資產(chǎn)管理風險點及防控措施精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 賬卡物一致 管理 模式

電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)分布廣、數(shù)量多、來源廣泛、類別復(fù)雜，在賬卡物一致性管理手段方面仍然存在多個管理盲區(qū)，在內(nèi)外部審計檢查中暴露出問題較多，不能適應(yīng)電力市場及輸配電價改革。

圍繞提升固定資產(chǎn)賬卡物管理水平這一核心，基于資產(chǎn)管理目標、策略及計劃，結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，引入設(shè)備生命周期費用概念，建立了以風險導(dǎo)向為指導(dǎo)以優(yōu)化流程為手段的資產(chǎn)精細化管理理念，落實基于風險管控 “一綱四目”資產(chǎn)管理模式，以風險防控為導(dǎo)向?qū)Y產(chǎn)管理全過程實行全面管控，以追求設(shè)備一生的壽命周期最經(jīng)濟作為目標。有效規(guī)避了固定資產(chǎn)管理的監(jiān)管風險，提升了資產(chǎn)管理的規(guī)范化與精益化水平，強化資產(chǎn)卡片質(zhì)量和資產(chǎn)管理流程，建立風險資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫和按期巡檢制度，實現(xiàn)了賬卡物一致性。

一、基于風險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理理念

（一）固定資產(chǎn)管理風險分析

固定資產(chǎn)的賬卡物一致不僅包含實物信息的一致，也包括資產(chǎn)價值的一致。而影響賬卡物一致性的主要環(huán)節(jié)有信息系統(tǒng)、管理制度、物資采購、工程管理、生產(chǎn)運維、資產(chǎn)報廢。固定資產(chǎn)卡片及價值數(shù)據(jù)基本依賴于人工處理，受管理人員能力等主觀因素影響較大。

（二）“一綱四目”資產(chǎn)管理模式

電網(wǎng)公司以資產(chǎn)全壽命周期為指標，以風險防控為導(dǎo)向來確定資產(chǎn)控制節(jié)點，通過對不一致因素以及公司經(jīng)營指標的影響分析及優(yōu)化，形成了一套行之有效的“一套制度四項標準”的資產(chǎn)管理方法，簡稱為“一綱四目”資產(chǎn)管理模式。

一套制度即固定資產(chǎn)信息標準化管理規(guī)范。該管理規(guī)范與現(xiàn)有固定資產(chǎn)相關(guān)制度區(qū)別在于更側(cè)重固定資產(chǎn)實務(wù)操作，規(guī)避日常工作中的資產(chǎn)管理風險，是固定資產(chǎn)管理制度的有效補充，在實際工作中有較強的指導(dǎo)性。

二、基于風險管控的“一綱四目”資產(chǎn)管理模式的實施辦法

（一）推行固定資產(chǎn)標準規(guī)范，夯實基礎(chǔ)管理

1、制訂固定資產(chǎn)信息標準化管理規(guī)范，從制度上細化管理職責和流程分工

從卡片標準、資產(chǎn)新增、資產(chǎn)變動、資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減少、日常管理、資產(chǎn)清查七個方面對資產(chǎn)流程進行細化和規(guī)范，以達到卡片數(shù)據(jù)完整準確、流程規(guī)范有序、資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理附件統(tǒng)一的目標。

2、實施設(shè)備主人制，強化生產(chǎn)與財務(wù)設(shè)備聯(lián)動管理

設(shè)備主人制要求對安全生產(chǎn)設(shè)備建立設(shè)備責任體系，落實到班組及個人（簡稱設(shè)備主人），設(shè)備主人負責熟知巡視、維護、全面掌握設(shè)備信息及健康狀況。將使用保管人和設(shè)備主人統(tǒng)一化實現(xiàn)卡片動態(tài)維護，建立卡片管理長效機制，實現(xiàn)卡片信息生產(chǎn)財務(wù)共享，在電網(wǎng)公司范圍內(nèi)實現(xiàn)設(shè)備數(shù)據(jù)的動態(tài)采集。

（二）推進業(yè)財融合，規(guī)范資產(chǎn)新增流程

1、依托轉(zhuǎn)資核對表貫通工程管理，實現(xiàn)工程新增資產(chǎn)賬卡物一致

電網(wǎng)企業(yè)設(shè)計并依托轉(zhuǎn)資核對表細化各部門在工程全過程管理中的職責，有效促進物資、工程、營銷、運檢、財務(wù)等多部門聯(lián)動，確保資產(chǎn)卡片與現(xiàn)場實物設(shè)備核對一致、價值分配準確。

2、用戶資產(chǎn)移交工作前移至工程合同簽署階段，強化用戶資產(chǎn)接收管控

要求在施工合同簽署同時簽訂資產(chǎn)移交協(xié)議，優(yōu)先接收對公司生產(chǎn)效益有良性影響資產(chǎn)，在流程遵照“驗收-評估-無償移交-送電”的程序辦理固定資產(chǎn)接收，在轉(zhuǎn)資階段盤點核對，確保資產(chǎn)實物與入賬價值準確。

（三）強化風險資產(chǎn)和資產(chǎn)變動流程管控，提高折舊管理水平

1、嚴控風險資產(chǎn)，建立拆分合并資產(chǎn)審核程序

根據(jù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)對折舊的影響，建立風險資產(chǎn)庫，分類管理各項風險資產(chǎn)，防止出現(xiàn)影響資產(chǎn)價值準確性的情況。嚴格控制拆分合并資產(chǎn)，強化合并拆分合并資產(chǎn)審核程序。

2、加強資本化日期和折舊碼審核，提高折舊計提準確性

在電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)價值管理中，資本化日期（即投運日期）和折舊碼是資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)計算的最關(guān)鍵因素，主要采取以下措施：新增資產(chǎn)資本化日期與增加方式緊密掛鉤；嚴格監(jiān)控非正常折舊的固定資產(chǎn)；加強線路資產(chǎn)價值入賬審核，改造轉(zhuǎn)資需與拆除報廢工作結(jié)合，以確保線路資產(chǎn)反映真實的資產(chǎn)情況。

（四）前移資產(chǎn)退出控制點，提升庫存和報廢效率

1、規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提升庫存效率

公司根據(jù)國家法律法規(guī)和國網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)章制度，進一步規(guī)范退役資產(chǎn)程序，提高處置效率，防范處置風險，確保資產(chǎn)保值、增值。 退役資產(chǎn)分三階段辦理入庫，入庫后退役資產(chǎn)與庫存物資分別存放，設(shè)立明顯標志，可用資產(chǎn)在倉庫暫存時間原則上不得超過360天。

2、建立“計劃-設(shè)計-施工-報廢-回收”的資產(chǎn)報廢閉環(huán)制度，防范處置風險

建立資產(chǎn)報廢全過程的科學(xué)管控機制，工程在設(shè)計階段應(yīng)列出需拆除設(shè)備清單并與系統(tǒng)中數(shù)據(jù)核對一致，實現(xiàn)固定資產(chǎn)報廢工作從回收無序到廢舊物資均能對應(yīng)到計劃、對應(yīng)到現(xiàn)場、對應(yīng)到報廢單的良性改變。

