金融會計風險的表現(xiàn)形式及防范措施

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摘要：金融行業(yè)在推動現(xiàn)代經濟的發(fā)展過程中，發(fā)揮著無可替代的作用價值，但也應當認識到這一行業(yè)有著較高的風險性。本文對金融會計風險的概念進行了簡要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內控不嚴、無序競爭等形式展開了深入的研究，結合本次研究最終就提出了一些針對性的風險預防措施，旨在為降低金融會計風險提供一些參考。

關鍵詞：金融會計；風險；表現(xiàn)形式；防范措施

隨著近年來我國社會經濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進步，但與此同時也應注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來越大，牽涉部門數量眾多[1]。而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會與會計核算及資金清算存在著千絲萬縷的聯(lián)系，因此金融會計風險防范的作用價值便愈發(fā)重要，是實現(xiàn)金融內控管理的重中之重。本文將重點就金融風險的表現(xiàn)形式及其防范措施來展開具體的探究工作。

一、概述

風險即為在將來一段時期存在著損失的可能性。金融企業(yè)是一種專門經營各種信貸業(yè)務的獨立性社會經濟體，在實際的運營過程中難免會遇到各種風險情況而遭受損失。金融風險即為有關的金融機構在日常的經營亦或是管理過程當中，由于其所提供的會計信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會計核算之時發(fā)生錯誤而導致的決策性事物；另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因為其他狀況因素而致使金融機構的資產、信譽遭受損失也是一種金融分享。

二、金融會計風險的主要表現(xiàn)形式

(一)違規(guī)操作，加大結算風險

近些年來，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進入深水區(qū)，尤其是電子化進程的迅速推進，會計結算制度已經逐步構建起了一套相對較為完備的體系，對于增強銀行內部控制及管理起到了巨大的作用價值。然而在具體的工作實踐當中，因為基層業(yè)務人員風險防控意識不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進行業(yè)務辦理，從而致使因人為性因素導致結算風險加大。

(二)內控不嚴，人員約束不力

這一方面的金融會計風險主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會計人員自身素質水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務辦理操作時未完全按照標準流程，從而導致出現(xiàn)會計風險。其次，個別內部會計人員與一些不法分子互相勾結不當竊取銀行利益，并由此引發(fā)經濟犯罪案件。再次，對于會計崗位的設置沒有采取有效的牽制及制約手段。最后，金融機構在會計核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機制不完善。

(三)無序競爭，加大財務成本

銀行資金實力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競爭中脫穎而出所必備的一項基本條件，然而需要加以重點關注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時也是日常資金支出的一個主要源頭[2]。因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來變相提高存款利率，大量新增營業(yè)網點等，盲目開設新營業(yè)網點，不考慮應力效益來吸納存款將會導致銀行面臨著巨大的財務風險。并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應用，便會導致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險柜中，沒有效益的資產增加同樣會導致銀行面臨著巨大的會計風險。

三、加強金融會計風險的預防措施

(一)嚴格執(zhí)行會計制度

加強對會計制度的嚴格執(zhí)行是規(guī)避會計風險最具可操作性，同時也是最為有效的一項措施手段。這主要是由于在會計制度當中對于制約機制的規(guī)定是極其嚴密的，其所安排的人員崗位也是科學、合理的，操作流程是符合實際需求的[3]。由此也就需要廣大的會計從業(yè)人員能夠在實際的工作操作過程中嚴格按照有關會計制度來開展具體的工作內容，要以制度作為會計操作行為的唯一衡量標準，通過制度的執(zhí)行來實現(xiàn)對人員行為的有效規(guī)范。對于企業(yè)領導而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應的人員數量。大量的實例事件均表明，主管領導定期檢查有助于加強對會計人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對關鍵崗位的會計人員定期進行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。

(二)構建內控制度體系

科學化的內部控制其本質上即為金融機構要能夠由決策實施、管理、監(jiān)督等一整個流程的建立起完備的運行機制。特別是會計與核算體制的應保持一定的獨立性是一項最為基礎的要求。加強會計制度的完備性，可促進內控制約機制發(fā)揮出最佳的效果。金融會計人員在具體的業(yè)務方面是由會計主管來進行領導，會計人員在對賬務處理時唯一認可的依據即會計憑證。在推進會計業(yè)務制度體系建設時，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實用性及協(xié)調性。也就是要確保內控制度體系在會計業(yè)務的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實際情況，同時還應當盡可能的和其他有關部門加強協(xié)調配合。一整套完備的會計制度可大大降低會計風險，有助于預防及杜絕虛假報表的出現(xiàn)，加強會計信息的真實性與可靠性。

(三)強化會計監(jiān)督職能

在會計監(jiān)督的過程中應當突出獨立、嚴格、及時、有效，特別是加強對于會計業(yè)務在事前與始終的監(jiān)管，以避免導致嚴重的會計風險問題出現(xiàn)。通過加強事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風險隱患在日常的工作處理當中便予以消除，進而達到降低損失的效果。并且，還應當大力加強對會計分析的高度關注，構建起完備的預防報警機制[4]。會計報表所體現(xiàn)出的是以往的經營情況，分析會計報表最終的目的即為利用對以往信息的分析，來對現(xiàn)有問題進行解決，并對未來的發(fā)展情況作出合理化的預測，以幫助領導層能夠在未來的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構建起完備的會計風險預警機制，實現(xiàn)控制的合理增強，提升規(guī)范決策能力，促使會計職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應有的價值作用。

四、結語

總而言之，合理預防并控制好金融會計風險對于金融行業(yè)的長期發(fā)展而言意義重大。而就目前的金融會計行業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風險、內控不嚴風險、無序競爭風險等，針對這些風險性本文就提出了嚴格執(zhí)行跨級制度、構建內控制度體系、強化會計監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠為相關的會計人員提供一些有價值的參考。

參考文獻：

[1]史辰琢.企業(yè)金融會計風險原因的分析及防范措施[J].中國商貿,2014(21).

[2]田帥.淺議金融會計風險的防范與化解[J].中國商貿,2015(5).

[3]趙鶴.新型金融環(huán)境下金融會計風險成因與防范措施分析[J].商業(yè)會計,2016(1).

[4]鄶曉龍.淺談企業(yè)金融會計風險的防范與化解[J].中國商貿,2014(14).

作者：郝藝涵 單位：北京工商大學嘉華學院