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資產(chǎn)管理制度精選(九篇)

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資產(chǎn)管理制度

第1篇:資產(chǎn)管理制度范文

關(guān)鍵詞:高職院校;實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度;實(shí)施

近幾年來(lái),隨著素質(zhì)教育教學(xué)與新型教育改革在我國(guó)教育行業(yè)中的不斷深入與推廣,各級(jí)教育機(jī)構(gòu)中的校內(nèi)管理事務(wù)逐漸受到越來(lái)越多人的關(guān)注和重視,尤其是高職院校的非固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作。結(jié)合現(xiàn)代化教育發(fā)展趨勢(shì),現(xiàn)階段各大高職院校需依據(jù)新課程標(biāo)準(zhǔn),制定科學(xué)、可行的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度并積極落實(shí),以強(qiáng)化管理人員的資產(chǎn)成本意識(shí),通過(guò)對(duì)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)的估值與分管,取得更好的實(shí)訓(xùn)管理效果,提高院校整體管理水平。筆者詳細(xì)收集并整理了多項(xiàng)相關(guān)的研究資料與文獻(xiàn)報(bào)道,主要探討了新時(shí)期背景下高職院校中實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度的建立與有效實(shí)施策略,現(xiàn)簡(jiǎn)要論述如下。

1高職院校實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前形勢(shì)下,已有多項(xiàng)教育調(diào)研報(bào)告顯示,目前我國(guó)許多高職院校非固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作中均普遍存在以下幾種問(wèn)題。①歸口管理不當(dāng)。在許多高職院校中有一些尚未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的非固定實(shí)訓(xùn)資產(chǎn),品種繁多,數(shù)量巨大,單價(jià)較低,其市場(chǎng)采購(gòu)、日常使用及管理等均由各自使用部門(mén)負(fù)責(zé),在院校的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作中并未對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的歸口管理。②采購(gòu)前期論證隨意。對(duì)于①中所述的不達(dá)標(biāo)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn),大多數(shù)高職院校中均未對(duì)其制訂科學(xué)、詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃,且對(duì)其產(chǎn)品供應(yīng)及產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán),如對(duì)于產(chǎn)品供應(yīng)商所提供的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件、價(jià)格及交貨情況等未實(shí)施即時(shí)管理和評(píng)價(jià)。同時(shí),一些高職院校并未依據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況選擇合適的采購(gòu)方式,也未進(jìn)行產(chǎn)品問(wèn)價(jià)、采購(gòu)活動(dòng),采購(gòu)前期論證隨意性較大,易導(dǎo)致資金占用過(guò)度,造成采購(gòu)不足或采購(gòu)過(guò)量的情況。③缺乏相應(yīng)管理制度。部分高職院校在(依據(jù)既定的資金預(yù)算執(zhí)行情況下)管控(非固定資產(chǎn))實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)的采購(gòu)總額時(shí),尚未建立完整的資產(chǎn)使用與管理制度,在大多數(shù)情況下均是由資產(chǎn)使用部門(mén)保管和負(fù)責(zé),缺乏院校監(jiān)管,易導(dǎo)致其價(jià)值減損。④實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理信息聯(lián)動(dòng)不佳。在許多高職院校中,其均未建立科學(xué)、先進(jìn)的資產(chǎn)管理技術(shù)、保管與領(lǐng)用機(jī)制等,無(wú)法對(duì)不同部門(mén)中實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)的采購(gòu)、保管等工作進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配,資產(chǎn)管理信息聯(lián)動(dòng)不佳,易出現(xiàn)采購(gòu)重復(fù)的情況,浪費(fèi)資源。

2高職院校實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度的建立與有效實(shí)施

2.1實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)內(nèi)控制度的建立

面對(duì)高職院校實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作現(xiàn)狀,當(dāng)前環(huán)境下我國(guó)各大高職院校需結(jié)合校內(nèi)實(shí)際情況,通過(guò)院方財(cái)務(wù)部門(mén)專業(yè)人員,組織行政管理部門(mén)與資產(chǎn)使用部門(mén)等集體商議和討論,制定和建立實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度,其主要內(nèi)容包括市場(chǎng)采購(gòu)、產(chǎn)品信息保管、資產(chǎn)使用與管理等多個(gè)方面,例如:分級(jí)管理網(wǎng)絡(luò)制度,要求院校內(nèi)不同部門(mén)的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作需采用分級(jí)負(fù)責(zé)、分級(jí)管理及“責(zé)任到人”的管理網(wǎng)絡(luò),并指派相應(yīng)管理人員(專職人員或兼職人員等)。同時(shí),高職院校中各個(gè)部門(mén)需依據(jù)非固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)的特性,制定相應(yīng)的管理細(xì)則,例如:建立賬目,保證賬冊(cè)完整、信息更新及時(shí),以確保賬冊(cè)、賬卡與實(shí)際賬務(wù)相統(tǒng)一。

2.2管理制度實(shí)施

在建立實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,各大高職院校需引導(dǎo)各部門(mén)積極落實(shí)并及時(shí)調(diào)整,具體表現(xiàn)如下。①要求校內(nèi)各部門(mén)提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的資金預(yù)算,且不能由各自部門(mén)中直接說(shuō)了算,而是需通過(guò)相互之間的交叉交流、討論,最終得出相應(yīng)的預(yù)算結(jié)果。②依據(jù)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)的合理性進(jìn)行審批,評(píng)估或判定其是否為閑置、重置,并要求相應(yīng)管理部門(mén)定期對(duì)其進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn),保證各項(xiàng)資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、可靠。同時(shí),在實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度試運(yùn)行過(guò)程中,院校的財(cái)務(wù)部門(mén)專業(yè)人員需及時(shí)對(duì)制度運(yùn)行情況進(jìn)行科學(xué)梳理,對(duì)部分需要改進(jìn)的細(xì)節(jié)提出解決方案,以保證管理制度正式運(yùn)行順利。例如:實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理部門(mén)需制定完善的“資產(chǎn)明細(xì)賬”,并定期與財(cái)務(wù)部、使用部等核實(shí)校對(duì),做到真正的賬實(shí)相符,避免重復(fù)或遺漏。當(dāng)物資入庫(kù)時(shí),各部門(mén)需嚴(yán)格審核和驗(yàn)收采購(gòu)單據(jù),并準(zhǔn)確填寫(xiě)對(duì)應(yīng)物資的名稱、采購(gòu)時(shí)間、供應(yīng)商、場(chǎng)地、規(guī)格、價(jià)格及購(gòu)買(mǎi)數(shù)量等,依據(jù)入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行登賬處理;若學(xué)校購(gòu)買(mǎi)的物資到賬后,物資管理部門(mén)需對(duì)其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收,一旦發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),及時(shí)尋找原因,與有關(guān)部門(mén)交涉聯(lián)合制定解決策略,并經(jīng)過(guò)集體探討和試運(yùn)行成功后,才可正式通過(guò)??傊?dāng)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度正式實(shí)施后,管理人員需定期評(píng)價(jià)其實(shí)施結(jié)果,并針對(duì)運(yùn)行過(guò)程中存在的不足之處提出整改意見(jiàn)或反饋信息,以持續(xù)改進(jìn),使管理措施獲得良好的實(shí)際運(yùn)用效果。

3實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作的優(yōu)化策略

3.1注重前期采購(gòu)論證

現(xiàn)階段,各大高職院校在實(shí)施或運(yùn)行實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度時(shí),雖然在一定程度上可減輕或控制其前期采購(gòu)的隨意性,但其論證仍不夠充分,如未全面考慮“同類資產(chǎn)”之間的“互相抵觸”作用。例如:某高職院校在2015年與2016年分別采購(gòu)了用友ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、網(wǎng)中網(wǎng)會(huì)計(jì)綜合實(shí)習(xí)平臺(tái)等,二者屬于同類實(shí)訓(xùn)軟件,如此一來(lái)就造成了資產(chǎn)浪費(fèi)。此種情況下,實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理部門(mén)需提前做好前期論證,有目的性地減少同類資產(chǎn)采購(gòu),并考慮同類的專業(yè)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)是否可共用,以減少整體預(yù)算額度。

3.2培養(yǎng)管理人員資產(chǎn)成本意識(shí)

現(xiàn)階段,在一些高職院校實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理部門(mén)中,許多資產(chǎn)使用人員自身不具備成本意識(shí),往往單方面地認(rèn)為采購(gòu)的是院校資產(chǎn),尚未形成成本意識(shí),該資產(chǎn)最終成了學(xué)院辦學(xué)成本;再加上,校內(nèi)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理工作并未涉及網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái),其僅僅表現(xiàn)為表格形式,甚至有些單純使用手工處理賬頁(yè)。盡管該項(xiàng)工作由多個(gè)部門(mén)的管理人員互相兼任,但其管理效率仍較低。故當(dāng)前環(huán)境下,各大高職院校需依據(jù)實(shí)際情況,適當(dāng)借助現(xiàn)代化教學(xué)軟件對(duì)各部門(mén)管理人員進(jìn)行實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理培訓(xùn),并利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),促進(jìn)各項(xiàng)管理信息數(shù)據(jù)同步,以培養(yǎng)和強(qiáng)化管理人員的資產(chǎn)成本意識(shí),提高其工作效率。

3.3對(duì)實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)估值

對(duì)于部分高職院校來(lái)講,其校內(nèi)多存在一些閑置的、無(wú)法產(chǎn)生價(jià)值的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn),同時(shí)各個(gè)使用部門(mén)又無(wú)法對(duì)其進(jìn)行隨意處理,這在一定程度上增加了該資產(chǎn)的管理成本。針對(duì)這種情況,筆者認(rèn)為高職院校需對(duì)這部分閑置的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)估值,并于校內(nèi)建立實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)“退出管理”機(jī)制,若確定資產(chǎn)無(wú)價(jià)值,可一次性集中處理,避免資產(chǎn)浪費(fèi)。

3.4實(shí)施實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)分管策略

一般情況下,高職院校中層以上的領(lǐng)導(dǎo)者,大多數(shù)均處于一線教學(xué)崗位,或者是某專業(yè)領(lǐng)域的教育專家,其工作繁忙,壓力較大。此種情況下,學(xué)??煽紤]分?jǐn)傎Y產(chǎn)管理職責(zé),讓每位中層以上領(lǐng)導(dǎo)分管某專業(yè)的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)采購(gòu)、使用與監(jiān)管過(guò)程,必要情況下可通過(guò)不同部門(mén)之間的交叉審核開(kāi)展管理工作,以增強(qiáng)資產(chǎn)管理的科學(xué)性與有效性,以取得良好的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理效果。