隨著電價改革的進一步深入以及國內(nèi)外管理技術(shù)的進步，需要打破設(shè)備和資產(chǎn)管理屏障和現(xiàn)有的資產(chǎn)扁平化管理模式，今后勢必在流程向進一步向采購前端推進，在技術(shù)手段上整合設(shè)備系統(tǒng)，實現(xiàn)與資產(chǎn)系統(tǒng)的實時多數(shù)據(jù)聯(lián)動，同時設(shè)備資產(chǎn)管理三維地圖化和營銷數(shù)據(jù)聯(lián)動化，動態(tài)展現(xiàn)資產(chǎn)實物及價值情況，為企業(yè)投資和管理導(dǎo)向提供更堅實的資產(chǎn)基礎(chǔ)。

參考文獻：

第2篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計 分支機構(gòu) 財務(wù)風險 防控

一、前言

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，可選擇獨立法人分支機構(gòu)或非獨立法人分支機構(gòu)兩種形式。實踐中，企業(yè)為規(guī)避繁雜的程序，一般設(shè)立非獨立法人分支機構(gòu)。由于非獨立法人分支機構(gòu)的責任最終由勘察設(shè)計企業(yè)承擔，分支機構(gòu)日常經(jīng)營活動所涉及的財務(wù)風險將對企業(yè)構(gòu)成直接影響，相關(guān)風險如果長期得不到有效防范和控制，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實危機，不但會給分支機構(gòu)帶來較大經(jīng)濟損失，甚至還會使勘察設(shè)計企業(yè)承擔相關(guān)經(jīng)濟和法律責任。筆者通過對分支機構(gòu)的考察和了解，結(jié)合多年財務(wù)管理經(jīng)驗，仔細研究了分支機構(gòu)主要財務(wù)風險，分析整理了相關(guān)防控措施，以期通過這些措施的施行，防范或降低相關(guān)財務(wù)風險。

二、分支機構(gòu)財務(wù)管理基本現(xiàn)狀及不足

設(shè)立分支機構(gòu)通常是勘察設(shè)計企業(yè)市場發(fā)展的戰(zhàn)略安排，是企業(yè)與當?shù)刭Y源相結(jié)合的產(chǎn)物。分支機構(gòu)利用企業(yè)品牌效應(yīng)，獲取并完成勘察設(shè)計項目，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴張、效益提升和多方共贏，但企業(yè)（尤其是國有企業(yè)）通常較少關(guān)注分支機構(gòu)財務(wù)管理，沒有配備適當?shù)馁Y源，因而分支機構(gòu)財務(wù)管理往往較為落后，多數(shù)沒有系統(tǒng)的財務(wù)制度、專業(yè)的財會人員，甚至長期沒有專職財務(wù)人員，無法適應(yīng)日常會計核算和風險防控的基本要求。同時，由于企業(yè)財務(wù)部門較少涉入分支機構(gòu)管理和規(guī)劃，無法提供有效的智力支持，因而分支機構(gòu)財務(wù)風險在不斷積累和加劇，給企業(yè)帶來較大風險和隱患。

三、分支機構(gòu)主要財務(wù)風險

因非獨立法人分支機構(gòu)通常不涉及自主投資、籌資等相關(guān)領(lǐng)域，本文提到的財務(wù)風險，主要指生產(chǎn)經(jīng)營過程中與財務(wù)有關(guān)的風險。

（一）資金活動風險

資金收支方面，規(guī)模較小的分支機構(gòu)以及分支機構(gòu)前期籌建期間，往往沒有形成規(guī)范的貨幣資金管控制度，沒有設(shè)立專職會計和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現(xiàn)象，容易誘發(fā)違規(guī)、違法行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失；資金調(diào)度方面，如果資金安排不當，可能因調(diào)度原因?qū)е沦Y金短缺而影響經(jīng)營活動的正常開展，或引起較多資金閑置浪費；資金控制及賬戶管理方面，如果沒有嚴格的資金及賬戶管控制度或執(zhí)行不嚴，容易導(dǎo)致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規(guī)出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來法律風險。

（二）資產(chǎn)管理風險

勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)管理的資產(chǎn)主要有以下三個類別：一是因經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，二是因其他應(yīng)收暫付產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項，三是部分固定資產(chǎn)和低值易耗品。在既缺乏完善的資產(chǎn)管理制度，財務(wù)力量又較為薄弱的情況下，分支機構(gòu)資產(chǎn)的安全完整及保值增值存在很大風險。應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項，可能因為沒有進行合同臺賬管理和賬齡管理，從而無法及時提醒催收，使企業(yè)喪失貨幣資金時間價值，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，甚至引起壞賬損失；固定資產(chǎn)及低值易耗品，則因通常沒有建立收發(fā)存臺賬及日常管理與維護制度，使資產(chǎn)管理處于較低水平，加速資產(chǎn)的損耗或直接造成資產(chǎn)損失。

（三）會計核算與財務(wù)控制風險

由于勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)人數(shù)往往較少，業(yè)務(wù)模式相對靈活，會計核算及財務(wù)控制面臨一定挑戰(zhàn)。在進行日常會計核算方面，由于分支機構(gòu)沒有形成系統(tǒng)、完善的對賬、盤存、稽核等會計核算制度和流程，且財務(wù)人員專業(yè)知識一般較為欠缺，從業(yè)經(jīng)驗和工作技能相對不足，很難根據(jù)準則要求進行規(guī)范的會計核算，甚至不能及時提供正確的核算結(jié)果；在財務(wù)控制方面，由于分支機構(gòu)對原始憑證及審簽流程沒有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不規(guī)范、不完善，形成財務(wù)管理漏洞，造成虛增成本費用和企業(yè)資產(chǎn)流失，部分業(yè)務(wù)甚至會涉賺商業(yè)賄賂等違法行為，給企業(yè)帶來相關(guān)法律風險。

（四）發(fā)票及涉稅風險

分支機構(gòu)作為會計主體和納稅主體，日常經(jīng)營中需要開具發(fā)票、收取發(fā)票憑證，并按規(guī)定申報繳納相關(guān)稅款，如果管理不善或?qū)I(yè)人員能力不足，往往存在較大風險：發(fā)票管理與開具方面，空白增值稅發(fā)票在購買、保管、開具、用印、交付等環(huán)節(jié)管理不善，不但可能導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發(fā)票風險；成本費用發(fā)票憑證方面，如果審核不嚴，可能會出現(xiàn)虛假發(fā)票入賬、違規(guī)抵扣進項稅額、應(yīng)抵未抵進項稅額等問題；在納稅申報及繳納方面，是否按規(guī)定如期申報、繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規(guī)違法被稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但要補繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責任風險。

四、分支機構(gòu)財務(wù)風險主要防控措施

隨著國家財稅政策進一步完善，特別是2016年5月1日起全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點之后，國家經(jīng)濟環(huán)境和稅收執(zhí)法環(huán)境正在發(fā)生重要變化。為維護企業(yè)利益，降低企業(yè)風險，企業(yè)應(yīng)高度重視分支機構(gòu)財務(wù)風險的防控工作：

