要是為取得收入，而工程管理各個階段出現(xiàn)的一些問題，如材料定價、設(shè)計變更、施工變更等事項的發(fā)生與其服務收入不掛鉤。處理這些問題，只要委托方在現(xiàn)場簽證單上簽字蓋章或其他相關(guān)手續(xù)完備，受托方便不需要承擔責任，所以受托方不會積極主動地站在學校的立場，從降低造價、提高工程質(zhì)量等角度考慮業(yè)務本身的合理性、效益性。（3）存在受托方與施工單位合謀的風險，影響審計結(jié)果。中介C構(gòu)參與項目管理的目的是為了獲取更多的利益，若受托造價公司整體職業(yè)道德不過硬，以利潤最大化為最終目的，勢必存在不惜損害委托方利益與施工單位合謀，以獲取自身更大利益的風險，而最終影響審計結(jié)果，不利于建設(shè)成本的控制。
三、內(nèi)審與外審結(jié)合，內(nèi)部審計外部化
內(nèi)審與外審各有利弊，應有效結(jié)合?；趦?nèi)部審計不可避免的專業(yè)資源聵乏的問題，內(nèi)部審計外部化應是一種趨勢。應合理運用以外審為主，內(nèi)審監(jiān)督、管理，內(nèi)外審合作的審計模式，規(guī)避雙方的短板，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，完成審計目標。
（一）合理選擇外審機構(gòu)
外審機構(gòu)的選擇至關(guān)重要。應充分考察企業(yè)信譽、業(yè)績，從業(yè)人員的職業(yè)道德、業(yè)務能力、業(yè)績，慎重選擇備選單位。1.在充分考察的基礎(chǔ)上，確定合作意向名單；2.通過招投標方式，最終確定外審機構(gòu)；3.簽訂咨詢服務合同，明確受托的業(yè)務范圍、應承擔的責任、違約處罰等內(nèi)容。
（二）全過程合作審計
為充分利用外審的專業(yè)化優(yōu)勢，受托的造價公司從立項開始，通過代為編制可行性研究報告，確定投資估算書，可確保項目的投資計劃更合理。應重點關(guān)注幾個重要環(huán)節(jié)的配合：
1.設(shè)計階段。設(shè)計直接關(guān)乎項目的造價水平。設(shè)計人員缺乏施工經(jīng)驗，對實際施工工藝的了解不多，容易使設(shè)計和施工脫節(jié)；且只重視設(shè)計技術(shù)和工程的安全性，不關(guān)注項目的經(jīng)濟性和合理性等等，因而存在一定的設(shè)計風險。受托造價公司可運用其實踐經(jīng)驗，協(xié)同內(nèi)審擬訂設(shè)計合同內(nèi)容、審核概算和施工圖預算、從工程造價的角度出發(fā)，對設(shè)計圖提出合理化建議，節(jié)省建設(shè)成本。
2.招投標、合同簽訂階段。招標文件的修改、工程量清單的編制復核、施工合同的簽訂決定著整個施工過程和結(jié)算結(jié)果，是造價審核的依據(jù)。此階段，應內(nèi)外審結(jié)合，共同審核招投標文件、施工合同有關(guān)條款。外審要確保工程量清單的準確性，最大限度地規(guī)避風險，防止竣工結(jié)算時因約定不明確和漏項而使委托方蒙受經(jīng)濟損失問題的發(fā)生。為確保工程量清單的準確性，基建部門可另行委托一家造價公司同時編制工程量清單，雙方核對無誤后，由內(nèi)審委托的造價公司最終出具工程量清單，編制招標控制價，做為施工招標的依據(jù)。
3.施工過程。此階段的跟蹤內(nèi)容主要有參與圖紙會審、編制進度報告、審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、材料價格詢價定價、處理索賠等事項。內(nèi)外審結(jié)合應關(guān)注經(jīng)濟簽證的真實性、必要性和時效性，設(shè)計變更的合理性及手續(xù)的完備性，甲方供材的領(lǐng)料經(jīng)辦簽字是否齊全等問題。內(nèi)審應對受托造價公司的項目人員提出具體的管理要求和標準，要求其代為參加監(jiān)理會議 記錄并及時匯報會議內(nèi)容，定期提供審計資料，如進度報告、跟蹤審計日志、現(xiàn)場施工照片等，為竣工結(jié)算提供依據(jù)。
4.竣工結(jié)算階段。內(nèi)審檢查是否具備竣工驗收條件、結(jié)算資料是否完整，報外審進行結(jié)算審核。外審根據(jù)施工結(jié)算資料，再次檢查確認資料的完整性和真實性，結(jié)合現(xiàn)場簽證等資料，審核工程造價。出具的審計報告應附簽證資料、竣工驗收單、工程結(jié)算申請等原件及施工合同復印件。此階段，外審出初步意見后，內(nèi)審應抽查復核審計結(jié)果，保證結(jié)算報告的準確性；工程審計力量弱的單位可另行委托造價公司復核，定稿審計報告由受托全過程跟蹤審計的造價公司出具。以上復核程序可以有效保證審計質(zhì)量，規(guī)避計算錯誤、合伙作弊等審計風險。
（三）內(nèi)外審結(jié)合注意的幾個問題
1.強化監(jiān)督制約機制，注重制度建設(shè)。應建立健全全過程跟蹤審計的相關(guān)制度和業(yè)務流程，明確各方責任和義務。（1）建立現(xiàn)場審計人員簽到制度，保證審計人員及時掌握現(xiàn)場施工情況，及時處理有造價有關(guān)的問題；（2）建立跟蹤審計日志制度，重視每次的跟蹤審計日志或跟蹤周報，并保存現(xiàn)場影像圖片資料，為日后可能發(fā)性的糾紛及審計結(jié)算爭議事項提供證據(jù)；（3）建立審計報告復核制度，內(nèi)審要定期檢查和復核受托造價公司的業(yè)務成果，審核審計報告，有效預防受托造價公司消極應付的行為，切實發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督管理的作用；（4）建立外審評價制度，審計服務結(jié)束后，對其審計服務質(zhì)量進行評價，優(yōu)秀的納入長期合作名單。
2.加強溝通協(xié)調(diào)，密切配合。內(nèi)審與外審在跟蹤審計過程中，應雙方密切協(xié)作，成為一個管理團體。外審應定期向內(nèi)審匯報工程進展狀況及現(xiàn)場簽證等涉及的所有審計工作，內(nèi)審對外審工作定期檢查并及時提出要求。對施工過程中遇到的問題，雙方溝通應做到經(jīng)常、及時，以規(guī)避風險和降低造價為目標，防止因溝通不到位、不及時引發(fā)施工問題及各方矛盾，影響工程造價及工程進度。
四、結(jié)論
本文通過對全過程跟蹤審計方式下內(nèi)審外審利弊的深入分析，探討內(nèi)審外審在基建修繕工程過程中的結(jié)合形式，有效解決工程審計過程中各階段、各環(huán)節(jié)專業(yè)技術(shù)等方面可能存在的問題，降低造價風險，提高資金效益，健全內(nèi)部管理體制，促進高校健康發(fā)展。
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第5篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
一、調(diào)研基本情況綜述
（一）國企發(fā)展取得的成績
1、發(fā)揮了區(qū)國有經(jīng)濟對區(qū)域經(jīng)濟快速提升的支柱作用。各國有企業(yè)集團的經(jīng)營業(yè)績有了新的突破，尤其是商業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)方面，徐家匯商圈商業(yè)繁榮，房地產(chǎn)開發(fā)很好地整合了各方資源優(yōu)勢，為的經(jīng)濟發(fā)展和商業(yè)氛圍做出了比較大的貢獻。
2、發(fā)揮了區(qū)國有經(jīng)濟對區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的引領(lǐng)作用。國有企業(yè)參與的楓林科技園區(qū)開發(fā)、郵通高科技信息園建設(shè)、建業(yè)里歷史風貌保護以及軌道交通站點建設(shè)等區(qū)域重點項目，引領(lǐng)高科技、現(xiàn)代服務業(yè)等重點扶持產(chǎn)業(yè)在我區(qū)健康發(fā)展。
3、發(fā)揮了區(qū)國有經(jīng)濟對區(qū)域經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的保障作用。國有企業(yè)在轉(zhuǎn)型、改制的過程中，在調(diào)整制度結(jié)構(gòu)、調(diào)動經(jīng)營者團隊積極性等方面做了積極探索，規(guī)范、有序、安全地使用了保障性資產(chǎn)，營造了區(qū)域和諧穩(wěn)定發(fā)展的氛圍；同時通過提供融資擔保、產(chǎn)權(quán)交易等服務，為區(qū)域經(jīng)濟良好發(fā)展的大環(huán)境提供了支持。
（二）國企發(fā)展中存在的問題
1、企業(yè)的長遠發(fā)展問題。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，雖然近階段效益較好，但在謀劃長遠和規(guī)避風險方面有待加強，要努力實現(xiàn)滾動開發(fā)、適度發(fā)展。如有的集團要認清企業(yè)現(xiàn)金流緊張產(chǎn)生的原因，要在與自身能力適應和匹配的狀況下走出，不過度、過快、過大膨脹。商城集團投資企業(yè)要研究高收益率的本質(zhì)，研究深層次的發(fā)展內(nèi)涵。
2、企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展問題。在良好的發(fā)展態(tài)勢下，國有企業(yè)經(jīng)營班子的憂患意識和危機感薄弱，尤其是面對激烈的競爭形勢，要充分認識自身的能力，不斷努力尋找新的發(fā)展機遇。如商城集團應從全區(qū)54平方公里的范圍內(nèi)考慮集團的開拓發(fā)展，利用商業(yè)網(wǎng)點壯大自己。徐房集團在承擔區(qū)域公房、售后公房管理的同時，更要使物業(yè)管理服務立足區(qū)域開發(fā)，走向全市市場。
3、企業(yè)的聯(lián)動發(fā)展問題。在重點項目的開發(fā)建設(shè)中，國有資產(chǎn)的聯(lián)動功能和放大效應體現(xiàn)不夠。如徐家匯中心項目應體現(xiàn)國際水平，注重引進更有實力和水平的第三方；楓林園區(qū)應積極吸引諸如國內(nèi)大型民營醫(yī)藥類企業(yè)等一起參與開發(fā)，從有效制約平衡、發(fā)揮各自優(yōu)勢、促進產(chǎn)業(yè)集聚的角度，加快市場拓展方面的步伐。土發(fā)公司應積極研究土地合作儲備模式，除加強同市級單位合作外，還要研究同央企的合作模式，通過利益共享機制吸引對方，并保障實施。
二、區(qū)領(lǐng)導調(diào)研中提出的工作要求
（一）要進一步貫徹落實科學發(fā)展觀，保持企業(yè)長遠、持續(xù)發(fā)展。
