銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

公司治理源于英文Corporate Governance之翻譯。對(duì)Governance一詞有不同的理解，有治理、統(tǒng)治和管制等意思，因此有人認(rèn)為應(yīng)譯為“公司管制”更為妥帖。其實(shí)叫什么名字并不重要，重要的是如何理解其包含的內(nèi)涵。過(guò)去我們對(duì)公司治理是很陌生的,銀行業(yè)重視公司治理建設(shè)應(yīng)該始于2003年。當(dāng)時(shí)中央決定對(duì)中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)行改革，鑒于過(guò)去歷次銀行改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，這次改革更強(qiáng)調(diào)機(jī)制的培育和建設(shè)，而不僅僅是注資和剝離不良貸款，目的是通過(guò)制度建設(shè)防止舊有問(wèn)題的重新出現(xiàn)，把銀行辦成制度完善、內(nèi)控嚴(yán)密的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。為此，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)專門制定了《中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行公司治理指引》，對(duì)兩行的公司治理建設(shè)第一次提出了明確具體的要求。此后銀行的公司治理問(wèn)題廣為流傳，直至現(xiàn)在仍是大家談?wù)摰米疃嗟脑掝}。

銀行業(yè)公司治理建設(shè)之所以重要，原因就在于這一行業(yè)本身所具有的特殊性，即它的高杠桿性、外部性和社會(huì)性。所以世界各國(guó)都特別強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)公司治理的建設(shè)。經(jīng)合組織（OECD）在總結(jié)其成員國(guó)關(guān)于公司治理的立法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并廣泛征求了包括世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織、國(guó)際商會(huì)等在內(nèi)的主要國(guó)際組織意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，于1999年了《OECD公司治理原則》(OECD Principles of Corporate Governance)，2004年還作了相應(yīng)修訂。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在參照的基礎(chǔ)上也于1999年了銀行業(yè)公司治理的指導(dǎo)性文件，即《健全銀行公司治理》（Enhancing Corporate Governance for Banking Organisations），2004年又重新作了修訂。除了上述中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行公司治理指引外，我國(guó)還先后頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會(huì)盡職指引》等。這些規(guī)則的頒布對(duì)促進(jìn)和規(guī)范銀行業(yè)的公司治理發(fā)揮了重要作用。應(yīng)該說(shuō)，這幾年我國(guó)銀行的公司治理建設(shè)確實(shí)取得了很大成績(jī)。

組成公司治理的要素很多，但對(duì)究竟哪些要素是公司治理建設(shè)中的關(guān)鍵有不同的理解。我認(rèn)為一個(gè)好的公司治理機(jī)制應(yīng)該解決以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

要有健全穩(wěn)定的公司治理架構(gòu)

公司治理架構(gòu)在世界各國(guó)有不同的模式，如英美模式（平層結(jié)構(gòu)）：所有權(quán)較為分散，主要依靠外部力量對(duì)管理層實(shí)施控制，存在所謂“弱股東，強(qiáng)管理層”現(xiàn)象。德國(guó)模式（雙層結(jié)構(gòu)）：“兩會(huì)制”（董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)），主要職責(zé)是對(duì)管理層實(shí)施監(jiān)控，強(qiáng)調(diào)職工參與。日本模式：有董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，強(qiáng)調(diào)“內(nèi)部控制”，董事會(huì)主要由管理層構(gòu)成。東亞模式：家族控制比較典型，如在馬來(lái)西亞，家族控制了全國(guó)67%的企業(yè)，控制性家族一般都直接參與公司的經(jīng)營(yíng)管理和決策。轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)模式（俄羅斯和部分東歐國(guó)家）：最大問(wèn)題是內(nèi)部人控制，經(jīng)理層在法規(guī)監(jiān)督體系不完善的情況下，利用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)解體后留下的真空對(duì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)有力的控制，成為實(shí)際的企業(yè)所有者，國(guó)有股權(quán)虛置。從目前世界發(fā)展趨勢(shì)看，各國(guó)都在相互借鑒和吸收，特別是OECD《公司治理原則》和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《健全銀行公司治理》頒布后，加速了這種融合的趨勢(shì)。

我國(guó)銀行業(yè)可以借鑒其它國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，取其精華，以進(jìn)一步完善自己的公司治理。我國(guó)相關(guān)的法規(guī)，如公司法等對(duì)公司組織形式也作了很多規(guī)定?；镜募軜?gòu)是三會(huì)一層，即股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層。這也構(gòu)成了我國(guó)目前銀行業(yè)公司治理的基本架構(gòu)。大多數(shù)銀行已經(jīng)建立起來(lái)了，這是第一步，也是很重要的一步。

要明確治理主體的職責(zé)邊界

治理主體分為兩個(gè)方面，包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人。從機(jī)構(gòu)來(lái)看，主要是三會(huì)一層及其主要組成部分，包括董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)下設(shè)的委員會(huì)以及管理層下設(shè)的職能部門。目前對(duì)三會(huì)一層的職責(zé)描述散見(jiàn)于不同的法律和規(guī)章制度中，但普遍都顯得過(guò)于原則，在具體操作中容易出現(xiàn)模棱兩可的情況。例如，我們都贊同董事會(huì)在現(xiàn)代公司治理中要發(fā)揮核心作用，但其作用是什么，核心表現(xiàn)在哪些方面，如何發(fā)揮等都有不同的理解，也沒(méi)有任何規(guī)章和任何銀行給出非常具體明確的答案。又如，董事會(huì)一般要下設(shè)幾個(gè)委員會(huì)，如審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)、薪酬與提名委員會(huì)等。但這些委員會(huì)有哪些職責(zé)、權(quán)限在何處等就不太清晰。如何定位這些委員會(huì)，是作為董事會(huì)的咨詢機(jī)構(gòu)還是可以獨(dú)立對(duì)銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行決策的決策機(jī)構(gòu)？在大多數(shù)銀行，關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)只是形式上對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查，并不決策，審查結(jié)果直接上報(bào)董事會(huì)，由董事會(huì)決策。這里面就有一個(gè)職權(quán)劃分問(wèn)題，關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)應(yīng)該有一定決策權(quán)，否則就失去了其存在的意義。

另外，從個(gè)人來(lái)看，其職責(zé)邊界也有很多模糊的地方，如監(jiān)事的權(quán)限包括哪些，很多制度和銀行的內(nèi)部規(guī)章都有這樣的描述：監(jiān)事應(yīng)依照法律法規(guī)及銀行章程的規(guī)定，對(duì)銀行財(cái)務(wù)以及公司董事、高級(jí)管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)銀行及全體股東的合法權(quán)益。這些規(guī)定本身是正確的，但需要細(xì)化，以便能操作。又如，董事長(zhǎng)和行長(zhǎng)之間的職責(zé)邊界也是非常不清晰的，其結(jié)果是董事長(zhǎng)干行長(zhǎng)的事，行長(zhǎng)干董事長(zhǎng)的事，相互扯皮，相互推諉，相互“斗爭(zhēng)”。

建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制

除了外部監(jiān)管（如監(jiān)管當(dāng)局、市場(chǎng)等）外，在公司治理制度設(shè)計(jì)上，要建立起銀行內(nèi)部相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制。董事會(huì)要監(jiān)督銀行高管，對(duì)銀行的持續(xù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制和股東利益負(fù)最終責(zé)任。監(jiān)事會(huì)要對(duì)董事會(huì)和管理層進(jìn)行監(jiān)督。但目前一些制度設(shè)計(jì)上就存在缺陷。例如，監(jiān)事會(huì)要對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，但監(jiān)事的薪酬很多又是由董事會(huì)決定，這之間就存在很強(qiáng)的利益沖突，很難保證監(jiān)事能認(rèn)真監(jiān)督董事會(huì)。還有，有關(guān)規(guī)章規(guī)定審計(jì)委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的成員必須是獨(dú)立董事占多數(shù)，且主任委員須由獨(dú)立董事?lián)危泻芏嚆y行獨(dú)立董事是大股東或管理層或董事會(huì)提名、定薪、聘用與解聘。這種安排使得獨(dú)立董事很難保持獨(dú)立性。因此，建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制是公司治理是否健全有效的一個(gè)重要標(biāo)志。

建立良好的激勵(lì)與問(wèn)責(zé)機(jī)制

激勵(lì)與問(wèn)責(zé)是相輔相成的，缺一不可。目前銀行的考核激勵(lì)機(jī)制普遍存在四個(gè)方面的問(wèn)題：

一是考核指標(biāo)設(shè)計(jì)過(guò)于追求規(guī)模和短期利益，使銀行的規(guī)模擴(kuò)張沖動(dòng)難以抑制。

二是多數(shù)銀行缺乏管理層和員工與銀行長(zhǎng)期利益緊緊捆綁在一起的激勵(lì)計(jì)劃安排。

三是基層員工、特別是柜臺(tái)員工收入較低，與各級(jí)管理層差距很大，這也是基層案件頻發(fā)的一個(gè)重要原因。

四是激勵(lì)機(jī)制既不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，也不能對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方向和資源配置發(fā)揮導(dǎo)向性作用，不能體現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期利益。不能使用經(jīng)濟(jì)資本來(lái)約束規(guī)模、引導(dǎo)資源有效合理配置，同時(shí)在考核回報(bào)時(shí)，也沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，目前使用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率（RAROC）來(lái)進(jìn)行考核的銀行還很少。

對(duì)公司治理各主體的問(wèn)責(zé)和懲戒制度在現(xiàn)有法規(guī)與指引中一直比較薄弱，也沒(méi)有真正有效地執(zhí)行。這是目前公司治理中需要重點(diǎn)加強(qiáng)的部分。例如，有的董事連正常的董事會(huì)議都不能參加，即使參加了也只是出席一下，既不認(rèn)真研究會(huì)議所要討論和決議的重大事項(xiàng)，也不提出自己的見(jiàn)解和建議。今后應(yīng)對(duì)公司治理主體，特別是主體中的個(gè)人加強(qiáng)問(wèn)責(zé)，對(duì)于不履職或?yàn)^職而給銀行和股東造成損失的要嚴(yán)格監(jiān)管，嚴(yán)加問(wèn)責(zé)。

透明度建設(shè)

透明度建設(shè)主要是強(qiáng)調(diào)銀行要盡可能多地披露信息。這既是對(duì)存款人和投資者（特別是小股東）的保護(hù)，尊重其知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，也是建立公正市場(chǎng)秩序，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的需要。銀行信息要向利益相關(guān)者(Stakeholder)進(jìn)行披露，這包括存款人、股東、銀行員工、監(jiān)管者以及其他任何金融消費(fèi)者。股東、監(jiān)管者和市場(chǎng)本身均可要求銀行披露相關(guān)信息。美國(guó)國(guó)會(huì)2002年頒布了名叫薩班斯(Sarbanes-Oxley Act)的法案，規(guī)定資產(chǎn)超過(guò)5億美元的非美國(guó)存款保險(xiǎn)公司監(jiān)管的銀行也要遵守此法律，對(duì)信息披露和公司治理提出了更為嚴(yán)格的要求。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的新資本協(xié)議提出了三大支柱，非常鼓勵(lì)銀行披露其風(fēng)險(xiǎn)與資本的信息。其的《健全銀行公司治理》對(duì)信息披露的重點(diǎn)領(lǐng)域還作了明確要求，包括：董事會(huì)結(jié)構(gòu)，如大小、成員及其資質(zhì)、委員會(huì)等；高級(jí)管理層的結(jié)構(gòu)，如其職責(zé)、報(bào)告線路、資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)等；基本的組織架構(gòu)，如業(yè)務(wù)線結(jié)構(gòu)、法人結(jié)構(gòu)等；激勵(lì)機(jī)制，如招聘政策、高管獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)金和股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)等；以及與附屬公司和關(guān)聯(lián)方交易的范圍、金額等。這些都是必須披露的最基本的信息。