（一）建立并不斷完善財務(wù)管理制度體系

規(guī)范、適用的財務(wù)管理制度，是保證分支機構(gòu)規(guī)范運行并降低相關(guān)財務(wù)風險的基礎(chǔ)。通常，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當建立三個層次的財務(wù)管理制度：一是根據(jù)企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟性質(zhì)及其他具體情況，建立分支機構(gòu)財務(wù)管理風險責任制度，明確分支機構(gòu)負責人、總機構(gòu)相關(guān)負責人及其他相關(guān)人員在財務(wù)管理方面的職責、權(quán)限和責任；二是根據(jù)勘察設(shè)計行業(yè)特點和國家財稅政策、企業(yè)會計準則的基本要求，建立各分支機構(gòu)共同遵守的財務(wù)管理及審計監(jiān)察制度；三是建立分支機構(gòu)日常運行的具體財務(wù)管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費用報銷制度、勞務(wù)外包管理制度等。企業(yè)可根據(jù)對分支機構(gòu)權(quán)限的設(shè)計和規(guī)劃，規(guī)定各層級管理制度的制訂、修訂權(quán)限或?qū)徟浒敢?，以實現(xiàn)企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風險管控與自主經(jīng)營相協(xié)調(diào)。

（二）注重分支機構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃

項目和市場通常是勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)最主要、最直接的驅(qū)動因素。由于各分支機構(gòu)在市場環(huán)境、地理環(huán)境、人文環(huán)境、政策環(huán)境等方面存在諸多差異，不同分支機構(gòu)在項目承接、項目合作、收益分配等方面運作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營環(huán)境，同時防控財務(wù)風險，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當在分支機構(gòu)設(shè)立前期進行相關(guān)財務(wù)設(shè)計和規(guī)劃，在考察了解分支機構(gòu)環(huán)境的基礎(chǔ)上，設(shè)計既符合國家及當?shù)胤ㄒ?guī)政策，又適應(yīng)當?shù)靥攸c的業(yè)務(wù)運作模式和財務(wù)管理模式，據(jù)此制定相關(guān)制度和流程，并擬定人力資源、設(shè)備設(shè)施、軟件、資金等相關(guān)資源的配置方案，為日后分支機構(gòu)財務(wù)規(guī)范運行打下良好基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)風險防控和業(yè)務(wù)支持并重。

（三）加強財會人員管理和技能培訓(xùn)

分支機構(gòu)財會人員是落實企業(yè)財務(wù)管理制度及財務(wù)規(guī)劃的重要角色，也是分支機構(gòu)財務(wù)風險管控的關(guān)鍵。為提高財務(wù)風險管控效果，一方面要加強財會人員管理，從組織上、思想上、紀律上加強規(guī)范和約束，另一方面要不斷加強專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，提高財會人員業(yè)務(wù)處理和風險把控能力。在財會人員管理方面，一般由企業(yè)委派分支機構(gòu)財務(wù)負責人，并主導(dǎo)會計、出納崗位的招聘、任用和薪酬調(diào)整，實行總機構(gòu)財務(wù)部門和分支機構(gòu)負責人雙重管理，并建立財會崗位考核制度；在專業(yè)培訓(xùn)方面，應(yīng)加強入職培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)，建立崗位學(xué)習與業(yè)務(wù)研討工作制度。對于特殊情況下臨時兼任財會工作的其他人員，須完成基本崗前培訓(xùn)，確保掌握相關(guān)政策法規(guī)和必要的工作技能方可兼任財會工作。

第3篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設(shè)放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設(shè)責任制，推進反腐倡廉工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調(diào)“廉政建設(shè)與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)之間競爭力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當競爭現(xiàn)象，使得內(nèi)部財務(wù)管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)廉政建設(shè)要從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機制到建立風險防控機制，其關(guān)鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動與落實財務(wù)廉政建設(shè)。

二、廉政風險防控機制的內(nèi)涵

所謂廉政風險防控機制，是將現(xiàn)代管理學(xué)方法，尤其是質(zhì)量管理、風險控制、量化指標等方面應(yīng)用到反腐倡廉工作之中，從而形成預(yù)防腐敗工作的新機制，其最終目的是預(yù)防和控制廉政風險轉(zhuǎn)換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統(tǒng)，即風險防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責處置系統(tǒng)等，三個系統(tǒng)將實現(xiàn)對廉政風險進行前期預(yù)防、中期監(jiān)控及后期處置等目標，有利于幫助企業(yè)更加科學(xué)、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風險防控機制建設(shè)的重要性

（一）企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進，企業(yè)對財務(wù)支配權(quán)利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財務(wù)運行秩序。推進廉政風險防控機制建設(shè)，實質(zhì)上就是運用轉(zhuǎn)變權(quán)力運行與預(yù)防腐敗的思路，將預(yù)防腐敗關(guān)口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預(yù)防的模式轉(zhuǎn)變。此外，全過程排查制度建設(shè)、崗位職責、權(quán)力運行中存在的風險因素，制定出科學(xué)合理的防控措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預(yù)防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權(quán)力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領(lǐng)導(dǎo)崗位工作中的廉政風險點，使領(lǐng)導(dǎo)干部明確可能發(fā)生腐敗的領(lǐng)域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結(jié)合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強風險防控機制建設(shè)的思考

廉政風險防控機制作為一項系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

統(tǒng)一思想、提高認識是企業(yè)廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應(yīng)加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風險因素，強調(diào)廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發(fā)腐敗風險，導(dǎo)致腐敗行為的發(fā)生。同時重點提高關(guān)鍵崗位人員的思想認識，如財務(wù)部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權(quán)力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應(yīng)選派素質(zhì)高、能力強、技術(shù)到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設(shè)與實施工作。

（二）科學(xué)制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結(jié)合各部門、各崗位的特點，科學(xué)設(shè)置職位，明確各崗位和部門工作權(quán)限、職責范圍，科學(xué)界定各項審批程序與相關(guān)責任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學(xué)制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據(jù)風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態(tài)管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務(wù)進行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行分析，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風險點。根據(jù)風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領(lǐng)導(dǎo)決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業(yè)務(wù)事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業(yè)務(wù)事項名稱＼&重要崗位職責和

業(yè)務(wù)事項內(nèi)容＼&責任者＼&1＼&領(lǐng)導(dǎo)決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子或?qū)诜止茴I(lǐng)導(dǎo)

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領(lǐng)導(dǎo)班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領(lǐng)導(dǎo)決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應(yīng)充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強廉政風險防控

內(nèi)部控制的目標是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標一致。審計中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風險。在具體實踐中，內(nèi)部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內(nèi)部控制風險與廉政風險緊密相關(guān)，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項，已經(jīng)對業(yè)務(wù)流程進行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風險評估所查找到的主要控制點必然是權(quán)力運行的風險點。利用內(nèi)部控制設(shè)置的業(yè)務(wù)流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上，能否順利實施，需要內(nèi)部控制保駕護航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點、報廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務(wù)相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺賬-發(fā)票交財務(wù)部門入賬，同時建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產(chǎn)采購過程是風險點，接受供應(yīng)商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監(jiān)督。

