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第一眼在理財展上見到這本雜志時,我就被那時尚的封面吸引住了!因為一直以來我就想找一種綜合性的理財雜志,來豐富我的理財知識,讓自己的生活更趨條理化?;丶液笪揖桶旬?dāng)時贈送的那期看了個夠!看完就從里到外喜歡上了它,立即聯(lián)系編輯部訂了一年,現(xiàn)在每期書一到手我?guī)缀鯊念^看到尾。真是開卷有益!工作上自己雖然每天跟客戶談的都是理財?shù)脑掝},可也只局限于公司的產(chǎn)品。雜志里有關(guān)保險設(shè)計、房地產(chǎn)投資等專題大大完善了我對理財?shù)睦斫?,擴大了自己的知識面。在潛移默化中影響著我與客戶交流的層次,不知不覺工作越來越有新思路。
山西讀者 段偉平
作為“一本引領(lǐng)生活的個人理財雜志”,《大眾理財顧問》確實是一本具有實用性、可讀性和知識性的好雜志。通過一年的閱讀,筆者學(xué)到了不少家庭理財?shù)膶嵱弥R,個人投資理念及理財方式也有了新變化。總體來說,貴刊各期文章的選題都非常不錯,可見編輯記者們都非常用心,下了功夫。在此,希望貴刊在一些欄目的設(shè)置上要體現(xiàn)“大眾”特色.要豐富一些非工薪階層的理財案例,例如小私營企業(yè)主、自由職業(yè)者等等,他們的收入不固定,如能幫助他們提供理財方案,也是一件好的事情,還能使貴刊更具時代性和大眾性。
北京讀者 韓青
現(xiàn)代社會人們事事講個“緣”,說起我與《大眾理財顧問》的緣分是這樣的:有一天在機械工業(yè)出版社信息刊上看到專版介紹《大眾理財顧問》在深圳參加理財博覽會的報道,于是對這本雜志很好奇,很想進(jìn)一步了解。電話接觸了一下,了解到雜志社員工的年輕、熱情、敬業(yè)。不久,他們給我寄了本雜志,清晰的封面設(shè)計,務(wù)實通俗的風(fēng)格,令人好像找到了久違的老朋友。吸引之下讀完全本雜志,不禁起個疑問,如此風(fēng)格持續(xù)多久?結(jié)果巧得很,在北京首屆理財博覽會上,又見到了這個有朝氣的雜志團(tuán)隊。交流之后,當(dāng)下訂下全年的雜志,因為從他們認(rèn)真的工作態(tài)度上,我不再懷疑雜志的品牌、風(fēng)格,我相信成為《大眾理財顧問》雜志的讀者之后我會受益良多。因為《大眾理財顧問》會幫助讀者進(jìn)行更合理的消費、儲蓄、投資、投保和財務(wù)規(guī)劃。在改刊一周年之際,希望雜志成為讀者交流的開放式平臺,創(chuàng)出自己的品牌。讓更多信息、構(gòu)想在此交融!
理財,時下的熱門名詞。對于大部分的讀者來說,這仍是“住在28樓”的概念,似乎離咱們不遠(yuǎn),但也不容易明白。
理財是一種觀念,對于大眾讀者來說,3個詞就能一窺大體:“開源”、“節(jié)流”和“效用最大化”:
“開源”――投資策劃和個人能力的提升;
“節(jié)流”――理智消費和家庭財務(wù)管理;
“效用最大化”――就是在“源”與“流“之間取得平衡,達(dá)到自己的家庭目標(biāo)。
《大眾理財顧問》知識面廣,內(nèi)容豐富而不繁雜,深入淺出地帶來了資訊、消費和投資信息,上述的3個方面都涉及到了。我身為理財行業(yè)中的一分子,關(guān)注和宣傳理財是自身的職責(zé),依然從中汲取了不少的知識。希望《大眾理財顧問》與大眾一起成長!
上海讀者 朱雷
我是上海的一名讀者,對投資理財很感興趣,一直以來在尋找一份個人理財方面的雜志。一個偶然的機會,在第二屆上海理財博覽會上認(rèn)識了《大眾理財顧問》,第一印象很好。通過購買了展臺上的幾期雜志,初步對貴刊有了一些了解。
首先,《大眾理財顧問》的定位非常好,目前國內(nèi)越來越重視個人投資理財了,但這方面的刊物實在太少了,這個領(lǐng)域應(yīng)該有很廣闊的前景。其次,貴刊的幾個欄目,包括封面故事的選題都非常好,反映了當(dāng)前的一些熱門話題,也很實用。
幾點感受和建議:
由于《大眾理財顧問》是北京主辦的刊物,因此在其它城市的報刊亭很少看到。而我覺得像上海、廣州、深圳等城市的市民理財意識不比北京的差,所以貴刊應(yīng)該加大這些城市尤其是上海的零售發(fā)行力度。希望以后能在上海主要的東方書報亭、地鐵里看到貴刊的身影。
關(guān)于內(nèi)容,“封面故事”做得不錯;也喜歡“編者的話”、“拿來主義”和“百萬莊書屋”等。另外,“量入為出”實際上是一個非常好的話題和欄目,但貴刊的文章質(zhì)量卻有欠缺,風(fēng)格不夠清晰,作為理財方案,竟沒有提供家庭的資產(chǎn)負(fù)債表,收入支出現(xiàn)金流表等,我個人認(rèn)為表格更清晰直觀,可能是上海和北京的理財思路不太一樣吧。還有這個欄目是否應(yīng)該多請一些其他的金融理財專家來,而不是始終一個人主持?
