銀行董事長履職報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的銀行董事長履職報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：外資商業(yè)銀行 花旗銀行 合規(guī)管理 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

一、花旗銀行簡介

花旗銀行（Citibank， N.A.）是美國花旗集團(tuán)屬下的一家零售銀行，其主要前身是1812年6月成立的紐約城市銀行（City Bank of New York），經(jīng)過兩個(gè)世紀(jì)的發(fā)展、并購，花旗銀行成為一家在全球超過160個(gè)國家及地區(qū)開展業(yè)務(wù)的國際大銀行?；ㄆ煦y行1902年入駐中國，2007年成為首批注冊(cè)本地法人銀行的國際銀行之一，花旗銀行（中國）有限公司為美國花旗銀行公司全資所有。

二、商業(yè)銀行合規(guī)管理及目標(biāo)

中國銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將合規(guī)定義為“商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”。同時(shí)將這一定義中的“法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”具體界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守”。

《指引》指出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行根據(jù)《指引》設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。其目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

三、花旗銀行合規(guī)管理概述

花旗銀行秉承“合規(guī)經(jīng)營”的宗旨，將合規(guī)管理視為核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，根據(jù)管理架構(gòu)、公司治理要求以及業(yè)務(wù)發(fā)展水平情況，設(shè)置了由董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理委員會(huì)、合規(guī)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等組成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)經(jīng)營。董事會(huì)對(duì)合規(guī)管理負(fù)最終責(zé)任，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和合規(guī)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)合規(guī)管理工作。高級(jí)管理層履行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。花旗銀行在總行和各分行設(shè)立合規(guī)部，專職負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)日常合規(guī)工作，總行合規(guī)部對(duì)董事長和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。分行層面，各分行行長對(duì)分行的合規(guī)工作總體負(fù)責(zé)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門合規(guī)事務(wù)具體負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)條線設(shè)立的合規(guī)聯(lián)絡(luò)員對(duì)該部門合規(guī)政策的落實(shí)負(fù)責(zé)。分行合規(guī)部和業(yè)務(wù)條線的合規(guī)人員定期舉行會(huì)議，討論、通報(bào)有關(guān)合規(guī)政策及其實(shí)施情況、日常業(yè)務(wù)中的合規(guī)問題等。內(nèi)審部門對(duì)包括合規(guī)部門在內(nèi)的各部門合規(guī)管理履職情況進(jìn)行獨(dú)立檢查。

四、花旗銀行合規(guī)管理體系

（一）合規(guī)管理制度和依據(jù)

在《巴塞爾協(xié)議》的總體框架下，花旗銀行的合規(guī)制度由以下三部分組成：首先，本地法規(guī)。以花旗中國為例，本地法規(guī)包括中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、外匯局、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。其次，員工行為準(zhǔn)則。主要有海外腐敗行為法，員工個(gè)人投資賬戶規(guī)定，外部職位和披露，信息保密性和信息隔離墻，強(qiáng)制性休假，重要崗位輪換管理辦法等。再次，美國相關(guān)法規(guī)。作為一家美國花旗銀行全資擁有的子行，花旗中國也要相應(yīng)遵循美國的相關(guān)法令，包括《美國海外腐敗行為法》，美國資產(chǎn)管制及貿(mào)易禁運(yùn)，反抵制/禁運(yùn)，美國報(bào)稅原則等。

（二）合規(guī)管理部門結(jié)構(gòu)和職責(zé)

花旗的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。如圖1所示：

1、董事會(huì)的合規(guī)管理職責(zé)

審議批準(zhǔn)銀行重大合規(guī)政策并監(jiān)督實(shí)施，審議批準(zhǔn)高級(jí)管理層提交的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，授權(quán)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)履行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

2、高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)

合規(guī)政策的制定、修訂和貫徹執(zhí)行，為合規(guī)部的設(shè)置及獨(dú)立性提供資源和保障，每年向董事會(huì)提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3、合規(guī)部

向董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、管理層及相關(guān)部門提示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行年度合規(guī)計(jì)劃，積極與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，落實(shí)監(jiān)管意見和監(jiān)管要求，督促各相關(guān)部門落實(shí)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及花旗內(nèi)部政策，關(guān)注重大道德問題及業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)問題，協(xié)調(diào)解決不同地區(qū)分行與集團(tuán)內(nèi)部不同法律實(shí)體進(jìn)行交易時(shí)可能產(chǎn)生的利益沖突，知悉當(dāng)?shù)胤杉捌渌嚓P(guān)外國法律，協(xié)調(diào)并追蹤針對(duì)合規(guī)的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查，在新產(chǎn)品開發(fā)和新流程設(shè)計(jì)方面提供合規(guī)建議，提供合規(guī)培訓(xùn)，監(jiān)督合規(guī)制度執(zhí)行，識(shí)別、量化和評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌反洗錢方面工作。

花旗銀行在總行及各分行均設(shè)有合規(guī)部，專職負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)日常合規(guī)管理工作。在組織架構(gòu)上，花旗銀行合規(guī)部由首席合規(guī)官領(lǐng)導(dǎo)。首席合規(guī)官作為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的非投票成員，在定期召開的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議上向董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)合規(guī)情況。下設(shè)五個(gè)子部門：企業(yè)銀行合規(guī)部、個(gè)人銀行合規(guī)部、合規(guī)事務(wù)部、反洗錢合規(guī)部和合規(guī)監(jiān)測部。其中，企業(yè)銀行合規(guī)部負(fù)責(zé)與企業(yè)銀行產(chǎn)品相關(guān)的合規(guī)事務(wù)；個(gè)人銀行合規(guī)部負(fù)責(zé)管理與個(gè)人銀行有關(guān)的合規(guī)事務(wù)；合規(guī)事務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求的接收及傳達(dá)，全行日常監(jiān)管報(bào)告和調(diào)研，新分（支）行設(shè)立的申請(qǐng)，高管任職申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管矩陣的開發(fā)和維護(hù)等；反洗錢合規(guī)部負(fù)責(zé)公司銀行業(yè)務(wù)及個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的反洗錢工作；合規(guī)監(jiān)測部負(fù)責(zé)對(duì)重要法規(guī)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢測和評(píng)估。

4、業(yè)務(wù)條線層面

各職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本職能部門合規(guī)事務(wù)總體負(fù)責(zé)。各業(yè)務(wù)條線設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要與合規(guī)人員進(jìn)行橫向溝通，協(xié)調(diào)配合相關(guān)合規(guī)政策和要求的實(shí)施。合規(guī)部和業(yè)務(wù)條線的合規(guī)人員定期舉行會(huì)議，討論有關(guān)合規(guī)政策實(shí)施情況，解決業(yè)務(wù)中遇到的合規(guī)問題。

第2篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

塔塔汽車成立于1945年，是塔塔集團(tuán)的下屬子公司，是印度最大的商用車生產(chǎn)企業(yè)、第三大乘用車生產(chǎn)企業(yè)。2011財(cái)年（2011.4.1-2012.3.31），塔塔汽車銷售汽車126.95萬輛：乘用車65.96萬輛，商用車59.99萬輛，在印度市場的占有率高達(dá)13.1%、59.4%。2011財(cái)年，塔塔汽車榮獲“卓越公司治理金孔雀獎(jiǎng)”，展現(xiàn)了高標(biāo)準(zhǔn)的公司治理實(shí)踐。

單層治理架構(gòu)

印度公司采取的是英美法系的單層治理架構(gòu)：股東（大）會(huì)-董事會(huì)-經(jīng)理層。

股東（大）會(huì)為最高權(quán)力機(jī)關(guān)，選舉產(chǎn)生董事并將日常決策權(quán)委托給董事會(huì)行使，公眾公司的股東至少7名，私人公司的股東為2-50名。

董事會(huì)為公司治理的核心機(jī)關(guān)。公眾公司至少3名董事，其他公司至少2名董事，股東大會(huì)可調(diào)整董事人數(shù)，董事無國籍和住所的限制。非執(zhí)行董事的任期為3年，可連選連任，但任職不得超過9年。獨(dú)立董事的任期不得超過6年。

嚴(yán)格來說，印度公司法并未設(shè)置“董事長”這一層級(jí)，但因召開董事會(huì)會(huì)議時(shí)必須選舉會(huì)議主席進(jìn)行主持，故可在章程細(xì)則中明確規(guī)定某董事為董事長，因此可認(rèn)為實(shí)踐中設(shè)置了“董事長”這個(gè)治理角色。管理董事是印度公司法以及治理實(shí)踐的核心概念，是根據(jù)章程或經(jīng)股東（大）會(huì)/董事會(huì)決議授權(quán)和任命的公司實(shí)際管理者，承擔(dān)公司的經(jīng)營責(zé)任，實(shí)踐中管理董事通常和CEO為同一人。公眾公司要求設(shè)置獨(dú)立董事，其數(shù)量取決于董事長的身份，如董事長是執(zhí)行董事，則獨(dú)立董事應(yīng)占1/2以上，如董事長不是執(zhí)行董事，則獨(dú)立董事應(yīng)占1/3以上。

專門委為董事會(huì)的重要組成部分。其中，薪酬委是必設(shè)機(jī)構(gòu)，成員不少于3名，大多數(shù)為非執(zhí)行董事且至少1人為獨(dú)立董事；審計(jì)委非必設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)收股本不低于5億盧比的上市公司應(yīng)設(shè)置，成員不少于3名、須具備財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、會(huì)計(jì)等領(lǐng)域的知識(shí)且至少1名成員具備財(cái)務(wù)或相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)，此外，獨(dú)立董事占絕大多數(shù)且應(yīng)擔(dān)任主席；提名委非必設(shè)機(jī)構(gòu)，設(shè)置的話，絕大多數(shù)成員包括委員會(huì)主席均應(yīng)為獨(dú)立董事。

經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)公司的日常經(jīng)營活動(dòng)。印度經(jīng)理層包括CEO、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、公司秘書等，通常由董事會(huì)任免，可以擔(dān)任董事、無國籍限制。但由于公司秘書必須是印度公司秘書協(xié)會(huì)的注冊(cè)會(huì)員，而成為該協(xié)會(huì)會(huì)員需經(jīng)過四年的課程學(xué)習(xí)并參加資格考試，因此，非印度籍人員很難獲得公司秘書資格。

塔塔汽車的治理架構(gòu)是印度公司治理的典型代表，基本遵循單層治理模式：股東將經(jīng)營決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)全部委托給董事會(huì)，由董事會(huì)全權(quán)股東負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營；董事會(huì)下設(shè)的7個(gè)專門委協(xié)助董事會(huì)制定、實(shí)施相關(guān)決策，在治理中扮演核心角色；經(jīng)理層是公司相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的負(fù)責(zé)人，受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

股東大會(huì)的構(gòu)成方面。截至2012年3月31日，塔塔汽車共有2，691，613，455股普通股。塔塔集團(tuán)是控股股東（塔塔有限公司、塔塔鋼鐵有限公司、塔塔實(shí)業(yè)有限公司、Ratan N Tata），持股比例超過34%，其他持股在1%以上的股東主要為機(jī)構(gòu)股東，如花旗銀行、印度人壽保險(xiǎn)公司、歐洲太平洋成長基金等，持股比例分別為16.17%、6.75%、3.69%。

董事會(huì)的構(gòu)成方面。塔塔汽車董事會(huì)共13名成員，其中，內(nèi)部董事6名（董事長、副董事長各1名、執(zhí)行董事2名、非執(zhí)行董事2名），獨(dú)立董事7名。根據(jù)塔塔汽車規(guī)定，董事不能在15家以上的上市公司擔(dān)任董事，不能擔(dān)任塔塔集團(tuán)10家以上公司的委員會(huì)成員、5家以上公司的委員會(huì)主席（審計(jì)委、投資者申訴委員會(huì)）。2010-2011財(cái)年，Carl P Forster擔(dān)任塔塔管理董事&集團(tuán)CEO，2011年9月9日之后不再擔(dān)任，2011-2012財(cái)年的年報(bào)中，未提及管理董事的人選。

值得一提的是塔塔汽車的專門委。對(duì)于審計(jì)委，塔塔汽車《審計(jì)委員會(huì)規(guī)則》第2條規(guī)定“審計(jì)委至少3名董事，均應(yīng)為獨(dú)立董事、精通財(cái)務(wù)，且至少有一名為董事會(huì)認(rèn)為的財(cái)務(wù)專家——有相關(guān)的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)?！庇纱?，塔塔汽車的審計(jì)委由4名精通財(cái)務(wù)、有相關(guān)財(cái)務(wù)/審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立董事構(gòu)成，且S M Palia是財(cái)務(wù)專家。對(duì)于執(zhí)行委，塔塔汽車的執(zhí)行委共6名成員，董事長、副董事長、3名獨(dú)立董事及1名執(zhí)行董事。2003年和2006年，執(zhí)行委先后設(shè)立了捐贈(zèng)委員會(huì)、社會(huì)責(zé)任委員會(huì)。對(duì)于薪酬委、提名委，均由董事長、副董事長及2名獨(dú)立董事構(gòu)成，主席均為獨(dú)董。至于投資者申訴委、道德與合規(guī)委，則是塔塔汽車的特色設(shè)置，均由副董事長及2名獨(dú)董構(gòu)成，主席均為獨(dú)董。

經(jīng)理層的構(gòu)成方面。經(jīng)營層團(tuán)隊(duì)由21名成員構(gòu)成，除財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司秘書外，其他人員來自職能部門或業(yè)務(wù)部門，如法律、人力資源、戰(zhàn)略采購、財(cái)務(wù)&稅收、政府事務(wù)&合作、乘用車運(yùn)營、CVBU銷售等。

富有特色的專門委

印度公司各治理機(jī)關(guān)的職能職責(zé)，是怎樣的呢？

股東大會(huì)職權(quán)。印度公司法未集中規(guī)定股東（大會(huì)）權(quán)力，股東權(quán)力散見于相關(guān)條款中，與中國規(guī)定類似，如制訂和修改公司章程，選舉董事和審計(jì)師，股利及剩余財(cái)產(chǎn)的分配，行使表決權(quán)，查閱公司財(cái)務(wù)記錄或賬簿、股東會(huì)會(huì)議記錄，在董事會(huì)未召集股東大會(huì)的情況下、向政府申請(qǐng)召開股東大會(huì)，向法庭申請(qǐng)解散公司。

董事會(huì)職權(quán)。除專屬股東大會(huì)的職權(quán)外，董事會(huì)享有廣泛的權(quán)力，履職時(shí)應(yīng)遵循法律、公司備忘錄或章程、股東大會(huì)的決議。如：要求股東補(bǔ)足認(rèn)繳股份、發(fā)行公司債券、以發(fā)行債券以外的方式對(duì)外借款、對(duì)外投資和貸款等。但在從事下列活動(dòng)時(shí)，須獲得股東大會(huì)的批準(zhǔn)：銷售、租賃、處置公司所有或?qū)嵸|(zhì)性財(cái)產(chǎn)；免除董事的債務(wù)支付責(zé)任；公司在強(qiáng)制收購中投資的金額；借款額超過公司總實(shí)收資本及自由儲(chǔ)備；捐款事由與公司業(yè)務(wù)或員工福利不直接相關(guān)，且每年捐款額超過限額。

專門委職權(quán)。其中，提名委員會(huì)的職能職責(zé)是：為尋找、評(píng)價(jià)、推薦合適的董事提供建議；決定評(píng)估董事及董事會(huì)整體技能、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、有效性等程序；確保董事結(jié)構(gòu)的平衡、以使董事會(huì)作出恰當(dāng)?shù)臎Q議；評(píng)估、建議執(zhí)行董事的任命。薪酬委員會(huì)的職能職責(zé)是：制定薪酬政策的原則、標(biāo)準(zhǔn)、基礎(chǔ)并予以披露，并在決策偏離該政策時(shí)進(jìn)行充分的說明；決定所有執(zhí)行董事、執(zhí)行主席的薪酬，并確保任何董事都不決定自己的薪酬；評(píng)價(jià)、監(jiān)督高管層的薪酬水平及結(jié)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)的職能職責(zé)是：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的程序、披露的財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性、真實(shí)性、可靠性，提前審查財(cái)務(wù)報(bào)告，并關(guān)注財(cái)務(wù)政策及實(shí)踐的變化；對(duì)外部審計(jì)師的任免提出建議，批準(zhǔn)其薪酬、任期，并對(duì)其獨(dú)立性、客觀性以及審計(jì)過程的有效性進(jìn)行審查監(jiān)督；審查公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、審計(jì)功能、風(fēng)險(xiǎn)管理政策等。

經(jīng)理層職權(quán)。經(jīng)理層的職責(zé)由董事會(huì)決議或聘用協(xié)議規(guī)定，其權(quán)限范圍內(nèi)的行為對(duì)公司具有法律約束力。以公司秘書為例，其在董事會(huì)授權(quán)的范圍內(nèi)履行職責(zé)，工作內(nèi)容大致包括：通常意義上的公司秘書、公司治理、法律咨詢、服務(wù)、仲裁和調(diào)解、公開發(fā)行、上市及證券管理、以及管理公司的重要文件（如公司注冊(cè)證書、備忘錄、章程、股權(quán)證書、股東協(xié)議、認(rèn)購協(xié)議、公章等）。其中，協(xié)助董事會(huì)工作，協(xié)調(diào)公司、股東大會(huì)、董事會(huì)、政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)之間有關(guān)公司事務(wù)方面的工作是主要職責(zé)。

在塔塔汽車，股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)關(guān)，但塔塔汽車未詳細(xì)規(guī)定股東大會(huì)權(quán)力，基本上與中國的內(nèi)容類似，如制定、修改章程，選舉董事和審計(jì)師等。

董事會(huì)是塔塔汽車公司治理的核心機(jī)關(guān)。塔塔汽車未單獨(dú)明確董事會(huì)的職能職責(zé)，通過印度公司法的規(guī)定，可以判斷出，除專屬股東大會(huì)的職權(quán)外，董事會(huì)享有廣泛權(quán)力，如選舉經(jīng)理層成員并對(duì)其管理監(jiān)督、發(fā)行公司債券、以發(fā)行債券以外的方式對(duì)外借款、對(duì)外投資和貸款等。

塔塔汽車董事會(huì)下設(shè)專門委，發(fā)揮了切實(shí)作用。塔塔汽車的審計(jì)委、提名委、薪酬委的職能職責(zé)與中國基本一致，而投資者申訴委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)、道德與合規(guī)委員會(huì)比較有特色。

投資者申訴委員會(huì)負(fù)責(zé)處理、監(jiān)督投資者對(duì)股份/債券轉(zhuǎn)移、年度報(bào)告、分紅等事項(xiàng)的投訴并提出建議，公司可據(jù)此向投資者發(fā)放批評(píng)反饋表、投訴及建議等不同措施，了解投資者的疑問并進(jìn)行處理。可以說，投資者申訴委員會(huì)在了解投資者訴求并解決投資者投訴過程中，做了大量工作。2011財(cái)年，該委員會(huì)處理的咨詢、答復(fù)、投訴總數(shù)為19377條，在1-4天內(nèi)處理的為12327件，占比63.62%，在5-7天內(nèi)處理的為2951件，占比15.23%，在8-15天內(nèi)處理的為3917件，占比20.21%，15天后處理的為85件，占比0.44%，2012年3月最后一周收到投訴并于4月回復(fù)的為97件，占比0.5%。