第4篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

[關(guān)鍵詞]電信；內(nèi)部；控制；設(shè)計；執(zhí)行

[作者簡介]蒙瑩，中國電信玉林分公司財務(wù)部總經(jīng)理，廣西 玉林 537000

[中圖分類號]F626 [文獻標識碼]A [文章編號]1672-2728（2014）01-0044-04

現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部控制制度已成為不可或缺的重要組成，是防范經(jīng)營風險、提升經(jīng)營管理效率的必然要求，完善的企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)增強競爭力、促進發(fā)展的重要保證。龐大的中國電信組織運作體系，也要求必須加強內(nèi)部控制設(shè)計，實現(xiàn)企業(yè)管理高效運作，加快企業(yè)發(fā)展。

一、加強電信企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素

（一）控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控的基本要求

控制環(huán)境是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境，它是任何企業(yè)的核心，是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。同時，控制環(huán)境也是一種氛圍，它影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，主要通過適當?shù)钠髽I(yè)文化、行為準則和道德規(guī)范等引領(lǐng)員工確立并堅守正確的價值取向。

（二）風險評估是企業(yè)實行防控的基礎(chǔ)

風險評估程序要考慮外部和內(nèi)部影響目標實現(xiàn)的因素。中國電信風險梳理的依據(jù)來源于《中央企業(yè)全面風險管理指引》，該指引統(tǒng)一各類風險的名稱和顆粒度，中國電信風險管理協(xié)調(diào)小組以此為依據(jù)。梳理出中國電信風險分類表，確定了戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險和法律風險等5大類風險和22類二級風險；按照風險發(fā)生的可能性和影響程度建立了二維風險坐標圖。并在坐標圖上劃定了風險承受水平；制定了具體的風險評估標準（表1），按照風險發(fā)生的可能性及影響程度，采用定性與定量相結(jié)合的方法，使用風險圖譜對識別的風險進行了分析和排序（圖1）；最后，根據(jù)風險初步評估的結(jié)果，考慮應(yīng)對風險措施，對風險進行二次評估（剩余風險評估），并將剩余風險超出風險承受水平的風險確認為重大風險。

針對評估中辨識出的主要風險，風險管理工作協(xié)調(diào)小組要提出對應(yīng)的防范控制措施。

（三）執(zhí)行控制活動是實施企業(yè)內(nèi)控的具體體現(xiàn)

控制活動是對風險評估結(jié)果所指定防范的政策及程序予以執(zhí)行。中國電信對公司所有與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程都進行了詳細規(guī)定，并制定了流程標準規(guī)范，它是電信企業(yè)實施內(nèi)部控制的具體體現(xiàn)。

（四）信息與溝通是加強企業(yè)內(nèi)控的有效載體

信息與溝通使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運時必須的資訊，并交換這些資訊。企業(yè)信息系統(tǒng)負責確認、收集、處理和報告信息，在加強企業(yè)內(nèi)控中，信息的處理和溝通是必要的環(huán)節(jié)。

（五）實施監(jiān)督是完善企業(yè)內(nèi)控的有效保障

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督主要是內(nèi)部監(jiān)督，包括持續(xù)監(jiān)控、個別評價和匯總內(nèi)部控制缺陷。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在平常的經(jīng)營過程中，包括日常管理和督導(dǎo)行為，和其他員工履行其評價內(nèi)部控制系統(tǒng)運行質(zhì)量的職責的行為；個別評價則是定期或不定期的以全新的角度審視內(nèi)部控制系統(tǒng)，判斷其運營的有效性：匯總內(nèi)部控制缺陷階段是對發(fā)現(xiàn)的缺陷及舞弊進行匯報、調(diào)查、審批以及責任追究。

二、目前電信企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行方法

加強電信的內(nèi)部控制設(shè)計，必須要制定有效的內(nèi)部控制方法。目前中國電信內(nèi)部控制執(zhí)行的方法主要有：不相容職務(wù)管理制度、職責和職權(quán)的分配管理制度、會計管理制度、預(yù)算管理和績效考核制度、資金資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部報告控制、信息技術(shù)管理制度等。

中國電信玉林分公司按照電信內(nèi)部控制執(zhí)行管理的有關(guān)規(guī)定，在公司內(nèi)部各部門和崗位上進行嚴格內(nèi)控：比如運用不相容職務(wù)管理制度，電信企業(yè)IT內(nèi)控通過不同工作崗位對于系統(tǒng)資源訪問的限制來達到不相容職責分工的目的，操作系統(tǒng)管理員/數(shù)據(jù)庫管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)開發(fā)人員與系統(tǒng)維護人員、系統(tǒng)安全日志審核人員與系統(tǒng)管理員等崗位職責相分離。

對職責和職權(quán)的分配管理制度，電信建立了各類事項審批的權(quán)限列表，并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控審批權(quán)限，對于重大的業(yè)務(wù)和事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。省公司內(nèi)控工作團隊每年開展內(nèi)控審批權(quán)限執(zhí)行情況評價，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合省公司相關(guān)文件規(guī)定及管控重點。兼顧風險防范和效率提升，進行內(nèi)控權(quán)限列表的修訂工作。

對會計管理制度，電信執(zhí)行《中國電信會計核算辦法》和“會計和財務(wù)報告業(yè)務(wù)流程”，以保證會計報表編制及時，滿足公司內(nèi)、外各方會計信息使用者的需要；保證合并范圍準確；保證所編制的會計報表的真實性、完整性、準確性與適當披露；保證所編制的會計報表符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管機構(gòu)的要求。

第5篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

航空公司通過建立事件前期預(yù)防、過程控制、后期彌補的風險防控機制，在公司內(nèi)部設(shè)立風險控制部門對有關(guān)工作進行統(tǒng)一管理。航空公司風險防控機制建設(shè)的目的是把航空公司的日常運營活動統(tǒng)一納入法制化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發(fā)展進行制度保障與支持。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)風險；內(nèi)部控制；管理體系；機制建設(shè)

中圖分類號：

F2

文獻標識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）19-0028-01

1 風險的概念

風險一詞本身是中性的，即風險本身并無好壞之分。風險是人類活動的內(nèi)在特征，它來源于對未來結(jié)果的不可知性。因此，風險通常被定義為對未來結(jié)果不確定性的暴露。不確定性可以被認為是一個或幾個事件（結(jié)果）發(fā)生的概率分布。從風險管理的實踐角度來講，未來可能存在的結(jié)果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風險的時候，常常需要對此進行主觀的推斷并制定出風向管理的制度和體系。航空公司的風險防范體系就是基于上述的認知來建立的。