4結(jié)語(yǔ)

目前,我國(guó)許多高職院校實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理中仍存在諸多問(wèn)題,例如:相應(yīng)的管理制度缺失等,從整體上來(lái)講管理效果不理想。針對(duì)這種情況,筆者建議各大高職院校在校內(nèi)管理工作中結(jié)合當(dāng)前環(huán)境下的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,建立、完善并有效實(shí)施實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理制度,同時(shí)還需從注重前期采購(gòu)論證、培養(yǎng)管理人員資產(chǎn)成本意識(shí)、實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)科學(xué)估值以及實(shí)施實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)分管策略等多個(gè)方面對(duì)管理措施進(jìn)行適當(dāng)優(yōu)化,以取得良好的實(shí)訓(xùn)資產(chǎn)管理效果,提高管理人員的工作效率。

作者:黃雄英 單位:蘇州工藝美術(shù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn):

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第2篇:資產(chǎn)管理制度范文

企業(yè)資產(chǎn)一般分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn)是指企業(yè)發(fā)展支持的設(shè)備、環(huán)境、儀器、辦公場(chǎng)所等支持企業(yè)正常運(yùn)作的硬件設(shè)施和規(guī)范設(shè)備,流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在運(yùn)作中借助銀行、客戶、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的資產(chǎn)合作和企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中創(chuàng)造的具有生產(chǎn)價(jià)值的商品等。固定資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的根基,流動(dòng)資產(chǎn)是工資發(fā)展的保證。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)制度的管理,必須深入徹底和加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理。

(一)完善固定資產(chǎn)管理制度

完善固定資產(chǎn)管理制度,保證企業(yè)運(yùn)作所必需的硬件設(shè)施的安全有序,支持企業(yè)運(yùn)作的健康發(fā)展,對(duì)于一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)具有重要意義。完善固定資產(chǎn)管理制度必須對(duì)硬件的使用流程、維護(hù)流程、報(bào)廢流程、檢驗(yàn)流程以及創(chuàng)新流程都進(jìn)行全面的規(guī)定強(qiáng)化,并保證制度合理。

(二)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入流程進(jìn)行詳細(xì)跟蹤到位

在固定資產(chǎn)購(gòu)入過(guò)程中,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)控,保證固定資產(chǎn)在購(gòu)入過(guò)程中細(xì)節(jié)入賬,有領(lǐng)導(dǎo)簽批,會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì),財(cái)務(wù)收賬,工程認(rèn)領(lǐng)環(huán)節(jié)的記錄,并能夠?qū)φ麄€(gè)記錄進(jìn)行追蹤,在固定資產(chǎn)分批使用之前,要保證每一個(gè)資產(chǎn)有編號(hào),能統(tǒng)計(jì),爭(zhēng)取入系統(tǒng),由系統(tǒng)對(duì)其使用壽命和使用年限進(jìn)行設(shè)計(jì)規(guī)劃,對(duì)整個(gè)固定資產(chǎn)使用流程進(jìn)行檢測(cè)。

(三)對(duì)固定資產(chǎn)的日常使用進(jìn)行管理

固定資產(chǎn)在日常的使用中須有專人負(fù)責(zé),對(duì)固定資產(chǎn)的借出、使用受損狀況進(jìn)行監(jiān)督,產(chǎn)品跨區(qū)域借出時(shí)需有專門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行跟蹤,須有使用人簽字確認(rèn),固定資產(chǎn)使用過(guò)程中的安全性須有專人負(fù)責(zé),不允許未經(jīng)同意非專業(yè)人士破壞或者損傷工具,造成不必要的資源損失。資產(chǎn)使用損傷維修情況需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)簽批,財(cái)務(wù)方面要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)記錄管控。

(四)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)管理

固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要進(jìn)行定期維修、保養(yǎng),保養(yǎng)時(shí)需按照產(chǎn)品編號(hào)對(duì)整個(gè)固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤,確保每一個(gè)固定資產(chǎn)到位,保養(yǎng)完畢后,有專門(mén)負(fù)責(zé)人按照產(chǎn)品編號(hào)將固定資產(chǎn)返回到使用方,如果在保養(yǎng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)編號(hào)受損,應(yīng)該及時(shí)通過(guò)系統(tǒng)補(bǔ)全,避免后續(xù)使用過(guò)程中發(fā)生不必要的固定資產(chǎn)流失。固定資產(chǎn)需要外發(fā)維修的情況,應(yīng)該有領(lǐng)導(dǎo)簽批、財(cái)務(wù)跟蹤,保證資產(chǎn)不丟失,使用完畢后能原樣返還。

(五)固定資產(chǎn)的報(bào)廢流程

固定資產(chǎn)達(dá)到使用壽命后,應(yīng)該及時(shí)安排報(bào)廢,企業(yè)應(yīng)該設(shè)定單獨(dú)的負(fù)責(zé)報(bào)廢的部門(mén),對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行監(jiān)收,資產(chǎn)報(bào)廢需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)和技術(shù)部門(mén)簽批認(rèn)可,確保資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到使用壽命,無(wú)法再為企業(yè)服務(wù),對(duì)于沒(méi)有到達(dá)使用壽命但無(wú)法正常服務(wù)的產(chǎn)品,應(yīng)該有報(bào)廢部門(mén)進(jìn)行二手處理,為企業(yè)挽回?fù)p失,申請(qǐng)報(bào)廢需要補(bǔ)充資源的情況,應(yīng)該在產(chǎn)品報(bào)廢處理結(jié)束后由領(lǐng)導(dǎo)簽批,劃給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén),對(duì)后續(xù)流程進(jìn)行跟蹤。

(六)固定資產(chǎn)的點(diǎn)檢和創(chuàng)新

固定資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)檢,是保證固定資產(chǎn)不丟失,不損壞的有效辦法,能夠及時(shí)更新固定資產(chǎn)使用方式,對(duì)損傷的資產(chǎn)進(jìn)行更新維護(hù),恢復(fù)其使用,應(yīng)該給予改善方適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì),產(chǎn)品點(diǎn)檢工作應(yīng)該由專門(mén)部門(mén)全面負(fù)責(zé),要確保點(diǎn)檢內(nèi)容所有產(chǎn)品到位,產(chǎn)品規(guī)格準(zhǔn)確,產(chǎn)品能夠繼續(xù)使用并能持續(xù)為企業(yè)服務(wù)。

(七)完善流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

完善企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度,為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中涉及到的資產(chǎn)借貸,資金回流、政府稅務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督,保證企業(yè)在這方面的最大利益,能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)立很多無(wú)形資產(chǎn)。

(八)完善擔(dān)保體系,擴(kuò)大融資擔(dān)保路徑

按照市場(chǎng)發(fā)展需求,完善市場(chǎng)主導(dǎo)、政府引導(dǎo)的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn),建立符合企業(yè)發(fā)展模式的信用評(píng)級(jí)體系,明確信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的職責(zé)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范、業(yè)務(wù)范圍等,確保企業(yè)良好的投資環(huán)境,化解出資方的顧慮,降低貸款風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)擔(dān)保制度的有效作用,并加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核,促進(jìn)企業(yè)信用擔(dān)保體系健康發(fā)展。

(九)跟隨市場(chǎng)走向,調(diào)整走資環(huán)境

根據(jù)政府對(duì)企業(yè)發(fā)展所進(jìn)行的法律、政策的調(diào)控,提高自身融資需求,擴(kuò)大融資產(chǎn)品規(guī)模,改進(jìn)信貸審批制度,優(yōu)化信貸審批環(huán)節(jié),試用和推廣企業(yè)金融產(chǎn)品,加強(qiáng)資金流通速度,為企業(yè)融資不斷創(chuàng)造機(jī)會(huì)。把握多方位的融資渠道,根據(jù)國(guó)家實(shí)際發(fā)展模式轉(zhuǎn)變,適時(shí)調(diào)整企業(yè)金融產(chǎn)品,跟隨商業(yè)銀行調(diào)整步伐,爭(zhēng)取吸引融資機(jī)會(huì),擴(kuò)大融資規(guī)模,能夠有效的保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金供應(yīng),為企業(yè)發(fā)展提供有效的技術(shù)支持。

(十)理性把握企業(yè)資金運(yùn)行,掌握核心資金穩(wěn)定

及時(shí)回流企業(yè)核心資金,把握企業(yè)資金運(yùn)行比例,保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)內(nèi)需保證。企業(yè)內(nèi)部存在的資金鏈能夠保證企業(yè)日常運(yùn)行穩(wěn)定,是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī),處理內(nèi)部矛盾的工具,在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中和平時(shí)的發(fā)展需求中,為擴(kuò)大融資規(guī)模,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,有時(shí)候需要將企業(yè)穩(wěn)定資金進(jìn)行投入,來(lái)博得企業(yè)的短暫快速發(fā)展,適當(dāng)時(shí)機(jī),縮減外流金額,回收穩(wěn)定資金,把握整體平穩(wěn),能夠讓企業(yè)擁有應(yīng)對(duì)危機(jī),處理挫折的能力。

(十一)理性分配資金去向,化解剛性需求矛盾

工人的工資,設(shè)備的維護(hù),這些是資金分配中的剛性需求,是資產(chǎn)流動(dòng)中所必須要顧及的穩(wěn)定資金。銀行把握固定資金走向,規(guī)律性的把握一定的穩(wěn)定資金定期回流,保證企業(yè)剛性消費(fèi)需求。企業(yè)融資模式和投資環(huán)境的改變,隨時(shí)隨刻影響著企業(yè)的投資大局和流動(dòng)資金的穩(wěn)定,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該對(duì)其特殊局面提前處理好應(yīng)對(duì)策略,保證穩(wěn)定局面不失衡,剛性需求不落空。應(yīng)對(duì)企業(yè)突發(fā)需求,要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),爭(zhēng)取資金回流,外發(fā)投資應(yīng)該有一定可以及時(shí)回流的資本作為支撐,處理特殊融資變更時(shí),要及時(shí)預(yù)留資金缺口,優(yōu)勢(shì)時(shí)往前推進(jìn),劣勢(shì)時(shí)及時(shí)收攏,松弛有道,保證平衡。

二、結(jié)語(yǔ)