在此,筆者想分享三個觀點:一是保險是個人理財規(guī)劃的基礎(chǔ)配置,不涉及保險工具的理財組合絕對不是一個正確的綜合理財設(shè)計;二是從現(xiàn)財?shù)陌l(fā)展實踐來看,保險從業(yè)者是理財規(guī)劃(或者說是理財經(jīng)理)的積極推動者;三是我國已經(jīng)具備了保險持續(xù)快速發(fā)展的穩(wěn)健基礎(chǔ),宏觀環(huán)境為這份美麗的職業(yè)更增添了迷人的色彩。
保險是構(gòu)建個人理財規(guī)劃的基礎(chǔ)配置
首先,從實務(wù)角度而言,理財規(guī)劃就是對人的一生的現(xiàn)金流量和風(fēng)險的管理。說到底,還是對人的一生的財務(wù)風(fēng)險的管理,因為通過消費和投資對現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)控,還是要規(guī)避人的一生的居住、子女教育以及養(yǎng)老等可能產(chǎn)生的風(fēng)險。而保險,作為管理風(fēng)險的基本產(chǎn)品,在理財規(guī)劃中的作用可想而知。從理財規(guī)劃的定義或者說是基本作用,可以看出保險在理財規(guī)劃中的重要性。
其次,根據(jù)家庭理財金字塔的原理,理財規(guī)劃應(yīng)先搭建一個穩(wěn)健的基座,再逐步增加高收益產(chǎn)品。金字塔的底部是面積最大,也是最穩(wěn)健的一層,是構(gòu)建理財規(guī)劃的基石。通常來說,這一層的配置標(biāo)的是風(fēng)險較小的理財產(chǎn)品,包括儲蓄、保險、國債等。保險之所以位于基礎(chǔ)層級中,是因為它具有管理家庭財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)功能。但這種功能卻往往容易被人們忽視,因為人類先天就存在“短視”與“自大”的基因。千萬注意,如果沒有保險,就等于缺少堅實的底座,家庭的財富金字塔就很容易倒塌。理財金字塔模型也說明了保險對任何收入階層的人都不可或缺。
再次,從收入分配的4321經(jīng)驗法則來看,人的可支配收入的10%需要進(jìn)行保險支出。這是目前國際保險業(yè)界的公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。
最后,從理財規(guī)劃的角度看,人生的5張保單是必需的,他們分別是買給父母、配偶、子女、房子,以及自己。用自己一定的財務(wù)資源,去規(guī)避親人和財產(chǎn)的風(fēng)險,是每個成熟家庭必須考慮的。
保險推動了現(xiàn)代意義上理財規(guī)劃的啟蒙
理財規(guī)劃思想早在歐洲的私人銀行就有所體現(xiàn),但一般認(rèn)為現(xiàn)財規(guī)劃起源于20世紀(jì)30年代的美國保險業(yè)。筆者認(rèn)為這也是中國將要走的道路,而且現(xiàn)在已初露端倪。
1929―1933年美國股票的暴跌引發(fā)了經(jīng)濟大蕭條,使人們普遍喪失對銀行和券商的信任,經(jīng)濟危機又使人們對未來的不確定性加深,由于保險的穩(wěn)定器功能及可以滿足各種不同的需求,其地位空前提升,部分保險人為了更好地推動業(yè)務(wù),開始對客戶進(jìn)行一些簡單的個人生活規(guī)劃和綜合資產(chǎn)配置咨詢,這部分保險人就是今天美國理財規(guī)劃師的前身。之后,因為理財規(guī)劃成為推銷各種金融產(chǎn)品的外衣,理財規(guī)劃師也曾遭遇低潮。1969年12月,為推動理財規(guī)劃行業(yè)的健康發(fā)展,包括保險人在內(nèi)的13位金融專業(yè)人士,提出了“關(guān)注客戶目標(biāo)比關(guān)注單一金融產(chǎn)品更重要”的服務(wù)理念,開始推廣“理財規(guī)劃”的概念和方法。隨后,即1970年,首家金融理財專業(yè)協(xié)會IAFP宣告成立。自此,理財規(guī)劃作為一門獨立職業(yè)在美國迅速發(fā)展,1990年以后開始全球化。
可見,保險業(yè)是激發(fā)真正的理財規(guī)劃的最肥沃的土壤,期待每一位保險從業(yè)者,開始運用理財?shù)乃季S來推廣保單,當(dāng)然,一定是適合客戶的保單。否則,我們還難以稱為一個理財顧問。
把握保險理財?shù)狞S金發(fā)展期
數(shù)據(jù)顯示,截至2015年年底,全國保險密度為1766.49元/人(折合271.77美元/人),同比增長19.44%;保險深度為3.59%,同比增長0.41個百分點。而同期,全球市場保險密度為662美元,其中,美國、日本、英國和法國等發(fā)達(dá)經(jīng)濟體的保險密度約4000美元/人,我國與其相比相差10多倍。全球保險深度為6.2%,其中美國、日本、英國和法國等發(fā)達(dá)經(jīng)濟體的平均保險深度在10%左右,我國與其差距非常明顯。
據(jù)國內(nèi)某商業(yè)銀行對中國1000個家庭的在線調(diào)查結(jié)果顯示,2016年,中國家庭財富健康參考指數(shù)為58.12,表明目前中國家庭財富普遍處于亞健康狀態(tài)。其家庭金融資產(chǎn)分布無法與個人生命周期、家庭財務(wù)狀況和宏觀經(jīng)濟變化趨勢相匹配,財富結(jié)構(gòu)亟待優(yōu)化。其中,保險產(chǎn)品的配置被嚴(yán)重忽略,66%的家庭對保險產(chǎn)品的配置比例不足10%。
據(jù)最新凱石財富的統(tǒng)計,截至2016年6月30日,中國財富管理市場規(guī)模穩(wěn)步上升,而保險增速最猛,私募緊隨其后。不同市場相較2015年末有增有減。增加方面,保險由12.4萬億元增加至14萬億元,私募基金由4.2萬億元增至4.6萬億元,信托由16.3萬億元增加至16.6元,保險增加最多,私募緊隨其后。私募、信托雖然規(guī)模有所上升,但占比卻有所下降,私募由6.42%降至6.39%,信托由25.19%降至24.89%??梢钥闯觯kU產(chǎn)品的重要作用已被社會大眾普遍接受。
“天下英雄皆我輩,一入江湖立馬催?!睆拇髮W(xué)校園到社會的大環(huán)境的轉(zhuǎn)變,身邊接觸的人也完全換了角色,老師變成老板,同學(xué)變成同事,相處之道完全不同。在這巨大的轉(zhuǎn)變中,我們可能彷徨,迷茫,無法馬上適應(yīng)新的環(huán)境。我們也許看不慣企業(yè)之間殘酷的競爭,無法忍受同事之間漠不關(guān)心的眼神和言語。很多時候覺得自己沒有受到領(lǐng)導(dǎo)重用,所干的只是一些無關(guān)重要的雜活,自己的提議或工作不能得到老板的肯定。做不出成績時,會有來自各方面的壓力,老板的眼色同事的嘲諷。而在學(xué)校,有同學(xué)老師的關(guān)心和支持,每日只是上上課,很輕松。常言道:工作一兩年勝過十多年的讀書。兩個月的實習(xí)時間雖然不長,但是我從中到了很多知識,關(guān)于做人,做事,做學(xué)問。
自學(xué)能力