社會(huì)責(zé)任與形象提升

銀行不同于一般企業(yè)，它既是以盈利為目的的商業(yè)機(jī)構(gòu)，也是社會(huì)公共基礎(chǔ)設(shè)施的一部分，這就注定了它必須承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任，必須以較高的道德標(biāo)準(zhǔn)要求和規(guī)范其行為。這也是現(xiàn)代大型公司的共同做法。例如，荷蘭合作銀行認(rèn)為，公司社會(huì)責(zé)任就是向其成員和客戶提供卓越的金融產(chǎn)品和服務(wù)，同時(shí)遵循銀行的行為準(zhǔn)則，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)有助于為銀行內(nèi)部及外部的人們、為我們所處的環(huán)境及經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值。該銀行在其目標(biāo)宣言中強(qiáng)調(diào)：“福利和繁榮的可持續(xù)發(fā)展需要我們關(guān)愛(ài)自然以及我們身處的世界?！痹趯?shí)際中也注意將落實(shí)公司社會(huì)責(zé)任滲透到各個(gè)政策領(lǐng)域，并在制度和組織上予以保障。荷蘭合作銀行明確要求執(zhí)行董事要身體力行，社會(huì)責(zé)任被明確地嵌入各成員所分管的各項(xiàng)業(yè)務(wù)之中；執(zhí)行董事會(huì)決策時(shí)將公司社會(huì)責(zé)任也須列入考慮因素并成立公司社會(huì)責(zé)任部門和道德委員會(huì)。

日本瑞穗銀行認(rèn)為合規(guī)管理就是“遵守各項(xiàng)法令、規(guī)則，實(shí)踐不違規(guī)范的、誠(chéng)實(shí)并且公正的企業(yè)活動(dòng)”。合規(guī)管理不僅是對(duì)法律法規(guī)和內(nèi)部政策與程序的遵守，還要對(duì)環(huán)境、自然和福利等作出貢獻(xiàn)。其業(yè)務(wù)執(zhí)行體制除了資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、信息管理委員會(huì)和資產(chǎn)組合管理委員會(huì)等主要的經(jīng)營(yíng)政策委員會(huì)外，還設(shè)置了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)、社會(huì)貢獻(xiàn)委員會(huì)和環(huán)保問(wèn)題委員會(huì)等。

第2篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

2007年是中國(guó)銀行業(yè)快速發(fā)展的一年，行業(yè)全面開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)加劇帶來(lái)了前所未有的變局。各家銀行加速管理體制改革、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，為迎接各方面的挑戰(zhàn)做好準(zhǔn)備。這也使得上市銀行的年報(bào)比起往年來(lái)，有了更多的看點(diǎn)。本期所關(guān)注的主要問(wèn)題有:上市銀行年報(bào)的主要特點(diǎn),全國(guó)性上市銀行年報(bào)的財(cái)務(wù)分析,以及14家上市銀行2007年的財(cái)務(wù)盤點(diǎn)和趨勢(shì)性展望。

截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報(bào)。讀這些多則300多頁(yè)，少則100多頁(yè)的年報(bào)，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報(bào)，不論是對(duì)于投資者還是監(jiān)管者，不論是銀行從業(yè)者還是研究者，都值得細(xì)細(xì)讀來(lái)。我們對(duì)年報(bào)的粗讀中發(fā)現(xiàn)一些味道，并試圖將一些體會(huì)與各同仁分享。

從年報(bào)看信息披露

上市銀行的信息披露是公司治理的重要內(nèi)容，而年報(bào)則是讓投資者來(lái)知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料。可以這樣說(shuō)，年報(bào)是上市公司信息的最集中反映。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市銀行年報(bào)信息披露內(nèi)容的和格式都有比較詳盡的規(guī)定。上市銀行年報(bào)披露既要遵循《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)――〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》，也要遵循《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則18號(hào)――商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》?？傮w來(lái)看，上市銀行年報(bào)披露中基本上按相應(yīng)的要求進(jìn)行了披露，但有三個(gè)非常明顯的特點(diǎn)。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內(nèi)地同時(shí)上市的銀行年報(bào)披露普遍優(yōu)于只在內(nèi)地上市的銀行，二是不少銀行對(duì)某些應(yīng)該詳細(xì)披露的地方采取了模糊技術(shù)，實(shí)際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數(shù)銀行進(jìn)行了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的披露。

對(duì)稱與非對(duì)稱。

在14家上市銀行中，中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯(lián)交所和上交所同時(shí)上市，深圳發(fā)展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報(bào)信息披露中當(dāng)然必須要滿足中國(guó)證監(jiān)會(huì)相應(yīng)的監(jiān)管要求，而在內(nèi)地與香港同時(shí)上市的公司則要同時(shí)滿足內(nèi)地與香港的監(jiān)管要求。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內(nèi)和境外證券市場(chǎng)上市的公司，若境外證券市場(chǎng)對(duì)年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報(bào)告?！边@就是說(shuō)同時(shí)在香港與內(nèi)地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴(yán)，因此國(guó)內(nèi)的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來(lái)搭了境外投資者的便車了。具體來(lái)看，在兩地同時(shí)上市的銀行的年

報(bào)有如下特點(diǎn)：

董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)致辭體現(xiàn)銀行亮點(diǎn)。在中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的年報(bào)內(nèi)容中并沒(méi)有董事長(zhǎng)和行長(zhǎng)致辭這樣的強(qiáng)制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說(shuō)《致辭》，有些用《報(bào)告》。中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時(shí)上市的銀行都有這樣的致辭。其實(shí)，放在年報(bào)前面的致辭不僅體現(xiàn)了對(duì)銀行當(dāng)家人對(duì)投資者的尊重，展現(xiàn)銀行在本報(bào)告年度的工作亮點(diǎn)，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發(fā)展定位與戰(zhàn)略方向。這可以大大節(jié)省投資者的閱讀時(shí)間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時(shí)，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽(yù)都列了相應(yīng)的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡(jiǎn)單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。

透過(guò)董事長(zhǎng)致辭，我們能清晰地看到銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。如工行董事長(zhǎng)在致辭中就說(shuō)，新年度、新階段工作的主旋律是：增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展能力，提高公司治理水平，全面加快建設(shè)國(guó)際一流現(xiàn)代金融企業(yè)步伐。在建行行長(zhǎng)的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負(fù)‘為客戶提供更好服務(wù)，為股東創(chuàng)造更大價(jià)值，為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺(tái)，為社會(huì)承擔(dān)全面的企業(yè)公司責(zé)任’的使命，遵循‘始終走在中國(guó)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾?！苯恍卸麻L(zhǎng)在致辭中則是提到了“打造中國(guó)最佳財(cái)富管理銀行的戰(zhàn)略構(gòu)想”，并且將這一戰(zhàn)略目標(biāo)寫(xiě)在扉頁(yè)上。

公司治理披露更細(xì)。公司治理是否完善既是投資者關(guān)心的重大問(wèn)題，也是近年來(lái)上市銀行區(qū)別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關(guān)心董事會(huì)及專門委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)及其專門委員會(huì)是否盡職履行了相應(yīng)的職責(zé)。因此，在公司治理架構(gòu)、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告中都涉及到公司治理的內(nèi)容。根據(jù)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》，只要求董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)和薪酬委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告。在所有的年報(bào)中，在境內(nèi)上市的銀行都達(dá)到了上述最低要求，但其他專業(yè)委員會(huì)的情況沒(méi)有充分披露。只有中國(guó)工商銀行等在兩地同時(shí)上市的銀行則將所有專業(yè)委員會(huì)會(huì)議出席情況都進(jìn)行了詳細(xì)的披露。

管理層討論與分析披露更詳盡。作為對(duì)銀行報(bào)告年度中財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業(yè)務(wù)表現(xiàn)和發(fā)展前景最為實(shí)質(zhì)性的信息，各家銀行年報(bào)中這部分內(nèi)容詳細(xì)程度有著明顯不同，反映了各自在維護(hù)投資者關(guān)系、保護(hù)投資者權(quán)益上不同的理念。已年報(bào)的14家上市銀行均對(duì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目分別進(jìn)行了列示，同時(shí)也對(duì)所經(jīng)營(yíng)的各方面業(yè)務(wù)進(jìn)行了說(shuō)明。但僅在境內(nèi)兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時(shí)上市的銀行對(duì)業(yè)務(wù)各方面的變動(dòng)則給出了較詳細(xì)的分析和解釋，力求讓年報(bào)的閱讀者能夠看到變化背后的原因。

總體來(lái)說(shuō)，在香港與內(nèi)地同時(shí)上市的銀行與其他銀行在這方面的區(qū)別較大。兩地同時(shí)上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨(dú)拿出一部分用較長(zhǎng)的篇幅來(lái)分析，而只在境內(nèi)上市的銀行則按證監(jiān)會(huì)《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》將此放在董事會(huì)報(bào)告中，通常篇幅不夠長(zhǎng)，分析也不夠詳盡具體。

更為重要的是，在兩地上市的銀行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析非常詳細(xì)。例如，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中，中國(guó)工商銀行按照損益表項(xiàng)目分析、分部報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析、其他財(cái)務(wù)信息分別進(jìn)行分析。損益表項(xiàng)目不僅列表分析，而且還根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行分析。對(duì)收入、支出的各個(gè)明細(xì)項(xiàng)目都有非常到位的分析。建設(shè)銀行、中國(guó)銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細(xì)分析。

模糊與精確

在今年的年報(bào)信息披露中還有一個(gè)非常有意思的現(xiàn)象，那就是對(duì)一個(gè)敏感問(wèn)題的披露，那就是不少銀行對(duì)董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術(shù)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)2007年出臺(tái)的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》，上市公司須在年報(bào)中披露每一位董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況。其實(shí)，2006年的年報(bào)中，絕大多數(shù)銀行都對(duì)董事、監(jiān)事和高管的報(bào)酬進(jìn)行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國(guó)民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過(guò)高，引發(fā)了股東、媒體和民眾的廣泛關(guān)注和爭(zhēng)論，因此在2007年的年報(bào)中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業(yè)銀行沒(méi)有對(duì)每一名董事、監(jiān)管、高管的具體薪酬情況進(jìn)行說(shuō)明，而只給出了模糊的統(tǒng)計(jì)信息。以招商銀行為例，年報(bào)中只說(shuō)明“本公司2007年度支付全部董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的稅前報(bào)酬總額為5319萬(wàn)元。其中，100萬(wàn)以下的12人，100萬(wàn)～300萬(wàn)之間的8人，300萬(wàn)～500萬(wàn)之間的2人，500萬(wàn)～1000萬(wàn)之間的4人?！北本┿y行關(guān)于這一點(diǎn)的披露為：“2007年度在本行領(lǐng)取薪籌（稅后）的董事、監(jiān)事共計(jì)18人，高級(jí)管理人員5人。領(lǐng)取薪籌在100～180萬(wàn)元的10人，50萬(wàn)～100萬(wàn)元之間的6人，10萬(wàn)元以下的7人?！奔葲](méi)有說(shuō)明董事、監(jiān)事及高管報(bào)酬總額，也沒(méi)有說(shuō)明每一成員具體數(shù)額。不知道監(jiān)管部門對(duì)這種模糊戰(zhàn)術(shù)是何態(tài)度？但作為投資者肯定是不滿意的。

在此項(xiàng)披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監(jiān)事及高管報(bào)酬的含稅與稅后報(bào)酬情況以及總數(shù)，而且在注釋中說(shuō)明董、監(jiān)事津貼的依據(jù)，特別地指出不在公司領(lǐng)取工薪的董、監(jiān)事的津貼由勞務(wù)報(bào)酬、委員會(huì)津貼和會(huì)議補(bǔ)助三部分構(gòu)成及分別的標(biāo)準(zhǔn)。

相反，在一些涉及到商業(yè)機(jī)密的地方，銀行本可以采取模糊一點(diǎn)的技術(shù)，如中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等在披露十大客戶貸款資料時(shí)，采取了比較模糊處理的辦法，只說(shuō)到了所屬行業(yè)、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應(yīng)當(dāng)是被允許的。根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可向證券交易所申請(qǐng)豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露?！钡駥幉ㄣy行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)入披露視野

早在2006年6月，浦發(fā)銀行就作為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行中的第一家了企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明自身在保護(hù)環(huán)境、扶貧賑災(zāi)、關(guān)懷弱勢(shì)群體、支持文教衛(wèi)生體育事業(yè)等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設(shè)銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報(bào)告。在年報(bào)中，中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行都比較詳細(xì)地提到了本行在2007年為承擔(dān)社會(huì)責(zé)任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的浦發(fā)銀行雖在第十一節(jié)《重要事項(xiàng)》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發(fā)展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒(méi)有提及社會(huì)責(zé)任方面的內(nèi)容。