1、不斷強化企業(yè)規(guī)范管理，深化運行機制改革。要研究完善企業(yè)的制度、決策程序，強化資產(chǎn)管理，切實把握、防范企業(yè)經(jīng)營風險，加強管理隊伍自律。國有轉(zhuǎn)制企業(yè)要充分認識國有成分對企業(yè)發(fā)展的支持，保障性資產(chǎn)做到進一步規(guī)范有序安全使用；國資經(jīng)營公司在為區(qū)中小企業(yè)提供政策性擔保方面，要重視預防風險、規(guī)范程序，加強研究保障機制；煙草專賣作為權(quán)力部門，更要嚴格加強內(nèi)部管理。
2、重視研究客觀因素影響，主動研究應對措施。商城集團應立足全局，思考重新定位，結(jié)合徐家匯二次開發(fā)契機，圍繞提高商圈能級，精心策劃，加快向外發(fā)展。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要確立長遠的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，保持來之不易的良好品牌。要加強對中長期項目的規(guī)劃和投資，兼顧短期收益和長期效益，研究分析自身對外拓展與收益兼顧的關(guān)系。
（二）要發(fā)揮國有企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的主力軍作用，提升對區(qū)域經(jīng)濟快速增長的貢獻度。
1、要立足全區(qū)，主動謀劃發(fā)展，提升國有經(jīng)濟在推動全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中重要戰(zhàn)略地位和作用。商城集團要突出特色，發(fā)揮企業(yè)主體作用，積極研究商旅文結(jié)合的發(fā)展模式，拓展商圈旅游概念，集聚人氣；并利用新整合網(wǎng)點資源，大力參與社區(qū)商業(yè)發(fā)展。徐房集團要積極發(fā)揮行業(yè)管理的示范性表率作用，提高物業(yè)管理服務水平。匯成集團、中譽公司要總結(jié)在舊區(qū)改造、項目建設(shè)動遷過程中的問題、做法，為市重大工程和區(qū)一些項目的開發(fā)積累經(jīng)驗。煙草公司要發(fā)揮煙草專賣主渠道作用，堵疏結(jié)合，挖掘市場潛力，探索為社區(qū)創(chuàng)造更多就業(yè)機會。國投作為體現(xiàn)政策導向性的投資類企業(yè)，要在適量保值增值的基礎(chǔ)上，促進自主創(chuàng)新企業(yè)、專有技術(shù)企業(yè)在我區(qū)的發(fā)展；同時也要主動結(jié)合社區(qū)商業(yè)便民措施，盤整資產(chǎn)，統(tǒng)籌推進商業(yè)網(wǎng)點資源的規(guī)劃和利用。土發(fā)公司要積極開展對土地資源價值、土地供應機制的綜合研究。
2、要搶抓機遇、積極形成合力，推動國有企業(yè)實施資源共享、優(yōu)勢互補、共同發(fā)展，提升國資品牌。國有企業(yè)在向外拓展方面要注重借助各方力量，形成雙贏態(tài)勢。要主動與區(qū)政府溝通有關(guān)規(guī)劃布局要求，特別是傳統(tǒng)服務業(yè)在積極尋找新業(yè)態(tài)的同時，要努力挖掘與區(qū)域發(fā)展方向之間的結(jié)合點、協(xié)同點。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在異地開發(fā)項目時，應思考與區(qū)內(nèi)商業(yè)經(jīng)營成熟企業(yè)聯(lián)手合作，形成優(yōu)勢互補，資源共享，共同完善項目周邊配套設(shè)施，提升品牌。煙草公司要在進一步獲取市局支持的基礎(chǔ)上，從合理定位、規(guī)劃布局上做好煙草經(jīng)營，進一步將銷售規(guī)模和利潤越做越好，資產(chǎn)越做越優(yōu)。新路達集團要積極加快發(fā)展，規(guī)范操作，實現(xiàn)合資合作的“雙贏”。
（三）要提升國有經(jīng)濟布局與區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的匹配度，提升國有經(jīng)濟在區(qū)域重點項目建設(shè)的參與度。
國資要緊緊圍繞區(qū)域發(fā)展方向和建設(shè)重點，做好相關(guān)產(chǎn)業(yè)的引領(lǐng)和扶持，通過少量參股實現(xiàn)新興產(chǎn)業(yè)的信息掌握、稅收落地，起到先導投入和資源性扶持作用；要注重吸納不同的利益主體，融合成一個新的“利益共同體”，謀求共贏發(fā)展。
t城開集團在推進“徐家匯中心”項目上，要把項目建設(shè)同優(yōu)化徐家匯的交通、景觀和城市開放空間等結(jié)合起來，采取多方合作模式，充分展現(xiàn)項目的國際化水平。
t匯成集團要充分發(fā)揮集團具有建筑總承包一級資質(zhì)以及在設(shè)計、動遷、施工和物業(yè)管理方面優(yōu)勢，積極參與區(qū)各項重大建設(shè)項目。
t國投在推進楓林園區(qū)建設(shè)上要重點關(guān)注“生命科學”和“功能材料”兩大產(chǎn)業(yè)，集聚一批擁有專有技術(shù)的中小企業(yè)，使其形成產(chǎn)業(yè)集群；在與高校及科研院所的合作過程中，要找準切入點，著力于解決成果轉(zhuǎn)化為優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品的缺失環(huán)節(jié)，做好銜接；在實現(xiàn)資本退出、謀求投資收益的同時，要慎重維護國家利益，注意領(lǐng)先技術(shù)的保護。
t土發(fā)公司作為國有資源性企業(yè)，要堅持“積極儲備、有序出讓”原則，確保一些重點項目的用地。
三、下一步國資工作落實措施
區(qū)領(lǐng)導赴企業(yè)調(diào)研后，區(qū)國資委召開專題會議研究貫徹意見，下一步國資工作要進一步以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以提高區(qū)域貢獻度為目標，以構(gòu)建和諧企業(yè)為核心，以規(guī)范化建設(shè)為途徑，在促進國企發(fā)展整合、實現(xiàn)國資科學監(jiān)管、構(gòu)建國企和諧氛圍等方面取得新成績。
（一）強化國有企業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的引領(lǐng)作用
加快發(fā)揮國有企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的貢獻度和引領(lǐng)度，發(fā)揮國有資源在開發(fā)建設(shè)區(qū)域重點建設(shè)項目中的先鋒和主力作用。
在園區(qū)建設(shè)發(fā)展方面，通過實施新一輪產(chǎn)業(yè)傾斜政策、資金扶持方案，從戰(zhàn)略高度、市場角度和資源整合深度規(guī)劃建設(shè)楓林園區(qū)，為加速園區(qū)成形建設(shè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；加快園區(qū)功能區(qū)域建設(shè)，形成良好服務配套設(shè)施，通過實質(zhì)性啟動關(guān)鍵科技骨干項目，構(gòu)建高科技產(chǎn)業(yè)集群框架。
在現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展方面，利用城開集團股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作重新啟動的契機，發(fā)揮國有資產(chǎn)的引資作用，爭取4月底之前完成掛牌轉(zhuǎn)讓，為促進寰宇項目作為商業(yè)、服務業(yè)集聚區(qū)的建設(shè)發(fā)展起到實質(zhì)性的推動作用。
（二）探索國有資源在集約化利用中的途徑和方式
增強國有企業(yè)對國有資源的集約化運作意識，在發(fā)展中積極倡導差異化、互補性和協(xié)同性，使優(yōu)勢資源、優(yōu)勢團隊在更廣的范圍內(nèi)實施聯(lián)合，發(fā)揮國有企業(yè)的資金規(guī)模優(yōu)勢、資源互補優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)協(xié)同優(yōu)勢，達到集聚、集成、集合的效果。
增加商業(yè)網(wǎng)點的統(tǒng)籌規(guī)劃力度，進一步完善規(guī)劃草案，尋求合適合作伙伴，積極推進徐家匯地區(qū)商業(yè)商務中心的二次開發(fā)；推進實施全區(qū)范圍內(nèi)商業(yè)存量網(wǎng)點的盤活及市場化運作，規(guī)范網(wǎng)點管理、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局、發(fā)揮規(guī)模效應及資源價值最大化作用。
推動國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組完善，結(jié)合百聯(lián)集團事業(yè)部計劃以新路達集團為平臺進行公司化改制的契機，與百聯(lián)集團協(xié)商并形成新路達股權(quán)重組的實施方案，實現(xiàn)新路達集團的產(chǎn)業(yè)調(diào)整、業(yè)態(tài)注入、資源優(yōu)化，以及一系列歷史遺留問題的解決，對區(qū)屬國有資產(chǎn)的運營和區(qū)域商業(yè)企業(yè)的發(fā)展均產(chǎn)生積極影響。
推行已改制企業(yè)的深化改革，針對已改制企業(yè)在清產(chǎn)核資、全面審計、動拆遷以及保障性資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題，深入挖掘其資本結(jié)構(gòu)和管理體制上的癥結(jié)，進一步探索其二次改制的方向和模式，力求通過深化改革，體現(xiàn)國有資源更大的使用效益，發(fā)揮國有資本更大的主導作用。
（三）促進國資監(jiān)管向科學規(guī)范和諧健全方向邁進
1、深化完善考核機制
進一步完善考核指標體系，體現(xiàn)“分類指導、長短結(jié)合、聚焦發(fā)展、兼顧和諧”的總體原則，對國有企業(yè)實施分類化的考核體系；對市場化運作（或承擔政府職能較少）的企業(yè)與承擔部分政府職能的企業(yè)進一步細分考慮，研究制定相應考核標準，區(qū)別考核要求（如保值增值率等）。在考核指標的設(shè)定中突出創(chuàng)新、激勵和約束并存，將體現(xiàn)國有企業(yè)增加自主創(chuàng)新投入、培育自主創(chuàng)新人才、提升自主創(chuàng)新能力等指標增加進考核指標體系，體現(xiàn)考核導向作用。同時加快建立對企業(yè)經(jīng)營者的中長期激勵機制，體現(xiàn)“強激勵、硬約束”的考核原則。