執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)事項(xiàng)較寬泛，如審查資本、收入預(yù)算、長期業(yè)務(wù)戰(zhàn)略及計(jì)劃、公司組織架構(gòu)、房地產(chǎn)、投資交易、股份/債券的配發(fā)、借款及其他日常事務(wù)，以及與法律案件、收購、撤資、新業(yè)務(wù)開拓及捐贈(zèng)相關(guān)事項(xiàng)。

道德與合規(guī)委員會(huì)制定、實(shí)施與《塔塔行為準(zhǔn)則》相關(guān)的政策，以防止內(nèi)部交易，對(duì)“專門人”的交易進(jìn)行月度監(jiān)控，并在其違反相關(guān)規(guī)章/準(zhǔn)則時(shí)，進(jìn)行處罰。

塔塔汽車的經(jīng)理層負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營活動(dòng)，權(quán)限領(lǐng)域涉及到財(cái)務(wù)、人力、法律、公關(guān)等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

薪酬機(jī)制

印度公司各治理機(jī)關(guān)的薪酬機(jī)制，也很有特色。

董事薪酬方面。董事薪酬由章程規(guī)定或股東大會(huì)特別決議確定，可獲得參會(huì)費(fèi)（董事會(huì)或?qū)ｉT委會(huì)議），并會(huì)因?yàn)槎麻L（特別是非執(zhí)行董事時(shí)）、下設(shè)委員會(huì)主席或成員的身份而獲得額外薪酬。獨(dú)立董事薪酬以公司凈資產(chǎn)、營業(yè)額兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來確定，但為了確保其“獨(dú)立性”，不能提供股權(quán)激勵(lì)或傭金利潤。

全職/管理董事的薪酬按月、按公司凈利潤的一定百分比、或按兩者相結(jié)合的方式支付，除非中央政府批準(zhǔn)，每名全職/管理董事的薪酬不能超過公司凈利潤的5%，所有全職/管理董事的薪酬總額不能超過凈利潤的10%。

非全職/管理董事的薪酬由中央政府批準(zhǔn)按月度、季度或年度支付，如公司有1名全職/管理董事或經(jīng)理，則支付給所有非全職/管理董事的薪酬不能超過公司凈利潤的1%，其他情形則不能超過3%。只有經(jīng)中央政府批準(zhǔn)且通過進(jìn)一步?jīng)Q議時(shí)，才可超過上述比例。

經(jīng)理層薪酬方面。經(jīng)理層的薪酬由章程規(guī)定或董事會(huì)確定。按月度、或公司凈利潤的一定百分比支付，除非中央政府批準(zhǔn)，每名經(jīng)理的薪酬不能超過公司凈利潤的5%。

那么，塔塔汽車的薪酬機(jī)制是怎樣的呢？

塔塔汽車管理董事、執(zhí)行董事及重要子公司CEO的薪酬，由薪酬委根據(jù)行業(yè)基準(zhǔn)、公司業(yè)績與行業(yè)的關(guān)系、履行職責(zé)、業(yè)績記錄、宏觀經(jīng)濟(jì)等因素提出建議，由董事會(huì)決定。管理董事薪酬由底薪、額外補(bǔ)貼津貼（固定部分）、激勵(lì)薪酬和（或）傭金構(gòu)成。年度遞增的薪酬由薪酬委在其成員批準(zhǔn)的底薪范圍內(nèi)決定，每年4月1日起生效。2011財(cái)年，管理董事每月底薪最高67.5萬盧比（約8.75萬元人民幣），執(zhí)行董事每月底薪最高70萬盧比（約9.1萬元人民幣），具體數(shù)額根據(jù)業(yè)績由董事會(huì)決定。

非執(zhí)行董事薪酬方面，具體傭金金額以其對(duì)董事會(huì)、委員會(huì)會(huì)議以及其他會(huì)議的參與和貢獻(xiàn)為基礎(chǔ)。根據(jù)2008年7月24日年度股東大會(huì)決議，支付給非執(zhí)行董事的傭金總額不能超過公司凈利潤的1%。

塔塔汽車的員工薪酬由基本薪水、額外津貼、補(bǔ)貼、業(yè)績激勵(lì)構(gòu)成，但會(huì)基于等級(jí)不同、行業(yè)模式、員工資格及經(jīng)驗(yàn)、履職及個(gè)人業(yè)績的不同而有所差異。高級(jí)管理人員的年度變動(dòng)薪酬與公司業(yè)績、個(gè)人業(yè)績緊密相關(guān)。

在塔塔汽車，董事的退休政策由薪酬委建議、董事會(huì)裁量決定，退休福利包括養(yǎng)老金、特惠、醫(yī)療及其他福利，此外還可獲得房補(bǔ)。

第3篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

摘要:人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管，對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力意義重大。以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長效機(jī)制，一是完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管;二是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管;三是完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束;四是提高檔案管理科技水平，實(shí)現(xiàn)資源共享。

人是最大的資源，也是最大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管.對(duì)于防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件發(fā)生，提高國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力，具有十分重要的意義，也是提高銀行業(yè)監(jiān)管有效性的現(xiàn)實(shí)要求。

一、抓住關(guān)鍵，正視銀行機(jī)構(gòu)高管人員對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的作用

    以人為本，多管人少管事，鼓勵(lì)金融創(chuàng)新，確保各種行為的誠實(shí)守信是當(dāng)前國際金融監(jiān)管總的趨勢一作為銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理者和決策者，其高管人員的道德、素質(zhì)和能力的優(yōu)劣，直接影響著銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范和經(jīng)營發(fā)展的效果，關(guān)系到銀行機(jī)構(gòu)的生存

    (一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是貫徹現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念的要求。

    銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)每一家銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，無論是合規(guī)性監(jiān)管，還是風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，實(shí)際上是對(duì)人的監(jiān)管。對(duì)人的監(jiān)管分為兩種途徑，一是對(duì)全部人員的監(jiān)管，即對(duì)操作規(guī)程、規(guī)章制度及執(zhí)行狀況的監(jiān)管，一種是直接對(duì)高管人員監(jiān)管，并通過高素質(zhì)的高管人員對(duì)其內(nèi)部人員實(shí)現(xiàn)管理，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得良好效益之目的。顯然，加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效能的合理選擇。銀監(jiān)會(huì)成立以后，確立了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管新理念，把管法人作為銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容，其目的就是在健全科學(xué)的法人治理構(gòu)架后，通過一級(jí)法人加強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理;通過對(duì)高管人員任職資格和任職行為的管理，防范人為風(fēng)險(xiǎn)，以管好法人來促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。 

(二)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是現(xiàn)代法人治理規(guī)則的要求。

    公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是目前國有商業(yè)銀行的制度性風(fēng)險(xiǎn)所在目前國有商業(yè)銀行在總行層面上建立起了公司治理框架，但這種框架更多的是形式上的架構(gòu)，在內(nèi)容上和實(shí)質(zhì)精神上還沒有達(dá)到要求，而且現(xiàn)代公司治理的理念和精神在其經(jīng)營性分支機(jī)構(gòu)仍未得到有效滲透與貫徹，影響了公司治理的有效性。按照現(xiàn)代公司治理規(guī)則，股份公司的董事長應(yīng)當(dāng)是產(chǎn)權(quán)方的代表，是最大股東派出的董事，銀行行長應(yīng)當(dāng)是由董事會(huì)選舉、決定或聘任的。在現(xiàn)行銀行體制下，總行級(jí)高管人員的產(chǎn)生，是由組織部門考查任免的，分支行級(jí)高管人員是由其上級(jí)考核任免、地方組織部門備案的，均有行政級(jí)別。行政任免高管人員往往又要受到各種關(guān)系的制約和左右，用人往往成為平衡關(guān)系、鞏固權(quán)力的杠桿和琺碼。這種高管人員的產(chǎn)生環(huán)境和方法與現(xiàn)代化股份制公司的治理規(guī)則及國際慣例有著一定的差距。需要進(jìn)一步引起關(guān)注的是城鄉(xiāng)信用社高管人員的監(jiān)管問題，由于城鄉(xiāng)信用社等非銀行金融機(jī)構(gòu)系獨(dú)立法人，在經(jīng)營與管理上較國有銀行或股份制銀行有著更大的自主性，因而高級(jí)管理人員對(duì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營所起的作用和產(chǎn)生的影響更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于銀行分支機(jī)構(gòu)。城鄉(xiāng)信用社雖說都建立了“三會(huì)一層”，但其職責(zé)劃分并不完全清晰，而且高管人員也是組織考核與任免。這種體制上的缺陷使得公司治理結(jié)構(gòu)很不健全，也為銀行業(yè)高管人員出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。在這種情況下，加強(qiáng)高管人員的市場準(zhǔn)人和日常行為監(jiān)管，使之能夠正確履行職責(zé)顯得尤為迫切。

    (三)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是彌補(bǔ)當(dāng)前銀行管理體制缺陷的要求。

    目前，國有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)置方式使得分支行的行長享有在轄區(qū)支配人、財(cái)、物等資源的權(quán)力。雖然總行一級(jí)有公司治理結(jié)構(gòu)，管理上不斷加強(qiáng)集中控制，但是國有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置戰(zhàn)線長、機(jī)構(gòu)多、隊(duì)伍龐大、各地情況不一，在分支行行長的權(quán)力控制過于集中和缺乏有效治理的現(xiàn)實(shí)情況下，一些分支行在執(zhí)行上級(jí)規(guī)定、按章辦事等方面，仍有空子可鉆，內(nèi)部控制在執(zhí)行時(shí)就容易變成內(nèi)部人控制，影響了總行風(fēng)險(xiǎn)控制的效力。這種缺乏有效約束的權(quán)力為其違規(guī)操作、滋生案件留下了可怕的漏洞。如中行哈爾濱市河松街支行案，就是與分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大有關(guān)。與此同時(shí)，如果主要負(fù)責(zé)人帶頭違反法律制度，基層員工就會(huì)上行下效，從而導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制全線崩潰，“破窗效應(yīng)”無限放大。特別是目前銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員監(jiān)督與舉報(bào)機(jī)制不暢等問題的存在，使得有些高管人員的問題長期得不到暴露和解決。因此必須加強(qiáng)對(duì)高管人員經(jīng)營決策等履職行為的監(jiān)管，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)上堵塞制度性缺陷帶來的管理漏洞。

    (四)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)和案件專項(xiàng)治理的要求。

    近些年，國內(nèi)外由于金融機(jī)構(gòu)高管人員因素而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。2004年銀監(jiān)會(huì)系統(tǒng)共依法取消244名各類金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員的任職資格，并建議各類銀行機(jī)構(gòu)處分違規(guī)人員4294人。而2005年以來，又接連暴露出“中行河松街支行案”、“北京‘森豪公寓’按揭涉嫌騙貸案”等一系列銀行大案。分析案件頻發(fā)的原因，一個(gè)重要因素就是高管人員不能依法按章履職、內(nèi)部控制不力而導(dǎo)致內(nèi)部人作案。因?yàn)樵谑袌鼋?jīng)濟(jì)中，無論什么樣的業(yè)務(wù)，什么樣的經(jīng)營策略和規(guī)章制度，最終是靠人來做的，受到考驗(yàn)的首先是人。具體到每一個(gè)銀行員工，都是社會(huì)中的一員，他所處的社會(huì)環(huán)境無時(shí)無刻不在影響著他的思想變化。一旦銀行從業(yè)人員甚至高管人員的人生觀、價(jià)值觀被金錢所控制，個(gè)人利益的驅(qū)動(dòng)就會(huì)使他們敢于違規(guī)操作、火中取栗，最終把手伸向國家的口袋。因此，從內(nèi)部管理層面上講，銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健操作需要高素質(zhì)的管理人才，只有經(jīng)營管理水平高、執(zhí)行政策能力強(qiáng)的高管人員才能不斷嚴(yán)密內(nèi)控制度，把制度落實(shí)到位，并以制度規(guī)范全員行為，這也是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。由于政策法規(guī)素質(zhì)、經(jīng)營管理理念、管理能力和管理方法的差異，不同的高管人員在同一個(gè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理成效也會(huì)不同。一個(gè)沒有管理能力和管理合力的高管人員群體，必然導(dǎo)致有制度難落實(shí)、內(nèi)控不力等問題，為內(nèi)部違規(guī)操作、內(nèi)部人作案提供風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，加強(qiáng)對(duì)高管人員品德素質(zhì)的考核和履職能力的監(jiān)管是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、減少案件發(fā)生的重要途徑。

    (五)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管是提高監(jiān)管權(quán)威和監(jiān)管有效性的需要。

    當(dāng)前，國有銀行和城鄉(xiāng)信用社雖然進(jìn)行了多年的改革，但

 二、把握現(xiàn)狀，重視銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員監(jiān)管工作存在的問題

    近年來，銀行監(jiān)管部門加強(qiáng)了對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理和經(jīng)營業(yè)績考核工作，在一定程度上提高了監(jiān)管的權(quán)威和效率。但仍存在一些不容忽視的問題:

(一)對(duì)高管人員實(shí)施監(jiān)管的有關(guān)政策法規(guī)沒有隨改革進(jìn)展及時(shí)跟進(jìn)。   

銀監(jiān)部門分設(shè)后，出臺(tái)了《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，修改了《商業(yè)銀行法》部分條款，但在高管人員監(jiān)管上還沒有一個(gè)系統(tǒng)的管理辦法。目前對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)，主要還是沿用《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》以及《金融違法處罰辦法》等相關(guān)法規(guī)，銀監(jiān)會(huì)僅以文件形式對(duì)《金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》的部分內(nèi)容作出適用性修改，但由于執(zhí)法主體與文件規(guī)定不一致，權(quán)威性上受到質(zhì)疑。特別是在涉及行政處罰方面，沿用人民銀行原來頒布的文件規(guī)定，不能“名正言順”，具體操作中仍有難度。

      (二)現(xiàn)行法規(guī)體系對(duì)高管人員任職期間行為監(jiān)管的規(guī)定不夠完善。

    對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員的監(jiān)管應(yīng)該是一個(gè)連續(xù)的、完整的動(dòng)態(tài)過程，包括其對(duì)市場準(zhǔn)人、任職行為以及市場退出等的監(jiān)管。目前的法規(guī)體系主要體現(xiàn)了對(duì)高管人員任職資格審核、取消等方面的監(jiān)管，而對(duì)高管人員日常經(jīng)營行為的監(jiān)管規(guī)定少，且彈性大，難操作，形成了監(jiān)管部門對(duì)高管人員任職資格審查的多，對(duì)任職期間經(jīng)營行為監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為監(jiān)管的多，對(duì)高管人員監(jiān)管的少;對(duì)銀行機(jī)構(gòu)違規(guī)行為處罰機(jī)構(gòu)的多，處理高管人員的少。同時(shí)，由于目前監(jiān)管者與被監(jiān)管高管人員的日常交流不多，缺乏日常動(dòng)態(tài)的行為監(jiān)管，難以控制高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致部分高管人員為了追求業(yè)績?cè)谌纹趦?nèi)存在短期行為，或不盡職、疏于管理而導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚等。監(jiān)管部門一般在發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題時(shí)，才約見其高管人員進(jìn)行談話，后續(xù)監(jiān)管缺少連續(xù)性。一旦發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能“救火”，損失也難以挽回。由于直接觸及高管人員任職行為的監(jiān)管力度不大，對(duì)履職情況沒能進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，使得銀行監(jiān)管有效陛大打折扣。

    (三)現(xiàn)行法規(guī)對(duì)高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)防范的可操作性差:

    有效預(yù)防高管人員職務(wù)犯罪、道德風(fēng)險(xiǎn)也是當(dāng)前監(jiān)管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。高管人員的任職資格審查，監(jiān)管部門往往依據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的組織考察材料進(jìn)行判定，即使進(jìn)行現(xiàn)場考察，也難以在短期內(nèi)作出全面準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)，其結(jié)果難以保證經(jīng)資格審查合格的高管人員在品行、能力等素質(zhì)上的合格。同時(shí)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提供的組織材料的真實(shí)性，目前缺乏有效的問責(zé)，也為高管人員市場準(zhǔn)人的審核留下了缺口。

    (四)檔案管理的落后使得資源共享困難。

    高管人員的檔案是一種相當(dāng)重要的資源，它載明了高管人員的所有信息，尤其是監(jiān)管部門關(guān)注的不良行為記錄。在當(dāng)前高管人員變動(dòng)頻繁、異地交流力度不斷加大的情況下，由于檔案不隨人走，也未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，因此難以全面連續(xù)地記錄高管人員的各項(xiàng)信息，這不僅加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，而且也使監(jiān)管的有效性、連續(xù)性受到影響。

    三、以人為本，構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長效機(jī)制

    加強(qiáng)對(duì)高管人員的資格管理和日常監(jiān)督，是規(guī)避決策風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)、案件發(fā)生的關(guān)鍵所在，必須構(gòu)建對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高管人員監(jiān)管的長效機(jī)制，才能確保對(duì)高管人員監(jiān)管的常抓不懈。

    (一)完善法規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)人本監(jiān)管。

    依照現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念要求，大力實(shí)施人本監(jiān)管策略，把對(duì)高管人員的監(jiān)管納人法制化和科學(xué)化的軌道，有效地約束法人的行為。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，建議盡快出臺(tái)有關(guān)銀行機(jī)構(gòu)高管人員任職資格管理辦法和任職期間行為監(jiān)管管理辦法，從法律上加大對(duì)高管違法案件的懲處力度，對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和案件的銀行機(jī)構(gòu)，既要有人及時(shí)問責(zé)，又要深人追查事件責(zé)任人，迫使高管人員不僅僅是對(duì)任命他的組織負(fù)責(zé)，而且要對(duì)其任職的單位負(fù)責(zé)，對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)。

    (二)抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)行為監(jiān)管

    為加強(qiáng)對(duì)高管人員連續(xù)、系統(tǒng)、規(guī)范、完整的全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建議試行高管人員從業(yè)資格證制度，在監(jiān)管環(huán)節(jié)上抓住市場準(zhǔn)人關(guān)，在其履職時(shí)“查好崗”，對(duì)其行為“問好責(zé)”一是實(shí)行市場準(zhǔn)人資格證書制度。要求出具擬任人申報(bào)材料的銀行機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)擬任人的品德、學(xué)識(shí)、能力以及任職硬條件，對(duì)材料失真的申報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制;實(shí)施任職資格審查的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，要在嚴(yán)格審查任職申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，實(shí)行任職資格現(xiàn)場考試制度、實(shí)地考核制度和準(zhǔn)人前公示制度，將品德差、能力弱的擬任人拒之門外，對(duì)符合資格的高管人員頒發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》，從源頭上選準(zhǔn)“當(dāng)家人”。二是實(shí)行對(duì)履職行為的四項(xiàng)監(jiān)管制度。

    (1)年度經(jīng)營業(yè)績考核制度，從建立科學(xué)的經(jīng)營指標(biāo)考核體系人手，對(duì)高管人員的經(jīng)營行為進(jìn)行系統(tǒng)的量化，通過實(shí)施現(xiàn)場檢查并結(jié)合非現(xiàn)場監(jiān)管情況，考核其實(shí)際工作能力，對(duì)不符合監(jiān)管要求的高管人員給予一定程度的處罰，克服治標(biāo)不治本的短期經(jīng)營行為。

