民營企業(yè)財務管理問題及改進對策

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摘要：改革開放以來，民營企業(yè)成為市場經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力量。歷經(jīng)幾十年發(fā)展，民營經(jīng)濟實現(xiàn)了從“0”到“56789”的重大突破。財務管理是企業(yè)重要管理活動，對民營企業(yè)發(fā)展具有重要影響。民營企業(yè)通常規(guī)模較小，企業(yè)財務管理體制規(guī)范性較差，導致企業(yè)財務管理工作存在較多問題，一定程度上制約了民營企業(yè)發(fā)展。本文就民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行闡述，以A民營企業(yè)為例分析其在財務管理方面存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出改進對策，以期能夠為民營企業(yè)加強財務管理提供有益借鑒。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財務管理；問題；對策

黨的十八大報告明確指出：新時期要以創(chuàng)新為驅(qū)動力，推動社會經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。從全社會創(chuàng)新水平來看，2017年民營企業(yè)專利申請數(shù)量占比77.8%，發(fā)明專利申請數(shù)占比77.4%，有效發(fā)明專利數(shù)占比75.8%，成為新時期我國科技創(chuàng)新的主力軍。從全社會就業(yè)情況來看，民營企業(yè)是社會就業(yè)的最大保障，就業(yè)崗位存量占比達到80%，增長占比超過100%。此外，民營企業(yè)是我國微觀經(jīng)濟的重要構(gòu)成，是微觀基礎(chǔ)的最大主體，2018年我國民營企業(yè)數(shù)量占比超過95%，成為市場經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量。

一、民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

1.國內(nèi)研究現(xiàn)狀楊良等（2013）對我國民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行分析，并以太陽集團為例就該企業(yè)財務管理存在問題進行分析，研究發(fā)現(xiàn)太陽集團組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，企業(yè)財務管理機制不完善導致企業(yè)整體財務管理效率低下。程菊英（2016）研究發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)比較單一，企業(yè)資金管理效率低，財務體系不規(guī)范導致民營企業(yè)財務管理效率低下。朱丹萍（2017）通過研究浙江省2017年擬IPO民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，通過問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，擬上市民營企業(yè)中許多企業(yè)管理層對財務管理工作重視度不高，將企業(yè)財務管理工作視為核算工作，導致財務管理工作難以有效發(fā)揮出作用。葉穗紅（2018）對我國民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀研究發(fā)現(xiàn)，超過75%的民營企業(yè)面臨融資約束等難題，民營企業(yè)投資存在盲目性，整體投資回報率較低，而且部分民營企業(yè)財務管理機制存在嚴重缺陷。

2.國外研究現(xiàn)狀Hotion（2014）通過實證分析得出民營企業(yè)自身財務管理特點對企業(yè)經(jīng)營績效與企業(yè)成長性具有顯著影響。TimMazzarol（2014）結(jié)合現(xiàn)有研究成果，對民營企業(yè)財務管理存在問題進行分析，發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)自身規(guī)模較小，內(nèi)部控制不完善以及財務管理不受重視等因素均導致企業(yè)民營企業(yè)財務管理效率低下。QuentinMeintjes（2016）對英國經(jīng)營情況較好的民營企業(yè)進行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)管理層對財務管理工作重視度較高，將財務管理作為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要活動。而且，對該企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及財務管理流程進行考察發(fā)現(xiàn)，所調(diào)查民營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置較為合理，并且企業(yè)財務管理工作具有明確的流程與管理制度，財務管理工作標準化程度高。

二、A民營企業(yè)財務管理存在的問題分析

A民營企業(yè)成立于2011年，截止到2018年，員工總數(shù)達到780人，其中技術(shù)人員數(shù)量達到370人。從A企業(yè)組織結(jié)構(gòu)能夠看出，A企業(yè)共下設(shè)生產(chǎn)部、技術(shù)研發(fā)部、銷售部、財務部、采購部以及綜合管理部門。財務部門下設(shè)財務會計核算小組、投融資小組、預算小組以及資金管理小組。隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)需要完善財務管理工作，提升企業(yè)經(jīng)營管理效率，創(chuàng)建競爭優(yōu)勢。

1.財務管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置缺乏合理性組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)管理體系，科學的組織結(jié)構(gòu)不僅能夠有效提升企業(yè)管理效率，而且也能夠提升企業(yè)經(jīng)營管理決策效率。從A企業(yè)財務管理組織結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)財務部門設(shè)置不夠合理，一定程度上影響了企業(yè)財務管理工作效率與質(zhì)量。首先，A企業(yè)并未設(shè)置內(nèi)部審計部門與內(nèi)部控制部門。內(nèi)部控制能夠有效改善企業(yè)財務管理工作質(zhì)量，通過制度化對企業(yè)財務管理工作以及流程進行規(guī)范，從而提高企業(yè)財務管理工作效率。內(nèi)部審計能夠?qū)ζ髽I(yè)財務管理工作進行監(jiān)管，從而改善財務管理存在不足之處，進而提升企業(yè)財務管理工作效率。其次，A企業(yè)預算管理職能、投融資管理職能與企業(yè)財務管理職能存在重疊，預算管理活動、投融資活動受企業(yè)財務管理工作影響較大，獨立性較差，同時也會分散企業(yè)財務管理精力，影響財務管理工作。

