淺談城投公司財務管理模式

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摘要：在當前發(fā)展形勢下，城投公司雖然一般由地方政府進行融資建設以及投資支持，但是在發(fā)展中對于盈利性方面的需求不斷提升，從長遠角度來看，城投公司提高財務管理質量，實現(xiàn)市場競爭能力的提升，做好財務精細化處理，是城投公司未來財務管理工作的重點，也是經(jīng)濟體制改革下的必然需求。

關鍵詞：城投公司；財務管理模式；內部控制

引言

城投公司對于城市的發(fā)展具有重要作用，能夠推動城市基礎設施建設，為城市現(xiàn)代化發(fā)展提供助力，而城投公司發(fā)展狀態(tài)的良好與否與資金具有密切關系。在經(jīng)濟新常態(tài)以及產業(yè)改革情況下，城投公司的財務管理工作容易受到多種因素的影響，因此會對資金的穩(wěn)定以及收益造成一定的影響，如果不能夠進行及時處理，就會影響企業(yè)財務管理質量，影響城投公司的正常運營。

一、城投公司財務管理工作影響因素

城投公司開展財務管理工作，由于項目周期普遍較長，因此資金回收較為困難，而在這種情況下，對于項目成本支出以及預算管理方面更需要加強科學化的管理，但是由于傳統(tǒng)城投公司財務精細化管理經(jīng)驗較少，有可能存在預算編制工作與實際收支存在不符的問題，這樣就導致城投公司在開展項目建設的過程中，資金流動情況與預算編制存在沖突，從而導致公司面臨一定的財務風險，預算執(zhí)行工作以及監(jiān)督工作也就無法進行及時跟進，無法及時做好財務方面處理工作，對于財務工作指導性變差，預算管理工作形同虛設。而在目前經(jīng)濟深化改革的情況下，城投公司需要做好財務方面轉型升級，尤其是對于盈利方面更應當加強重視，隨著政府補貼的減少，城投公司的資金需求方面需要自行解決，因此城投公司應當對融資渠道等方面進一步拓展，并且做好成本的控制，對資金流向等都要做好監(jiān)督處理工作，保證資金使用效益的提升。但是由于以往工作傳統(tǒng)的影響，部分城投公司對資金管理方面往往是抓大放小，對財務支出明細無法全面了解，再加上缺乏合理的融資渠道，導致融資成本過高，在進行融資時往往只能選擇銀行貸款融資形式，但是隨著現(xiàn)在銀行資金的收緊，中小型城投公司融資難度提升，而且通過這種方式融資，利息支出壓力較大，進而導致城投公司的收支平衡受到破壞，加劇了財務風險。此外，由于內部控制力度較差，因此城投公司開展財務管理工作時，內部的審計體系，以及責任體系方面無法及時落實，對于財務收支情況以及使用效果等無法做到有效評估，無法及時發(fā)現(xiàn)財務風險，進行及時預警，從而增加了財務風險概率。

二、城投公司財務管理風險產生原因

（一）忽視前期工作以及制度因素在新的工作形式下，城投公司發(fā)展目標以及管理模式應當進行調整，隨著工作形勢的變化，財務管理工作的流程方面應當進行重新確立，但是在以往的工作當中，由于城投公司資金壓力較小，因此對于財務管理工作制度的嚴格性方面并不重視，導致財務管理工作制度無法對財務活動進行有效控制。其中最為突出的是城投公司對預算管理工作方面并不重視，而且在全面預算管理工作推廣形勢下，部分城投公司依舊沒有重視，缺乏有效的工作流程，對于財務管理模式方面沒有進行創(chuàng)新，導致全面預算管理工作無法落實，在進行預算編制的過程當中，預算編制內容與實際的項目開展情況并不契合，這對后續(xù)的預算執(zhí)行以及監(jiān)督等過程造成了不利影響，無法實現(xiàn)及時的績效考核，導致財務管理工作質量較差，而且在財務管理工作當中責任方面不明確等，也是導致城投公司財務管理風險產生的因素。

（二）資金管理分散帶來一定風險城投公司由于開展項目較多，因此在進行資金管理時存在資金分散管理的問題，尤其是城投公司在規(guī)模發(fā)展的情況下，隨著子公司以及分公司數(shù)目的增加，資金管理分散程度更高，這對公司內部的資金配置造成了不利影響，由于對不同的資金使用情況無法進行及時追蹤，也無法對資金做到統(tǒng)一整合處理，內部資金的使用效率不斷下降，這對資金安全造成了一定風險。而且由于缺乏對于資金信息的了解，對于資金的變動情況無法及時獲知，也使得資金沉淀現(xiàn)象較為嚴重。城投公司在對資金進行管理時，還存在會計基礎資料失真的問題，這也對資金的統(tǒng)一整合使用造成了不利影響，在這種情況下，城投公司資金壓力增加，不利于資金鏈的穩(wěn)定。

（三）行業(yè)跨度大導致財務管理難度增加城投公司由于投資項目行業(yè)跨度較大，因此會對財務管理工作帶來一定的挑戰(zhàn)，一方面由于項目行業(yè)跨度較大，因此對財務工作人員的工作能力帶來了較大挑戰(zhàn)，需要工作人員對不同項目的行業(yè)政策以及財務情況進行了解，結合實際情況開展財務工作，而另一方面由于不同行業(yè)項目的業(yè)務以及財務管理軟件等存在一定的偏差，因此在對其進行信息處理時，也會對財務工作帶來一定的不利影響，容易出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)處理差錯。