    (2)定期或不定期約見談話制度，就現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向高管人員咨詢、誡勉、警告和提出限期整改意見等，掌握高管人員的經(jīng)營管理思路和思想動(dòng)態(tài)，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié)。

    (3)建立群眾舉報(bào)制度，把高管人員置于社會(huì)監(jiān)督之下，密切關(guān)注高管人員是否存在違規(guī)操作、經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、賭博、不正常交友等問題和現(xiàn)象，促進(jìn)其自我約束，力求消除各種案發(fā)隱患。

    (4)離任審查監(jiān)管制度，在高管人員離任前，對(duì)其上級(jí)部門出具的離任審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查，對(duì)問題仍未查清的機(jī)構(gòu)，向其上級(jí)部門提出原高管人員不允許離任的監(jiān)管意見，并督促進(jìn)一步查糾落實(shí)。對(duì)發(fā)現(xiàn)高管人員履職或個(gè)人行為有嚴(yán)重問題的，按照規(guī)定及時(shí)提出處理意見。這樣，通過多環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督，把高管人員履職行為序時(shí)記入《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員從業(yè)資格證書》和任職資格管理檔案，約束和激勵(lì)其自覺主動(dòng)地守法合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行。三是嚴(yán)格問責(zé)制度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為，按規(guī)定對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理的同時(shí)，要加大對(duì)責(zé)任人特別是高管人員問責(zé)力度，充分體現(xiàn)以人為本的監(jiān)管原則，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能有效履行職責(zé)、對(duì)銀行業(yè)發(fā)展造成破壞的高管人員要堅(jiān)決取消任職資格，并收回高管人員從業(yè)資格證書，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)高管人員行為監(jiān)管的系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化。

    (三)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化機(jī)制約束。

    防范高管人員道德風(fēng)險(xiǎn)的“治本”之策就是建立有效的監(jiān)管長效機(jī)制。一是要加快體制轉(zhuǎn)換，徹底打破官本位，取消行政級(jí)別，按照完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行機(jī)制的要求，明晰股東與高管人員之間的委托關(guān)系、分支機(jī)構(gòu)高管人員上下級(jí)之間的授權(quán)范圍，讓各級(jí)高管人員明白自己任職的責(zé)、權(quán)、利范圍。二是監(jiān)督各級(jí)高管人員正確行使權(quán)力，使其各項(xiàng)行為均能在透明有效地監(jiān)控之下，從而解決權(quán)力過度、弄虛作假和內(nèi)控不力等弊端。三是建立科學(xué)的決策機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、制約機(jī)制、激勵(lì)分配機(jī)制，消除制度缺陷，使得違法違規(guī)付出的成本大于收益，從內(nèi)部機(jī)制上有效防范道德風(fēng)險(xiǎn)。四是堅(jiān)持日常監(jiān)管中的提醒，促進(jìn)高管人員增強(qiáng)守法合規(guī)意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)其主動(dòng)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制與管理，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，查處糾正違規(guī)問題，約束下屬，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，全力實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。

第4篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立董事；學(xué)者；治理機(jī)制；業(yè)績滑坡

一、引言

就全球范圍而言，學(xué)者擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的現(xiàn)象非常普遍。根據(jù)Francis et a1.（2014）的統(tǒng)計(jì)，1998-2011年標(biāo)準(zhǔn)普爾1500公司（Standard&Poor's 1500）中大約40%的公司中有學(xué)者背景獨(dú)立董事（以下簡稱學(xué)者獨(dú)董），這些公司中學(xué)者獨(dú)董占比為14.3%。反觀中國公司董事會(huì)，可以發(fā)現(xiàn)學(xué)者獨(dú)董占比更高，上市公司中大約有70%的公司有學(xué)者獨(dú)董，占所有獨(dú)立董事的40%。上市公司中為何有如此高比例的學(xué)者獨(dú)董，他們發(fā)揮了怎樣的治理功能？這些問題長期為社會(huì)所關(guān)注。一種觀點(diǎn)認(rèn)為學(xué)者獨(dú)董具有理論功底扎實(shí)、善于批判思維、精通財(cái)務(wù)管理、熟悉政策法規(guī)、具有社會(huì)聲望等優(yōu)勢，學(xué)者往往也更加獨(dú)立，因此，不論從能力還是從獨(dú)立性角度分析，學(xué)者獨(dú)董均可以發(fā)揮其獨(dú)特作用。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為學(xué)者獨(dú)董往往關(guān)注理論嚴(yán)密性而忽視現(xiàn)實(shí)情況，有限的商業(yè)運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)限制了學(xué)者獨(dú)董的實(shí)際決策水平，學(xué)術(shù)專長可能無助于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營。而且，學(xué)者本身所擔(dān)任的學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)科研、教學(xué)、行政等工作占據(jù)了大量時(shí)間導(dǎo)致其無法有效履職。2015年7月以來，由寶能系引發(fā)的萬科股權(quán)之爭中獨(dú)立董事的履職狀況，再一次使獨(dú)立董事制度尤其是學(xué)者獨(dú)董的實(shí)際治理功能成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

然而，目前極為缺乏專門針對(duì)學(xué)者獨(dú)董展開的研究?；诖?，本文將針對(duì)學(xué)者獨(dú)董的治理功能展開研究。具體而言，將探討學(xué)者獨(dú)董是否對(duì)任職公司業(yè)績產(chǎn)生正面影響？是否可以提升任職公司CEO選聘的效率？是否在公司出現(xiàn)業(yè)績滑坡后更可能出任職務(wù)以扭轉(zhuǎn)不利局面？深入分析學(xué)者獨(dú)董治理功能也與當(dāng)前文獻(xiàn)發(fā)展脈絡(luò)相適應(yīng)，正如Anderson et a1.（2011）指出，董事異質(zhì)性特征對(duì)于董事會(huì)實(shí)際功能而言具有重要影響。例如，Sisli-Ciamarra（2012）針對(duì)銀行背景獨(dú)立董事研究發(fā)現(xiàn)，這些公司籌集資金時(shí)使用更多債務(wù)，而且債務(wù)條款更優(yōu)越。Litov，et a1.（2013）研究發(fā)現(xiàn)，擁有法律背景董事的公司可以減少風(fēng)險(xiǎn)行為，并能夠提升公司價(jià)值。Masulis，et a1.（2012）研究海外背景董事時(shí)發(fā)現(xiàn)，這類董事參會(huì)頻率更低，公司財(cái)務(wù)錯(cuò)報(bào)概率更高，CEO薪酬更高。因此，有必要針對(duì)學(xué)者獨(dú)董展開研究。本文利用中國上市公司（2004-2012年）數(shù)據(jù)，實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，公司學(xué)者獨(dú)董比例越高時(shí)，公司財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)胶?，CEO變更――業(yè)績敏感性越高。特別地，當(dāng)公司經(jīng)歷業(yè)績滑坡后，將傾向于聘任更高比例的學(xué)者獨(dú)董。細(xì)化分析發(fā)現(xiàn)，綜合型學(xué)者獨(dú)董在提高企業(yè)業(yè)績、提升CEO變更――業(yè)績敏感性中作用更為明顯；業(yè)績滑坡公司更傾向于聘任綜合型、專家型學(xué)者獨(dú)董。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了多項(xiàng)穩(wěn)健性測試：（1）為了避免水平模型易受到的遺漏變量影響，使用變化模型進(jìn)行測試；（2）為了控制學(xué)者獨(dú)董變量內(nèi)生性問題的影響，引入工具變量――上市公司所在地高等院校數(shù)量，利用兩階段回歸（2SIS）繼續(xù)進(jìn)行檢驗(yàn)；（3）利用董事會(huì)換屆公司樣本，研究業(yè)績滑坡與學(xué)者獨(dú)董聘任之間的關(guān)系；（4）利用發(fā)生業(yè)績滑坡公司樣本，研究學(xué)者獨(dú)董在改善業(yè)績、提升CEO變更――業(yè)績敏感性等方面的作用。所有穩(wěn)健性測試結(jié)果均支持前述研究結(jié)論。

本文貢獻(xiàn)為：第一，研究了中國證券市場學(xué)者獨(dú)董的治理功能，發(fā)現(xiàn)學(xué)者獨(dú)董有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績和經(jīng)理人選聘效率。特別地，當(dāng)公司經(jīng)歷業(yè)績滑坡后，將聘任更多的學(xué)者獨(dú)董。第二，在規(guī)模龐大的學(xué)者獨(dú)董群體中進(jìn)一步區(qū)分了不同類型，即綜合型、商學(xué)型和專家型，研究發(fā)現(xiàn)不同類型學(xué)者獨(dú)董發(fā)揮的作用存在差異，這相對(duì)于此前文獻(xiàn)中將學(xué)者獨(dú)董作為同質(zhì)性群體對(duì)待有了較大進(jìn)展（例如：Rosenstein and Wyatt，1990；Fich，2005；Duchin et a1.，2010；Agrawal and Chen，2011）。第三，當(dāng)前社會(huì)各界關(guān)于學(xué)者獨(dú)董實(shí)際治理功能的爭論非常激烈，本研究有助于厘清相關(guān)爭論，也有助于上市公司聘任獨(dú)立董事的決策。（2007）等利用291家中國上市公司（1999-2002年）數(shù)據(jù)，研究發(fā)現(xiàn)，獨(dú)立董事的學(xué)術(shù)背景、教育背景均未對(duì)公司業(yè)績產(chǎn)生正面的影響。唐雪松等（2010）在分析獨(dú)立董事監(jiān)督中的動(dòng)機(jī)時(shí)控制了獨(dú)立董事的教育背景、高校領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)任職情況等。Agrawal and Chen（2011）在分析董事會(huì)中意見爭論的性質(zhì)、誘發(fā)因素以及相應(yīng)后果時(shí)，考慮了學(xué)術(shù)背景董事對(duì)于董事會(huì)意見爭論的影響。但是，上述文獻(xiàn)并未專門探究學(xué)者獨(dú)董任職于公司的緣起，也未探討學(xué)者獨(dú)董對(duì)于公司機(jī)制的影響。

從理論上而言，學(xué)者獨(dú)董相對(duì)于其他獨(dú)董在改進(jìn)企業(yè)業(yè)績、提升公司治理效率方面可以發(fā)揮獨(dú)特作用。首先，學(xué)術(shù)背景獨(dú)立董事通常為某一個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的專家，例如，企業(yè)管理、科學(xué)技術(shù)或法律監(jiān)管等，他們?cè)谙鄳?yīng)領(lǐng)域處于學(xué)術(shù)研究前沿，掌握該領(lǐng)域前沿知識(shí)，這為企業(yè)優(yōu)化公司治理效果提供了便利。其次，學(xué)者背景獨(dú)立董事在任職公司之前受到了較嚴(yán)格的學(xué)術(shù)科研訓(xùn)練，大多數(shù)具有博士學(xué)位、副教授（副研究員）或教授（研究員）職稱，具有較強(qiáng)的獨(dú)立思考、批判思維、深入探究的能力。進(jìn)一步分析，學(xué)者背景獨(dú)立董事往往具有較廣泛的社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，也可為公司擴(kuò)建社會(huì)網(wǎng)絡(luò)建立了基礎(chǔ)。此前一些研究表明，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系廣泛的獨(dú)立董事可以利用所處社會(huì)網(wǎng)絡(luò)，更好地獲取履職所需的知識(shí)和信息，從而有效提升自身專業(yè)勝任能力（Kang and Tan，2008；陳運(yùn)森和謝德仁，2012）。而且，企業(yè)的成功很大程度上在于能夠獲取或控制所需的外部資源，獨(dú)立董事則可以利用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)為企業(yè)提供各種社會(huì)資本或資源。例如，F(xiàn)arina（2009）認(rèn)為連鎖董事可以為公司帶來關(guān)鍵性資源，并利用意大利銀行與非金融行業(yè)上市公司的連鎖董事網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)研究發(fā)現(xiàn)銀行常常處于網(wǎng)絡(luò)之中，而且，網(wǎng)絡(luò)中心度越高時(shí)財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)胶?。Lin（2002）認(rèn)為，處于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中的獨(dú)立董事即使不動(dòng)用鑲嵌于社會(huì)網(wǎng)絡(luò)中的社會(huì)資源，社會(huì)網(wǎng)絡(luò)也可以發(fā)揮符號(hào)功能，代表其可以運(yùn)用的潛在的社會(huì)資源。再者，董事會(huì)運(yùn)作中學(xué)者獨(dú)董可以借助自身聲望更為順暢地履行監(jiān)督或咨詢職責(zé)，從而可以有效地監(jiān)督經(jīng)理等內(nèi)部人的決策行為，也可有效地為經(jīng)理決策進(jìn)行咨詢。此外，“君子疾沒世而名不稱焉”“夫君子愛口，孔雀愛羽，虎豹愛爪，此皆所以治身法也”，這種影響在受教育程度較高的知識(shí)分子中尤為深刻。也就是說，學(xué)者獨(dú)董具有更強(qiáng)的動(dòng)機(jī)避免差的履職行為或效果給自身聲望帶來的負(fù)面影響。

實(shí)證文獻(xiàn)從不同視角探討了學(xué)者獨(dú)董進(jìn)入董事會(huì)的實(shí)際原因。Forbes and Milliken（1999）認(rèn)為學(xué)者獨(dú)董提供了董事會(huì)多元化的一種來源，而董事會(huì)多元化可以提升董事會(huì)整體知識(shí)水平和技能。資源依賴?yán)碚撜J(rèn)為企業(yè)的知識(shí)是創(chuàng)業(yè)企業(yè)獲得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵資源。Audretsch andLehmann（2006）據(jù)此分析了風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)如何獲取外部知識(shí)，并認(rèn)為存在兩種途徑，即，吸引具有學(xué)術(shù)背景的經(jīng)理或者董事加入公司，他們利用295家高科技公司研究發(fā)現(xiàn)研究型大學(xué)地理位置與公司董事會(huì)構(gòu)成之間存在極強(qiáng)的關(guān)聯(lián)。White et a1.（2014）研究發(fā)現(xiàn)，中小規(guī)模企業(yè)在拓展其董事會(huì)時(shí)常常任命學(xué)者獨(dú)董，在科技、醫(yī)學(xué)或工程等領(lǐng)域具有專長的獨(dú)立董事更可能獲得任命，而且證券市場常常給予這類任命正面反應(yīng)；具有管理經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立董事由于其社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系等也經(jīng)常獲得提名，當(dāng)這些獨(dú)立董事具有商學(xué)院教育或任教背景時(shí)證券市場的反應(yīng)為正。

針對(duì)學(xué)者獨(dú)董對(duì)于任職公司的經(jīng)濟(jì)影響，F(xiàn)rancis et a1.（2014）利用標(biāo)普1500公司（1998―2011年）數(shù)據(jù)研究了學(xué)者獨(dú)董對(duì)于公司治理以及業(yè)績的影響，發(fā)現(xiàn)了學(xué)者獨(dú)董可以發(fā)揮廣泛的咨詢與監(jiān)督作用，聘任了學(xué)者獨(dú)董的公司業(yè)績常常較好；學(xué)者獨(dú)董通過其咨詢或監(jiān)督也發(fā)揮了良好的治理作用，即，擁有學(xué)者獨(dú)董公司的并購業(yè)績更好，擁有更多的專利、更高的股價(jià)信息含量，操控性應(yīng)計(jì)更低，CEO的薪酬更低。

其中：ROA.為t年公司資產(chǎn)利潤率。Academic-IDt：t年公司獨(dú)立董事中學(xué)者獨(dú)董的比重。Assetst：公司t年總資產(chǎn)（單位：百萬元）的對(duì)數(shù)值。Leveraget：公司t年的資產(chǎn)負(fù)債率。Duali一ty：公司t年是否為董事長、總經(jīng)理二職合一的虛擬變量，若是，則該變量取值為1，否則為0。Boardsizet：公司t年董事會(huì)規(guī)模的對(duì)數(shù)值。ID-Ratio。為t年公司董事會(huì)中獨(dú)立董事的比重。Compensation.為t年公司前三名高管報(bào)酬（單位：萬元）的對(duì)數(shù)值。Locationt為t年公司獨(dú)立董事住所與公司所在地是否相同的虛擬變量，若是，取值為1，否則為0。Overseat：公司t年是否發(fā)行H、B股的虛擬變量，若是，則該變量取值為1，否則為0。Speciai-Treatmentt：公司t年是否被ST處理的虛擬變量，若是，則該變量取值為1，否則為0。Year、Industry分別為年度、行業(yè)固定效應(yīng)。

為了探討公司業(yè)績滑坡后是否將聘任更高比例的學(xué)者獨(dú)董，構(gòu)建模型（3）如下：

ROA-Dect-l：t-1年公司是否出現(xiàn)業(yè)績滑坡趨勢的虛擬變量，即持續(xù)兩年發(fā)生資產(chǎn)利潤率（ROA）低于上年水平的狀況，若是，則該變量取值為1，否則為0；作為備擇，該變量定義為是否出現(xiàn)持續(xù)兩年資產(chǎn)利潤率（ROA）低于上年業(yè)績的值超過0.015或0.02的狀況，若是，則該變量取值為1，否則為0（該備擇定義并未實(shí)質(zhì)性影響文章后續(xù)實(shí)證研究結(jié)論）。Restate.mentt-l：公司t-1年是否出現(xiàn)過財(cái)務(wù)重述的虛擬變量，若是，則該變量取值為l，否則為0。Audit-Opt-1：公司t-1年是否被審計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，若是，則該變量取值為1，否則為0。Punishmentt-l：公司t-1年是否受到證券市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰，若是，則該變量取值為1，否則為0。其余變量定義同上。

學(xué)者獨(dú)董群體中存在不同的細(xì)分類型，按照White et a1.（2014）的思路，學(xué)者獨(dú)董主要包括為三類：綜合型學(xué)者獨(dú)董（Comprehensive），即具有管理經(jīng)歷的獨(dú)立董事；商學(xué)型學(xué)者獨(dú)董（Business），即來自于商科教育或研究機(jī)構(gòu)的獨(dú)立董事；專家型學(xué)者獨(dú)董（speeialized），即具有醫(yī)學(xué)、科學(xué)或工程等背景的獨(dú)立董事。在此基礎(chǔ)上繼續(xù)利用前述模型分析不同類型學(xué)者獨(dú)董的治理作用。

（二）數(shù)據(jù)來源

本文數(shù)據(jù)來源于CSMAR數(shù)據(jù)庫。學(xué)者背景信息通過獨(dú)立董事簡歷資料予以識(shí)別。由于CSMAR中“中國上市公司治理結(jié)構(gòu)研究數(shù)據(jù)庫”自2004年起才開始收錄較為完整的獨(dú)立董事簡歷資料，因此，所選擇樣本起始年份為2004年，截止年份為2012年。其余數(shù)據(jù)分別來自于CSMAR的“中國上市公司治理結(jié)構(gòu)研究數(shù)據(jù)庫”“中國上市公司股東研究數(shù)據(jù)庫”以及“中國上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫”等。剔除數(shù)據(jù)缺失樣本，最終得到有效的公司年度觀測13704。

