企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策

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摘要：伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的形成，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)競爭愈演愈烈，企業(yè)想要得到更好的發(fā)展和壯大，對企業(yè)的風(fēng)險管理不得不重視起來。企業(yè)的風(fēng)險管理重中之重是其財務(wù)的風(fēng)險管理。企業(yè)的各種決策和發(fā)展方向離不開企業(yè)財務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)信息的分析。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范方法及措施成為企業(yè)管理者重點關(guān)注的課題。本文通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體內(nèi)容的分析和探索，為企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險提供了解決方法和措施，希望能夠為企業(yè)管理者和財務(wù)管理人員提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理

我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中不斷進(jìn)行自我更新，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，企業(yè)要實現(xiàn)自身管理體制的健全。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程，要對其理論知識進(jìn)行創(chuàng)新,實現(xiàn)與實際操作的統(tǒng)一。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理的前提要了解財務(wù)風(fēng)險的成因，找到造成財務(wù)風(fēng)險的原因，才能找到科學(xué)合理的方法措施進(jìn)行有效的防范。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本內(nèi)容

（一）籌資環(huán)節(jié)上的風(fēng)險

企業(yè)在進(jìn)行籌集資金的過程就會伴隨著風(fēng)險?；I集的資金因其來源的不同和采取籌資的方式不同，所形成的資金成本帶來的風(fēng)險也就不同。企業(yè)在進(jìn)行籌集資金時，企業(yè)要將籌集資金帶來的資金成本和其所能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡，權(quán)衡之后選擇一種較為合適的籌資方式。企業(yè)籌集資金帶來的負(fù)債與其權(quán)益產(chǎn)生的比率能夠非常明顯的反應(yīng)企業(yè)財務(wù)杠桿的程度，企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)杠桿程度越大，其所呈現(xiàn)的股本收益率越高，而其所產(chǎn)生的相對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險也會越大。企業(yè)采取優(yōu)質(zhì)的資本結(jié)構(gòu)形式是對企業(yè)的收益和風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡,之后所得到的適合企業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)形式。企業(yè)在保證正常的運營和生產(chǎn)可以對一些較為短期的資金的使用率提高，從而有效的降低企業(yè)的成本。伴隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，市場環(huán)境逐漸復(fù)雜化，企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程，要充分對籌資方式進(jìn)行的合理結(jié)構(gòu)的設(shè)置，否則，更多的金融工具的出現(xiàn)，會給企業(yè)的財務(wù)管理帶來更多的風(fēng)險[1]。

（二）投資環(huán)節(jié)上的風(fēng)險

企業(yè)在進(jìn)行投資的過程其主要進(jìn)行投資的資產(chǎn)為流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要包括企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)、企業(yè)的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款等。企業(yè)在進(jìn)行投資的過程一定要對所投的項目會給企業(yè)帶來的利益與企業(yè)投入的流動的資產(chǎn)進(jìn)行權(quán)衡，選擇一種適合企業(yè)發(fā)展和生存的投資方式。目前，我國大部分企業(yè)會選擇企業(yè)的流動資金的投資量，這種投資方式可以提高企業(yè)的償還債務(wù)的能力，與此同時會對企業(yè)獲取的利益造成很大影響，進(jìn)而影響企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。我國部分企業(yè)也在不斷嘗試著做長期的投資，這種長期的投資項目具有時間長和獲利慢的特點。由于投資的時間過長，其資金的流量以及所帶來的風(fēng)險都不能及時得到計算和防范，這種情況增加了企業(yè)決策的失誤率，影響了企業(yè)的發(fā)展[2]。

（三）資金運行中的風(fēng)險

企業(yè)在正常生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，企業(yè)存貨量是比較大的。大量的存貨會增加企業(yè)對存貨的管理資金，減少了企業(yè)的利潤。企業(yè)的長期存貨，由于市場經(jīng)濟(jì)體制的影響，長期存貨會出現(xiàn)市價降低，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。貨品在儲存的過程會因其所在的環(huán)境濕度過大或者因陳列的時間超過產(chǎn)品的保質(zhì)期促使貨品質(zhì)量受到影響，這種情況的發(fā)生增加了企業(yè)的財務(wù)的風(fēng)險。我國企業(yè)目前出現(xiàn)的狀況大多是為了提高企業(yè)的銷售業(yè)績，采取了大量賒銷產(chǎn)品，為企業(yè)擴(kuò)大市場產(chǎn)品的占有率。這種大量的賒銷增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款的額度。企業(yè)在盲目擴(kuò)大市場占有率的同時對一些客戶的信用程度不是很了解，造成大量的應(yīng)收賬款長時間收不到資金，使企業(yè)的資產(chǎn)長期被企業(yè)的債務(wù)人占有，對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。

