電商行業(yè)審計全文(5篇)

一、中小城商行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部審計機制不健全

目前，中小城商行基本按照監(jiān)管部門的要求，在董事會層面設(shè)立了審計委員會，負責(zé)對銀行經(jīng)營管理活動開展內(nèi)部審計工作，但是實際操作中負責(zé)具體工作的人員，仍是經(jīng)營層下設(shè)內(nèi)部審計部門的人員，審計項目的確定也往往取決于經(jīng)營層，這種換湯不換藥的做法導(dǎo)致內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限不對等，內(nèi)部審計的相對獨立性仍然難以保證，在很大程度上影響了內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮。

(二)內(nèi)部審計技術(shù)落后

隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)形式發(fā)生了巨大變化，幾乎所有的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)都要通過計算機完成，這種變化使得銀行內(nèi)部控制部分環(huán)節(jié)前移向客戶端，對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計形成了新的挑戰(zhàn)。目前，中小城商行的內(nèi)部審計手段明顯落后，仍運用傳統(tǒng)的查憑證、翻賬簿、看報表的方式，取得審計資料，工作效率低，發(fā)現(xiàn)問題滯后，對問題的定性主觀性強，沒有專門的處理審計事務(wù)的系統(tǒng)軟件，無法與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)對接，內(nèi)部審計仍停留在事后審計的階段。

(三)內(nèi)部審計力量薄弱

目前，中小城商行片面追求資產(chǎn)規(guī)模和市場范圍的擴大，機構(gòu)和網(wǎng)點數(shù)量不斷增加，為了提高服務(wù)能力，中小城商行傾向于為工作人員設(shè)置更大的業(yè)務(wù)權(quán)限，以滿足客戶辦理業(yè)務(wù)的需求，這就導(dǎo)致相當(dāng)一部分人員可以接觸到現(xiàn)金和證券，并有權(quán)限進入客戶的賬戶，加大了內(nèi)部控制的強度和難度。而中小城商行普遍存在著內(nèi)部審計力量薄弱的情況，導(dǎo)致審計監(jiān)督不連續(xù)，審計面窄和間隔時間長，不能及時發(fā)現(xiàn)和揭露經(jīng)營中的問題和風(fēng)險隱患，弱化了審計監(jiān)督的作用。

摘要：隨著全球經(jīng)濟一體化，商業(yè)銀行面臨的市場環(huán)境不斷變化，各類潛在風(fēng)險導(dǎo)致傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計方法和流程存在諸多不足。本文以商業(yè)銀行的經(jīng)濟責(zé)任審計概念和特點兩方面作為切入點，闡述經(jīng)濟責(zé)任審計過程中面臨的人員經(jīng)濟責(zé)任界定、審計要點把控、審計對象存在抵觸情緒、審計資料的收集等問題，并從主觀、客觀兩個層面展開分析，提出識別、評估、應(yīng)對經(jīng)濟審計風(fēng)險等管控措施，并從完善制度保障、建設(shè)審計隊伍、保證技術(shù)支持三方面提出完善經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險管控的相關(guān)對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟責(zé)任審計；審計風(fēng)險；管控措施

隨著商業(yè)銀行(下文簡稱“商行”)的發(fā)展，傳統(tǒng)審計形式已難以更好地適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計的實際需求。以審計風(fēng)險作為導(dǎo)向，通過風(fēng)險控制，解決經(jīng)濟責(zé)任審計(下文簡稱“經(jīng)責(zé)審計”)環(huán)節(jié)存在的不足，可節(jié)約審計工作成本、提高審計效率和質(zhì)量。當(dāng)前，商行的經(jīng)責(zé)審計工作在開展過程中，審計風(fēng)險的控制為重點問題。面臨著激烈的市場競爭和嚴(yán)格的經(jīng)濟監(jiān)管環(huán)境，如何高效找出審計風(fēng)險、優(yōu)化管控措施、完善商行審計工作管理值得相關(guān)人員展開深入研究。