從披露社會(huì)責(zé)任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的同時(shí)，相繼把社會(huì)責(zé)任提升到了一個(gè)前所未有的高度，強(qiáng)調(diào)在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任之外，還要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，致力于公益事業(yè)。交通銀行在2007年8月28日在董事會(huì)中專門設(shè)立了社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，以擬定社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略和政策，對(duì)銀行履行社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估，并根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批對(duì)外捐贈(zèng)等事宜。這應(yīng)當(dāng)是境內(nèi)首家成立社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的公司。

總之，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的披露年報(bào)是作為公眾銀行監(jiān)管和公司治理的基本要求，更是樹(shù)立銀行品牌的良好機(jī)會(huì)。任何對(duì)投資者應(yīng)該知曉的信息進(jìn)行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽(yù)，也許在不久的將來(lái)要付出代價(jià)。相反，充分利用好年報(bào)，在規(guī)定動(dòng)作之外做一些自選動(dòng)作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關(guān)系，獲得更好的市場(chǎng)評(píng)價(jià)和公眾認(rèn)同。

從年報(bào)看銀行業(yè)趨勢(shì)

隨著2006年底中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外全面開(kāi)放，中國(guó)銀行業(yè)正經(jīng)歷著深刻的變化。2007年雖只是一個(gè)開(kāi)始，但銀行業(yè)的一些發(fā)展趨勢(shì)已經(jīng)顯現(xiàn)：一是以加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理線職能和流程建設(shè)為目的機(jī)構(gòu)及管理體制改革此起彼伏，二是同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)上的合作向廣泛化和縱深化發(fā)展。

組織架構(gòu)調(diào)整

從年報(bào)可以看出，2007年上市銀行的組織架構(gòu)改革風(fēng)生水起，各行都在為迎接銀行業(yè)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)做自我調(diào)整，取長(zhǎng)補(bǔ)短，積聚力量。綜合來(lái)看，機(jī)構(gòu)改革基本上分為集中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程銀行建設(shè)兩個(gè)方面。

就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：

為了更好的面向市場(chǎng)，提高效率，建設(shè)流程銀行，推進(jìn)會(huì)計(jì)與營(yíng)運(yùn)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺(tái)分離，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理職能逐步向上集中，也提上了大多數(shù)上市銀行的改革日程。中國(guó)工商銀行與南京銀行均在深入推進(jìn)管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、南京銀行或成立專門的產(chǎn)品事業(yè)部，或按照業(yè)務(wù)條線設(shè)立團(tuán)隊(duì)，向?qū)I(yè)化銷售、專業(yè)化管理和專業(yè)化評(píng)審的方向大踏步前進(jìn)。

中國(guó)工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部；組建產(chǎn)品創(chuàng)新管理部，優(yōu)化產(chǎn)品管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程。積極拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，工商銀行專門成立金融期貨結(jié)算中心,積極申請(qǐng)金融期貨特別結(jié)算會(huì)員資格。到2007年末，直屬分行和二級(jí)分行均已著手開(kāi)展扁平化改革。

中國(guó)民生銀行的年報(bào)披露了公司金融事業(yè)部改革，介紹了總體思路、整體目標(biāo)和愿景、改革步驟和機(jī)構(gòu)調(diào)整情況。中國(guó)民生銀行的事業(yè)部制改革既為投資者所關(guān)注，也為業(yè)內(nèi)所重視。根據(jù)介紹，中國(guó)民生按照公司化運(yùn)作理念，對(duì)公司金融主要產(chǎn)品線和行業(yè)客戶線實(shí)施事業(yè)部制度，以做強(qiáng)主要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，提升公司價(jià)值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國(guó)民生銀行已完成貿(mào)易金融部、金融市場(chǎng)部三個(gè)產(chǎn)品部門和地產(chǎn)、能源、交通、治金、工商企業(yè)五個(gè)客戶部門的事業(yè)部改革。

興業(yè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)組織體系變革，探索建立企業(yè)金融、財(cái)富管理業(yè)務(wù)板塊管理總部，進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)條線的統(tǒng)籌管理能力。深入推進(jìn)分行零售事業(yè)部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續(xù)有序?qū)嵤I(yè)務(wù)流程再造。

中信銀行則按準(zhǔn)事業(yè)部制模式，推進(jìn)了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設(shè)來(lái)優(yōu)化前臺(tái)組織架構(gòu)。同時(shí)正式啟動(dòng)會(huì)計(jì)記賬中心，將會(huì)計(jì)后臺(tái)業(yè)務(wù)集中處理。

中國(guó)建設(shè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)會(huì)計(jì)與營(yíng)運(yùn)管理體制改革，實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺(tái)分離，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理職能逐步向上。

與戰(zhàn)略投資者的合作更加深入

截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰(zhàn)略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國(guó)有上市銀行以及中信銀行、交行同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)方面的合作均向廣泛化和縱深方向發(fā)展，并主要集中在風(fēng)險(xiǎn)管理、技術(shù)支持、人力資源管理和員工培訓(xùn)等方面。如表2所示：

相比較而言，華夏、浦發(fā)、興業(yè)等銀行同戰(zhàn)略投資者的合作領(lǐng)域則僅限于某些具體產(chǎn)品，稍顯狹窄，尚待加強(qiáng)。

從年報(bào)看銀行發(fā)展戰(zhàn)略

除銀行業(yè)發(fā)展的一些共同趨勢(shì)，根據(jù)年報(bào)和其他來(lái)源的信息，上市銀行各自的主要發(fā)展戰(zhàn)略也都顯現(xiàn)出來(lái)?？傮w上可分為三類：大型國(guó)有銀行和部分股份制商業(yè)銀行，紛紛加快綜合化、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)步伐；中小股份制銀行正加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加快網(wǎng)點(diǎn)布局速度；城市商業(yè)銀行則在加緊跨區(qū)域布局。

大型國(guó)有銀行和較大規(guī)模的股份制銀行直指綜合化、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)

2007年，各大銀行均邁開(kāi)了綜合化經(jīng)營(yíng)步伐，在向新業(yè)務(wù)領(lǐng)域推進(jìn)方面你方唱罷我登場(chǎng)。

中國(guó)銀行于2006年底收購(gòu)新加坡飛機(jī)租賃有限責(zé)任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國(guó)）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國(guó)銀行嘗到了綜合經(jīng)營(yíng)的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險(xiǎn)、租賃、基金等業(yè)務(wù)板塊對(duì)全行稅前利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度由上年的7.45%提高到11.14%。中國(guó)工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內(nèi)的業(yè)務(wù)從基金擴(kuò)展到租賃業(yè)務(wù)。交通銀行則相繼投資設(shè)立了交銀國(guó)信和交銀租賃。中國(guó)建設(shè)銀行和美國(guó)銀行也共同發(fā)起設(shè)立建信金融租賃。中國(guó)民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國(guó)際信托投資公司也使得民生的業(yè)務(wù)擴(kuò)大到基金和信托領(lǐng)域。中信銀行則充分利用中信集團(tuán)的綜合金融平臺(tái)謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，與中信系統(tǒng)的證券公司推進(jìn)客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠(chéng)保險(xiǎn)開(kāi)展交叉設(shè)計(jì)和交叉銷售。浦發(fā)銀行則利用上海國(guó)際金融集團(tuán)的平臺(tái)有著與中信類似的追求。

在國(guó)際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購(gòu)印尼Halim銀行，順利實(shí)現(xiàn)工銀莫斯科的開(kāi)業(yè),通過(guò)了收購(gòu)南非標(biāo)準(zhǔn)20%股權(quán)和收購(gòu)澳門誠(chéng)興銀行79.93%股權(quán)的相關(guān)議案。此外，申設(shè)美國(guó)紐約分行、中東地區(qū)迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經(jīng)獲得中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的批準(zhǔn)。截至2007年末，工行已經(jīng)將境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)延伸至全球13個(gè)國(guó)家和地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)總數(shù)112家，與122個(gè)國(guó)家和地區(qū)的1,349家銀行建立了行關(guān)系，境外網(wǎng)絡(luò)已具規(guī)模。

交通銀行海外機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對(duì)外營(yíng)業(yè)，海外分行數(shù)達(dá)到7家，海外資產(chǎn)177.71美元，比上年度增長(zhǎng)23.67%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1.75億美元，比上年增長(zhǎng)3.65%。招商銀行在紐約設(shè)立分行的申請(qǐng)獲美聯(lián)儲(chǔ)批準(zhǔn)，目前紐約分行正在籌建中。建設(shè)銀行則收購(gòu)了美國(guó)銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權(quán)，并在此基礎(chǔ)上成立建銀亞洲，對(duì)在香港的機(jī)構(gòu)及資源進(jìn)行了有效整合，在香港地區(qū)形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國(guó)際為經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)覆蓋批發(fā)銀行、零售銀行、投資銀行三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全面金融服務(wù)提供商。民生銀行也計(jì)劃進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，投資聯(lián)合銀行控股公司（美國(guó)）的工作正在等待相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批復(fù)。

加大基礎(chǔ)建設(shè)投入――中小股份制銀行的選擇

中小股份制商業(yè)銀行的增長(zhǎng)速度顯然快于大型商業(yè)銀行（見(jiàn)表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過(guò)了40%，即使是增速最慢的中國(guó)民生銀行也達(dá)到了26.9%，超過(guò)了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國(guó)有控股商業(yè)銀行的上市，其網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)變得非常明顯，所以中小股份制商業(yè)銀行有著盡快做大規(guī)模的沖動(dòng)。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)和渠道建設(shè)以及加快人才儲(chǔ)備作為發(fā)展的主題。

中小企業(yè)與跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)――三上市城商行的主題

南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報(bào)來(lái)看，這些已經(jīng)上市的城市商業(yè)銀行一方面將跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)作為發(fā)展重點(diǎn)之一，另一方面仍然將中小企業(yè)作為主要目標(biāo)?？鐓^(qū)域經(jīng)營(yíng)的思路都已經(jīng)在2007年明顯體現(xiàn)出來(lái)：北京銀行上海分行正式開(kāi)業(yè)，天津地區(qū)首家異地支行設(shè)立，西安分行籌建申報(bào)工作也已經(jīng)完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開(kāi)業(yè)，邁出跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準(zhǔn)籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴(kuò)張的第一站。據(jù)悉，在杭州、南京設(shè)立分行也已經(jīng)被寫(xiě)入寧波銀行2008年的發(fā)展計(jì)劃。寧波銀行于2007年新開(kāi)設(shè)上海分行，同時(shí)在寧波地區(qū)新設(shè)支行3家，使機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)達(dá)72家。在2008年的計(jì)劃中，寧波銀行要“做好跨區(qū)域發(fā)展和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)寧波本地重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點(diǎn)配置，加快營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)布局。”南京銀行也有類似的表述：“加快跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的步伐”。

在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，這些銀行仍然將中小企業(yè)作為主要的客戶對(duì)象。南京銀行在2008年的對(duì)策中，提到強(qiáng)化小企業(yè)和個(gè)人貸款所占的比重。寧波銀行則繼續(xù)發(fā)展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)。

第3篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

摘要:隨著外資銀行在中國(guó)的快速發(fā)展,本土化問(wèn)題成為外資銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。本文在對(duì)韓資銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺(tái)的2家韓資銀行為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問(wèn)題的癥結(jié)所在,并提出了針對(duì)性的措施和建議。