2 航空公司風險防控工作的思路

2.1 前期預(yù)防是基石

如果僅僅只注重風險事件發(fā)生以后的有關(guān)補救工作的跟進，往往意味著更高的成本和更雞肋一般的效果，而且經(jīng)常是在有關(guān)事件轉(zhuǎn)壞、有關(guān)事項進入法律程序階段，由法院和仲裁等第三方介入解決，比航空公司內(nèi)部直接采取措施的成本高出許多，且結(jié)果具有不確定性。例如，航空公司在涉及經(jīng)濟合同或勞動合同引起的糾紛時，有時從法律角度存在勝算，但因受法治環(huán)境、媒體輿論或宏觀干預(yù)的影響而出現(xiàn)負面結(jié)果，或在勝訴后的執(zhí)行過程中存在難度。又如，一些投資活動往往因事先防范措施不到位而導(dǎo)致失敗。 而有效的事先防范，能促進航空公司加強自身免疫系統(tǒng)，防風險與未然，切實提高抗風險能力，保障航空公司正常、持續(xù)、健康的運轉(zhuǎn)，達到事半功倍的效果。

2.2 過程控制是關(guān)鍵

如果前期注意了預(yù)防，但是在過程中忽略了控制跟進，萬一風險事件發(fā)生并造成了無法挽回損失后再去想辦法彌補，也正所謂形同亡羊補牢，不僅使公司陷入被動境地，而且多半于事無果。譬如某合約簽訂時對己公司非常有利，但在進入實施旅行階段后依舊存在很多不確定因素，各種會議備忘錄、諒解協(xié)議、補充協(xié)議等都會對原有的條款造成影響。又比如，讓一些公司頗為頭疼的欠款問題，多數(shù)也源于缺乏有效的過程跟進和控制。因此，風險的過程控制是風險防范的關(guān)鍵因素，事關(guān)風險管理的走向和成效，應(yīng)將過程控制深深地融入于航空公司運作的每一個步驟、每一個職能部門，直到每一個工作崗位。只有過程控制到位了，才能保障航空公司風險防范體系切實發(fā)揮作用。

3 航空公司風險防控機制建設(shè)的要點

3.1 融合性

航空公司的風險防控機制作為公司整體管理體系的一個重要組成部分，其作用發(fā)揮應(yīng)與其他管理體系相互融合統(tǒng)一，同時在建構(gòu)成本和效益考量方面存在一致性。

3.2 整體性

航空公司風險防控機制建設(shè)應(yīng)注重各個細節(jié)、每項內(nèi)容和內(nèi)部各個有關(guān)部門的密切協(xié)調(diào)，以緊密相連并密不可分的管理，來實現(xiàn)預(yù)期的前期預(yù)防和過程控制的目的。

3.3 實操性

航空公司風險防控機制建設(shè)要一定注意能夠與公司現(xiàn)有的運營模式、人員現(xiàn)狀、外部環(huán)境、企業(yè)文化等各個要素緊密結(jié)合，通過細化各項措施和強化對接模式，確保具有現(xiàn)實可操作。

4 航空公司風險管理的架構(gòu)

4.1 設(shè)立風險管理委員會

由航空公司最高管理者負責，決策層領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人士組成。負責組織領(lǐng)導(dǎo)航空公司風險防控工作，組織制定風險防控總體目標、工作方案和實施計劃。

4.2 組建合規(guī)審查委員會

由專業(yè)職能部門組成，必要時邀請外部專家加入。負責對航空公司經(jīng)營管理的合規(guī)性進行全面的分析檢查，對于發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)和將來可能出現(xiàn)的風險事件以及風險政策出現(xiàn)失誤、失控的情形，及時提出改進方案。

4.3 設(shè)立風險管理委員會辦公室

由相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。負責在管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下制定航空公司風險管理制度，組織實施有關(guān)防控措施，擬定有關(guān)風險評估報告，協(xié)調(diào)風險管理相關(guān)環(huán)節(jié)協(xié)作事宜等。

5 航空公司風險管理體系的內(nèi)容

5.1 確立航空公司風險防控體制架構(gòu)

航空公司風險防控體制的建構(gòu)應(yīng)基于航空公司管理的主要風險要素，具體有以下十九個：（1）資產(chǎn)管理；（2）采購業(yè)務(wù)；（3）工程項目；（4）資金活動；（5）合同管理；（6）銷售業(yè)務(wù)；（7）人力資源；（8）生產(chǎn)運營；（9）信息系統(tǒng)；（10）組織機構(gòu)；（11）內(nèi)部信息溝通；（12）安全運行；（13）企業(yè)文化；（14）財務(wù)報告；（15）全面預(yù)算；（16）發(fā)展戰(zhàn)略；（17）業(yè)務(wù)外包；（18）社會責任；（19）風險評估與應(yīng)對。上述十九要素是航空公司風險管理的核心，可根據(jù)公司具體的情況逐步完善。

5.2 風險管理評估

航空公司風險防控體系的建構(gòu)和運作具有長期性、連續(xù)性。根據(jù)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化及公司中長期運營戰(zhàn)略的

不斷調(diào)整，航空公司面臨的風險也不斷與時俱變。此時就需要重新評估公司所面臨的各類風險變化，并及時對公司的風險防控機制進行合理調(diào)整。譬如，在前些年國家對當時實行公司法進行大幅修改后，當時商務(wù)活動的很多規(guī)則發(fā)生變化，如公司章程的重要性被大幅提高，從而對航空公司風險防控體系的完善提出新的要求，需對航空公司資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、合同管理、生產(chǎn)運營、業(yè)務(wù)外包、工程項目等一系列風險管理項目予以調(diào)整。因此，要把對航空公司日常運營的風險評估形成規(guī)范化常態(tài)化管理。通過對航空公司日常運營各有關(guān)重要事項進行全面梳理調(diào)查，根據(jù)年度工作計劃，擬訂風險防控關(guān)鍵點，做好風險防控有效預(yù)案等各項工作。

6 航空公司風險防控機制建構(gòu)順序

6.1 盡職調(diào)查

航空公司風險防控機制所基于的十九個風險要素都具有一定的相對獨立性，每個公司在建構(gòu)自己的有關(guān)機制體系的時候都立足于自身不同的特點與實際現(xiàn)實狀況，各航空公司在相關(guān)工作的開展過程中對日常管理中各主要風險要素的側(cè)重也有所不同。為確保航空公司風險防控機制的各個風險要素與航空公司自身管理體系相匹配，以使各風險要素的構(gòu)建具有實操性，首先需要進行周密的盡職調(diào)查。

6.2 體系建設(shè)

在周密嚴謹?shù)谋M職調(diào)查后，航空公司逐步建設(shè)風險防控機制的各要素，包括各要素模板、運作指南、風險提示、流程管控等，并將航空公司現(xiàn)有的相關(guān)制度納入風險管理體系。

6.3 系統(tǒng)培訓(xùn)

航空公司上至管理層下至每個員工都應(yīng)在日常工作中對航空公司風險防控機制的各風險要素有著充分的認識并自覺在工作中貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)容，相關(guān)培訓(xùn)工作應(yīng)該在項目的初始階段就應(yīng)被充分考慮并與項目的開展同步實施。

6.4 具體實施

在航空公司風險防控機制的體系建設(shè)及相關(guān)培訓(xùn)宣貫工作完成后，進入具體實施階段。次階段的要點是要使公司的每個員工都能在自己所負責的日常工作中自覺自然自愿并一絲不茍地貫徹實施有關(guān)內(nèi)容。

6.5 后續(xù)修正

在航空公司風險防控機制的具體實行中，對于所呈現(xiàn)的有關(guān)問題，由特設(shè)機構(gòu)的人員進行及時有效地調(diào)整與修正，以確保體系有效運行。

總之，航空公司風險防控機制的體系建設(shè)對航空公司的健康有序發(fā)展至關(guān)重要，需要得到航空公司管理層的高度重視，對其作出科學(xué)合理的統(tǒng)籌安排，并輔以各部門各環(huán)節(jié)的緊密配合和有力執(zhí)行。航空公司風險防控機制的體系建設(shè)的目標是把公司日常所有運營活動統(tǒng)一納入都納入風險和法治化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發(fā)展進行制度保障與支持。只有航空公司風險防控體系的各要素運行良好，才能確保航空公司風險整體可控，為航空公司可持續(xù)性的高效增長提供強有力的保障。

參考文獻

[1]何慶光，王玉梅.內(nèi)部控制與企業(yè)風險的防范和化解[J].經(jīng)濟與社會發(fā)展，2004，（8）.