第3篇:資產(chǎn)管理制度范文

【關(guān)鍵字】獨(dú)立高校;固定資產(chǎn);采購(gòu);單位價(jià)值

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,“固定資產(chǎn)是指同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1.為生產(chǎn)商品、提供諼瘛⒊鱟饣蚓營(yíng)管理而持有;2使用年限超過(guò)1年;3.單位價(jià)值較高。”正是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)單位價(jià)值高,企事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)的管理相對(duì)比較嚴(yán)格。在獨(dú)立高校財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,大部分采用的是民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度,對(duì)固定資產(chǎn)照常計(jì)提折舊。然而在實(shí)務(wù)中獨(dú)立高校固定資產(chǎn)的相關(guān)制度存在幾個(gè)重大缺陷。

一、固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.獨(dú)立高校固定資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)

獨(dú)立高校固定資產(chǎn)采購(gòu)大致分為兩類:學(xué)校資金采購(gòu)和項(xiàng)目資金采購(gòu)。無(wú)論采用哪種方式,都是由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理資金,并向供應(yīng)商支付資金。但是,因?yàn)閮身?xiàng)資金的資金負(fù)責(zé)人不同,從性質(zhì)上又存在一定的差異,學(xué)校資金是學(xué)校擁有自的資金,項(xiàng)目資金是由承擔(dān)科研和教學(xué)項(xiàng)目的學(xué)校教師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,自主支配資金的使用。

在獨(dú)立高校固定資產(chǎn)采購(gòu)中,學(xué)校資金的采購(gòu)都要招標(biāo)采購(gòu)進(jìn)行,在管理上基本規(guī)范,但是項(xiàng)目資金的采購(gòu)固定資產(chǎn)流程存在著嚴(yán)重的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人想要采購(gòu)一個(gè)固定資產(chǎn),在由經(jīng)辦人填制了借款單,且項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后,可以直接從財(cái)務(wù)借款,在沒(méi)有學(xué)院任何采購(gòu)部門(mén)和資產(chǎn)部門(mén)審批的情況下,財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將資金轉(zhuǎn)賬給供應(yīng)商。在資金轉(zhuǎn)出之后,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間,財(cái)務(wù)處才會(huì)催促借款人前來(lái)還款,要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)管理部門(mén)登記固定資產(chǎn)信息。

此時(shí),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人已經(jīng)將固定資產(chǎn)采購(gòu)回來(lái),開(kāi)始正常的科研或教學(xué)使用。在財(cái)務(wù)的催促下,項(xiàng)目資金負(fù)責(zé)人拿著轉(zhuǎn)賬后供應(yīng)商所開(kāi)出的發(fā)票,在財(cái)務(wù)部分執(zhí)行還款業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)部分在支付資金后,要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供采購(gòu)合同和資產(chǎn)登記號(hào)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人找到資產(chǎn)管理部門(mén),資產(chǎn)管理部門(mén)才會(huì)要求提供采購(gòu)合同、采購(gòu)審批單和發(fā)票等,因此,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)要求,采購(gòu)部門(mén)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商補(bǔ)擬采購(gòu)合同,然后開(kāi)始進(jìn)行采購(gòu)的申請(qǐng)程序,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、科研處相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字以及院長(zhǎng)簽字。在款項(xiàng)已經(jīng)支付,固定資產(chǎn)已經(jīng)開(kāi)始使用的情況下,這些簽字程序已經(jīng)是形同虛設(shè)了,最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)一資金支付已經(jīng)完成,即使不同意,錢(qián)已經(jīng)轉(zhuǎn)賬,對(duì)方已開(kāi)出發(fā)票,固定資產(chǎn)也已經(jīng)驗(yàn)收并開(kāi)始使用,無(wú)法退貨。

采購(gòu)環(huán)節(jié)所有的流程設(shè)置已經(jīng)沒(méi)有任何的監(jiān)督和牽制作用,資金在沒(méi)有任何采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)合同的情況下,已經(jīng)支付給了供應(yīng)商。財(cái)務(wù)對(duì)固定資產(chǎn)款項(xiàng)支付的流程缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性,在固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程中,存在很大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.獨(dú)立高校固定資產(chǎn)單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)較低

由于固定資產(chǎn)的基本概念是使用年限超過(guò)一年,單位價(jià)值較低的資產(chǎn),現(xiàn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并沒(méi)有對(duì)價(jià)值做出明確的規(guī)定。在獨(dú)立高校中,存在濫用固定資產(chǎn)管理的問(wèn)題,將使用價(jià)值超過(guò)一年,單位價(jià)值超過(guò)500元的資產(chǎn),都登記為固定資產(chǎn),按照固定資產(chǎn)的管理流程進(jìn)行管理。所有的固定資產(chǎn)都登記固定資產(chǎn)號(hào),并進(jìn)行每年進(jìn)行資產(chǎn)清查。獨(dú)立高校的教師等職工因教學(xué)等原因,對(duì)U盤(pán)需求量比較大,因此通過(guò)學(xué)院資金或項(xiàng)目資金購(gòu)置了很多U盤(pán),其價(jià)值比較小,但使用時(shí)間超過(guò)一年。因?yàn)槭褂脮r(shí)間的問(wèn)題,學(xué)校將U盤(pán)列入了固定資產(chǎn)。

大量的固定資產(chǎn)在管理中必然帶來(lái)管理費(fèi)用和成本的增加,并且在進(jìn)行資產(chǎn)清查時(shí),由于U盤(pán)等固定資產(chǎn)體積小、數(shù)量大、流動(dòng)性強(qiáng),很難對(duì)其進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,雖然將其列入固定資產(chǎn)管理范圍,實(shí)際上并沒(méi)有實(shí)施固定資產(chǎn)的管理,在無(wú)法找到時(shí),使用人便會(huì)提出U盤(pán)作廢或丟失,執(zhí)行固定資產(chǎn)清理程序。最終,類似U盤(pán)等價(jià)值低的固定資產(chǎn)管理只是流于形式。

大量的固定資產(chǎn)列表在增加管理成本的同時(shí),形成繁雜的固定資產(chǎn)列表,資產(chǎn)管理員很難把握固定資產(chǎn)管理中的重點(diǎn)或重要資產(chǎn),會(huì)擾亂對(duì)重要固定資產(chǎn)的管理,增加固定資產(chǎn)的辨識(shí)性和管理難度。

二、對(duì)獨(dú)立高校固定資產(chǎn)管理建議

1.規(guī)范項(xiàng)目資金固定資產(chǎn)采購(gòu)流程

目前的項(xiàng)目資金固定資產(chǎn)采購(gòu)流程存在資金流失風(fēng)險(xiǎn),任何的資金支付都不可以由一個(gè)人說(shuō)了算,內(nèi)部控制制度要有一定的內(nèi)部牽制作用。固定資產(chǎn)的采購(gòu)流程不應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)開(kāi)始,而應(yīng)當(dāng)由采購(gòu)申請(qǐng)審批開(kāi)始。

(1)由使用人提出采購(gòu)申請(qǐng),項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意后簽字,再由科研處審查是否符合科研資金使用規(guī)范,由院長(zhǎng)總體審核資金合理性,同意后在采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)上簽字。

(2)使用人將簽字后的采購(gòu)申請(qǐng)交給采購(gòu)部門(mén),采購(gòu)部門(mén)詢價(jià)組開(kāi)始開(kāi)展詢價(jià)工作。根據(jù)資產(chǎn)金額確定不同的采購(gòu)流程,一定金額以上要采用招標(biāo)的形成。如果金額不是特別大,可以采用詢價(jià)定價(jià)方式。

(3)采購(gòu)部門(mén)確定供應(yīng)商,按照采購(gòu)申請(qǐng)要求簽訂采購(gòu)合同、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

(4)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同等,財(cái)務(wù)部分按照支付方式和期限要求,支付資產(chǎn)購(gòu)置款。

(5)根據(jù)采購(gòu)合同、固定資產(chǎn)實(shí)務(wù)以及發(fā)票等,在資產(chǎn)管理部門(mén)登記,并生成固定資產(chǎn)號(hào)。

規(guī)范科學(xué)的固定資產(chǎn)采購(gòu)流程,是保證資金安全和資產(chǎn)安全的制度前提,避免采購(gòu)中的回扣等行為。

2.設(shè)置合理的固定資產(chǎn)單位價(jià)值

結(jié)合上述提到的固定資產(chǎn)價(jià)值設(shè)置偏低問(wèn)題,造成固定資產(chǎn)管理成本增加,增加固定資產(chǎn)管理難度,阻礙了對(duì)重要固定資產(chǎn)的辨識(shí)度,獨(dú)立高校要設(shè)置合理的固定資產(chǎn)單位價(jià)值,重點(diǎn)管理價(jià)值較高的資產(chǎn),以防止資產(chǎn)丟失等流失問(wèn)題。

第4篇:資產(chǎn)管理制度范文

第一條為健全本市國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營(yíng)運(yùn)制度,促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和優(yōu)化重組,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益,鞏固和發(fā)展國(guó)有經(jīng)濟(jì),根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱國(guó)有資產(chǎn),是指本市各級(jí)人民政府投資形成的和依法界定登記的下列國(guó)有資產(chǎn):

(一)動(dòng)產(chǎn);

(二)不動(dòng)產(chǎn);

(三)知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn);

(四)貨幣和有價(jià)證券;

(五)法定的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

第三條本市公用國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)和依法界定登記的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用、營(yíng)運(yùn)、收益、處分以及保護(hù)和監(jiān)管,適用本辦法。

第四條本市國(guó)有資產(chǎn)的管理,按照國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督的原則,通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和政府監(jiān)督與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系,建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管體系、營(yíng)運(yùn)機(jī)制和保值增值責(zé)任制度,保障國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán),落實(shí)企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

第五條對(duì)企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理,貫徹政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能與國(guó)有資產(chǎn)所有者職能分開(kāi)、國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理與國(guó)有資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)分開(kāi)、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離、資本經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分離的原則,保障企業(yè)獨(dú)立支配法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

公用國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)的占有、使用、收益、處分及保護(hù)工作,依照國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,委托有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位占用的國(guó)有資產(chǎn)由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)管理。

除國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法有特別規(guī)定的以外,本市各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)、其他國(guó)家機(jī)關(guān)均不直接經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)。

第六條本市鼓勵(lì)受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體和其他占用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè),積極探索推進(jìn)政企職責(zé)分開(kāi)、完善國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)體系、健全國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任制度、面向市場(chǎng)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的各種有效方式、方法。

第二章國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

第七條本市及各縣市區(qū)設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì),代表本級(jí)人民政府組織實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)的分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分工監(jiān)督。

第八條本市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)履行下列主要職責(zé):