四、實(shí)證結(jié)果分析

（一）描述性統(tǒng)計(jì)

表1報(bào)告了主要變量描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果，所有連續(xù)型變量經(jīng)過了1%和99%的Winsorize處理。從變量Academie-ID均值可以看出，上市公司獨(dú)立董事中學(xué)者獨(dú)董占比為37%，高于Fran―cis et a1.（2014）關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)普爾1500公司統(tǒng)計(jì)的14.3%水平。由獨(dú)立董事中是否存在學(xué)者獨(dú)董虛擬變量Academie-Dumy的均值可以看出，有71.3%的公司中擁有學(xué)者獨(dú)董，該比例同樣高于Francis et a1.（2014）統(tǒng)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)普爾1500家公司的40%水平，說明相對(duì)于其他國家而言，中國上市公司中學(xué)者獨(dú)董現(xiàn)象更加普遍。進(jìn)一步細(xì)化分析學(xué)者獨(dú)董的類型，從變量Comprehen.sive，Business，speeialized均值可以看出，綜合型學(xué)者獨(dú)董占所有獨(dú)立董事的比重為25%，商學(xué)型獨(dú)董占比為18.7%，專家型學(xué)者獨(dú)董占比為7%。變量ROA-Dec均值為O.494，說明中國上市公司中存在較為普遍的業(yè)績滑坡現(xiàn)象。

（二）學(xué)者獨(dú)董與企業(yè)業(yè)績

關(guān)于學(xué)者獨(dú)董對(duì)于任職公司業(yè)績的影響研究結(jié)果見表2。從該表PANEL A可以看出，變量Academic-IDt，Academic-Dumy。的回歸系數(shù)顯著為正（顯著性水平為1%、5%），由此表明學(xué)者獨(dú)董能夠顯著提升企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績。進(jìn)一步分析不同類型學(xué)者獨(dú)董的結(jié)果見PANEL B。由此可以看出，綜合型學(xué)者獨(dú)董提升業(yè)績的作用更為明顯。分析其原因，可能在于，綜合型學(xué)者獨(dú)董因其較為綜合的能力，在董事會(huì)中可以更好地發(fā)揮監(jiān)督或咨詢職能。此外，控制變量中Compen-sation回歸系數(shù)顯著為正，說明了針對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行激勵(lì)可以有效提升公司財(cái)務(wù)業(yè)績，變量Over.sea的回歸系數(shù)顯著為負(fù)，說明了發(fā)行H股或B股的公司財(cái)務(wù)業(yè)績較差。

（三）學(xué)者獨(dú)董與CEO變更――業(yè)績敏感性

關(guān)于學(xué)者獨(dú)董與任職公司CEO變更――業(yè)績敏感性之間關(guān)系的研究結(jié)果見表3。從該表中的（1）和（2）列可以看出，經(jīng)營業(yè)績（ROAr一1）與學(xué)者獨(dú)董（Academic-IDt或Academic―dumyt）交互項(xiàng)回歸系數(shù)顯著為負(fù)（顯著性水平為1%），表明學(xué)者獨(dú)董能夠顯著提升CEO變更――業(yè)績敏感性，由此說明該類獨(dú)立董事能夠有效改善公司內(nèi)部治理機(jī)制，優(yōu)化CEO變更過程中對(duì)于公司業(yè)績的考量。進(jìn)一步細(xì)分學(xué)者獨(dú)董的分析結(jié)果見表中的（3）（4）（5）列，可以發(fā)現(xiàn)綜合型（Comprehensivet）或商學(xué)型（Businesst）學(xué)者獨(dú)董在提升CEO變更――業(yè)績敏感性中發(fā)揮了更為顯著的作用。但是，專家型獨(dú)立董事（specializedt）作用不明顯。究其原因，可能在于前兩類學(xué)者獨(dú)董更為熟悉公司治理運(yùn)行機(jī)制。

（四）公司業(yè)績滑坡與學(xué)者獨(dú)董聘任

表4報(bào)告了公司業(yè)績滑坡之后學(xué)者獨(dú)董聘任情況研究結(jié)果。從該表中的（1）列可以看出，變量ROA―Dect一1的回歸系數(shù)顯著為正（顯著性水平為1%），表明當(dāng)公司經(jīng)歷了財(cái)務(wù)業(yè)績滑坡后，公司傾向于聘任更多的學(xué)者獨(dú)董。細(xì)分不同類型學(xué)者獨(dú)董的檢驗(yàn)結(jié)果見（2）（3）（4）列。由此可以看出，當(dāng)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)績滑坡后，特別傾向于聘請(qǐng)綜合型或?qū)＜倚蛯W(xué)者獨(dú)董（顯著性水平為l%），相對(duì)而言，聘請(qǐng)具有商學(xué)型獨(dú)董的動(dòng)機(jī)較弱。在控制變量方面，被審計(jì)師出具過非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見（Audit-Opt-1）或出現(xiàn)過財(cái)務(wù)重述（Restatementt-1）的公司中學(xué)者獨(dú)董顯著較少。究其原因，學(xué)者獨(dú)董在就任新公司時(shí)會(huì)注意避開信息風(fēng)險(xiǎn)較大的公司，以降低所面臨的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。

（五）穩(wěn)健性測試

1.利用變化模型考察學(xué)者獨(dú)董對(duì)企業(yè)業(yè)績的影響。前文利用水平模型（1）檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，學(xué)者獨(dú)董能夠提升財(cái)務(wù)業(yè)績，易受到遺漏變量的影響。為此，繼續(xù)利用變化模型（Change Model）檢驗(yàn)學(xué)者獨(dú)董對(duì)公司業(yè)績的影響。結(jié)果表明，學(xué)者獨(dú)董變量的變化值顯著地正向影響財(cái)務(wù)業(yè)績變化值，特別地，綜合型學(xué)者獨(dú)董變量影響更為顯著。

2?控制學(xué)者獨(dú)董內(nèi)生性的影響。前面分析學(xué)者獨(dú)董治理功能的時(shí)候易受到學(xué)者獨(dú)董變量內(nèi)生性問題的影響。為此，繼續(xù)使用工具變量利用兩階段回歸（2SIS）進(jìn)行檢驗(yàn)。工具變量使用公司所在地高等學(xué)校數(shù)量的對(duì)數(shù)值變量（Schod）。選擇該工具變量的原因之一在于，該地高等院校越多時(shí)，所提供的潛在學(xué)者背景獨(dú)立董事越多，上市公司能夠選擇到合適的獨(dú)立董事概率越高，就職概率也越高。選擇該工具變量的原因之二在于獨(dú)立董事異地履職成本更高，包括交通、時(shí)間以及溝通成本等，這些成本是上市公司或獨(dú)立董事自身在選聘或就任過程中需要考慮的問題，本地任職成為上市公司或獨(dú)立董事偏好的選擇。選擇該工具變量的原因之三在于高等院校數(shù)量與當(dāng)?shù)毓窘?jīng)營業(yè)績或治理機(jī)制之間并不存在直接的聯(lián)系。檢驗(yàn)結(jié)果表明，在控制內(nèi)生性問題后學(xué)者獨(dú)董仍然有助于提升財(cái)務(wù)業(yè)績，其中綜合型、商學(xué)型學(xué)者獨(dú)董作用更為顯著，而且，學(xué)者獨(dú)董仍然能夠提高CEO變更――業(yè)績敏感性。

3.董事會(huì)換屆過程中學(xué)者獨(dú)董聘任情況。前面使用全樣本研究發(fā)現(xiàn)公司業(yè)績滑坡后會(huì)聘任更多學(xué)者獨(dú)董，本文繼續(xù)使用董事會(huì)換屆這一特定場景檢驗(yàn)前述結(jié)論是否成立，結(jié)果同樣表明公司經(jīng)歷業(yè)績滑坡后將聘任更多學(xué)者獨(dú)董以緩解業(yè)績下滑趨勢，特別是綜合型或?qū)＜倚蛯W(xué)者獨(dú)董。

4.其他測試。使用模型（1）中被解釋變量的后一期值（即ROAt+1）重新進(jìn)行檢驗(yàn)。此外，前述研究中利用全樣本發(fā)現(xiàn)學(xué)者獨(dú)董在改善業(yè)績、提升CEO變更――業(yè)績敏感性等方面具有作用。那么，單獨(dú)對(duì)于業(yè)績滑坡公司而言，這些研究結(jié)論是否成立呢？為此，繼續(xù)使用業(yè)績滑坡公司樣本檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?）和模型（2）是否成立，所有檢驗(yàn)結(jié)果與前述實(shí)質(zhì)上一致。

五、研究結(jié)論

第5篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

摘要：高管薪酬問題長期備受關(guān)注，本文從公司經(jīng)濟(jì)特征、公司治理、盈余管理三個(gè)方面對(duì)高管薪酬進(jìn)行了梳理，并對(duì)高管薪酬未來的研究指明了三個(gè)方向。

關(guān)鍵詞：高管薪酬；公司治理；盈余管理

高管薪酬一直是實(shí)務(wù)和理論中持續(xù)關(guān)注的問題，2008年波及全球的經(jīng)濟(jì)危機(jī)更使之成為眾矢之的。中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司董事長馬明哲從2007年6600萬天價(jià)年薪到2008年自己主動(dòng)減薪至零，更是引起了學(xué)者的興趣。比如馮根福、馮祥英、劉志勇（2011）就以危機(jī)期間的2005-2008年我國上市公司為對(duì)象實(shí)證分析了高管薪酬是否存在明顯的超額薪酬。本文也試圖對(duì)高管薪酬進(jìn)行幾點(diǎn)梳理。

一、公司經(jīng)濟(jì)特征與高管薪酬

面對(duì)不同的企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征，規(guī)模越大，投資機(jī)會(huì)越多，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)性越大，對(duì)高管的職業(yè)能力要求就越高，而為高管努力支付的薪酬也會(huì)相應(yīng)越高，這也是給予的合理補(bǔ)償。

文獻(xiàn)確實(shí)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)公司高管薪酬與企業(yè)規(guī)模大小和投資機(jī)會(huì)多少等企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征之間有顯著的正相關(guān)證據(jù)（方軍雄，2009）。但是，高管的努力水平和職業(yè)能力很難直接觀察，考慮到薪酬給付過程中所存在的信息不對(duì)稱，現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常出現(xiàn)高薪的高管不一定努力，如何按高管真正的努力程度和貢獻(xiàn)大小支付薪酬尚需更多研究。

二、公司治理與高管薪酬

隨著公司所有權(quán)和控制權(quán)的分離，公司治理就是影響內(nèi)部人所做決策的一系列機(jī)制根據(jù)2013年7月19日中國銀監(jiān)會(huì)最新印發(fā)的《商業(yè)銀行公司治理指引》第三條規(guī)定，公司治理是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制。

現(xiàn)代公司制度的重要特征就是企業(yè)控制權(quán)與所有權(quán)的分離，由此產(chǎn)生了大量的信息不對(duì)稱，人由于個(gè)人利益與委托人并不完全一直帶來的委托問題。為了解決問題，將高管薪酬與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系起來的激勵(lì)制度就誕生了。據(jù)國內(nèi)董事會(huì)雜志聯(lián)合韜?；輴偣具M(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)A股公司高管自己給自己設(shè)定薪酬、高管薪酬與公司業(yè)績完全不匹配已經(jīng)成為過去，當(dāng)前高管持股越來越多，2011年末高管持股的A股公司占40%，較2010年有顯著提高；股權(quán)激勵(lì)已成為高管薪酬的重要組成部分，持股量相對(duì)較高的高管群體，其薪酬水平相對(duì)較低。不過，與國外發(fā)達(dá)國家上百年的公司發(fā)展史相比，國內(nèi)改革開放不過才30多年，很多公司的創(chuàng)始人仍在一線擔(dān)任高管，其薪酬激勵(lì)可能不是解決經(jīng)典的企業(yè)委托問題。

三、盈余管理與高管薪酬

盈余管理是指高管有意利用會(huì)計(jì)處理和交易中的職業(yè)判斷以改變財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果，其目的是為了獲得某種私有利益，誤導(dǎo)與公司經(jīng)濟(jì)業(yè)績有關(guān)的利益相關(guān)者，影響與會(huì)計(jì)業(yè)績掛鉤的契約結(jié)果（Schipper，1989；Healy和Wahlen，1999）。盈余管理方式不僅包括無現(xiàn)金流量影響的存貨成本計(jì)算中多種會(huì)計(jì)方法的選擇、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額的計(jì)提等，還包括對(duì)影響現(xiàn)金流量的交易操縱，比如給予更大的價(jià)格折扣或更為優(yōu)越的賒銷條款而產(chǎn)生的不可持續(xù)銷售額、過分減少可控費(fèi)用。

正如前所述，高管的努力水平很難直接觀察到，此時(shí)高管的薪酬與他的努力結(jié)果或產(chǎn)出即業(yè)績聯(lián)系起來了。但公司業(yè)績?nèi)菀资艿礁吖懿倏v，高管為了提高薪酬而從事盈余管理的動(dòng)機(jī)（Healy，1985）。當(dāng)公司業(yè)績目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)時(shí)，高管有為獲取獎(jiǎng)金直接操縱交易或選擇會(huì)計(jì)政策的動(dòng)機(jī)調(diào)增利潤；當(dāng)超過公司業(yè)績目標(biāo)較多時(shí)，高管有向下調(diào)減利潤的動(dòng)機(jī)，從而平滑收益；甚至當(dāng)公司業(yè)務(wù)目標(biāo)今年無論如何實(shí)現(xiàn)不了時(shí)，高管為了保證未來年度獲取獎(jiǎng)金，可能多計(jì)提減值或費(fèi)用的“洗大澡”行為，以便輕裝上陣。比如，嚴(yán)玉康（2008）就發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)高管顯著存在調(diào)增和調(diào)減報(bào)告會(huì)計(jì)利潤的兩種盈余管理行為。不過，國內(nèi)目前對(duì)操縱交易盈余管理與高管薪酬的影響研究并不多見。

四、未來的研究方向

高管薪酬一直是理論和實(shí)踐中的熱點(diǎn)問題，很多方面至今尚未有定論，比如最優(yōu)的高管薪酬是多少。高管薪酬研究主要集中于四個(gè)方面：高管薪酬的決定因素、高管薪酬與公司價(jià)值之間的關(guān)系、高管薪酬的激勵(lì)方式、高管薪酬的數(shù)量優(yōu)化。

本文高管薪酬的思考主要集中于高管薪酬的決定因素方面，并從公司經(jīng)濟(jì)特征、公司治理、盈余管理三個(gè)方向進(jìn)行了梳理。高管薪酬未來研究的方向可以從以下方面繼續(xù)探究：第一，高管薪酬與公司價(jià)值之間的關(guān)系方面，應(yīng)根據(jù)最新的公司治理理論，除考慮股東財(cái)富之外，可拓展至客戶、員工、社會(huì)責(zé)任等多個(gè)維度。第二，高管薪酬的激勵(lì)方式方面，除了現(xiàn)金薪酬之外，加大對(duì)股票、期權(quán)等股權(quán)薪酬的研究，甚至有中國特色的隱利水平也可以包括進(jìn)來一并考察。第三，高管薪酬的數(shù)量優(yōu)化方面，結(jié)合中國特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境給予特別的分析和研究，除了國有企業(yè)和民營企業(yè)的分析之外，可考慮金融控股企業(yè)和非金融控股企業(yè)的分析，甚至創(chuàng)始人企業(yè)和富二代企業(yè)的分析。（作者單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]Healy，P.M.：The Effect of Bonus Schemes on Accounting Decisions； Journal of Accounting and Economics； 1985 Vol. 7 Issue 1， p85-113

[2]Schipper， Katherine： Commentary on Earnings Management. Accounting Horizons， Dec89， Vol. 3 Issue 4， p91-102

[3]Healy， P.M； Wahlen，： A review of the earnings management literature and its implications for standard setting； Accounting Horizons； 1999 Vol. 13， p365-384

[4]Jensen Michael C and Murphy， Kecin J， 1990， Are Executive Compensation Contracts Structured Properly？， Manuscipt .Boston： Harvard Bus. school，May

第6篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：溫州市；民間借貸；危機(jī)；啟示

中圖分類號(hào)：F832.39 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2015）10-0317-02

一、溫州市民間借貸市場概況

溫州作為東南沿海浙江省的一個(gè)經(jīng)濟(jì)中心，以富有活力的民營經(jīng)濟(jì)、活躍的民間資本市場、在全國各地房地產(chǎn)市場的瘋狂投資以及對(duì)各類高利潤行業(yè)的敏銳嗅覺判斷而著稱。溫州擁有超過40萬家企業(yè)，其中大部分企業(yè)高度依賴民間借貸進(jìn)行融資。中國人民銀行溫州中心支行曾作過統(tǒng)計(jì)：2005―2009年民間借貸規(guī)模達(dá)到750億元左右，在2010年達(dá)到了900億元。2011年7月21日，溫州民間借貸估計(jì)市場規(guī)模約1 100億元，相當(dāng)于全市銀行貸款總額的20%，溫州大約89%的家庭個(gè)人和59%的企業(yè)都參與了民間借貸。根據(jù)人民銀行溫州中心支行的數(shù)據(jù)監(jiān)測，2003―2010年，溫州民間借貸的利率水平一直穩(wěn)定在13%～17%之間；進(jìn)入2011年之后，年平均利率為24.4%，折合成月息均超過2分。一般個(gè)人貸款利率為月息1分～1分5厘（即年利率12%～18%），擔(dān)保公司短期抵押（一周至三個(gè)月不等）貸款利率為月息2分5厘至3分（即年利率30%～36%），無抵押貸款利率則高達(dá)月息5分～6分（即年利率60%～72%）。

二、溫州民間借貸危機(jī)爆發(fā)

由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)放緩、房地產(chǎn)市場降溫，且正規(guī)銀行貸款持續(xù)收緊，巨大的高利貸債務(wù)無法償還。2011年4月份，據(jù)媒體報(bào)道有90多名企業(yè)老板因無法償還債務(wù)而出逃。2011年9月21日晚，溫州最大的眼鏡企業(yè)浙江信泰集團(tuán)董事長胡福林因欠款出逃，僅在9月份就有20多個(gè)，溫州民間借貸市場最大規(guī)模的一次危機(jī)由此爆發(fā)。

根據(jù)《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》報(bào)道，截至2012年2月末，溫州涉及老板“跑路”的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到了234家，僅2月份就新增了36家。整個(gè)2011年，溫州一共有40多家企業(yè)先后倒閉，而因?yàn)檫@次借貸危機(jī)影響導(dǎo)致停工的企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個(gè)數(shù)字。民間機(jī)構(gòu)的調(diào)查報(bào)告顯示，溫州的民間未償還貸款總量可能高達(dá)8千億元到1萬億元，由于一些本地企業(yè)破產(chǎn)、老板出逃，引發(fā)了一定的恐慌情緒，加速了一些企業(yè)老板的出逃，估計(jì)2011年有10%～15%的未償還貸款變成壞賬。溫州民間借貸危機(jī)愈演愈烈，就像一個(gè)雪球在全國范圍內(nèi)越滾越大，從溫州到鄂爾多斯再到珠三角，民間借貸像病毒一樣在全國蔓延開來。