關(guān)鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來(lái),外資銀行在中國(guó)呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。截至2010年6月末,有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了35家外商獨(dú)資銀行、2家合資銀行、1家外商獨(dú)資財(cái)務(wù)公司,另有24個(gè)國(guó)家和地區(qū)的70家外國(guó)銀行在華設(shè)立了91家分行。同時(shí),近5年來(lái)外資銀行總資產(chǎn)也以年均12%的速度增加。隨著在華市場(chǎng)的拓展和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外資銀行加快推進(jìn)自身的本土化進(jìn)程,力爭(zhēng)通過(guò)盡快實(shí)現(xiàn)人才、金融產(chǎn)品、技術(shù)和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機(jī)。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)重點(diǎn)的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國(guó)際型銀行為代表的業(yè)務(wù)全面推進(jìn)型;二是以荷蘭銀行為代表的專業(yè)化服務(wù)重點(diǎn)突破型;三是以日本、韓國(guó)為代表的依托母國(guó)總行的目標(biāo)業(yè)務(wù)型。不同的發(fā)展模式產(chǎn)生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國(guó)與中國(guó)一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實(shí)施緊跟母國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于母國(guó)企業(yè)的目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實(shí)施,既給韓資銀行帶來(lái)差異化服務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì),同時(shí)又造成銀行的發(fā)展受制于母國(guó)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展,甚至在本土化進(jìn)程中衍生出一系列問(wèn)題。本文在對(duì)韓資銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺(tái)的2家韓資銀行(分別簡(jiǎn)稱h銀行、q銀行)為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問(wèn)題的癥結(jié)所在,并提出了針對(duì)性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進(jìn)程及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

2006年12月,中國(guó)加入wto后5年過(guò)渡期結(jié)束,中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入全面開(kāi)放時(shí)期。隨后,銀監(jiān)會(huì)頒布了《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,貫穿了以外資銀行法人為導(dǎo)向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開(kāi)始實(shí)施法人改制,成立本地注冊(cè)法人。本地注冊(cè)法人的成立,其管理架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)理念的巨大變化成為外資銀行本土化進(jìn)程的里程碑。外資銀行本土化進(jìn)程由此也分法人成立前時(shí)期和法人成立后時(shí)期兩個(gè)階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調(diào)查的煙臺(tái)市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉(zhuǎn)制為本地注冊(cè)法人銀行,成功翻牌并開(kāi)辦了人民幣業(yè)務(wù),邁出了本土化的關(guān)鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒(méi)有統(tǒng)一的管理行,經(jīng)營(yíng)管理以韓國(guó)母行為主,采取業(yè)務(wù)跟進(jìn)式的發(fā)展方式,主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為服務(wù)本國(guó)企業(yè)。這一時(shí)期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)范圍局限于外幣業(yè)務(wù),絕大多數(shù)客戶為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強(qiáng)。法人銀行成立以后,韓資銀行結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開(kāi)拓中國(guó)市場(chǎng),如h銀行(中國(guó))確定以私人銀行業(yè)務(wù)和財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)引入中國(guó)市場(chǎng),在東北三省和山東省大力拓展個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國(guó))確定結(jié)合中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),努力拓展中國(guó)市場(chǎng)的戰(zhàn)略;獲準(zhǔn)開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍實(shí)現(xiàn)本土化;公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,對(duì)業(yè)務(wù)、資金等實(shí)施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)模式;不斷開(kāi)發(fā)本土化產(chǎn)品,非韓資客戶占比逐步提高(見(jiàn)表1)。

明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實(shí)施,也推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項(xiàng)存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產(chǎn)為56.53億元,較年初增加13%;各項(xiàng)存款23.04億元,較年初增加108%(見(jiàn)表2)。

二、本土化問(wèn)題與瓶頸

從兩家韓資分行的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)看,轉(zhuǎn)制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務(wù)方面國(guó)內(nèi)客戶逐年上升,這說(shuō)明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場(chǎng)。但總體看,韓資銀行本土化進(jìn)程緩慢,本土化瓶頸問(wèn)題難以得到有效突破,相關(guān)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

(一)市場(chǎng)融入度低、運(yùn)行質(zhì)量不高

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是業(yè)務(wù)規(guī)模小,市場(chǎng)占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產(chǎn)規(guī)模只有10億左右,平均負(fù)債規(guī)模9億左右,整體市場(chǎng)占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺(tái)、威海地區(qū)韓資出口導(dǎo)向型企業(yè),分布在電子、機(jī)械、服裝、造船業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),這些產(chǎn)業(yè)對(duì)外貿(mào)政策和勞動(dòng)力成本的敏感度高,出口退稅及勞動(dòng)力成本的較小調(diào)整,

編輯整理本文。

就會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較大波動(dòng),引發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的合作,內(nèi)容涉及資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)受讓、資金結(jié)算、銀團(tuán)貸款、拆借市場(chǎng)等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場(chǎng)與中資銀行有過(guò)簡(jiǎn)單合作,且金額較小,業(yè)務(wù)合作參與度低。

(二)管理體制難以達(dá)到本土化要求

一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職的獨(dú)立性和有效性還存在不足,獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會(huì)決定,并由董事會(huì)對(duì)其考核,同時(shí)外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報(bào)路徑;h銀行存在未經(jīng)董事會(huì)決議,高級(jí)管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內(nèi)部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制架構(gòu)并保證順暢運(yùn)轉(zhuǎn),但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構(gòu)均不是按照要求設(shè)置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況設(shè)置,比如q銀行只有三個(gè)內(nèi)設(shè)部門,h銀行也是類似設(shè)置,以審貸會(huì)為例,2名業(yè)務(wù)主管+1名風(fēng)險(xiǎn)主管+1名行長(zhǎng)的運(yùn)行模式很難保證審批的獨(dú)立性和公允性,諸如合規(guī)、會(huì)計(jì)、技術(shù)崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。

(三)流動(dòng)性滿足本土監(jiān)管指標(biāo)壓力大

一是存貸比指標(biāo)高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))的存貸比為126.99%,q銀行(中國(guó))存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時(shí),為達(dá)到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負(fù)債業(yè)務(wù)較為困難的情況下,采取了限制資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)策略,使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來(lái)源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲(chǔ)蓄存款所占比重較小,對(duì)于批發(fā)性資金依賴性高,核心負(fù)債依存度低,資金來(lái)源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標(biāo)以滿足即期資金需求及流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)為主,以短期資金支持中長(zhǎng)期貸款,期限錯(cuò)配情況較為突出,7天以內(nèi)的短期資金壓力較大。

    　(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

韓資銀行的信貸文化與國(guó)內(nèi)存在顯著差異。以流動(dòng)資金貸款為例,韓資銀行認(rèn)為對(duì)客戶發(fā)放流動(dòng)資金貸款并進(jìn)行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財(cái)務(wù)成本,讓經(jīng)營(yíng)良好的客戶適時(shí)展期有利于“服務(wù)客戶”宗旨的實(shí)現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類貸款?；谶@種信貸文化,韓資銀行在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)也大量發(fā)放流動(dòng)資金貸款,并對(duì)客戶一再展期。但現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過(guò)辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長(zhǎng)達(dá)到6年。同時(shí),在部分客戶經(jīng)營(yíng)虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人力資源本土化瓶頸難以突破

一是高管層本土化問(wèn)題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔(dān)任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國(guó)中國(guó)通擔(dān)任相比,現(xiàn)任韓籍高管對(duì)中國(guó)社會(huì)生活認(rèn)知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對(duì)銀行認(rèn)同感不強(qiáng)。兩家銀行的人力資源管理缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,一些新進(jìn)員工也多以積累工作經(jīng)驗(yàn)、作為跳槽跳板為主,對(duì)銀行文化認(rèn)同度不高,人員流轉(zhuǎn)快。以h銀行煙臺(tái)分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對(duì)母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權(quán)限不足。同時(shí),外籍派遣人員流動(dòng)性較強(qiáng),穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會(huì)認(rèn)知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質(zhì)有待提高。

三、本土化問(wèn)題深層原因分析

(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展

目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結(jié)為目標(biāo)業(yè)務(wù)型,即銀行緊跟本國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于本國(guó)企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國(guó)市場(chǎng)初期具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),但也受制于本國(guó)在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因?yàn)榻鹑谫Y本的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)資本的擴(kuò)張速度,韓資銀行改制后經(jīng)歷了較快速度的規(guī)模擴(kuò)張,如不及時(shí)更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場(chǎng),為本國(guó)企業(yè)服務(wù)的異國(guó)化特質(zhì)就會(huì)不斷固化,出現(xiàn)客戶資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴(yán)重的是東道國(guó)企業(yè)被排除于銀行服務(wù)行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。

(二)企業(yè)文化融合性不足

目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結(jié)合東道國(guó)文化特質(zhì),融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導(dǎo)員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內(nèi)部崗位設(shè)置中不兼容崗位制衡及授權(quán)管理存在不足,不符合國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境,因此產(chǎn)生大量操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)q銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務(wù)及交易系統(tǒng)授

編輯整理本文。

權(quán)管理制度和審批程序,個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在不具備交易資質(zhì)人員使用他人用戶名和密碼進(jìn)行交易的情況。

(三)社會(huì)影響力及認(rèn)知度不夠

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊機(jī)構(gòu),受依賴心理制約,社會(huì)和企業(yè)對(duì)本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國(guó)民認(rèn)知度對(duì)外資銀行的本土化程度也起著較為關(guān)鍵的作用。與資金實(shí)力雄厚、國(guó)際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對(duì)韓資銀行的認(rèn)知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對(duì)韓資企業(yè)的警惕心理進(jìn)一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報(bào)道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái),90%以上的大眾和企業(yè)表示不會(huì)把錢存在韓資銀行,社會(huì)氛圍的排斥,不利于韓資銀行進(jìn)一步擴(kuò)大本土市場(chǎng)。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)文化融合,樹(shù)立外資銀行服務(wù)品牌

外資銀行在實(shí)施全球化標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的同時(shí)應(yīng)著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點(diǎn),關(guān)注本地市場(chǎng)的需求,設(shè)計(jì)和提供符合目標(biāo)客戶潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù),在提供的銀行產(chǎn)品雷同的情況下,在營(yíng)銷行為、合作習(xí)慣、談判風(fēng)格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),形成獨(dú)特的外資銀行文化及服務(wù)品牌。

(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石

如何將母行良好的管理文化和管理模式與當(dāng)?shù)貙?shí)際結(jié)合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當(dāng)?shù)貙?shí)際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強(qiáng)做大實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是應(yīng)根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨(dú)立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評(píng)價(jià),建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機(jī)制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內(nèi)設(shè)部門,厘清職責(zé)分工,為管理流程再造奠定組織基礎(chǔ);三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會(huì)等各項(xiàng)制度,使制度能夠和業(yè)務(wù)發(fā)展情況實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接;四是要實(shí)現(xiàn)管理的語(yǔ)言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。

(三)注重隊(duì)伍建設(shè),為本土化植入原動(dòng)力

人才本土化是經(jīng)營(yíng)本土化的前提,對(duì)韓資銀行而言,重要的是植入中國(guó)基因,吸收中國(guó)文化和智慧,打造自己的人才競(jìng)爭(zhēng)力。為此,一是吸引本土高級(jí)管理人才,在決策和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國(guó)際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì),給本土人才提供全方位培訓(xùn)和進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì),培養(yǎng)出一支既了解國(guó)內(nèi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、又懂得國(guó)際慣例的員工隊(duì)伍;三是要注重對(duì)不同來(lái)源的員工進(jìn)行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念培訓(xùn)和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來(lái)的負(fù)面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當(dāng)?shù)匚幕谋就粱膯T工隊(duì)伍。

(四)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù),加強(qiáng)本土化載體建設(shè)

韓資銀行要實(shí)現(xiàn)本土化發(fā)展,就應(yīng)逐步擺脫目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢(shì),建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務(wù)優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)導(dǎo)向及客戶導(dǎo)向兩大體系構(gòu)筑小企業(yè)金融服務(wù)品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),形成在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)本土化營(yíng)銷上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)加強(qiáng)協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

首先,督促境內(nèi)法人行建立資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本實(shí)力,為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)緩釋奠定基礎(chǔ)。其次,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。督促完善日常流動(dòng)性監(jiān)控手段和工具,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,改善期限錯(cuò)配情況;完善內(nèi)部控制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有效識(shí)別、檢查、控制操作風(fēng)險(xiǎn);建立經(jīng)濟(jì)資本管理長(zhǎng)效機(jī)制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標(biāo)結(jié)合,促進(jìn)資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。

參考文獻(xiàn):

[1]韓山華.法人導(dǎo)向下的外資銀行本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略研究[d].復(fù)旦大學(xué)碩士論文,2008.