(一)組織貫徹國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章,擬定本市國(guó)有資產(chǎn)管理措施;

(二)組織實(shí)施本市公用國(guó)有資產(chǎn)、資源性國(guó)有資產(chǎn)的委托管理;

(三)擬定本市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體的設(shè)立、變更、終止方案;

(四)向國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體委派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)并受理其工作報(bào)告;

(五)按照干部管理權(quán)限確認(rèn)國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職資格;

(六)確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表的資格;

(七)組織有關(guān)部門(mén)編制國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)決算草案;

(八)審批國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、收益運(yùn)用計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告及其他重大事項(xiàng);

(九)制定國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)體系和國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)考核辦法;

(十)協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體之間的國(guó)有資產(chǎn)管理、營(yíng)運(yùn)糾紛;

(十一)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和本市人民政府賦予的其他職責(zé)。

第九條本市國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室履行下列主要職責(zé):

(一)組織執(zhí)行國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和本市國(guó)有資產(chǎn)管理措施;

(二)組織承辦國(guó)有資產(chǎn)的清理、界定、登記、評(píng)估工作;

(三)組織實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)情況考核;

(四)組織國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管工作;

(五)組織國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)工作;

(六)健全和管理國(guó)有資產(chǎn)檔案;

(七)培訓(xùn)國(guó)有資產(chǎn)管理人員;

(八)本市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)賦予的其他職責(zé)。

第十條各縣市區(qū)設(shè)立的和依法確認(rèn)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的職責(zé),由各縣市區(qū)人民政府參照本辦法第八條、第九條的規(guī)定確定。

上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職能劃分作出新的規(guī)定的,依照上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

第三章國(guó)有資產(chǎn)界定登記

第十一條下列財(cái)產(chǎn)依法界定為國(guó)有資產(chǎn):

(一)各級(jí)人民政府用于投資的貨幣、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn);

(二)國(guó)有資產(chǎn)的收益;

(三)國(guó)有資產(chǎn)的自然增值和孳息;

(四)依法應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的其他財(cái)產(chǎn)。

第十二條以國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保、抵押承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),用借貸資本創(chuàng)辦的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)及其他國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織,其內(nèi)部積累的凈資產(chǎn)界定為國(guó)有資產(chǎn)。

第十三條國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和其他國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織中除依法界定為非國(guó)有資產(chǎn)以外的全部?jī)糍Y產(chǎn),均界定為國(guó)有資產(chǎn)。

第十四條國(guó)有資產(chǎn)按下列規(guī)定登記:

(一)行政事業(yè)單位占用的國(guó)有資產(chǎn),由受托管理的部門(mén)申報(bào)登記;

(二)新設(shè)行政事業(yè)單位和開(kāi)辦企業(yè)占用國(guó)有資產(chǎn)的,由占用單位申辦國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)設(shè)立登記;

(三)因單位合并、分立及名稱、住所、法定代表人、財(cái)產(chǎn)管理關(guān)系發(fā)生變化或國(guó)有資產(chǎn)總額增減的,由占用單位申辦國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記;

(四)因單位撤銷、解散、破產(chǎn)等情形收回國(guó)有資產(chǎn)或國(guó)有資產(chǎn)自然滅失的,由占用單位申辦國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)注銷登記。

(五)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施登記的其他情形。

第十五條現(xiàn)存國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記隨國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定一并進(jìn)行。國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)設(shè)立、變更、注銷登記隨占用單位設(shè)立、變更和產(chǎn)權(quán)注銷同時(shí)進(jìn)行。

國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按年度檢查國(guó)有資產(chǎn)占用單位產(chǎn)權(quán)登記狀況、產(chǎn)權(quán)變更或注銷審批手續(xù)、保值增值指標(biāo)完成情況及國(guó)有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)益落實(shí)情況,并分年度編制國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)分析報(bào)告,呈報(bào)本級(jí)人民政府。

第十六條國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按國(guó)有資產(chǎn)占用單位分別建立國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案,永久保存國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的各項(xiàng)憑證和資料。

第四章國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)監(jiān)督

第十七條森林、土地、礦藏、水資源等資源性國(guó)有資產(chǎn),分別委托林業(yè)、土管、地礦、水利等部門(mén)負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)管理。

非經(jīng)營(yíng)性的無(wú)形資產(chǎn)委托有關(guān)主管部門(mén)管理。

第十八條受托管理非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén),凡出售、轉(zhuǎn)讓、投資、劃拔非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)核準(zhǔn)。

第十九條受托管理非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén),應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)年度編制國(guó)有資產(chǎn)開(kāi)發(fā)利用計(jì)劃,并向本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)存量的占用和開(kāi)發(fā)利用情況報(bào)表。

第二十條國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)投資主體,負(fù)責(zé)授權(quán)范圍的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的投資運(yùn)作和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng),并按照權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、激勵(lì)與約束相匹配的原則,建立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表制。

第二十一條國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:

(一)編制長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)核準(zhǔn);

(二)在每一會(huì)計(jì)年度終了前,編制下一年度國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和收益計(jì)劃并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)核準(zhǔn);

(三)依照國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的規(guī)定與國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)簽訂《國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)》;

(四)按會(huì)計(jì)年度向國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)報(bào)送經(jīng)審計(jì)的年度營(yíng)運(yùn)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表,詳細(xì)記載國(guó)有資產(chǎn)的總額及變更事項(xiàng);

(五)對(duì)占用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)按規(guī)定申辦《國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)占用證書(shū)》;

(六)凡經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)達(dá)100萬(wàn)元以上或不足100萬(wàn)元但屬關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備的,報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)后處置;

(七)以國(guó)有資產(chǎn)為非控股企業(yè)提供擔(dān)保,必須報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十二條國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)投資主體,應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)向所參股、控股的企業(yè)和全資子公司派出產(chǎn)權(quán)代表、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān),并考核、監(jiān)督其工作。

第二十三條國(guó)有資產(chǎn)占用單位整體或部分轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn),必須報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司或授權(quán)投資主體同意。

向下列單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn),必須報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)批準(zhǔn):

(一)向個(gè)人、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、集體所有制企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán);

(二)向中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán);

(三)向臺(tái)灣、香港、澳門(mén)及外國(guó)投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán);

(四)向本市以外的單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán);

(五)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)方可轉(zhuǎn)讓的其他情形。

第二十四條國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入納入資本金預(yù)算,按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理,接受國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第二十五條國(guó)有資產(chǎn)占用單位通過(guò)市場(chǎng)實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的,應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定:

(一)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則;

(二)對(duì)擬交易的國(guó)有資產(chǎn)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)確認(rèn);

(三)除上市公司的國(guó)有股權(quán)交易外,均在國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)指定的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所進(jìn)行;

(四)產(chǎn)權(quán)交易雙方憑《產(chǎn)權(quán)交易確認(rèn)書(shū)》到國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記或注銷登記。

第二十六條受托實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、公正、科學(xué)、可行的原則,依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。

第二十七條國(guó)有資產(chǎn)具有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估:

(一)資產(chǎn)出讓和轉(zhuǎn)讓;

(二)企業(yè)合并、分立、出售或股份制改造;

(三)用國(guó)有資產(chǎn)與他人設(shè)立合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè);

(四)企業(yè)終止清算;

(五)以國(guó)有資產(chǎn)設(shè)定抵押擔(dān)保;

(六)企業(yè)租賃;

(七)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的。

第二十八條因國(guó)有資產(chǎn)管理和營(yíng)運(yùn)發(fā)生糾紛的,按下列規(guī)定處理:

(一)國(guó)有資產(chǎn)占用單位認(rèn)為國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)、受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)侵犯其合法權(quán)益的,可以申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)協(xié)調(diào)或依法申請(qǐng)行政復(fù)議;

(二)國(guó)有資產(chǎn)占用單位之間因國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)發(fā)生糾紛的,可以申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)協(xié)調(diào)或依法申請(qǐng)仲裁或向人民法院提訟;

(三)國(guó)有資產(chǎn)占用單位、國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)管理者與其他單位、個(gè)人之間發(fā)生民事權(quán)利義務(wù)糾紛的,均可依法申請(qǐng)仲裁或向人民法院提訟。

第五章國(guó)有資產(chǎn)收益管理

第二十九條國(guó)有資產(chǎn)收益,實(shí)行專收專支和投資、受益、監(jiān)管相統(tǒng)一的制度。國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)、受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體及其他占用國(guó)有資產(chǎn)的單位和個(gè)人,均應(yīng)保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

第三十條本市按照國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)管理的原則建立國(guó)有資產(chǎn)預(yù)算收益報(bào)告制度。

國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)決算由財(cái)政部門(mén)依法編制。

經(jīng)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)收益預(yù)算由國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。

第三十一條受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體,負(fù)責(zé)編制管理和營(yíng)運(yùn)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)的年度收益計(jì)劃并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)審批。

國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模,分別確定所屬企業(yè)利潤(rùn)和上繳資產(chǎn)收益金的比例。

第三十二條下列國(guó)有資產(chǎn)收益,由受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體取得或由國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)管理者直接取得:

(一)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)上繳的利潤(rùn);

(二)國(guó)有股權(quán)所分得的股息、紅利;

(三)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)所得收入;

(四)依法應(yīng)當(dāng)取得的其他收益。

第三十三條國(guó)有資產(chǎn)收益主要用于:

(一)轉(zhuǎn)增資本;

(二)新設(shè)企業(yè);

(三)投資參股;

(四)其他形式的國(guó)有資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn);

(五)法律、法規(guī)、規(guī)章或本級(jí)人民政府規(guī)定的其他用途。

受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體使用國(guó)有資產(chǎn)收益,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

第三十四條受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體應(yīng)當(dāng)依照國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)的規(guī)定,對(duì)收取資產(chǎn)收益金、國(guó)有股本金、紅利等情況定期報(bào)送報(bào)表。

第六章國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)

第三十五條本市國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)依照國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定實(shí)施。

國(guó)有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)依照國(guó)有企業(yè)報(bào)表、清產(chǎn)核資報(bào)表、重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)測(cè)報(bào)表統(tǒng)計(jì)匯總和分析上報(bào)。

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)價(jià)依照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和工作程序,通過(guò)定量定性對(duì)比分析,對(duì)國(guó)有資產(chǎn)占用單位一定營(yíng)運(yùn)期間的經(jīng)營(yíng)效益及其經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī),作出客觀、公正、準(zhǔn)確的綜合評(píng)價(jià)。