“在大學(xué)里學(xué)的不是知識,而是一種叫做自學(xué)的能力?!眳⒓庸ぷ骱蟛拍苌羁腆w會這句話的含義。除了英語、計算機和國際金融操作外,課本上學(xué)的其他理論知識用到的相對比較很少,當(dāng)然這只是針對的現(xiàn)在所從事的工作。我擔(dān)任的是理財顧問(或稱操盤手),平時在工作就是面對電腦觀察外匯市場行情的變化,查找和了解最新的國際金融政策和一些重要商業(yè)機構(gòu)的財務(wù)情況,在根據(jù)這些信息和數(shù)據(jù)判定外匯市場的走勢,最后找準(zhǔn)時機,選擇合適的價位進(jìn)倉。看上去是乎沒用上自己所學(xué)的專業(yè)知識。不過其他的同事他們的專業(yè)也是百花齊放,有英語專業(yè)的,有國際經(jīng)濟于貿(mào)易、市場營銷、工商管理等等。但是現(xiàn)在的社會是知識復(fù)合型的社會,它所要求的不僅是專業(yè)的更是全面的。我們這一批新的員工都是經(jīng)過高等教育的,這在我們培訓(xùn)中就顯現(xiàn)出來了,在我們工作一星期后我們就熟悉了所有的工作流程,這也充分說明了我們有及強的適應(yīng)能力和自學(xué)能力。在這個信息爆炸的時代,知識更新太快,靠原有的一點知識肯定是不行的。我們必須在工作中勤于動手慢慢琢磨,不斷學(xué)習(xí)不斷積累,遇到不懂的地方,自己先想方設(shè)法解決,實在不行可以虛心請教他人,而沒有自學(xué)能力的人遲早要被企業(yè)和社會所淘汰。
工作很輕松
在廣州和幾個同學(xué)一起住房住,住的地方離工作的地方不算是很遠(yuǎn),有6個公車站,但是每天早上7點30就得起床去擠公交車,因為廣州的公車確實太擠了,這還不要緊,最重要得是還塞車,一塞下來就是未知數(shù),6個站,在梧州的話不會超過20分鐘,這里有時一站就得花這么久的時間,一般去上班平均的時間是40分鐘,我們是9點上班,還有30分鐘的預(yù)留時間,想想夠慘的,就算再熱再差的天氣,只要不是周末,都得去上班,公司還有一個好處就是周末從來不加班,因為周末的外匯是不開盤的,還有就是一些國外比較重要的節(jié)日如圣誕等,我們上班要求很嚴(yán)格,男士一定要正裝,要打領(lǐng)帶帶工牌,上下班都要打卡,遲到或早退都是要扣工資的,我們必須克制自己,不能隨心所欲地不想上班就不來,而不像在學(xué)校可以睡睡懶覺,實在不想上課的時候可以逃課,自由許多。
每日重復(fù)單調(diào)繁瑣的工作,時間久了容易厭倦。象我就是每天就是坐著對著電腦看k線圖和一些相關(guān)的經(jīng)濟指標(biāo),顯得枯燥乏味,中午休息的時候可以上qq和其他同學(xué)聊聊天之類的。但是工作簡單也不能馬虎,你一個小小的錯誤可能會給客戶帶來巨大的麻煩或損失,還是得認(rèn)真完成。如果哪個客戶有意向的還得到處奔波去商談。而事實上所有的業(yè)務(wù)并不是一次就能交易成功的,他們必須具備堅忍不拔的個性,遭遇挫折時絕不能就此放棄,犯錯遭領(lǐng)導(dǎo)責(zé)罵時不能賭氣就辭職。一直以來,我們都是依靠父母的收入,而有些人則是大手大腳的花錢。也許工作以后,我們才能體會父母掙錢的來之不易,而且要開始有意識地培養(yǎng)自己的理財能力,我們剛畢業(yè),工資水平普遍不高,除掉房租餐費和日常的開支,我們常常所剩無幾,一不留神可能就入不敷出成為月光一族,但此時我們再也不好意思伸手向父母要,因此很多時候我們要合理支配我們手中的這筆少的可憐的錢。
下面是我在一次早上發(fā)表匯評時的一些紀(jì)錄,讓大家分享一下:
4月23日 早上匯評
各位同事大家早上好,今天美指三角形整理接近尾聲,歐系貨幣維持區(qū)間振蕩,歐洲股市小幅走軟,市場情緒依然較為謹(jǐn)慎。美元指數(shù)開于71.44基本盤出觸底反彈的走勢,隨著國際現(xiàn)貨黃金跌破900美元/盎司關(guān)口,美元指數(shù)也觸及71.87上方高點。非美貨幣方面,歐元受到容克和茹耶置評打壓英國央行公布的會議紀(jì)要顯示,4月9日到10日會議上,英國央行貨幣政策委員會成員以6-3通過降息25個基點的決議,多數(shù)委員認(rèn)為降息25個基點符合市場預(yù)期,由于鷹派成員認(rèn)為消費與產(chǎn)出并未如預(yù)期般大幅放緩,并擔(dān)心高通脹預(yù)期情況持續(xù),該紀(jì)要弱化了市場對英國央行未來大幅降息的預(yù)期,支持英鎊反彈。導(dǎo)致市場區(qū)間振蕩。
“近年來,財富管理中心如雨后春筍般在很多銀行破繭而出。一方面來自于銀行原有高端客戶的深度財富增值需求,一方面也體現(xiàn)出銀行細(xì)分客戶,加大零售銀行業(yè)務(wù)、拓展更大發(fā)展空間的戰(zhàn)略。”李雪征如是說道。
專注細(xì)節(jié)服務(wù)環(huán)境私密舒適
作為一家股份制商業(yè)銀行,真正做到以客戶為中心是北京銀行吸引和留住高端客戶的關(guān)鍵。李雪征說,“北京銀行于2007年推出超越財富高端品牌,財富中心相繼掛牌成立,目標(biāo)客戶基本門檻為100萬元以上,其大眾星級理財品牌深入人心。而超越財富俱樂部則希望利用北京銀行優(yōu)勢資源為后盾,為會員提供一個共同交流和合作的平臺,共同推進(jìn)商務(wù)、運動及健康的生活理念。在北京銀行的個人金融資產(chǎn)(包括儲蓄、理財與基金等)日均達(dá)到等值200萬元人民幣的客戶,均可申請成為超越財富俱樂部的會員。”
李雪征認(rèn)為,理財業(yè)務(wù)作為財富管理的重要組成部分,培養(yǎng)和提升理財專業(yè)人員的規(guī)劃能力、產(chǎn)品交叉營銷能力,使他們在專業(yè)化服務(wù)中更全面地為客戶的需求提出解決方案,才能真正帶動商業(yè)銀行財富管理業(yè)務(wù)的發(fā)展。
具體到北京銀行各財富中心來說,其布局一般分為現(xiàn)金交易區(qū)、非現(xiàn)金交易區(qū)、理財工作室、休息等待區(qū)、上網(wǎng)瀏覽區(qū)等,貴賓客戶在此能夠享受到舒適私密的理財服務(wù)環(huán)境。據(jù)李雪征介紹,針對客戶的投資理財需求,財富中心可以提供量身定制的理財產(chǎn)品套餐,更配備了專業(yè)的金融理財師為客戶提供全面的咨詢和服務(wù)。
產(chǎn)品豐富 設(shè)計理念優(yōu)勢明顯
高端客戶理財,能為客戶帶來最終收益才能達(dá)到雙方共贏。除了細(xì)致周到的保姆式服務(wù)外,豐富可選的理財產(chǎn)品也十分重要。據(jù)李雪征介紹,北京銀行中關(guān)村財富中心不僅有七彩投資、生活管家、循環(huán)金庫和個貸綠色通道、VIP等多項服務(wù),還持續(xù)為客戶量身定做超越財富系列理財產(chǎn)品。由于認(rèn)購門檻較高,該系列產(chǎn)品的設(shè)計嚴(yán)格遵循品種豐富和個性化設(shè)計的理念,預(yù)期收益率高于市場同期同類產(chǎn)品。
“針對不同的個人客戶群體采取差異化的市場開拓方式一直是北京銀行零售銀行戰(zhàn)略的一部分,北京銀行還將考慮陸續(xù)在北京的其他城市功能區(qū)以及天津等地設(shè)立多家財富中心。這些舉措都得到了來自其戰(zhàn)略投資股東、持有該行股份19.9%的全球著名零售銀行荷蘭ING集團(tuán)的大力支持。借助該集團(tuán)提供的產(chǎn)品設(shè)計支持及全球資產(chǎn)投資優(yōu)化方面的先進(jìn)理念,結(jié)合自身的本土優(yōu)勢,北京銀行可為不同的客戶提供更具個性化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的金融服務(wù)。”對此,李雪征信心十足。
把握市場分散投資降低風(fēng)險
談到理財產(chǎn)品設(shè)計,李雪征指出,“此輪金融危機中,中國受影響相對較小,隨著國家財政及貨幣政策的良好把控,經(jīng)濟有望繼續(xù)保持較高增速。特別是投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金將大幅增加,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域?qū)⒊蔀殂y行理財重點關(guān)注的方向之一。北京銀行也推出了部分投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的信托貸款理財,且取得良好的社會效益。另外,大量持有限售流通股的企業(yè)出現(xiàn)融資需求后,將為股權(quán)投資類理財產(chǎn)品提供機會,此類產(chǎn)品通過重重風(fēng)險控制措施后,也成為較有投資價值的銀行理財產(chǎn)品之一?!?/p>