[2]銀監(jiān)會(huì).中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放報(bào)告,2007.

第4篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】信托公司 內(nèi)部治理 獨(dú)立董事 投資者利益保障 機(jī)制完善

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持持續(xù)高增長(zhǎng)的背景下，國(guó)民財(cái)富得到迅速的積累，公眾對(duì)投資理財(cái)?shù)男枨笠踩沼黾樱貏e是最近幾年來(lái)在寬松貨幣政策的影響下，內(nèi)生性和輸入性通脹交互作用，CPI指數(shù)保持高位，使得公眾對(duì)持有資產(chǎn)保值增值的投資理財(cái)需求更為迫切。近兩三年來(lái)在我國(guó)居民有限的投資渠道中，傳統(tǒng)的房產(chǎn)投資和股市投資由于住房政策的調(diào)控和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，不再受到青睞，資金紛紛撤離樓市和股市，另覓具有穩(wěn)定收入的投資品種。在我國(guó)目前有限的主要投資理財(cái)產(chǎn)品中，唯有信托產(chǎn)品的平均收益率，超越CPI指數(shù)，基本上信托產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的預(yù)期收益率均在7%-13%之間，甚至更高。據(jù)信托協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，至2012年上半年，短短的兩年間，全國(guó)范圍內(nèi)，廣大投資者購(gòu)買的集合資金信托理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行量，從3499.58億元增長(zhǎng)到15882.26億元，增長(zhǎng)了4.5倍。信托產(chǎn)品從不為公眾所熟悉，迅速發(fā)展到受到廣大投資者的熱烈追捧，投資信托產(chǎn)品的投資者（自然人和機(jī)構(gòu)）數(shù)量和資金急劇增長(zhǎng)。

對(duì)于投資信托產(chǎn)品，相當(dāng)多的自然人投資者雖說(shuō)購(gòu)買信托理財(cái)產(chǎn)品時(shí)有被要求閱讀風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)、簽訂閱讀確認(rèn)函及閱讀各種說(shuō)明書(shū)、協(xié)議等，但由于信托產(chǎn)品是一種高度技術(shù)化、多樣化和復(fù)雜化的金融產(chǎn)品以及其本人的能力或其他原因，大多數(shù)對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)不甚理解，并不十分關(guān)注信托產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)收益特征以及信托經(jīng)理的履職能力，只關(guān)注信托產(chǎn)品的高收益和信托公司的實(shí)力，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完全依賴于信托公司，期待風(fēng)險(xiǎn)由信托公司負(fù)責(zé)或承擔(dān)；另一方面，由于負(fù)責(zé)信托項(xiàng)目投資的信托經(jīng)理缺少動(dòng)力對(duì)信托項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致甄別，可能為做成項(xiàng)目而做項(xiàng)目，從而在有意無(wú)意之中強(qiáng)化了項(xiàng)目篩選過(guò)程中的逆向選擇，以致項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)特征以高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目為主。因此，在被扭曲的投資者信任委托信托公司，信托公司信任委托信托經(jīng)理的連環(huán)委托關(guān)系中，信托公司承擔(dān)了更大的風(fēng)險(xiǎn)，從而有必要對(duì)其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)提出更高要求。

我國(guó)絕大都數(shù)信托公司為國(guó)有或國(guó)有控股。而在我國(guó)國(guó)有或國(guó)有控股公司天然地存在著所有權(quán)缺位的狀況，因?yàn)樽鳛榭毓晒蓶|的國(guó)家并不具有人格屬性，國(guó)家必然要將所有權(quán)委托其指定的人來(lái)代行國(guó)有股股東的權(quán)利，這些人并不是財(cái)產(chǎn)的最終所有者，但他們作為決策者、經(jīng)營(yíng)者成為了企業(yè)的實(shí)際控制者，自覺(jué)不自覺(jué)地把大股東人和內(nèi)部人利益最大化作為企業(yè)決策的基準(zhǔn)。但是信托公司它不僅僅是國(guó)有的公司，還是一個(gè)公眾公司，除了對(duì)國(guó)家、股東負(fù)責(zé)外，還應(yīng)對(duì)社會(huì)對(duì)廣大的投資者負(fù)責(zé)。信托業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)64家的信托公司，截止2012年上半年，股東權(quán)益總額1806.83億元，管理的信托資產(chǎn)總額為55382.20億元，管理資產(chǎn)為自有資產(chǎn)的30倍以上。信托公司若具有片面追求股東收益和內(nèi)部人利益極大化的傾向，就有可能忽視眾多投資者（委托人、受益人）的利益，使其面臨或承受了不匹配的風(fēng)險(xiǎn)，并可能將造成社會(huì)安定問(wèn)題。從這點(diǎn)上說(shuō)，信托公司治理結(jié)構(gòu)中必須具有有效防止大股東操縱和內(nèi)部人控制、維護(hù)投資者（委托人、受益人）和小股東利益的制度安排。

為彌補(bǔ)所有權(quán)制度環(huán)境缺陷、完善公司治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、救濟(jì)中小股東利益，有關(guān)監(jiān)管部門借鑒英美國(guó)家的公司治理經(jīng)驗(yàn)，從2007年開(kāi)始在信托公司的治理結(jié)構(gòu)中強(qiáng)制性引入獨(dú)立董事制度，《信托公司治理指引》第十九條明確規(guī)定：“信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益”，第二條特別強(qiáng)調(diào)：“信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益”。由此，信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)保障投資者（委托人、受益人）利益的特殊而有重大的責(zé)任。信托公司獨(dú)立董事的設(shè)立，完善其公司的治理結(jié)構(gòu)，其：

1.可以制衡大股東的濫權(quán)和侵權(quán)，最大程度地避免大股東對(duì)公司行為的扭曲，有效改善了國(guó)有大股東一股獨(dú)大的局面，防止不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易；

2.可以在維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)企業(yè)員工和小股東利益發(fā)面發(fā)揮較大的能效作用，且最大限度地遏制“內(nèi)部人控制”不良現(xiàn)象的發(fā)生；

3.由于獨(dú)立董事較高的教育素養(yǎng)、職業(yè)背景、專業(yè)技能，優(yōu)化了董事會(huì)的業(yè)務(wù)、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)，提高了董事會(huì)的綜合決策能力；

4.可以督促公司規(guī)范信息管理，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行信息披露，使投資者（委托人、受益人）充分了解相關(guān)信息；

5.可以有效地對(duì)內(nèi)部董事和高級(jí)管理人員績(jī)效考核，不斷適時(shí)地完善薪酬考核辦法，確保公司履行受托人的忠實(shí)義務(wù)和謹(jǐn)慎管理義務(wù)，激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者提高識(shí)別、測(cè)量、監(jiān)控和控制投資行為中固有風(fēng)險(xiǎn)的能力，以實(shí)現(xiàn)股東和投資者的利益雙贏。

雖然獨(dú)立董事制度是解決國(guó)有或國(guó)有控股信托公司有關(guān)公司治理中諸多問(wèn)題的有效制度設(shè)計(jì)，是建設(shè)規(guī)范董事會(huì)工作的支撐性制度安排。然而該制度并不是一貼包治百病的萬(wàn)能良藥，其引入我國(guó)也僅短短的十幾年時(shí)間，最早是在資本市場(chǎng)得以應(yīng)用，后逐步推廣并強(qiáng)制性地應(yīng)用到具有公眾性質(zhì)的金融公司中，信托公司便是其中之一。獨(dú)立董事制度在信托公司的實(shí)際實(shí)踐中，和在上市公司的實(shí)踐類似，也同樣存在著需要?jiǎng)?chuàng)新完善的薄弱環(huán)節(jié)，即：履職不到位，成為“花瓶”，功能作用失效的問(wèn)題：

1.獨(dú)立董事的選聘機(jī)制問(wèn)題。我國(guó)現(xiàn)行的《公司法》規(guī)定董事應(yīng)由股東大會(huì)選出，但由于信托公司的國(guó)有股或國(guó)有法人股占有絕對(duì)或者相對(duì)的控股地位，所以獨(dú)立董事的選舉難免為大股東的人所決定，在中國(guó)這樣的人情觀念太重、法制環(huán)境又不太好的社會(huì)環(huán)境中，“人情董事”在所難免，從而在一定程度上削弱了獨(dú)立董事的獨(dú)立性，因此獨(dú)立董事某種程度上在信托公司中無(wú)法擔(dān)負(fù)起維護(hù)投資者（委托人、受益人）和代表中小股東的社會(huì)責(zé)任。

2.獨(dú)立董事的日常管理問(wèn)題。通常被選聘的獨(dú)立董事是在某一專業(yè)領(lǐng)域（例如：會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)、金融、管理等）具有專長(zhǎng)或權(quán)威的人士，是專家名人。獨(dú)立董事的工作過(guò)程，既需要對(duì)信托公司的整體情況有所了解和掌握，還需要審閱眾多繁浩復(fù)雜的文件資料，參與開(kāi)會(huì)審議，提出建議和意見(jiàn)，作出決策。其工作并不是簡(jiǎn)單地聽(tīng)聽(tīng)匯報(bào)、發(fā)表一下意見(jiàn)、舉下手就可以的。專家名人他們大多工作繁忙，獨(dú)立董事是兼職的，不可能在公司坐班。因此，如何保證獨(dú)立董事能及時(shí)掌握和熟悉公司情況？有否足夠的時(shí)間履職？便需要公司有個(gè)日常的服務(wù)管理機(jī)制。

3.獨(dú)立董事的薪酬考核問(wèn)題。獨(dú)立董事一方面時(shí)間、精力不夠，另一方面職責(zé)權(quán)利不對(duì)等、激勵(lì)不夠、動(dòng)力不足。相關(guān)監(jiān)管部門賦予信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易，關(guān)切內(nèi)部董事和高級(jí)管理人員績(jī)效的重大責(zé)任。其權(quán)力很大，風(fēng)險(xiǎn)也很大。通常信托公司獨(dú)立董事的津貼報(bào)酬也就幾萬(wàn)到十幾萬(wàn)不等，與其對(duì)幾十億甚至上千億資產(chǎn)的監(jiān)督責(zé)任相比，確實(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任（其法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任）和所獲得的津貼比例不對(duì)等。若沒(méi)有與其責(zé)任相匹配的、對(duì)等的利益，激勵(lì)的效果就不起作用，是否會(huì)勤勉盡責(zé)幾乎依賴于獨(dú)立董事本身的忠誠(chéng)、責(zé)任感與自覺(jué)自愿，設(shè)立獨(dú)立董事的重要作用及有效性就具有很大的不確定性并大打折扣，更談不上追究相關(guān)的責(zé)任。

如何使信托公司獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)、有效地發(fā)揮其相關(guān)監(jiān)管部門所賦予的維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易的重大責(zé)任呢？如何使其穩(wěn)妥有效地整合大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）之間的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)他們?nèi)咧g的利益共享和多贏。筆者認(rèn)為，需要從制度安排和機(jī)制建立上著手，對(duì)信托公司獨(dú)立董事制度加于創(chuàng)新和完善。

首先，完善《信托公司治理指引》。2007年初出臺(tái)的《信托公司治理指引》至今已實(shí)行5年多的時(shí)間，5年來(lái)我國(guó)信托業(yè)發(fā)生了從謀求生存、粗放發(fā)展，到現(xiàn)在生機(jī)勃勃、規(guī)范發(fā)展的巨大變化，在行業(yè)規(guī)模上已超越保險(xiǎn)業(yè)，成為繼銀行業(yè)之后的第二大金融行業(yè)。該指引很多方面已經(jīng)需要調(diào)整和完善，在規(guī)范獨(dú)立董事方面，鑒于證券投資基金管理公司與信托公司一樣基于信托原理設(shè)立的公司，可以參照有關(guān)規(guī)范證券投資基金管理公司獨(dú)立董事的規(guī)定，加于細(xì)化，使其更具有導(dǎo)向性。