2、健全企業(yè)內(nèi)控制度
加強國企內(nèi)控制度建設(shè)，完善企業(yè)法律風險防范機制和法律顧問制度。在年度審計中加入對內(nèi)控制度的健全及落實情況的核實反饋，并將企業(yè)內(nèi)控制度的完善和執(zhí)行情況作為年度考核的評價標準之一，增強企業(yè)在“三重一大”決策規(guī)范性、審批權(quán)限明晰性等方面的落實度，提高企業(yè)的風險防范意識，健全企業(yè)的風險預警機制。加大對企業(yè)成本費用的預算控制力度，提高資金使用效率；推進建立不良資產(chǎn)管理長效機制，組織做好清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)的管理工作，落實資產(chǎn)管理責任，加強對審計問題整改落實情況的跟蹤監(jiān)督，推動企業(yè)完善內(nèi)部審計管理。落實企務公開各項工作要求，健全職代會工作機制，確保職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第6篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
關(guān)鍵詞：采油企業(yè) 法律風險 防控
中圖分類號：DF412.1
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）01-094-02
企業(yè)法律風險防控機制，是指企業(yè)為規(guī)避負面法律后果建立的法律風險評估識別、控制、監(jiān)控與化解體系。中央企業(yè)法制工作第三個三年目標中明確提出：通過2012年至2014年的三年努力，著力完善企業(yè)法律風險防范機制，法律風險防范機制的完整鏈條全面形成，因企業(yè)自身違法違規(guī)引發(fā)的重大法律糾紛案件基本杜絕。因此，對采油企業(yè)來說，抓好法律風險防控機制建設(shè)，不僅是我們的生產(chǎn)經(jīng)營的需要，也是我們面臨的政治責任。
一、建立法律風險防控機制對采油企業(yè)的意義
采油企業(yè)作為油氣生產(chǎn)單位，用工量大、生產(chǎn)場所范圍廣、地方關(guān)系復雜，法律風險的范圍非常廣泛，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，關(guān)系到管理過程中所有的人和環(huán)節(jié)。緊緊圍繞采油企業(yè)中心工作，構(gòu)建適合采油企業(yè)的法律風險防控機制，對正確認識法律風險，做好法律風險防控，保障采油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定具有重要意義。
1.構(gòu)建法律風險防控機制，是社會發(fā)展對企業(yè)的現(xiàn)實要求。首先，中國經(jīng)濟處于轉(zhuǎn)型階段，體制改革不斷深入，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和關(guān)系錯綜復雜，企業(yè)面臨的法律風險加劇；其次，中國仍處于市場經(jīng)濟初級階段，企業(yè)的外部法律環(huán)境仍在日臻完善，抵御市場風險的能力有限，可供企業(yè)借鑒的經(jīng)驗也不多，也使得企業(yè)面臨的法律風險加大；再者，相比國資委法制工作要求，采油企業(yè)法律管理的基礎(chǔ)比較薄弱，在法治理念、管理體系和方法上還有不小差距，使得在參與市場活動時面臨的法律風險更加復雜。因此構(gòu)建法律風險防控機制，對采油企業(yè)的發(fā)展，具有不可置疑的積極作用。
2.構(gòu)建法律風險防控機制，是采油企業(yè)生存和發(fā)展的長遠需要?，F(xiàn)代的企業(yè)管理要求把法律風險防控機制提高到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度。中石化集團公司提出要建設(shè)世界一流能源化工公司的長遠目標，作為子公司的采油企業(yè)必須要加強法律風險防控，客觀評估國內(nèi)國際法律風險環(huán)境，制定一套科學的法律風險戰(zhàn)略管理措施，才能提高國際競爭力。所以，采油企業(yè)要把構(gòu)建法律風險防控機制作為一項基本的企管措施，逐步建設(shè)完善戰(zhàn)略性、常規(guī)性的法律風險防控機制。
3.構(gòu)建法律風險防控機制，是提高采油企業(yè)的法律風險防御能力的必然要求。風險防控要防范于未然。企業(yè)外部的法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務，都會產(chǎn)生負面法律后果。法律風險是以承擔法律責任為特征，具有可控性。但如果對法律風險估計不足或處理不當，未能有效進行法律風險防控，都會帶來嚴重的法律后果。法律風險存在于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)，必須建立法律風險防范機制，規(guī)范經(jīng)營管理行為，依法規(guī)避和防范法律風險。
二、采油企業(yè)管理中常見的法律風險形式
根據(jù)油田的整體法律環(huán)境，結(jié)合采油企業(yè)實際情況和內(nèi)部管理流程，采油企業(yè)主要面臨以下幾個方面的法律風險。
1.市場交易風險。指采油企業(yè)在與其它單位進行經(jīng)濟往來行為過程中發(fā)生的風險，主要是合同的簽訂與履行存在的法律風險。包括在合同訂立、生效、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止及違約責任的確定過程中，有受到損失或損害的可能性。在簽訂合同的過程中，有時會出現(xiàn)合同相對人主體不適格、合同條款約定不明或越權(quán)簽約的現(xiàn)象；在采油企業(yè)建設(shè)工程合同、技術(shù)合同、承攬合同等合同中，由于外委計劃滯后或生產(chǎn)應急項目等原因，有時會發(fā)生事后補簽合同的現(xiàn)象；在合同履行的過程中，有時會出現(xiàn)不履行、遲延履行、不適當履行、質(zhì)量瑕疵、部分給付等不符合法定和約定的情形；在發(fā)生合同爭議時，不是依法解決而是采取私了的辦法處理等。這些做法使合同失去了應有的約束力，也無法實現(xiàn)合同預防和控制法律風險功能，很容易使我方陷入不利的局面，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟損失。
2.行政管制風險。指政府對企業(yè)進行規(guī)范和限制方面存在的風險。采油企業(yè)屬于中央企業(yè)范疇，長期以來由于地方政府不是中央企業(yè)的責任主體和利益主體，中央和地方的利益沖突給采油企業(yè)帶來的法律風險難以避免，特別是“地方保護主義”在土地、價格、稅務、公檢法等方面給企業(yè)運行帶來的負面影響較大。它主要以行政部門對采油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行檢查的形式出現(xiàn)，各種檢查使采油企業(yè)存在被處罰的可能性。
3.環(huán)境保護風險。采油企業(yè)勘探開發(fā)不可避免地要對采油企業(yè)區(qū)域內(nèi)的草原、水域、林地、河道等生態(tài)要素造成不同程度的破壞和影響，隨著國家對生態(tài)環(huán)境保護要求的提高，如不及時恢復地貌和植被，會遭到更多的行政處罰和索賠，企業(yè)形象也會受到較大影響。
4.人力資源管理風險。在人力資源管理過程各個環(huán)節(jié)中，都有相關(guān)的勞動法律法規(guī)的約束。人力資源管理的法律風險產(chǎn)生于勞動者與單位享有的權(quán)利和承擔義務之間的沖突，主要表現(xiàn)在勞動合同的履行、勞動關(guān)系的解除以及工資報酬、福利待遇、勞動保護、勞動兼職等方面發(fā)生的糾紛。隨著《勞動合同法》實施的不斷深入，各種規(guī)范制度會日益增多，員工的自我保護意識在逐漸加強，任何違反法律或不規(guī)范的行為都有可能造成不良影響，引發(fā)勞動糾紛。尤其在解除勞動合同、職工處分、臨時性用工管理、離崗干部管理等方面不同程度地存在法律風險。
5.財務風險。指企業(yè)財務管理過程中在貨幣資金管理、資金收、撥款管理、應收賬款管理等方面行為不當造成損失。主要包括：未經(jīng)審批私自開設(shè)銀行賬戶；對外付款未按規(guī)定權(quán)限審批，導致資產(chǎn)損失；網(wǎng)銀卡和密碼未分開保管，導致資金被非法挪用；應收賬款業(yè)務不規(guī)范，責任不落實，造成損失等。
6.侵權(quán)風險。指采油企業(yè)作為一方主體，與地方企業(yè)和個人因生產(chǎn)經(jīng)營過程中的某些原因造成糾紛的可能性。在對外協(xié)作或交流中，由于缺乏知識產(chǎn)權(quán)保護意識和必要的制度約束，使我方知識產(chǎn)權(quán)得不到有效的保護；在計算機軟件應用方面，使用盜版軟件的情況比較普遍，潛在遭受訴訟索賠的風險。
7.證照和印章管理風險。證照管理風險指需要取得國家、地方政府、相關(guān)部門頒發(fā)的特定資格證照的單位與個人，未按法定程序取得證照、取得證照后未按要求進行年檢或未按規(guī)定合法使用證照帶來的法律風險。印章管理風險是指單位或部門不注重印章管理，個別人員私自使用印章，惡意簽約、擔保、出證等可能給企業(yè)帶來的法律風險。
8.稅收風險。稅收法律風險是指企業(yè)涉稅行為不當而造成的法律風險，包括避稅、漏稅、偷稅等法律風險。
9.訴訟風險。訴訟的結(jié)果將對企業(yè)的利益造成直接或間接的影響，訴訟涉及到調(diào)查取證、參加庭審、協(xié)調(diào)關(guān)系等復雜過程，任何一個環(huán)節(jié)處理不妥，對案件的結(jié)果都將產(chǎn)生影響。
10.其它風險。指包括突發(fā)性的事件或自然災害在內(nèi)的其它原因造成的風險。
三、做好采油企業(yè)法律風險防控工作的有效途徑
法律在市場經(jīng)濟中起著引導、規(guī)范和保障的作用，“依法治企”是做好企業(yè)法律風險防控的根本手段。作為一個采油企業(yè)，要立足于改革穩(wěn)定和生產(chǎn)經(jīng)營，強化法律風險意識，健全法律工作機構(gòu)，完善法律顧問制度，加強過程控制管理，才能有效構(gòu)筑法律風險防控屏障。