第三十六條受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體和其他占用國(guó)有資產(chǎn)的單位,必須依照國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)的規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表。

第三十七條財(cái)政部門(mén)規(guī)定的覆蓋全社會(huì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表,按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)歸口實(shí)施分發(fā)、收集、審核、錄入、匯總后交國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)匯總。

第三十八條國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)依照上級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府的規(guī)定,會(huì)同審計(jì)機(jī)關(guān)定期或不定期地對(duì)受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、授權(quán)投資主體營(yíng)運(yùn)的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

國(guó)有資產(chǎn)占用單位的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告,作為考核、任免、獎(jiǎng)懲國(guó)有資產(chǎn)占用單位負(fù)責(zé)人和年薪兌現(xiàn)的重要依據(jù)。

國(guó)有資產(chǎn)占用單位的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果,經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)可向社會(huì)公布。

第七章違規(guī)行為處置

第三十九條對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、變更、交易、評(píng)估、統(tǒng)計(jì)、評(píng)價(jià)規(guī)定的,由國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)依法處理或提請(qǐng)有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

第四十條對(duì)違反本辦法的規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失或隱瞞、截留、非法轉(zhuǎn)移

國(guó)有資產(chǎn)收益的,由國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)依法給予行政處罰和提請(qǐng)監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。

第四十一條對(duì)違反本辦法規(guī)定的國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)、受托管理國(guó)有資產(chǎn)的部門(mén)的工作人員,由所在機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)依法給予行政處分。

第四十二條對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)管理、營(yíng)運(yùn)規(guī)定觸犯刑律的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四十三條國(guó)有資產(chǎn)占用單位負(fù)責(zé)人受到撤職以上行政處分和刑事處罰的,三年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)的法定代表人。

第四十四條當(dāng)事人對(duì)行政處罰、行政強(qiáng)制措施等具體行政行為不服的,可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或依法向人民法院提起行政訴訟。

第八章附則

第四十五條本市在境外的國(guó)有資產(chǎn)的管理和營(yíng)運(yùn),參照本辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條本市國(guó)有資產(chǎn)分級(jí)管理涉及到各縣市區(qū)人民政府管理范圍的,授權(quán)本市財(cái)政部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)協(xié)調(diào)處置。

第5篇:資產(chǎn)管理制度范文

一、明確資產(chǎn)管理職責(zé),建立相應(yīng)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),加強(qiáng)完善資產(chǎn)基礎(chǔ)工作。

資產(chǎn)管理實(shí)行產(chǎn)權(quán)登記。工會(huì)資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”體制,由省、市級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)同級(jí)及下級(jí)工會(huì)產(chǎn)權(quán)登記,下級(jí)工會(huì)每年初報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)決算后,上級(jí)工會(huì)根據(jù)資產(chǎn)變動(dòng)情況,相應(yīng)核發(fā)登記本(正副本),各基層工會(huì)確定專人管理,基層單位工會(huì)資產(chǎn)管理人員,同時(shí)接受本單位經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督與檢查。上級(jí)工會(huì)進(jìn)行微機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)管理,做到對(duì)各基層單位資產(chǎn)底數(shù)清,情況明?;鶎庸?huì)資產(chǎn)報(bào)廢核銷時(shí),上報(bào)上級(jí)工會(huì)進(jìn)行核銷,基層工會(huì)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理人員根據(jù)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查和會(huì)和上級(jí)工會(huì)資產(chǎn)管理部門(mén)開(kāi)具的核銷單進(jìn)行賬務(wù)處理。基層工會(huì)對(duì)10萬(wàn)元以上的對(duì)外投資及基建、大修等實(shí)行申報(bào)備查制度,進(jìn)行充分的論證和可行性研究,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及收益?;鶎庸?huì)由專人負(fù)責(zé)登記的資產(chǎn)管理明細(xì)賬要定期與財(cái)務(wù)賬核對(duì),經(jīng)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查后簽字蓋章,作為財(cái)務(wù)檔案歸檔。

二、基層工會(huì)要建立規(guī)章制度,規(guī)范管理,既實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,又實(shí)行人、事、財(cái)?shù)娜龣?quán)制約管理,密切合作。

1.完善的資產(chǎn)管理制度應(yīng)同時(shí)是一個(gè)健全有效的牽制制度和稽核制度。

牽制和稽核制度是內(nèi)控制度的一種,是指凡涉及財(cái)務(wù)和資產(chǎn)的收付,結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,規(guī)定由兩人或兩人以上分工掌管,起相互制約作用的一種工作制度。通常是利用企業(yè)事業(yè)內(nèi)部組織分工和合理的辦事程序,及會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、傳遞登記等手續(xù)設(shè)置。合理的職責(zé)分工,應(yīng)在業(yè)務(wù)的授權(quán),業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄,以及資產(chǎn)保管等方面,都有明確的分工,不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)兩項(xiàng)工作,這種合理的分工所形成的相互牽制機(jī)制,有利于避免或減少業(yè)務(wù)中發(fā)生犯錯(cuò)誤或舞弊的可能性。如實(shí)行錢(qián)、財(cái)分管原則,對(duì)于現(xiàn)金、存款和其他貨幣資金應(yīng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)保管,將其會(huì)計(jì)記錄工作交由其他會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、層層負(fù)責(zé)、管用結(jié)合、合理調(diào)配、愛(ài)護(hù)使用,物盡其用”的原則。大型固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃要經(jīng)過(guò)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò),工會(huì)主席審批,由工會(huì)經(jīng)辦人員、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)成員、內(nèi)審人員共同把關(guān),購(gòu)置的固定資產(chǎn)經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格后,填寫(xiě)“購(gòu)入物品驗(yàn)收單”一式三聯(lián)。一聯(lián)由購(gòu)入部門(mén)存查,二聯(lián)由財(cái)產(chǎn)保管員憑以登賬、記卡,三聯(lián)連同“發(fā)票”報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。報(bào)銷發(fā)票要經(jīng)三人以上簽字。固定資產(chǎn)要建立定期清查盤(pán)點(diǎn)核對(duì)制度,年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),并據(jù)以編報(bào)月報(bào)表和財(cái)務(wù)決算。做到賬賬相符,賬物相符,賬、物、卡相符。其它資產(chǎn)管理也如此,充分體現(xiàn)工會(huì)各項(xiàng)工作集管人、管事、管資產(chǎn)于一體。

2.完善的資產(chǎn)管理制度應(yīng)建立相應(yīng)完善的資產(chǎn)管理程序及分析、審批制度。

財(cái)務(wù)分析是資產(chǎn)管理工作的重要組成部分。根據(jù)資產(chǎn)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。通過(guò)財(cái)務(wù)分析,事前做出判斷,進(jìn)行決策,事后總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和辦法。提高宏觀管理水平,挖掘潛力,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。檢查預(yù)算執(zhí)行情況,作好財(cái)務(wù)決算編制工作。

工會(huì)審查委員會(huì)定期審核分析各項(xiàng)支出是不否按計(jì)劃按制度合理安排支出,是否有擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),以及弄虛作假等行為,同時(shí)審核原始憑證是否合理、合法經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否完備,會(huì)計(jì)憑證的科目運(yùn)用是否正確;檢查現(xiàn)金和支票管理制度的執(zhí)行情況;定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、暫付款進(jìn)行檢查是否做到賬物相符,賬賬相符,計(jì)量準(zhǔn)確,用途反映真實(shí);審查收費(fèi)是否合理等,定期(每年至少一次)對(duì)下屬會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行檢查。對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理性和合法性,會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、可靠性、以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行遵守情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查;審查各種會(huì)計(jì)憑證賬簿報(bào)表是否符合規(guī)定的要求,賬表一致、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全;審查萬(wàn)元以上設(shè)備的購(gòu)置是否事前有評(píng)估報(bào)告,事后有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,經(jīng)常檢查設(shè)備的利用率、完好率,是否達(dá)到規(guī)定要求,做到物盡其用,設(shè)備跟蹤問(wèn)效系統(tǒng)是否正常進(jìn)行,發(fā)揮作用;審查年初預(yù)算和年終決算是否科學(xué)合理真實(shí)可行,各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)字是否完整。經(jīng)常對(duì)預(yù)執(zhí)行情況和專項(xiàng)資金的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告和處理,減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

如有些單位工會(huì)財(cái)務(wù)在一些事業(yè)收入和會(huì)費(fèi)收入中,先由工會(huì)經(jīng)辦人員開(kāi)具一式三聯(lián)的收入審核登記表,由交款單位和工會(huì)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員簽字蓋章后,一份由工會(huì)經(jīng)辦人員留存,一份交給經(jīng)審會(huì)主任留存,一份由財(cái)務(wù)入賬,每季度定期由經(jīng)審會(huì)、工會(huì)經(jīng)辦人員、工會(huì)財(cái)務(wù)三方共同核實(shí),做到了收入全部入賬準(zhǔn)確完整,防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生,形成了人、財(cái)、事三權(quán)監(jiān)督制約機(jī)制。

工會(huì)財(cái)務(wù)根據(jù)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)討論通過(guò)的年初預(yù)算,把一部分經(jīng)費(fèi)指標(biāo)分配給相關(guān)部門(mén),各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃。

3.完善的資產(chǎn)管理制度應(yīng)建立完善的貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、材料物資、對(duì)外投資、應(yīng)收(付款)、年度審查、財(cái)務(wù)檔案等管理制度。

要建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確負(fù)責(zé)管理的部門(mén),具體承辦責(zé)任人。同時(shí)明晰產(chǎn)權(quán),凡是工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置及政府(其它單位)撥付、捐贈(zèng)給工會(huì)使用的均列入工會(huì)資產(chǎn)。工會(huì)組織合并的,其財(cái)產(chǎn)歸合并后的工會(huì)所有;工會(huì)組織分立的,其財(cái)產(chǎn)按照比例合理分配;工會(huì)組織依法撤銷的,其財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清算,剩余的財(cái)產(chǎn)移交上一級(jí)工會(huì)。企業(yè)破產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)清償欠繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

三、管人、管事、管資產(chǎn)的資產(chǎn)管理制度應(yīng)是財(cái)務(wù)公開(kāi)接受群眾監(jiān)督,寓管理于事前、事中、事后監(jiān)督于一體的制度。

第6篇:資產(chǎn)管理制度范文

第一條為加強(qiáng)本局固定資產(chǎn)管理,保障固定資產(chǎn)安全完整,提高固定資產(chǎn)使用效率,根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際情況,制定本辦法。