其次，建立獨(dú)立董事的激勵(lì)與問(wèn)責(zé)機(jī)制。信托公司獨(dú)立董事的報(bào)酬一般采用固定的年薪制津貼，其固定本身就難以量化考核獨(dú)立董事是否盡心盡力、勤勉盡責(zé)地履職。對(duì)此，筆者建議信托企業(yè)要改變以往上市公司所采用的獨(dú)立董事固定收入體系，可在大幅度提高津貼的基礎(chǔ)上，收入半數(shù)以上采用期權(quán)或期股的形式支付，待任期屆滿由監(jiān)管機(jī)構(gòu)（或信托業(yè)協(xié)會(huì)）和中小股東綜合評(píng)價(jià)后再予以兌現(xiàn)，由此建立收入與業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)與收益掛鉤的獨(dú)立董事激勵(lì)機(jī)制。有此激勵(lì)的利益機(jī)制，將來(lái)追究責(zé)任才有基礎(chǔ)。

再次，完善獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。首先獨(dú)立董事要具備有專業(yè)特長(zhǎng)、人品端正、責(zé)任感強(qiáng)、有豐富的履職經(jīng)驗(yàn)、有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?？梢杂尚磐袠I(yè)協(xié)會(huì)牽頭，建立“獨(dú)立董事池”，向社會(huì)公開(kāi)招募或由相關(guān)人士推薦，進(jìn)行遴選組成。在信托公司選聘獨(dú)立董事時(shí)，由信托業(yè)協(xié)會(huì)從“獨(dú)立董事池”以差額方式推薦獨(dú)立董事候選人，再由信托公司股東會(huì)來(lái)選舉產(chǎn)生，大股東須回避表決。這樣產(chǎn)生的獨(dú)立董事在上述激勵(lì)機(jī)制下才有可能盡心盡責(zé)地以投資者（委托人、受益人）和中小股東的利益為重，使大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）三者之間的利益實(shí)現(xiàn)共享和多贏。

最后，完善信托公司治理機(jī)制。規(guī)定獨(dú)立董事一年內(nèi)到公司履職的時(shí)間不得少于10個(gè)工作日，保證獨(dú)立董事對(duì)公司真實(shí)情況的了解。建立獨(dú)立董事資料閱讀制度，成立專門機(jī)構(gòu)或委托相關(guān)部門定期向獨(dú)立董事報(bào)告政策信息、行業(yè)和公司信息，并提高董事會(huì)的開(kāi)會(huì)頻率，加強(qiáng)與公司管理層聯(lián)系和溝通，使其熟悉并了解公司情況，提高履職能力。另一方面，獨(dú)立董事也應(yīng)當(dāng)定期地向監(jiān)管部門、投資者（委托人、受益人）和股東報(bào)告其參與重大事項(xiàng)決策的情況和個(gè)人履職的情況，以便對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。

總之，只要有好的制度約束、有責(zé)任感的專業(yè)人才、正確的履職目標(biāo)、有效的激勵(lì)機(jī)制，有對(duì)信托行業(yè)政策的基本了解和對(duì)公司情況的熟悉，獨(dú)立董事便能更好地履職，更有效地發(fā)揮其在信托公司治理中不可或缺的維護(hù)、保障投資者（委托人、受益人）利益的重要作用。

參考文獻(xiàn)

[1]陳若華，申富平，吳清華，殷俊明，沈俊偉.獨(dú)立董事制度之弱化治理效應(yīng)：一種理論假說(shuō)及其證據(jù)[J].西安交通大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010，12（01）：2716-2718.

第5篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

教育程度一般反映了一個(gè)人的認(rèn)知能力與專業(yè)技巧，教育程度高者對(duì)信息、事務(wù)的處理能力較強(qiáng)，特別是財(cái)會(huì)專業(yè)這種具有非常強(qiáng)的實(shí)踐性學(xué)科，較高的教育背景意味著較強(qiáng)的專業(yè)技能。在深圳上市公司中，本科以上學(xué)歷的會(huì)計(jì)人員占比為47%。因而整體來(lái)看，一個(gè)公司擁有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)教育程度越高有助于該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范，也有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。因此，本文提出假設(shè)：假設(shè)1：財(cái)會(huì)人員的平均教育程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系對(duì)于具有較強(qiáng)實(shí)踐性的財(cái)會(huì)專業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)會(huì)技能的獲取除了來(lái)自正式的學(xué)校教育方式外，還可以從實(shí)踐中學(xué)習(xí)、總結(jié)而來(lái)的技能。因此具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員，其擁有多年的財(cái)會(huì)工作經(jīng)歷和各種復(fù)雜的做賬經(jīng)驗(yàn)，從而積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范的后果具有清醒的認(rèn)識(shí)，有利于公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范。因此，提出假設(shè)2：假設(shè)2：財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系公司高管團(tuán)隊(duì)接受的正式教育程度也是一種重要資產(chǎn)，可以帶來(lái)較強(qiáng)的判斷能力去應(yīng)付日益復(fù)雜的決策情境。如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，就會(huì)對(duì)財(cái)會(huì)工作非常重視，從而在公司決策時(shí)表現(xiàn)穩(wěn)健的特征；但是如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，可能對(duì)財(cái)會(huì)工作不太重視，進(jìn)而在公司決策時(shí)表現(xiàn)激進(jìn)的特征。因此，提出假設(shè)3：假設(shè)3：高管團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)背景與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系規(guī)模較大的公司不僅是社會(huì)公眾和媒體關(guān)注的焦點(diǎn)，而且是當(dāng)?shù)卣暧^調(diào)控和重點(diǎn)監(jiān)督的對(duì)象，因而這些公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)規(guī)范，并能夠更多地關(guān)心其所處的各種社會(huì)責(zé)任，如稅收、環(huán)保、就業(yè)、救災(zāi)等。但是對(duì)于規(guī)模較小的公司，由于沒(méi)有公眾和媒體的追逐，可能會(huì)存在會(huì)計(jì)不規(guī)范、偷稅漏稅的情況。因而提出假設(shè)4：假設(shè)4：企業(yè)規(guī)模與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

二、實(shí)證檢驗(yàn)分析

（一）上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀分析

從表（2）可知，深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的地方，主要集中在：

（1）會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問(wèn)題。一是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位或是履職不到位，未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的職責(zé)。首先是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位的問(wèn)題，有些上市公司沒(méi)有聘用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；有些上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是由公司總經(jīng)理或分管其他業(yè)務(wù)的副總兼任，但這些人員有些并不具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能，不熟悉最基本的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其次是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)設(shè)置問(wèn)題，有些公司雖聘任了專職的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但沒(méi)有將其定位為高級(jí)管理人員，沒(méi)有為其履職提供條件，如不參加經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議，不列席董事會(huì)，公司涉及財(cái)務(wù)收支的重大事項(xiàng)也不需要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。二是會(huì)計(jì)人員的管理不到位。主要是會(huì)計(jì)人員的考核不到位，沒(méi)有科學(xué)的獎(jiǎng)懲考核制度，不能提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。三是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置不符合內(nèi)部牽制和會(huì)計(jì)人員回避制度的要求。有些公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)成員等。四是會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正由規(guī)則導(dǎo)向邁向原則導(dǎo)向，需要會(huì)計(jì)人員有能力做出正確、專業(yè)的判斷，具有應(yīng)有的職業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力。

（2）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范中存在的問(wèn)題。會(huì)計(jì)憑證的編制、審核不規(guī)范。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基本依據(jù)，但有的上市公司在原始憑證編制上都缺少最基本的要素。有的會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的審核不認(rèn)真，僅關(guān)注審批手續(xù)是否齊全，而不對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的單據(jù)、合同、法律文書(shū)等進(jìn)行復(fù)核。記賬、登賬、對(duì)賬不規(guī)范。記賬不及時(shí)的問(wèn)題比較突出；出納不登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或以電子表格代替日記賬的情況比較普遍。對(duì)賬工作不到位。有些公司存在對(duì)賬不及時(shí)或以口頭溝通代替正式對(duì)賬的情況，對(duì)賬結(jié)果未得到雙方確認(rèn)。會(huì)計(jì)核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不按標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)；成本核算不規(guī)范，有些公司采用“倒軋法”核算生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用沒(méi)有在產(chǎn)品間進(jìn)行分配；費(fèi)用跨期、費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬或多計(jì)費(fèi)用情況經(jīng)常發(fā)生；未按準(zhǔn)則要求進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試。

（3）資金管理和控制中存在的問(wèn)題：銀行賬戶管理不規(guī)范。以個(gè)人名義開(kāi)立公司銀行賬戶，或?qū)⒐究铐?xiàng)存入個(gè)人賬戶；現(xiàn)金管理不規(guī)范。出納個(gè)人的現(xiàn)金放在公司保險(xiǎn)柜里。現(xiàn)金沒(méi)有做到日清月結(jié)，沒(méi)有進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)；支票管理不規(guī)范。支票領(lǐng)用無(wú)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名。對(duì)于支票等票據(jù)，未設(shè)立登記薄對(duì)支票的領(lǐng)用、作廢等進(jìn)行登記。

（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的制定和執(zhí)行存在的問(wèn)題。一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不完善。大部分公司只有會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)電算化、全面預(yù)算管理辦法等制度，缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等制度，即使有這些制度，也都是些原則性規(guī)定，或照搬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，缺乏實(shí)際可操作性。另一方面是制度執(zhí)行和檢查監(jiān)督不到位。有些公司總經(jīng)理未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批就要求會(huì)計(jì)人員大額付款。不少上市公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行未形成定期的檢查機(jī)制，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題也未跟蹤落實(shí)，未建立完善的責(zé)任追究機(jī)制。

（5）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理控制中存在問(wèn)題。公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)缺乏獨(dú)立性。個(gè)別公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與大股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，即大股東、實(shí)際控制人可以直接查詢上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，甚至通過(guò)權(quán)限設(shè)置擁有修改上市公司財(cái)務(wù)信息的能力。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在缺陷，不符合會(huì)計(jì)規(guī)范的要求。有些上市公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)過(guò)于落后，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行緩慢、非正常退出、查詢異常、數(shù)據(jù)異常等問(wèn)題，極大地影響了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。有些公司增減用戶、修改用戶的權(quán)限都沒(méi)有相應(yīng)的書(shū)面審批程序，或者用戶權(quán)限實(shí)際上沒(méi)有專人管理，往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員借用他人賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，或多人使用同一賬戶的情況，甚至存在多人共同使用信息系統(tǒng)管理員賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況。修改記錄的操作不規(guī)范，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。有一家公司修改會(huì)計(jì)記錄不需要與相關(guān)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，也沒(méi)有履行必要的審批程序，甚至隨意提供“反審核、反記賬、反結(jié)賬”功能，導(dǎo)致修改沒(méi)有痕跡。深圳證監(jiān)局此次上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查報(bào)告旨在落實(shí)會(huì)計(jì)責(zé)任，從源頭上、制度上提高上市公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，堵住財(cái)務(wù)舞弊漏洞。上市公司要以人為本，建立一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，有充分專業(yè)勝任能力和良好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，通過(guò)吸引人才、抓好培訓(xùn)、強(qiáng)化考核等方式，提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)操守和責(zé)任心；要公司管理層要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，立好家規(guī)，從公司自身的制度建設(shè)上，從內(nèi)部控制上提高會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的水平，建立和落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，從源頭上防范財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；要建設(shè)好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，更要管理好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在依靠財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高企業(yè)核算和管理效率的同時(shí)，要防止企業(yè)控制與核算的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化，更不能使系統(tǒng)成為財(cái)務(wù)舞弊的工具。

（二）描述統(tǒng)計(jì)

并對(duì)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)分析。由表（3）可以看出，深圳上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度平均為3.56分，屬于中等偏上，離5分的滿分仍然還有較大的差距。財(cái)會(huì)人員的平均教育程度為3.4分，大致處于大專水平；財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度為2.63，總體處在助理會(huì)計(jì)師水平。同時(shí)高管專業(yè)背景為0.4，即高管大多在校時(shí)學(xué)習(xí)非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)。

（三）相關(guān)性分析

為了進(jìn)一步分析企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的影響因素，驗(yàn)證這些變量與會(huì)計(jì)規(guī)范的關(guān)系在統(tǒng)計(jì)意義上是否成立，本文對(duì)各個(gè)變量進(jìn)行了相關(guān)性分析,其結(jié)果顯示在表（4）中。從表（4）可以看出，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度可能與高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模以及獨(dú)董比例這三個(gè)因素有關(guān)。并且這些變量之間的相關(guān)系數(shù)都比較小,故不存在嚴(yán)重的多重共線性問(wèn)題。