金融危機也讓李雪征感受到風(fēng)險的可怕,她坦言,“對金融機構(gòu)破產(chǎn),信用違約等事件印象也更為深刻。對于理財群體來說,合理構(gòu)建投資組合分散風(fēng)險很有必要。向上行情可適當(dāng)集中投資比例,向下行情則應(yīng)加大分散度。投資組合中應(yīng)包括儲蓄、國債、債券型基金、封閉式基金和銀行理財產(chǎn)品等多品種。”
據(jù)李雪征介紹,2008及2009年債券型基金的良好表現(xiàn),增加了投資組合的風(fēng)險抵御能力。而封閉式基金由于折價因素,維持投資機會的同時,也多了一重風(fēng)險抵御。而作為近幾年主要理財產(chǎn)品的信貸資產(chǎn)和票據(jù)類理財產(chǎn)品,資產(chǎn)大多來源于銀行授信項目,如投資者對信貸資產(chǎn)的借款人有一定了解,對其還款能力和資金實力比較有信心的可考慮購買。
記者了解到,為幫助投資者降低風(fēng)險,從2008年下半年以來,北京銀行對新發(fā)產(chǎn)品加大了內(nèi)部風(fēng)險評估力度,嚴(yán)格篩選投資項目,從源頭為投資者把關(guān)。在經(jīng)濟前景不確定的背景下,目前北京銀行的理財產(chǎn)品以低風(fēng)險產(chǎn)品發(fā)售為主,尤以2008年開始推出的“本無憂”系列理財至今仍大受投資者歡迎。
增值服務(wù)溫馨呵護(hù)顯出特色
采訪中,記者有幸見到了北京銀行超越財富俱樂部會員張先生。閑聊中,張先生向記者談起了作為會員的3年間所享受到的增值服務(wù)。據(jù)張先生介紹,除能經(jīng)常參加一些主題式會員交流活動、行業(yè)沙龍、休閑娛樂派對外,還有幾項特色服務(wù)令酷愛旅游的自己非常滿意。
國際SOS救援北京銀行聯(lián)合全球領(lǐng)先的救援及健康管理機構(gòu)國際SOS為會員提供一系列的健康服務(wù)。服務(wù)流程如附圖。
機場貴賓北京銀行白金貴賓卡或白金彩蝶卡客戶本人可免費享受此項服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容包括:首都國際機場和天津機場的國內(nèi)、國際嘉賓休息室服務(wù)、協(xié)辦登機手續(xù)、協(xié)辦行李托運、禮賓引導(dǎo)等系列服務(wù)。
當(dāng)前,事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中存在的主要問班,表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、固定資產(chǎn)價值管理與實物管理脫節(jié),表現(xiàn)為固定資產(chǎn)賬、實不清;部分事業(yè)單位由于種種原因固定資產(chǎn)變化頻繁。
2、固定資產(chǎn)管理制度缺失
許多行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)、調(diào)動、贈予等財務(wù)往來關(guān)系復(fù)雜,但相當(dāng)一部分固定資產(chǎn)的調(diào)撥、贈予等情況沒有相關(guān)的權(quán)屬證明,沒有調(diào)撥的憑證,有的已經(jīng)丟失,有的已經(jīng)超過使用年限。
3、固定資產(chǎn)信息化管理水平低
部分事業(yè)單位缺乏固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),部分事業(yè)單位雖然建立并運用了固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)但系統(tǒng)功能不完備,系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)嚴(yán)重滯后難以滿足進(jìn)行資產(chǎn)管理的需要。
4、清查盤點制度執(zhí)行不力
通過清產(chǎn)核資的過程發(fā)現(xiàn),許多單位對固定資產(chǎn)不進(jìn)行定期盤點,清查制度流于表面,往往是資產(chǎn)一入賬就脫離了監(jiān)管,一經(jīng)盤點,很多單位存在賬實不符的現(xiàn)象,且賬實不符的原因也無據(jù)可查,極易造成固定資產(chǎn)的流失。
5、固定資產(chǎn)的報廢處置不規(guī)范
許多單位對固定資產(chǎn)管理概念模糊,固定資產(chǎn)的報廢、調(diào)撥和變賣不按規(guī)定的程序處置固定資產(chǎn),脫離了財政等有關(guān)部門的監(jiān)管,導(dǎo)致了部分單位的固定資產(chǎn)家底不清和流失;有的甚至沒有任何責(zé)任人批準(zhǔn)就隨意處置,造成處置環(huán)節(jié)管理失控。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在以上問題的主要原因是固定資產(chǎn)管理本身沒有得到充分重視,固定資產(chǎn)投資控制缺乏合理性。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理水平的低下已經(jīng)影響到了事業(yè)單位本身的長足發(fā)展,為此必須積極采取措施加強事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理。
二、加強事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的措施
1、提高認(rèn)識,強化管理責(zé)任意識
結(jié)合學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動,進(jìn)一步提高領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員的財經(jīng)法律法規(guī)意識,增強法制觀念,強化人人參與固定資產(chǎn)規(guī)范管理理念,嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,健全財務(wù)賬簿登記制度,要對行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范性管理和經(jīng)常性的監(jiān)督檢查,從而有效地保證國有資產(chǎn)的安全和完整。
2、完善固定資產(chǎn)管理制度化建設(shè)
良好的管理離不開規(guī)范合理的制度做支撐,固定資產(chǎn)管理同樣如此。事業(yè)單位在完成自身行政職能的同時,要嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,建立健全適合本單位的固定資產(chǎn)管理的長效機制和完善的管理制度。根據(jù)市場經(jīng)濟發(fā)展的新形勢,結(jié)合單位的實際情況,建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度,同時對現(xiàn)有的獎懲兌現(xiàn)、責(zé)任追究方面的制度加以完善。通過加強日常監(jiān)管,落實管理責(zé)任,逐步實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化。