1商行經(jīng)責(zé)審計概念及特點

1.1概念

商行的經(jīng)責(zé)審計主要指內(nèi)審機構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門在金融機構(gòu)的委托下，對相關(guān)人員經(jīng)責(zé)的履行情況進行審計，重點審查領(lǐng)導(dǎo)者財務(wù)收支、經(jīng)濟活動是否合法、經(jīng)營效益是否真實等，審計過程涉及范圍廣，具有綜合性特征。

1.2特點

摘要：在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中，電商環(huán)境的風(fēng)險呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點。大多數(shù)電商企業(yè)都存在內(nèi)部審計制度不嚴(yán)密、內(nèi)部審計流程不科學(xué)有漏洞等問題。作為企業(yè)管理的一種重要手段——企業(yè)內(nèi)部審計在防范、控制各種經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的過程中起著重要的作用。本文基于當(dāng)前電商環(huán)境，對于企業(yè)內(nèi)部存在的審計問題進行分析，以完善我國電商市場的企業(yè)管理制度。

關(guān)鍵詞：電商環(huán)境；內(nèi)部審計；對策

1、研究背景

1.1電商環(huán)境下業(yè)務(wù)信息的特點。（1）財務(wù)與業(yè)務(wù)、社會的協(xié)同。電商環(huán)境下，企業(yè)和客戶的相互配合能夠有效的降低生產(chǎn)的成本，減少非增值作業(yè)，提高企業(yè)的資金的有效運用。企業(yè)的財務(wù)電子信息化有利于減少生產(chǎn)的成本，加快信息的交流和溝通，進而促進電商企業(yè)的發(fā)展和不斷進步。（2）遠程處理。在電子商務(wù)時代，業(yè)務(wù)處理可以實現(xiàn)零距離溝通，全世界的任何一個結(jié)點都能做到財務(wù)管理的互通有無。利用網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)能夠順利與外界溝通，例如實現(xiàn)稅務(wù)、財務(wù)的遠距離報賬、遠距離報表；相關(guān)部門對企業(yè)實現(xiàn)遠距離查賬和遠距離審計。（3）集中式管理。隨著電商企業(yè)規(guī)模的逐漸擴大，商務(wù)平臺的提高，互聯(lián)網(wǎng)的高效性、實時性使企業(yè)能夠進行集中式管理。電商行業(yè)利用高超的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)對審計信息系統(tǒng)采用集中式管理，一方面可以保證內(nèi)部控制的高效性，另一方面又能增強對下屬機構(gòu)的財務(wù)管控，這樣可以有效地使運營成本下降并提高業(yè)務(wù)的運營速度。（4）審計信息處理實時化。在電子網(wǎng)絡(luò)下，企業(yè)的業(yè)務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)達到實時共享信息的狀態(tài)。這樣電商行業(yè)的生產(chǎn)、銷售、人事以及倉儲均可以隨時反饋有關(guān)信息給財務(wù)部門，各個部門的信息匯總到財務(wù)部門，審計信息系統(tǒng)進行集中處理，審計的反映與控制的職能得到了最大程度的發(fā)揮和利用。（5）在線處理。傳統(tǒng)審計信息處理模式中，財務(wù)工作人員都是單獨工作然后將審計信息匯總。電商環(huán)境下的審計信息系統(tǒng)告別了信息的不連貫性，財務(wù)工作人員能夠做到在線實時處理審計信息。（6）網(wǎng)上理財服務(wù)。用戶要進行財務(wù)處理按服務(wù)項目和服務(wù)工作量來付費，也可以通過購買軟件直接從網(wǎng)上獲得授權(quán)和賬號。1.2電商企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)及方式。（1）內(nèi)部審計的目標(biāo)對于電商企業(yè)而言，內(nèi)部的審計目標(biāo)主要有以下三點：第一是保障企業(yè)在國家的法律規(guī)范下正常運營，對于所處的電商環(huán)境有正確的法律認知，保證企業(yè)的合法性經(jīng)營。第二是財務(wù)信息的完整、準(zhǔn)確性。電商企業(yè)的經(jīng)營模式與其他企業(yè)不同，更多的存在賒銷和應(yīng)收款項。第三是成本效益性。通過電算化的審計削減企業(yè)的成本，提高企業(yè)的運營效率。（2）內(nèi)部審計的方式①業(yè)務(wù)流程②崗位職責(zé)③責(zé)任預(yù)算