三、溫州民間借貸危機(jī)爆發(fā)的原因

（一）貨幣政策驟松驟緊

為應(yīng)對(duì)自2008年爆發(fā)的金融危機(jī)，央行采取了“極度寬松”的貨幣政策，國家投放了4萬億刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。此時(shí)，銀行會(huì)樂于向企業(yè)貸款，不少企業(yè)利用銀行貸款擴(kuò)大規(guī)模，擴(kuò)展經(jīng)營范圍，甚至投資一些新項(xiàng)目。

2011年銀根緊縮后，存款準(zhǔn)備金率一再提高的情況下，銀行放貸能力下降，自然會(huì)a針對(duì)重點(diǎn)大客戶發(fā)放貸款，以降低風(fēng)險(xiǎn)獲得穩(wěn)定收益，中小企業(yè)貸款因此更加困難。而且銀行也加緊了收貸，中小企業(yè)投資的新項(xiàng)目若前期工作完成了，需要后續(xù)資金跟進(jìn)時(shí)，卻遭遇貨幣政策突然收緊，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)就會(huì)求助于高利貸。當(dāng)原本的民間借貸作為銀行貸款的合理補(bǔ)充，變成了中小企業(yè)融資的唯一渠道，原本還在可控利率范圍內(nèi)的貸款成了越來越瘋狂的高利貸。當(dāng)利率越來越高的高利貸還不起的時(shí)候，資金鏈斷裂，跑路、跳樓便就紛紛出現(xiàn)，危機(jī)終于爆發(fā)。

（二）民間借貸金融監(jiān)管部門缺失

從監(jiān)管職責(zé)看，銀監(jiān)會(huì)、工商、公安、經(jīng)貿(mào)等部門都賦予了一定的監(jiān)管職責(zé)，監(jiān)管部門較為分散。如非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款的由銀監(jiān)部門負(fù)則，擔(dān)保公司、投資理財(cái)?shù)戎薪闄C(jī)構(gòu)按照“誰審批、誰主管”的原則應(yīng)由工商部門負(fù)責(zé)監(jiān)管等。但是在實(shí)際工作中，由于民間借貸涉及面廣、定性困難，各監(jiān)管職能部門并沒有真正履職到位，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大部分從事民間借貸的主體也反映民間借貸實(shí)際上是無人監(jiān)管。如擔(dān)保公司等中介組織，工商部門更多的是在注冊(cè)、年審等方面進(jìn)行監(jiān)管，在業(yè)務(wù)經(jīng)營方面由于借貸的分散性、隱蔽性較強(qiáng)，日常工作中存在客觀上難以監(jiān)管，也存在主觀上不監(jiān)管；銀監(jiān)部門對(duì)民間借貸監(jiān)管無章可循，這也是溫州市民間借貸危機(jī)發(fā)生的原因之一。

（三）民眾對(duì)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)識(shí)

我國法律規(guī)定民間借貸的利率最高不得超過同期銀行貸款利率的4倍，雙方可在銀行同期貸款利率4倍內(nèi)協(xié)商。如2011年一年期的銀行貸款年利率為6.31%，則一年期的民間借貸年利率不得超過25.24%。因此在銀行同期貸款利率4倍以內(nèi)的屬于合法利率，超過4倍的，屬于高利貸，而高利貸的部分是不受法律保護(hù)的。2011年，溫州民間借貸利率已經(jīng)超過了歷史最高水平，擔(dān)保公司一般月息為3分～6分，有的甚至高達(dá)1角5分，年利率達(dá)到180%，溫州市民間借貸存在多年，社會(huì)公眾法制觀念欠缺，對(duì)民間借貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力不足，民間借貸活動(dòng)通常以合法形式為掩護(hù)，打著投資、生產(chǎn)經(jīng)營等幌子，使得普通群眾不易分辨而受騙。

（四）實(shí)體經(jīng)濟(jì)脆弱

自2000年之后，溫州商人開始涉足房地產(chǎn)、資源投資等領(lǐng)域，房價(jià)和資源價(jià)格的飛漲給他們帶來了做實(shí)業(yè)所不能想象的收益。2011年，溫州民間借貸年利率最高達(dá)到180%。在人民幣大幅升值、勞動(dòng)力及原材料成本大幅提高這三重夾擊之下，實(shí)業(yè)利潤已經(jīng)被擠壓到難以為繼的地步。而大多數(shù)中小企業(yè)的年利潤率不會(huì)超過10%，一般在3%～5%之間。在如此高利息的誘惑下，有相當(dāng)多的企業(yè)抽出生產(chǎn)資金，投向民間借貸市場。溫州官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在高達(dá)1 100億元左右的溫州民間借貸市場規(guī)模中，包括高利貸在內(nèi)的民間借貸資本有70%～80%流向了房地產(chǎn)、股票、黃金、資金參股、擔(dān)保公司等領(lǐng)域。他們以錢炒錢，民間借貸逐漸與實(shí)業(yè)無關(guān)，借助各種民間的金融杠桿手段，積累的風(fēng)險(xiǎn)被成倍放大，實(shí)際已經(jīng)成了一場金融傳銷。

四、溫州民間借貸危機(jī)給我們的啟示

（一）保持穩(wěn)健的貨幣政策

要堅(jiān)定不移地支持穩(wěn)健的貨幣政策，這是宏觀調(diào)控特別是抑制通貨膨脹的需要。這也許意味著，化解民間借貸危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)，通過出臺(tái)針對(duì)性的措施的方法完成。中金公司近期的一份名為《中國民間借貸分析》研究報(bào)告也指出，民間借貸利率大幅攀升的主要原因，是央行的信貸額度管制和銀監(jiān)會(huì)的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管。但是，監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不一定會(huì)松動(dòng)貨幣政策，以緩解中小企業(yè)的資金緊張狀況。銀監(jiān)會(huì)通過采取了一些政策來鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)貸款，比如將小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重從100%降至75%、不良貸款率容忍度提高至5%等等。

（二）加強(qiáng)對(duì)民間借貸的監(jiān)管

人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、工商管理等部門要加強(qiáng)對(duì)民間借貸的管理，允許在合理的利率范圍內(nèi)開展民間借貸，嚴(yán)厲打擊個(gè)別高利貸行為，特別是對(duì)參與高利貸行為的鄉(xiāng)村干部，政府部門要嚴(yán)肅查處，以維護(hù)社會(huì)安定和金融秩序。金融監(jiān)管部門還應(yīng)制定嚴(yán)格的管理規(guī)定，給予民間金融一定的法律地位，尤其是對(duì)自發(fā)形成的有組織的金融活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)管，避免“金融風(fēng)波”；同時(shí)也要堅(jiān)決保護(hù)合法的借貸活動(dòng)，維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。引導(dǎo)民間借貸健康運(yùn)行，首先是在辦理手續(xù)上，要引導(dǎo)其按照銀行辦理貸款的程序，有憑有據(jù)，大額度貸款實(shí)行公證，防止產(chǎn)生不必要的糾紛；其次要引導(dǎo)民間借貸資金用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展上，防止用于非正常消費(fèi)；再次要強(qiáng)化利率管理，進(jìn)一步規(guī)范民間借貸。

（三）增強(qiáng)社會(huì)公眾對(duì)民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

經(jīng)過主流媒體及各種渠道宣傳非法吸收公眾存款和非法集資活動(dòng)的案件，增強(qiáng)民間借貸法律知識(shí)的宣傳，增強(qiáng)社會(huì)公眾的法律意識(shí)，樹立金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。帶領(lǐng)民間借貸當(dāng)事人應(yīng)用規(guī)范的書面合同進(jìn)行融資，遵照《合同法》規(guī)定明確和完善合同書內(nèi)容，可預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)，減少糾紛的發(fā)生。允許借貸雙方在合理的范圍內(nèi)協(xié)商確定借貸利率，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的功能。

（四）促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)改造提升

浙江中小企業(yè)占比超過99%，浙江民營企業(yè)大多由傳統(tǒng)制造業(yè)起步，長項(xiàng)也在于此，因此，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)改造提升尤為關(guān)鍵。合理引導(dǎo)民間資本投向是政府的一項(xiàng)重要任務(wù)，要制定既有可行性又有前瞻性的地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，謹(jǐn)慎選擇重點(diǎn)支持的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群、培育有增長潛力的新興產(chǎn)業(yè)。

（五）設(shè)立溫州金融綜合改革實(shí)驗(yàn)區(qū)

1.加快發(fā)展新型金融組織。鼓勵(lì)和支持民間資金參與地方金融機(jī)構(gòu)改革，依法發(fā)起設(shè)立或參股村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等新型金融組織。符合條件的小額貸款公司可改制為村鎮(zhèn)銀行。

2.發(fā)展專業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。去年11月8日，溫州市金融工作會(huì)議公布“1+8”地方金融改革創(chuàng)新戰(zhàn)略。在8項(xiàng)專門具體子方案中，“創(chuàng)建民間資本管理服務(wù)公司”位列其中。民間資本管理公司是溫州的首創(chuàng)，被政府有關(guān)部門寄予厚望。民間資本管理公司對(duì)地下民間借貸的規(guī)范，通過將股東及股東關(guān)聯(lián)人的自有資金進(jìn)行集中管理，將部分民間地下資金引上地面。糾正其虛擬化、泡沫化的缺點(diǎn)，促使民間資本投身實(shí)體經(jīng)濟(jì)。這樣做有利于抑制和打擊非法金融活動(dòng)，對(duì)規(guī)范民間資金有序流動(dòng)和加強(qiáng)有效管理有著積極意義。

3.探索建立多層次金融服務(wù)體系。鼓勵(lì)溫州轄區(qū)內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)的信貸支持。支持發(fā)展面向小微企業(yè)和“三農(nóng)”的融資租賃企業(yè)，建立小微企業(yè)融資綜合服務(wù)中心。各種形式的民間借貸機(jī)構(gòu)都要遵守《溫州市民間融資管理?xiàng)l例》的規(guī)定。

前車之鑒，后事之師，愿所有的社會(huì)公眾、企業(yè)、政府不要忘記溫州民間借貸危機(jī)的教訓(xùn)，以免重蹈覆轍。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳飛翔，龍玉國.溫州民間借貸研究[J].中國證券期貨，2010，（3）.

[2] 孫婷，宋志彬.溫州民間借貸問題的研究[J].中國證券期，2011，（12）.

[3] 溫州民間借貸市場報(bào)告[N].溫州商報(bào)，2011-07-21.

[4] 張思康，陳婷.溫州民間借貸危機(jī)分析與對(duì)策研究[J].中國證券期貨，2012，（11）.

第7篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 影響因素 會(huì)計(jì)教學(xué)

一、引言

企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作既是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。如果能夠發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響因素，進(jìn)而規(guī)范、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，對(duì)提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作水平、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力，乃至規(guī)范社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序等都有著極為重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量需求的不斷提高，更要抓實(shí)抓好，堅(jiān)持不懈，才能促使會(huì)計(jì)工作規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展（李利芬，2005）。葛文宏（2010）認(rèn)為企業(yè)只有重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作， 才能提高會(huì)計(jì)管理和日常經(jīng)營活動(dòng)管理的水平， 提高企業(yè)競爭力， 為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供更加可靠、更加有用的會(huì)計(jì)信息。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）研究假設(shè) 企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)影響因素主要取決于會(huì)計(jì)人員個(gè)人層面和公司層面兩個(gè)因素，其中個(gè)人層面的因素包括財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷水平和職稱程度，正因?yàn)槟壳柏?cái)會(huì)人員的學(xué)歷、職稱普遍偏低，導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，成為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中突出問題（劉潔，2009；魏生輝和王凱新，2009）。而在公司層面因素則包括：管理層的重視程度和企業(yè)規(guī)模，管理層的重視程度會(huì)影響到財(cái)務(wù)制度的建立健全以及內(nèi)控監(jiān)督的執(zhí)行（魏生輝、王凱新，2009），企業(yè)規(guī)模影響公眾的關(guān)注度以及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，這些因素也可能會(huì)影響會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。因而企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響因素模型見圖（1）。

教育程度一般反映了一個(gè)人的認(rèn)知能力與專業(yè)技巧，教育程度高者對(duì)信息、事務(wù)的處理能力較強(qiáng)，特別是財(cái)會(huì)專業(yè)這種具有非常強(qiáng)的實(shí)踐性學(xué)科，較高的教育背景意味著較強(qiáng)的專業(yè)技能。在深圳上市公司中，本科以上學(xué)歷的會(huì)計(jì)人員占比為47%。因而整體來看，一個(gè)公司擁有財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)教育程度越高有助于該公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范，也有利于公司的長期發(fā)展。因此，本文提出假設(shè)：

假設(shè)1：財(cái)會(huì)人員的平均教育程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

對(duì)于具有較強(qiáng)實(shí)踐性的財(cái)會(huì)專業(yè)來說，其財(cái)會(huì)技能的獲取除了來自正式的學(xué)校教育方式外，還可以從實(shí)踐中學(xué)習(xí)、總結(jié)而來的技能。因此具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員，其擁有多年的財(cái)會(huì)工作經(jīng)歷和各種復(fù)雜的做賬經(jīng)驗(yàn)，從而積累了豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范的后果具有清醒的認(rèn)識(shí)，有利于公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范。因此，提出假設(shè)2：

假設(shè)2：財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

公司高管團(tuán)隊(duì)接受的正式教育程度也是一種重要資產(chǎn)，可以帶來較強(qiáng)的判斷能力去應(yīng)付日益復(fù)雜的決策情境。如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，就會(huì)對(duì)財(cái)會(huì)工作非常重視，從而在公司決策時(shí)表現(xiàn)穩(wěn)健的特征；但是如果高管團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的是非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)，可能對(duì)財(cái)會(huì)工作不太重視，進(jìn)而在公司決策時(shí)表現(xiàn)激進(jìn)的特征。因此，提出假設(shè)3：

假設(shè)3：高管團(tuán)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)背景與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

規(guī)模較大的公司不僅是社會(huì)公眾和媒體關(guān)注的焦點(diǎn)，而且是當(dāng)?shù)卣暧^調(diào)控和重點(diǎn)監(jiān)督的對(duì)象，因而這些公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)規(guī)范，并能夠更多地關(guān)心其所處的各種社會(huì)責(zé)任，如稅收、環(huán)保、就業(yè)、救災(zāi)等。但是對(duì)于規(guī)模較小的公司，由于沒有公眾和媒體的追逐，可能會(huì)存在會(huì)計(jì)不規(guī)范、偷稅漏稅的情況。因而提出假設(shè)4：

假設(shè)4：企業(yè)規(guī)模與公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性之間存在正相關(guān)關(guān)系

（二）樣本選擇與數(shù)據(jù)來源 2010年4月6日深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》（深證局發(fā)[2010]109 號(hào)）和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見問題的通報(bào)》（深證局發(fā)[2010]45 號(hào)），要求深圳上市公司全面開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)專項(xiàng)活動(dòng)，調(diào)查問卷涉及會(huì)計(jì)人員配備和機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范性情況、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況等六大方面共163個(gè)常見問題。本文選擇81家深圳上市公司作為研究樣本。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范程度、財(cái)會(huì)人員的平均學(xué)歷和平均職稱數(shù)據(jù)來自深圳上市公司2010年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改報(bào)告，2010年其余數(shù)據(jù)來自于國泰安數(shù)據(jù)庫。

（三）模型建立 由于主要研究上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的影響因素，同時(shí)考慮到可能存在第一大股東的控制效應(yīng)以及獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督效應(yīng)，因而加入第一大股東持股比例、獨(dú)董比例、監(jiān)事會(huì)規(guī)模三個(gè)控制變量，建立其影響因素的多元回歸模型：

三、實(shí)證檢驗(yàn)分析

（一）上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀分析 從表（2）可知，深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的地方，主要集中在：（1）會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問題。一是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位或是履職不到位，未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理的職責(zé)。首先是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人缺位的問題，有些上市公司沒有聘用財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；有些上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是由公司總經(jīng)理或分管其他業(yè)務(wù)的副總兼任，但這些人員有些并不具備會(huì)計(jì)專業(yè)技能，不熟悉最基本的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。其次是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職權(quán)設(shè)置問題，有些公司雖聘任了專職的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，但沒有將其定位為高級(jí)管理人員，沒有為其履職提供條件，如不參加經(jīng)營班子會(huì)議，不列席董事會(huì)，公司涉及財(cái)務(wù)收支的重大事項(xiàng)也不需要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。二是會(huì)計(jì)人員的管理不到位。主要是會(huì)計(jì)人員的考核不到位，沒有科學(xué)的獎(jiǎng)懲考核制度，不能提高會(huì)計(jì)人員的工作積極性。三是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置不符合內(nèi)部牽制和會(huì)計(jì)人員回避制度的要求。有些公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)成員等。四是會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。目前我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正由規(guī)則導(dǎo)向邁向原則導(dǎo)向，需要會(huì)計(jì)人員有能力做出正確、專業(yè)的判斷，具有應(yīng)有的職業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力。（2）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范中存在的問題。會(huì)計(jì)憑證的編制、審核不規(guī)范。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的基本依據(jù)，但有的上市公司在原始憑證編制上都缺少最基本的要素。有的會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證的審核不認(rèn)真，僅關(guān)注審批手續(xù)是否齊全，而不對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的單據(jù)、合同、法律文書等進(jìn)行復(fù)核。記賬、登賬、對(duì)賬不規(guī)范。記賬不及時(shí)的問題比較突出；出納不登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或以電子表格代替日記賬的情況比較普遍。對(duì)賬工作不到位。有些公司存在對(duì)賬不及時(shí)或以口頭溝通代替正式對(duì)賬的情況，對(duì)賬結(jié)果未得到雙方確認(rèn)。會(huì)計(jì)核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不按標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)；成本核算不規(guī)范，有些公司采用“倒軋法”核算生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用沒有在產(chǎn)品間進(jìn)行分配；費(fèi)用跨期、費(fèi)用長期掛賬或多計(jì)費(fèi)用情況經(jīng)常發(fā)生；未按準(zhǔn)則要求進(jìn)行資產(chǎn)減值測試。（3）資金管理和控制中存在的問題：銀行賬戶管理不規(guī)范。以個(gè)人名義開立公司銀行賬戶，或?qū)⒐究铐?xiàng)存入個(gè)人賬戶；現(xiàn)金管理不規(guī)范。出納個(gè)人的現(xiàn)金放在公司保險(xiǎn)柜里?，F(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，沒有進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)；支票管理不規(guī)范。支票領(lǐng)用無財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名。對(duì)于支票等票據(jù)，未設(shè)立登記薄對(duì)支票的領(lǐng)用、作廢等進(jìn)行登記。（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的制定和執(zhí)行存在的問題。一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不完善。大部分公司只有會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)電算化、全面預(yù)算管理辦法等制度，缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等制度，即使有這些制度，也都是些原則性規(guī)定，或照搬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，缺乏實(shí)際可操作性。另一方面是制度執(zhí)行和檢查監(jiān)督不到位。有些公司總經(jīng)理未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批就要求會(huì)計(jì)人員大額付款。不少上市公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行未形成定期的檢查機(jī)制，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題也未跟蹤落實(shí)，未建立完善的責(zé)任追究機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理控制中存在問題。公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)缺乏獨(dú)立性。個(gè)別公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與大股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，即大股東、實(shí)際控制人可以直接查詢上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，甚至通過權(quán)限設(shè)置擁有修改上市公司財(cái)務(wù)信息的能力。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存在缺陷，不符合會(huì)計(jì)規(guī)范的要求。有些上市公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)過于落后，導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行緩慢、非正常退出、查詢異常、數(shù)據(jù)異常等問題，極大地影響了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。有些公司增減用戶、修改用戶的權(quán)限都沒有相應(yīng)的書面審批程序，或者用戶權(quán)限實(shí)際上沒有專人管理，往往出現(xiàn)會(huì)計(jì)人員借用他人賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理，或多人使用同一賬戶的情況，甚至存在多人共同使用信息系統(tǒng)管理員賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況。修改記錄的操作不規(guī)范，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。有一家公司修改會(huì)計(jì)記錄不需要與相關(guān)的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，也沒有履行必要的審批程序，甚至隨意提供“反審核、反記賬、反結(jié)賬”功能，導(dǎo)致修改沒有痕跡。深圳證監(jiān)局此次上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查報(bào)告旨在落實(shí)會(huì)計(jì)責(zé)任，從源頭上、制度上提高上市公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，堵住財(cái)務(wù)舞弊漏洞。上市公司要以人為本，建立一支適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，有充分專業(yè)勝任能力和良好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，通過吸引人才、抓好培訓(xùn)、強(qiáng)化考核等方式，提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)操守和責(zé)任心；要公司管理層要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，立好家規(guī)，從公司自身的制度建設(shè)上，從內(nèi)部控制上提高會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的水平，建立和落實(shí)問責(zé)機(jī)制，從源頭上防范財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；要建設(shè)好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，更要管理好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在依靠財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高企業(yè)核算和管理效率的同時(shí)，要防止企業(yè)控制與核算的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化，更不能使系統(tǒng)成為財(cái)務(wù)舞弊的工具。