[2]王星.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制引入風險管理之研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009，（6）.

[3]高立法.企業(yè)全面風險管理實務(wù)（第二版） [M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2012，（6）.

[4]美國COSO制定，方紅星，王宏譯.企業(yè)風險管理—整合框架[M].沈陽：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005，（9）.

第6篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

現(xiàn)將《水務(wù)局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案》印發(fā)你們，請認真組織實施。水務(wù)局

內(nèi)部控制制度建設(shè)工作方案

根據(jù)財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知>的通知》要求，為做好內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，加強內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風險和行政風險，切實將貫徹實施工作落到實處，現(xiàn)就全面推進我局內(nèi)部控制制度建設(shè)制定如下工作方案。

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

局成立由局長任主任，分管領(lǐng)導(dǎo)任副主任，各科室、事業(yè)單位（以下簡稱各科室）負責人為委員的內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委），負責研究制定局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。內(nèi)控委下設(shè)辦公室，負責內(nèi)控委日常工作。

二、工作內(nèi)容

財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》明確規(guī)定：內(nèi)部控制是單位對經(jīng)濟活動的控制，是單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控。

（一）控制目標

1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。

2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。局內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。

（二）實施范圍

內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍包括：局機關(guān)各科（室）、事業(yè)單位。

要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。

（三）實施原則

制定實施內(nèi)部控制的各項目標時，應(yīng)當做到：

1.對單位預(yù)算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。

（四）工作任務(wù)

1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。

2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責分工不合理處進行調(diào)整。

3.建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權(quán)限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。

4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風險避免審批權(quán)限高度集中。

5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。

三、工作目標

實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。

1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。

2.收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。

3.政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

4.資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。

5.合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財務(wù)部門與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。

四、工作步驟

（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)

對局內(nèi)控委委員進行調(diào)整，強化內(nèi)控工作的推進力度；制定內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發(fā)動、培訓(xùn)和組織工作。

（二）制度建設(shè)階段(2017年5月1日-9月30日)

按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合工作實際，制定內(nèi)部控制制度和流程圖。

（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)

將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。

（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日-12月31日)

指導(dǎo)和推動單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我局內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進一步完善內(nèi)部控制制度。

五、工作要求

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負責人是本科室內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。

(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內(nèi)控風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。

(三)強化責任擔當。各科室負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。

第7篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

山東能源新礦集團孫村煤礦是一個年產(chǎn)150萬噸的百年老礦。近年來，他們結(jié)合實際，深化和創(chuàng)新廉潔風險防控管理內(nèi)容，全面實施《重要事項廉潔風險防控管理操作規(guī)程》，形成了廉潔風險防控管理體系，實現(xiàn)了對企業(yè)決策和經(jīng)營行為全員、全過程、全方位防控。

一、提高認識，明確實行重要事項管理目的意義

廉潔風險防控管理工作，是一項涉及企業(yè)管理各個方面的系統(tǒng)工程，必須用系統(tǒng)的方法、全方位的措施持續(xù)推進。分析諸多違紀違規(guī)案件，因違反重要事項規(guī)定造成的違規(guī)違紀案件占據(jù)多數(shù)。而以往工作思路和措施多是注重加強對權(quán)力運行外部監(jiān)督和事后考核上，在過程防控方面缺少有效的方式方法。實施重要事項防控管理，能夠把握住廉潔防控工作的關(guān)鍵和最佳切入點，從而找到一條更為有效地實施權(quán)力內(nèi)控監(jiān)督的新辦法、新途徑。由此，他們利用煤礦人員規(guī)程意識較強的特點，借鑒《煤礦安全操作規(guī)程》形式，在全礦開展了《重要事項廉潔風險防控管理操作規(guī)程》編制和實施工作。

二、細化標準，規(guī)范《廉潔規(guī)程》管理各項內(nèi)容

第一，《廉潔規(guī)程》編制原則和目標任務(wù)

《廉潔規(guī)程》編制原則是：編制精細化、程序規(guī)范化、監(jiān)督制度化。其目標任務(wù)：就是針對重要事項，辨識廉潔風險，規(guī)范操作程序，嚴格管理考核，對重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實行全員、全方位、全過程風險防控管理。

第二，《廉潔規(guī)程》防控范圍

主要有“三重一大”事項以及投資管理、產(chǎn)權(quán)交易、資本運營、財務(wù)管理、薪酬管理、材料管理、區(qū)隊經(jīng)濟分配、營銷采購、業(yè)務(wù)外包、工程招投標、項目管理、職務(wù)消費、省外資產(chǎn)管理等方面。

第三，《廉潔規(guī)程》基本內(nèi)容

《廉潔規(guī)程》的基本內(nèi)容包括六個方面：

1.目的意義。規(guī)程所規(guī)定事項重要性、所要解決問題及其所要達到的效果。

2.風險辨識。規(guī)程所規(guī)定重要事項在操作過程中可能出現(xiàn)的廉潔風險。

3.操作流程。規(guī)程所規(guī)定事項具體、詳細的操作流程，某些事項需要在操作流程后面明確工作標準。

4.責任落實。規(guī)程所規(guī)定事項在操作流程中涉及的所有崗位，明確廉潔責任和處罰標準。

5.學(xué)習傳達。規(guī)程所規(guī)定事項必須傳達到每一名相關(guān)人員并簽字，否則，不準參與相關(guān)事項的業(yè)務(wù)流程。

6.補充措施。規(guī)程所規(guī)定事項在操作過程中需要調(diào)整或補充時，由編制部門編制《補充措施》，對規(guī)程進行完善。

第四、《廉潔規(guī)程》編制實施

《廉潔規(guī)程》編制實施分四個步驟：

一是編制。長期事項每年編制一次，臨時事項隨時編制。主要編制實施了“三重一大”、職務(wù)消費、資金管理、材料管理、工資核算、工程驗收、比價采購、煤炭發(fā)運、人員招聘以及區(qū)隊經(jīng)濟分配管理等14個重要事項《廉潔規(guī)程》36套，排查廉潔風險270余條，受控人員近300人。

