地方村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效分析

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摘要：村鎮(zhèn)銀行經(jīng)過(guò)14年的發(fā)展，各發(fā)起行發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，不斷將服務(wù)下沉延伸、向小微客戶貼近，逐步將村鎮(zhèn)銀行打造成了具有鮮明地域特色的農(nóng)村品牌。該文以河北省村鎮(zhèn)銀行為研究對(duì)象，對(duì)選取的6家銀行的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行了分析，通過(guò)實(shí)證分析，得出影響村鎮(zhèn)銀行運(yùn)營(yíng)績(jī)效的關(guān)鍵制約因素為償債能力和流動(dòng)性，并提出了防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提升金融服務(wù)能力、建立合理的治理機(jī)制等對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：河北省；村鎮(zhèn)銀行；財(cái)務(wù)績(jī)效

1河北省村鎮(zhèn)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

自2006年啟動(dòng)教育試點(diǎn)工作以來(lái)，經(jīng)過(guò)13年的培育發(fā)展，目前村鎮(zhèn)銀行已成為機(jī)構(gòu)數(shù)量最多、單體規(guī)模最小、服務(wù)客戶最基層、支農(nóng)支小特色最突出的“微小銀行”，在豐富金融機(jī)構(gòu)體系、助力金融服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)等方面發(fā)揮了不可代替的積極作用。截至2020年4月末，河北省轄內(nèi)1743個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)現(xiàn)了銀行網(wǎng)點(diǎn)和保險(xiǎn)服務(wù)全覆蓋，42879個(gè)行政村實(shí)現(xiàn)銀行基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋，河北省實(shí)現(xiàn)了“基礎(chǔ)金融服務(wù)不出村、綜合金融服務(wù)不出鎮(zhèn)”工作目標(biāo)。河北省把推進(jìn)農(nóng)村基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋作為一項(xiàng)必須完成的政治任務(wù)，明確工作目標(biāo)，按季統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，適時(shí)督導(dǎo)調(diào)度。將覆蓋目標(biāo)細(xì)化落實(shí)到具體金融機(jī)構(gòu)，因地制宜引導(dǎo)機(jī)構(gòu)合理選擇覆蓋方式，既不拔高目標(biāo)，也不降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)進(jìn)度慢、覆蓋難度較大的空白行政村，采取集中約談機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人、倒排進(jìn)度、對(duì)賬銷號(hào)等方式推動(dòng)落實(shí)，確保最后空白區(qū)域?qū)崿F(xiàn)基礎(chǔ)金融服務(wù)基本全覆蓋。雖然已經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，但是目前村鎮(zhèn)銀行存在規(guī)模較小，與其他商業(yè)銀行和城市銀行相比，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非常少，吸收存款比較困難，結(jié)算能力比較弱，盈利能力低等問(wèn)題。

2河北省村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

2.1指標(biāo)選取

為了規(guī)范金融企業(yè)管理，提高金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，財(cái)政部于2016年了《金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》修訂版，辦法中規(guī)定，評(píng)價(jià)指標(biāo)為盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)，資產(chǎn)質(zhì)量以及償還債務(wù)能力4大類26個(gè)具體指標(biāo)。村鎮(zhèn)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)有很多的相似之處，但是村鎮(zhèn)銀行在金融機(jī)構(gòu)中，有比較明顯的特點(diǎn)，因此，結(jié)合村鎮(zhèn)銀行的自身的特點(diǎn)，從4個(gè)方面構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)。

2.2數(shù)據(jù)來(lái)源

河北省村鎮(zhèn)銀行自2008年設(shè)立以來(lái)，不同的村鎮(zhèn)銀行設(shè)立時(shí)間是不一樣的，績(jī)效評(píng)價(jià)主要是評(píng)價(jià)村鎮(zhèn)銀行近期的運(yùn)營(yíng)情況，所以選擇河北省6個(gè)不同城市的具有代表性的6家村鎮(zhèn)銀行，所選數(shù)據(jù)為2015—2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。由于村鎮(zhèn)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)保密，與村鎮(zhèn)銀行相關(guān)人員溝通后，對(duì)所選數(shù)據(jù)不公開(kāi)，所選銀行用Bank1~Bank6表示。

3實(shí)證分析

利用MATLAB軟件，建立投影尋蹤模型尋優(yōu)程序進(jìn)行計(jì)算分析，在計(jì)算的過(guò)程中，將下列參數(shù)設(shè)置為：種群規(guī)模=100，學(xué)習(xí)因子=1.4961，慣性權(quán)重0.9926，最大迭代次數(shù)200次。對(duì)6個(gè)村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，從程序運(yùn)行的過(guò)程中看，經(jīng)過(guò)100次迭代尋優(yōu)后，目標(biāo)函數(shù)開(kāi)始趨于穩(wěn)定。通過(guò)迭代運(yùn)算出的投影特征值代表被評(píng)價(jià)6家村鎮(zhèn)行財(cái)務(wù)績(jī)效水平，具體見(jiàn)表1。

