內(nèi)控制度精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控制度范文

一、內(nèi)控制度的實施要與自身的特點相融合

（一）單位實施內(nèi)控不能把一些原有內(nèi)控制度和要求完全復(fù)制到工作中去，而要根據(jù)自身的實際情況和業(yè)務(wù)特點，靈活的加以運用。在實際工作中，現(xiàn)有好多的規(guī)章制度，內(nèi)控所要做的是要與其原有的制度進行融合。如果在原有基礎(chǔ)上進行疊加，就會造成很多重復(fù)工作，增加了內(nèi)控實施的成本，降低了內(nèi)控實施的效率。

在實際管理工作中，各單位與經(jīng)濟實體都有自己不同的業(yè)務(wù)模式和商業(yè)模式，內(nèi)控體系的構(gòu)建也要在充分理解管理運營模式的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實際情況，把握單位運營，業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點，制定適合本行業(yè)流程的內(nèi)控管理制度與環(huán)節(jié)。

（二）工作中，理論指導(dǎo)實際，要將控制制度落實到實處。每年要定期組織內(nèi)控測評，依據(jù)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，根據(jù)定期測評結(jié)果，重新完善、梳理和修訂本單位經(jīng)營項目、運營、質(zhì)量、財務(wù)等各方面的管理規(guī)章，使單位的經(jīng)營風(fēng)險為零。在單位內(nèi)部，對各部門流程與程序運作進行設(shè)定控制點監(jiān)督，做好流程與程序的內(nèi)部控制管理制度，完善單位的風(fēng)險管理體系。

二、內(nèi)控制度的環(huán)境建設(shè)要全員參與

（一）要使內(nèi)控管理有效，必須從改善經(jīng)濟單位內(nèi)部環(huán)境著手。注重加強內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控理論的樹立和強化，培育全員內(nèi)控意識，加強內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。

（二）內(nèi)控建設(shè)是全員工程，需要全體員工來共同參與，不是一兩個部門，只有領(lǐng)導(dǎo)層參與那么簡單。高效的內(nèi)控要使員工有認同感，如果沒有大家的認同，內(nèi)部員工就會多一些抱怨，執(zhí)行不到位，使得管理與執(zhí)行脫節(jié)，造成‘兩張皮’的現(xiàn)象。實際執(zhí)行過程中，要充分利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并逐步予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的控制方法與體系。

（三）實施單位內(nèi)部管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化。用這種“鏈條式的鏈接管理辦法”環(huán)環(huán)相扣，使各單位各部門在工作中互相監(jiān)督，讓工作有章可循，這樣可以使全體員工參與到日常的內(nèi)控建設(shè)中，有效的促進單位風(fēng)險管理工作的開展，提升員工的主人翁意識。

（四）在內(nèi)控制度建設(shè)過程中，財務(wù)過程的公正透明和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實可靠，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一。單位經(jīng)濟運營狀況的好壞，是通過一系列的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)報表來體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類財務(wù)審批數(shù)據(jù)，是反映單位運營問題、發(fā)現(xiàn)管理環(huán)節(jié)上存在的不足，并提前預(yù)警、量化、風(fēng)險效果的數(shù)字權(quán)威，是我們參考運營未來的重要依據(jù)。

（五）全面預(yù)算管理費用分析工具、財務(wù)流程監(jiān)控、集中式財務(wù)管理等手段，都是經(jīng)濟單位用來加強對財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)過程管控方式的一種重要途徑。當今的經(jīng)濟管理市場，競爭激烈，內(nèi)部控制尤為重要。管理層及財務(wù)管理工作已不僅僅是校對財務(wù)報表那么簡單，需要對整個運營情況進行深入了解，分級預(yù)算，實施有序分析及管控。

目前大多數(shù)單位財務(wù)體系已經(jīng)或即將開始進行信息化建設(shè)，財務(wù)過程管理正在朝著全自動化、全流程化的方向發(fā)展。財務(wù)過程的內(nèi)控體系，也正在由事后分析轉(zhuǎn)向事前、事中控制，各類財務(wù)軟件也在不斷地升級與開發(fā)出來，這些都將大大的增強單位內(nèi)控制度的執(zhí)行能力。當今的經(jīng)濟管理市場，競爭激烈，內(nèi)部控制尤為重要。管理層及財務(wù)管理工作已不僅僅是校對財務(wù)報表那么簡單，還需要對整個運營情況進行深入了解、監(jiān)督，分級預(yù)算，實施有序分析及管控。

三、內(nèi)控制度勢在必行

在財務(wù)內(nèi)控體系中，風(fēng)險分析是很重要的一環(huán)。不同的單位風(fēng)險點不同，要針對自己單位的風(fēng)險特點，采取不同的控制措施及方法，才能有效的防范及控制經(jīng)營風(fēng)險。

第2篇：內(nèi)控制度范文

一、加強“軟控制”，樹立全員控制意識

內(nèi)部控制是對人、財、物、事的管控，只有管好人，才能管好財、物、事。“軟控制”正是關(guān)注人的控制方法。美國全國虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）的《內(nèi)部控制——整體框架》提出在控制環(huán)境中應(yīng)加強“軟控制”，強調(diào)行為控制的重要性，諸如信任、道德、忠誠、培育關(guān)系以及有效的領(lǐng)導(dǎo)力等?！坝部刂啤睂Ω咝Ｌ岣咝首饔貌⒉幻黠@，而“軟控制”正好能彌補其局限性，通過人的干預(yù)，諸如領(lǐng)導(dǎo)力、行為、能力以及高度的價值觀促使效率性目標的實現(xiàn)。

高校內(nèi)控規(guī)范的實施需要全體師生和員工的支持和參與，每位師生員工既是內(nèi)部控制的主體又是內(nèi)部控制的客體，既要對所負責的工作實施控制，又要接受他人控制和監(jiān)督。因此，高校加強“軟控制”應(yīng)以人為本，激發(fā)人的工作激情和創(chuàng)造性，約束人的趨利傾向，化解與人有關(guān)的風(fēng)險，從而建立與高校健康發(fā)展相聯(lián)系的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上提高內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

高校加強“軟控制”還應(yīng)重視內(nèi)部控制意識、管理風(fēng)格、管理哲學(xué)、校園文化的營造?！兑?guī)范》中明確規(guī)定：“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。”這一規(guī)定旨在促使高校校級領(lǐng)導(dǎo)樹立內(nèi)控責任意識，牽頭做好內(nèi)控規(guī)范的組織實施，帶頭執(zhí)行好內(nèi)控規(guī)范，嚴格按制度辦事，增強制度的權(quán)威性，實現(xiàn)從“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變。

積極開展內(nèi)控宣傳和培訓(xùn)工作，讓內(nèi)控的理念深入人心，形成重視風(fēng)險防范意識、強化責任意識的內(nèi)控文化，營造“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。讓內(nèi)部控制在校內(nèi)從上而下得到貫徹執(zhí)行，中層領(lǐng)導(dǎo)不能只起到“二傳手”的作用，具體經(jīng)辦人員要熟悉業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)標準形成條件反射，建立統(tǒng)一的行為模式和工作氛圍切實規(guī)范內(nèi)部行為。

二、強化監(jiān)督管理，落實考核評價機制

內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，不僅靠制度保障和各部門及相關(guān)人員的自主執(zhí)行，還必須強化事中監(jiān)督、事后評價及責任追究。