3、推進(jìn)固定資產(chǎn)管理信息化
沒有現(xiàn)代化的管理手段,就沒有現(xiàn)代化的固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)管理信息化是財務(wù)管理信息化、單位管理信息化的重要組成部分[2]。事業(yè)單位要結(jié)合國內(nèi)外的先進(jìn)管理理念和最佳業(yè)務(wù)實踐,從深度和廣度兩個方面深入挖掘自身固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和外延,推進(jìn)固定資產(chǎn)管理信息化,實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的集成,對固定資產(chǎn)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程能夠作出迅速、靈敏的反應(yīng),努力實現(xiàn)全過程、全壽命、全方位的有效管理。固定資產(chǎn)管理信息集成也方便所屬各級單位的自我監(jiān)督和自我控制,同時也減少了公司總部的監(jiān)控難度。
4、重視單位年末固定資產(chǎn)盤點工作
根據(jù)單位會計制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)定期或每年至少盤點一次,以查實固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。使單位負(fù)責(zé)人對單位的固定資產(chǎn)狀況有一個清晰、正確地認(rèn)識,從小、從細(xì)抓起,對發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤盈、盤虧等歷史遺留問題及時進(jìn)行整改,切實提高會計信息質(zhì)量。對于流失的固定資產(chǎn)應(yīng)認(rèn)真追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,找出資產(chǎn)流失的真正原因。若是主觀原因造成的,要進(jìn)行賠償,保證固定資產(chǎn)的安全完整,防止類似情況的再次發(fā)生。
5、加強對固定資產(chǎn)報廢的統(tǒng)一管理
事業(yè)單位處置資產(chǎn)包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等,資產(chǎn)處置要嚴(yán)格按照“先報批后處置”的程序辦理,由資產(chǎn)占用單位對需處置的固定資產(chǎn)的使用狀況、損耗程度、處置原因等方面作書面說明報單位領(lǐng)導(dǎo),會同使用部門、專職負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門對資產(chǎn)評估作出處置意見并簽署書面意見后,向主管部門、財政部門、國有資產(chǎn)管理部門提出申請報告,并按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置國有資產(chǎn),否則應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
6、加強固定資產(chǎn)會計人員的培養(yǎng),使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化、科學(xué)化、專業(yè)化
遵循財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和有關(guān)國家規(guī)定,做好固定資產(chǎn)會計基礎(chǔ)工作,建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片等。如實登記固定資產(chǎn)購建的時間、金額、數(shù)量、單位,形成詳實的財務(wù)管理資料;全面反映固定資產(chǎn)存量狀況,嚴(yán)格管理制度,健全手續(xù),明確責(zé)任,建立固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度。通過加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí),不斷提升會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì);堅持持證上崗原則;嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)政策,規(guī)范和完善固定資產(chǎn)賬務(wù)處理程序,保證賬賬相符、賬實相符。
加成顧問公司是目前國內(nèi)最大的專業(yè)從事移民、留學(xué)等綜合服務(wù)的著名品牌公司之一。加成顧問公司高級移民顧問閻亞君向記者形象地介紹了她的工作。她說:“我們就像一名廚師,要將客戶傳遞來的全部信息資料進(jìn)行匯總、加工,最終目的是要烹飪出一道好吃的菜――幫助客戶順利移民、留學(xué)。”對于以服務(wù)為主業(yè)的加成顧問來說,服務(wù)質(zhì)量絕對是他們的生命線,那么加成顧問是如何保證服務(wù)質(zhì)量的呢?以辦理移民為例,無論是技術(shù)移民還是投資移民都需要按照移民局的規(guī)定程序進(jìn)行,提供所需資料手續(xù)的同時與移民局進(jìn)行有效溝通。向移民局提供的材料大體上含三部分:表格、公證材料、個人資料。其中第一部分為移民局要求提交的固定表格,第二部分為公證部門出具的公證材料,只有第三部分為內(nèi)容形式靈活的個人信息。事實上,這第三部分才是真正體現(xiàn)申請者差異化、個性化的所在,也是加成顧問的核心價值所在。移民局每天都要審核大量移民申請者的資料,假如你是一名材料審核工作人員,那么特點鮮明、重點突出的送審資料一定會給你留下深刻印象,而這些只有在第三部分中才能體現(xiàn)出來,該部分資料的精彩程度直接關(guān)乎能否順利移民。
彩色打印提升核心價值
事實上,移民局對送審資料的要求細(xì)致嚴(yán)格,例如全部資料均必須使用A4尺寸的紙張。在固定的框架內(nèi)實現(xiàn)差異化、個性化從來就不是一件簡單的事,加成顧問是如何應(yīng)對的呢?閻亞君說:“在制作申請材料時,我們需將客戶十八周歲到現(xiàn)在的證明信、證明材料、翻譯資料,甚至是個人相片都統(tǒng)一匯總,將最終制作的材料打印輸出,對設(shè)計效果進(jìn)行評估。經(jīng)過不斷摸索,我們發(fā)現(xiàn)彩色資料能有效提升客戶競爭力、突出客戶自身價值。于是我們選擇了佳能最新的彩色激光打印機――LBP 7010C。之前,加成顧問曾經(jīng)采用過彩色打印機,但是由于效果不好,反而容易出現(xiàn)問題就不再使用了。但是LBP 7010C輸出的色彩非常艷麗,這直接提高了申請的通過率。對我們來說,客戶能否成功移民、是否順利留學(xué)就是衡量服務(wù)質(zhì)量最直接有效的方式?!?/p>
她本人對LBP 7010C的彩色打印質(zhì)量更是贊賞有加:“你看,這些照片雖然都是用普通A4紙打印裁剪下來的,但色彩鮮艷、亮麗。我們提供給移民局的客戶資料也只能用普通A4紙張打印,所以你看到的其實就是LBP 7010C在我們工作中的最實際應(yīng)用,它有助于提升我們的核心價值?!遍悂喚褂肔BP 7010C輸出的個人照片,雖非照片紙打印,但效果依然令她十分滿意。
日常辦公也能勝任