第二條本辦法適用于本局所屬的所有行政科室、事業(yè)單位和企業(yè)單位。

第三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大宗物資,作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第四條固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、歸口管理、責(zé)任到人、講究實(shí)效的原則。

第二章固定資產(chǎn)的范圍、分類和計(jì)價(jià)

第五條本局統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)包括:財(cái)政撥款形成的固定資產(chǎn)、本單位自籌資金形成的固定資產(chǎn)以及無(wú)償調(diào)入、接受捐贈(zèng)、租賃形成的固定資產(chǎn)。

第六條固定資產(chǎn)分為六類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

(一)房屋及建筑物。指擁有所有權(quán)和使用權(quán)的房屋建筑物及附屬設(shè)施。其中,包括辦公用房、會(huì)議室、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房、庫(kù)房等;建筑物包括道路、圍墻、水箱等;附屬設(shè)施包括房屋、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

(二)專用設(shè)備。指根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要購(gòu)置的各種具有專門(mén)性能和專門(mén)用途的設(shè)備,包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體設(shè)備等;

(三)一般設(shè)備。指用于業(yè)務(wù)工作的通用設(shè)備,如辦公用品、家具、空調(diào)、計(jì)算機(jī)、通訊工具等;

(四)交通工具。包括汽車、摩托車等各種交通工具;

(五)圖書(shū)。指單位同意管理使用的業(yè)務(wù)用書(shū)、圖書(shū)室或閱覽室貯藏的書(shū)籍等;

(六)其他固定資產(chǎn)。指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。

第七條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):

(一)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調(diào)撥價(jià),以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等入帳;

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按實(shí)際發(fā)生的全部支出入帳;對(duì)原固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增加固定資產(chǎn)價(jià)值;

(三)接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按原價(jià)入帳,不能查明原價(jià)的,估價(jià)入帳;

(四)租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳;

(五)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值入帳;

(六)已投入使用,但未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價(jià)入帳,待確定實(shí)際價(jià)值后再行調(diào)整。

第八條本局統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)不計(jì)折舊。

第三章固定資產(chǎn)的日常管理

第九條局辦公室為本單位固定資產(chǎn)管理部門(mén),負(fù)責(zé)本局固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理工作,其主要職責(zé)是制定本局固定資產(chǎn)管理辦法細(xì)則;編制固定資產(chǎn)年度更新、購(gòu)置計(jì)劃;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)配置、調(diào)撥;負(fù)責(zé)新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物帳、卡片帳的登記;負(fù)責(zé)辦理涉及固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù);組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作;辦理有關(guān)固定資產(chǎn)管理的其他事項(xiàng);

第十條局財(cái)務(wù)基金管理監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的增加、減少或變更應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)制度和本辦法及時(shí)、準(zhǔn)確記帳,并定期與局辦公室核對(duì),確保帳帳相符、帳實(shí)相符。

第十一條使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理、有效使用和日常維護(hù)保管工作。應(yīng)明確專人負(fù)責(zé),建立相應(yīng)的責(zé)任制;

第十二條建造、購(gòu)入、調(diào)入、接受捐贈(zèng)、租入及盤(pán)盈的固定資產(chǎn),局辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收。技術(shù)設(shè)備還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門(mén)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格應(yīng)填制《財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收單》和固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)登記入帳,并辦理報(bào)銷手續(xù)后,使用部門(mén)方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十三條固定資產(chǎn)卡片必須登記到每一件固定資產(chǎn),明確使用、保管職責(zé),堅(jiān)持“按物設(shè)卡、物卡相符、物移卡隨”的管理原則。

第十四條固定資產(chǎn)的無(wú)償調(diào)撥、出售、報(bào)廢,單位價(jià)值在5千元以下的,由局辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)提出意見(jiàn)報(bào)分管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審批;單位價(jià)值在5千元上的、2萬(wàn)元以下的,由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定;單位價(jià)值在2萬(wàn)元以上的,應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)。

第十五條出售、出租、報(bào)廢固定資產(chǎn)所得收入須按規(guī)定全額交財(cái)務(wù)部門(mén)入帳。

第十六條局辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年3月31日前,對(duì)本局統(tǒng)一管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)盤(pán)點(diǎn),確保帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查明原因,說(shuō)明情況,按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶。因意外事故造成固定資產(chǎn)損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,給過(guò)失人或責(zé)任人必要的處分;屬于違法行為的,交司法部門(mén),依法處理。

第三章附則

第7篇:資產(chǎn)管理制度范文

(一)資產(chǎn)家底不清、賬實(shí)不符

目前部分高職院校在合并或升格成立時(shí),沒(méi)有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面的核查和清點(diǎn),只是單純的將原有的資產(chǎn)在財(cái)務(wù)賬上進(jìn)行合并或劃轉(zhuǎn),具體資產(chǎn)家底不明確。就學(xué)校辦學(xué)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體投入的設(shè)備、土地以及房屋等資產(chǎn)來(lái)講,并沒(méi)有對(duì)雙方的產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)使用費(fèi)進(jìn)行明確,導(dǎo)致學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)無(wú)法得到合理的補(bǔ)償,加上新會(huì)計(jì)制度的出臺(tái),使得高校資產(chǎn)管理存在較大的問(wèn)題和困難。同時(shí),在資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題上,相關(guān)責(zé)任部門(mén)在沒(méi)有辦理相關(guān)資產(chǎn)驗(yàn)收入賬手續(xù)的前提下,通過(guò)有償服務(wù)項(xiàng)目購(gòu)置部門(mén)資產(chǎn),使得高校部分資產(chǎn)游離于賬外;對(duì)接受贊助、捐贈(zèng)、改建的資產(chǎn),由于計(jì)價(jià)困難難以入賬,逐漸形成帳外資產(chǎn),加大了資產(chǎn)處置的盲目性和隨意性。

(二)資產(chǎn)管理工作不到位

在高職院校資產(chǎn)管理工作中,由于采購(gòu)、驗(yàn)收、維修等管理工作缺乏有效的管理辦法,加以資產(chǎn)管理人員管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)低,在資產(chǎn)、計(jì)價(jià)、折舊確認(rèn)上計(jì)量不實(shí),同時(shí)未能定期進(jìn)行資產(chǎn)清查工作,導(dǎo)致高職院校資產(chǎn)管理工作嚴(yán)重不到位。雖然部分學(xué)校也有定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作,但由于工作量較大,資產(chǎn)管理人員往往只對(duì)其中一小部分進(jìn)行抽查,這樣的管理工作存在較多漏洞,不利于高校資產(chǎn)管理工作的健康發(fā)展。

(三)資產(chǎn)報(bào)廢工作困難較大

由于以往資產(chǎn)制度上存在的問(wèn)題,學(xué)校會(huì)積壓大量廢舊而未報(bào)廢的資產(chǎn),這部分超過(guò)報(bào)廢期的資產(chǎn)無(wú)法找到原值,但新會(huì)計(jì)資產(chǎn)報(bào)廢制度要求,資產(chǎn)報(bào)廢的申請(qǐng)書(shū)上必須明確的注明報(bào)廢資產(chǎn)所購(gòu)入的時(shí)間、購(gòu)進(jìn)時(shí)的入賬價(jià)值、記賬憑證號(hào)以及存放地點(diǎn)等,這就給資產(chǎn)報(bào)廢工作帶來(lái)了較大的困難。再加上高職院校資產(chǎn)管理工作普遍存在賬實(shí)不符的情況,導(dǎo)致報(bào)廢申請(qǐng)書(shū)上需要填寫(xiě)的資料難以查詢,無(wú)法按照正常程序進(jìn)行報(bào)廢,導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)無(wú)法使用,卻仍然掛在賬上。

(四)資產(chǎn)折舊計(jì)提工作困難大

財(cái)政部于2012年修訂出臺(tái)了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,新制度引入了資產(chǎn)折舊,折舊是根據(jù)資產(chǎn)的原值采取平均年限法進(jìn)行計(jì)算。由于原有資產(chǎn)家底不清,導(dǎo)致資產(chǎn)折舊計(jì)提工作難以開(kāi)展,容易造成資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確以至形成浪費(fèi)和資產(chǎn)流失。

二、新會(huì)計(jì)制度下高職院校固定資產(chǎn)管理的有效措施

(一)設(shè)立專門(mén)的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)

高職院校資產(chǎn)管理水平的高低直接影響著高校的辦學(xué)水平。因此高職院校應(yīng)專業(yè)成立一個(gè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管理,通過(guò)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)及資產(chǎn)具體使用部分三者結(jié)合管理模式,全面貫徹落實(shí)各級(jí)管理部門(mén)的分工和職責(zé),提高資產(chǎn)管理人員的管理意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。同時(shí)在資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)中設(shè)立兩個(gè)部門(mén),一個(gè)負(fù)責(zé)后勤辦公設(shè)備、基建等一般資產(chǎn)的管理;一個(gè)負(fù)責(zé)教學(xué)儀器、教學(xué)設(shè)備的資產(chǎn)管理,并配備專業(yè)管理人員,定期對(duì)資產(chǎn)的增加、維護(hù)、折舊、調(diào)配以及清查處置等工作進(jìn)行管理,確保資產(chǎn)的安全和完整。

(二)制定完善的資產(chǎn)管理制度

對(duì)于資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、異動(dòng)以及維修等管理工作,高職院校應(yīng)制定出完善管理制度,對(duì)資產(chǎn)相關(guān)管理工作的流程和管理模式進(jìn)一步說(shuō)明,確保資產(chǎn)管理工作的有序進(jìn)行。比如教學(xué)設(shè)備和儀器資產(chǎn)在不同部門(mén)之間異動(dòng)時(shí),首先應(yīng)該由異動(dòng)人提出申請(qǐng),填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū),由異動(dòng)前后部門(mén)管理負(fù)責(zé)人簽字同意后,再交資產(chǎn)管理人員審批,完成相關(guān)辦理驗(yàn)收和交接手續(xù)后,在資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行備案說(shuō)明。在這個(gè)過(guò)程中,相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵循相關(guān)資產(chǎn)管理制度和工作流程,提高資產(chǎn)管理工作的科學(xué)性。

(三)構(gòu)建資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)