3.1實(shí)證結(jié)果分析

3.1.1單個(gè)指標(biāo)影響績(jī)效水平投影尋蹤法計(jì)算的最佳投影方向分量大小反映了評(píng)價(jià)指標(biāo)相對(duì)整體績(jī)效的重要程度，分量指標(biāo)越大，對(duì)應(yīng)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效影響越大，反之越小。根據(jù)投影尋蹤模型計(jì)算原理得出投影方向及權(quán)重，結(jié)果見(jiàn)表2。由表2可知，7個(gè)指標(biāo)中，不同的指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效水平的影響較大，資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率、存貨比率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率4個(gè)指標(biāo)對(duì)村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效影響程度較大，資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、貸款增長(zhǎng)率3個(gè)指標(biāo)對(duì)村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效營(yíng)銷高程度較小。因此，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)提高資本充足率，最主要的就是發(fā)行普通股和提高留存利潤(rùn)。發(fā)行普通股既可以籌集資產(chǎn)，又改變了村鎮(zhèn)銀行的資本質(zhì)量。另外，村鎮(zhèn)銀行要根據(jù)自身情況來(lái)決定是否要進(jìn)行內(nèi)部融資、外部融資。還有處理村鎮(zhèn)銀行的不良資產(chǎn)，村鎮(zhèn)銀行業(yè)中間風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處于起步階段，還沒(méi)有特別的成熟，所以處理不良資產(chǎn)是相對(duì)比較重要的。另外，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該增加負(fù)債的總額度，在資產(chǎn)總額基本不變的情況下，要增加村鎮(zhèn)銀行的長(zhǎng)期負(fù)債，減少資本成本來(lái)擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債率。河北省村鎮(zhèn)銀行應(yīng)該建立合理高效的管理機(jī)制，要多關(guān)注市場(chǎng)的變化，最主要的是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2分類指標(biāo)影響分析由表3可知，村鎮(zhèn)銀行的各個(gè)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響是不一樣的，影響最大的是盈利能力，影響最小的是發(fā)展能力，償債能力和流動(dòng)性對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響非常接近。因此，河北省村鎮(zhèn)銀行要想提高財(cái)務(wù)績(jī)效水平，應(yīng)該主要從盈利能力和流動(dòng)性2個(gè)方面主要入手，建立完善的財(cái)務(wù)管理體系，不斷強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資金籌集和資金運(yùn)用集中管理，準(zhǔn)確核算金融業(yè)務(wù)和服務(wù)品種的投入產(chǎn)出，有效防范和降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

4提升財(cái)務(wù)效率的對(duì)策建議

4.1防范金融風(fēng)險(xiǎn)

在有效做好風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，逐步減少對(duì)抵押擔(dān)保的過(guò)度依賴，合理提高信用貸款比重，并且科學(xué)的確定小額信貸的額度，運(yùn)用支農(nóng)支小再貸款、扶貧再貸款等政策性工具，降低資金來(lái)源成本，推動(dòng)和利用開(kāi)發(fā)性、政策性銀行對(duì)村鎮(zhèn)銀行開(kāi)張轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)。必須始終堅(jiān)持扎根縣域，不得跨經(jīng)營(yíng)區(qū)域辦理授信、發(fā)放貸款、開(kāi)展票據(jù)承兌和貼現(xiàn)。必須始終堅(jiān)持專注信貸主業(yè)，當(dāng)年新增可貸資金應(yīng)主要用于當(dāng)?shù)匦刨J投放，貸款應(yīng)主要投向縣域農(nóng)戶、社區(qū)居民與小微企業(yè)，有條件的可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際適度加大對(duì)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的信貸支持。要建立單戶貸款限額制度，保證戶均貸款余額始終保持低位。提高當(dāng)年新發(fā)放小微企業(yè)貸款戶中“首貸戶”占比，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)續(xù)貸、信用貸款余額較前一年有明顯增長(zhǎng)，進(jìn)一步降低普惠型小微企業(yè)貸款綜合融資成本。

4.2提升金融服務(wù)能力

村鎮(zhèn)銀行充分發(fā)揮扎根基層、掌握信息充分、工作鏈條短、決策效率高等特點(diǎn)，構(gòu)建完善符合支農(nóng)支小金融需求的特色經(jīng)營(yíng)模式。注重不斷改進(jìn)創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)方式，為農(nóng)戶、社區(qū)居民和小微企業(yè)提供差異化、特色化的金融服務(wù)。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和結(jié)合居民消費(fèi)的特點(diǎn)，設(shè)定合理的貸款期限，最主要的是要與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金循環(huán)周期相匹配。另外，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、是否有良好的償債能力和借款人是否有不良的信用記錄，做好及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防控。在此基礎(chǔ)上，逐步減少對(duì)抵押擔(dān)保的過(guò)度依賴，合理提高信用貸款比例以及制定小額信用貸款額度。充分運(yùn)用金融政策工具，如支農(nóng)支小再貸款、扶貧再貸款，以此來(lái)降低資金來(lái)源成本。多渠道的增加經(jīng)濟(jì)來(lái)源，推動(dòng)和利用開(kāi)發(fā)性、政策性銀行對(duì)村鎮(zhèn)銀行開(kāi)展轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)。

4.3建立合理的治理機(jī)制

村鎮(zhèn)銀行要樹(shù)立合規(guī)、審慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，始終堅(jiān)持“小額、分散”的風(fēng)險(xiǎn)防控理念。加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)管理，緊盯關(guān)鍵崗位、人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，提升信息系統(tǒng)建設(shè)水平，將相關(guān)風(fēng)控要求形成“硬約束”。提高貸前盡職調(diào)查和貸中貸后管理水平，加強(qiáng)對(duì)可疑業(yè)務(wù)和重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)與檢查，切實(shí)防范通過(guò)同業(yè)票據(jù)或借冒名貸款方式開(kāi)展偏離定位及違法違規(guī)業(yè)務(wù)。主發(fā)起行要切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)所發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)條線的負(fù)責(zé)人實(shí)施定期輪崗交流。高風(fēng)險(xiǎn)村鎮(zhèn)銀行和主發(fā)起行要分別落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)處置的主體和牽頭責(zé)任，按照“一行一策、分類處置”原則，制定處置方案，按照市場(chǎng)化、法治化原則綜合運(yùn)用增資、協(xié)助清收、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等多種措施化解風(fēng)險(xiǎn)。

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作者：荊浩 張志鵬 單位：河北農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院