（四）利潤分配中的風(fēng)險

我國目前企業(yè)制度大部分是股份制。企業(yè)在年終進(jìn)行結(jié)算依照相關(guān)的法律制度對企業(yè)的盈利進(jìn)行利潤分配。這種分配的比例是企業(yè)自主進(jìn)行安排的。企業(yè)在進(jìn)行利潤分配的過程中，企業(yè)給股東的分紅如果較少會無法滿足企業(yè)股東的需求，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)給股東的分紅如果過多會造成企業(yè)運轉(zhuǎn)資金的缺失，這種情況也會影響企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因分析

（一）企業(yè)風(fēng)險意識不強(qiáng)

企業(yè)的生存和發(fā)展處于多變的市場環(huán)境中，伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，其所處的市場狀況、產(chǎn)品升級的速度以及銀行利率政策等情況也不斷發(fā)生著變化。市場環(huán)境等情況的變化，對企業(yè)的資金籌集能力、債務(wù)償還能力甚至對企業(yè)整體財務(wù)狀況，都產(chǎn)生了非常嚴(yán)重的影響。若企業(yè)沒有財務(wù)風(fēng)險防范意識，則無法針對市場環(huán)境等各狀況的變化，進(jìn)行及時的應(yīng)對。在市場競爭條件下，如果企業(yè)在生存和發(fā)展的過程中缺乏相應(yīng)的市場適應(yīng)能力，以及沒有應(yīng)急的風(fēng)險準(zhǔn)備基金,市場中出現(xiàn)的任何一種環(huán)境的變化都將會造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險顯現(xiàn)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)狀況頻發(fā)[3]。

（二）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)運行的過程中，其正常運營和發(fā)展取決于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置。目前我國企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)設(shè)置通常是不合理的。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中對企業(yè)債務(wù)的償還能力為其結(jié)構(gòu)的重中之重。企業(yè)運行的過程中，常常會因為擴(kuò)大生產(chǎn)，進(jìn)行借債，而對企業(yè)是否具有債務(wù)的償還能力沒有進(jìn)行深入的研究和分析，造成企業(yè)過大的負(fù)債比，且負(fù)債期限過長，給企業(yè)正常經(jīng)營的流動資金造成了嚴(yán)重的影響。企業(yè)流動資金若出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，則將對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)安排帶來災(zāi)難后果[4]。

（三）投資決策科學(xué)性不足

企業(yè)在選擇投資項目的過程，進(jìn)行投資項目風(fēng)險的測評時，因風(fēng)險測評的專業(yè)能力的不同，其檢測的結(jié)果對企業(yè)投資有非常大的影響。對投資項目的選擇大都由企業(yè)管理者根據(jù)市場現(xiàn)在的發(fā)展形勢進(jìn)行選擇。企業(yè)對其所投入的項目資金量的多少和所投項目的回饋時間的長短，對未來市場的發(fā)展方向和國家政策的變化，許多企業(yè)往往沒有進(jìn)行有效的系統(tǒng)分析和信息研究。企業(yè)一旦對一項較為長期的項目投資，其資金長期的利用情況和效果得不到及時的反應(yīng)，企業(yè)在發(fā)展的過程就會對其所投入的資金情況無法馬上得到信息回饋，對其利用的方向和產(chǎn)生的相應(yīng)的利益無法進(jìn)行掌控，這種情況就會給企業(yè)的發(fā)展帶來極大的影響。所以企業(yè)在投資過程中一旦缺乏科學(xué)決策，將影響企業(yè)的發(fā)展、甚至?xí)o企業(yè)帶來風(fēng)險。

（四）內(nèi)部審計制度不完善

企業(yè)的內(nèi)部審計制度對企業(yè)財務(wù)信息披露程度有很大的影響。企業(yè)在正常運行和發(fā)展的過程中，其財務(wù)部對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展提供企業(yè)近期發(fā)展的財務(wù)信息和企業(yè)未來發(fā)展的信息分析報告。財務(wù)分析的數(shù)據(jù)報告是企業(yè)管理者對企業(yè)發(fā)展的決策的依據(jù)。企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中，財務(wù)部所提供的數(shù)據(jù)的真實性和可靠性成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。我國目前大部分企業(yè)中對財務(wù)部門的審計缺乏很好的制度進(jìn)行規(guī)范，甚至所設(shè)置的部門與財務(wù)部門有重合的部分。企業(yè)審計部門在單位內(nèi)部應(yīng)獨立設(shè)置，但是在大多數(shù)企業(yè)中由于資金的缺乏等各種原因，并沒有建立合適企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部審計制度，為企業(yè)在發(fā)展的過程中提出的財務(wù)信息帶來一定的風(fēng)險[5]。