1.建立合理的內(nèi)外部監(jiān)督機制。一是以“查”為主的內(nèi)部監(jiān)督。首先，在財務(wù)部門設(shè)立內(nèi)部稽核崗，對每個崗位、各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，內(nèi)部稽核可以在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)一個具有相應(yīng)職務(wù)的專業(yè)崗，配備責任心強、工作能力全面的人員擔任，并納入常態(tài)化管理，將監(jiān)督過程和結(jié)果定期直接反饋給財務(wù)部門負責人；其次，以現(xiàn)有的內(nèi)部審計、紀檢部門為基礎(chǔ)，開展以內(nèi)部控制為主體的專項審計；再次，完善信息公開制度，增強預(yù)算公開透明度，提高輿論監(jiān)督力度。二是以“補”為主的外部監(jiān)督。一方面應(yīng)借助以上級主管部門政府審計為主導(dǎo)的外部監(jiān)督力量。依靠政府的權(quán)威性，按照有關(guān)的法律法規(guī)促使高校規(guī)范內(nèi)部控制制度的制定和有效實施。另一方面通過聘請社會中介審計機構(gòu)，依靠其審計的獨立性，站在公正的立場，對高校內(nèi)部控制進行測試評價，針對薄弱環(huán)節(jié)或容易出現(xiàn)控制缺陷的環(huán)節(jié)，及時提出整改意見并幫助其改正、完善。

第3篇：內(nèi)控制度范文

本文選題旨在討論內(nèi)部控制制度的建設(shè)和企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，探究兩者相關(guān)性，提出預(yù)測并控制財務(wù)風(fēng)險的相應(yīng)措施，完善企業(yè)的披露制度和治理體系。

（一）財務(wù)風(fēng)險

在經(jīng)營過程中，每個企業(yè)都有對于未來的預(yù)期，一旦未來經(jīng)濟狀況與當前的預(yù)期發(fā)生了偏差，就產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。在狹義層面上，財務(wù)風(fēng)險就是指在企業(yè)的經(jīng)營過程中，有可能會發(fā)生財務(wù)損失。這種因素往往是由負債造成的。在廣義層面上，財務(wù)風(fēng)險就是經(jīng)營活動帶來的風(fēng)險，其中包括投資風(fēng)險、股利分配風(fēng)險等。1994年，向德偉在《論財務(wù)風(fēng)險》一文中指出，[2]從經(jīng)濟學(xué)層面出發(fā)，財務(wù)風(fēng)險屬于一種微觀的經(jīng)濟風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險將企業(yè)的所有風(fēng)險以貨幣化形式展現(xiàn)出來。

財務(wù)風(fēng)險受到多方面因素的影響。企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境的組成、成本結(jié)構(gòu)的改變等都能造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；其次，宏觀環(huán)境中政府的干預(yù)也能造成財務(wù)風(fēng)險，除此之外，新技術(shù)的涌現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品競爭能力不斷改變，這些也是構(gòu)成財務(wù)風(fēng)險的影響因素。綜上所述，造成財務(wù)風(fēng)險的因素多種多樣且很難預(yù)測。

（二） 企業(yè)內(nèi)控制度

內(nèi)部控制的定義在理論界有許多爭議。當前最為經(jīng)典的是美國準則委員會做出的定義：“內(nèi)部控制是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，為了保證經(jīng)營活動效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標在企業(yè)內(nèi)部實行的管理、組織與調(diào)節(jié)?！?008年，我國財政部也做出趨同的內(nèi)控概念：“內(nèi)部控制，是指為了完成企業(yè)的既定目標，所實施的貫穿整個企業(yè)，上到企業(yè)董事會，下到基層員工的管理工作。”

一個有效的內(nèi)控制度通常需要包含以下五個要素：

1.內(nèi)部環(huán)境。若把內(nèi)控制度比作大樓，那么控制環(huán)境則是地基。控制環(huán)境大體上包括企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、權(quán)責分配，文化環(huán)境等。

2.評估風(fēng)險。是指企業(yè)及時分析達到目標時可能發(fā)生風(fēng)險，準確辨認發(fā)生的變化和該變化的影響。

3.控制措施。是指企業(yè)根據(jù)對風(fēng)險的預(yù)測與評估，做出一定的反應(yīng)，制定相應(yīng)的措施來應(yīng)對，把風(fēng)險帶來的損失降低到最小。

4.溝通信息。指在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中要建立一定的信息系統(tǒng)，準確掌握信息，做到企業(yè)自身、企業(yè)與外部的信息溝通準確及時。

5.監(jiān)督。內(nèi)部控制的系統(tǒng)需要一定的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的空白與缺陷，調(diào)整人員部署，以保證內(nèi)控制度的有效運行。[3]

內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中大體上有如下幾個作用：

1.提高信息的準確性。建立有效的內(nèi)控制度可以做到信息資料安全可靠。

2.維護企業(yè)經(jīng)營的合理合法性。有效的內(nèi)控制度可以杜絕舞弊事件，監(jiān)督各項操作的合法性。

3.保護各項財產(chǎn)的安全性。各項資源、財產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)管企業(yè)各項財產(chǎn)的流入、保管、流出等，避免貪污、私用濫用的行為。

4.為審計工作提供資料。有效的內(nèi)控制度可以提供有效準確的信息，給審計工作奠定了一定的基礎(chǔ)。

（三）內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

財務(wù)風(fēng)險一般具有兩類成因：一種是由于企業(yè)管理中具有漏洞，管理者濫用私等現(xiàn)象，另一種是日常財務(wù)活動中產(chǎn)生的不確定性。前者要明確權(quán)責劃分，后者要優(yōu)化資金運轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)。但無論是上述哪類財務(wù)風(fēng)險的防范，都屬于企業(yè)的內(nèi)控制度，所以企業(yè)內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險具有緊密的關(guān)系。下面列舉了幾個內(nèi)控制度與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系：

1. 兩者目標相同。即都是為了防范風(fēng)險，利于企業(yè)健康的經(jīng)營發(fā)展。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理是內(nèi)控制度的重要依據(jù)。財務(wù)風(fēng)險的管理進行一定的延伸后就會成為企業(yè)內(nèi)控制度。當前企業(yè)所預(yù)測的風(fēng)險越大，在制定內(nèi)部控制制度的時候就要越謹慎，對針對的特定部門、特定環(huán)節(jié)要予以重視。

3.完善的內(nèi)控制度是企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的前提。完善的內(nèi)部控制制度可以維護良好的企業(yè)環(huán)境、保證各項經(jīng)營活動有序進行。

（四）內(nèi)控制度的現(xiàn)狀與改進對策

在當前，很多企業(yè)并沒有對內(nèi)控制度設(shè)計引起重視，缺乏有效內(nèi)控機制。大多企業(yè)的內(nèi)控制度都存在很多缺陷：企業(yè)的會計人員職業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)不到位，內(nèi)審環(huán)節(jié)有漏洞，收付環(huán)節(jié)舞弊現(xiàn)象嚴重等。為了提高企業(yè)內(nèi)控制度的效率，加強對財務(wù)風(fēng)險的管理，提出以下改革對策：

1. 完善內(nèi)控制度中的監(jiān)督體系。要保證監(jiān)督部門具有一定的獨立性，獨立于實施內(nèi)控制度的部門。要對企業(yè)專項的資金，投資固定資產(chǎn)等重點項目進行重點監(jiān)督，并且要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，定期修訂完善監(jiān)督程序與制度，使財務(wù)人員、監(jiān)督人員做到有章可循。