在新會(huì)計(jì)制度的背景下,若想實(shí)現(xiàn)高職院校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)源節(jié)流,就必須清楚的認(rèn)識(shí)到高校在資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。高校相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)可以充分利用現(xiàn)有資產(chǎn),加強(qiáng)高校辦學(xué)、校辦產(chǎn)業(yè)以及周邊開(kāi)發(fā)等方面的管理,在增加學(xué)校收入的同時(shí),需不斷完善管理制度,避免學(xué)校資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失,健全資產(chǎn)帳目,防止項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)和資產(chǎn)閑置,盡可能利用現(xiàn)有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)增值開(kāi)源的作用。避免學(xué)校資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失,近年來(lái),科學(xué)技術(shù)日新月異,各資產(chǎn)管理技術(shù)和軟件層不出窮,學(xué)校應(yīng)對(duì)資產(chǎn)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào),貼上條碼,通過(guò)條碼識(shí)別技術(shù)對(duì)條碼進(jìn)行掃描盤(pán)點(diǎn),提高資產(chǎn)清點(diǎn)和核查工作的準(zhǔn)確性和快速性。在這樣的管理模式下,有利于管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行精細(xì)化管理,確保賬賬相符,賬實(shí)相符,在各部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)資源共享,從而促進(jìn)高職院校資產(chǎn)核算與管理的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性。

三、結(jié)束語(yǔ)

第8篇:資產(chǎn)管理制度范文

今年,財(cái)政部在全國(guó)范圍內(nèi)組織實(shí)施了行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作,目的是要摸清家底,真實(shí)、完整地反映出各單位的資產(chǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全、合理配置及有效使用。筆者根據(jù)對(duì)此次資產(chǎn)清查工作的調(diào)查,結(jié)合日常了解到的醫(yī)院資產(chǎn)管理的情況,總結(jié)出醫(yī)院資產(chǎn)管理普遍存在的問(wèn)題。

1 固定資產(chǎn)盲目投入,管理不善,造成損失浪費(fèi)嚴(yán)重。

1.1 有些醫(yī)院為了追求規(guī)模、上檔次,盲目引進(jìn)貴重儀器設(shè)備,擴(kuò)大基本建設(shè)項(xiàng)目,其中大部分醫(yī)院還需靠貸款籌集資金,但由于缺乏對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)需求充分的了解,業(yè)務(wù)量往往不飽和,資產(chǎn)使用率低下,造成閑置浪費(fèi),同時(shí)還要付出昂貴的財(cái)務(wù)成本和維護(hù)成本,影響了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,造成資金周轉(zhuǎn)困難,財(cái)務(wù)狀況不良。

1.2 輕視固定資產(chǎn)管理,權(quán)責(zé)不明確,造成帳實(shí)不符。帳實(shí)不符存在以下兩種原因:一是固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥、捐贈(zèng)等未及時(shí)入帳或出現(xiàn)錯(cuò)記、漏登等現(xiàn)象造成帳實(shí)不符;二是固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中,分散在各部門(mén),且大部分資產(chǎn)是可移動(dòng)的,科室之間相互借用,或因管理人員調(diào)動(dòng),對(duì)其使用的設(shè)備未辦清交接手續(xù),因此使用科室明細(xì)帳與實(shí)物大多不相符。一些醫(yī)院的固定資產(chǎn)缺乏專人管理,權(quán)責(zé)不明確,各部門(mén)閑置的設(shè)備無(wú)人清理,報(bào)廢的設(shè)備不及時(shí)按報(bào)廢程序處置,任意堆放,甚至丟失。這些現(xiàn)象都嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的真實(shí)性。

2 醫(yī)院收入管理缺乏嚴(yán)密的內(nèi)部控制程序,不能確保資金安全。

醫(yī)院的收入主要來(lái)源于門(mén)診收入和住院收入,目前大部分醫(yī)院都實(shí)行了微機(jī)收費(fèi)管理,按理,管理手段的提高會(huì)加強(qiáng)資金管理的安全性,但遺憾的是,許多醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員缺乏對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)軟件的了解,沒(méi)能有效地利用現(xiàn)代化的管理工具進(jìn)行管理,仍在使用一些落后的控制手段,加上審查不嚴(yán)格,致使不少醫(yī)院貨幣資金的安全仍存在嚴(yán)重的隱患。最近2年一些醫(yī)院陸續(xù)發(fā)現(xiàn)了收費(fèi)人員貪污、挪用公款的案件,涉案時(shí)間一般都有幾年。醫(yī)院資金收入管理的主要漏洞出現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)。

2.1 收費(fèi)人員繳款不及時(shí),大量的現(xiàn)金滯留在收費(fèi)人員手中,給資金安全帶來(lái)嚴(yán)重的隱患,同時(shí)也給收費(fèi)人員挪用公款制造了機(jī)會(huì)。

2.2 收據(jù)核銷與收入收繳工作程序脫節(jié),核銷人員只是將收費(fèi)人員交回的收據(jù)存根進(jìn)行核銷登記,并不管收據(jù)上記載的資金是否已收回,使收據(jù)的核銷工作流于形式,沒(méi)有發(fā)揮出對(duì)收入繳銷環(huán)節(jié)的控制作用。

2.3 對(duì)手工收據(jù)的使用缺乏有效的控制。由于停電或收費(fèi)系統(tǒng)故障需臨時(shí)使用手工收據(jù),如手工收據(jù)的收入不進(jìn)入收費(fèi)系統(tǒng)管理,會(huì)造成收入控制的盲區(qū)。

2.4 收入核算沒(méi)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則。許多醫(yī)院對(duì)收費(fèi)人員月末沒(méi)有繳完的收入不進(jìn)入當(dāng)月的收入核算,一方面造成收入核算不真實(shí),另一方對(duì)收費(fèi)人員的應(yīng)繳收入不能形成雙向控制。

2.5 病人退費(fèi)沒(méi)有嚴(yán)格的審批制度,收費(fèi)人員和結(jié)帳人員如僅憑收據(jù)退款,給一些不需要收據(jù)報(bào)帳的人制造了退款的機(jī)會(huì),國(guó)內(nèi)曾有一家醫(yī)院因退費(fèi)管理不嚴(yán)格,給醫(yī)院造成了重大損失。

3 支出管理沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,收支審批制度不健全,缺乏重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理制度。

3.1 支出的預(yù)算不準(zhǔn)確與實(shí)際情況脫節(jié),使預(yù)算難以執(zhí)行。造成實(shí)際支出沒(méi)有計(jì)劃性,隨意性強(qiáng),超支浪費(fèi)嚴(yán)重。

3.2 收支審批制度不健全,沒(méi)有嚴(yán)格的授權(quán)審批限制,出現(xiàn)權(quán)力過(guò)度泛濫或權(quán)力過(guò)分集中于1人,都會(huì)造成支出的失控。

3.3 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度不健全,一些醫(yī)院對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的論證和集體討論,作出不理性的決策,對(duì)醫(yī)院造成了損失和浪費(fèi)也沒(méi)有相關(guān)的責(zé)任追究制度。

4 醫(yī)院債權(quán)債務(wù)的核算不準(zhǔn)確,清理不及時(shí),往來(lái)關(guān)系不清晰。

4.1 醫(yī)院的債權(quán)主要是醫(yī)療欠費(fèi)和預(yù)收醫(yī)療款,但其核算不準(zhǔn)確是各醫(yī)院普遍存在的問(wèn)題。由于會(huì)計(jì)核算沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制,造成了明細(xì)帳已入帳的債權(quán)債務(wù)沒(méi)在同一核算期反映在會(huì)計(jì)總帳中,造成帳帳不符,影響核算的準(zhǔn)確性。

4.2 債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí),形成壞帳、呆帳。如病員欠費(fèi)中,一些無(wú)主病人、債務(wù)人死亡或單位破產(chǎn)而無(wú)法清償,或者因病致貧而無(wú)力繳納,甚至有的惡意逃費(fèi),無(wú)端制造糾紛形成的賴帳等情況,由于醫(yī)院沒(méi)及時(shí)清理,致使形成壞帳、呆帳無(wú)法收回造成損失。在醫(yī)院內(nèi)部往來(lái)帳目中,主要是部門(mén)之間、個(gè)人與單位之間的往來(lái)核算,有些事項(xiàng)已經(jīng)辦理完畢,但經(jīng)辦人未到財(cái)務(wù)了帳,完善手續(xù),長(zhǎng)期掛帳,影響到債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。

5 對(duì)問(wèn)題的預(yù)防和控制

5.1 大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、基建維修項(xiàng)目等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要經(jīng)過(guò)集體討論決策,進(jìn)行可行性論證和專家評(píng)議,并提出2個(gè)以上的方案,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批,減少?zèng)Q策失誤。

5.2 一般性購(gòu)置和修繕,要根據(jù)實(shí)際需要安排預(yù)算,以保證醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。日常支出可確定開(kāi)支范圍,實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn),如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)的報(bào)銷。建立健全支出預(yù)算管理制度和授權(quán)審批手續(xù)控制支付程序,開(kāi)展科室成本核算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行,降低成本費(fèi)用。各部門(mén)的實(shí)際支出必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,根據(jù)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出。支出預(yù)算需要調(diào)整時(shí),要由有關(guān)部門(mén)、科室提出書(shū)面報(bào)告,提請(qǐng)?jiān)簞?wù)會(huì)、職代會(huì)審核后執(zhí)行。

5.3 統(tǒng)一認(rèn)識(shí),增強(qiáng)職工內(nèi)控意識(shí)。組織職工學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)文件、政策,使他們認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度是業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展的有力保證,是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的重要手段。通過(guò)考核、測(cè)評(píng)等手段激發(fā)職工積極性、創(chuàng)造性,主動(dòng)參與、主動(dòng)接受控制。

5.4 醫(yī)院應(yīng)成立專門(mén)的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、驗(yàn)收、入帳、計(jì)量管理、運(yùn)行管理、維修、處置等事項(xiàng),規(guī)定固定資產(chǎn)投資從計(jì)劃、論證、購(gòu)建、改造、大修、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的控制程序,同時(shí)財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。屬重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的需經(jīng)集體討論,凡是符合政府招標(biāo)采購(gòu)管理辦法規(guī)定的項(xiàng)目,要通過(guò)政府集中招標(biāo)采購(gòu)形式進(jìn)行。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算管理,設(shè)立醫(yī)院、科室二級(jí)明細(xì)帳和卡片,并粘貼標(biāo)簽,派專人負(fù)責(zé),責(zé)任落實(shí)到人頭。定期盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)帳實(shí)。對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行金額控制,超過(guò)規(guī)定金額的,必須報(bào)主管部門(mén)審查同意,報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。

5.5 加強(qiáng)貨幣資金的管理,制定現(xiàn)金、銀行存款管理制度,不相容職務(wù)相分離,實(shí)行崗位輪換制。出納執(zhí)行收支兩條線的核算,限額存放備用金,印鑒與支票分別保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的財(cái)務(wù)人員編制,及時(shí)查詢未達(dá)帳。

