完善高校科研經(jīng)費管理探思

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摘要：高校是開展科學(xué)技術(shù)研究的主要單位，承載著推動科技創(chuàng)新的重要使命。近年來，隨著國家對科學(xué)技術(shù)研究的投入增加，以及企業(yè)與高校的協(xié)同深化，高?？蒲许椖康慕?jīng)費體量逐年攀升，管好用好科研經(jīng)費對提升高?？蒲袆?chuàng)新能力有重要意義。本文從高校科研項目內(nèi)部管理的角度出發(fā)，通過分析高校科研項目經(jīng)費管理的現(xiàn)狀，針對性地提出通過優(yōu)化科研經(jīng)費管理內(nèi)部環(huán)境、科學(xué)組織預(yù)算編制、規(guī)范經(jīng)費使用、完善監(jiān)督檢查機(jī)制，以及進(jìn)一步落實績效管理等措施，來解決當(dāng)下科研經(jīng)費管理的問題，為高校科研經(jīng)費管理提供借鑒和參考，以促進(jìn)高?？蒲惺聵I(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費；項目管理；經(jīng)費管理

一、引言

隨著國家對科研經(jīng)費投入的不斷增加和社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，高校科研經(jīng)費快速增長，雄厚的科研經(jīng)費為高校提升科研實力提供了強(qiáng)大的保障，有力促進(jìn)了高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展，推動了科技創(chuàng)新。要進(jìn)一步發(fā)揮科研經(jīng)費的驅(qū)動作用，促進(jìn)高校科研事業(yè)發(fā)展，需要不斷完善高?？蒲薪?jīng)費管理機(jī)制。近年來，為了科學(xué)引導(dǎo)高?？蒲薪?jīng)費的使用和管理，國家各級管理部門先后出臺一系列完善科研經(jīng)費管理的政策文件和措施，有效改善了高校科研經(jīng)費管理狀況，有力促進(jìn)了高?？蒲惺聵I(yè)發(fā)展，但仍存在部分政策規(guī)定落實不到位、一些領(lǐng)域需要進(jìn)一步優(yōu)化改革等問題。厘清高?？蒲薪?jīng)費管理現(xiàn)狀，建立一套科學(xué)有效的高?？蒲薪?jīng)費管理機(jī)制，切實管好用好科研經(jīng)費，成為現(xiàn)階段高校科研經(jīng)費管理的重點和難點。

二、高?？蒲薪?jīng)費管理的現(xiàn)狀

1.科研經(jīng)費內(nèi)部管理環(huán)境有待優(yōu)化

（1）組織機(jī)構(gòu)建設(shè)有待完善。高校內(nèi)部一般由科研管理部門負(fù)責(zé)項目的申報、任務(wù)書或合同的簽訂及成果驗收、維護(hù)等工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目經(jīng)費的進(jìn)賬立項、日常報銷和決算數(shù)據(jù)審核等工作，審計部門負(fù)責(zé)項目經(jīng)費的監(jiān)督檢查，各部門在日常工作中各司其職，但仍存在工作邊界不清晰、缺乏協(xié)作機(jī)制等問題。內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置不科學(xué)、權(quán)責(zé)分配不合理清晰，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)崗位重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮等現(xiàn)象，造成機(jī)構(gòu)運行效率低下。

（2）信息系統(tǒng)建設(shè)有待加強(qiáng)。當(dāng)前高校各業(yè)務(wù)部門基本實現(xiàn)了信息化管理，但信息孤島現(xiàn)象仍存在。在科研經(jīng)費管理中，科研系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)、審計系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)等獨立運行，科研項目的申報管理、合同管理、成果轉(zhuǎn)化系統(tǒng)等也缺乏互聯(lián)互通。既降低了管理的效率，也增加了信息不對稱帶來的風(fēng)險。

（3）制度建設(shè)及配套工作有待完善。高?？蒲薪?jīng)費由各級財政撥付的縱向經(jīng)費，和承接企事業(yè)單位的橫向經(jīng)費構(gòu)成。科研經(jīng)費管理的總體指導(dǎo)意見一般由國務(wù)院下發(fā)，各級項目主管單位制定管理辦法和實施細(xì)則，項目承接單位制定配套措施和解釋說明。受各類項目特征的影響，各級項目主管單位的管理辦法和實施細(xì)則往往存在差異，比如科技部項目、國家自然科學(xué)基金項目和工信部項目在項目管理、經(jīng)費預(yù)算編制等方面存在差異；國家自然科學(xué)基金項目和國家社會科學(xué)基金項目在管理辦法、經(jīng)費預(yù)算編制方面，也存在差異。高?？蒲许椖抗芾聿块T在落實上級制度和制定配套制度措施的時候，容易忽視對各項制度差異的總結(jié)分析工作，難以將其融會貫通以形成一套通俗易懂且可行的基層應(yīng)用指南。