1.強化內(nèi)控的宣傳與培訓，提高風險識別能力。全面實施內(nèi)部控制制度，是中石化集團公司“精細管理、極限管理”的要求，是實現(xiàn)“人治”到“法治”的制度保障，能夠有效控制經(jīng)營風險、保障資產(chǎn)安全和保證財務信息真實可靠，滿足國內(nèi)外資本市場監(jiān)管要求。油田企業(yè)點多面廣，相對分散，是沒有圍墻的工廠，長期以來油田企業(yè)大干快上，資金流量大，人員補充多，人員素質(zhì)參差不齊，制度建設(shè)相對滯后，干部職工風險意識和危機意識相對薄弱。所以，要強化內(nèi)控宣傳和普法教育，增強風險意識。日常工作中，對領(lǐng)導層、執(zhí)行層和普通職工進行三級內(nèi)控培訓，采取多渠道、多形式的宣傳措施，為內(nèi)控制度的執(zhí)行營造了一個良好的環(huán)境，增強內(nèi)控理念，提高內(nèi)控制度認識，奠定有效執(zhí)行內(nèi)控、防范經(jīng)營風險的基礎(chǔ)。
2.建立健全法律工作機構(gòu)，完善法律事務規(guī)章制度。采油企業(yè)要全面推進依法治企，認真落實內(nèi)控制度，規(guī)范企業(yè)管理，就應該加大企業(yè)內(nèi)部法律事務工作的協(xié)調(diào)力度，規(guī)范經(jīng)營秩序，正確處理案件，最大限度地維護企業(yè)合法權(quán)益。企業(yè)應成立由主要領(lǐng)導任主任，分管領(lǐng)導任副主任、成員由相關(guān)科室及業(yè)務部門的人員組成的法律事務協(xié)調(diào)委員會，并明確機構(gòu)的職責；照章辦事是管理到位的保證，健全規(guī)范的制度是實施有效管理的基礎(chǔ)，要建立和完善企業(yè)法律防控規(guī)章制度，包括重大合同審查會簽制度、授權(quán)委托制度、企業(yè)法律顧問咨詢制度、重大決策法律意見書制度、重大法律事項聯(lián)合審議制度、企業(yè)涉外文字材料審查把關(guān)制度、法律事項督辦制度、知識產(chǎn)權(quán)保護制度等等。依靠規(guī)章制度嚴格規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務行為和干部職工行為，將有效地規(guī)避各種法律風險，維護企業(yè)的合法權(quán)益。
3.深入落實法律顧問制度，建立基層法律工作框架體系。按照國家法律顧問制度實施要求，成立法律事務部門，作為獨立的職能部門運作，明確法律事務部門的責任，設(shè)置專門的法律事務崗，配備專職的法律事務人員，建立由企業(yè)負責人、總法律顧問、法律事務機構(gòu)、法律顧問、基層法律聯(lián)絡(luò)員組成的工作框架體系。采油企業(yè)還可采用聘請專職律師和培養(yǎng)企業(yè)法律事務人員相結(jié)合的方式，進一步落實法律法律顧問制度，一方面利用律師豐富的法律知識為企業(yè)的重大經(jīng)濟活動提供較為完善的法律咨詢服務，有效規(guī)避法律風險；另一方面加快企業(yè)員工中法律事務人員的培養(yǎng)和取證工作，發(fā)揮內(nèi)部法律工作者對企業(yè)熟悉、了解較為充分的優(yōu)勢，制定完善的法律保護體系，保證企業(yè)依法經(jīng)營、依法管理。
4.突出強化法律風險防控，構(gòu)建法律風險防控保障體系。法律事務部門應把法律風險防范、控制的著力點落腳到法律事務工作上，努力把法律風險防范和法律審核把關(guān)工作滲透到生產(chǎn)經(jīng)營、改革發(fā)展的各個環(huán)節(jié)中去。一是建立法律風險防范機構(gòu)。單位成立法律風險防范辦公室，協(xié)調(diào)處理法律風險的防范，指導法律事務工作人員開展法律風險防控，糾正基層單位違規(guī)的行為。二是規(guī)范法律風險防范工作程序?；鶎釉谏a(chǎn)經(jīng)營中預測到或發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生法律糾紛，必須立即向法律風險防范辦公室匯報，由防范辦公室安排相關(guān)部門配合解決的法律糾紛防范事務，避免損失擴大。三是開展法律風險防范責任追究。對日常工作中容易發(fā)生的風險等進行分類，明確責任管理單位，實施督查和責任追究。
5.加強合同的過程管理，事前防控各種法律風險。合同是企業(yè)從事經(jīng)濟活動取得經(jīng)濟效益的紐帶，同時也是產(chǎn)生糾紛的根源。合同風險防范首要目標在于有效防范合同糾紛，以有效降低經(jīng)營風險，實現(xiàn)利益最大化。嚴把資質(zhì)審查關(guān)，嚴控市場準入，夯實防控基礎(chǔ)；嚴把法律論證關(guān)，法律合同工作人員，對項目隨時提供法律意見，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；嚴把合同簽約關(guān)，增加QHSE合同條款，保證所簽合同合法有效；嚴把監(jiān)督履約關(guān)，法律事務工作人員積極參加對合同項目的檢驗、驗收，提出相關(guān)合同結(jié)算意見；深入施工現(xiàn)場進行定期和不定期的檢查、抽查，對合同履行情況進行動態(tài)管理；建立合同檔案，對歸檔資料建立統(tǒng)一臺賬，合同管理既要走足程序，也要留下痕跡。
6.完善人力資源管理體系，加強人力資源領(lǐng)域風險防控。一是建立科學的人力資源管理開發(fā)和評價體系，加強日常管理，從人力資源管理的角度評判某個員工從事管理工作會給企業(yè)帶來還是減少法律風險，并不斷完善管理制度。二是加強勞動合同的履約管理，認真落實勞動合同的簽訂、期滿考核通知、考核續(xù)簽、變更、終止、解除等工作，把勞動合同法的貫徹實施當成企業(yè)規(guī)范員工管理的一項措施和手段，不斷提高人力資源管理水平，構(gòu)建和諧勞動關(guān)系，規(guī)避用工風險和勞動爭議。
7.堅持依法治企，優(yōu)化訴訟糾紛案件管理機制。妥善處理糾紛案件是防控企業(yè)法律風險的最后防線。采油企業(yè)開放性的生產(chǎn)經(jīng)營特點，決定了油地關(guān)系的復雜性和行政爭議的多發(fā)性。法律事務部門要前移工作重心，早謀劃、早研究、早介入。一是要綜合運用公證保全證據(jù)法等手段，提高訴訟糾紛處理能力和辦案質(zhì)量，維護企業(yè)合法權(quán)益。二是做好案件信息反饋，認真分析總結(jié)案件產(chǎn)生的原因，剖析生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，提出法律意見書，進一步完善制度，堵塞漏洞，有效避免風險。
參考文獻：
第7篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
【關(guān)鍵詞】財務風險 成因 對策
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入,醫(yī)院的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了根本變化,醫(yī)療服務市場的競爭將日趨激烈,醫(yī)院的經(jīng)營機會與財務風險同在。加強醫(yī)院財務風險的預防和控制,建立和完善醫(yī)院防范風險的機制,已經(jīng)成為現(xiàn)代醫(yī)院財務管理中的一項重要內(nèi)容。本文在現(xiàn)有理論的基礎(chǔ)上,分析了醫(yī)院財務風險的現(xiàn)狀和產(chǎn)生的原因,提出了解決措施。
一、醫(yī)院財務風險現(xiàn)狀
1、資產(chǎn)流動性較差
一些醫(yī)院片面地通過降低藥品進價來降低藥品購置成本,忽視了藥品的儲存成本和缺貨成本,存貨大量積壓導致流動資金占用過多,醫(yī)療資金使用效率十分低下。
2、資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差
除了少數(shù)醫(yī)療設(shè)備屬于高利潤率的投資項目外,相當部分的醫(yī)療設(shè)備,尤其是如X光機類的基本醫(yī)療配置項目,基本上沒有收回投資的可能。加上現(xiàn)代醫(yī)療設(shè)備價值高、更新?lián)Q代快的特點,如果不能取得預期的投資效益,醫(yī)院需要承擔巨大的投資風險。
3、應收賬款比例大
醫(yī)院應收賬款主要由醫(yī)療欠費構(gòu)成。醫(yī)療欠費在各級醫(yī)院普遍存在,不僅給醫(yī)院背上沉重的包袱,而且直接影響醫(yī)院財務成果的真實性。
4、財務經(jīng)營信譽持續(xù)降低
財務信譽是醫(yī)院的無形資產(chǎn),是醫(yī)院理財?shù)闹匾獥l件。良好的財務信譽,對醫(yī)院的籌資、信用結(jié)算、藥品衛(wèi)生材料的采購等都有極為重要的作用。信用低的醫(yī)院不但籌資困難,還會損害醫(yī)院的整體形象,給醫(yī)院經(jīng)營帶來不利影響。
5、經(jīng)濟效益和社會效益明顯下降
部分醫(yī)院存在醫(yī)療質(zhì)量降低、門診量減少的現(xiàn)象,收支結(jié)余長期出現(xiàn)赤字,資本不能保值增值,經(jīng)濟效益和社會效益明顯下降。
二、醫(yī)院財務風險的成因
醫(yī)院財務風險的產(chǎn)生,是多種因素造成的。宏觀環(huán)境的不利影響和醫(yī)院財務工作的缺陷與不足,都是造成財務風險的重要原因。
1、宏觀政策的影響
隨著改革開放的進一步深化,公立醫(yī)院的外部宏觀環(huán)境越來越復雜,而醫(yī)院財務管理的手段相對落后,不能很好地適應環(huán)境變化。我國加入WTO后,國家的有關(guān)政策要逐步適應WTO的游戲規(guī)則,相關(guān)衛(wèi)生政策的不斷改革對醫(yī)院收支結(jié)余產(chǎn)生了重大影響。同時,境外的慈善機構(gòu)、醫(yī)院集團等紛紛來我國投資建立醫(yī)療機構(gòu),加劇了醫(yī)療市場的競爭。
2、醫(yī)院會計制度的局限性
現(xiàn)行的《醫(yī)院會計制度》頒布于1999年,隨著十年來社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,已經(jīng)顯現(xiàn)出一些不足和局限性,不能全面準確地反映醫(yī)院的經(jīng)濟事項和財務狀況,不利于及時、準確地把握醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生的財務風險。
3、風險意識淡薄
風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。醫(yī)院財務人員往往將工作的重點放在賬務、報表等會計活動之中,沒有強烈的財務風險意識,認為財務風險只會出現(xiàn)在企業(yè),不可能出現(xiàn)在公立醫(yī)院,覺得只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務風險。
4、財務決策缺乏科學性
決策是管理的核心,也是引發(fā)財務風險的最根本因素。避免財務失誤的前提是實現(xiàn)財務決策的科學化。目前,醫(yī)院的財務決策普遍存在經(jīng)驗決策、主觀決策的現(xiàn)象,導致決策失誤和財務風險。
5、財務活動具有復雜性