2.面臨融資約束民營企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理、企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈地位以及市場競爭力等方面處于競爭劣勢地位。相較于國有企業(yè)，民營企業(yè)在資本市場容易遭受融資歧視。商業(yè)銀行等金融機構(gòu)更加傾向于將資金借給國有大型企業(yè)。而對于民營企業(yè)，商業(yè)銀行主要傾向于抵押或擔保貸款，并且商業(yè)銀行考慮到潛在風險因素影響，要求較高的投資回報率，導致民營企業(yè)融資成本增加。A企業(yè)當前主要依賴于內(nèi)源融資，內(nèi)源融資占比達到70%，其他30%融資資金全部來自銀行抵押貸款。A企業(yè)融資渠道過于狹窄，難以為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。由于上市、發(fā)債以及資產(chǎn)證券化等融資門檻較高，A企業(yè)外源可選擇融資渠道較少，企業(yè)面臨融資約束難題。

3.項目投資管理不科學投資管理是企業(yè)財務管理重要活動，科學投資能夠合理配置企業(yè)資金，提高企業(yè)資金利用率，從而增加企業(yè)投資回報。從A企業(yè)投資現(xiàn)狀可以看出，A企業(yè)資金利用率較低，20%的銀行存款資金未得到有效利用，導致資金機會成本增加，難以有效提升資金使用效益。而且，A企業(yè)存在投資過于盲目的現(xiàn)象。A企業(yè)在項目投資中未充分對項目投資可行性、投資收益率進行科學評估，導致企業(yè)投資風險較大，投資回報率難以達到預期目標。2018年，A企業(yè)將近200萬元資金投資購買股票，由于投資不慎，導致當年投資股票損失率達到37%，給企業(yè)帶來直接經(jīng)濟損失。

三、加強民營企業(yè)財務管理的對策

1.重塑企業(yè)財務管理組織結(jié)構(gòu)A企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理。一方面，缺乏內(nèi)部控制部門對企業(yè)財務管理工作進行約束與規(guī)范；另一方面，缺少內(nèi)部審計部門對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)管，應及時糾正A企業(yè)財務管理工作存在的問題。首先，A企業(yè)應當設(shè)置獨立的內(nèi)部控制部門以及內(nèi)部審計部門，對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)管，從而有效提升企業(yè)財務管理工作效率。從許多上市企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)驗能夠看出，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計是提升企業(yè)經(jīng)營管理效率的重要手段，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計能夠使企業(yè)規(guī)范化地開展經(jīng)濟活動，提升財務會計信息質(zhì)量，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性，從而提升企業(yè)財務管理質(zhì)量。其次，A企業(yè)需要將預算管理、投融資管理職能獨立出來，實施權(quán)責分離，促使財務部門將更多精力投入財務管理工作中。

2.拓寬企業(yè)融資渠道A企業(yè)融資主要依賴于內(nèi)源融資，外部融資資金占比較低。根據(jù)融資有序理論觀點，企業(yè)通常會先通過內(nèi)源融資，然后進行外源融資。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，內(nèi)部融資提供的資金難以滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，因而企業(yè)需要不斷拓寬融資渠道。企業(yè)可以通過應收賬款保理、票據(jù)貼現(xiàn)等方式，為企業(yè)提供短期急需資金，緩解資金壓力。同時，A企業(yè)應當加大研發(fā)創(chuàng)新，創(chuàng)建企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，通過知識產(chǎn)權(quán)抵押、質(zhì)押、出售以及入股等方式獲得融資資金。另外，A企業(yè)需要加強與銀行溝通交流，降低信息不對稱給企業(yè)融資活動帶來的不利影響，增加銀行對企業(yè)自身的信息掌握度，與銀行建立長期合作關(guān)系，相互間建立信用，從而降低企業(yè)融資成本，為企業(yè)提供充足的融資資金。

3.科學進行投資管理A企業(yè)存在20%銀行存款未得到有效利用現(xiàn)象，增加了資金的機會成本。因而，企業(yè)需要對資金需求進行科學估算，從而預留部分資金作為企業(yè)緊急備用資金，提高剩余資金使用效率，從而有效發(fā)揮出資金增值效益。同時，企業(yè)在項目投資過程要秉承理性投資意識，投資前需要按照投資管理流程制度一步步實施。項目投資前要對投資項目進行充分了解，包括外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，而且要進行可行性評估，測算投資指標包括投資收益率、投資回收期等重要指標，從而實現(xiàn)科學投資管理，提高企業(yè)投資預期回報率。

四、結(jié)束語

民營企業(yè)受制于內(nèi)部與外部因素影響，面臨融資約束難題，企業(yè)資金壓力較大，很容易因為資金斷裂而面臨巨大的經(jīng)營風險，甚至可能導致企業(yè)破產(chǎn)。對民營企業(yè)來說，財務管理工作不僅對企業(yè)健康發(fā)展具有重要影響，而且關(guān)系著民營企業(yè)能否在競爭環(huán)境中建立競爭優(yōu)勢，從而保持競爭地位。對此，本文以A民營企業(yè)為例進行分析，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)存在組織結(jié)構(gòu)不合理，面臨融資約束以及投資管理不科學等問題，對此筆者提出要優(yōu)化民營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、拓寬民營企業(yè)融資渠道以及加強民營企業(yè)投資管理的對策。

參考文獻

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作者：張傳珍 單位：安徽恒凱電力保護設(shè)備有限公司