（四）回歸分析

由表（5）可知，高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨(dú)董比例三個(gè)變量通過(guò)了10%的顯著性檢驗(yàn)，并且都與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度正相關(guān)，這說(shuō)明：企業(yè)的規(guī)模越大，高管具有經(jīng)濟(jì)管理背景，獨(dú)董的比例越高，其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性越好，這里支持了假設(shè)3和假設(shè)4。正如中小板公司格林美董事長(zhǎng)許開(kāi)華所說(shuō)“，先掙回錢才能有賬算，沒(méi)錢算什么賬？過(guò)去公司寧可高價(jià)請(qǐng)一個(gè)工程師，也不會(huì)請(qǐng)一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。創(chuàng)業(yè)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作比較漠視。但現(xiàn)在經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改活動(dòng)，讓我深刻理解到企業(yè)成長(zhǎng)也像建房子，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)，基礎(chǔ)不牢房子注定難蓋高，也立不久的?！爆F(xiàn)在公司已投入重金投資充實(shí)財(cái)務(wù)人員、購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件，并把“對(duì)內(nèi)學(xué)萬(wàn)科，對(duì)外學(xué)松下”作為公司財(cái)務(wù)規(guī)范工作的榜樣。值得注意的是，公司財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，這也表明，財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷和職稱并不影響公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

三、結(jié)論與啟示

第6篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

突破傳統(tǒng)營(yíng)銷思維，

開(kāi)創(chuàng)“花山營(yíng)銷模式”

競(jìng)爭(zhēng)依靠營(yíng)銷，資源依靠整合。武漢市花山新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)集新農(nóng)村建設(shè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境建設(shè)和兩型社會(huì)建設(shè)為一體的湖北省政府主導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。該項(xiàng)目總投資41億元，其中項(xiàng)目資本金11億元，向我行貸款30億元，由花山公司的母公司湖北省聯(lián)合發(fā)展投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱湖北聯(lián)發(fā)投）提供全額保證擔(dān)保。湖北聯(lián)發(fā)投是“1+8”武漢城市圈“兩型社會(huì)”綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的政府投融資平臺(tái)，其實(shí)力十分雄厚。由于花山項(xiàng)目不僅得到各級(jí)政府重視，而且風(fēng)險(xiǎn)可控，因此該項(xiàng)目自始就成為眾多商業(yè)銀行參與競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象。俗話說(shuō)“酒香也怕巷子深”，盡管農(nóng)發(fā)行擁有資金、利率、規(guī)模和“建設(shè)新農(nóng)村的銀行”品牌等眾多政策優(yōu)勢(shì)，但如果不輔以適當(dāng)營(yíng)銷戰(zhàn)術(shù)，則勢(shì)必不能將優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為資源。對(duì)此，江夏區(qū)支行堅(jiān)持突破傳統(tǒng)營(yíng)銷思維定勢(shì)，在營(yíng)銷花山項(xiàng)目過(guò)程中總結(jié)出了一套“花山營(yíng)銷模式”。一是爭(zhēng)取上級(jí)支持，開(kāi)創(chuàng)了三級(jí)行聯(lián)合的聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷模式?；ㄉ缴鷳B(tài)新城建設(shè)貸款項(xiàng)目金額高達(dá)30億元，屬于總行審批權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目，如果僅僅依靠支行單兵作戰(zhàn)很難完成從立項(xiàng)到審批過(guò)程中涉及的各方面溝通協(xié)調(diào)工作。因此，在項(xiàng)目營(yíng)銷上，始終把爭(zhēng)取上級(jí)行的鼎力支持作為營(yíng)銷高端項(xiàng)目的重要一環(huán)，花山項(xiàng)目營(yíng)銷全過(guò)程均得到了從營(yíng)業(yè)部到省分行及相關(guān)專業(yè)部門的大力協(xié)助。二是對(duì)內(nèi)開(kāi)展項(xiàng)目“招標(biāo)”，開(kāi)創(chuàng)了項(xiàng)目營(yíng)銷考核模式。江夏區(qū)支行每年將制定的全年項(xiàng)目營(yíng)銷工作總目標(biāo)實(shí)行細(xì)化分解為若干個(gè)子項(xiàng)目載體，然后實(shí)行內(nèi)部“招標(biāo)”，落實(shí)到項(xiàng)目小組或個(gè)人，并根據(jù)項(xiàng)目難易程度配備相應(yīng)費(fèi)用和獎(jiǎng)金，鼓勵(lì)多勞多得，充分調(diào)動(dòng)了全員營(yíng)銷的積極性。三是對(duì)外開(kāi)展“量體裁衣”，開(kāi)創(chuàng)了一企一策的個(gè)性營(yíng)銷模式。對(duì)優(yōu)質(zhì)的大客戶，如花山項(xiàng)目是“以宅基地?fù)Q房”方式進(jìn)行新農(nóng)村示范區(qū)建設(shè)，將農(nóng)民集中安置后實(shí)行遷村騰地，整理出來(lái)的超過(guò)安置區(qū)建設(shè)用地的土地按國(guó)家規(guī)定出讓，項(xiàng)目公司再以土地出讓收益收回投資和實(shí)現(xiàn)盈利。項(xiàng)目涉及用地1萬(wàn)畝以上，涉及總?cè)丝?.3萬(wàn)余人，項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)開(kāi)發(fā)，建設(shè)周期較長(zhǎng)，支行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際信貸需求，從融資方案設(shè)計(jì)到用貸的每個(gè)環(huán)節(jié)均為企業(yè)量身打造融資解決方案，得到了企業(yè)的認(rèn)同，為項(xiàng)目的成功營(yíng)銷奠定了良好的基礎(chǔ)。

整合資源優(yōu)化服務(wù)，

開(kāi)創(chuàng)“花山服務(wù)模式”

服務(wù)源自真誠(chéng)，感動(dòng)來(lái)自點(diǎn)滴。為了贏得用戶滿意，樹(shù)立農(nóng)發(fā)行的良好形象，支行提出在全行推行“整體營(yíng)銷”戰(zhàn)略，即在支行內(nèi)部，所有部門都要從“讓客戶滿意”和促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的目的出發(fā)，積極配合客戶部門開(kāi)展各項(xiàng)工作。在處理客戶需求時(shí)，各部門也要從“讓用戶滿意”出發(fā)，互相協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動(dòng)，千方百計(jì)達(dá)到客戶滿意的效果。一是客戶部門挑選精兵強(qiáng)將，成立“項(xiàng)目金融服務(wù)團(tuán)隊(duì)”。由行長(zhǎng)親自掛帥，客戶部門成立客戶經(jīng)理小組，同時(shí)設(shè)立A、B、C角，配備充足人力資源，做到隨時(shí)響應(yīng)和應(yīng)急補(bǔ)位，以滿足客戶的服務(wù)需求，并以文件的形式明確各崗位職責(zé)。針對(duì)花山項(xiàng)目，江夏支行還堅(jiān)持創(chuàng)建金牌客戶營(yíng)銷維護(hù)團(tuán)隊(duì)，打造高標(biāo)準(zhǔn)“示范項(xiàng)目”。由于花山項(xiàng)目涉及上下級(jí)行相關(guān)部門之多、內(nèi)外影響之大，支行堅(jiān)持把該項(xiàng)目定位于全省“示范項(xiàng)目”的高度進(jìn)行精細(xì)謀劃，實(shí)行工作方案早制定、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題早排除、管理機(jī)制早完善，掌握了應(yīng)對(duì)復(fù)雜局面的主動(dòng)權(quán)。二是至誠(chéng)服務(wù)，提高營(yíng)銷深度。支行堅(jiān)持集中精力對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶持續(xù)開(kāi)展深度營(yíng)銷，每個(gè)項(xiàng)目都成立客戶服務(wù)小組，落實(shí)專人、專車，為客戶提供從申貸到用貸的全程一條龍的隨時(shí)上門服務(wù)，贏得了客戶的信賴，收獲了不少“回頭客”。如以往在對(duì)江夏區(qū)城司路網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目營(yíng)銷中，成立了以分管行長(zhǎng)為首的服務(wù)小組，幫助起草合作協(xié)議、貸款委托書(shū)、貸款資金使用監(jiān)管協(xié)議等文本，為其協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，解決辦貸中的實(shí)際難題，僅用20多天就將1.7億元貸款發(fā)放到位，隨后很快贏得了該公司另外一個(gè)2億元的項(xiàng)目。三是實(shí)行部門間協(xié)同作戰(zhàn)。建立了各部門之間的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)機(jī)制，由辦公室與會(huì)計(jì)部門緊緊圍繞著業(yè)務(wù)發(fā)展這個(gè)中心，做好后勤保障和資金結(jié)算服務(wù)，切實(shí)做到“要人有人、要車有車、結(jié)算暢通無(wú)阻、營(yíng)銷費(fèi)用向客戶營(yíng)銷和一線傾斜”?！罢w營(yíng)銷”策略的實(shí)施改變了以往部門之間以及部門內(nèi)部相互扯皮、相互埋怨、效率低下的狀況，使全行在服務(wù)客戶中站在了主動(dòng)積極的位置上。各部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作和相互配合，不僅使支行形象得到了很大提高，同時(shí)也贏得了客戶的信任和好評(píng)。

嚴(yán)守貸款新規(guī)要求，

開(kāi)創(chuàng)“花山支付模式”

合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值，執(zhí)行人人有責(zé)?；ㄉ巾?xiàng)目貸款的投放恰逢銀監(jiān)會(huì)“三個(gè)辦法一個(gè)指引”貸款新規(guī)的出臺(tái)。根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的要求，對(duì)單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，采用貸款人受托支付方式，做到“實(shí)貸實(shí)付”。面對(duì)銀監(jiān)部門貸款新規(guī)的要求，支行一方面對(duì)全員做好業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程的細(xì)致培訓(xùn)，另一方面耐心向企業(yè)做好解釋和宣傳工作。但是，面對(duì)新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目貸款資金支付流程和支取憑證審核操作上沒(méi)有以往經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在實(shí)踐中結(jié)合貸款新規(guī)和農(nóng)發(fā)行相關(guān)制定規(guī)定，邊干邊總結(jié)，摸索出了一套“花山支付模式”。一是合理分工，嚴(yán)控信貸資金支付流程，確保貸款資金用途合規(guī)。資金支付監(jiān)管是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵關(guān)口，為了切實(shí)做好?？顚Ｓ?，在貸款資金支付使用時(shí)嚴(yán)格逐級(jí)逐筆審核。每筆資金支付需由2名客戶經(jīng)理審核簽字后提交客戶主管審核簽字，最后由有權(quán)簽批人審核簽字通過(guò)后會(huì)計(jì)結(jié)算部門方可支付該筆資金。二是資金支取憑證審核。如花山項(xiàng)目資金支取依據(jù)：其一，憑花山公司內(nèi)部的“合同付款支付審批表”。該審批表需列明相關(guān)合同號(hào)、工程進(jìn)度、付款進(jìn)度，以及本次付款金額，并經(jīng)花山公司內(nèi)部各個(gè)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字同意付款；其二，相關(guān)工程合同及發(fā)票；其三，嚴(yán)格按照農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行、花山公司和農(nóng)商行化工新城支行三方監(jiān)管協(xié)議支付農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款，涉及到農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款的需提供“個(gè)人拆遷資金開(kāi)戶通知書(shū)”，經(jīng)花山公司和農(nóng)發(fā)行江夏區(qū)支行雙方蓋章確認(rèn)后農(nóng)商行方可將資金劃撥到各個(gè)農(nóng)戶存折中；其四，項(xiàng)目征地款主要是由花山鎮(zhèn)各征地村與花山鎮(zhèn)財(cái)政所簽訂委托收款協(xié)議，由花山鎮(zhèn)財(cái)政所代為收款管理，征地款支付主要根據(jù)相關(guān)征地補(bǔ)償協(xié)議及土地收儲(chǔ)情況和資金需求申請(qǐng)等撥付資金，并由花山財(cái)政開(kāi)具相關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)。項(xiàng)目實(shí)施以來(lái)，支行按照項(xiàng)目實(shí)施的特點(diǎn)和貸款新規(guī)的要求，教育全行員工努力克服怕麻煩的思想情緒，嚴(yán)格堅(jiān)持根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和信貸投放計(jì)劃分期分批簽訂合同，先后投放花山項(xiàng)目貸款15.66億元，涉及借款合同6份，借款借據(jù)13份，資金支付審核488筆。按照貸款用途劃分，分別支付拆遷征地及農(nóng)民拆遷補(bǔ)償款12.12億元，工程款及其他3.54億元；按貸款支付方式劃分，貸款資金受托支付11.73億元，自主方式支付3.93億元，自主支付部分嚴(yán)格用于支付500萬(wàn)元以下工程款及拆遷款等零星支出，目前貸款累放額度中受托支付比例為77%，防范了貸款使用風(fēng)險(xiǎn)。從2010年9月28日第一筆貸款的投放至今，先后接受了總行監(jiān)事會(huì)、總行客戶三部、湖北省銀監(jiān)局等大大小小十幾次的內(nèi)外部門檢查輔導(dǎo)，貸款投放及貸后管理工作均得到充分的肯定。