2.建立并維護健康的內(nèi)控環(huán)境。完善的內(nèi)控制度都要建立在健康的內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)上，在優(yōu)化控制環(huán)境上我們可以采取如下措施：首先，要優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，明確企業(yè)的權(quán)責分配，避免出現(xiàn)問題時來回踢足球的現(xiàn)象。其次，優(yōu)化企業(yè)的財產(chǎn)制度，清晰的財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度有利于企業(yè)劃分責任，科學(xué)管理。最后，建立濃厚的內(nèi)部控制文化，強調(diào)員工之間的溝通，只有被廣大的員工認同支持，才能減少內(nèi)控制度實施的阻礙，加強內(nèi)控制度的效率。

3.加強企業(yè)對于資金的管理。首先，要對企業(yè)的各項資產(chǎn)購買、保管、銷毀進行及時的登記，設(shè)立完善的資產(chǎn)保護機制，對企業(yè)資產(chǎn)的記錄要交由專門的人或部門保管，防止記錄的損壞被盜等等。[4]其次，要對企業(yè)資產(chǎn)進行定期的清點，并且設(shè)定專人來監(jiān)管資產(chǎn)的清點，對缺損報廢的資產(chǎn)及時查明原因，找出責任人，扼制企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險。最后，對企業(yè)專項資金的審批程序要進行完善與改革，專項資金的申請、審核、批準、下發(fā)都要遵循一定的程序，對于大額度的資金審批要及時報告上級部門，多部門一起審批，嚴格控制資金的流轉(zhuǎn)，防止徇私舞弊。

第4篇：內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：貨幣資金內(nèi)部控制制度

隨著企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險日益增加，如何辨別、分析、防范和控制風(fēng)險，建立健全的企業(yè)資金內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為必然趨勢。

一、貨幣資金的定義及特點

貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中停留在貨幣形態(tài)的資金，是資產(chǎn)的重要組成部分，是流動性較強的一種資產(chǎn)，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和較高的控制風(fēng)險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實際，設(shè)計一套切實可行的貨幣資金控制制度和核算方法，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制對加強單位經(jīng)營管理、保護單位財產(chǎn)安全、保證單位會計信息真實完整等具有積極的促進作用。

二、貨幣資金內(nèi)部控制目標

內(nèi)部控制目標是單位建立健全內(nèi)部控制制度的根本出發(fā)點。貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達到以下目標：第一，貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保單位庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。第二，貨幣資金的完整性。檢查單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占單位收入的違法行為。第三，貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金的取得、使用是否符合國家法規(guī)，手續(xù)是否齊備。第四，貨幣資金的效益性。合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益。

三、建立貨幣資金內(nèi)部控制制度

1、實行崗位分工制度

單位應(yīng)當配備合格的會計人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法，客觀公正。單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、相互制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁由一人（包括出納及其他會計人員）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員對不符合規(guī)定和手續(xù)的收支業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。對涉及貨幣資金管理和控制業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，以相互牽制、相互監(jiān)督。

2、堅持預(yù)算控制制度

編制資金預(yù)算控制旨在對企業(yè)一定時期貨幣資金的流入和流出進行統(tǒng)籌安排。資金預(yù)算編制是否準確直接影響到企業(yè)貨幣資金流轉(zhuǎn)是否暢通，影響到貨幣資金的利用效益，乃至企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，要加強貨幣資金預(yù)算的可靠性控制，避免或減少預(yù)算編制的主觀性和隨意性。

貨幣資金預(yù)算編制和貨幣資金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開，以便更有力地控制貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金預(yù)算編制后，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)認真監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預(yù)算進行比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來調(diào)查實際的收支結(jié)果。如我單位每月初編制資金預(yù)算，通過每周做資金周報來分析差異原因，又通過每日做資金日報來監(jiān)督資金狀況。

3、堅持授權(quán)批準制度

單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。貨幣資金的收入實行科目負責制，由會計人員（非出納人員）逐筆審核、簽收、登記、制單，無誤后交出納人員辦理現(xiàn)金、銀行收款手續(xù)，退票時出納人員應(yīng)及時通知有關(guān)會計人員沖帳，將票證退還繳款單位。月末會計人員應(yīng)與有關(guān)收款部門核對收款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。貨幣資金支出實行授權(quán)批準制度，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員辦理付款憑證，業(yè)務(wù)部門主管審批，本單位主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總會計師審批，財務(wù)部長審批，科目負責人審核，出納人員從本單位的開戶外部銀行賬戶中辦理銀行付款業(yè)務(wù)。審核人、經(jīng)辦人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批經(jīng)辦，對于超越審批權(quán)限的，有權(quán)拒絕辦理。4、內(nèi)部銀行控制制度

內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標的有效手段。但是這種制度在企業(yè)的實踐發(fā)展還不平衡，一些企業(yè)只是停留于內(nèi)部資金調(diào)度的功能，對控制企業(yè)內(nèi)部資金流量、流向、流程的功能并沒有應(yīng)有的重視。如果內(nèi)部銀行對集中起來的資金使用缺少有效的控制，就可能導(dǎo)致重大投資的失誤。

5、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)保管，由銀行出納人員負責各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的工作，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失被盜用。同時，單位也要加強預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由會計人員（非出納人員）專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

6、實行內(nèi)部稽核制度

各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機構(gòu)或人員的工作職責，定期或不定期地進行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。

7、加強貨幣資金的安全保衛(wèi)工作

第5篇：內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：學(xué)校 內(nèi)部控制 戰(zhàn)略目標 財務(wù)管理

一、學(xué)校內(nèi)部控制工作中可能存在的問題分析

（一）會計工作力度不夠，會計制度的執(zhí)行效力較低

內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容之一就是會計控制，會計控制包括會計組織機構(gòu)的設(shè)置和會計權(quán)責的明確，內(nèi)部控制需要制定明確的會計控制目標，并要根據(jù)內(nèi)部控制工作的實際要求對會計控制目標進行分解，會計控制工作的質(zhì)量和效率受到會計人員素質(zhì)和制定完善程度的影響。部分學(xué)校由于內(nèi)部控制制度不夠完善，而且會計制度的執(zhí)行效率和質(zhì)量較差，也沒有根據(jù)內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)情況對會計控制工作進行績效考核，獎懲工作沒有落實到實處，因此會計控制工作質(zhì)量較差。雖然部分學(xué)校對會計控制工作給予了足夠的重視，但是沒有將相關(guān)崗位進行分離，會計崗位設(shè)置重疊等現(xiàn)象嚴重，會計工作缺乏有效的內(nèi)部環(huán)境。

（二）內(nèi)部控制制度呆板，靈活性較差

根據(jù)目前較多學(xué)校的內(nèi)部控制工作的實際情況來看，內(nèi)部控制工作的重心往往集中于財務(wù)內(nèi)部控制工作上，而忽視組織運行效率和行政內(nèi)部控制工作的重要性，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作不全面，內(nèi)部控制制度缺乏全面性和普適性。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作沒有根據(jù)實際需要制定，忽視了內(nèi)部控制工作的實際情況，內(nèi)部控制制度難以靈活適應(yīng)內(nèi)部控制環(huán)境的變化，因此內(nèi)部控制制度的靈活性較差，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量不高。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部控制工作過分重視財務(wù)資金管理， 忽視了內(nèi)部控制工作的其他環(huán)節(jié)對整體內(nèi)控工作的影響，內(nèi)部控制工作中存在嚴重的短板效應(yīng)。