2、電商環(huán)境下內(nèi)部審計存在的問題

2.1風(fēng)險評估方面存在的問題。2.1.1數(shù)字化信息易被篡?；ヂ?lián)網(wǎng)的快速發(fā)展給企業(yè)帶來了諸多便利，越來越多企業(yè)采用電子化原始憑證、記賬憑證、審計賬簿和報表，以數(shù)據(jù)形式存儲在網(wǎng)絡(luò)平臺上。方便快捷的依靠互聯(lián)網(wǎng)處理審計信息是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的優(yōu)勢，但同時也帶來了安全風(fēng)險。電子化憑證極易被篡改和破壞，若是遭受到篡改很難復(fù)原。因此，新的風(fēng)險和挑戰(zhàn)擺在了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面前。2.1.2交易授權(quán)方式不完善存在風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下使得審計信息系統(tǒng)具有一定的開放程度，相關(guān)的財務(wù)人員、系統(tǒng)程序員等可以使用口令和密碼進入審計信息系統(tǒng)進行工作。但是，若是對相關(guān)工作人員的管理不善，或是在其位不盡其責(zé)，擅自更改審計信息對企業(yè)的經(jīng)營造成損害，這樣會給網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計信息系統(tǒng)帶來不可估量的風(fēng)險。2.1.3財務(wù)軟件存在漏洞。電商環(huán)境下的審計信息系統(tǒng)主要利用審計軟件進行審計信息的業(yè)務(wù)處理，在此過程進行的審計主要依賴程序的設(shè)定，具有準(zhǔn)確性和及時性，但是無法達到人工的靈活性。因此審計軟件中存在的漏洞很有可能影響到業(yè)務(wù)處理的結(jié)果，并且反復(fù)運行不被發(fā)現(xiàn)。一旦審計軟件中形成缺口，極易威脅到系統(tǒng)安全。2.1.4電商環(huán)境導(dǎo)致部分信息失真。信息共享的平臺由開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境創(chuàng)造出來，有利于電商行業(yè)進行信息交流和溝通，便于工作人員進行業(yè)務(wù)處理，但是同時也使得存儲其中的審計信息不安全。除了內(nèi)部人員利用口令和密碼進行訪問和工作，也很容易受到外界的攻擊，如黑客的非法訪問和病毒對審計軟件的侵染。這樣使得審計信息失真對企業(yè)造成損失。2.2控制活動方面存在的問題。2.2.1控制范圍擴大增加內(nèi)部控制難度。一方面電商行業(yè)使用電子信息技術(shù)更為方便快捷的處理內(nèi)部財務(wù)信息，有利于企業(yè)同消費者進行的信息溝通。電算化的信息也預(yù)防了管理者人為操縱企業(yè)利潤，對于電商行業(yè)在銷售貿(mào)易的旺季，有利于計算大量的復(fù)雜重復(fù)的交易。但另一方面，計算機不易識別偶發(fā)性、金額較大的異常交易，信息化水平的擴大也增加了企業(yè)內(nèi)部控制的難度。2.2.2網(wǎng)絡(luò)犯罪加劇內(nèi)部控制的復(fù)雜性。電子商務(wù)的發(fā)展，金融信息化水平不斷擴大，現(xiàn)金交易的方式在當(dāng)下時代越來越少見。虛擬經(jīng)濟的發(fā)展方便快捷了人們的日常生活，同時不法商販也利用電商平臺進行詐騙活動，沒有授權(quán)的其他人員能夠使用計算機和網(wǎng)絡(luò)得到全部審計信息，銷毀、偽造、復(fù)制企業(yè)重要的信息資料，不僅損害了企業(yè)的利益，也造成了電商行業(yè)的不穩(wěn)定。2.3信息與溝通方面存在的問題。2.3.1信息傳遞滯后造成損失。在傳統(tǒng)的手工環(huán)境中，工作人員無法及時快捷的處理審計信息，造成信息傳遞滯后。在電商環(huán)境下，信息傳遞的情況得到了很大的改善。但是企業(yè)內(nèi)部的審計軟件等硬件設(shè)備不能滿足企業(yè)所需，賒銷和應(yīng)收賬款存在滯后性，這會影響企業(yè)的經(jīng)營效益。2.3.2內(nèi)外部溝通不及時造成損失。電商環(huán)境的開放性、審計軟件存在的漏洞、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不健全等情況，使得審計人員無法將處理好的信息及時傳遞給外界，影響企業(yè)的運行，因而發(fā)生無可避免的損失。2.4電商系統(tǒng)方面存在的問題。2.4.1程序重復(fù)運行造成失效控制。在電商環(huán)境中，網(wǎng)絡(luò)的使用使得審計人員過多的依賴審計軟件和程序系統(tǒng)，審計人員對于業(yè)務(wù)工作的監(jiān)控不嚴(yán)謹(jǐn)，審計軟件重復(fù)運行中出現(xiàn)的差錯不容易被發(fā)現(xiàn)，即審計業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)失效控制。2.4.2系統(tǒng)易在特定方面違規(guī)。運用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和審計軟件給企業(yè)的業(yè)務(wù)處理帶來了很大的便利，但同時也帶來了安全風(fēng)險。審計工作人員對于審計軟件的處理有一定的依賴性，疏忽了對審計軟件的監(jiān)控。而審計軟件的操作具有重復(fù)性，其所形成的漏洞不能被及時發(fā)現(xiàn)、完善，從而使系統(tǒng)的錯誤率提高。