二是審批?！读疂嵰?guī)程》由編制部門和單位負責人、分管副總、分管領(lǐng)導(dǎo)分別審批、簽字；部分重要規(guī)程由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門會審。審批完成后，分別送達有關(guān)操作單位、紀委監(jiān)察科、督察辦備查。

三是實施。《廉潔規(guī)程》編制、審批完成后進入實施階段，凡涉及規(guī)程規(guī)定事項的業(yè)務(wù)操作，一律按照規(guī)程規(guī)定流程進行操作。

四是考核。規(guī)程編制不符合國家法律法規(guī)和礦文件規(guī)定,或流程不合理無法操作，不按規(guī)程規(guī)定流程進行操作，追究編制人和審批人及崗位人員操作和監(jiān)督責任。

三、注重實效，扎實推進《廉潔規(guī)程》管理運作

1、明確責任。礦明確各專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、單位黨政正職和部門負責人是本專業(yè)和單位廉潔規(guī)程編制第一責任者，按照一崗雙責要求，負責《廉潔規(guī)程》編制工作。

2、嚴格監(jiān)督。紀檢、督察、工會、經(jīng)營考核部、人力資源部、財務(wù)部、辦公室、黨群工作部等部門根據(jù)各自職責，抓好日常監(jiān)督檢查和制度落實督導(dǎo)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理，并及時總結(jié)推廣先進經(jīng)驗。

3、加強考核。對落實《廉潔規(guī)程》實行每月一次考核，與績效掛鉤；每季由紀委進行一次覆蓋檢查，納入“六好”先鋒區(qū)隊、“六型”先鋒部室考核評比內(nèi)容；年底按百分制與全年收入掛鉤兌現(xiàn)，并作為評選各類先進依據(jù)。

四、成果轉(zhuǎn)化，創(chuàng)新管理給黨風廉政建設(shè)帶來新變化

《廉潔規(guī)程》管理工作的實施，實現(xiàn)了內(nèi)容、方法、形式三個方面創(chuàng)新，為黨風廉政建設(shè)帶來了三方面變化。

廉潔風險管理三方面創(chuàng)新：

一是內(nèi)容創(chuàng)新。把企業(yè)最容易發(fā)生問題的事項進行規(guī)范，實現(xiàn)了重要事項實施全過程控制，增強了針對性和實效性，從源頭上防止了違法違紀問題發(fā)生。

二是方法創(chuàng)新。《廉潔規(guī)程》管控對象與崗位廉潔風險防控對象實現(xiàn)重合，形成了重點突出、點面結(jié)合，全面覆蓋的防控網(wǎng)絡(luò)，使防控管理更加嚴密。

三是形式創(chuàng)新。重要事項防控管理以規(guī)程形式編制與實施，切合煤礦職工對類似安全規(guī)程認同認知心理。特別是區(qū)隊經(jīng)濟分配操作規(guī)程的實施，受到了廣大職工歡迎，職工說：安全作業(yè)規(guī)程管掙錢，分配規(guī)程管分錢，知道錢是怎么掙的，也知道是怎么分的，干起活來順心、有勁。

黨風廉政建設(shè)三方面變化：

第一，廉潔風險防控意識內(nèi)化于心。通過《廉潔規(guī)程》管理，深化了對權(quán)力監(jiān)督管理，使各級管理人員明確了各自崗位職責、潛在廉潔風險，做到了“從業(yè)有風險，防范除隱患”。

第8篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞 電網(wǎng)施工企業(yè) 內(nèi)控體系 國際業(yè)務(wù)風險 防控水平

一、背景介紹

近年來，A公司全面貫徹落實國家和行業(yè)風險內(nèi)控管控要求，并將相關(guān)成果創(chuàng)新應(yīng)用到電網(wǎng)施工企業(yè)，重點關(guān)注國際業(yè)務(wù)高風險領(lǐng)域和控制薄弱環(huán)節(jié)，通過建立國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，防范國際業(yè)務(wù)風險，實現(xiàn)管理突破與創(chuàng)新。

電網(wǎng)施工企業(yè)開展國際工程承包業(yè)務(wù)的歷史較長、規(guī)模較大，并針對國際業(yè)務(wù)中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業(yè)務(wù)管理模式，但尚未對國際業(yè)務(wù)風險開展全面識別與評估，對部分國際業(yè)務(wù)的特有風險仍缺乏有效控制方式，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（一）勞務(wù)方面

主要風險為部分境外施工人員無法取得勞務(wù)簽證，只能通過旅游簽證赴項目現(xiàn)場；外派人員的人身安全存在一定風險；對境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導(dǎo)致違反當?shù)胤ㄒ?guī)。

（二）工程管理方面

主要風險為項目所在國的法律法規(guī)對工程設(shè)計、施工安全、環(huán)境保護、施工質(zhì)量等管理要求有較大差異，易發(fā)生因違反法規(guī)而遭受處罰，甚至影響整個工程進度。

（三）合同管理方面

主要風險為各國合同法律法規(guī)有所差異，易發(fā)生因不熟悉當?shù)胤ㄒ?guī)而導(dǎo)致簽訂合同無法有效保護公司利益。

（四）信息溝通方面

主要風險為海外工程遇到緊急情況時，信息無法及時傳遞和響應(yīng)，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。

二、主要措施

組織開展國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測試、調(diào)研、訪談等方式深入查找國際業(yè)務(wù)流程中存在的風險因素、控制缺陷和管理薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化完善控制措施，從而建立滿足國際業(yè)務(wù)風險管理需要的內(nèi)部控制體系。

（一）收集國際業(yè)務(wù)風險信息，建立常態(tài)風險評估機制

國際業(yè)務(wù)施工地點遍布世界各地，各地法律法規(guī)、市場環(huán)境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業(yè)務(wù)面臨風險具有一定的特殊性。為準確識別國際業(yè)務(wù)面臨的各類風險，建立完善應(yīng)對措施，通過對國際分公司各級領(lǐng)導(dǎo)干部開展訪談、召開國際業(yè)務(wù)風險專題研討會，確認國際業(yè)務(wù)面臨的環(huán)境、技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)和信息溝通等5大類風險，重點關(guān)注稅收、勞務(wù)、工程設(shè)計、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產(chǎn)管理等8項重大風險，并針對重大風險制定有效的風險應(yīng)對策略和國際業(yè)務(wù)風險信息庫。

同時，為確保風險識別與應(yīng)對的全面性和時效性，規(guī)定從項目前期調(diào)研開始，由專人負責對新項目所在國家及地區(qū)的政治、宗教、文化、經(jīng)濟和工程管理要求等情況進行調(diào)研，并通過中國使領(lǐng)館、華人商會等信息渠道調(diào)查了解當?shù)貙嶋H情況，收集識別相關(guān)風險信息，評估風險影響和風險級別，編制上報風險評估報告，為有效管控國際業(yè)務(wù)風險奠定了基礎(chǔ)。

（二）梳理完善內(nèi)部控制措施，有效管控國際業(yè)務(wù)風險

針對國際業(yè)務(wù)面臨的各項特殊風險，構(gòu)建細化流程框架，并依據(jù)流程框架逐項建立控制措施。尤其對勞務(wù)管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點難點問題提出有效解決措施。