LBP 7010C在加成顧問的另外一項任務(wù)就是輸出彩色PPT資料?!癙PT資料是給客戶參考的,為優(yōu)化客戶體驗,同時展示公司形象。我們選擇使用彩色資料。LBP 7010C輸出的彩色文檔使用在移民申請中都沒問題,做這項工作就更沒問題了。”
(1)監(jiān)獄固定資產(chǎn)管理制度不完善或流于形式不執(zhí)行。
1997年,財政部頒布了《監(jiān)獄財務(wù)制度》、《監(jiān)獄會計制度》、《關(guān)于監(jiān)獄資產(chǎn)劃分有關(guān)規(guī)定的通知》等制度文件,監(jiān)獄和監(jiān)獄企業(yè)實現(xiàn)了分賬核算。根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì),將原有資產(chǎn)劃分為監(jiān)獄行政資產(chǎn)和監(jiān)獄企業(yè)資產(chǎn),按照不同的財務(wù)會計制度進(jìn)行核算和管理。但是由于在機構(gòu)設(shè)置上,監(jiān)獄的部分職能科室仍是一套班子,兩個牌子,同時從事監(jiān)獄、監(jiān)獄企業(yè)的管理工作,管理內(nèi)容交叉,資產(chǎn)管理職責(zé)不清,在資產(chǎn)劃分上也不夠嚴(yán)格,僅僅在財務(wù)賬面上進(jìn)行了劃分,沒有對實物資產(chǎn)確認(rèn)歸屬,存在著國有資產(chǎn)監(jiān)獄與監(jiān)獄企業(yè)共享或相互占用的現(xiàn)象。各基層單位沒有設(shè)專人管理或根本無人管理,沒有設(shè)置必要的固定資產(chǎn)臺賬及電子卡片,對資產(chǎn)的使用情況缺乏必要的記錄,缺乏定期盤點制度,甚至長期不對資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。報廢報損的資產(chǎn)、拆除的房屋建筑物、出售的車輛等資產(chǎn),不按規(guī)定程序和手續(xù)辦理,不經(jīng)評估機構(gòu)評估,不經(jīng)過省財政廳審核批準(zhǔn),只是經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后隨意處置,并且處置收入不上繳財務(wù),致使財務(wù)不能核銷,使已不存在的資產(chǎn)長期掛在賬上,造成賬實不符、國有資產(chǎn)流失。
(2)資產(chǎn)配置不合理,缺乏詳細(xì)的配置標(biāo)準(zhǔn)及購置審核機制。
部分單位在購買設(shè)備時缺乏必要的審批制度,沒有進(jìn)行購置前的必要性、可行性分析,重復(fù)、盲目購置現(xiàn)象嚴(yán)重。部分單位在購買辦公設(shè)備時一味追求高檔次高配置,在購置固定資產(chǎn)時缺乏相應(yīng)的市場調(diào)查,沒有購置到經(jīng)濟、實用的資產(chǎn),購買的設(shè)備往往使用效率不高或根本不能滿足實際工作需要,也沒有調(diào)劑到相關(guān)單位使用,閑置一旁;并且只重視資產(chǎn)的購置階段,平時不重視設(shè)備的日常保養(yǎng)及修理維護(hù),致使資產(chǎn)達(dá)不到使用壽命便閑置或報損報廢,造成不必要的資產(chǎn)浪費。
(3)內(nèi)部監(jiān)督制度不完善,相關(guān)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。
由于監(jiān)獄固定資產(chǎn)是非經(jīng)營性資產(chǎn),不能創(chuàng)造經(jīng)濟效益,不提折舊,不計成本,不核算盈虧,且由財政撥款購置,無償使用,導(dǎo)致長期以來監(jiān)獄形成重錢輕物、重購輕管的思想,對固定資產(chǎn)管理不重視,沒有安排專門的部門和人員對固定資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查,致使資產(chǎn)管理制度形同虛設(shè)。
(4)監(jiān)獄和監(jiān)獄企業(yè)共用資產(chǎn)費用支出基本全部由監(jiān)獄企業(yè)負(fù)擔(dān)
沒有按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合理分?jǐn)?,從一定程度上隱藏了監(jiān)獄經(jīng)費支出的實際需要。
二、加強監(jiān)獄固定資產(chǎn)管理的建議
(1)健全監(jiān)獄固定資產(chǎn)管理制度,加強監(jiān)管力度,落實資產(chǎn)管理責(zé)任。
監(jiān)獄應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際情況,制定科學(xué)、規(guī)范、切實可行的資產(chǎn)管理制度及內(nèi)部控制制度,并對相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及管理人員進(jìn)行培訓(xùn),明確管理的重要性,樹立資產(chǎn)管理規(guī)范化意識。成立專門的資產(chǎn)管理部門,指定專門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制定監(jiān)獄資產(chǎn)管理辦法及有效的內(nèi)部控制制度,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和資產(chǎn)管理制度,健全和完善實物登記賬,對各項固定資產(chǎn)從購置、領(lǐng)用、日常管理到報廢處置進(jìn)行全程管理。明確各部門主要負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理第一責(zé)任人,各單位指定專人管理監(jiān)獄資產(chǎn),建立基層單位監(jiān)獄固定資產(chǎn)電子臺賬,跟蹤監(jiān)獄固定資產(chǎn)的使用及維修保養(yǎng),每月上報資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)狀況報表,便于資產(chǎn)管理部門進(jìn)行全局協(xié)調(diào),共享資源,提高資產(chǎn)使用效率。
(2)在購置階段引入預(yù)算管理機制,對各部門資產(chǎn)采購納入預(yù)算。
資產(chǎn)管理部門對各基層單位上報的資產(chǎn)購置預(yù)算嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn),并對各單位呈報的資產(chǎn)電子臺賬進(jìn)行核對,確定在現(xiàn)有固定資產(chǎn)配置情況下,是否有必要購置還是各單位之間調(diào)劑使用,視情況通過審批購置資產(chǎn)或調(diào)劑資產(chǎn),真正做到資產(chǎn)的合理配置,購置時采用公開招標(biāo)或比價采購方式,爭取用最少的資金買到最實用的資產(chǎn)。
(3)在日常管理階段引入資產(chǎn)條碼標(biāo)簽管理辦法。
對購入的固定資產(chǎn)在入賬登記資產(chǎn)臺賬時分配唯一的編碼,記錄該資產(chǎn)的各項數(shù)據(jù)及初始使用單位、使用人,便于在隨后的管理中,跟蹤資產(chǎn)的使用及變動情況。完善資產(chǎn)管理軟件,實現(xiàn)資產(chǎn)管理部門與各使用單位的信息聯(lián)網(wǎng),資產(chǎn)管理部門使用資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)可以查詢到所有資產(chǎn)的即時狀態(tài),對于閑置資產(chǎn),進(jìn)行資產(chǎn)資源共享調(diào)配,做到物盡其用,發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。