（二）描述統(tǒng)計(jì) 并對(duì)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)分析。由表（3）可以看出，深圳上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度平均為3.56分，屬于中等偏上，離5分的滿分仍然還有較大的差距。財(cái)會(huì)人員的平均教育程度為3.4分，大致處于大專水平；財(cái)會(huì)人員的平均職稱程度為2.63，總體處在助理會(huì)計(jì)師水平。同時(shí)高管專業(yè)背景為0.4，即高管大多在校時(shí)學(xué)習(xí)非經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)。

（三）相關(guān)性分析 為了進(jìn)一步分析企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的影響因素，驗(yàn)證這些變量與會(huì)計(jì)規(guī)范的關(guān)系在統(tǒng)計(jì)意義上是否成立，本文對(duì)各個(gè)變量進(jìn)行了相關(guān)性分析，其結(jié)果顯示在表（4）中。從表（4）可以看出，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度可能與高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模以及獨(dú)董比例這三個(gè)因素有關(guān)。并且這些變量之間的相關(guān)系數(shù)都比較小，故不存在嚴(yán)重的多重共線性問題。

（四）回歸分析 由表（5）可知，高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨(dú)董比例三個(gè)變量通過了10%的顯著性檢驗(yàn)，并且都與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度正相關(guān)，這說明：企業(yè)的規(guī)模越大，高管具有經(jīng)濟(jì)管理背景，獨(dú)董的比例越高，其會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性越好，這里支持了假設(shè)3和假設(shè)4。正如中小板公司格林美董事長許開華所說，“先掙回錢才能有賬算，沒錢算什么賬？過去公司寧可高價(jià)請(qǐng)一個(gè)工程師，也不會(huì)請(qǐng)一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)。創(chuàng)業(yè)時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作比較漠視。但現(xiàn)在經(jīng)過會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范自查和整改活動(dòng)，讓我深刻理解到企業(yè)成長也像建房子，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)，基礎(chǔ)不牢房子注定難蓋高，也立不久的?！爆F(xiàn)在公司已投入重金投資充實(shí)財(cái)務(wù)人員、購買財(cái)務(wù)軟件，并把“對(duì)內(nèi)學(xué)萬科，對(duì)外學(xué)松下”作為公司財(cái)務(wù)規(guī)范工作的榜樣。值得注意的是，公司財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗(yàn)，這也表明，財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷和職稱并不影響公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

四、結(jié)論與啟示

綜上分析得出以下結(jié)論：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要影響因素是公司高管的經(jīng)濟(jì)管理背景、企業(yè)規(guī)模和獨(dú)董比例。因而提高管理層對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視程度，將是規(guī)范公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要方向；公司財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷程度和職稱程度并沒有通過顯著性檢驗(yàn)，即財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷水平和職稱程度并不會(huì)顯著影響公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性?；诜治鰧?duì)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》教學(xué)的啟示：（1）深圳證監(jiān)局在上市公司問卷和調(diào)查中總結(jié)出了會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范常見問題，這些問題可以在講授《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》相關(guān)章節(jié)時(shí)向同學(xué)們提出來，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范滲透到日常的專業(yè)課程教學(xué)之中，并且與同學(xué)們一起討論，怎樣去規(guī)避和處理這些不規(guī)范的問題。（2）由于財(cái)會(huì)人員的學(xué)歷并不顯著影響公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，因而不論是在中專、高職教育，還是本科教育，都應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的教育。學(xué)校每年為社會(huì)培養(yǎng)大量的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生已是會(huì)計(jì)隊(duì)伍的最主要來源。所以，在會(huì)計(jì)教學(xué)中開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范教育，將會(huì)計(jì)規(guī)范的要求內(nèi)化為會(huì)計(jì)職業(yè)道德品質(zhì)，最容易獲得實(shí)質(zhì)性的效果，從而使會(huì)計(jì)學(xué)生在未來的工作中遵守職業(yè)道德起到?jīng)Q定性的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李利芬：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)常抓不懈》，《中國科技信息》2005年第10期。

第8篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

“我已經(jīng)是‘老中鋼’了。中鋼走到這一步，挺讓人惋惜的。”“老中鋼”不無傷感，“看到中鋼的很多報(bào)道，那都是觸景傷情啊?！?/p>

2011年5月，因?yàn)橹袖摷瘓F(tuán)在激進(jìn)擴(kuò)張下暴露出的諸多財(cái)務(wù)問題，中鋼集團(tuán)總裁黃天文被國資委免職，來自武鋼集團(tuán)的賈寶軍接過了中鋼集團(tuán)總裁一職。臨危受命的賈寶軍曾被寄望扭轉(zhuǎn)中鋼集團(tuán)的困局，但三年之后，據(jù)內(nèi)部人士透露，國資委對(duì)中鋼的領(lǐng)導(dǎo)班子再次做出調(diào)整，賈寶軍離職，徐思偉接任。

繼任者能否扭轉(zhuǎn)當(dāng)前中鋼的困局？中鋼集團(tuán)的命運(yùn)又將會(huì)如何？

黃天文的功與過

“中鋼集團(tuán)當(dāng)前的危機(jī)，主要源于2011年之前，黃天文任中鋼集團(tuán)總裁時(shí)期的過度擴(kuò)張?！?/p>

“中鋼的問題主要還是因?yàn)辄S天文時(shí)期的激進(jìn)擴(kuò)張?！眹Y委研究中心競爭力研究部部長許保利接受《中國經(jīng)濟(jì)周刊》采訪時(shí)認(rèn)為，中鋼集團(tuán)當(dāng)前的危機(jī)，主要源于2011年之前，黃天文任中鋼集團(tuán)總裁時(shí)期的過度擴(kuò)張。

中鋼的“黃天文時(shí)代”始于2003年12月，曾在中國五礦集團(tuán)工作25年之久的黃天文從五礦副總裁任上調(diào)到中鋼，出任總經(jīng)理。其時(shí)的中鋼，還只是一家以鐵礦石進(jìn)出口、鋼鐵及相關(guān)的設(shè)備貿(mào)易為主的公司，2003年的營業(yè)收入只有120多億元，在中國企業(yè)500強(qiáng)中位列第150位。而同樣以貿(mào)易為基礎(chǔ)的金屬礦產(chǎn)集團(tuán)――五礦同期的營業(yè)收入為463億元，是中鋼集團(tuán)的近4倍。

中鋼與五礦的業(yè)務(wù)多有重合之處，黃天文在五礦的履歷為其對(duì)中鋼進(jìn)行大刀闊斧的改革多有裨益。他為中鋼提出了向礦業(yè)開發(fā)、炭素制品、耐火材料、鐵合金和裝備制造五大產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，以及“打造世界一流鋼鐵生產(chǎn)服務(wù)商”的目標(biāo)。

據(jù)許保利介紹，當(dāng)時(shí)還有一個(gè)背景，時(shí)任國資委主任的李榮融要求央企要做大做強(qiáng)，計(jì)劃將160多家央企重組為80～100家，行業(yè)前三名以外的央企或有可能被重組、淘汰。

為免被淘汰，唯有做大做強(qiáng)。

在此內(nèi)外因綜合背景下，黃天文按照擬定目標(biāo)，開始了一系列的并購、重組。從2005年8月至2007年12月間，中鋼集團(tuán)先后重組了業(yè)內(nèi)的7家重點(diǎn)企業(yè)。在海外布局上，中鋼分別在澳大利亞、南非等地投資收購了鐵礦、鉻礦資源基地。例如，2008年，中鋼收購了澳大利亞中西部礦業(yè)公司；中鋼還在非洲投資和增設(shè)10家子公司，以投資鐵礦石和鎳礦的生產(chǎn)。

中鋼逐步構(gòu)建起了“礦業(yè)、炭素、耐火、鐵合金、裝備制造”的五大產(chǎn)業(yè)運(yùn)作格局。

在此期間，鋼鐵行業(yè)亦迎來了它的“黃金時(shí)代”，受益于鋼鐵行業(yè)的整體繁榮，大舉擴(kuò)張之后的中鋼，其年銷售收入亦以火箭的速度增長：2003年，中鋼集團(tuán)銷售收入只有130億元，而之后的2004年到2007年，連續(xù)突破200億元、300億元、600億元、1200億元整數(shù)關(guān)口，4年增長867%。中鋼的市場影響也有明顯提高，其在中國企業(yè)500強(qiáng)排名中由2003年的第150位上升到了2008年的第33位。

黃天文治下，中鋼很快“做大”了，其發(fā)展戰(zhàn)略被冠以“中鋼模式”的稱號(hào)。

之后，中鋼連續(xù)兩年進(jìn)入美國《財(cái)富》雜志的全球500強(qiáng)排行榜。

“那時(shí)候的黃天文政績顯赫，非常風(fēng)光。當(dāng)然，他比其后任賈寶軍幸運(yùn)，遇上了鋼鐵行業(yè)的‘黃金時(shí)代’?！薄袄现袖摗币娮C了黃天文時(shí)代中鋼的輝煌，如今回憶起來仍無限留戀。關(guān)鍵是，公司員工收入在黃天文時(shí)期也得到了大幅提高，據(jù)媒體披露，其中層領(lǐng)導(dǎo)的年薪從十幾萬增加到了五六十萬。

然而，黃天文治下的中鋼“攤大餅式”的做大并沒有給中鋼帶來較好的回報(bào)。相反，在激進(jìn)擴(kuò)張過程中，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不力以及管理混亂等弊病逐漸曝光。

一位接近中鋼集團(tuán)的知情人士向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》透露：“這1200億的資產(chǎn)，賺這么快，錢哪兒來的？基本是從銀行借的。用借來的錢搞投資、做貿(mào)易，砸到項(xiàng)目和民企上，卻沒有冒出幾個(gè)泡來，就沉下去了。負(fù)債率越來越高，現(xiàn)金流卻越來越少，利息高漲，財(cái)務(wù)費(fèi)用就越滾越大，虧損就不能避免?！贝藭r(shí)的鋼鐵市場亦開始急速滑坡。市場下滑與經(jīng)營不善讓中鋼集團(tuán)陷入了虧損，在黃天文被免職前的2010年，中鋼集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表虧損14.7億元。

“當(dāng)時(shí)中鋼的內(nèi)部斗爭已經(jīng)十分激烈。但黃天文很自信，他完全沒想到博弈的一方向國資委反映他的問題后，國家審計(jì)署隨即進(jìn)駐中鋼進(jìn)行審計(jì)?！薄袄现袖摗狈治稣f。

審計(jì)署對(duì)中鋼集團(tuán)審計(jì)指出，中鋼集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理、投資管理、經(jīng)營和內(nèi)部管理等方面均存在嚴(yán)重問題。

早在審計(jì)之前，中鋼與民企山西中宇鋼鐵有限公司（下稱“山西中宇”）之間巨額的資金往來形成的財(cái)務(wù)黑洞就曾經(jīng)被媒體披露過。山西中宇通過收取預(yù)付貨款方式不斷占用中鋼資金，累計(jì)金額超過60億元，其中有約26億元變成了“中宇對(duì)中鋼的欠款”。

因中鋼內(nèi)部管理存在諸多漏洞，集團(tuán)公司對(duì)其海外公司及下級(jí)子公司管控不力，導(dǎo)致的投資失當(dāng)也頻頻曝光。

經(jīng)媒體披露的中鋼在非洲、澳洲的投資進(jìn)展均不如意：中鋼集團(tuán)是國內(nèi)主要紅土鎳礦進(jìn)口商，2009年該項(xiàng)貿(mào)易曾是中鋼礦產(chǎn)資源貿(mào)易業(yè)績的一大短板，虧損額達(dá)數(shù)億元；其100%收購的澳大利亞中西部股份有限公司，后因鐵礦石價(jià)格下跌以及港口、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施問題，項(xiàng)目被迫停工，投資價(jià)值嚴(yán)重縮水（該項(xiàng)目至今仍每年吃掉中鋼數(shù)額巨大的維護(hù)費(fèi)）。

回看中鋼的擴(kuò)張史可以發(fā)現(xiàn)，在其迅速重組、并購的過程中，因管理能力跟不上，企業(yè)“集而不團(tuán)、管而不控”，外強(qiáng)中干。

“擴(kuò)張意味著占有過多的資產(chǎn)，而占用資產(chǎn)是要付費(fèi)的，不能白白占用。從銀行貸的款要付利息，兼并收購的企業(yè)要給員工開工資，這些都是要付費(fèi)的。錢從哪里來？這就得用資產(chǎn)創(chuàng)造效益，如果創(chuàng)造不出效益，就成了包袱。而能不能創(chuàng)造出效益主要看兩方面：一是市場行情，二是管理能否跟得上?！眹Y委研究中心競爭力研究部部長許保利說。

現(xiàn)在看來，完成擴(kuò)張之后的中鋼，無論是市場還是管理，均無優(yōu)勢，企業(yè)效益大幅下跌。而作為央企，中鋼高速擴(kuò)張是依賴高負(fù)債實(shí)現(xiàn)的，自2009年至今，中鋼集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均超過90%。其背后的依托是央企背景的信用。

之后出現(xiàn)的債務(wù)壓頂?shù)木置嬉簿筒蛔銥槠媪恕?/p>

2011年5月，未等審計(jì)結(jié)果公布，黃天文去職。

賈寶軍的強(qiáng)勢改革與褒貶爭議

盡管“國資委對(duì)賈寶軍在中鋼的工作給予了肯定，認(rèn)為他在這三年積極努力、殫精竭慮，做了大量的工作?！钡灿袠I(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在鋼鐵行業(yè)整體低迷的情況下，賈寶軍的一系列措施在三年內(nèi)并未能明顯奏效，中鋼負(fù)債高企、盈利能力較弱的局面仍未扭轉(zhuǎn)。

來自武鋼集團(tuán)的賈寶軍接過了中鋼集團(tuán)總裁一職。臨危受命的賈寶軍曾被寄望扭轉(zhuǎn)中鋼的經(jīng)營困局。國資委及以賈寶軍為核心的中鋼管理層試圖通過壓縮經(jīng)營規(guī)模、改革內(nèi)部結(jié)構(gòu)等，確保資金鏈的安全來挽救中鋼。

最大的難題莫過于資金鏈極度緊張，隨時(shí)面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)媒體報(bào)道，相比盈利，近400億元的資金窟窿，對(duì)于已病入膏肓的中鋼而言，顯然難以填補(bǔ)。這400億元的資金窟窿構(gòu)成：累計(jì)虧損150億元，國外投資失敗100億元，另外150億元是在國內(nèi)的失敗并購。這400億的資金窟窿每年產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用，無疑是一個(gè)沉重的包袱。

2012年初，國資委專門成立幫扶小組進(jìn)駐中鋼，要求以賈寶軍為首的新班子保證資金鏈不斷，堅(jiān)決止血，千方百計(jì)增加造血能力。

但賈寶軍履新三年之后，據(jù)中鋼集團(tuán)內(nèi)部人士向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》證實(shí)，今年9月，國資委已將賈寶軍從中鋼總裁任上調(diào)離，另有任用?！霸谟嘘P(guān)會(huì)議上，國資委對(duì)賈寶軍在中鋼的工作給予了肯定，認(rèn)為他在這三年積極努力、殫精竭慮，做了大量的工作?！?/p>

“經(jīng)營虧損是一方面的原因，內(nèi)部員工寫公開信舉報(bào)是主要原因?！薄袄现袖摗苯邮堋吨袊?jīng)濟(jì)周刊》采訪稱，數(shù)月之前，很多中鋼的管理干部及員工均在自己的郵箱中發(fā)現(xiàn)了一封郵件：這是一份中鋼員工寫的公開信，題為《中鋼集團(tuán)還有希望嗎？》，言辭激烈地抨擊賈寶軍為“無思路、無作為、無正氣”的“三無老板”?！斑@引起了國資委的充分重視?！?/p>

賈寶軍上任后，中鋼管理層主要采取了“收縮戰(zhàn)術(shù)”，立即對(duì)中鋼業(yè)務(wù)展開重新梳理，為理清各方投資關(guān)系，中鋼在力所能及的范圍內(nèi)壓縮了其業(yè)務(wù)規(guī)模。在其任內(nèi)，最主要的一項(xiàng)工作是剝離劣質(zhì)資產(chǎn)：出售了建成即虧損的四川炭素有限公司，以及中鋼所持有的一直處于虧損狀態(tài)的江城碳纖維有限公司、中晟礦業(yè)有限公司、杭州灣大橋等項(xiàng)目的股權(quán)以換取資金輸血，而天津響螺灣項(xiàng)目也曾以“不限制對(duì)方控股比例”尋求對(duì)外招商合作，剝離連年虧損的廣西鐵合金。