三、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效措施

（一）全面樹立風(fēng)險意識

為適應(yīng)市場愈演愈烈的競爭機(jī)制，企業(yè)需要樹立風(fēng)險意識，提高企業(yè)應(yīng)對外部環(huán)境變化的抗風(fēng)險的能力和措施，企業(yè)需要采取一定的措施和方法。首先，企業(yè)要堅持謹(jǐn)慎性原則，對企業(yè)的運行的過程建立風(fēng)險基金。企業(yè)在遇到市場環(huán)境的突變的情況下，能夠利用企業(yè)建立的防范風(fēng)險的基金進(jìn)行及時的預(yù)防。例如：企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)的過程里，企業(yè)可以按照產(chǎn)品生產(chǎn)的一定限度和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行基金的準(zhǔn)備，基金的建立可以有效的彌補(bǔ)企業(yè)市場變化過程中造成的風(fēng)險損失。其次，企業(yè)要建立對企業(yè)的資金使用程度和收益效果的監(jiān)督制度。相關(guān)部門對企業(yè)的流動資金的管理和投放需要進(jìn)行定期的考核，從而增強(qiáng)企業(yè)短期債務(wù)的償還能力。最后，企業(yè)需要建立財務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。對企業(yè)所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行來源和種類的提前預(yù)警，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)應(yīng)積極利用現(xiàn)代高速發(fā)展的電子信息技術(shù)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立財務(wù)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，能夠保證企業(yè)管理者獲得高質(zhì)量的財務(wù)信息，為企業(yè)管理者提供更為可靠的決策依據(jù)。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，主要是針對企業(yè)資本的安排，其負(fù)債率成為其考慮的主要內(nèi)容。對負(fù)債率的重點關(guān)注主要是企業(yè)的贏利能力和企業(yè)所處的行業(yè)的特征以及企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金周轉(zhuǎn)的情況。其采取的主要措施是：第一，對企業(yè)的負(fù)債的量和度正確把握；第二，對企業(yè)的財務(wù)杠桿的作用進(jìn)行適量和適度的應(yīng)用，對財務(wù)杠桿出現(xiàn)的負(fù)面狀況進(jìn)行科學(xué)合理的控制；第三，對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的安排，實現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)用資金成本的最小化。權(quán)衡企業(yè)在投資和負(fù)債的過程中的財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)資金的成本的關(guān)系，確定企業(yè)優(yōu)質(zhì)的資本結(jié)構(gòu)形式。

（三）投資決策科學(xué)化

企業(yè)進(jìn)行的財務(wù)決策與企業(yè)的財務(wù)管理有著非常緊密的聯(lián)系。企業(yè)在進(jìn)行防范財務(wù)風(fēng)險的過程中，對其決策的考慮要重點對企業(yè)財務(wù)情況中的各種因素進(jìn)行分析。企業(yè)需要在進(jìn)行決策之前進(jìn)行財務(wù)信息的定量分析和研究，提高企業(yè)投資決策的科學(xué)性。企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中為降低企業(yè)的風(fēng)險，可以對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分散。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分散化管理也是企業(yè)管理財務(wù)風(fēng)險的重要方法，如企業(yè)對長期投資和短期投資進(jìn)行分散的管理。企業(yè)進(jìn)行分散的投資風(fēng)險管理，可以有效的避免其在投資過程中所面臨的財務(wù)風(fēng)險。

（四）內(nèi)部審計制度化

企業(yè)的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)主要是制約和監(jiān)督，但缺乏一定程度的激勵效應(yīng)。企業(yè)的發(fā)展動力在于企業(yè)各利益主體之間的有效配合與激勵。企業(yè)建立完善的內(nèi)部審計制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理的監(jiān)督和審核。為增強(qiáng)企業(yè)對外部環(huán)境影響產(chǎn)生的風(fēng)險的抵抗能力，企業(yè)需要提高其內(nèi)部審計制度的管理水平。企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)主要是由人力資源、物資資源以及財務(wù)部門構(gòu)成的，企業(yè)完善的內(nèi)部審計制度可以將各個部門的聯(lián)系增強(qiáng)，完善企業(yè)投資和生產(chǎn)過程中的信息網(wǎng)絡(luò)的建立和溝通，以獲取更為快捷、完整和有效的信息，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理能力。我國市場經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，其市場環(huán)境的復(fù)雜程度也在不斷加深。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的管理能力是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素。企業(yè)采取有效的防范財務(wù)風(fēng)險的措施，能夠提高企業(yè)的效益，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。

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作者：曹永旭 王淑芹 單位：佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院