構(gòu)建基于目標(biāo)管理的商業(yè)銀行預(yù)算管理

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摘要：在商業(yè)銀行管理中全面預(yù)算和目標(biāo)管理二者聯(lián)系密切，在相輔相成和相互促進(jìn)的基礎(chǔ)上能夠彌補(bǔ)各自的不足。在目標(biāo)戰(zhàn)略與績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的引導(dǎo)下，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)方面的戰(zhàn)略決策和管理行為在一定程度上能夠保持與企業(yè)行動(dòng)的一致，其中價(jià)值流管理———現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是始終貫穿在其中的一條主線。其中預(yù)算管理站在管理者的角度而言，以滿足市場(chǎng)顧客的需求為導(dǎo)向，從企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略的角度出發(fā)，在計(jì)劃和制度管理的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)全過(guò)程的控制和全面業(yè)績(jī)的科學(xué)評(píng)價(jià)。

關(guān)鍵詞：目標(biāo)管理；商業(yè)銀行；全面預(yù)算；管理體系

1構(gòu)建基于目標(biāo)管理的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系的重要性

在目標(biāo)管理的基礎(chǔ)上充分探討全面預(yù)算管理，可以將整個(gè)銀行管理中預(yù)算管理的作用充分有效的體現(xiàn)出來(lái)，其具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，以銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，全面預(yù)算管理主要是站在全局的角度上，將銀行在長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程中各個(gè)部門(mén)重要地位和作用進(jìn)行充分有效的認(rèn)識(shí)，以所要達(dá)到的目標(biāo)為依托將所需的資源確定下來(lái)，以此來(lái)對(duì)資源進(jìn)行戰(zhàn)略性的配置；第二，在準(zhǔn)確把握銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，并將其當(dāng)作主要依據(jù)和宗旨，在明確當(dāng)前各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的條件下將較為詳細(xì)的計(jì)劃制定出來(lái)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)反饋信息的整理與形成，以此進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，確保銀行能夠?qū)ψ陨淼膽?zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，從而能夠更好的適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境；第三，全面預(yù)算管理的實(shí)行在很大程度上有助于明確各部門(mén)的職責(zé)，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)各部門(mén)互相推諉和責(zé)任不清的情況可以得到有效的避免，進(jìn)而能夠更好的分析和解決問(wèn)題；第四，全面預(yù)算管理能夠量化目標(biāo)，實(shí)際工作能夠更加容易和預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行管理，便于實(shí)現(xiàn)對(duì)工作業(yè)績(jī)的考核，并且通過(guò)設(shè)置合理的目標(biāo)，在考核業(yè)績(jī)之后，獎(jiǎng)罰更加分明、獎(jiǎng)功懲過(guò)，職工對(duì)于工作的積極性和熱情也能夠最大限度的調(diào)動(dòng)起來(lái)，以此激勵(lì)的目的也能夠更好的實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行對(duì)于配置資源、設(shè)定目標(biāo)以及考核業(yè)績(jī)等的完成，整體上依靠的都是預(yù)算管理體系。具體而言，預(yù)算管理體系則需要從橫向和縱向兩個(gè)角度去思考。第一，預(yù)算目標(biāo)在橫向上需要將分支機(jī)構(gòu)所具備的營(yíng)銷中心的作用最大限度的發(fā)揮出來(lái)，在運(yùn)作上有機(jī)的結(jié)合條塊，實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，有助于總部事業(yè)部實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)指導(dǎo)的強(qiáng)化，有利于分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)實(shí)體單位作用中的相對(duì)獨(dú)立性充分有效的突出來(lái)，以此能夠促使各個(gè)分支機(jī)構(gòu)能夠掌握更大的自主權(quán)，以客戶需求和市場(chǎng)變化為依托進(jìn)行靈活的反應(yīng)；第二，從縱向角度出發(fā)，事業(yè)部應(yīng)該基于銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上進(jìn)行集權(quán)；產(chǎn)品事業(yè)部還需要將分支機(jī)構(gòu)新開(kāi)發(fā)行業(yè)和產(chǎn)品的業(yè)務(wù)條線充分有效的調(diào)動(dòng)起來(lái)，區(qū)別對(duì)待新設(shè)立和較為成熟的分支機(jī)構(gòu)的行業(yè)與產(chǎn)品業(yè)務(wù)；對(duì)于那些新成立的分支機(jī)構(gòu)需要以分支機(jī)構(gòu)的角度出發(fā)，憑借區(qū)域的特點(diǎn)優(yōu)勢(shì)將分行的積極性最大限度的調(diào)動(dòng)起來(lái)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)開(kāi)拓力度的顯著增大，在能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制的條件小，有機(jī)的將條和塊結(jié)合起來(lái)。待分支機(jī)構(gòu)初具規(guī)模并具備一定數(shù)量客戶基礎(chǔ)時(shí)，各分部也已經(jīng)站穩(wěn)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的腳跟，為確保資源能夠?qū)崿F(xiàn)進(jìn)一步的有效整合，便可以對(duì)業(yè)務(wù)條線的作用進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?qiáng)化。

2目標(biāo)制定的基本程序與關(guān)鍵點(diǎn)

