銀行整改報告精選(九篇)

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第1篇：銀行整改報告范文

孫艷麗 泊頭職業(yè)學(xué)院團委辦公室

學(xué)困生的轉(zhuǎn)化一直是教育工作者努力攻克的一個課題，也是

教育工作者在教育教學(xué)過程中所面臨的一大難題。這里的學(xué)困生

是指學(xué)生的智力發(fā)展水平正常，但其學(xué)習(xí)成績卻遠未達到教學(xué)目

標要求的學(xué)生。每個學(xué)困生的情況是千差萬別的，教育工作者在

教育引導(dǎo)學(xué)困生時，要科學(xué)分析，因人施教，對不同的學(xué)困生進

行有針對性的個案研究。為此，我們在教學(xué)實踐中進行了本次的

個案研究，以探討學(xué)困生轉(zhuǎn)化的一些方法、特點和規(guī)律。

一、實驗研究的對象

（一）小美（化名），女，一年級的學(xué)生，是一個很乖巧的

女生，很文靜，就是政治成績一直在 50 分以下，讓人很著急。

通過課上觀察發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)小美上課走神現(xiàn)象很嚴重，45 分鐘的課

程，她有三分之二的時間都在走神，經(jīng)常是眼睛直愣愣的看著黑

板，思緒已經(jīng)飄得很遠了。當提問到她的時候，她經(jīng)常是很惶恐

的站起來，咬著嘴唇不說話，如果讓她想想的話，她的眼睛就會

含著眼淚，一副楚楚可憐的樣子。再看小美的作業(yè)，她的作業(yè)總

是寫的很工整，但問題的解答往往是文不對題，偏得很厲害。

（二）強強（化名），男，一年級學(xué)生，是一個很活潑的男

生。高高大大的，在教室的最后一排。看著很機靈，但政治成績

一直在 50 分以下。通過課上觀察發(fā)現(xiàn)，強強在課上特別活躍，

經(jīng)常是同桌或前桌竊竊私語或搞一些小動作，甚至在上課的時候

有打鬧的情況。上課的注意力不集中，不注意聽講。當提問到他

的時候，他經(jīng)常是亂說一氣，當同學(xué)們被他逗笑后，他總是很得

意的樣子。強強的作業(yè)亂得一塌糊涂，根本看不清寫的字。

為了進一步了解小美和強強在政治學(xué)科中學(xué)習(xí)困難的原因，

我分別對他們進行了訪談。當問起小美在上政治課的時候總是走

神的原因時，小美開始很扭捏，從中可以看出小美是一個很容易

害羞的孩子，最后在老師的不斷鼓勵下才慢吞吞的說自己也想認

真聽課，可是聽著聽著就走神了，不知道怎么就走神了，當本人

發(fā)現(xiàn)自己走神時，課已經(jīng)上了一大半了，想認真聽講已經(jīng)晚了，

跟不上老師的思路了，她已經(jīng)很努力的在學(xué)習(xí)政治學(xué)科了，可是

就是學(xué)不好，這個問題在其他課上也存在，她認為自己天生在學(xué)

習(xí)有缺陷，怎么努力也學(xué)會知識的。通過和強強的談話，發(fā)現(xiàn)他

思維敏捷，反應(yīng)速度快，性格很爽朗。當表揚他時，偶爾會露出

靦腆的神情，深入談心才知道，強強原來是個很踏實的孩子，但

是因為學(xué)習(xí)平平，大家都不重視他，可當他做一些大家不做的事

情時，大家會把焦點放在他身上，讓他覺得自己很厲害。

從觀察和訪談中發(fā)現(xiàn)，小美是一個內(nèi)向型的學(xué)生，在注意力

集中方面存在心理上的困難。強強是一個在學(xué)習(xí)上沒有什么大的

心理困難，是一個極度希望得到大家認可和關(guān)注的學(xué)生。

二、實驗措施

通過以上對小美和強強的情況分析，針對兩人不同的特點，

分別制定了兩套實驗措施。

針對小美， 首先要建立小美的自信心。 通過平時的上課提問、

或是小測試，有意的提高她回答問題和做題的準確率，讓她體會

到學(xué)習(xí)的成就感，采取的措施是首先提問她一些主觀性的題，沒

有客觀的答案，這樣可以充分肯定她的回答，讓她初步建立自信

心。其次激發(fā)小美學(xué)習(xí)的興趣，吸引她學(xué)習(xí)的注意力，措施是提

問和記筆記，提問可以讓她隨時處在準備中，記筆記把視覺、聽

覺和行動結(jié)合起來，可以有效的提高小美的注意力。

針對強強，要提高該學(xué)生的學(xué)習(xí)成績，關(guān)鍵是培養(yǎng)其自我調(diào)

