房地產企業(yè)稅務籌劃問題與對策

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一、房地產企業(yè)稅務籌劃存在的問題

（一）企業(yè)內部問題。

從企業(yè)內部來看，其稅務籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。首先，很多的房地產企業(yè)對于企業(yè)稅務籌劃的認識尚處于起步階段，在很多認識上的不清晰直接影響了后續(xù)工作的開展。其次，還有的企業(yè)在進行稅務籌劃的模式不專業(yè)，有待優(yōu)化。最后，還有部分房地產企業(yè)的風險意識薄弱，不具有抗擊風險的能力。特別是近年來，我國的房地產行業(yè)迅猛發(fā)展，其在操作過程中存在的風險也越來越大。雖然國家也已經出臺了一系列的調控政策，但是行業(yè)內總體風險意識淡薄的現(xiàn)象還需要一段時間才能得以解決。

（二）外部環(huán)境問題。

首先，由于受到我國稅率制度的影響，客觀上使得房地產企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中存在一定的局限性。其次，從行業(yè)的大環(huán)境來來，我國的房地產企業(yè)的稅務業(yè)務能力整體較差。

二、房地產企業(yè)做好稅務籌劃的必要性

當前形勢下，房地產企業(yè)進行稅務籌劃工作十分必要。首先，通過稅務籌劃，企業(yè)能夠合法減少稅務開支，減輕企業(yè)的稅務負擔，提升利潤空間。其次，通過稅務籌劃等相關手段，還能夠讓房地產企業(yè)的稅務風險得到最大限度的控制。

三、解決房地產企業(yè)稅務籌劃問題的對策

（一）認清稅務籌劃，建立預警機制。

我國的房地產企業(yè)要想解決稅務籌劃過程中出現(xiàn)的種種問題，認清稅務統(tǒng)籌，建立科學的預警機制是前提。房地產企業(yè)在進行稅務籌劃時，應該將優(yōu)惠力度大且具有伸縮性的稅種作為工作對象。需要注意的企業(yè)稅務風險主要包括企業(yè)重大戰(zhàn)略事件、企業(yè)財務報表的編制、最新涉稅政策等。這些都是在建立稅務籌劃工作預警機制應該重點關注的內容。

（二）統(tǒng)籌稅務籌劃工作。

稅務籌劃本就是一項內容復雜，涉及面很廣的財務管理活動。想要做好稅務籌劃，需要工作人員具備多方面的素質。只有這樣，才能讓稅務籌劃的各個環(huán)節(jié)具有可操作性，也才具有實際的意義。

（三）靈活運用稅收政策。

首先，房地產企業(yè)常見的稅種為土地增值稅和房產稅，在對這類稅種進行稅務籌劃的時候，政策的差異化條款就能派上用場。其次，企業(yè)還可以選擇成本最低的稅種進行納稅，在合理科學的情況下降低企業(yè)的稅收負擔。最后，在進行稅務籌劃的過程中，要及時關注國家的各項稅種政策，在稅務籌劃時選擇具有最大優(yōu)惠的稅種。

（四）完善稅收法律制度。

首先，國家應該結合實情，加大對于稅收制度的改革力度，對于政策中出現(xiàn)的漏洞和空白予以及時的修正和補救。其次，國家相關部門應該加大執(zhí)法力度，對于在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)的偷稅、漏稅企業(yè)給予嚴懲，加大處罰力度能夠有助于遏制不法行為的發(fā)生。

結束語：

稅務統(tǒng)籌是順應時展而出現(xiàn)的一種財務管理行為。房地產企業(yè)通過稅務統(tǒng)籌，合理降低稅收支出，提高企業(yè)自身的競爭力。因此，在新時期下，房地產企業(yè)要想進入良性發(fā)展的渠道，稅務統(tǒng)籌是必不可少的。

作者：張義 單位：無錫公眾會計師事務所有限公司