(4)健全監(jiān)獄固定資產(chǎn)清查、盤點制度,定期與不定期開展資產(chǎn)的清查與核對工作。
資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門及資產(chǎn)使用單位每半年或一年對所有資產(chǎn)全面盤點一次,核對賬、物,做到賬實相符。資產(chǎn)管理人員要做好資產(chǎn)的登記工作,對資產(chǎn)的變動要經(jīng)過嚴(yán)格的程序辦理相關(guān)的手續(xù),做到資產(chǎn)去向清晰、賬實相符。建立健全切實可行的盤點清查、處置機制,并嚴(yán)格執(zhí)行,落實到人,對發(fā)現(xiàn)的賬實不符、盤盈、盤虧的資產(chǎn),應(yīng)查明原因,追究相關(guān)單位和個人的責(zé)任,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,并對查出的問題寫明原因及處理方式報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后由財務(wù)部門調(diào)整賬務(wù)。
(5)對資產(chǎn)處置階段引入資產(chǎn)評估機制。
對監(jiān)獄固定資產(chǎn)的處置要調(diào)查、分析原因,對于由個人引起的資產(chǎn)報廢報損應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人或使用人的責(zé)任,通過專業(yè)部門鑒定后按規(guī)定賠償。對于監(jiān)獄固定資產(chǎn)的處置要委托權(quán)威機構(gòu)進(jìn)行評估,按規(guī)定的手續(xù)和程序上報省財政廳審核批準(zhǔn),審批后進(jìn)行競價出售或拍賣等公開、透明的方式回收資金,并及時將收回的資金上交財務(wù),便于財務(wù)及時核銷資產(chǎn),未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置資產(chǎn)。
(6)對監(jiān)獄和監(jiān)獄企業(yè)共用的資產(chǎn)
(一)參股煤炭企業(yè)方面
對于參股煤炭企業(yè)通過分類管控,搭建參股煤炭企業(yè)管理的模式架構(gòu)。財務(wù)管控在參股項目公司管理中具有非常重要的作用,財務(wù)管控的力度,很大程度上決定了參股項目公司整體管控的力度,參股項目公司經(jīng)營數(shù)據(jù)的好壞,直接通過財務(wù)狀況進(jìn)行反映,并進(jìn)而影響電力企業(yè)最終投資的成敗。財務(wù)管控模式的建設(shè),對于參股管理模式是否成功,起到重要的數(shù)據(jù)支撐作用。指標(biāo)體系也為派駐的董事、監(jiān)事代表和產(chǎn)權(quán)代表等人員實現(xiàn)職能作用提供了工作方向。財務(wù)管控指標(biāo)體系統(tǒng)一適用于四個象限的參股企業(yè)。財務(wù)會計縱向指標(biāo)體系管控:主要建立合作控股股東、參股煤炭企業(yè)歷年財務(wù)數(shù)據(jù),包括生產(chǎn)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)和成本費用數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù),通過以上數(shù)據(jù)建立指標(biāo)分析體系,進(jìn)行合作方控股企業(yè)、參股項目公司的歷年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ?,從中分析控股企業(yè)對參股項目公司的管控程度、參股企業(yè)在控股方的重要程度、參股企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況和經(jīng)營前景等數(shù)據(jù)。管理會計縱向指標(biāo)管控:主要建立基于業(yè)務(wù)流程的成本性態(tài)管理。參股煤炭企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為主要業(yè)務(wù)流程和輔助業(yè)務(wù)流程,主要業(yè)務(wù)流程包括采購(由于煤炭行業(yè)的特殊性,基本沒有原材料,所以采購環(huán)節(jié)主要是指采掘、洗選等生產(chǎn)設(shè)備采購)、生產(chǎn)、銷售等活動,輔助業(yè)務(wù)流程包括管理、后勤保障、財務(wù)等活動。對于業(yè)務(wù)流程的成本費用分別為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本性態(tài)將成本費用進(jìn)一步分為變動成本和固定成本。通過細(xì)分的變動成本和固定成本進(jìn)行本量利分析。橫向指標(biāo)管控:依據(jù)縱向指標(biāo)體系中的財務(wù)指標(biāo)分析體系和成本性態(tài),建立煤炭行業(yè)對標(biāo)體系,包括合作控股方經(jīng)營對標(biāo)、參股企業(yè)經(jīng)營對標(biāo)等。建立規(guī)模以上煤炭企業(yè)上述基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo),與合作控股方經(jīng)營進(jìn)行對標(biāo),分析合作控股方的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果,找出經(jīng)營優(yōu)劣之處。在對標(biāo)企業(yè)內(nèi)尋找與參股煤炭企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)工藝相似的煤炭企業(yè),與參股煤炭企業(yè)進(jìn)行對標(biāo),分析參股企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)劣,通過對標(biāo)尋找差距,彌補不足。
(二)電力企業(yè)方面
對于參股投資的電力企業(yè),參股企業(yè)的財務(wù)管控主要是建立投資效益相關(guān)指標(biāo)體系,實行縱向財務(wù)指標(biāo)對比與橫向財務(wù)指標(biāo)對標(biāo),以反映出實際投資效益情況。 縱向財務(wù)指標(biāo):主要建立盈利能力指標(biāo)、債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo),盈利能力指標(biāo)主要包括凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、投資收益率、利潤分配率等;債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率(速動比率)、短期借款占全部借款的比例等;資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)主要包括長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率、貨幣資金占凈資產(chǎn)比例等指標(biāo),通過歷年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ确从惩顿Y效益變動成果。橫向財務(wù)指標(biāo):主要與其他電力企業(yè)的煤炭投資類型公司的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行行業(yè)對標(biāo),分析投資效果,找出差距,彌補不足。