財務風險存在于醫(yī)院資產(chǎn)籌資、投資和運營的各個環(huán)節(jié)中。主要表現(xiàn)為負債總量過度、負債結(jié)構(gòu)不合理、大量囤積藥品和購買變現(xiàn)能力差的大型設(shè)備導致資金使用效率低下等。
6、內(nèi)部控制制度不健全
財務工作內(nèi)部控制制度是為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。如果單位的內(nèi)控制度混亂,就會造成經(jīng)營效率低下、資金流失嚴重、資金的安全性、完整性無法得到保證。
7、衛(wèi)生行業(yè)的特殊因素
衛(wèi)生行業(yè)的特殊性是導致醫(yī)院財務高風險的重要原因。醫(yī)院為減少存貨的資金占有,大量拖欠藥品款,使現(xiàn)金流量狀況不容樂觀?！?10”病人欠費、醫(yī)保欠費使得醫(yī)院的應收賬款居高不下,并且呈現(xiàn)越來越高的趨勢,相當一部分已經(jīng)成為無法收回的壞賬。
三、加強醫(yī)院財務風險管理的對策
1、改善公立醫(yī)院生存環(huán)境
國家應通過立法和政策調(diào)整,給公立醫(yī)院一個較好的發(fā)展空間,改善其客觀環(huán)境。近年來,公立醫(yī)院的逐利行為愈演愈烈,加大了患者經(jīng)濟負擔,引發(fā)了信任危機,反過來加大了公立醫(yī)院的營運風險和財務風險。國家應當適時調(diào)整政策,改變政策導向,引導公立醫(yī)院職能回歸、規(guī)范經(jīng)營,改善其營運狀態(tài)。
2、完善醫(yī)院會計制度
完善會計核算系統(tǒng)和財務管理系統(tǒng)是提高會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵。只有依據(jù)準確、完整的會計信息,才能給出恰當?shù)脑u價,做出正確的發(fā)展決策,降低決策風險。國家職能機構(gòu)應當及時補充、完善會計制度,以提高醫(yī)院會計信息的有用性。
3、樹立風險意識
領(lǐng)導層在思想上對潛在的危機應有清醒的認識和警惕,學會分析醫(yī)院的財務報表信息。只有管理層的風險意識增強了,才能引導全體員工參與風險的防范工作,真正在醫(yī)院形成全面防范財務風險的局面。同時,良好的財務管理機制運行離不開醫(yī)院全體員工的參與、配合和支持,只有醫(yī)院全體員工樹立強烈的風險意識,科學預測風險,才能增強抵御風險的能力。
4、提高財務人員的整體素質(zhì)
醫(yī)院財務人員的整體素質(zhì)對醫(yī)院財務風險的防范具有十分重要的作用。要經(jīng)常組織會計人員學習新制度、研究新問題,不斷提高財務人員的專業(yè)技能;要加強財務人員的職業(yè)道德建設(shè),強化自身約束,提高其政治思想素質(zhì)。
5、進行科學決策
決策的正確與否直接關(guān)系到財務風險的大小,經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。因此公立醫(yī)院必須改善決策方法,在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,對各種可行方案認真進行分析評價,從中選擇最優(yōu)的決策方案,從而提高決策的科學性。
6、建立有效的財務風險預警機制
公立醫(yī)院應當根據(jù)自身的風險特征、特點和資金運營狀況,通過收集有關(guān)財務信息,選擇有效的財務指標,并給每一個具體的預警指標確定相應的臨界值,形成一套科學有效的風險預警指標體系。要利用計算機技術(shù)將預警指標體系開發(fā)成軟件,對敏感性指標進行動態(tài)跟蹤。
7、加強財務管理工作
醫(yī)院應認真分析不斷變化的財務管理宏觀環(huán)境,把握其變化趨勢及規(guī)律,制定多種應變措施,適時調(diào)整財務管理政策,改變財務管理方法,健全財務管理規(guī)章制度,強化財務管理的各項基礎(chǔ)工作,從而提高醫(yī)院對財務管理環(huán)境變化的適應能力和應變能力,以降低和規(guī)避因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財務風險。
(1)加強預算管理。預算管理是防范財務風險的重要內(nèi)容,是全局性的財務管理行為。醫(yī)院的一切工作都應在保證滿足醫(yī)療服務的前提下進行,所有開支均須納入預算管理。預算的編制要細化到部門和項目,使預算執(zhí)行具有較強的可操作性和可控性。要加強預算執(zhí)行的分析評價,及時、定期向院領(lǐng)導匯報,做到適時監(jiān)督和及時控制。預算年度結(jié)束,財務部門必須向職代會提交預算執(zhí)行情況報告,并揭示非常事項及不可控因素對預算執(zhí)行的影響。
(2)對經(jīng)濟活動實行契約化管理。醫(yī)院財務人員應當制定經(jīng)濟合同管理辦法,完善合同要見,規(guī)范合同簽訂程序和審批權(quán)限,嚴格履行合同約定。凡涉及有資金支付需求的基建、維修、購銷和服務等經(jīng)濟活動,必須與對方簽訂經(jīng)濟合同。經(jīng)濟合同的簽訂實行主辦部門把關(guān)、主管領(lǐng)導簽字和財務審核蓋章的管理辦法。要確保經(jīng)濟活動在合同約定的范圍內(nèi)實施,有效防范和化解經(jīng)濟糾紛與合同風險。
(3)加強應收賬款管理。醫(yī)院財務人員應當加強住院病人的預交款管理和催交欠費工作,做好各病區(qū)、醫(yī)技科室與收費處對住院病人的收費協(xié)調(diào)工作,建立完善的制約機制,使病人的欠費與科室的經(jīng)濟效益掛鉤;加強對醫(yī)療保險費的管理,把醫(yī)療保險費的超支控制在最低范圍內(nèi);及時清理債權(quán),按照財務制度規(guī)定及時足額提取壞賬準備。
(4)加強固定資產(chǎn)管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)是醫(yī)院開展經(jīng)營活動的重要物質(zhì)條件,這要求醫(yī)院管理層必須在投資決策前對可能出現(xiàn)的財務風險作充分估計,根據(jù)經(jīng)營活動需要和財務能力,考慮技術(shù)上的先進性和適應性,并對醫(yī)療質(zhì)量的保證程度、使用效益、使用期限、投資回收期等進行可行性分析和論證,確保投資安全,使投資的社會效益和經(jīng)濟效益最大化。
(5)加強無形資產(chǎn)管理。隨著資產(chǎn)評估技術(shù)的不斷發(fā)展,無形資產(chǎn)因為其巨大的附加經(jīng)濟效益價值而備受矚目。醫(yī)療服務行業(yè)是高技術(shù)、高風險行業(yè),醫(yī)院的無形資產(chǎn)除醫(yī)療技術(shù)專利以及一些新興的非專利醫(yī)療技術(shù)外,還包括醫(yī)院的商譽。因此,醫(yī)院財務管理部門要建立一套行之有效的無形資產(chǎn)管理、計量、核算制度,適時、足額地反映無形資產(chǎn)變動情況,切實保障醫(yī)院的經(jīng)濟利益不受侵犯。
8、加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設(shè)
有效的內(nèi)部控制制度可以提高醫(yī)院財產(chǎn)的安全性,保證會計信息的可靠性和財務活動的合法性,減少可能引發(fā)財務風險的因素出現(xiàn)。因此,建立起完善的內(nèi)部控制制度,就顯得十分重要。醫(yī)院應根據(jù)2006年衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》,結(jié)合本單位實際境況細化內(nèi)部控制制度并組織具體實施程序。應當建立科學的組織結(jié)構(gòu),按相互牽制的原則將醫(yī)院各項業(yè)務劃分為若干具體的工作崗位,賦以相應的權(quán)限和責任,把防范財務風險分解到相關(guān)業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)、崗位,并建立相互制約機制。
9、加強內(nèi)外部監(jiān)督
審計是防范財務風險的有效手段。外部審計可以監(jiān)督醫(yī)院財務運行情況,減少財務人員的可能性,提高財務報表的透明度,降低財務風險。內(nèi)部審計可以對醫(yī)院各項財務指標關(guān)聯(lián)對比,找出財務工作中的弊病,通過對成本、利潤、資產(chǎn)、負債等方面的審計,醫(yī)院可以加強財務控制,最終防范并降低財務風險。
可見,由于宏微觀環(huán)境的復雜多變,醫(yī)院內(nèi)控制度的缺乏和管理層決策的失誤,加上財務人員的風險意識缺乏,導致醫(yī)院風險抵御能力較差,財務風險事故頻發(fā),給醫(yī)院和國家造成了經(jīng)濟損失。只有樹立風險意識,完善管理制度,加強內(nèi)控外審,才能較好地降低醫(yī)院財務風險。
【參考文獻】
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第8篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
1、2005年1—11月份商品煤質(zhì)量實際完成：綜合灰分27.87%，其中：外運煤灰分31.46%，入洗煤灰分：25.56%。
2、1-10月份全礦發(fā)出商品煤275.1萬噸；其中：入洗煤152.3萬噸；外運102.3萬噸，平均售價246.15元/噸，比去年同期價格提高58元/噸；已組煤銷售165萬噸，價格上升50元/噸；地銷21.5萬噸，價格比去年同期上升80元/噸。
3、今年1-10月份，我礦噸煤材料費消耗為：46.3元/噸。全年預計為：47元/噸。
4、2005年，我礦職工人均收入預計由17385元/人，提高到23128元/人，人均增加工資5743元，增幅達33.03%。
5、2005年預計實現(xiàn)回收價值850萬，復用價值800萬，實現(xiàn)修舊利廢750萬元。
二、2005年我礦所做的主要工作
(一)、完善制度建設(shè)，加強紀律約束，經(jīng)營管理工作有章可循。
圍繞集團公司和礦2005年工作會議精神，結(jié)合我礦實際情況，先后出臺和完善了《材料費管理與考核辦法》、《我礦煤質(zhì)管理規(guī)定》、《我礦煤質(zhì)管理風險抵押考核辦法》《物資修舊利廢和復用辦法》、《關(guān)于加強勞動力管理的實施意見》、《關(guān)于加強辦事員管理實施意見》、《我礦勞動力市場管理辦法》、《關(guān)于工人技術(shù)大拿、技師、高級技師評聘考核辦法》、《我礦職工獎懲工作規(guī)定》、《我礦副職干部工資發(fā)放考核規(guī)定》、《工資科內(nèi)部控制制度》、《我礦內(nèi)部承包管理辦法》等管理規(guī)定和辦法，規(guī)范了我礦的經(jīng)營管理工作，提高了經(jīng)濟運行可控性、可操作性。
（二）、以煤質(zhì)管理為中心，想盡一切辦法，確保提質(zhì)增收。