2.科研經(jīng)費預(yù)算編制科學(xué)性有待提高

科研經(jīng)費預(yù)算編制工作通常需要科研管理、財務(wù)、資產(chǎn)管理等多部門參與，為科研人員在數(shù)據(jù)測算、項目經(jīng)濟(jì)分類等方面提供協(xié)助。由于缺乏功能完備的科研管理平臺，科研人員需要在多部門間往返溝通，以確保預(yù)算編制基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。由于科研人員在申報項目時，其主要精力通常集中在提高項目申報書的技術(shù)指標(biāo)上，以確保項目獲得批準(zhǔn)，預(yù)算意識和預(yù)算專業(yè)知識缺乏，在沒有專業(yè)人員的協(xié)助下，科研人員編制的預(yù)算往往缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。另外，科研及財務(wù)等管理人員雖然了解科研經(jīng)費預(yù)算編制的管理辦法及實施細(xì)則，也具備編制預(yù)算的專業(yè)知識和技能，但由于不了解各個科研項目具體的專業(yè)需求，也難以獨立地為科研人員科學(xué)準(zhǔn)確地編制預(yù)算。項目預(yù)算無法反映項目實際所需資源，既提高了經(jīng)費使用的風(fēng)險，也降低了經(jīng)費的使用效率。雖然在項目執(zhí)行過程中可以對預(yù)算項目進(jìn)行調(diào)整，但設(shè)備費的調(diào)整會直接影響到項目間接經(jīng)費的計提、使用和管理，實際操作中較為復(fù)雜，且頻繁調(diào)整預(yù)算也會影響科研工作效率。

3.科研經(jīng)費使用有待規(guī)范

（1）存在突擊花錢現(xiàn)象?？蒲许椖拷Y(jié)余資金規(guī)模作為項目結(jié)題驗收的重要指標(biāo)，在項目結(jié)題的財務(wù)驗收甚至整體驗收中占據(jù)重要位置。因為除了結(jié)余資金規(guī)模，驗收過程中還有科研人員無法掌握的許多事項，為了保障項目順利驗收，往往在項目驗收前期突擊花錢來提高執(zhí)行率。雖然主管部門三令五申嚴(yán)禁突擊花錢，但在實際情況中這種現(xiàn)象依然存在?？蒲腥藛T為了達(dá)到提高執(zhí)行率、驗收通過的最終目的，不惜采用偽造經(jīng)濟(jì)合同等方式來掩蓋突擊花錢的實質(zhì)，造成大量資金浪費。

（2）利用虛假發(fā)票和虛發(fā)勞務(wù)費的形式違規(guī)套取科研經(jīng)費。盡管各級管理部門采取多項措施來杜絕此類事件的發(fā)生，但高?？蒲腥藛T違規(guī)套取科研經(jīng)費的現(xiàn)象仍屢禁不止。他們有的是財經(jīng)意識淡薄，誤以為自己申請到的科研經(jīng)費可以自行支配，不用受到國家財經(jīng)法律法規(guī)的制約；有的是貪圖一時便利，企圖將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)到自己名下更便于使用。但無論是出于何種目的，違規(guī)套取科研經(jīng)費都應(yīng)當(dāng)禁止。

（3）存在關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)象。關(guān)聯(lián)交易往往涉及金額較大，對科研經(jīng)費的安全性構(gòu)成較大威脅。盡管高校對規(guī)范關(guān)聯(lián)交易采取了一系列舉措，但由于其隱秘性強(qiáng)，在日常審核中難以被發(fā)現(xiàn)，違規(guī)關(guān)聯(lián)交易行為仍時有發(fā)生。

4.科研經(jīng)費監(jiān)督檢查機(jī)制有待完善

首先，監(jiān)督檢查方式單一?？蒲薪?jīng)費外部監(jiān)督檢查主要由項目主管部門或科技主管部門定期委托第三方事務(wù)所開展，內(nèi)部監(jiān)督檢查由校內(nèi)審計部門在項目提出需求的時候進(jìn)行，且多為事后抽查的方式。校內(nèi)財務(wù)部門往往只對科研經(jīng)費報銷使用票據(jù)的合法合規(guī)性及審批手續(xù)進(jìn)行審核，無法對經(jīng)費使用的合理性、真實性和相關(guān)性進(jìn)行審核。其次，主管部門監(jiān)督和單位審計、財務(wù)監(jiān)督缺乏溝通協(xié)調(diào)，檢查資料及結(jié)果缺少共享和互認(rèn)。重復(fù)檢查既浪費時間人力，也給科研人員造成負(fù)擔(dān)。最后，監(jiān)督檢查結(jié)果未得到有效運用。項目承擔(dān)單位和科研人員在經(jīng)費管理和使用過程中出現(xiàn)違規(guī)失信情況，往往以退款、調(diào)整形式來整改，未將失信行為納入信用記錄管理。