節(jié)學(xué)習(xí)和監(jiān)控學(xué)習(xí)行為的能力， 養(yǎng)成上課專心聽講的習(xí)慣。 為此，

我們采取了以下措施：首先，把他從最后一排調(diào)到最前排，從客

觀上給他提供好的環(huán)境，盡量減少客觀因素對他造成的不利影

響。其次，培養(yǎng)他的自我管理能力。主要包括兩個方面：一是學(xué)

生通過自我評估，決定他們是否已經(jīng)完成了特定的行為。二是學(xué)

生通過自我監(jiān)視，記錄行為的成績，評估自己在多大的程度上參

與了某些活動，這樣可以有效地訓(xùn)練學(xué)生監(jiān)視自己的行為。我從

加強學(xué)生進行自我管理和監(jiān)控入手，對其進行教育。我們采取了

讓兩人每天上交學(xué)習(xí)報告的方法。

三、實驗效果

實驗是從 9 月 5 日開始的。兩個學(xué)生都能堅持每天上交報告，

只有強強中間出現(xiàn)了點拖拉情況，但經(jīng)過老師的督促堅持過去

了。

下面是小美的報告中摘錄的一部分內(nèi)容：9 月 5 日，政治課

上，老師微笑著提問我一個問題，我竟然回答對了，老師表揚了

我，感覺到同學(xué)們用羨慕的眼光看著我，我很緊張，也很高興。

就不走神了。9 月 7 日，今天我提前做了預(yù)習(xí)，老師提問我時，

我回答的比上次好多了。9 月 12 日，今天老師進行了一個小測試，

那些習(xí)題我現(xiàn)在都會了，我很高興。9 月 14 日，老師告訴我要學(xué)

會記筆記，這樣就不會走神了，我試了試，很管用。9 月 16 日，

上課重點記下老師講的主要內(nèi)容，也有時間理解學(xué)習(xí)內(nèi)容了。9

月 17 日，政治課上，老師表揚我這幾天有進步，考試也考得好

了，很興奮。9 月 25 日，堅持快 20 天了，上課的知識我都能理

解，爸媽都說我做作業(yè)的速度提高了，比以前快了很多。

下面是強強的報告中摘錄的部分內(nèi)容：9 月 5 日，老師把調(diào)

到前面來，和老師距離太近，不太習(xí)慣。沒和同學(xué)在上課的時候

說話。9 月 6 日，政治老師提問了一個挺難的問題，我答上了，

同學(xué)們都很吃驚，真給勁兒！9 月 8 日，今天老師讓我們談?wù)剬?/p>

書上列舉的事例的感想，我寫的感想很好，得了到老師的表揚。

9 月 9 日，老師讓我試著記筆記，有點煩，但堅持了。9 月 10 日，

老師讓我擔(dān)任習(xí)題小組組長，哈哈，太帥了，我得加把勁兒。9

月 12 日，政治課上的小測試，我竟然打了 80 多分，我就知道自

己很聰明！9 月 13 日，老爸今天看我的小測成績很久，那高興勁

兒！9 月 16 日，幾個好哥們說我變了，我知道他們是羨慕我。9

月 22 日，放假剛回來，有點想政治課了，政治課挺有意思的，

有點喜歡了。

實驗進行到 9 月 25 日號結(jié)束，，經(jīng)過近一個月的訓(xùn)練，實

驗基本上達到了預(yù)期的目標，小美變得有自信了，不但上課時頭

抬得高高的，在課下的時候見到老師和同學(xué)們也能大方的問好

了。強強變得穩(wěn)重了很多，喜歡上了看書，有幾次看見他在課間

埋頭看書，問及他時，他說是為了在課上談更多的事例。在記筆

記上，兩人的感觸基本上一致的，都認為通過記課堂筆記，會使

45 分鐘的課程變得很快，很充實，學(xué)習(xí)效果也好了很多。由于學(xué)

第2篇：銀行整改報告范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 增值型內(nèi)部審計 實現(xiàn)策略

一、增值型內(nèi)部審計的必要性

由于傳統(tǒng)側(cè)重于事務(wù)合規(guī)審計的審計模式已無法適應(yīng)商業(yè)銀行的發(fā)展步伐，增值型內(nèi)部審計模式因此孕育而生。增值型內(nèi)部審計是在傳統(tǒng)稽核型審計模式的基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計功能的提升與拓展。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式相比，增值型內(nèi)部審計將內(nèi)部審計的實現(xiàn)模式轉(zhuǎn)向以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以經(jīng)營發(fā)展為中心，重點關(guān)注體制機制、制度、流程風(fēng)險評估，使內(nèi)部審計工作更靠近商業(yè)銀行的價值鏈，為商業(yè)銀行提供增值服務(wù)和降低風(fēng)險實現(xiàn)價值增值。

二、增值型內(nèi)部審計的功能定位及作用

商業(yè)銀行內(nèi)部審計主要是履行服務(wù)、監(jiān)督、評價職能，促進銀行健康、科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）服務(wù)功能