3、電商環(huán)境下內(nèi)部審計的對策

建設(shè)資源節(jié)約型社會是我國基本國策里的一項重要內(nèi)容，而降低工商行政管理的成本也是建設(shè)資源節(jié)約型社會的一部分。加強工商會計控制是實現(xiàn)工商機構(gòu)降低行政成本的重要保證，同時它也能夠促進行政管理職能有效的落實。工商行政管理部機構(gòu)能否正常運行靠的是單位經(jīng)費，它是確保機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的重要資金保障。因此，想要保證單位經(jīng)費開支的順利進行，必須要加強工商會計控制。本文將論述如何加強工商會計控制的原則、途徑及內(nèi)容。

一、工商內(nèi)部會計控制的基本原則

工商行政管理機構(gòu)為了能夠保障行政管理業(yè)務(wù)活動的順利進行，就需要加強對工商內(nèi)部會計的控制，這樣不僅能夠保證工商行政部門相關(guān)法規(guī)與政策的實施，同時也能降低工商行政的成本，提升行政的效率和水平，進而為節(jié)約型設(shè)會的建設(shè)創(chuàng)造了條件。實施對內(nèi)部會計控制是我國當(dāng)代工商行政管理機構(gòu)發(fā)展的必經(jīng)之路，因此要遵循以下的原則：

1.實事求是的原則。

工商內(nèi)部會計控制一定要符合我國的法律法規(guī)，例如，必須要按照《預(yù)算法》和《會計法》等法律的規(guī)定辦事。要從工商行政管理的實際情況出發(fā)，對工商內(nèi)部會計進行控制。但是隨著工商管理要求的不斷提高，內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，就需要不斷改善工商會計控制的制度。

2.相互制約的原則。

工商內(nèi)部會計控制關(guān)系到了所有會計工作的人員，任何一個人都不能夠具有超越工商內(nèi)部會計控制的權(quán)利范圍。在工商行政管理部門中，內(nèi)部會計的崗位安排以及職責(zé)權(quán)限的劃分，都不能有職務(wù)相容的現(xiàn)象出現(xiàn)，只有這樣才能保障不同機構(gòu)和崗位的職責(zé)明確，讓大家的工作相互監(jiān)督和制約，確保工商會計控制制度的順利進行。