2005年1—11月份商品煤質(zhì)量實際完成：綜合灰分27.87%，其中：外運煤灰分31.46%，入洗煤灰分：25.56%。與去年同期相比，綜合灰分降低0.71個百分點，外運煤灰分上升2.1個百分點，入洗煤灰分降低0.9個百分點。2005年商品煤質(zhì)量預計完成：綜合灰分28.38%，其中外運煤灰分31.85%，入洗煤灰分26.73%。
2005年1—7月份入洗煤灰分均在23%以下，創(chuàng)3年來首次入洗煤質(zhì)量連續(xù)數(shù)月優(yōu)質(zhì)。
2005年杜絕了商務糾紛和質(zhì)量事故，創(chuàng)連續(xù)3年來我礦商務糾紛和質(zhì)量事故均為零的記錄。
2005年煤質(zhì)方面所做的主要工作如下：
1、2005年初，我礦根據(jù)集團公司2005年工作會議精神的要求，建立、健全、完善了煤炭生產(chǎn)、運輸加工、儲裝、質(zhì)檢和銷售等環(huán)節(jié)的煤質(zhì)管理體系。成立了煤質(zhì)管理小組，建立了月煤質(zhì)分析會制度。我礦以文件的形式下發(fā)并實施了《我礦煤質(zhì)管理規(guī)定》和《我礦煤質(zhì)管理風險抵押考核辦法》，其中《我礦煤質(zhì)管理規(guī)定》是根據(jù)我礦煤層賦存條件和市場對煤炭產(chǎn)品質(zhì)量的要求制定的切實可行有效的管理辦法，今年8月份我礦又根據(jù)集團公司下發(fā)的“煤炭產(chǎn)品質(zhì)量成本浮動考核辦法”的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合第四季度井下的具體情況，又制訂并實施了“我礦煤質(zhì)管理補充規(guī)定”。這三個文件的實施，加大了獎罰力度，提高了全礦干部職工的質(zhì)量意識和責任心，確保了煤質(zhì)措施的落實。
2、立足源頭，嚴把質(zhì)量關(guān)
（1）、加強掘進和采煤工作面的現(xiàn)場毛煤管理，對不同采面、掘進巷道，堅決落實分掘、分采、分運措施，杜絕煤矸混出，以保證毛煤質(zhì)量；同時，充分利用現(xiàn)有的井上、下所有煤倉及運輸系統(tǒng)和己二排矸倉，對不同煤種和不同質(zhì)量的煤實施分時、分運、分儲、分裝，確保按用戶的要求裝車發(fā)運；加強煤場管理，保證地銷煤質(zhì)量。
（2）、煤質(zhì)管理人員分區(qū)、包頭、包面、明確責任，重點頭面專人負責，現(xiàn)場跟班，落實一頭一面一措施。
（3）、堅持采、掘工作面定期采樣化驗，根據(jù)采樣化驗和檢查結(jié)果及時調(diào)整煤質(zhì)管理的重點并修改完善煤質(zhì)管理專項措施，增強煤質(zhì)管理的針對性和預見性，實現(xiàn)動態(tài)管理。
（4）、加強煤樓振動篩、螺旋篩的使用管理和煤樓系統(tǒng)的手選工作；充分利用快灰檢測儀和礦洗煤廠的水洗、風洗作用，堵塞煤質(zhì)管理漏洞，杜絕了商務糾紛和質(zhì)量事故。
（三）、緊盯客戶需求，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加強市場營銷，實現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡。
1-10月份全礦發(fā)出商品煤275.1萬噸；其中：入洗煤152.3萬噸；外運102.3萬噸，平均售價246.15元/噸，比去年同期外運下降39.4萬噸，價格提高58元/噸；已組煤銷售165萬噸，比去年同期多100噸，價格上升50元/噸；地銷21.5萬噸，價格比去年同期上升80元/噸；實現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡。
今年運銷工作所采取的主要措施：
1、今年集團公司統(tǒng)一銷售后，運銷站、銷售科等相關(guān)部門團結(jié)協(xié)作，密切聯(lián)系集團公司相關(guān)處室，加強攻關(guān)，多要車皮，保證了原煤外運和直達專列準點運行，滿足了用戶的需求，贏得了市場。
2、充分用足用好集團公司有關(guān)政策，做好田莊洗煤廠、焦化公司等單位的售前售后服務工作，大力加強了已組煤的銷售。已組煤銷售連創(chuàng)我礦歷史新紀錄。并且杜絕了質(zhì)量糾紛，實現(xiàn)了產(chǎn)銷平衡，為我礦利潤增長做出了應有的貢獻。其中元月份首創(chuàng)已組煤外運22萬噸歷史紀錄，10月份有日裝車255車的歷史最高水平。
3、今年4、5月份，煤炭市場發(fā)生了一些變化，市場需求下降，造成原煤庫存8萬噸；與此同時，由于下半年生產(chǎn)條件變化，煤質(zhì)出現(xiàn)了較大的反復，這些問題一度給給銷售工作造成很大壓力。對此我們想方設(shè)法，頂著壓力，迎難而上。首先爭取了集團公司有關(guān)部門的支持，積極加強與新、老客戶的溝通與聯(lián)系，大搞優(yōu)質(zhì)服務、用真情打動用戶；其次是采取有效措施，實施分儲分運，做好落地返裝；再次是拓寬銷售渠道，加強地銷工作，使煤場及時“消腫”，為全年的銷售工作奠定了扎實基礎(chǔ)。
（四）、增強成本意識，嚴控材料消耗，努力實現(xiàn)節(jié)支降耗。
今年1-10月份，我礦噸煤材料費消耗為：46.3元/噸。預計全年為：47元/噸。超出計劃的原因主要是井上、下質(zhì)量達標大幅增加和采掘戰(zhàn)線材料消耗過大所致。今年材料管理方面我們主要把好了“四關(guān)”：
1、把好“成本關(guān)”，圍繞降低噸煤成本做工作，嚴格控制材料消耗。
今年出臺了?材料費管理與考核辦法?。對公司下達的60種定額物資指標進行了明文規(guī)定。即：實行定量與定額雙向控制；有定量沒有材料費指標不能領(lǐng)，有材料費指標超定額不能領(lǐng)。同時，加大了考核力度，把定額指標分解到各戰(zhàn)線乃至區(qū)隊，并與戰(zhàn)線材料費指標掛勾，節(jié)獎超罰。
對部分定額物資中的小型設(shè)備及工具，實行租賃，按使用時間，使用周期和易損程度，折算收取材料費。避免了重復投入，提高了使用率。
嚴格對各單位小倉庫和留礦物資進行逐項盤點，實行交舊領(lǐng)新制度，控制了新品投入。
2、把好“計劃關(guān)”，促進了材料消耗規(guī)范有序。
對各用料單位報來的下月度材料消耗計劃進行認真匯總、審核、對庫，避免重報、漏報、錯報。使物資計劃的準確率、涵蓋率、兌現(xiàn)率達95%以上，計劃的領(lǐng)用率達到100%，臨時計劃控制在5%以下。對安全生產(chǎn)急用料，及時上報臨時計劃，合理安排到貨時間，催促駐礦進貨，保障物資供應。
我們按照集團公司的要求，會同我礦各戰(zhàn)線、各部門，根據(jù)明年預計原煤產(chǎn)量、開拓進尺、材料消耗、安全生產(chǎn)等需要，統(tǒng)籌考慮，合理安排，認真編制出2006年度我礦物資需求和材料消耗計劃，并及時上報了駐礦供應站。
3、把好“審批關(guān)”，加強材料使用的跟蹤管理，杜絕材料消耗漏洞。
嚴格、認真地審核物資的使用范圍，控制非生產(chǎn)用料。對各單位領(lǐng)用物資從計劃、審批、發(fā)放、使用、庫存進行全方位、全過程的跟蹤管理；現(xiàn)場落實使用去向，建立健全各類物資管理臺帳；每月對各戰(zhàn)線、各隊材料消耗情況進行認真分析，找出材料管理中存在的深層次問題，反饋給各級領(lǐng)導，及時為領(lǐng)導決策提供可靠準確的依據(jù)。
對各單位領(lǐng)用材料實行配送管理，實現(xiàn)批料、發(fā)料、用料三方協(xié)同作業(yè)，互相監(jiān)督，杜絕跑、冒、滴、漏。
4、把好“檢驗關(guān)”，加強監(jiān)督管理，做好物資質(zhì)檢驗收工作。
質(zhì)檢人員明確責任，強化市場意識，深入市場，走訪廠家、用戶，全面調(diào)查了解相關(guān)物資的價格、規(guī)格、質(zhì)量等相關(guān)信息，對發(fā)現(xiàn)問題的物資，無論牽涉到哪個部門，哪個人，采取堅定的措施，該換的換，該退的退。保障我礦的安全生產(chǎn)，維護了我礦的整體利益。
搞好市場調(diào)查，從十一月份起，建立了信息反饋單制度，對物資價格、質(zhì)量、數(shù)量及時反饋公司有關(guān)專業(yè)科室、礦領(lǐng)導和有關(guān)部門，有效控制物資采購價格和質(zhì)量，從源頭上控制材料成本。
（五）、加強現(xiàn)場物資管理和搞好回收復用：
1-10月份支架庫回收礦工鋼21951根，預計全年回收25951根；生產(chǎn)回收礦工鋼25685，預計全年回收礦工鋼28985根；供應各單位使用16921根，預計全年完成20121根；修理21231根預計全年完成25231根；回收鐵道31690米全年37690米；回收管子33442米全年39442米；回收軌枕5840塊全年6040塊；回收邊管6116根全年7016根；回收坑木2798根；回收撐架3969個，全年預計4769個。
2005年預計實現(xiàn)回收價值850萬，復用價值800萬，實現(xiàn)修舊利廢750萬元。
1、出臺了?物資修舊利廢和復用辦法?從制度上規(guī)范和加強了舊品的回收，修舊和復用工作。對井上、下回收的各種廢舊物資和小型設(shè)備，配件分品種、類別，進行加工、修理、改制、復用，降低了生產(chǎn)成本。
2、充分發(fā)揮錨桿調(diào)直機的作用，加強對支護材料的修理，特別是錨桿、錨桿梁的修復力度、對各類小件和小型電器的修理，如煤電鉆、潛水泵、手拉葫蘆、電鈴等。
3、加大對大型材料的回收力度，對各施工現(xiàn)場物資實行編號、建檔管理，監(jiān)督并考核相關(guān)單位按期回收入庫，修理復用。充分利用四廠（機修廠、更生廠、機械化工廠、開拓工廠）的修理能力，減少新品投入，降低材料成本。
4、增加改制、加工材料的種類，能自已加工的決不外購，采取有效措施，加大了現(xiàn)場物資管理力度，強化回收復用，實行現(xiàn)場物資編號管理，狠抓落實，嚴格考核，上半年對采煤隊兩巷回收物資累計獎勵萬元，因丟失罰款萬元。
（五）、工資及人力資源方面
2005年，我礦職工人均收入預計由17385元/人，提高到23128元/人，人均增加工資5743元，增幅達33.03%。地面、井下輔助、采掘三類人員收入比例由04年的1：1.493：2.198調(diào)整到1：1.602：2.412，進一步趨于合理，切實踐行了企業(yè)發(fā)展、職工富裕的集團公司發(fā)展理念。
1、為深化勞動工資各項基礎(chǔ)工作，加強勞動工資管理，促進我礦勞動工資合理分配、人力資源合理流動，我們認真領(lǐng)會礦黨政工作會議精神，結(jié)合我礦實際，整理擬定了一系列管理辦法：《關(guān)于加強勞動力管理的實施意見》、《關(guān)于加強辦事員管理實施意見》、《我礦勞動力市場管理辦法》、《關(guān)于工人技術(shù)大拿、技師、高級技師評聘考核辦法》、《我礦職工獎懲工作規(guī)定》、《我礦副職干部工資發(fā)放考核規(guī)定》、?工資科內(nèi)部控制制度?等。加強勞動工資和人力資源的制度建設(shè)，規(guī)范了作業(yè)程序，和財務內(nèi)控制度、材料費管理、煤質(zhì)管理、安全管理的經(jīng)濟制約、調(diào)節(jié)作用。