（三）忽視了內(nèi)部審計工作的作用和職能

學(xué)校不同于一般的經(jīng)濟組織，它具有自身的特性，其經(jīng)營管理的主要目的就是提高社會總體福利水平，是我國教育事業(yè)的重要組成部分。部分學(xué)校因為自身特殊性而忽視內(nèi)部控制的重要性，沒有重視內(nèi)部審計工作對內(nèi)控質(zhì)量提升的作用。其次，部分學(xué)校的內(nèi)部審計沒有得到充分的重視，內(nèi)部審計工作往往由臨時人員擔任，內(nèi)部審計工作的專業(yè)性不強，缺乏審計專業(yè)知識，因此審計工作質(zhì)量難以得到保障。再者，部分學(xué)校的內(nèi)部審計工作沒有完善的監(jiān)督機制對其進行監(jiān)督控制，缺乏完善的監(jiān)督制度，對審計的獨立監(jiān)督不到位，公正的職能難以得到充分的重視，因此內(nèi)部審計工作沒有得到規(guī)范。

二、學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)對策分析

（一）提高員工隊伍素質(zhì)，保證內(nèi)部控制質(zhì)量

內(nèi)部控制制度的落實離不開員工的基礎(chǔ)工作，因此，學(xué)校教職工的素質(zhì)尤為重要。在構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制制度的過程中，學(xué)校應(yīng)該定期或不定期對學(xué)校教職工進行培訓(xùn)，更新教職工意識，提高教職工專業(yè)素質(zhì)，使學(xué)校內(nèi)控相關(guān)員工隊伍具備效益分析以及成本管控能力，要按照崗位要求，將不同素質(zhì)的工作人員進行合理分配，對于專業(yè)性強的崗位還應(yīng)該考慮考核選拔。同時，在提升員工隊伍素質(zhì)的過程中，學(xué)校還應(yīng)該強化員工的職業(yè)道德建設(shè)，避免因為個人因素導(dǎo)致的違法違規(guī)現(xiàn)象。

（二）強化業(yè)務(wù)流程控制

學(xué)校業(yè)務(wù)包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)也包括非經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在內(nèi)控制度強化的過程中，應(yīng)該著力強化業(yè)務(wù)流程的控制。例如，在教育事業(yè)收入業(yè)務(wù)中，可以運用收費管理人員、出納、會計共同經(jīng)手的方式。在收費時，將學(xué)生繳費信息錄入學(xué)費管理系統(tǒng)，機制票據(jù)一式兩份交由學(xué)生，由學(xué)生持有票據(jù)，到會計處制單繳費，出納人員按照票據(jù)進行收款，再由學(xué)生持票到收費管理人員處進行蓋章確認，出納人員再將當天學(xué)生繳費匯總表與財會部門進行核對，核對無誤后進行會計登賬。運用這種方法，可以實現(xiàn)三方互相制約，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，達到制約控制目的。

（三）強化學(xué)校資產(chǎn)控制

學(xué)校資產(chǎn)屬性一般為國有資產(chǎn)，強化資產(chǎn)管理不僅是學(xué)校管理需要，更是保障國有資產(chǎn)安全的需求。在強化資產(chǎn)控制過程中，可以將資產(chǎn)分為實物資產(chǎn)及非實物資產(chǎn)進行控制。其中，非實物資產(chǎn)包括貨幣、應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他款項等，要在非實物資產(chǎn)中實現(xiàn)明確的責任落實，定期分析資產(chǎn)狀況，及時催收賬款，防止呆賬壞賬的形成。實物資產(chǎn)也被稱為固定資產(chǎn)，在強化固定資產(chǎn)控制時，學(xué)校可以制定明確的固定資產(chǎn)控制程序，明確部門職責，嚴格按照固定資產(chǎn)處理規(guī)范進行固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、報廢等程序，并進行定期清查，強化稽核工作。

（四）加強制度建設(shè)，明確會計責權(quán)

學(xué)校要強化制度建設(shè)，而且要重視制度建設(shè)工作。首先，國家相關(guān)部門應(yīng)該不斷完善會計法規(guī)，完善會計控制制度，做好內(nèi)部控制工作的配套制度建設(shè)，以便為充分發(fā)揮會計的作用提供必要的制度環(huán)境。其次，學(xué)校部門應(yīng)該重視會計人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，提高會計工作人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)知識，并根據(jù)內(nèi)部控制工作要求對會計從業(yè)人員的行為進行規(guī)范和約束，同時還應(yīng)該明確會計人員的職責，并在不違反國家制度控制制度前提下建立健全內(nèi)部控制制度。再者學(xué)?？梢越梃b同類學(xué)校內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗，并結(jié)合本校的實際內(nèi)部控制工作情況來優(yōu)化內(nèi)控機制，進而提高內(nèi)控工作質(zhì)量和效率。

（五）強化監(jiān)督制約機制

首先，要建立健全的內(nèi)部控制機制，要利用科學(xué)手段疏通管理流程，自上而下傳達內(nèi)部控制管理的理念和決策，將制度鑲嵌在學(xué)校文化意識當中；其次，要建立崗位分離制約機制，將管理活動中的決策設(shè)計者、政策執(zhí)行者以及監(jiān)督管理者分離，例如，要將學(xué)校教學(xué)院、系的職能部門工作權(quán)限在制度上做出明確規(guī)定，拒絕辦理越權(quán)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)相互獨立與相互制約監(jiān)督的結(jié)合；最后，要強化內(nèi)部審計部門的作用，提高審計部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督和鞭策水平。

參考文獻：

第6篇：內(nèi)控制度范文

經(jīng)濟的快速發(fā)展凸顯了石油在能源中的重要地位，新時期國家這對石油的需求越來越大，加上現(xiàn)今市場環(huán)境的開放性和信息化，還有燃油費改革等因素對石油企業(yè)的內(nèi)部審計和管理控制提出了更高的要求。目前我國許多石油企業(yè)已經(jīng)建立了基本完整的內(nèi)控制度，但是欠科學(xué)完善，導(dǎo)致了成本增多、會計信息缺乏真實性、資金嚴重流失和違規(guī)投資等現(xiàn)象的發(fā)生，如何進一步完善石油企業(yè)內(nèi)控制度，加強企業(yè)內(nèi)部審計和管理控制成為了企業(yè)管理的關(guān)鍵。本文探討了石油企業(yè)內(nèi)控制度的作用和必要性，分析目前內(nèi)控制度建設(shè)中的問題和不足，提出了加強企業(yè)文化建設(shè)、建立健全企業(yè)管理和監(jiān)督體系、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和建立權(quán)責分派體系等對策來加強和完善石油企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。

一、石油企業(yè)內(nèi)控制度概述

（一）石油企業(yè)內(nèi)控制度的作用和必要性

隨著國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對石油的需求量不斷增大，石油承擔著在維持目前的生產(chǎn)模式的基礎(chǔ)上增大石油產(chǎn)量的重任。這往往迫使石油企業(yè)增大投資的金額和規(guī)模，如果企業(yè)內(nèi)控制度不完善就會導(dǎo)致產(chǎn)量不穩(wěn)定。油田不同于普通企業(yè)，它投資開發(fā)的周期長，資金技術(shù)密集，建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度具有重要的作用。建立企業(yè)內(nèi)控制度，可以對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的活動資金進行體系化的預(yù)算管理，這樣既能對資金的運作流程進行規(guī)范的管理，提高企業(yè)的資金利用率，避免不必要的風(fēng)險，又能夠保證石油產(chǎn)量的穩(wěn)定增長。內(nèi)控制度在石油企業(yè)經(jīng)營管理中的位置相當于一個安全程序，能夠和企業(yè)的管理形成良性循環(huán)。所以加強和完善石油企業(yè)自控制度是石油企業(yè)加強管理的必然要求。

