房地產企業(yè)稅務風險管控分析

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摘要：當前隨著房地產種行業(yè)發(fā)展速度的加快，為我國經(jīng)濟社會的發(fā)展和建設提供了有力的支持。實踐中為了減輕房地產企業(yè)的稅務負擔，保持其良好的生產經(jīng)營狀況，則需要加強這類企業(yè)稅務風險管控，并將針對性強的管理與控制工作落實到位，逐漸增加房地產企業(yè)的經(jīng)濟效益，滿足其可持續(xù)發(fā)展要求?；诖?，本文將對房地產企業(yè)稅務風險管控進行系統(tǒng)闡述，以便為這類企業(yè)的更好發(fā)展提供幫

關鍵詞：房地產企業(yè)；稅務風險；管理；控制；可持續(xù)發(fā)展

一、影響房地產企業(yè)稅務風險管控效果的相關因素探討

在進行房地產企業(yè)稅務風險管控方面的研究工作時，應對影響其管控效果的相關因素有所了解，促使這方面的研究內容更加豐富。在此期間，相關的影響因素包括以下方面：

（一）制度因素的影響

基于房地產企業(yè)稅務風險的管控，若與之相關的管控機制不夠完善、應用過程中缺乏創(chuàng)新性及適用性，則會使相應的管控工作開展缺乏有效性，無法滿足應對稅務風險方面的要求，制約著房地產企業(yè)在稅務風管控水平的提升。同時，在制度缺失等因素的影響下，會使房地產企業(yè)稅務風險管控工作的潛在應用價值難以真正提升，影響著這類風險的管理與控制效果。

（二）人員因素的影響

實踐中開展房地產企業(yè)稅務風險管控工作時，若相關的人員在這方面的管控意識薄弱，且專業(yè)能力不足、實踐經(jīng)驗不夠豐富，則會對稅務風險管控效果造成不同程度的影響，致使相應管理與控制工作的實際作用難以充分發(fā)揮，可能會減少企業(yè)的經(jīng)濟效益，且會給房地產行業(yè)發(fā)展中帶來一定的阻礙作用，無形之中加大了企業(yè)的稅務風險。

（三）其它因素的影響

在對影響房地產企業(yè)稅務風險管控效果的相關因素進行探討，也需要關注這些因素的影響：（1）管控方式的影響。房地產企業(yè)稅務風險管控計劃實施中，若與之相關的管控方式不夠豐富，無法滿足相應管控工作高效開展要求，則會降低稅務風險管控效率，影響著其管控效果；（2）管控理念的影響。在開展房地產企業(yè)稅務風險管控工作的過程中，若其管控理念有所落后，難以滿足與時俱進的發(fā)展要求，則會使稅務風險管控工作開展缺乏科學性，也會對這方面的管控效果產生不利影響，給房地產企業(yè)稅務風險管控水平提升中帶來制約作用。

二、房地產企業(yè)稅務風險管控要點分析

在進行房地產企業(yè)稅務風險管控工作時，應明確其管控要點，促使相應的管控工作落實效果更加顯著，最大限度地降低這類企業(yè)的稅務風險。實踐中基于房地產企業(yè)稅務風險的管控要點包括以下方面：

（一）注重對增值稅專用發(fā)票的管控

“營改增”實施后房地產企業(yè)在增值稅專用發(fā)票方面的管控效果是否良好，體現(xiàn)其稅務風險管控水平。因此，在對這類企業(yè)稅務風險方面進行有效管控時，應注重對增值稅專用發(fā)票的管控。具體表現(xiàn)為：（1）房地產企業(yè)應嚴格依照法律法規(guī)的規(guī)定來制定增值稅專用發(fā)票管控制度，并對財務人員在稅務管理活動中的操作行為進行有效約束，進而降低自身的稅務風險，給予這方面的管控效率提高有效保障；（2）房地產企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況及形勢變化，有針對性地開展增值稅專用發(fā)票方面的管控工作，重視這方面管控能力的提高，并對銷項發(fā)票的領取、開具、保管、作廢等環(huán)節(jié)進行嚴格把控，不斷加強進項發(fā)票的獲取、確認和抵扣等方面的管理與控制，最終達到稅務風險降低的目的，細化這方面的管控工作內容。