2、在2005年，我們對工資運行情況對比分析、召開戰(zhàn)線工資分配會議，合理調(diào)整2005年工資承包基數(shù)，增加了職工收入，進一步合理調(diào)整了三類人員工資收入比例關(guān)系，推行崗位效益結(jié)構(gòu)工資制。
3、結(jié)合04年度工資運行情況，與上年同期對比分析，我們組織各戰(zhàn)線、區(qū)隊相關(guān)人員召開了工資分配會議。根據(jù)與會人員所提意見和建議，進一步加大了向采掘一線苦、臟、累、險崗位傾斜的力度，于2005年元月、7月份、10月份三次合理調(diào)整了各戰(zhàn)線工資承包基數(shù)，努力使職工收入隨我礦經(jīng)濟效益的而增加，三類人員收入比例關(guān)系進一步優(yōu)化。同時，推行崗位效益結(jié)構(gòu)工資制，使各戰(zhàn)線各單位的工資收入除與本單位效益掛鉤外，還與安全、工程質(zhì)量掛鉤，實現(xiàn)了由崗效工資制向績效工資制的轉(zhuǎn)變。
4、合理整頓勞動組織，優(yōu)化了我礦人力資源配置。我們根據(jù)礦生產(chǎn)布局的調(diào)整和機電設(shè)備的變更情況，配合采、掘、機電等戰(zhàn)線，對各單位定員人數(shù)重新進行了核定，并對各單位各工種人數(shù)詳查，與定員對比分析，剖析各崗位超員或缺員的原因，找出了各單位勞動組織中存在的問題，并拿出了我礦勞動組織調(diào)整方案。
5、積極配合并參與集團公司在我礦進行的“雙定”試點工作，對礦屬各單位勞動組織配備情況進行深入調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上，提出了我礦勞動定額完善修改意見，為我礦勞動定額、定員標準的制訂奠定了良好的基礎(chǔ)。
6、配合天安上市工作，整理完善基礎(chǔ)資料、界定人員范圍。同時，逐步規(guī)范了用工秩序，對長期不上班人員、長傷長病人員、外來工、副業(yè)隊等，進行點名寫實，考核整頓，制度化管理。
本年度，我們還加強了工傷保險工作，對全民職工工傷數(shù)據(jù)庫資料核對調(diào)整，建立了集體工、外來務工人員工傷保險數(shù)據(jù)庫；制訂了工傷人員輔助器具管理、家庭病房管理、三輪車管理辦法；及時組織工傷人員參加傷殘評級、及落實傷殘津貼發(fā)放政策等，體現(xiàn)人文關(guān)懷，確保了礦區(qū)穩(wěn)定。
（六）、關(guān)于清欠工作：
今年我礦落實集團公司文件精神，成立了以礦長為組長的清欠小組，建立健全了清欠臺帳和清欠例會制，制定了嚴格的清欠措施，責任到人，獎罰結(jié)合，效果顯著。今年1-10月份共清欠外欠款150萬元，得到了公司領(lǐng)導首肯。由于客觀原因，還有一些死帳、呆帳沒有得到很好處理，我們將努力攻堅，力爭在最后的一兩個月內(nèi)有所突破。明年清欠工作要加大力度，爭取外欠款再下降100萬元，為礦上減少損失。
三、存在的問題與建議：
1、個別采掘單位煤質(zhì)意識淡薄，源頭管理不到位。
2、今年8月份起，公司新的煤質(zhì)管理文件實施后，我礦還有少部分商品煤質(zhì)量達不到公司文件的要求，應加強管理，堵塞漏洞。
3、為加強物資管理，提高回收復用率，減少提升和運輸環(huán)節(jié)，從長遠考慮，應在-320大巷建一個斷面16m2，長150m的支架庫，對回收物資進行修理，調(diào)劑和周轉(zhuǎn)。
4、-320火藥庫嚴重失修，極為影響我礦的安全生產(chǎn)，上級部門多次檢查督促，要求停用，并重新建一個火藥庫。
5、因井下條件千差萬別，特別是我礦為高突礦井，隨著開采深度地增加，地質(zhì)條件越來越差，安全投入隨之加大，加上以前安全生產(chǎn)投入欠帳較多，建議在制定我礦定額物資指標時，應充分考慮我礦生產(chǎn)的實際情況，適當放寬部分物資的定額指標，
5、各戰(zhàn)線在進行工資分配時，存在著不盡合理的人為平衡照顧現(xiàn)象，效益優(yōu)先，按勞分配不能得到很好的貫徹落實，個別單位工資分配中沒有真正打破工資級別。
6、勞動組織整頓力度不夠，長傷、長病、長曠、長期外借人員較多，下一步需清理、安置。
7、未實行技師、高級技師、工人技術(shù)大拿評聘，未能發(fā)揮高技術(shù)工人的作用，形成學技術(shù)、比貢獻的扭轉(zhuǎn)氛圍。
第9篇：內(nèi)控制度建設(shè)匯報材料范文
述職報告就是把自己履行職責是否稱職的情況寫成書面文字所構(gòu)成的文體。具體一點是，機關(guān)負責人就任職一定時期內(nèi)所做工作向任命機關(guān)或機關(guān)群眾進行匯報并接受審查和監(jiān)督的陳述性文案。下面就讓小編帶你去看看財務主管的年終工作述職報告范文5篇，希望能幫助到大家!
財務主管的述職報告1尊敬的領(lǐng)導：
過去的一年，對我而言，是非常特殊而又有意義的一年，在這一年我邁進人生一個新的里程碑，在這一年我率領(lǐng)計財部的各位同仁，在行領(lǐng)導的關(guān)心、愛護、支持下，以高度的責任感，恪守職責，務實開拓，將支行的發(fā)展推上了一個新的臺階。以下是我在這一年的述職報告：
一、從基礎(chǔ)入手，著力于人員素質(zhì)培養(yǎng)
建立健全各項規(guī)章制度，奠定會計出納工作的基礎(chǔ)。今年我根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和管理的要求，對責任、制度修舊補新，明確責任、目標，并按照缺什么補什么的原則，補充建立了上些新的制度，對支行強化內(nèi)控、防范風險起到了積極的作用。
加強監(jiān)督檢查，做好會計出納工作的保證。年內(nèi)一方面加強考核，實行工效掛鉤的機制，按月考核差錯率，并督促整改問題，及時消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會計檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項檢查相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)工作中的難點、重點，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風險。以人為本，加強會計、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓，進一步實現(xiàn)了會計、出納工作的規(guī)范化管理。
主動、積極地抓好服務工作，堅持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務，樹立服務意識;堅持業(yè)務學習制度，統(tǒng)一學習新文件，從實際操作出發(fā)，將遇到的問題及難點列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;堅持考核與經(jīng)濟效益指標掛鉤;成立了以骨干為主的結(jié)算小組;積極地組織柜員上崗考試;培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習慣;開展不定期的技能比武、知識競賽，加強對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率。
二、做好財務工作計劃，強化成本意識
1、更好的完成年度財務工作，我嚴格按照規(guī)定，認真編制財務收支計劃，及時完整準確的進行各項財務資料的報送，并于每季、年末進行詳細地財務分析;
在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費用上，全年準確的計算計提并上繳了職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)藥保險金、失業(yè)保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應付利息等，并按照營業(yè)費用子目規(guī)范列出。
2、費用支出實行了專戶、專項管理，在臨時存款科目中設(shè)置了營業(yè)費用專戶，專門核算營業(yè)費用支出，建立了相應的手工臺賬，實行了一支筆審批制度，嚴格區(qū)分了業(yè)務經(jīng)營支出資金和費用支出資金。
在費用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。嚴格費用指標控制，認真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務處理，并將費用使用情況及財務制度中規(guī)定比例列支的費用項目進行說明，以便行領(lǐng)導掌握費用開支去向。
三、恪盡職守，切實加強自身建設(shè)
我在抓好管理的同時，切實注重加強自身建設(shè)，增強駕馭工作能力。加強學習，不斷增強工作的原則性和預見性。堅持實事求是的作風，堅持抵制和反對腐朽消極現(xiàn)象，在實際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實實的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實事求是的科學態(tài)度，推動各項工作的開展。加強團結(jié)合作，不搞個人主義。
四、明年的工作構(gòu)想及要點
1、挖掘人力資源，調(diào)動一切積極因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓重點，豐富培訓形式，加大培訓力度，特別是對業(yè)務骨干的專項培訓。
2、降低成本費用，促進效益的穩(wěn)步增長。
加強成本管理，減少成本性資金流失。加強結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金。合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。降低費用開支，增強盈利水平。準確做好各項財務測算，為行領(lǐng)導的決策提供依據(jù)。
3、充分發(fā)揮職能部門的“職能”，加強管理，加快工作的效率，并向財務總監(jiān)匯報工作。
回顧一年的工作，在平凡而繁細的工作中，付出了許多艱辛與努力，有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，雖然我的工作取得了一定的成績，但仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，面對日益變幻的金融經(jīng)濟形勢，金融工作任重而道遠，成績永遠屬于過去，在今后的工作中，我將不斷完善提高工作水平，在新的一年邁上一個新的臺階，爭取將各項工作開展得更好。
此致
敬禮!