（二）石油企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題

石油企業(yè)的發(fā)展帶動了企業(yè)管理體制的轉(zhuǎn)型，目前，我國石油企業(yè)的內(nèi)控制度的建設(shè)基本完成，初步建立了包括風(fēng)險評估、信息與溝通、環(huán)境控制、活動控制和監(jiān)督等在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。它本身就存在許多不足之處，再加上石油企業(yè)的管理層不夠重視，企業(yè)文化建設(shè)薄弱和監(jiān)督不嚴格等原因，很多問題在運行的過程中逐漸顯現(xiàn)出來。

第一，與企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)的法律法規(guī)不健全。我國在這方面的立法尚不成熟，使得內(nèi)控制度無法有效地同企業(yè)的實際情況相結(jié)合，制約了內(nèi)部審計制度的建立和發(fā)展，反過來也會導(dǎo)致相關(guān)法律和制度得不到貫徹和執(zhí)行。第二，內(nèi)控力度不夠，成本高，加大了石油企業(yè)在經(jīng)營過程中的風(fēng)險。采購環(huán)節(jié)的職責分工不明、賬務(wù)審查不嚴、存貨發(fā)出手續(xù)不完善、對賬不及時等都是內(nèi)控不嚴的表現(xiàn)，這會造成庫存貨物得不到及時有效的處理，造成一定的經(jīng)濟損失。第三，對內(nèi)控制度的認識存在誤區(qū)。主要表現(xiàn)在企業(yè)不重視，認為內(nèi)部控制不必要，要么對內(nèi)部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制當成內(nèi)部控制的目的。這給內(nèi)控工作的開展增加了難度。最后就是員工對新興的內(nèi)控制度不夠理解導(dǎo)致在建設(shè)內(nèi)控制度的過程中走彎路走錯路。

二、完善石油企業(yè)內(nèi)控制度的對策

（一）提高對內(nèi)控制度的全面認識，增加認同感

石油企業(yè)中的大部分領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部審計的認識具有片面性，對經(jīng)濟效益的過分重視導(dǎo)致了對企業(yè)內(nèi)控制度的重要性的忽視。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)， 需要企業(yè)各級管理者從精神上認同和重視企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)。只有在理念上認同內(nèi)控制度，才能將它真正落實到行為和活動當中去，實踐中獲得的經(jīng)驗反過來又可以促進內(nèi)控制度的建立和完善。

（二）注重石油企業(yè)文化的建設(shè)，為內(nèi)控制度的完善創(chuàng)造良好的環(huán)境

企業(yè)文化是企業(yè)凝聚力的重要表現(xiàn)，要提高企業(yè)的競爭力和凝聚力，就必須注重企業(yè)文化的建設(shè)。首先，領(lǐng)導(dǎo)者要注重自身素質(zhì)的提高，領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)的風(fēng)向標和掌舵人，決定了企業(yè)文化發(fā)展的內(nèi)容和方向。其次要培養(yǎng)企業(yè)人員的團隊精神和協(xié)作精神。良好的企業(yè)文化可以為內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善創(chuàng)造良好和諧的氛圍環(huán)境，推動內(nèi)部控制制度的順利實施。

（三）建立健全石油企業(yè)的內(nèi)部審計制度，加強預(yù)算管理和監(jiān)督

要完善石油企業(yè)自控制度的建設(shè)，就要建立健全其內(nèi)部審計制度，加強預(yù)算管理和監(jiān)督。預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一，它可以對企業(yè)內(nèi)部資金的流向進行預(yù)警和控制，避免不必要的損失，所以必須規(guī)范資金預(yù)算管理和反饋制度。此外還要加強對內(nèi)控制度實施情況的監(jiān)督管理，注重內(nèi)部審計的全面性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的漏洞并提出建設(shè)性意見，提高內(nèi)控水平。

（四）建立權(quán)責分派體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分派體系是石油企業(yè)內(nèi)部控制的載體，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)要求完善規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督的流程框架，保證一項業(yè)務(wù)有兩個或兩個以上的部門合作完成，但是要明確規(guī)定各部門的權(quán)力和職責，避免出現(xiàn)重疊、分工不明、權(quán)力真空等情況。此外，石油企業(yè)的內(nèi)部控制不僅僅是加強對企業(yè)內(nèi)部事物的控制，還包括對人的控制。每一項制度的落實都需要人來完成，所以提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)是企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的必然要求。

結(jié)束語

加強內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的關(guān)鍵，尤其是石油企業(yè)。我國大多數(shù)石油企業(yè)屬于大型國企，地位超然，所以加強和完善石油企業(yè)內(nèi)控制度顯得尤為重要，企業(yè)的管理層應(yīng)當對內(nèi)控制度對企業(yè)運營管理的重要性有全面清醒的認識。除此之外，還可以通過大力建設(shè)石油企業(yè)文化，建立健全企業(yè)的內(nèi)部審計和監(jiān)督管理制度等方式來完善內(nèi)控制度，提高管理水平，彌補內(nèi)控制度中存在的問題和不足。最重要的一點就是要將內(nèi)控制度和實際聯(lián)系起來，在實際建立和運行的過程中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)不斷完善。

參考文獻

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第7篇：內(nèi)控制度范文

關(guān)鍵詞：國有農(nóng)場 內(nèi)控制度 存在問題 整改措施

我國內(nèi)控制度的起步比較晚，和很多發(fā)達國家相比仍然存在很大差距，到目前為止國有農(nóng)場還沒有實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，導(dǎo)致國有農(nóng)場的產(chǎn)權(quán)比較模糊，使得國有農(nóng)場內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力一直得到提高。而且國有企業(yè)和普通的商業(yè)企業(yè)有本質(zhì)的區(qū)別，使得內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行難度大大增加。國有農(nóng)場在經(jīng)營和發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險也逐步增加，造成巨大的經(jīng)濟損失。

一、國有農(nóng)場內(nèi)控制度存在的問題

（一）內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性和連貫性

如果一個企業(yè)的內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性和連貫性，就會導(dǎo)致內(nèi)控制度的價值和作用得不到充分的利用和實現(xiàn)，國有農(nóng)場屬于國有農(nóng)業(yè)企業(yè)，不但具有國有企業(yè)的優(yōu)勢，也有傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)的弱勢，農(nóng)場的占地面積比較廣，所以我國大多數(shù)的農(nóng)場都處于偏遠地區(qū)，自然條件比較惡劣，相比于其他國有企業(yè)國有農(nóng)場的基礎(chǔ)比較差，同時還具有一定社會職能，承擔的經(jīng)濟負擔比較重，同時國有農(nóng)場的盈利能力比較低。在這樣的基礎(chǔ)上，急需內(nèi)控制度來促進國有農(nóng)場順利發(fā)展和運行。但是在實際的應(yīng)用過程中，雖然很多國有農(nóng)場也建立了內(nèi)控制度，都普遍存在缺乏科學(xué)性和連貫性，甚至有的企業(yè)為了獲得更大的經(jīng)濟效益，在發(fā)展和運行過程中往往重視經(jīng)營利益，輕視內(nèi)控管理。而我國有農(nóng)場管理人員的自我約束能力比較差，即便是國有農(nóng)場制定了內(nèi)控管理制度，但也沒有落實到實際行動中，使得內(nèi)控制度失去了原來作用和價值。還有的國有農(nóng)場比較重視事后控制，沒有把內(nèi)控制度貫徹在企業(yè)發(fā)展和運行的事前、事中、事后等，很多財務(wù)風(fēng)險都是在事中或者事前發(fā)生的，在事后是無法挽回的，也失去了內(nèi)控制度的效力。