二、健全財務(wù)制度,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理
需要特別注意的是,由于電力企業(yè)和其所參股投資的煤炭企業(yè)各自擁有平等、獨立的法人地位,所以電力企業(yè)對其所參股投資的煤炭企業(yè)的財務(wù)制度實際上并不具有天然的管理權(quán)限,而財務(wù)制度的管理對于一個企業(yè)的財務(wù)管理來說又極為重要,因此這就要求參股投資的電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能地利用其股權(quán)地位和各種方法,實現(xiàn)對所參股投資的煤炭企業(yè)的財務(wù)制度的有效管理,或者施加足夠大的影響。
三、加強財務(wù)人員的有效管理
電力企業(yè)參股投資煤炭企業(yè)要達(dá)到投資目的,必須依靠自身的努力,積極踐行參股管控模式,這就需要依靠電力企業(yè)項目管理人員、外派董事監(jiān)事、外派產(chǎn)權(quán)代表充分發(fā)揮職能作用,甚至擴大到外聘專家學(xué)者的作用發(fā)揮。所以,加強財務(wù)人員的管理就顯得非常重要。
1.明細(xì)職責(zé)內(nèi)容。
電力企業(yè)項目管理人員負(fù)責(zé)擬定參股企業(yè)的組建程序、擬定股東會與董事會的管理程序、擬定董事與監(jiān)事的管理制度以及匯總歸納外派董事、監(jiān)事和產(chǎn)權(quán)代表匯報材料和收集財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù);外派董事監(jiān)事負(fù)責(zé)對參股企業(yè)擬召開的股東會的重大決策提出意見與建議,查詢和監(jiān)督參股項目企業(yè)落實股東會與董事會決議的情況,收集財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù);外派產(chǎn)權(quán)代表按照參股項目企業(yè)職責(zé)分工開展工作,并將重大經(jīng)營情況及時匯報,同時收集財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2.實行獨立的人力資源管理和績效考核機制。
應(yīng)嚴(yán)格控制外派參股煤炭企業(yè)中高層管理人員的職數(shù)編制,防止工作推諉,同時將派往參股公司的中高層管理人員納入電力企業(yè)統(tǒng)一進(jìn)行管理、考核。組織人力資源部門按照考核的共性要求和煤礦個性特點,分類制定考核標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)實際情況,采取將參股公司外派人員定期召回述職與年度考核、任期期滿考核相結(jié)合的方式,進(jìn)行綜合評價,并實行激勵更大的薪酬方案,以鼓勵外派項目企業(yè)管理人員的工作積極性和創(chuàng)造性。
四、強化審計工作
審計也是電力投資企業(yè)對其所參股投資的煤炭企業(yè)進(jìn)行科學(xué)、有效地財務(wù)管理的一個重要手段。電力投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束后,委托會計師事務(wù)所對其參股投資的煤炭企業(yè)的年度財務(wù)報告和經(jīng)營情況及時、認(rèn)真地進(jìn)行專業(yè)年度審計,以此來了解和掌握被參股投資的煤炭企業(yè)報表的編制方法和會計事務(wù)處理的方法和手段是否符合國家相關(guān)的法律規(guī)定,所披露的企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果是否真實,就可以在此基礎(chǔ)上來了解被參股投資的煤炭企業(yè)的資產(chǎn)和信息是否安全、完整。
五、積極推行全面預(yù)算管理
電力投資企業(yè)應(yīng)盡可能獨立的直接組織和參與對所參股投資的煤炭企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算方面的財務(wù)指標(biāo)的制定,并盡量擺脫被參股投資的煤炭企業(yè)對全面預(yù)算制定的影響,通過各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核,把企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的收支均納入到嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。預(yù)算一經(jīng)確定,就應(yīng)成為企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),并不得隨意進(jìn)行更改。而且,預(yù)算制定還應(yīng)該以被參股投資的煤炭企業(yè)的實際情況為前提,這樣才能最大限度地發(fā)揮各方的潛力,并在最大程度上保證和平衡各方的利益。
六、結(jié)語
每個人在過年的時候都能得到許多的壓歲錢,我也不例外。今年可以說是大豐收,今年我收到的壓歲錢足足有2000元。但是令我苦惱的是:這么多的壓歲錢,我應(yīng)該怎樣利用起來?全部交給家長,不行!有些不舍得。自己留著交學(xué)費,不行!太多了……一個個想法在我的腦海中依次呈現(xiàn),但是我覺得都不太好。突然,我的腦海中萌發(fā)了一個十分合理的辦法制定一份理財計劃,讓它們充分的利用起來。于是,我把這個辦法告訴了媽媽。媽媽聽了我的想法也十分贊同,就讓我趕快去制定理財計劃!我與理財?shù)男」适戮痛死_了序幕。
于是,我花了整整一天的時間制定了這份理財計劃。讓大家來看一看!我對這筆壓歲錢做的理財計劃是:一部分錢用來買課外書,增加課外知識,豐富閱讀,增強寫作能力;一部分錢用來買一些輔導(dǎo)資料,讓學(xué)習(xí)天天向上;一部分錢用來買一些自己喜歡的小玩具,小掛件,用來裝飾房間,讓自己學(xué)習(xí)休息的地方看起來更舒適;再用一筆小小的錢來買一個臺歷,把一年中發(fā)生的一些重要或者有趣的事記錄下來,年底的時候再把它好好保存起來,因為這里有我成長的足跡;最后,剩余的錢,就讓媽媽給我辦個存折存起來,如果學(xué)校有一些捐款之類的活動,這筆錢就可以用上了,這可是我節(jié)省下來的壓歲錢,和從媽媽那里要來的零花錢是不一樣的,這里包含著我的愛心。
春節(jié)得到的2000元的壓歲錢,我又做了一個更具體的計劃:200元用來買課外閱讀類書籍;200元用來買課程輔導(dǎo)類資料;30元用來買字帖練字;50元買學(xué)習(xí)用品;50元用來買小飾品裝飾房間;20元用來買一本臺歷。這樣總共花去550元,剩余1450元存入銀行,需要的時候再取。
這就是我制定的理財計劃,我認(rèn)為很不錯。你也來試著制定一個吧!不是吹!我媽媽也夸贊了我,她說我長大了,知道怎樣理財,知道不亂花錢了;還說我長大以后一定是個勤儉節(jié)約、懂得金融的人。聽了媽媽的話,我的心里頓時像吃了蜜一樣美滋滋的。我一定要繼續(xù)保持這種良好的習(xí)慣,每年都給自己制定一個理財計劃,讓我收到的壓歲錢能夠充分利用起來!
初一:張婧敏
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