5.科研項目結(jié)余資金使用效率有待提高

科研項目結(jié)余資金使用效率低，主要體現(xiàn)在項目結(jié)題驗收后大量結(jié)余資金滯留在單位賬面。雖然國家就結(jié)余資金使用和管理提出了意見，各級項目主管單位和承擔(dān)單位也出臺了相應(yīng)的結(jié)余資金管理辦法，允許并鼓勵項目承擔(dān)單位將結(jié)余資金用于科研活動，但實際情況是依然有大量項目結(jié)余資金沉淀在賬面上。造成項目資金大量結(jié)余的主要原因，一是有些項目資金撥付較晚，主管部門要求承擔(dān)單位先行墊付資金，等項目技術(shù)驗收后才下?lián)?；二是有些項目缺乏結(jié)題驗收要求和程序，科研管理部門對該類項目未進(jìn)行結(jié)題管理；三是科研項目結(jié)余資金管理辦法未落到實處。

6.科研項目績效評價管理體系有待健全

高?？蒲薪?jīng)費績效評價管理體系仍處于探索階段，一般將全校的科研項目作為一個整體納入部門預(yù)算，進(jìn)行績效目標(biāo)設(shè)置和評價管理，各具體科研項目的績效評價管理通常在項目的結(jié)題驗收階段。項目結(jié)題階段開展技術(shù)驗收和財務(wù)驗收，無法及時發(fā)現(xiàn)并控制項目執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題和風(fēng)險。另外，結(jié)題驗收階段往往關(guān)注的只是項目實施過程中產(chǎn)生的科研成果和預(yù)算執(zhí)行率，缺乏對科研成果長期經(jīng)濟(jì)效益的動態(tài)追蹤，易產(chǎn)生重研究、輕轉(zhuǎn)化的現(xiàn)象，導(dǎo)致科研成果轉(zhuǎn)化低、專利因缺乏維護(hù)而失效等問題，使國家付出巨大財力、科研人員付出心血的科研成果無法實現(xiàn)其價值，造成資源的浪費。

三、完善高?？蒲许椖抗芾淼慕ㄗh

1.優(yōu)化科研經(jīng)費內(nèi)部管理環(huán)境首先，高校應(yīng)當(dāng)重視科研項目管理的內(nèi)部控制建設(shè)工作，通過聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對科研項目管理進(jìn)行內(nèi)部控制評價和優(yōu)化。在進(jìn)行梳理工作流程、明確關(guān)鍵控制點、查補(bǔ)內(nèi)部控制缺陷等工作的同時，明確各職能部門及崗位的職責(zé)，完善科研經(jīng)費管理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理程序和流程，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費管理活動。其次，要持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)，將經(jīng)濟(jì)活動和管理流程嵌入信息系統(tǒng)，并確保各系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)作，提高科研管理效率及服務(wù)水平。最后，全面梳理并完善科研項目經(jīng)費管理制度，夯實制度基礎(chǔ)。通過比較分析等方法熟悉掌握國家各項科研項目經(jīng)費管理辦法，制定操作應(yīng)用指南，在科研人員、管理人員間開展培訓(xùn)宣傳，以提高科研項目經(jīng)費管理制度的可理解性、實用性和可操作性。

2.提高科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制水平

首先，充分利用信息手段提高項目預(yù)算管理水平。通過搭建科研管理平臺，將科研項目信息、財務(wù)信息、資產(chǎn)信息等信息整合起來，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，將線下業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為線上，簡化辦事流程，提高辦事效率。其次，通過組織學(xué)習(xí)、調(diào)研、考評等形式提高科研管理人員的業(yè)務(wù)水平；靈活運用新媒體、門戶網(wǎng)站等方式加大宣傳培訓(xùn)力度，增強(qiáng)科研人員的預(yù)算意識。最后，健全、落實科研財務(wù)助理制度。科研財務(wù)助理作為學(xué)校管理部門和項目組之間的橋梁，在提高項目預(yù)算編制水平方面發(fā)揮著重要作用。學(xué)?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)考評的方式來提升科研財務(wù)助理的業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提高科研項目經(jīng)費預(yù)算編制的科學(xué)性，降低預(yù)算調(diào)整頻率，提高資金使用效益。