（二）國有農(nóng)場管理人員對內(nèi)控制度的認識不足

在國有農(nóng)場內(nèi)控制度中存在有章不循和無章可循的問題，而且我國內(nèi)控制度的起步比較晚，內(nèi)控控制的基礎(chǔ)也比薄弱，很多高層管理者對內(nèi)部控制不夠重視，并沒有在國有農(nóng)村內(nèi)部建立起行之有效內(nèi)部控制制度。甚至有的國有農(nóng)場把內(nèi)控制度認為是規(guī)則管理制度，在內(nèi)控控制的認識上存在很大誤區(qū)，也有的國有農(nóng)場雖然有章可循，但是沒有指定相應(yīng)的執(zhí)行制度，使得內(nèi)控制定制流于表面，形同虛設(shè)。在實際的運行過程中，一味的強度內(nèi)控制度的靈活性而喪失了科學(xué)性實用性，導(dǎo)致內(nèi)控制度失去了應(yīng)用嚴肅性和剛性。還有的國有農(nóng)場，為了獲得經(jīng)濟利益不擇手段，弄虛作假把國國有農(nóng)場的資金私自挪用，面對新業(yè)務(wù)往往存在無章可循的問題，使內(nèi)部控制失去健全性。

（三）國有農(nóng)場內(nèi)控控制人才比較匱乏

自從進入21世紀以后，各行各業(yè)的市場競爭越來越激烈，其實市場競爭主要體現(xiàn)在人才的競爭，那個企業(yè)擁有了高素質(zhì)人才，那個企業(yè)就能在激烈的市場競爭中脫穎而出。國有農(nóng)場和普通的商業(yè)企業(yè)有本質(zhì)的區(qū)別，吸引不到高素質(zhì)的人才投入農(nóng)場建設(shè)中來，尤其是目前很多國有農(nóng)場的財務(wù)者的年齡都普遍比較大，接受新鮮事物的能力比較差，使得很多新的管理理念和方法不能順利落實嚴重制約著國有農(nóng)場在信息時代的發(fā)展，也就不能很好的滿足時展的要求，雖然有的國有農(nóng)場也高薪聘請很多高學(xué)歷、技術(shù)理論知識強的財務(wù)管理人員，但是他們?nèi)狈Ρ匾膶嵺`經(jīng)驗，不能在工作過程中獨擋一面。使得國有農(nóng)場財務(wù)人員出現(xiàn)嚴重的年齡斷層。為國有農(nóng)場的發(fā)展和運行造成很大困難。在實際的財務(wù)管理過程中，財務(wù)人員工作上的疏忽、實際工作經(jīng)驗不足、或者抵擋不住經(jīng)經(jīng)濟利益的誘惑都會使得財務(wù)管理工作不能順利進行。甚至?xí)o國有農(nóng)場帶來巨大經(jīng)濟損失。同時國有農(nóng)場缺乏完善的人才培訓(xùn)體系、監(jiān)督機制、獎罰機制等等也是導(dǎo)致其人才匱乏的主要因素。

二、完善國有農(nóng)場內(nèi)控制度的措施

（一）加強企業(yè)文化的建設(shè)，完善內(nèi)控制度的運行環(huán)境

無論是什么樣的制度管理措施都需要人的參與才能發(fā)揮出應(yīng)有的價值和作用，也是國有農(nóng)場內(nèi)控制度落實載體。相關(guān)專家表示，21世紀屬于知識經(jīng)濟的時代。所以要建建立起以人為本企業(yè)文化。為內(nèi)控制度的運行營造良好的環(huán)境。加強人力資源的控制和管理才能保證相關(guān)的制度和政策得到順利的落實。在這樣的基礎(chǔ)上，國有農(nóng)場要從實際的角度和發(fā)展的需要角度出發(fā)，逐步完善內(nèi)控制度的運行環(huán)境?？梢砸韵聨讉€角度出發(fā)：第一，在發(fā)展和運行過程中堅持以人為本的原則，在重要崗位人才選擇過程中，要盡量避免關(guān)系選拔、人才選拔，根據(jù)人才的專業(yè)技術(shù)、道德品質(zhì)、工作成績來選擇，確保各個崗位人才都能做好本職的工作，為國有農(nóng)場內(nèi)控制度的落實和執(zhí)行奠定好的環(huán)境。第二，賦予各個崗位相互監(jiān)督的權(quán)利，國有農(nóng)場的部門和科室比較多，通過相互監(jiān)督，相互制約的模式，能很大程度上提高各個部門工作的效率和質(zhì)量，為國有農(nóng)場創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。 第三，引進高新技術(shù)，在大數(shù)據(jù)云計算的背景下，信息化是各行各業(yè)發(fā)展的主要趨勢，國有農(nóng)場要引進先進的技術(shù)設(shè)備和管理模式，提高內(nèi)控制度工作的效率。

（二）加大宣傳力度，建立行之有效的內(nèi)控制度

國有農(nóng)場內(nèi)控制度的建立和完善能保證其高效運行、提高資源的利用率、實現(xiàn)經(jīng)營目標都有非常重要的作用，所以要從根本上提高管理者和全體員工對內(nèi)控制度的認識和理解。才能保證內(nèi)控制度落的更加徹底。才能激發(fā)員工對工作態(tài)度和熱情。為國有農(nóng)場內(nèi)控制度的完善貢獻自己的一份力量。在國有農(nóng)場中建立行之有效的內(nèi)控制度，不但能很大程度上提高其市場競爭力，還能提高國有農(nóng)場各個部門之間工作的效率。但是國有企業(yè)的受到傳統(tǒng)經(jīng)濟和管理影響比較深，建立完善的內(nèi)控制度并不是一朝一夕就能完成的，所以國有農(nóng)場在發(fā)展和運行過程中要把內(nèi)控制度當做長期發(fā)展的任務(wù)目標來進行工作，從而建立起科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)、完整的內(nèi)控制度。把傳統(tǒng)的事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，降低國有農(nóng)場面臨的財務(wù)風(fēng)險，以此來提高國有農(nóng)場資金運行的安全性和高效性。

（三）系統(tǒng)科學(xué)的培養(yǎng)高素質(zhì)人才

人才對企業(yè)的發(fā)展壯大有非常重要的意義。在激烈的市場競爭中，那個企業(yè)擁有了高素質(zhì)人才，那個企業(yè)就能在激烈的市場競爭中占得一席之地。國有農(nóng)場獲得高素質(zhì)人才不外乎兩種方式，一種是從市場招聘高素質(zhì)人才，但是這種方式的成本比較高，而極其不穩(wěn)定，那個企業(yè)的待遇比較優(yōu)厚，就會去那個企業(yè)任職。所以通常情況下都選擇自主培養(yǎng)的人才的方式。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，要求內(nèi)控制度專家或者權(quán)威人士，員工進行培訓(xùn)或者通過講座的形式，把最新的內(nèi)控制度的政策、法律法規(guī)交給他們。也可以派遣優(yōu)秀的人才到國內(nèi)外，內(nèi)控制度做得好的企業(yè)學(xué)習(xí)進修，然后結(jié)合農(nóng)場的具體情況，制度出適合本企業(yè)發(fā)展和運行的內(nèi)控制度。