述職人：______
2020年__月__日
財務主管的述職報告2尊敬的領(lǐng)導：
今年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，經(jīng)營財務部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務，為公司的發(fā)展做出了應有的貢獻。以下是我今年的述職報告。
一、積極組織部門人員，做好部門工作
完成公司日常各項財務核算工作，及時提供有關(guān)財務信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。按時編制報送財務報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
二、不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
逐步健全和完善公司財務制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按____集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應工程建設(shè)管理的需要;不斷提高會計人員的政治業(yè)務素質(zhì)。以各種形式促進部門人員不斷學習，促進公司財務管理整體水平的逐步提高。實現(xiàn)和完善了異地財務核算，提高了辦事效率，確保財務信息準確、及時。努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司年預算執(zhí)行情況分析。認真編制年度財務、費用預算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位。
積極落實項目資金，確保工程需要，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金。保證了水電站按期開工及工程進度對資金的需求及時辦理工程保險，降低工程風險，加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護安定團結(jié);請了會計師事務所對公司的有關(guān)業(yè)務定期進行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
加強政治學習，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責任制”分解落實責任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀的情況。及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進度的現(xiàn)象發(fā)生。做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進和提高。開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。及時完成領(lǐng)導交辦的其他各項工作。
三、意見和建議
工程尚需進一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。加強公司預算執(zhí)行的力度和剛性，嚴格控制各項費用，精打細算，力求使工程投資控制在預算之內(nèi)。加強財務基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務人員嚴重不足，無精力進行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務人員，使財務發(fā)揮其應有的作用。
四、明年主要工作
明年公司經(jīng)營財務部主要工作仍然在緊緊圍繞公司總體戰(zhàn)略，做好資金“收支”兩方面的工作，即積極落實銀行借款及股東資本金，做好工程結(jié)算和項目前期費用結(jié)算工作，嚴格按工程年度計劃及預算控制工程支出及公司管理費用，降低工程成本，努力使資金可控再控，最終實現(xiàn)使工程投資控制在預算以內(nèi)的目標。
總之在今年工作中，我們?nèi)〉昧艘恍┏煽?，同時還有很多急需改進的地方，在明年的工作中，經(jīng)營財務部的全體人員定會精誠團結(jié)、協(xié)調(diào)一致與其他各部一起為完成公司全年工作計劃而努力奮斗。
此致
敬禮!
述職人：______
2020年__月__日
財務主管的述職報告3尊敬的領(lǐng)導：
在我擔任財務主管這一年以來，在公司領(lǐng)導的關(guān)懷和全體財務工作者的幫助、支持下，我勤奮努力，思想上積極要求進步，工作上奮發(fā)努力，作風上務實創(chuàng)新，寬容待人、寬厚用人，各方面的能力都有了不同程度的提高，較好地完成了領(lǐng)導交給我的各項工作任務。以下是我今年的述職報告。
一、加強學習，提高素質(zhì)
自擔任財務主管以來，我一直自覺堅持把政治理論學習放在首位。我深感不學習就要落后，不學習就趕不上時代潮流，不學習就不能創(chuàng)先爭優(yōu)。因此，我堅持和全體干部成員一起學習公司制定的財管理規(guī)定，會計核算暫行辦法，預算管理暫行辦法等各項規(guī)章制度，熟練掌握會計核算的各個環(huán)節(jié)，認真學習新企業(yè)會計制度，研討新問題，努力提高自身獨立解決各種問題的能力。工作中，作為財務主管，我率先垂范，樹立競爭意識、責任意識，認真履行崗位職責，不斷提高工作能力和服務質(zhì)量。
二、加強財務管理制度建設(shè)，提高財務信息質(zhì)量
根據(jù)我公司原制定的各類財務管理內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范財務工作、提高會計信息的質(zhì)量，對原定財務管理制度體系進行了完善，包括：財務組織機構(gòu)和崗位職責、財務核算制度，采購管理制度、內(nèi)部控制制度、發(fā)票管理制度、欠費管理制度。
通過對財務人員的職責分工，對我公司的各類報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。
三、運用財務管理軟件，做好會計輔助核算工作
扎實做好網(wǎng)絡(luò)版財務管理軟件會計輔助核算業(yè)務仿真演練和推廣應用工作。組織財務人員認真學習會計輔助核算業(yè)務操作流程，熟練業(yè)務操作方法;結(jié)合實際擬定我公司會計輔助核算業(yè)務項目，充分利用計算機資源和網(wǎng)絡(luò)版財務管理軟件，及時進行憑證錄入、記賬、報表數(shù)據(jù)生成上報工作。
認真地進行季度預算執(zhí)行分析，關(guān)注日常公用支出增減變化原因，強化財務分析效果，努力提高預算管理水平，優(yōu)化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊，堅持“優(yōu)先保證”原則，優(yōu)先安排了人員基本支出和保運轉(zhuǎn)的日常公用開支，嚴格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出，力爭提高資金使用效益，達到了科學管理，提高效益，減少行政運行成本、推選定額管理的目的。
四、工作中存在的不足
回顧一年的工作，工作中的風風雨雨時時在眼前隱現(xiàn)，我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作，吃苦耐勞，富有團隊合作精神，具有一定的組織、協(xié)調(diào)和交際能力，且面對困難從不氣餒，能夠冷靜、果斷和全面的去處理，有著強烈的上進心和永不服輸?shù)母蓜拧?/p>
雖然在工作上取得了一定成績，但同時，我也清醒地認識到自己的不足，個人方面主要是：思想解放程度還不夠，學習上還不夠，業(yè)務上缺少創(chuàng)新。財政部門方面主要是：一是隨著公司做大、做強，各項管理制度有待完善。二是風險控制力度欠缺。三是公司內(nèi)部各職能部門銜接不緊密，人員整體素質(zhì)有待提高。四是外部銀行、稅務關(guān)系有待進一步改善。
總之，在這一年以來。我和財務部全體成員一起努力，做了一些工作，也取得了一定成績，但我深知，自己的履職情況，還有不盡如人意的地方。在今后的工作中，我將著力加以改進，更加嚴格要求，嚴肅紀律，同時，也懇請各位領(lǐng)導和職工多提出批評意見。今后我將繼續(xù)努力與公司職工一道，創(chuàng)造更優(yōu)異的成績。
此致
敬禮!
述職人：______
2020年__月__日
財務主管的述職報告4尊敬的各位領(lǐng)導：
本人SUMSUN，在公司工作多年，作為公司的一名財務主管，在公司領(lǐng)導大力支持和本部門經(jīng)理的指導下，經(jīng)過財務部全體員工的努力，我們財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎(chǔ)工作上，參與經(jīng)營決策，發(fā)揮本職服務，加強財務的檢查及組織業(yè)務學習交流等方面做了許多領(lǐng)導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了公司領(lǐng)導想要的效果。
1、根據(jù)財務部的分工，我主要負責__________公司全盤帳務處理、納稅申報及藥監(jiān)、市統(tǒng)計局等政府職能部門報表的報送工作，本人全盤處理__________醫(yī)藥公司帳務多年來，經(jīng)過了國稅稽查局及主管區(qū)局的多次稅務檢查，都順利通過，在帳務處理上稅務局無毛病可挑，實現(xiàn)了稅務零處罰記錄。
2、2010年6月份開始負責對公司項目帳的帳務和報表審核工作。
在公司各級領(lǐng)導的正確指導下，以及部門成員的大力配合下，我認真履行職責，保質(zhì)保量地完成了主管的各項工作。剛接觸項目帳，為了不影響提供財務數(shù)據(jù)的及時性、準確性，本人帶領(lǐng)項目核算人員加班加點熟悉、處理項目帳，在減人不減量的情況下高質(zhì)量按時完成項目核算工作。通過對項目帳務的熟悉和應用，總結(jié)了經(jīng)驗，提出了在保證總比例分攤不變的情況下，各
公共費用可按項目大類進行分配的思路。統(tǒng)一了__________項目、
元泰項目會計處理政策、報表格式，大大提高了帳務處理效率。
3、向部門領(lǐng)導全面反映帳面預收情況，單列出預收金額較大的單位及應收帳款帳齡達一年以上且一直沒有發(fā)生額的休眠單位名單。
上報公司領(lǐng)導后得到了妥善的處理，為公司挽回了經(jīng)濟損失。
4、隨時了解國家稅收相關(guān)法規(guī)，并及時告知相關(guān)部門及人員。
例如從2010年1月1月開如專用發(fā)票的認證期從90天調(diào)為180天，對如何合理使用抵扣票有了極大的機動性;從2011年1月1日起海南省國稅全面停止使用手功發(fā)票等。
5、協(xié)調(diào)工作情況方面，按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。
在平時工作中，主動與公司各相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。
6、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。
在繁忙的工作之余，加強學習，提高自身工作能力，參加會計師和稅務師職稱考試，并取得良好成績。在今后的工作中，我將更加努力，嚴格要求自己，更好地做好我的本職工作，認真及時完成公司布置的每一項任務。不懂的問題虛心向同行前輩學習請教，不斷提高充實自己，以期為公司做出更大的貢獻，同公司一起展望美好的未來!
財務主管的述職報告5尊敬的領(lǐng)導：
在這一年里全體財務部員工任勞任怨、同心協(xié)力把各項工作都扛下來了?；仡櫦磳⑦^去的這一年，在公司領(lǐng)導及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以下是我的述職報告。
一、財務核算與管理工作
作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。
正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。在緊張的工作之余，加強團隊建設(shè)，打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“，充分發(fā)揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。
二、費用成本方面的管理
在原來的基礎(chǔ)上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
三、會計基礎(chǔ)工作
按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關(guān)人員工作。進一步對財務人員加強財務基礎(chǔ)工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。
要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。
在以后的工作中，我還是會做好這一項工作的。公司的財務工作做好了，那么其他的事情就不是難題了，如果財務部門出現(xiàn)了問題，那么公司的發(fā)展就會出現(xiàn)更大問題。
