集團公司財務風險控制體系建設

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1財務風險管理地位

集團公司進行經(jīng)濟活動的過程中由于受到多種因素的影響，往往無法達到預期收益，這是因為其生產(chǎn)經(jīng)營較為復雜，經(jīng)濟活動能力有限，且外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不確定，有時受到這些因素的影響，集團公司生產(chǎn)經(jīng)濟活動還面臨了失敗的可能行。對財務風險進行分析可以發(fā)現(xiàn)，集團公司在經(jīng)營中所面臨的市場、戰(zhàn)略、運營以及合規(guī)等風險都會影響企業(yè)的經(jīng)營、財務狀況，最終影響企業(yè)收益。并且不同的風險之間還會相互影響，最終惡化風險影響，導致風險爆發(fā)，這就使得在集團公司以及個別公司內(nèi)部的風險連鎖效應。有時小小的財務風險會直接影響整個公司以及其合作伙伴、市場等。而所有經(jīng)濟活動最終都會在財務上有所體現(xiàn)，因此財務風險是影響風險的最終因素，所以必須對其進行有效的管控。

2體系建設

財務風險控制對集團公司具有重要的意義，通過內(nèi)部控制，有效提高資源的利用率，以此管控財務風險，解決各類財務問題，加強風險的防范，這是現(xiàn)代集團企業(yè)所面臨的核心問題。通過風險管控體系的建立對與企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

2.1構(gòu)建風險管控的必要性

目前多數(shù)企業(yè)在財務管控方面較為重視，并且所制定的管控內(nèi)容繁多，雖然如此，但是由于管控體系較為混亂，因而財務管理能力仍舊存在不足的現(xiàn)象。另外資金、預算管理同實際的財務風險管控需要也不相匹配，加之內(nèi)部管控審計能力相對較弱，權(quán)責不明確，集權(quán)分權(quán)楓華嚴重。這無疑會加重集團公司面臨財務風險的幾率，因此必須對集團公司的財務風險體系進行完善，通過規(guī)范其管理活動，加強集團公司財務危機防范能力。保障風險管控活動的有效性，并及時補救財務管理漏統(tǒng)。

2.2風險控制體系遵循原則

（1）全面性全員性原則。

該項原則主要涉及到財務風險控制相關(guān)崗位以及設計經(jīng)濟業(yè)務事項的相關(guān)崗位，并貫穿于決策、監(jiān)督整個過程。需要全體員工予以遵循并落實到每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，對企業(yè)的整體生產(chǎn)經(jīng)營進行全面性的控制。

（2）分級分權(quán)管理原則。

該原則要求公司在進行內(nèi)部控制過程中，依照現(xiàn)有的管理機制，分級分權(quán)進行風險管控，從而實現(xiàn)逐級管控的目的。

（3）風險與收益均衡原則。

經(jīng)濟活動是基團公司收益的基礎，而在經(jīng)濟活動中需要全面衡量基團公司經(jīng)濟活動的收益性，在考慮到收益時還需要進一步分析經(jīng)濟活動是否會產(chǎn)生損失。

（4）風險適度、超前預警原則。

對經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的風險基團公司應當準確及時的進行識別，通過預警、識別、管控系統(tǒng)，對基團風險承受能力進行提高，從而有效的予以規(guī)避。

2.3風險控制機構(gòu)的建立

對風險控制集團公司需要分級建立明確的管控組織機構(gòu)，從而將風險管控風險進行分擔，通過對不同級別的總會計師、財務負責人以及主任、財務人員的責任進行明確，從而明確風險控制點。通過日常的審核、稽核以及外部的培訓、業(yè)務綜合考評等方式，提高人員的風險意識以及抗擊風險的能力，保證集團公司的每一個人都具有風險監(jiān)控能力，從根本上提高集團公司的風險抗性。

2.4控制措施

（1）財務控制體系的完善。

在集團公司各項經(jīng)濟活動中，各類資料的記錄確認以及分類、歸檔都是通過財務會計系統(tǒng)予以完成的，并通過編報、分析建立會計報告、管理制度，并形成完整的核算橫須。只有具備了完善的體系，財務管理才能發(fā)揮其應有的作用，有效完成風險的規(guī)避，更好的發(fā)揮財務監(jiān)管作用。從而提高集團公司管理層決策的效率，保證企業(yè)的發(fā)展有據(jù)可依，提高風險抗性，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展空間。

（2）職務分離控制。

不相容職務分離是集團公司建立內(nèi)部風險管控最基礎、最必要的措施。在進行內(nèi)部控制制度的建立、設計過程中，集團公司需要過濾、梳理其所有的經(jīng)濟業(yè)務，從而對所有職權(quán)進行明確，通過在兩個人之間施行職務、崗位的不相容分離法，令不相容的職位、崗位之間進行相互的監(jiān)督、制約，從而提高內(nèi)部的管理效率，保證會計信息同實際相符。

（3）授權(quán)審批控制。

授權(quán)審批是在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準。授權(quán)審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務時的權(quán)限和對應責任。公司應制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責任，嚴格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強對權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。

（4）加大財產(chǎn)保護控制。

保障財產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標之一。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。

（5）推動經(jīng)濟業(yè)務過程監(jiān)管。

經(jīng)濟業(yè)務過程監(jiān)管是指財務機構(gòu)提前介入經(jīng)濟業(yè)務關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對經(jīng)濟業(yè)務進行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團公司應加大財務機構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，通過全員全過程細化監(jiān)管措施，建立完善長效機制，切實提升經(jīng)濟業(yè)務監(jiān)管水平，防范財務風險。

（6）重視全面預算控制。

會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權(quán)的前提下，按照預算的編制、審定和執(zhí)行程序，實施全面預算管理制度。通過預算控制，使得經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（7）通過運營分析對企業(yè)財務風險進行掌控。

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要不斷對其發(fā)展目標進行調(diào)整，從而調(diào)整預算，為企業(yè)制定合理的財務管理決策，在運營分析控制中通過對預算的全面控制，尋找經(jīng)營中的偏差，并依照企業(yè)的實際經(jīng)營狀況解決實際問題，對預算控制進行修正。

3結(jié)束語

財務管理在企業(yè)管理中對提高企業(yè)風險防范能力有著重要意義，通過對內(nèi)部控制水平度提升可以有效提高企業(yè)管理水平，并保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?；鶊F公司需要不斷對內(nèi)部控制制度進行完善，同時加強自身風險評估機制的建立，對風險控制力進行加強，有效規(guī)避風險，從而降低風險產(chǎn)生率，最大限度提升企業(yè)可獲得的經(jīng)濟利益。

作者：劉巖 單位：鞍山鋼鐵集團公司計劃財務部會計管理處