三、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)控制度對企業(yè)的發(fā)展和運行有非常重要的作用，不但能提高國有農(nóng)場競爭力，還能保證企業(yè)資源實現(xiàn)最大化利用。本文通過查詢大量的文獻，并結(jié)合具體的工作經(jīng)驗，就影響國有農(nóng)場內(nèi)控制度建立和完善的因素進行分析，并提出相應(yīng)的整改對策，希望對我國國有農(nóng)場的發(fā)展有一定幫助。

參考文獻：

[1]吳長海.黑龍江國有農(nóng)場內(nèi)部控制研究[J].中國管理信息化，2013

[2]彭愛民.淺議如何完善國有農(nóng)場的內(nèi)部控制[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013

[3]徐中，蔡長立.淺議完善國有農(nóng)場內(nèi)部控制機制[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2012

第8篇：內(nèi)控制度范文

企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)部控制制度體系，既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制――基本規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)的具體情況，便于企業(yè)有效加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，維護國家、集體和職工三者利益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控制度 構(gòu)建 執(zhí)行考核

中圖分類號：F253文獻標識碼： A

一、建立財務(wù)內(nèi)控制度的必要性

在建立規(guī)范的會計工作程序基礎(chǔ)上，適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，進一步提高會計工作質(zhì)量和會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，講究社會效益和經(jīng)濟效益，保護財產(chǎn)安全，促進企業(yè)發(fā)展上等級、上規(guī)模，構(gòu)建一套全面、完整、規(guī)范、有序的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度勢在必行。

1.是建立社會主義市場經(jīng)濟體系的客觀要求；

隨著我國經(jīng)濟體制改革進一步加強，尤其是在確立了建立社會主義市場經(jīng)濟的宏大目標以后，企業(yè)的集團化、國際化進程日益加快，由此在客觀上顯示出建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性。我國已把建立現(xiàn)代企業(yè)制度列為經(jīng)濟體制改革的一項重要任務(wù)，而現(xiàn)代企業(yè)的主要涵義就是對企業(yè)實行科學(xué)化管理。為此，企業(yè)實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于企業(yè)擴大生產(chǎn)和提高效益。所以如何結(jié)合我國企業(yè)實際，建立具有中國特色的內(nèi)部控制制度，已成為規(guī)范我國企業(yè)行為的當務(wù)之急。

是執(zhí)行新的企業(yè)會計準則的需要，能夠提高會計信息的正確性和可靠性。

正確可靠的會計信息是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制現(xiàn)在、預(yù)測未來、作出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，按照新的企業(yè)會計準則，科學(xué)地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下形成，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計信息的正確性和可靠性。

是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有力保證；

內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，制定一套完整的財務(wù)管理內(nèi)控制度，規(guī)范投資者、企業(yè)及經(jīng)營者的關(guān)系和作為，既有利于企業(yè)自主經(jīng)營，又防止資產(chǎn)流失，促進企業(yè)轉(zhuǎn)機建制。

4.是加強企業(yè)管理的內(nèi)在要求。

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是一項重要的專業(yè)性管理工作?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責、明確目標，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行，有利于企業(yè)建立健全自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營體制。

5.能夠保護財產(chǎn)物資的安全完整。

中國新聞江蘇網(wǎng)報道，江蘇省紀委、市監(jiān)察局《關(guān)于江蘇金鹿集團等企業(yè)在改制中隱匿巨額資產(chǎn)問題的通報》，要求各級紀檢監(jiān)察機關(guān)強化對企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查，嚴防國有和集體資產(chǎn)流失。通報指出，近年來，企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革不斷推進，為江蘇省經(jīng)濟發(fā)展注入了新的生機和活力。與此同時，乘企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革之際，截留、轉(zhuǎn)移、隱匿等大肆侵吞國有和集體資產(chǎn)案件亦頻頻發(fā)生。其中，典型的三起案件是：江蘇金鹿集團董事長、總經(jīng)理、黨支部書記吳賜仁等人隱匿2232萬元集體資產(chǎn)案，常熟新城房地產(chǎn)公司經(jīng)理蘇偉斌造成1000多萬元國有資產(chǎn)流失案，吳江蘆墟米廠廠長徐榮奎將553萬元國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到帳外案。通報要求各級黨委、政府及有關(guān)部門要從上述案件中吸取深刻教訓(xùn)，對那些借企業(yè)改制之際截留、轉(zhuǎn)移、隱匿國有和集體資產(chǎn)的，與企業(yè)經(jīng)營者相勾結(jié)，低價出售國有、集體資產(chǎn)，從中收受賄賂的少數(shù)黨政機關(guān)及主管部門領(lǐng)導(dǎo)干部，必須嚴肅查處，依紀依法追究有關(guān)人員的責任。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標之一，就是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。

二、財務(wù)內(nèi)控制度的構(gòu)建框架

財務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容主要有財務(wù)會計管理體制、會計機構(gòu)、會計人員管理制度、成本費用的控制、大宗存貨的內(nèi)部控制制度、銷售流程控制和投資、融資的控制等。具體包括：

（一）原則性的會計、財務(wù)制度

1.會計核算制度

（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表附注。

2.財務(wù)管理制度

（1）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結(jié)算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產(chǎn)管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；（9）其他資產(chǎn)管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）利潤分配管理；（13）財務(wù)會計報告與財務(wù)評價管理。

（二）綜合性財務(wù)、會計管理制度

1.賬務(wù)處理程序制度；2.財務(wù)預(yù)算管理制度；3.會計稽核制度；4.內(nèi)部牽制制度；5.財產(chǎn)清查制度；6.財務(wù)分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計信息化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務(wù)會計管理辦法。

（三）財務(wù)收支審批報告制度

1.財務(wù)收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；3.重大費用支出審批與授權(quán)審批制度；4.財務(wù)重大事項報告制度。

（四）財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度

1.財務(wù)管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內(nèi)部會計人員管理辦法；5.對違反財經(jīng)紀律及企業(yè)財務(wù)管理制度事項的處罰規(guī)定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

三、財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行與考核

為了評價內(nèi)控制度的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)必須采取各種能夠衡量企業(yè)績效、監(jiān)控企業(yè)運行的措施和手段，于是出現(xiàn)了除財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析等基本財務(wù)控制方法，逐漸從以財務(wù)控制審計為主，轉(zhuǎn)向以績效評價審計以及計劃、效率、能力和效果審計為主的管理審計。

內(nèi)控制度的建立主要在于執(zhí)行與考核，確保考核內(nèi)容完整化、考核方法科學(xué)化、考核工作制度化。為保證內(nèi)控制度的有效實施，圍繞“三個考核”、確?！八膫€度”。

“三個考核”是：

1.目標系統(tǒng)的考核，主要指標有產(chǎn)品單位成本、完工百分比、利潤等；以定量指標、財務(wù)效益、資產(chǎn)運營、償債能力和發(fā)展能力為主體，輔以定性指標、領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)、產(chǎn)品市場占有率、基礎(chǔ)管理水平、員工素質(zhì)等績效評價體系。

2.管理責任系統(tǒng)的考核，主要指標有資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)增加值、凈資產(chǎn)收益率等。

第9篇：內(nèi)控制度范文

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè) 財務(wù) 內(nèi)控制度

一、引言

關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，這是伴隨著現(xiàn)代企業(yè)而產(chǎn)生的新的概念，這是一種西方“舶來品”，在傳入到中國之后，國家層面已經(jīng)做了多種相關(guān)的嘗試。就當前的法律制度而言，作為重要的支撐是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下稱基本規(guī)范），規(guī)范自2009年7月1日起，先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。現(xiàn)在國有企業(yè)的財務(wù)控制制度也基本以這個規(guī)范的要求來執(zhí)行。