精細(xì)信貸基礎(chǔ)管理，

第7篇：銀行監(jiān)事個(gè)人履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國(guó)的國(guó)際地位及影響力大幅提升，中國(guó)因素受到很多國(guó)家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機(jī)遇。如果我們?cè)诤弦?guī)經(jīng)營(yíng)方面行為不當(dāng)，影響的不僅僅是一個(gè)企業(yè)的品牌或聲譽(yù)，而是中國(guó)企業(yè)、中國(guó)品牌及整個(gè)國(guó)家的形象和聲譽(yù)。而一個(gè)國(guó)家的國(guó)際形象好壞，在國(guó)際商務(wù)活動(dòng)中的聲譽(yù)如何，直接影響到國(guó)際社會(huì)對(duì)本國(guó)的接納程度，關(guān)系到本國(guó)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和國(guó)家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營(yíng)上升到國(guó)家層面、政治層面去考慮，上升到能否實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國(guó)夢(mèng)的戰(zhàn)略高度去考慮。

一、中國(guó)基建企業(yè)面臨的國(guó)際合規(guī)環(huán)境

目前，中國(guó)基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。主要原因是全球反腐力度在加強(qiáng)，具體體現(xiàn)在國(guó)際組織和一些國(guó)家政府機(jī)構(gòu)正在加大反對(duì)商業(yè)賄賂的力度。美國(guó)、英國(guó)等許多國(guó)家都先后出臺(tái)了各自的反腐敗法，聯(lián)合國(guó)及其他國(guó)際機(jī)構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。

從1996年開(kāi)始，世界銀行正式實(shí)施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時(shí)任世界銀行行長(zhǎng)的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會(huì)上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實(shí)施后，在世行貸款項(xiàng)目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項(xiàng)目中永遠(yuǎn)或一段時(shí)間內(nèi)不能中標(biāo)。2010年4月，非洲開(kāi)發(fā)銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、世界銀行集團(tuán)、美洲開(kāi)發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動(dòng)。

在美國(guó)和國(guó)際組織推動(dòng)反商業(yè)腐敗的同時(shí)，很多國(guó)家先后出臺(tái)了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國(guó)政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國(guó)的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強(qiáng)?？鐕?guó)公司在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)也被嚴(yán)格監(jiān)控，在美國(guó)公開(kāi)的資料上，就有將近20家跨國(guó)公司在中國(guó)因違反美國(guó)的《反海外腐敗法》而被懲罰過(guò)。即便有些違規(guī)看起來(lái)并不算“嚴(yán)重”。

因商業(yè)賄賂被美國(guó)法律追究的跨國(guó)公司往往被處以重金罰款，當(dāng)事人甚至受到刑事處罰。與此同時(shí)，公司聲譽(yù)嚴(yán)重受損。以德國(guó)西門子公司為例，由于在一些發(fā)展中國(guó)家通過(guò)行賄獲取訂單，而被美國(guó)和德國(guó)行政當(dāng)局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會(huì)主席（相當(dāng)于我國(guó)企業(yè)董事長(zhǎng)）為首的20余名高級(jí)管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責(zé)任。

強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，反對(duì)商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多跨國(guó)公司都在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專門的合規(guī)專員，完善合規(guī)管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，預(yù)防、檢查公司運(yùn)行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。

目前，中國(guó)政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動(dòng)計(jì)劃》《國(guó)際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國(guó)的中國(guó)企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢(shì)，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預(yù)防和應(yīng)對(duì)商業(yè)賄賂，樹(shù)立和維護(hù)國(guó)家形象。

二、中國(guó)企業(yè)建立境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）維護(hù)國(guó)家形象的需要

跨國(guó)企業(yè)雖然具有國(guó)際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國(guó)家為主體的當(dāng)代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國(guó)家形象。如果中國(guó)企業(yè)在“走出去”的時(shí)候能夠塑造一個(gè)遵規(guī)、親和、友善、負(fù)責(zé)的中國(guó)形象，就會(huì)減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運(yùn)行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動(dòng)始終保持合法合規(guī)的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國(guó)際市場(chǎng)上，我國(guó)基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素。

在合規(guī)經(jīng)營(yíng)、反對(duì)腐敗成為主流價(jià)值觀的大背景下，我們首先要?jiǎng)?chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨椋枰ㄟ^(guò)建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴(yán)格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨榉绞?。通過(guò)合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變。

中國(guó)文化比較強(qiáng)調(diào)變通、靈活，有時(shí)候這是優(yōu)點(diǎn)，有時(shí)候就容易出問(wèn)題。企業(yè)要想真正融入國(guó)際大家庭、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，就必須對(duì)我們的行為方式和道德文化進(jìn)行認(rèn)真反思和總結(jié)，學(xué)會(huì)遵守國(guó)際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。

（三）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要

隨著中國(guó)企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國(guó)企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個(gè)階段中，一是面臨更多、更復(fù)雜的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，二是在合規(guī)要求更嚴(yán)格的環(huán)境下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營(yíng)之路，才能防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)公司競(jìng)爭(zhēng)。

（四）防范政治風(fēng)險(xiǎn)的需要

在和平時(shí)期，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)。

在世界格局中占主導(dǎo)地位的美國(guó)和西方國(guó)家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國(guó)的崛起。在國(guó)際市場(chǎng)上，作為后起之秀的中國(guó)企業(yè)，一舉一動(dòng)都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會(huì)被無(wú)限放大，削弱我們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，遏制我們的發(fā)展壯大。

西方國(guó)家冷戰(zhàn)思維的特點(diǎn)之一就是尋找中國(guó)企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國(guó)企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國(guó)企業(yè)的弊端，從“軟實(shí)力”上削弱我們的競(jìng)爭(zhēng)力，破壞國(guó)際形象，從而阻撓我們走向國(guó)際市場(chǎng)。

三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，強(qiáng)化七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控，建立三大機(jī)制，設(shè)置五道防線，并通過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別、定期溝通、及時(shí)應(yīng)對(duì)，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織體系

建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和明確的組織體系是開(kāi)展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國(guó)反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國(guó)際組織的合規(guī)要求，借鑒國(guó)際最佳合規(guī)管理實(shí)踐，對(duì)自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行細(xì)致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控提供保障。

（二）以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，打造合規(guī)經(jīng)營(yíng)基石

員工行為合規(guī)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個(gè)基點(diǎn)，積極推動(dòng)全員、全過(guò)程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實(shí)，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，一是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)制度，尤其是員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)，確保員工知曉企業(yè)對(duì)員工合規(guī)行為準(zhǔn)則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和高風(fēng)險(xiǎn)員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當(dāng)權(quán)重納入個(gè)人或部門的年度績(jī)效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴(yán)重程度按勞動(dòng)合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進(jìn)行警告、記過(guò)、降職、撤職、解除勞動(dòng)合同等處分。

（三）強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控，有針對(duì)性地開(kāi)展合規(guī)管理工作

企業(yè)應(yīng)通過(guò)深入調(diào)研與全面對(duì)標(biāo)，在識(shí)別、評(píng)價(jià)管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，參照最佳實(shí)踐，對(duì)合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及流程進(jìn)行梳理、補(bǔ)充和完善。

一是應(yīng)強(qiáng)化第三方聘用合規(guī)。通過(guò)第三方協(xié)助企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作，是我國(guó)基建企業(yè)進(jìn)入新的市場(chǎng)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)采購(gòu)合規(guī)。在采購(gòu)招標(biāo)前，合規(guī)官應(yīng)對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)項(xiàng)目外包的必要性進(jìn)行獨(dú)立審查；編制招標(biāo)文件期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)潛在投標(biāo)人及審批過(guò)程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審查；評(píng)標(biāo)期間，合規(guī)官應(yīng)對(duì)評(píng)標(biāo)小組的評(píng)審過(guò)程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對(duì)招標(biāo)過(guò)程有無(wú)違反招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)投標(biāo)合規(guī)。合規(guī)官要審查投標(biāo)工作人員是否與招標(biāo)人或其他競(jìng)標(biāo)方有利害關(guān)系；受理投標(biāo)過(guò)程中對(duì)投標(biāo)合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報(bào)。要對(duì)項(xiàng)目投標(biāo)是否有第三方合作伙伴參與、項(xiàng)目是否與政府或國(guó)際組織有關(guān)、招標(biāo)人的誠(chéng)信背景等內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)資格審查，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對(duì)擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)以外的其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。合規(guī)官要對(duì)合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際情況一致進(jìn)行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施及修改意見(jiàn)，并告知合同承辦人。

五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當(dāng)利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；禮品與款待的場(chǎng)合、對(duì)象、頻率、價(jià)值、接受者的職位和社會(huì)地位不得造成不道德、不誠(chéng)實(shí)或不恰當(dāng)?shù)挠∠螅欢Y品與款待的費(fèi)用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國(guó)法律和習(xí)俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價(jià)值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，款待與正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展沒(méi)有直接關(guān)系，或有任何娛樂(lè)成分等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過(guò)合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準(zhǔn)。

（四）建立三大機(jī)制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開(kāi)展

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大機(jī)制是支撐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行、保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以有效持續(xù)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。

1.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理機(jī)制。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理，規(guī)定各級(jí)合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項(xiàng)須經(jīng)至少兩個(gè)及以上的人員進(jìn)行審核和審批。

2.建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)、投標(biāo)、捐贈(zèng)與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對(duì)合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進(jìn)行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。

3.建立合規(guī)工作傳達(dá)與溝通機(jī)制。定期將合規(guī)工作計(jì)劃傳達(dá)至所屬單位及各個(gè)部門，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門制訂合規(guī)工作宣貫計(jì)劃，及時(shí)有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達(dá)合規(guī)工作計(jì)劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。

（五）設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五道防線，做好事前預(yù)防

1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線

企業(yè)在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級(jí)管理人員等高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工時(shí)，要開(kāi)展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合規(guī)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績(jī)效考核，強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)及合規(guī)義務(wù)的履行。

2.開(kāi)展管理部門合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線

在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，除了合規(guī)部門、合規(guī)官對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門針對(duì)特定事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)，審核、審批業(yè)務(wù)事項(xiàng)。涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大的，上級(jí)企業(yè)的管理部門還要進(jìn)行審核、審批，加大防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的力度，為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一道新的防線。

3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對(duì)第三方聘用、采購(gòu)招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項(xiàng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查并嚴(yán)格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對(duì)違規(guī)事件組織調(diào)查等。

4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第四道防線

企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對(duì)所屬單位、海外公司、辦事處進(jìn)行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過(guò)程中，合規(guī)官不僅要對(duì)合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，也要對(duì)合規(guī)官的培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書(shū)面的合規(guī)審查報(bào)告，送首席合規(guī)官審閱簽字。

5.設(shè)立海外合規(guī)舉報(bào)、投訴渠道，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第五道防線

企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報(bào)、投訴電話，建立違規(guī)違紀(jì)及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀(jì)檢監(jiān)察部門在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。

參考文獻(xiàn)：