（二）建立并完善涉稅風險評估體系

房地產企業(yè)在應對稅務風險的過程中，為了給予其管控工作高效開展科學指導，則需要建立并完善涉稅風險評估體系予以應對。具體表現(xiàn)為：（1）房地產企業(yè)財務人員應通過對財務狀況分析法、風險清單法、決策分析法等不同方法的科學使用，有效開展稅務風險評估工作，并對房地產企業(yè)生產經(jīng)營中可能存在的稅務風險加以識別，促使相應的管控工作開展更具針對性，為這類企業(yè)涉稅風險評估體系的建立與完善提供參考信息，確保涉稅風險評估體系在房地產企業(yè)稅務風險應對中有著良好的適用性；（2）在建立并完善房地產企業(yè)涉稅風險評估體系的過程中，需要將創(chuàng)新理念、專業(yè)理論知識等融入這類體系形成過程中，提升其應用價值的同時實現(xiàn)對房地產企業(yè)生產經(jīng)營中涉稅風險方面的有效評估；（3）當房地產企業(yè)涉稅風險評估體系逐漸完善后，需要將其實施到位，進而獲取稅收風險方面應用價值良好的評估成果，不斷拓寬這方面管控工作思路，為房地產企業(yè)的科學發(fā)展提供支持。

（三）其它方面的管控要點

在對房地產企業(yè)稅務風險進行管理與控制時，也需要明確這些方面的管控要點：（1）重視企業(yè)財產管理，落實好相應的管理工作，并通過對稅務籌劃方式的高效利用，實現(xiàn)房地產企業(yè)生產經(jīng)營中的依法納稅、合理避稅等，促使其稅務風險管控工作開展能夠達到預期效果，減少這方面的管控問題發(fā)生；（2）充分發(fā)揮稅務咨詢機構的專業(yè)優(yōu)勢，為房地產企業(yè)稅務風險管控方面提供更多的參考信息，增強其管控中的專業(yè)性，促使企業(yè)的稅務風險能夠得到科學管理與控制，避免這類風險影響范圍的擴大；（3）房地產企業(yè)在生產實踐中應維護好客戶關系、供貨關系及政府關系等，獲取更多有效的稅務信息并進行充分利用，確保稅務風險管控工作落實效果良好性。同時，房地產企業(yè)及其財務人員也需要關注國家稅務改革方面的最新動態(tài)，不斷優(yōu)化自身的業(yè)務流程，為稅務風險管控狀況改善及效率提高方面提供必要的支持，高效地完成這方面的管控工作。

三、提升房地產企業(yè)稅務風險管控水平的相關措施

（一）完善稅務風險管控機制

通過對稅務風險管控工作高效開展、管控水平逐漸提升等要求的充分考慮，房地產企業(yè)應完善自身在這方面的管控機制，確保相應管控工作落實有效性。具體表現(xiàn)為：（1）房地產企業(yè)應注重既有稅務風險管控機制的不斷優(yōu)化，并將創(chuàng)新理念融入其形成過程中，促使這類管控制度更加完善；（2）實施好切實有效的稅務風險管控機制，增強其管控工作落實效果，不斷提升房地產企業(yè)在這方面的管控水平。

（二）強化稅務風險管控意識

為了避免人員因素對房地產企業(yè)稅務風險管控效果造成不利影響，全面提升這方面的管控水平，則需要重視人員方面稅務風險管控意識的不斷強化。在此期間，應做到：（1）積極開展專業(yè)性強的培訓活動，并將有效的獎懲機制實施到位，促使房地產企業(yè)財務管理人員在稅務風險管控方面的意識得以不斷強化，提高自身的專業(yè)能力，從而為這類風險管控水平的提升提供支持；（2）當房地產企業(yè)稅務風險管控中人員方面的管控意識逐漸強化后，有利于開展好針對性強的稅務風險管控工作，不斷提升這方面的管控水平。

（三）其它方面的管控措施

在提升房地產企業(yè)稅務風險管控水平的過程中，也需要考慮這些方面管控措施的合理使用：（1）通過對信息化管控方式、精細化管理方式的整合利用，豐富房地產企業(yè)稅務風險管控方式，促使這方面的管控工作開展更加高效，為企業(yè)稅務風險管控水平的提升提供可靠保障；（2）房地產企業(yè)稅務風險管控中相關人員應重視創(chuàng)新理念、精細化管理理念的合理運用，不斷更新這方面的管控理念，進而提升企業(yè)在稅務風險方面的管控水平，確保房地產企業(yè)在生產實踐中的經(jīng)營狀況良好性。

四、結語

綜上所述，在這些不同管控措施的配合作用下，可實現(xiàn)對房地產企業(yè)稅務風險的有效應對，全面提高其管理與控制工作效率及質量，增加企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。因此，未來在促進房地產企業(yè)發(fā)展、改善其效益狀況的過程中，應重視企業(yè)稅務風險管控，促使其生產經(jīng)營活動開展方面能夠得到有效支持，逐漸實現(xiàn)房地產企業(yè)生產成本最低化及效益最大化的發(fā)展目標。長此以往，可使房地產企業(yè)在稅務風險應對方面的實踐經(jīng)驗更加豐富，逐漸提升這方面的管控水平。

參考文獻

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［3］李金蔓.營改增后房地產企業(yè)稅務風險點分析與管控措施［J］.經(jīng)貿實踐,2018（18）.

作者：王玉平 單位：延邊吳宗房地產開發(fā)有限公司