二、關(guān)于國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度當前情況探析

（一）部分國有企業(yè)缺少合理、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度，財務(wù)內(nèi)控制度的系統(tǒng)性不足

從基本規(guī)范中的基本原則看出，其中包括全面性原則和重要性原則，適應(yīng)性原則和制衡性原則，成本效益原則。當前部分國有企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控制度的過程中，對基本規(guī)范中的五大原則參考較少，同時有些國有企業(yè)也未做深入的調(diào)研，以本為本，僅參考基本規(guī)范等一系列相關(guān)文件，而沒有結(jié)合實際地制定了財務(wù)內(nèi)控制度，犯了本本主義。部分國有企業(yè)缺少合理、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度，財務(wù)內(nèi)控制度的其對流程把控欠缺，其系統(tǒng)性不足。

（二）國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督力度較弱，監(jiān)督的弱化帶來內(nèi)控制度的隨意性

國有企業(yè)的改革大潮使得國有企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督上有長效提升，特別是一些集團公司在內(nèi)部審計上有了更為嚴格的把控。一般來說，國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督通常是由其內(nèi)部審計部門主要進行的，而這種內(nèi)部監(jiān)督的作用就是盡可能地減少正常的經(jīng)濟損失。在當前國企內(nèi)部，對于財務(wù)監(jiān)督是比較單一的，這種單一性體現(xiàn)在內(nèi)部監(jiān)督的種類比較少和多重性比較弱上。而從外部監(jiān)督來看，對國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控情況進行監(jiān)督的部門數(shù)量比較少，政府性質(zhì)的力量未能良好使用起來。

（三）忽視了財務(wù)崗位人員的內(nèi)控目標制定和執(zhí)行考核，相關(guān)的激勵和考核執(zhí)行不夠

財務(wù)人員是國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的關(guān)鍵點，部分國有企業(yè)在進行財務(wù)內(nèi)部控制過程中，財務(wù)人員實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控制度的把關(guān)不夠嚴格。簡單來說，就是針對每個崗位的財務(wù)人員沒有將整個企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控目標分解到每個崗位上，如此，財務(wù)人員沒有辦法將崗位目標與財務(wù)內(nèi)控目標結(jié)合到一起，開展內(nèi)控的效果也不理想。同時對于財務(wù)人員缺乏一定的執(zhí)行考核力度和相關(guān)的激勵政策，因此財務(wù)人員所負責的內(nèi)控目標執(zhí)行力不夠。

三、學(xué)前教育對現(xiàn)代兒童引導(dǎo)性意義分析

（一）重新構(gòu)建國有企業(yè)合理、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度，進一步深化其制度的系統(tǒng)性

每一個制度的確立都是需要一定的依據(jù)和水準的，從國家層面上來看，基本規(guī)范就是國有企業(yè)按企業(yè)的實際情況制定財務(wù)內(nèi)控制度的依據(jù)，就基本規(guī)范制定的法律依據(jù)情況來看，其中包含了《會計法》《公司法》《證券法》等法律法規(guī)的內(nèi)容。雖然隨著基本規(guī)范的執(zhí)行深入，有相當部分的國有企業(yè)也充分利用基本規(guī)范的內(nèi)容有針對性地對財務(wù)內(nèi)控制度進行構(gòu)建和修改，他們以基本規(guī)范為準，在財務(wù)內(nèi)控制度上下了大功夫，但值得一提的是，所使用的財務(wù)內(nèi)控制度的合理性和科學(xué)性值得商榷。

整個三九集團的財務(wù)危機全面爆發(fā)還歷歷在目。在公司財務(wù)危機爆發(fā)之前，三九企業(yè)集團約有400多家公司，實行五級公司管理體系，其三級以下的財務(wù)管理已嚴重失控，三九系深圳本地債權(quán)銀行貸款已從98億升至107億，而遍布全國的三九系子公司和控股公司的貸款和貸款擔保約在60億至70億之間，兩者合計，整個三九系貸款和貸款擔保余額約為180億元。我們可以看到集團財務(wù)管理失控，是造成集團財務(wù)巨大風(fēng)險發(fā)生的最為重要因素，其中缺少財務(wù)內(nèi)控制度是直接導(dǎo)致財務(wù)管理失控的原因。可以說，國有企業(yè)在制定合理、科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控制度時，應(yīng)在基本規(guī)范規(guī)定的范圍內(nèi)，建立與自身情況相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控制度，進一步深化其制度的系統(tǒng)性，強化有效性。

（二）內(nèi)外部監(jiān)督雙管齊下，在做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的前提下充分利用外部監(jiān)督手段

只要內(nèi)部監(jiān)督，沒有做到位，那么整個國有企業(yè)都面臨著，財務(wù)上的危機和風(fēng)險。我們從企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范來看，其形成的主要動因包括企業(yè)發(fā)展的需要，鼓勵發(fā)展的需要，提高l展方式的戰(zhàn)略舉措和應(yīng)對國際形勢的需要。從企業(yè)發(fā)展的需要出發(fā)，在制度規(guī)范的基礎(chǔ)上也需要相應(yīng)的監(jiān)督方式。通常來說，國有企業(yè)這類的財務(wù)監(jiān)督缺乏針對性，內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性和執(zhí)行性需要進一步提升。具體來說，以經(jīng)營部門為重點，加大對應(yīng)收的賬目的管理，將專項清理與案件查處相結(jié)合起來，切實將監(jiān)管落到實處，提高企業(yè)的監(jiān)督力度，其次，以資金為重點，抓好對重大投資的科學(xué)決策，弄清大額資金的流動方向，對銀行貸款進行有效監(jiān)督，最后，落實廉政建設(shè)，尤其是加強對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，在完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)之上，加強主管部門對財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的責任[1]。

外部監(jiān)督部分就要從國家政策層面上著手，政府部門應(yīng)更為積極的履行監(jiān)督職責，更明確國有企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)，抓好國有資產(chǎn)等方面的監(jiān)督。

（三）激勵和約束、考核與評估方式的進一步深化，從財務(wù)人員的點上找突破口

財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容包含幾個方面，主體是包括管理者在內(nèi)的所有企業(yè)成員，客體是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動或資金活動，輻射范圍是企業(yè)治理中的財務(wù)決策、日常管理中的制約措施、價值運籌中的制衡機制，構(gòu)成要素包括公司治理結(jié)構(gòu)、財務(wù)管理制度、資金控制狀況、預(yù)算管理制度、企業(yè)風(fēng)險管理等。[2]作為財務(wù)內(nèi)控中的中心主體，財務(wù)人員如果財務(wù)內(nèi)控目標沒有達到，那就有可能對企業(yè)造成的損失巨大，甚至使企業(yè)“傷筋動骨”。針對此，國有企業(yè)應(yīng)有相應(yīng)的激勵和約束、考核與評估方式與財務(wù)人員的崗位配套，將整個國有企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制目標分解到財務(wù)人員的崗位上，分解到財務(wù)人員每一個工作流程上。同時以激勵和考核作為促進工具，鼓勵財務(wù)人員的正確行為，懲罰財務(wù)人員的違規(guī)行為，考核財務(wù)人員是否能按照要求完成財務(wù)內(nèi)控的目標，以此，以人的力量推動國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的完善。

四、結(jié)語

國有企業(yè)的財務(wù)在很長一段時間內(nèi)都是這些企業(yè)的“病結(jié)”，國企的“病”要治，且治好，那么就需要從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度著手。不可否認，完善國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，抓管理的同時也抓制度建設(shè)。

參考文獻