5.6 建立收入的內(nèi)部控制程序。保證收入核算的準(zhǔn)確性和收入流轉(zhuǎn)過(guò)程的安全。(1)當(dāng)日收款必須當(dāng)日上繳,縮短現(xiàn)金滯留時(shí)間,保證收入及時(shí)入帳,規(guī)定收費(fèi)日?qǐng)?bào)表的時(shí)間前后分秒連接,做到日清月結(jié)。(2)稽核會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表與收據(jù)存根進(jìn)行手工和微機(jī)系統(tǒng)的雙向核對(duì):實(shí)際票號(hào)的連接與收費(fèi)系統(tǒng)的收費(fèi)記錄相核對(duì),收據(jù)記載金額與收費(fèi)日?qǐng)?bào)表相核對(duì),作廢記錄與作廢票據(jù)相核對(duì)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)手工收據(jù)的管理,手工收據(jù)在使用后,待系統(tǒng)恢復(fù)再補(bǔ)錄入收費(fèi)系統(tǒng)加入當(dāng)日的收費(fèi)日?qǐng)?bào)表繳款?;藭?huì)計(jì)還應(yīng)利用財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)收費(fèi)人員已繳款項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn),對(duì)未繳款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。(3)月末,收入核算會(huì)計(jì)將所有收費(fèi)人員的收費(fèi)記錄與繳款記錄相核對(duì),將各收費(fèi)人員已收但未交的收入作為當(dāng)月收入核算同時(shí)掛應(yīng)收款。(4)對(duì)收費(fèi)人員定期檢查、盤(pán)點(diǎn),制定嚴(yán)格的考核規(guī)則。(5)制定病人退費(fèi)的審批制度,規(guī)定所退票據(jù)三聯(lián)必須齊全,由醫(yī)生、藥劑人員或物價(jià)人員注明退費(fèi)原因,相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審簽。對(duì)醫(yī)療預(yù)收款的沖退要嚴(yán)格核對(duì)帳目,收回預(yù)交款收據(jù),防止重復(fù)退款。

5.7 加強(qiáng)票據(jù)管理,派專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、繳銷、審核、歸檔,按票據(jù)種類設(shè)置總帳,按使用人設(shè)置明細(xì)帳,限量領(lǐng)用,及時(shí)核銷。

5.8 建立債權(quán)債務(wù)管理制度,設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的日常核對(duì)、清理工作,分析帳齡結(jié)構(gòu),及時(shí)催收欠款,有計(jì)劃地清償債務(wù)。病人欠費(fèi)在醫(yī)院債權(quán)中占有較大比重,對(duì)欠費(fèi)的管理可結(jié)合業(yè)務(wù)科室的收入核算并進(jìn)行考核。

第9篇:資產(chǎn)管理制度范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅[2014]57號(hào))的相關(guān)規(guī)定,自2014年7月1日起,固定資產(chǎn)處置采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的,名義稅率由4%降為3%,改動(dòng)前后實(shí)際都是減按2%稅率。此處看來(lái),實(shí)際的稅負(fù)水平?jīng)]有改變,如某項(xiàng)動(dòng)產(chǎn)的不含稅處置價(jià)為10000元,那么不管名義稅率是4%還是3%,實(shí)際的稅負(fù)率都是2%,此處的稅負(fù)水平均為200元。但是此處規(guī)定會(huì)影響到增值稅的發(fā)表開(kāi)具、納稅申報(bào)與財(cái)務(wù)處理,進(jìn)而還會(huì)影響到企業(yè)的所得稅稅負(fù)。企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度的設(shè)置需要考慮企業(yè)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的要求,另外在實(shí)際管理工作中也需要結(jié)合實(shí)物管理和價(jià)值管理,在固定資產(chǎn)管理中不斷健全日常維護(hù)制度、內(nèi)部調(diào)撥制度、清查盤(pán)點(diǎn)制度、檔案管理制度以及成本績(jī)效評(píng)價(jià)制度等,以此不斷促進(jìn)企業(yè)不同環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)的管理,保證管理過(guò)程的規(guī)范性,嚴(yán)格保證整個(gè)固定資產(chǎn)管理工作。

(一)設(shè)置專門(mén)管理固定資產(chǎn)的部門(mén)

現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的管理缺乏統(tǒng)一的管理部門(mén),實(shí)際情況往往是企業(yè)的行政部門(mén)主要管理不同類型的設(shè)備,而在實(shí)際登記固定資產(chǎn)設(shè)備時(shí)行政部門(mén)并沒(méi)有及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)資產(chǎn)的變更情況,這種管理方式會(huì)產(chǎn)生一定缺點(diǎn),比如說(shuō)管理工作上一些內(nèi)容重復(fù)操作;實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中工作分配不細(xì)致,所以具體表現(xiàn)比較混亂,而這些問(wèn)題都會(huì)給企業(yè)資產(chǎn)管理工作帶來(lái)一定的障礙。在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)制度下,需要徹底改變固定資產(chǎn)存在多個(gè)管理部門(mén)的現(xiàn)狀,在具體核算固定資產(chǎn)的折舊支出時(shí),要考慮到實(shí)際使用部門(mén)和該資產(chǎn)的資金來(lái)源,設(shè)置統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的部門(mén),在該部門(mén)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的管理和統(tǒng)一的核算。具體來(lái)說(shuō),無(wú)論是固定資產(chǎn)的采購(gòu),還是固定資產(chǎn)的修理、報(bào)廢,都需要經(jīng)過(guò)該固定資產(chǎn)管理部門(mén)的審批。另外該管理部門(mén)還需要對(duì)不同固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),設(shè)置專門(mén)的盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員,記錄固定資產(chǎn)的使用情況。在登記固定資產(chǎn)時(shí),需要盡可能詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的清單,對(duì)不同固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格、數(shù)量、金額等項(xiàng)目都需要進(jìn)行記錄,根據(jù)固定資產(chǎn)的不同類別設(shè)置相應(yīng)的管理方式。保證固定資產(chǎn)的采購(gòu)、管理以及后期的維護(hù)工作相互獨(dú)立但是又存在緊密聯(lián)系。在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén),主要負(fù)責(zé)全面的核算工作和相應(yīng)的監(jiān)督工作,由財(cái)務(wù)人員建立固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊的總賬,向財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。而對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō),主要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容有:建立固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊的一級(jí)明細(xì)賬,全面控制企業(yè)固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊管理工作,保證企業(yè)不同部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的合理使用,另外還需要登記固定資產(chǎn)卡片,保證所有固定資產(chǎn)上都粘貼著相應(yīng)的標(biāo)簽。

(二)提倡信息化管理固定資產(chǎn)的方式

在企業(yè)建立全面的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),有助于企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門(mén)工作效率的提高。在該網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)增加減少變化的及時(shí)登記,有效的避免了固定資產(chǎn)的重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象,另外還能對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配,避免了固定資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生。現(xiàn)階段信息化社會(huì)不斷深入,而在企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)網(wǎng)絡(luò)化管理已經(jīng)成為了企業(yè)的目標(biāo),這就需要企業(yè)整合相關(guān)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源,構(gòu)建管理固定資產(chǎn)的信息網(wǎng),在該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。一方面,固定資產(chǎn)管理部門(mén)需要明確不同部門(mén)固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人,屬于該負(fù)責(zé)人管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)制作相關(guān)卡片,及時(shí)向管理部門(mén)匯報(bào)固定資產(chǎn)的使用情況;另一方面,可以嘗試使用條形碼進(jìn)行管理,對(duì)于固定資產(chǎn)的出庫(kù)、入庫(kù)或者盤(pán)點(diǎn)等內(nèi)容,直接通過(guò)掃碼完成,掃描信息直接反饋到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中。這些方式都可以提高固定資產(chǎn)管理工作的效率,也保證了固定資產(chǎn)管理工作的準(zhǔn)確性。

(三)不斷加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用效率

在提高固定資產(chǎn)使用效率方面,需要從加強(qiáng)固定資產(chǎn)的成本核算處入手,具體需要按照使用固定資產(chǎn)的部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)折舊成本進(jìn)行列支,在部門(mén)成本中核算相應(yīng)內(nèi)容。另外需要按照固定資產(chǎn)的折舊年限,在制作固定資產(chǎn)卡片時(shí)結(jié)合固定資產(chǎn)分類情況、設(shè)置合理的折舊年限和折舊方法,每月進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提。所以在不同部門(mén)的成本中除了企業(yè)的基本事物經(jīng)費(fèi)和實(shí)際的運(yùn)行費(fèi)用,還增加了固定資產(chǎn)的折舊成本,這在一定程度上是核算固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)的支持依據(jù)。不同部門(mén)在對(duì)其管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)記錄分析后,不僅能不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理,而且還能保證企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于已經(jīng)提足折舊的資產(chǎn)則不需要進(jìn)行成本的列支,但是一旦發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題或者已經(jīng)報(bào)廢,及時(shí)申請(qǐng)相應(yīng)的修理或者報(bào)廢處置,保證企業(yè)工作的正常進(jìn)展。在成本核算下,企業(yè)不同部門(mén)能高度重視管理和利用固定資產(chǎn),了不斷提升自身的現(xiàn)代化程度,不同程度設(shè)置了購(gòu)置新型固定資產(chǎn)的計(jì)劃,但是如果在購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)不注重對(duì)成本的控制,無(wú)疑會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多負(fù)面的影響。所以需要企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門(mén)引入相關(guān)的配置管理方式,編制科學(xué)采購(gòu)固定資產(chǎn)的預(yù)算,對(duì)采購(gòu)固定資產(chǎn)的工作進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃,在固定資產(chǎn)的需求和存量數(shù)據(jù)之間進(jìn)行合理的配置。把固定資產(chǎn)的管理工作當(dāng)成一個(gè)項(xiàng)目來(lái)做,事前對(duì)項(xiàng)目的必要性及可行性進(jìn)行研究;在管理項(xiàng)目過(guò)程中關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性以及存在的社會(huì)效益;事后要關(guān)注項(xiàng)目的績(jī)效,保證達(dá)到實(shí)際的使用需要??傊诠潭ㄙY產(chǎn)管理的過(guò)程中前提條件必須保證充足的資金需求,必要條件是滿足企業(yè)實(shí)際的要求,從而保證整個(gè)管理工作的效率。

二、結(jié)束語(yǔ)

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