2．1制定目標(biāo)任務(wù)的程序

第一，總行目標(biāo)管理辦公室需要以總行目標(biāo)管理委員會(huì)為依據(jù)通過(guò)各項(xiàng)專題會(huì)議的召開(kāi)將全行戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)方針確定下來(lái)，以此將制定和下達(dá)全行目標(biāo)任務(wù)的工作正式啟動(dòng)；第二，以制定上述目標(biāo)任務(wù)和由辦公室所確定的考核權(quán)重為依據(jù)，總行各業(yè)務(wù)條線事業(yè)部需要為目標(biāo)責(zé)任單位將相應(yīng)的目標(biāo)任務(wù)與考核工作的專業(yè)辦法確定下來(lái)；第三，專業(yè)工作的目標(biāo)任務(wù)與計(jì)分考核的標(biāo)準(zhǔn)需要由總行各業(yè)務(wù)條線進(jìn)行明確制定，在與各分支行的目標(biāo)責(zé)任單位進(jìn)行充分的溝通并完成相應(yīng)的修改以后，需要將其上交給總行目標(biāo)管理委會(huì)進(jìn)行審定；第四，嚴(yán)格根據(jù)各自的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況各個(gè)支行將適合本單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)算與計(jì)劃準(zhǔn)確的制定下來(lái)，通過(guò)和總行之間的溝通與協(xié)調(diào)，以此確定最終的目標(biāo)值.

2．2全面預(yù)算管理的關(guān)鍵點(diǎn)

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)一般包括財(cái)務(wù)、規(guī)模以及否決指標(biāo)。財(cái)務(wù)指標(biāo)的組成部分主要有考核利潤(rùn)、資產(chǎn)和人工費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)的利用率、利差率以及收息率等；規(guī)模指標(biāo)主要有資產(chǎn)和負(fù)債總額、計(jì)算量、銀行卡發(fā)卡數(shù)量、貸款額、國(guó)際結(jié)算量以及存款額等；否決指標(biāo)則主要有不良貸款率與存貸比，多銀行的資產(chǎn)安全有關(guān)，處于風(fēng)險(xiǎn)的防范而設(shè)立的重要指標(biāo)。第一，將主要預(yù)算目標(biāo)確定為市場(chǎng)占有率。商業(yè)銀行通過(guò)具備巨大規(guī)模和良好效益客戶群體的建立，可以幫助其能夠適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并能夠脫穎而出占領(lǐng)一席之地。站在這個(gè)角度上，不管是之前的根據(jù)存款來(lái)決定勝負(fù)還是其他經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，都要不能從根本上將銀行自身所具備的競(jìng)爭(zhēng)地位充分有效的反映出來(lái)，為此市場(chǎng)占有率在一定程度上能夠?qū)y行在市場(chǎng)中占有的份額指標(biāo)充分的反映出來(lái)，其通常占據(jù)銀行目標(biāo)預(yù)算體系的關(guān)鍵位置。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)占有率的不斷擴(kuò)大將有助于銀行將更多更好的資源獲取過(guò)來(lái)，以此利潤(rùn)在很大程度上也能夠得到有效的實(shí)現(xiàn)。第二，在設(shè)置資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)時(shí)，需要根據(jù)下降的不良貸款余額絕對(duì)數(shù)為依據(jù)對(duì)相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行設(shè)置，在五級(jí)分類的要求下以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為依據(jù)對(duì)各級(jí)別不良貸款下降額分別進(jìn)行科學(xué)的設(shè)置，以此能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的控制，切實(shí)可行的提高控制效率。第三，集約化經(jīng)營(yíng)方面的預(yù)算指標(biāo)需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑黾印ｃy行應(yīng)該根據(jù)自身各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行有選擇和分階段性的納入進(jìn)去，以此將有助于極大的提高的銀行進(jìn)行集約化經(jīng)營(yíng)的水平，如人均存貸款、卡均存款以及點(diǎn)均經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。第四，在預(yù)算目標(biāo)中將部分定性指標(biāo)納入其中，如服務(wù)滿意度和管理水平等，在具體操作中便可以直接通過(guò)專家或者其他單位進(jìn)行共同打分的方法來(lái)執(zhí)行實(shí)際結(jié)果，以此便能夠極大的提高銀行的管理水平與服務(wù)質(zhì)量。第五，在財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算中將風(fēng)險(xiǎn)因素納入其中。在財(cái)務(wù)考核中引入風(fēng)險(xiǎn)因素需要對(duì)兩個(gè)層次進(jìn)行充分考慮。一方面，需要從對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的角度出發(fā)，通過(guò)專項(xiàng)準(zhǔn)備的設(shè)置以此來(lái)促進(jìn)額預(yù)算指標(biāo)和可控制預(yù)期損失的增加；另一方面，站在資產(chǎn)業(yè)務(wù)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，對(duì)資本方面的要求進(jìn)行充分考慮，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)非預(yù)期損失的有效控制。

3結(jié)束語(yǔ)

全面預(yù)算管理作為目標(biāo)管理量化的一種，通過(guò)綜合考核與評(píng)價(jià)確定、分解、實(shí)施以及目標(biāo)的完成情況。本文通過(guò)對(duì)構(gòu)建基于目標(biāo)管理的商業(yè)銀行全面預(yù)算管理體系的重要性進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，在此基礎(chǔ)上將其目標(biāo)制定的基本程序和關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。

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作者:于寒 單位:朝陽(yáng)銀行股份有限公司