摘要：當(dāng)前信息技術(shù)的快速發(fā)展帶動了全球互聯(lián)網(wǎng)的爆炸式發(fā)展和電子計算機的普及，這使得電子商務(wù)日漸融入人們的生活。電商企業(yè)面對的是瞬息萬變的市場風(fēng)險和無法預(yù)計的內(nèi)外部風(fēng)險。文章立足于電子商務(wù)行業(yè)的大環(huán)境，結(jié)合我國電商企業(yè)（如天貓、京東）現(xiàn)狀，對審計風(fēng)險進行深入分析，并從公司治理的角度淺析我國電商企業(yè)內(nèi)部審計的缺陷，提出完善的建議，對我國電商企業(yè)治理有現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；電商企業(yè)；公司治理

電商企業(yè)近年來持續(xù)發(fā)展，改變了人們的生活方式，眾多企業(yè)都在抓緊線上機會。2020年的“雙十一”，天貓平臺從10月21日起開始做預(yù)售，消費者可以付商品定金，在最終交易日付剩下的尾款。11月1日“雙十一”活動正式開始，一直持續(xù)到11月11日?！半p十一”天貓最終的成交額為4982億元，但不是天貓的收入。天貓的收入來自兩個組成部分，一是商家的交易提點，另一部分是電商平臺的廣告收益。各種商家入駐天貓平臺，會給天貓平臺付一定的保證金和軟件服務(wù)費。根據(jù)不同的產(chǎn)品，服務(wù)費的比例不同。天貓“雙十一”共賣出去4982億元的貨，平臺賺到的傭金大約接近250億元。還有廣告收入。針對“雙十一”活動，商家的廣告支出比例大約也是5%，商家會在電商平臺上投放各種廣告進行營銷推廣。所以天貓在廣告上收入約250億元。再如京東“雙十一”活動的銷售額是2715億元，比上一年的交易額增加了600多億元。這些數(shù)據(jù)說明我國電子商務(wù)行業(yè)的快速發(fā)展，與此同時，電商企業(yè)的內(nèi)部控制也會發(fā)生重大變化，電子商務(wù)將面臨新的挑戰(zhàn)，若原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法仍然應(yīng)用于企業(yè)，沒有改革和完善，將會增加電商企業(yè)受內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險影響的可能性，也不能應(yīng)對未來電商行業(yè)的發(fā)展中將會出現(xiàn)的問題。在公司的經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制是公司管理層控制風(fēng)險的重要手段之一。只有在有效、科學(xué)的內(nèi)部控制體系下，企業(yè)才能實現(xiàn)更廣泛、更高效的資源配置，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值奠定基礎(chǔ)。

一、研究背景與意義研究背景

當(dāng)前，電子商務(wù)行業(yè)迅速發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，我國的大型電商企業(yè)如天貓、京東等發(fā)展到一定階段，經(jīng)營管理方式逐步成熟，管理層要重視內(nèi)控制度，完善經(jīng)營和控制機制。保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和企業(yè)會計信息真實有效的基本條件是企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，而完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不但能保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和安全性，還能夠?qū)崿F(xiàn)不同層次內(nèi)部控制目標(biāo)的一致性，從而促進企業(yè)的高效運作和管理層的科學(xué)決策。研究意義：為順應(yīng)時代的發(fā)展，應(yīng)對市場上的各種風(fēng)險，企業(yè)加強公司內(nèi)部控制，增強會計信息的有效性是內(nèi)部審計的主要目的。內(nèi)控控制導(dǎo)向的企業(yè)的主要特點是公司資本主要由銀行或股東持有，股權(quán)相對集中。公司很少進入證券市場融資，股東信息相對充分，沒有嚴(yán)格的內(nèi)部控制。因此，為了企業(yè)長遠發(fā)展及增加企業(yè)的市場價值，完善內(nèi)部審計是必不可少的。

二、內(nèi)部審計在公司治理中的作用

從理論基礎(chǔ)上看，兩者具有高度的一致性。公司治理主要是基于委托代理理論、責(zé)任理論、信息不對稱理論和利益相關(guān)者理論作為基礎(chǔ)理論，這是內(nèi)部審計產(chǎn)生和發(fā)展的重要理論依據(jù)。