3.進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費使用

首先，改進(jìn)項目結(jié)題財務(wù)驗收評價規(guī)則，賦予預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)適當(dāng)?shù)臋?quán)重，避免一刀切的做法，從技術(shù)、財務(wù)等多方面開展評價，減輕科研人員的財務(wù)驗收壓力。其次，加強(qiáng)培訓(xùn)，增強(qiáng)科研人員的資金安全意識，讓他們認(rèn)識到突擊花錢和套取科研經(jīng)費的風(fēng)險。最后，明確關(guān)聯(lián)交易管理主體的監(jiān)督職責(zé)和主動審查職能，通過加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易公示披露、適當(dāng)延伸關(guān)聯(lián)交易的范圍等舉措，規(guī)避可能存在的違規(guī)舞弊風(fēng)險。

4.優(yōu)化科研項目經(jīng)費監(jiān)督檢查機(jī)制

首先，創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，靈活運用隨機(jī)抽查、檢查等方式，加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，在不增加監(jiān)督檢查負(fù)擔(dān)的同時擴(kuò)大檢查覆蓋面，提高監(jiān)督檢查效率。其次，要持續(xù)推進(jìn)監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)的共享和結(jié)果的互認(rèn)，加強(qiáng)科研人員和校內(nèi)審計、科研、財務(wù)、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)管理部門之間的聯(lián)動，完善監(jiān)督機(jī)制。最后，加強(qiáng)結(jié)果運用，探索制定負(fù)面清單，通過構(gòu)建科研誠信體系讓科研人員進(jìn)行自我監(jiān)管，提高失信成本，降低違規(guī)事件發(fā)生概率。

5.提高科研項目結(jié)余經(jīng)費使用效率

首先，完善經(jīng)費撥付機(jī)制，優(yōu)化撥付流程，壓縮撥付時限，延長經(jīng)費使用時限。對確需承擔(dān)單位先墊付資金后驗收撥付的項目，承擔(dān)單位應(yīng)出臺具體措施控制結(jié)余規(guī)模。如通過設(shè)立科研預(yù)研項目的方式，將其他項目結(jié)余資金歸集起來作為項目的啟動經(jīng)費，待項目實際完成、經(jīng)費到賬后再歸還。其次，貫徹落實主管部門要求，做到按時結(jié)題結(jié)賬，對沒有結(jié)題要求的項目，學(xué)校科研管理部門也要重視結(jié)題結(jié)賬工作，將結(jié)余資金及時有效地運用在基礎(chǔ)科學(xué)研究上。最后，健全結(jié)余經(jīng)費管理辦法并加大宣傳力度，科學(xué)引導(dǎo)科研人員合理使用結(jié)余經(jīng)費。

6.構(gòu)建科學(xué)的科研項目績效管理體系

首先，制定一套科學(xué)的績效評價指標(biāo)體系?？茖W(xué)的績效評價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有可衡量性、可比性和全面性，不應(yīng)當(dāng)只體現(xiàn)論文發(fā)表數(shù)、專利數(shù)等科研成果，還應(yīng)當(dāng)綜合考慮經(jīng)費支出、預(yù)算執(zhí)行情況、審計監(jiān)督結(jié)果和成果轉(zhuǎn)化等內(nèi)容。其次，尊重科研規(guī)律，根據(jù)不同類型科研項目的特點，分類劃定指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)。比如，自由探索類科研項目要突出原創(chuàng)性、前沿性，避免唯數(shù)量評價；任務(wù)導(dǎo)向型科研項目要突出任務(wù)完成情況。再次，實行全生命周期績效管理?？茖W(xué)研究通常是一個漫長的過程，僅在項目驗收的時候?qū)椖繄?zhí)行期間的指標(biāo)完成情況進(jìn)行評價，無法真實完整反映資金投入取得的效益。高校開展科研項目績效管理，應(yīng)當(dāng)覆蓋項目申報、實施、驗收評審和投入應(yīng)用全過程，可在項目結(jié)束后進(jìn)行績效評價，通過事中動態(tài)評價及時查漏補(bǔ)缺，降低執(zhí)行風(fēng)險，減少專利浪費，提高科研成果轉(zhuǎn)化水平。最后，將科研項目績效管理與科研獎勵機(jī)制相結(jié)合，將績效評價結(jié)果充分運用到科研資金分配、獎勵發(fā)放等方面。通過績效管理來提高科研項目經(jīng)費管理水平，完善資金分配機(jī)制，把科研資源向優(yōu)秀的人才和團(tuán)隊傾斜，充分調(diào)動科研人員的積極性和創(chuàng)造力，切實提高科研經(jīng)費使用效益。

四、結(jié)語

高校作為科技創(chuàng)新的中堅力量，應(yīng)當(dāng)通過夯實管理基礎(chǔ)、提高預(yù)算編制水平、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、規(guī)范資金使用和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理、引入績效管理等方法，不斷提高科研項目經(jīng)費管理水平，為科研人員開展科學(xué)研究提供保障，為國家科技創(chuàng)新和社會發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

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作者:張昱 單位:東華大學(xué)