賈寶軍2011年上任后提出“一二五四三”的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，計(jì)劃由為鋼鐵行業(yè)服務(wù)向?yàn)殇撹F行業(yè)服務(wù)為主、相關(guān)多元服務(wù)轉(zhuǎn)變。中鋼因此進(jìn)行了事業(yè)部改革，努力解決“集而不團(tuán)、管而不控”的問題：對(duì)以前未系統(tǒng)整合的業(yè)務(wù)進(jìn)行專業(yè)分工，形成鋼鐵貿(mào)易及深加工、礦產(chǎn)資源、工程服務(wù)（含裝備制造）、鐵合金爐料、材料及金融六大專業(yè)化經(jīng)營體系，根據(jù)市場區(qū)域及客戶類別，將各業(yè)務(wù)的營銷與物流進(jìn)行整合，成立國內(nèi)業(yè)務(wù)運(yùn)營、國際業(yè)務(wù)運(yùn)營和物流三大業(yè)務(wù)中心。同時(shí)還著手進(jìn)行了一系列的調(diào)整和改革：大幅削減資金占用量較大的業(yè)務(wù)，清理高庫存，成立專項(xiàng)小組解決資金占用問題。同時(shí)，中鋼還將16個(gè)部門調(diào)減為11個(gè)部室和中心，壓縮部門副總及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)理職數(shù)并全部實(shí)行競聘上崗，精減總部各職能部室人員，實(shí)行雙向選擇，鼓勵(lì)充實(shí)到基層企業(yè)和事業(yè)部。據(jù)知情人士介紹，三年間，中鋼累計(jì)減員一萬多人。

之后，中鋼提出并推進(jìn)“三年三步走”的改革發(fā)展整體方案，堅(jiān)持“穩(wěn)健經(jīng)營、改革調(diào)整、創(chuàng)新發(fā)展”，希望能讓中鋼從根本上扭虧為盈、改革脫困。

瘦身止血、整合造血、管控優(yōu)化，這是賈寶軍力保資金鏈的“三把火”。但對(duì)于賈寶軍的改革方案，始終存在著不同的聲音。

比如，對(duì)業(yè)務(wù)整合和機(jī)構(gòu)改革，特別是對(duì)“全員競聘上崗”有頗多爭議。也有人認(rèn)為，“賣房賣地賣資產(chǎn)，把歷史上積攢下來的值錢的東西，能夠賣出去的已經(jīng)賣的差不多了。”甚至，他剝離資產(chǎn)的措施被疑為“賤賣”資產(chǎn)。

以杭州灣大橋的出售為例，上述知情人士對(duì)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》說，“關(guān)于杭州灣大橋，雖然有人認(rèn)為從長遠(yuǎn)來看是能盈利的，但在黃、賈任內(nèi)，大橋始終沒有盈利，在中鋼現(xiàn)金流相當(dāng)困難的時(shí)期，不賣就意味著虧損?！?/p>

2005年，中鋼集團(tuán)從宋城集團(tuán)手中受讓杭州灣大橋股份，成為僅次于寧波交投的第二大股東。據(jù)悉，中鋼內(nèi)部對(duì)此項(xiàng)投資當(dāng)時(shí)就存在嚴(yán)重分歧。截至2009年末，賬面投資收益僅為1700多萬元。而在后來的審計(jì)報(bào)告中對(duì)其點(diǎn)評(píng)稱“重要投資項(xiàng)目回報(bào)較差”，累計(jì)分紅與投資發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用形成巨大赤字。

針對(duì)旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)運(yùn)營管理、總部職能履職履責(zé)到位、完善績效評(píng)價(jià)體系的事業(yè)部改革，內(nèi)部爆料人士認(rèn)為，這是在集團(tuán)職能部門與二級(jí)企業(yè)之間增設(shè)事業(yè)部這一機(jī)構(gòu)，“沒有實(shí)際意義”。強(qiáng)化經(jīng)營管理、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的改革目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，存在爭議。

而“三把火”中，“全面競聘上崗”在中鋼內(nèi)部形成的矛盾最為激烈?！霸谫Z寶軍任期的三年里，中鋼很多人都離開了。他上任之后，在體制上花了很多功夫，換了很多人，而這些人不見得都是懂業(yè)務(wù)的?！痹谶@位“靠邊站”的“老中鋼”看來，賈所作出的人事調(diào)整有“排除異己”之嫌。

但對(duì)于這次“競聘上崗”改革，中鋼內(nèi)部也有另外的說法。上述知情人士就對(duì)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》說，在賈上任前后，確有不少人從中鋼離職，“一部分人因?yàn)閷?duì)未來感到悲觀失望而選擇離開，另一部分人則確實(shí)是因?yàn)椴贿m應(yīng)中鋼的改革。所謂的‘全面競爭上崗’，針對(duì)的只是副職中層領(lǐng)導(dǎo)，主要是為了裁汰能力差的干部。而在這次人動(dòng)中，很多70后、80后的年輕人脫穎而出?！?/p>

“三把火”之后，“2013年，賈寶軍的改革措施應(yīng)該說已經(jīng)稍見成效的?！鄙鲜鲋槿耸拷邮堋吨袊?jīng)濟(jì)周刊》采訪時(shí)稱，在消化歷史包袱形成的巨額財(cái)務(wù)費(fèi)用之后，中鋼集團(tuán)旗下的主要資產(chǎn)平臺(tái)和經(jīng)營主體――中鋼股份2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額7.43億元，實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，盈利能力有所恢復(fù)，部分償債指標(biāo)有所好轉(zhuǎn)。

但公開信指稱，中鋼集團(tuán)經(jīng)營虧損，已經(jīng)持續(xù)了4年。2013年通過出售土地獲得8億和申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼11億，才勉強(qiáng)將財(cái)務(wù)報(bào)表做盈，掩蓋了當(dāng)期經(jīng)營虧損。中鋼集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，已經(jīng)不能真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

“老中鋼”認(rèn)為，賈寶軍應(yīng)為過去三年中鋼的改革滯后及加速衰落負(fù)責(zé)?！安荒芄鈿w結(jié)于市場不好，也不應(yīng)把責(zé)任都甩給黃天文，那也是不公允的。黃天文固然有黃天文的問題，但不管怎么樣，在黃天文時(shí)期，中鋼是盈利的?！?/p>

據(jù)上述知情人士介紹，2014年是中鋼改革脫困的攻堅(jiān)期，重點(diǎn)要在解決投資和經(jīng)營中的“10+1”難點(diǎn)問題，破解長期制約中鋼脫困的債務(wù)危機(jī)問題，希望通過“五位一體”的深化改革實(shí)現(xiàn)改革脫困的第二年目標(biāo)。

然而，據(jù)報(bào)道，今年上半年，中鋼集團(tuán)旗下的中鋼股份有限公司發(fā)生了6.9億的不良貸款，由此再次引發(fā)債務(wù)風(fēng)波。盡管中鋼集團(tuán)已主動(dòng)與多家銀行探討多渠道、多方式的解決方案，但其在市場環(huán)境和內(nèi)部管理等諸多因素影響下又面臨了新的困局。

有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，應(yīng)該說，在鋼鐵行業(yè)整體低迷的情況下，賈寶軍的一系列措施在三年的時(shí)間內(nèi)并未能明顯奏效，中鋼負(fù)債高企、盈利能力較弱的局面仍未扭轉(zhuǎn)，拖延了三年的中鋼債務(wù)危局再度爆發(fā)。若以此結(jié)果論英雄，賈寶軍所做的資產(chǎn)處理及各項(xiàng)改革遭受質(zhì)疑也似乎是必然的。

徐思偉的可能性

現(xiàn)在中鋼的局面無疑給未來的繼任者造成了很大的壓力。與此同時(shí)，當(dāng)前的市場形勢對(duì)鋼鐵企業(yè)壓力特別大，這對(duì)繼任者也是考驗(yàn)。

三年前，賈寶軍上任時(shí)，國資委曾對(duì)當(dāng)時(shí)的領(lǐng)導(dǎo)班子提出過三方面的要求：一是要切實(shí)抓好公司當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營，立足做強(qiáng)做優(yōu)，積極穩(wěn)妥地解決重點(diǎn)問題，推動(dòng)中鋼穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展；二是要進(jìn)一步建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，形成規(guī)范、高效、科學(xué)的決策和運(yùn)營機(jī)制，向世界一流企業(yè)看齊；三是要加強(qiáng)黨的建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

據(jù)上述接近中鋼集團(tuán)的知情人士向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》透露，“賈寶軍在任期間，與集團(tuán)黨委書記徐思偉相處融洽，配合得不錯(cuò)，這在內(nèi)斗頻仍的中鋼是很難得的。不過，遺憾的是，他們沒能聯(lián)手挽回頹勢?！比缃?，這三個(gè)問題，又將擺在繼任者面前。

據(jù)中鋼內(nèi)部人士透露，在賈寶軍去職后，原集團(tuán)黨委書記兼股份公司總經(jīng)理徐思偉接任賈寶軍的職務(wù)，原集團(tuán)黨委常委兼股份公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師劉安棟接任徐思偉的職務(wù)。徐思偉成為集團(tuán)總裁、法人代表，兼股份公司董事長。

據(jù)公開信息，1966年出生的徐思偉畢業(yè)于中國人民大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)專業(yè)，曾任五礦國際實(shí)業(yè)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理。2000年，年僅33歲的徐思偉已為五礦鋼鐵有限公司總經(jīng)理。在五礦期間，徐思偉曾主抓國際金融和貿(mào)易、信息化等業(yè)務(wù)。五礦集團(tuán)和中鋼集團(tuán)主營業(yè)務(wù)有重合，徐思偉被期待以五礦的成功經(jīng)驗(yàn)，帶領(lǐng)中鋼走出困境。

“老中鋼”對(duì)徐思偉抱有較大的期望，他形容徐思偉是年輕而又富有經(jīng)驗(yàn)的“實(shí)干派”?！暗F(xiàn)在中鋼的局面無疑給新任造成了很大的壓力。與此同時(shí)，當(dāng)前的市場形勢對(duì)鋼鐵企業(yè)壓力特別大，這對(duì)徐思偉也是考驗(yàn)。未來不僅要給他空間還要給他時(shí)間，畢竟中鋼經(jīng)過這些年的折騰，確實(shí)也受了傷，該修的得修，該補(bǔ)的也得補(bǔ)，還需要國家給予適當(dāng)?shù)闹С??！?/p>

國資委研究中心競爭力研究部部長許保利認(rèn)為，中鋼目前規(guī)模是1000多億，未來首先考慮的仍應(yīng)是收縮戰(zhàn)線，對(duì)虧損企業(yè)該關(guān)閉的關(guān)閉，該破產(chǎn)的破產(chǎn)，最終要將中鋼的規(guī)模縮小?！暗P(guān)閉和破產(chǎn)帶來的員工安置等一系列問題都特別大。在中國，關(guān)閉企業(yè)很難。人到哪里去？尤其是央企，只能進(jìn)不能退，這是很大的問題?！?/p>

過去，很多銀行認(rèn)為中鋼是央企，對(duì)其發(fā)放貸款，可以由國家對(duì)其信用背書和擔(dān)保。但據(jù)中鋼內(nèi)部人士向《中國經(jīng)濟(jì)周刊》透露，目前中鋼集團(tuán)經(jīng)營問題暴露后，國資委及有關(guān)方面并沒有注資，而是希望中鋼集團(tuán)自己消化和解決問題?！叭绻袖摷瘓F(tuán)走向破產(chǎn)倒閉，國家應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？這也是擺在新一屆政府面前的問題。”該內(nèi)部人士認(rèn)為，在推進(jìn)國有企業(yè)做大做強(qiáng)的同時(shí)，更應(yīng)避免出現(xiàn)重大國有資產(chǎn)流失、重大投資風(fēng)險(xiǎn)等問題?！爸袖撟鳛橐粋€(gè)案例，有一定的代表性。審計(jì)所揭示出的粗放經(jīng)營、盲目投資、財(cái)務(wù)管理混亂等問題是否在其他央企存在？這是全面深化改革的進(jìn)程中需要有效回答和解決的問題?！?/p>

有分析人士指出，面對(duì)中鋼的問題，國資委及中鋼管理層始終沒有以壯士斷腕的決心對(duì)中鋼進(jìn)行“手術(shù)”，而是采取了漸進(jìn)式的改革。

第9篇：銀行董事長履職報(bào)告范文

述職報(bào)告是工作中一個(gè)很重要的部分，有助于了解自身的工作能力，有利于自己的職業(yè)發(fā)展。下面好范文小編為你帶來一些關(guān)于應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正的述職報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。

應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正述職報(bào)告1

通過三個(gè)月的融入和磨合，我基本上適應(yīng)了公司的工作環(huán)境和工作氛圍。在這個(gè)適應(yīng)過程中，我有如下-體會(huì)：

(一)、必須樹立端正的工作態(tài)度和勤奮敬業(yè)：

熱愛自己的本職工作，能夠正確，認(rèn)真的去對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)，按照國家規(guī)范和企業(yè)規(guī)范的要求，在工作中能夠采取積極主動(dòng)，能夠積極參加單位組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真遵守公司的規(guī)章制度，保證出勤，態(tài)度決定一切，在日常工作中，必須踏踏實(shí)實(shí)、認(rèn)認(rèn)真真、扎扎實(shí)實(shí)地做事，不以事小而馬虎，不以事多而敷衍，真正將每件事都當(dāng)作是一件作品來對(duì)待，只有這樣，才能有好的工作成果出來。

(二)必須努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，在總結(jié)的基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新：

結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作是一項(xiàng)嚴(yán)肅認(rèn)真的行為，必須按照規(guī)范的程序來進(jìn)行，稍有不慎就會(huì)引起很大的經(jīng)濟(jì)損失和法律糾紛。所以必須認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的法規(guī)、政策，清晰了解結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作的設(shè)計(jì)程序、方法及內(nèi)容，才能提高效率，確保工作質(zhì)量。在這三個(gè)月的工作中，對(duì)于我一個(gè)建筑結(jié)構(gòu)專業(yè)的人來說，我深深感到，園林景觀行業(yè)和建筑行業(yè)的設(shè)計(jì)有很大的區(qū)別，從總體的規(guī)劃設(shè)計(jì)到單體的設(shè)計(jì)以及后期細(xì)部構(gòu)造的設(shè)計(jì)，都是那么的瑣碎和細(xì)致，甚至小到一塊磚的磚縫是怎樣拼裝的，使我見識(shí)到了，這才是真正的園林景觀設(shè)計(jì)，雖然這些東西都很孝都很瑣碎，麻雀雖小但五臟俱全，這也讓我鍛煉和鞏固了結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的知識(shí)，在我的腦海中也時(shí)刻浮現(xiàn)出，這也許就是我自定義的構(gòu)造設(shè)計(jì)吧!

此外，對(duì)所做過的工作必須及時(shí)進(jìn)行總結(jié)，要善于從工作中總結(jié)，在總結(jié)的基礎(chǔ)上提高創(chuàng)新，只有這樣，才能迅速進(jìn)入角色，不斷提升日常工作的勝任能力，提高工作效率與業(yè)績。

(三)必須要虛心請(qǐng)教，提高服務(wù)意識(shí)：

在園林景觀公司工作,與上下左右及社會(huì)各界聯(lián)系非常廣泛,知識(shí)更新非?？?，我始終牢記自己是園林景觀設(shè)計(jì)行業(yè)的一員,是領(lǐng)導(dǎo)身邊的一兵,言行舉止都要注重約束自己.對(duì)上級(jí)和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),做到謙虛謹(jǐn)慎,尊重服從;對(duì)同事,做到嚴(yán)于律己,寬以待人;一句話,努力做到對(duì)上不輕漫,對(duì)下不張狂,對(duì)外不卑不亢,注意用自已的一言一行,維護(hù)吉相合和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的威信,維護(hù)吉相合公司的整體形象。在日常工作中我經(jīng)常向同事們虛心請(qǐng)教，遇事與同事們多多溝通，對(duì)同事提出的問題要熱情、準(zhǔn)確的解答，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)不能推諉和拖拉，只有這樣，才能保質(zhì)保量完善工作任務(wù)。

應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正述職報(bào)告2

我是北京冠__地產(chǎn)咨詢有限公司商務(wù)部總監(jiān)助理杜_(tái)_，我于2010年10月21日進(jìn)入公司，開始為期三天的無薪試用，2010年10月26日正式進(jìn)入試用期，屆時(shí)試用期已滿一個(gè)月，特向公司提出轉(zhuǎn)正申請(qǐng)。下面我主要就我的工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、執(zhí)行計(jì)劃、執(zhí)行效果、執(zhí)行總結(jié)及轉(zhuǎn)正后工作展望五個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、工作內(nèi)容

進(jìn)入試用期以來，我的工作主要是：

1、掌握按揭貸款的相關(guān)知識(shí)，并給銷售?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽迸嘌?