1.勞務(wù)管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據(jù)當?shù)刂伟箔h(huán)境情況，通過制定實施人員安全活動規(guī)定、開展安全知識培訓(xùn)、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強化境外勞務(wù)用工法律監(jiān)控，嚴格按照當?shù)胤ㄒ?guī)與勞務(wù)人員或與勞務(wù)派遣單位簽訂合同，必要時聘請當?shù)氐闹薪闄C構(gòu)對勞務(wù)合同進行起草或?qū)徍恕?/p>

2.工程管理方面。指定專業(yè)人員在項目前期開展項目所在地工程管理方面法律法規(guī)研究，優(yōu)化完善國際業(yè)務(wù)工程管理控制流程，嚴格執(zhí)行相關(guān)特殊規(guī)定，并加強監(jiān)督。

3.合同管理方面。聘請國際業(yè)務(wù)法律顧問嚴格審核與國外業(yè)主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內(nèi)容，必要時聘請項目所在地專業(yè)中介機構(gòu)審閱合同，并在項目所在國家或地區(qū)履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請當?shù)貙I(yè)中介機構(gòu)代為審閱，保障公司合法權(quán)益。

4.信息溝通方面。建立國際業(yè)務(wù)重大事項信息傳遞機制和重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案體系，明確突發(fā)重大事件范圍以及處理通報程序；重大突發(fā)事件處理完畢后，項目部門要編寫重大突發(fā)事件處理報告，并報公司總部備案。

（三）建立內(nèi)控監(jiān)督評價體系，強化國際業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)行

定期組織召開內(nèi)控缺陷整改工作會議，研究整改方案，明確整改責任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評價。同時，建立國際業(yè)務(wù)專項內(nèi)控評價機制，對國際業(yè)務(wù)重大風險和重要事項進行定期專項檢查評價，全程監(jiān)控重大事項的事前決策、事中執(zhí)行、事后評價及缺陷整改，有效督導(dǎo)國際業(yè)務(wù)各項流程規(guī)范執(zhí)行，不斷提升企業(yè)依法治企和規(guī)范經(jīng)營水平。

三、實施效果

（一）理順國際業(yè)務(wù)流程，有效規(guī)范國際業(yè)務(wù)管理

通過內(nèi)控體系建設(shè)，送變電等電網(wǎng)施工企業(yè)重新構(gòu)建了總部與國際分公司的管控關(guān)系和職責劃分，梳理出了一套兼顧施工企業(yè)管理特點和國外工程特殊要求的國際業(yè)務(wù)內(nèi)控操作規(guī)程，有效規(guī)范了國際業(yè)務(wù)管理。

（二）構(gòu)建國際業(yè)務(wù)風險防控體系，提升國際業(yè)務(wù)風險防控水平

根據(jù)國際業(yè)務(wù)風險信息庫、流程框架、內(nèi)部控制矩陣、流程圖、權(quán)限指引表等一系列工作成果，編印了《內(nèi)控流程手冊-國際業(yè)務(wù)分冊》和《授權(quán)管理手冊-國際業(yè)務(wù)管理分冊》，全面指導(dǎo)國際分公司業(yè)務(wù)開展，切實防范國際業(yè)務(wù)經(jīng)營風險。

（三）強化內(nèi)控體系自評價管理，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機制

建立健全電網(wǎng)施工企業(yè)內(nèi)控自評價機制，定期開展國際業(yè)務(wù)的內(nèi)控評價工作，梳理實際執(zhí)行中可能存在的業(yè)務(wù)缺陷，并針對性提出整改建議，督促整改建議落實，完善內(nèi)控閉環(huán)管理機制，持續(xù)提升國際業(yè)務(wù)風險防控能力和水平。

第9篇：資產(chǎn)管理風險點及防控措施范文

一、內(nèi)部審計與廉政風險的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計的工作職能

高校內(nèi)部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內(nèi)部審計工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計更多的是通過對高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進各單位和部門遵守國家財經(jīng)法規(guī)，廉政紀律，防范風險，推動高校事業(yè)發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風險，促進高校的各項事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計對廉政風險防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進一步改進和加強高等學(xué)校內(nèi)部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟活動，加大審計力度，全面開展高校內(nèi)部審計工作。目前，高校內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計、財務(wù)收支審計、基建修繕項目審計、科研經(jīng)費審計和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計。這些審計工作在廉政風險防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風險。以內(nèi)部審計為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設(shè)或?qū)Ξ斒氯诉M行思想教育，糾正方向，可以有效控制風險，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督和評價，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟活動及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設(shè)“小金庫”、違規(guī)發(fā)放津補貼等違規(guī)違紀問題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計可以在審計別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀檢監(jiān)察部門提供問題線索，也可以對紀檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風險分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢，不容忽視。私設(shè)“小金庫”、教育亂收費、設(shè)備采購、基建工程招標程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風險高發(fā)領(lǐng)域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風險點大致如下：

財務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標文件審核不嚴，造成采購的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標程序、工程質(zhì)量控制不嚴、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項、科研經(jīng)費的管理與使用工作不嚴，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費。

教學(xué)管理方面：評獎評優(yōu)、考試、成績管理等工作不嚴，造成對工作的評價不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評過程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費管理、獎助學(xué)金評審學(xué)生經(jīng)費審批、發(fā)放工作不嚴，違紀學(xué)生處理不公平。

形成這些風險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風險，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費、招生就業(yè)、物資采購等工作都是風險高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過大、各項工作的開展與社會各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對完善嚴謹?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風險防控

近年來，高校各項事業(yè)迅速發(fā)展，高?；窘ㄔO(shè)規(guī)模逐漸擴大，高校可調(diào)配的資源顯著增加，參與市場經(jīng)濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風險，高校內(nèi)部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計工作為抓手，加強廉政風險防控。

（一）以財務(wù)、基建、科研審計以抓手，發(fā)現(xiàn)問題線索

（1）財務(wù)收支審計方面。一要突擊盤點庫存現(xiàn)金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位財務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項目審計方面?；椖康膶徟⒄袠?、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監(jiān)督，控制風險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費審計方面。一要加強科研經(jīng)費預(yù)算審計，審查經(jīng)費編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項目，上級批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費的來源。根據(jù)經(jīng)費不同的取得來源，確定各自的審計重點。

（二）以內(nèi)部控制審計為抓手，提高風險管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標采購、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風險的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強內(nèi)部控制審計，一要將對被審計單位組織結(jié)構(gòu)及職責分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會議記錄等方面實施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標準，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創(chuàng)新改進內(nèi)部審計的程序與方法，提升審計質(zhì)量，綜合運用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計財務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進被審計單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強化風險管理。

（三）以經(jīng)濟責任審計為抓手，強化責任落實

經(jīng)濟責任審計一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強經(jīng)濟責任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準確、程序到位。立足被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。

通過審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財經(jīng)紀律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強化領(lǐng)導(dǎo)干部的責任落實。

（四）以審計結(jié)果落實為抓手，提高風險防控建設(shè)