三、城投公司財務管理優(yōu)化措施

（一）優(yōu)化財務管理流程，注重全面預算管理工作城投公司對于財務管理工作制度方面應當進行重新構建，除了對財務部門的工作內容進行調整之外，還需要對參與到財務活動當中的部門進行組織架構的調整，以財務部門為核心，建立起統(tǒng)一的協(xié)調機制，幫助財務部門與其他部門加強合作，從而使財務工作人員能夠從整體角度開展財務工作，保證財務管理工作更加具有戰(zhàn)略性，避免以往財務工作處理盲目性的問題。根據(jù)當前城投公司的行業(yè)特點以及業(yè)務內容，對財務工作以及業(yè)務工作方面的運作模式也應當進行調整，保證財務工作以及業(yè)務工作中的數(shù)據(jù)能夠進行及時交流，提高財務管理工作的科學性。同時為了進一步提高工作效率，在財務管理流程當中，對于各部門的職責要進行明確，根據(jù)不同部門的工作內容進行績效指標的重新確定，而且對指標的完成情況要進行及時監(jiān)控，并做好績效考核工作結果的確認工作，以績效考核工作結果為主導，對各部門的工作內容進行評價，做好薪酬的調整以及績效獎勵的發(fā)放，保證績效考核工作的權威性，提高工作人員的工作效率。在財務管理工作制度當中，城投公司也應當建立起專門的風險預警機制，抽調專門人員對公司運營情況以及市場風險進行實時監(jiān)督，從而及時發(fā)現(xiàn)未知風險，做好風險規(guī)避，而這部分人員可以由財務工作人員以及有實際項目負責經(jīng)驗的人員組成，對財務方面以及業(yè)務方面可能導致的資金風險等進行及時監(jiān)督。構建良好的財務管理制度，確定財務工作流程，做好責任明確之后，城投公司還應當對全面預算管理工作方面加強重視，尤其是部分規(guī)模較大的城投公司，需要對各個子公司或者分公司財務情況進行及時了解，從整個集團的投資、籌資以及項目進度方面進行分析，以集團發(fā)展目標為基礎，開展科學的預算編制工作。在全面預算管理工作當中，城投公司應當強化財務部門職能，給予財務工作人員一定的放權，幫助財務工作人員了解當前的運營內容，從而保證預算編制工作科學性的提升，最大化提高預算編制質量，在后續(xù)的預算執(zhí)行以及監(jiān)督過程當中，應當抽調專門的人員進行監(jiān)督處理，對績效完成情況以及與預算編制中存在沖突的情況進行監(jiān)督，并反饋給財務部門等工作人員，從而做好及時地調整。

（二）提高財務集中管理力度，加強一體化處理在當前經(jīng)濟深化改革不斷推進的過程當中，城投公司應當注重財務精細化管理，而這需要城投公司不斷提高財務集中管理力度，在以往工作的基礎上，將資金集中管理作為財務管理控制的重點工作進行把握，提高資金管理效率。隨著城投公司規(guī)模的不斷增加，為了避免可能出現(xiàn)的財務風險，在內部應當對資金的使用建立統(tǒng)一的審批機制，對各項目資金使用授權情況做好嚴格審查，保證對資金的流向可以做到及時掌握，提高會計信息的質量，從而促進財務一體化發(fā)展進程。城投公司可以建立專門的財務共享中心，對資金使用情況進行集中調度處理，尤其是對于資金跨項目使用情況，做好財務信息的處理，有效提高企業(yè)資金使用效率，而這需要城投公司建立專門的財務信息化平臺，將財務數(shù)據(jù)以及信用數(shù)據(jù)在信息平臺上進行及時溝通，通過建立起專門的信息平臺，對業(yè)務活動以及財務活動進行統(tǒng)一協(xié)調，幫助財務工作人員發(fā)現(xiàn)財務管理工作當中可能存在的風險，并且為財務集中管理水平的提升提供基礎。除此之外，對于對外投資管理制度以及授權審批制度等方面，城投公司總部也應當進行優(yōu)化，提高集團總部對于子公司以及分公司的財務活動掌控力度，并且借助專門的信息系統(tǒng)對會計信息做好及時的審核，尤其是信息披露機制以及績效考核等方面，應當做好及時的監(jiān)督，從而保證財務信息的掌控力度，同時提高工作人員的工作積極性。

（三）提升財務管理人員素質，做好信息動態(tài)處理為了有效提高財務管理效率，避免由于財務處理工作問題而可能產生的財務風險，城投公司應當對財務工作人員本身素質方面做好提升工作，對財務工作人員進行定向的培訓，幫助財務工作人員了解當前項目所在行業(yè)政策內容以及財務方面的工作范圍，提高財務工作人員工作素質，在一定情況下，城投公司也可以派遣財務工作人員，深入一線了解當前的項目運營情況，從而有效針對項目情況展開財務管理工作，而為了避免由于項目行業(yè)跨度較大帶來的財務信息處理失誤等問題，應當抽調專門的工作人員，專門負責對財務基礎信息進行處理，通過借助財務共享中心等做好基礎財務信息的整合分析工作。對于財務工作人員的工作情況應當進行定期的考核，對于符合工作要求的，應當進行一定的獎勵，以此作為動力，推動工作人員不斷提高自身的財務工作能力。此外對于財務工作人員應當進行統(tǒng)一的薪酬發(fā)放，以提高整個公司總部對財務工作人員的統(tǒng)一管理力度，保證財務核算工作的公平性。

結語

在當前的發(fā)展中，城投公司正面臨轉型需求，受以往工作因素的影響，當前部分城投公司在工作轉型過程中，對于財務管理模式還在不斷探索，在這個特殊時期，城投公司應當對財務管理工作方面存在的問題進行了解，針對性制定出適合公司發(fā)展的路線，提高財務管理水平，避免可能出現(xiàn)的財務風險，有效應對市場競爭。

參考文獻

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作者：李吉國 單位：茌平縣城市綜合開發(fā)建設投資有限公司