2、協(xié)助我們的按揭客戶準(zhǔn)備辦理按揭所需資料;

3、及時(shí)更新銷售狀態(tài)的記錄。

二、工作目標(biāo)

有目標(biāo)才會(huì)有前進(jìn)的方向。試用期中，我的業(yè)務(wù)目標(biāo)是在15天內(nèi)有能力給銷售部人員培訓(xùn)按揭貸款的知識(shí);在20天內(nèi)協(xié)助我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備好按揭資料;確保房源銷售狀態(tài)、簽約信息、回款情況以及月度銷售簽約資金回收統(tǒng)計(jì)一致。試用期中，我的個(gè)人目標(biāo)是在20天內(nèi)可以有思路的安排自己的工作事項(xiàng);一個(gè)月后能夠順利轉(zhuǎn)正。

三、執(zhí)行計(jì)劃

為了實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)，我的執(zhí)行計(jì)劃如下：

1、工作前三天上網(wǎng)搜索按揭貸款的相關(guān)知識(shí)，并整理成資料。

2、工作7日內(nèi)就我了解的按揭知識(shí)對(duì)銷售部人員進(jìn)行理論知識(shí)的培訓(xùn)。工作思路是：在培訓(xùn)之前整理好培訓(xùn)資料，為方便講解，制作成PPT。培訓(xùn)后，總結(jié)銷售部人員期望了解的按揭問題，并在一周內(nèi)整理出來。

3、通知我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備辦理按揭資料，擬定在20天內(nèi)準(zhǔn)備齊全。由于之前沒有經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助我們的首位按揭客戶準(zhǔn)備按揭資料，主要是在“通路”，一方面了解辦理按揭需提供什么資料、怎樣準(zhǔn)備資料，一方面與工行負(fù)責(zé)按揭的曹主任、宋經(jīng)理建立良好的友誼，樹立好公司形象和個(gè)人形象。

4、工作15日內(nèi)有能力為銷售部人員培訓(xùn)按揭貸款的知識(shí)，并讓他們感覺到我很專業(yè)。工作思路是：在第二次培訓(xùn)之前，對(duì)比較常見的問題進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)自己存在的疑問及時(shí)向工行的宋經(jīng)理詢問、總結(jié)，使培訓(xùn)資料不斷完善、更加準(zhǔn)確、有理有據(jù)。

5、在3天內(nèi)，結(jié)合認(rèn)購單、簽約單、收據(jù)制定出簽約信息統(tǒng)計(jì)表、回款情況統(tǒng)計(jì)表及月度銷售簽約資金回收統(tǒng)計(jì)表，保證內(nèi)容一致。

6、在試用期，端正學(xué)習(xí)態(tài)度，做好自己的本職工作。做到不遲到、不早退、不曠工，并自愿加班學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，以求順利開展工作及順利轉(zhuǎn)正。

四、執(zhí)行效果

“華人管理教育第一人”余世維曾經(jīng)說過“決戰(zhàn)商場，贏在執(zhí)行!”這說明了執(zhí)行力在工作中的重要性，換言之，一個(gè)人的工作業(yè)績和他對(duì)工作的執(zhí)行情況是密切相關(guān)的?，F(xiàn)將我對(duì)工作的執(zhí)行情況總結(jié)如下：

1、我超額完成了“無薪試用”的工作任務(wù)。剛進(jìn)入公司，李總給我出了按揭貸款的八個(gè)問題，包括按揭貸款的含義、按揭出現(xiàn)的原因、辦理按揭的條件、流程、所需資料、按揭貸款還款方式、按揭客戶能否提前還款、二次購房按揭的規(guī)定，要求我在三天內(nèi)完成。實(shí)際上，我在第一天就順利完成了八個(gè)問題的解答。在第二天下午下班后我就按揭貸款的八個(gè)問題給李總和同事劉冰進(jìn)行了講解，講解時(shí)我做到了完全脫稿，李總對(duì)我的工作態(tài)度、工作思路給予了充分肯定。

2、就按揭貸款的知識(shí)，我先后對(duì)銷售部人員進(jìn)行了兩次培訓(xùn)。第一次主要是針對(duì)按揭理論知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，盡管我做了充分的準(zhǔn)備，但由于我接觸按揭貸款的知識(shí)只有一個(gè)星期的時(shí)間，只是學(xué)習(xí)了按揭的理論知識(shí)，沒有對(duì)辦理按揭過程中遇到的實(shí)際問題進(jìn)行研究，所以在培訓(xùn)時(shí)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的解答銷售部人員提出的實(shí)際問題。為了使銷售部人員對(duì)按揭知識(shí)有更全面、更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，半個(gè)月后我給銷售部人員進(jìn)行第二次培訓(xùn)。在第二次培訓(xùn)之前，我對(duì)比較常見的問題進(jìn)行了總結(jié)，并對(duì)自己存在的疑問及時(shí)向工行的宋經(jīng)理進(jìn)行詢問，之后自己加以總結(jié)，使培訓(xùn)資料不斷完善，更加詳細(xì)，鑒于第二次培訓(xùn)的時(shí)候我對(duì)按揭知識(shí)已有深刻的理解，所以我可以自信的給銷售部人員講解并準(zhǔn)確的回答他們提出的問題，培訓(xùn)結(jié)束前我就培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行了隨機(jī)提問，根據(jù)銷售部人員的回答情況，表明他們掌握的情況良好。

3、我協(xié)助我們的首位按揭客戶在18天內(nèi)準(zhǔn)備好了按揭資料，比預(yù)定目標(biāo)提前了2天。剛開始，我們首位按揭客戶資料是按照工行提供的《資料清單》準(zhǔn)備的，拿到工行審核，工行宋經(jīng)理基于我們的首位按揭客戶無法提交個(gè)人收入符合銀行要求的證明，又由于他是企業(yè)法人代表，所以讓其補(bǔ)充公司資料，我一方面通知客戶補(bǔ)充資料，一方面完善《辦理按揭資料清單》，把學(xué)到的知識(shí)添加到資料清單中。三天后，我拿著該客戶的資料到工行請(qǐng)宋經(jīng)理再次審核，宋經(jīng)理又提出了新的問題：驗(yàn)資報(bào)告需整本復(fù)印、造三個(gè)月工資表，之后我再聯(lián)系客戶，再完善《辦理按揭資料清單》，并添加準(zhǔn)備資料的注意事項(xiàng)，如此反復(fù)補(bǔ)充了五次資料，我們的首位按揭客戶的資料才準(zhǔn)備齊全，辦理按揭的“路”走通了。同時(shí)，為了方便以后的按揭客戶準(zhǔn)備按揭資料，我制定出一套詳細(xì)的《萬利財(cái)富廣場購房客戶辦理按揭材料》，包括《辦理按揭的條件》、《辦理按揭資料清單》、《辦理按揭的流程》、《分紅證明》(模板)、《企業(yè)經(jīng)營情況報(bào)告》(模板)、《工資表》(模板)，這些材料整理的詳細(xì)、具體、清晰，給辦理按揭的客戶減少了許多麻煩，必定提高辦理按揭的效率。

另外，由于我和李總制作的《辦理按揭資料清單》非常詳細(xì)，所以得到了工行宋經(jīng)理的高度評(píng)價(jià)，并向我索要，當(dāng)作了他工作的參考資料;通過與工行個(gè)貸中心曹主任、宋經(jīng)理多次交往，我給他們留下了良好的印象，他們對(duì)我的言行舉止、辦理按揭的工作給予了充分肯定。

應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正述職報(bào)告3

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事：

我是__項(xiàng)目部的__，于__年__月__日到公司工作，時(shí)光如梭，三個(gè)月的試用期轉(zhuǎn)眼間已接近尾聲。在這彌足珍貴的三個(gè)月里，因?yàn)橛蓄I(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心關(guān)懷和指導(dǎo)，我很快融入了__有限公司這個(gè)大家庭，并在發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題三方面取得了長足的進(jìn)步。本人現(xiàn)就近三個(gè)月來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)與同事作簡要匯報(bào)：

一、技能學(xué)習(xí)：

作為一名剛步入社會(huì)的應(yīng)屆碩士畢業(yè)生，對(duì)現(xiàn)實(shí)工作由理論迅速過渡到實(shí)際工作，在接觸到陌生領(lǐng)域時(shí)缺少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于專業(yè)技能的學(xué)習(xí)是一個(gè)重新洗耳恭聽，然后躬親實(shí)踐操作的過程。

在__董事長及各位領(lǐng)導(dǎo)和各位同事的耐心幫助下，自己能夠很快克服這種狀態(tài)融入到嶄新的工作生活中。通過不斷的實(shí)踐動(dòng)手，我很快掌握了車間破碎、雷蒙、球磨、壓濾、真空練泥、成型、修坯、上漿、燒成等一系列設(shè)備的操作使用，同時(shí)能熟練使用實(shí)驗(yàn)室各套設(shè)備，并能獨(dú)立操作納米機(jī)完成目前漿料的納米化處理和工藝過程控制，對(duì)__產(chǎn)品各套生產(chǎn)工序也已經(jīng)具備了較好的實(shí)際操作能力，并始終在不斷的實(shí)踐操作與學(xué)習(xí)提高中。

二、工作內(nèi)容：

①配制已經(jīng)定型的漿料配方，過納米處理，供應(yīng)車間日常生產(chǎn);

②對(duì)來樣及相關(guān)材料進(jìn)行硅酸鹽化學(xué)成分分析，對(duì)化驗(yàn)結(jié)果作出合理評(píng)價(jià)，選出合適的材料進(jìn)行配方配比。在現(xiàn)有坯體配方、漿料配方基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并適當(dāng)結(jié)合納米技術(shù)，開發(fā)新配方，目前已協(xié)助開發(fā)出耐高溫坯體配方，各驗(yàn)證參數(shù)滿足相關(guān)技術(shù)要求，超高溫坯體配方正在研發(fā)過程中;

③協(xié)助成功開發(fā)出火山泥精紫砂漿料，基本替代原5#漿料用于生產(chǎn)。獨(dú)立開發(fā)兩套精紫砂漿，效果尚可，待中批量試產(chǎn)后再行評(píng)定。提出向漿料中引入適量羧甲基纖維素，現(xiàn)已徹底解決了漿料易沉底的現(xiàn)象;

④開發(fā)用于不加熱凈水壺的紫砂濾芯產(chǎn)品，現(xiàn)已基本確定原料、配方、泡沫材質(zhì)規(guī)格要求、工藝過程，經(jīng)多次試驗(yàn)，強(qiáng)度性能已經(jīng)明顯提高，能滿足凈水壺紫砂濾芯的強(qiáng)度使用要求;

⑤針對(duì)現(xiàn)生產(chǎn)使用坯體配方出現(xiàn)的凸底問題，通過多次試驗(yàn)驗(yàn)證，提高原料配方中氧化鋁含量能一定程度上改善凸底問題;

⑥提出增加泥料陳腐工序，并長時(shí)間跟蹤記錄泥料陳腐時(shí)間對(duì)成型工藝的影響，發(fā)現(xiàn)兩次真空練泥后，陳腐7天再真空練泥一次能大幅度提高成型成品率;

⑦參與問題產(chǎn)品的品質(zhì)分析，提出解決辦法，

三、工作體會(huì)：

“三人行，必有我?guī)?，擇其善者而從之，其不善者而改之”，向同事虛心?qǐng)教學(xué)習(xí)，彌補(bǔ)自身不足，進(jìn)而做的更好。在這三個(gè)月的時(shí)間里，我體會(huì)到了什么是工作精神，個(gè)人概況為以下8個(gè)字：

1、誠信，誠實(shí)信用是為人之本，工作更應(yīng)該腳踏實(shí)地，實(shí)事求是，不可夸大其詞，好大喜功，做材料開發(fā)、實(shí)際生產(chǎn)必須堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)的工作精神。

2、敬業(yè)，是個(gè)人工作心態(tài)問題，熱愛工作崗位，一步一個(gè)腳印做好本職工作，不管是修坯，上漿等工序，都要有端正的態(tài)度和扎實(shí)的作風(fēng)，愛崗敬業(yè)，在為企業(yè)工作的同時(shí)，企業(yè)也在給我們提供成長和進(jìn)步的平臺(tái)，我們?cè)诰礃I(yè)的同時(shí)也在實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。

3、責(zé)任，“人可以不偉大，但不可以沒有責(zé)任心”，選擇了一個(gè)工作崗位，你就選擇了一份責(zé)任，擁有了一份使命。只有具備責(zé)任心，工作中才能有激情，才能講奉獻(xiàn)。作為公司的一員，無論身處什么崗位，都要有強(qiáng)烈的責(zé)任意識(shí)。

4、團(tuán)隊(duì)，“人心齊，泰山移”，團(tuán)隊(duì)精神已成為各行各業(yè)的核心，人的能力只有融入團(tuán)隊(duì)，才能實(shí)現(xiàn)最大的價(jià)值，一個(gè)紫砂成品是每個(gè)工序上的各個(gè)成員眾志成城、共同協(xié)作的結(jié)果。

四、存在的問題

三個(gè)月來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，也取得了較大的進(jìn)步，但綜合起來，深覺自身還存在以下缺點(diǎn)和不足：

第一，為人、辦事不夠成熟、干練，自身言行舉止缺少約束，隨意性大;

第二，技術(shù)仍不夠嫻熟，不夠細(xì)心，對(duì)工作的預(yù)見性和創(chuàng)造性不夠;

第三，理論研究和實(shí)際生產(chǎn)區(qū)分不夠徹底，延續(xù)了在校期間實(shí)驗(yàn)研究的一些陋習(xí);

“路漫漫其修遠(yuǎn)兮”，在今后的工作學(xué)習(xí)中，我定會(huì)進(jìn)一步嚴(yán)格要求自身，虛心向領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，相信憑著自己高度的責(zé)任心和自信心，一定能夠改正缺點(diǎn)，爭取在各方面取得更大的進(jìn)步。

總結(jié)三個(gè)月來工作，我認(rèn)為我能夠積極、主動(dòng)、熟練的完成各項(xiàng)工作，在工作中能夠發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并積極全面的配合公司要求來展開工作，與同事能夠很好的配合和協(xié)調(diào)。在以后的工作中我會(huì)一如繼往的秉承，對(duì)人：與人為善，對(duì)工作：力求完美，不斷提升自身專業(yè)技術(shù)能力及綜合素質(zhì)，為實(shí)現(xiàn)“依立夢(mèng)”盡自己的一份薄力。

以上是工作三個(gè)月來的基本情況小結(jié)，不妥之處，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正。本人將于2013年5月21日工作三個(gè)月試用期滿，特請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予轉(zhuǎn)正為盼!

應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正述職報(bào)告4

本人從__6月份開始兼任實(shí)業(yè)公司人事文員至8月份正式調(diào)至該崗位工作，至今已有3個(gè)月了，在此期間，我努力做到五勤，誠心誠意做好辦公室文員的工作，五勤即眼勤、耳勤、腦勤、手勤、腿勤;三個(gè)月以來，我不斷的學(xué)習(xí)，以彌補(bǔ)自身的不足之處，力爭做到更好，下面，我對(duì)這幾個(gè)月的工作情況作個(gè)簡要的匯報(bào)，以接受公司領(lǐng)導(dǎo)的考核：

一、通過努力學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)

人事文員一職是一個(gè)特殊的、多元化的崗位，需要不斷的更新知識(shí)和提高素質(zhì)，更要有善于協(xié)調(diào)的能力，我從最基礎(chǔ)的公司發(fā)文、通知以及會(huì)議記錄做起，在業(yè)余時(shí)間我通過自家的電腦在網(wǎng)絡(luò)中學(xué)習(xí)、模擬，漸漸地我的工作得到公司領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng);在辦公室工作，與領(lǐng)導(dǎo)接觸的機(jī)會(huì)很多，從中感受到了多位領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)范與工作方法，使我受益匪淺，收獲頗多，在此崗位工作時(shí)間雖說只有3個(gè)月，但我個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作能力上都有了很大的進(jìn)步。

二、勤奮工作，加快工作速度與效率

自從8月份正式入職以來，我與人事行政經(jīng)理一起接受了實(shí)業(yè)公司人事招聘的任務(wù)，在這全省民工比較緊缺的時(shí)候來說，這個(gè)任務(wù)有些艱巨，但是我們并沒有氣餒，多少個(gè)驕陽似火的日子里，我不斷的在各個(gè)部門與車間奔波，為在人才市場爭取到的新進(jìn)員工做好適合的工作安排，以及溝通他們的思想，同時(shí)，新進(jìn)員工的廠規(guī)廠紀(jì)及安全生產(chǎn)培訓(xùn)也在同步進(jìn)行當(dāng)中，雖說初涉人事招聘與管理，我自身還有很多工作中的不足，但我為此盡心、盡力、流了汗，也學(xué)到不少的工作方法，加快了工作速度與效率。

三、盡心履職，全心全意做工作

在做實(shí)業(yè)公司辦公室文員本職工作的同時(shí)，我還要處理實(shí)業(yè)公司副總經(jīng)理的日常事務(wù)，在工作當(dāng)中，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作從不計(jì)價(jià)還價(jià)，總是保質(zhì)保量完成，對(duì)自己份內(nèi)的工作也能積極對(duì)待，努力做到最好;在與其他部門文員與統(tǒng)計(jì)的工作協(xié)調(diào)上，做到真誠對(duì)待，學(xué)習(xí)同事的長處，精益求精。

總之，總結(jié)三個(gè)月來的工作，我覺得在如此高頻率與效率的要求中，我從瑣碎與繁雜的工作中學(xué)到了很多，不管此次述職能否通過，我將一如既往的工作與學(xué)習(xí)，也希望公司領(lǐng)導(dǎo)給予我中肯的評(píng)價(jià)與鼓勵(lì)，我將繼續(xù)為公司奉獻(xiàn)我的熱情與精力，為公司的發(fā)展盡一份微小的力量!

述職人：__

年 月 日

應(yīng)屆生轉(zhuǎn)正述職報(bào)告5

尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

我是_，現(xiàn)在車間從事工作，我于年初來到我們化工廠工作，轉(zhuǎn)眼間，半年的試用期時(shí)間已到，基于自己對(duì)專業(yè)技能知識(shí)及工作技能的掌握情況已通過工作崗位審核，現(xiàn)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，擬將個(gè)人這半年來的試用工作情況述職如下，請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)予以評(píng)判，準(zhǔn)許。

一、掌握的知識(shí)和技能

(一)初級(jí)學(xué)習(xí)階段

1.學(xué)習(xí)消防器材(二氧化碳滅火器等)消防設(shè)施、防護(hù)用品(安全帽、空氣呼吸機(jī)、防毒面具等)的使用方法及火災(zāi)急救和中毒預(yù)防應(yīng)對(duì)措施;

2.掌握重整崗上的工藝流程，工藝原理;往復(fù)式壓縮機(jī)的工作原理、開停機(jī)步驟和油的流程;

3.學(xué)會(huì)穩(wěn)汽和循環(huán)氫的標(biāo)準(zhǔn)取樣操作。

(二)中級(jí)學(xué)習(xí)階段

1.繪制本崗位的詳細(xì)流程圖;

2.學(xué)習(xí)常用設(shè)備的現(xiàn)場操作：調(diào)節(jié)閥和流量計(jì)的切除和投用換熱器的停用和投用;離心泵的啟動(dòng)和切換方法、及油的更換、巡檢內(nèi)容;壓力表的更換;沖洗玻璃板液位計(jì)、伴熱蒸汽的投用等;

3.了解重整崗上的工藝指標(biāo)和控制的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);

4.掌握壓縮機(jī)巡檢內(nèi)容、日常維護(hù)和事故處理預(yù)案。

(三)定崗沖刺階段

1.學(xué)會(huì)粗汽油餾程、干點(diǎn)、凝點(diǎn)、閃點(diǎn)的控制方法，能夠替主操盯盤;

2.了解重整崗的開停工方案包括蒸汽掃線原則、引油流程;

3.冬季投用伴熱流程;

4.掌握重整崗上部分事故處理方法;

5.作為重整副操能夠獨(dú)立完成巡檢內(nèi)容，并能查找本崗位的安全隱患。

二、學(xué)習(xí)任務(wù)完成情況

1.順利通過壓縮機(jī)和重整崗位的考試;

2.已能夠頂崗,完成重整崗上的日常工作(汽油取樣，甩油漿，盤車，沖水冷等),壓縮機(jī)的日常維護(hù);

3.配合同事完成車間的日常工作。

三、工作中的不足與改進(jìn)

1.對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量控樣掌握不好，今后多向主操請(qǐng)教;

2.對(duì)大型設(shè)備(如塔、換熱器的內(nèi)部結(jié)構(gòu))不清楚等，在今后的檢修中注意多加觀察;

3.遇到緊急情況易慌張，不會(huì)處理，今后多學(xué)習(xí)事故處理預(yù)案。

四、自我鑒定與評(píng)價(jià)

年輕的我，對(duì)工作充滿熱情、耐心、喜歡與團(tuán)隊(duì)合作，有較強(qiáng)的進(jìn)取精神并且靈活掌握所學(xué)專業(yè)知識(shí)，對(duì)工作十分認(rèn)真負(fù)責(zé)。

善良的我，待人誠懇，樂于助人，誠實(shí)守信，不怕吃苦。

我，具有很強(qiáng)的求知_我知道自己不聰明，因此在學(xué)習(xí)新東西，我會(huì)耐心的學(xué)習(xí)反復(fù)的思考，直到最后弄明白為止。

我懷著一顆感恩的心幸福的生活，無論生活中遇到怎樣的艱難，我都會(huì)以樂觀向上的態(tài)度去面對(duì)它，努力地克服它。

在車間的日子，有些力氣活確實(shí)干不了，但同事們非常照顧我，感謝他們，在今后自己要加強(qiáng)體育鍛煉，提高身體素質(zhì)。

感謝__給我一個(gè)鍛煉自己的機(jī)會(huì)，一個(gè)展示自我的平臺(tái)，接下來的工作當(dāng)中，我會(huì)努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富，也實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。