通過內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計的功能已經(jīng)從監(jiān)督轉(zhuǎn)向服務(wù)為主，而這反映了增值型內(nèi)部審計的基本特征。服務(wù)功能是對被審計活動進行分析和評價，向被審計單位提出詳細的改進建議和相關(guān)的咨詢，使其能夠更有效的改善管理，提高工作質(zhì)量。這種功能體現(xiàn)在為商業(yè)銀行的各層次的經(jīng)營活動提供相關(guān)的咨詢、建議、顧問服務(wù)等方面的工作，與銀行各個方面的業(yè)務(wù)性融合，提升內(nèi)部審計工作的創(chuàng)造力和生命力。

（二）監(jiān)督功能

監(jiān)督是內(nèi)部審計的基本職能，有了審計工作，被監(jiān)督對象的經(jīng)營管理、經(jīng)濟活動和經(jīng)濟信息情況都置于監(jiān)控之下。在商業(yè)銀行中內(nèi)審人員通過適當?shù)膶徲嫹绞剑裱?guī)范性的審計程序，對照相關(guān)的法規(guī)、制度、與標準對銀行經(jīng)營活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問題，如信貸類業(yè)務(wù)中存在的信用風(fēng)險、貸款用途不真實、中間業(yè)務(wù)收入收取、確認、核算不規(guī)范、貸款利率政策執(zhí)行不嚴格、資產(chǎn)負債期限配置不合理等風(fēng)險點，督促被審單位防范風(fēng)險、糾錯防弊、改進經(jīng)營管理。

（三）評價功能

內(nèi)部審計的評價功能主要對各種信息是否真實、準確和完整，處理的方法是否恰當，資源是否得到有效利用，各項業(yè)務(wù)活動是否依據(jù)授權(quán)并遵照既定的程序、執(zhí)行既定的標準進行評價。內(nèi)審人員按照一定的審計標準和程序?qū)彶轫椖炕蛘呓?jīng)營活動、經(jīng)營成果等進行合理的分析、評價，這是增值型內(nèi)部審計的工作責(zé)任。商業(yè)銀行內(nèi)審?fù)ㄟ^審計的視角全方位規(guī)范化的評價銀行的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控，為銀行的高管層提供有用的決策依據(jù)。

三、實現(xiàn)商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計的途徑

（一）突出審計重點

首先，商業(yè)銀行內(nèi)部審計必須緊跟市場環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、金融同業(yè)環(huán)境以及銀行經(jīng)營發(fā)展形勢及主要風(fēng)險點制定具體審計工作計劃，突出審計重點；其次，建立銀行經(jīng)營管理與風(fēng)險信息的動態(tài)監(jiān)測機制，形成了由常規(guī)監(jiān)測、實時分析、定期調(diào)查、后續(xù)追蹤四個模塊共同構(gòu)成的閉環(huán)的常態(tài)化監(jiān)測體系。通過信息監(jiān)測機制，進一步提高審計關(guān)注事項的針對性與效率性，對于潛在的風(fēng)險，提出應(yīng)對和解決措施，提升企業(yè)價值；第三，內(nèi)部審計內(nèi)容不能僅停留于傳統(tǒng)的合規(guī)性檢查，而應(yīng)將審計覆蓋面拓展到全行的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理等方面，從治理機制、完善制度、流程梳理、效益分析、管理考核等方面揭示問題，提出建議，改善經(jīng)營，提高企業(yè)的經(jīng)營能力和價值增值。

（二）優(yōu)化審計評價

審計評價是審計工作的難點。在審計報告中提出科學(xué)的審計評價首先，應(yīng)建立一套完善的評價指標體系和評價標準，使審計人員在評價過程中以事實為依據(jù)，以標準為準繩，摒棄個人喜好和外界干擾的影響，客觀公正科學(xué)的進行評價。其次，在審計報告中不能僅反映存在問題，而應(yīng)深度探析問題產(chǎn)生的原因，挖掘和分析發(fā)現(xiàn)問題背后的潛在風(fēng)險，提出可操作性的審計建議和行之有效的整改措施。第三，還要積極與國內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀商業(yè)銀行進行對標，結(jié)合本行實際從體制、機制、流程、制度設(shè)計等多方面找出存在的差距，提升自身水平。

（三）提升審計分析

目前互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)思維不斷沖擊，銀行政策更迭，風(fēng)險更加隱蔽，這些都對審計的查證思路、方法提出更高要求。為了提高審計發(fā)現(xiàn)的預(yù)見性，有效防范區(qū)域性、系統(tǒng)性和行業(yè)性風(fēng)險，必須充分利用銀行信息系統(tǒng)及內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場審計的有機配合，為各專項審計做好審前分析工作，發(fā)現(xiàn)審計線索，實現(xiàn)從非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)問題到現(xiàn)場審計驗證問題的審計過程。加強非現(xiàn)場審計的創(chuàng)新性，通過獲取銀行系統(tǒng)后臺的原始數(shù)據(jù)進行深入分析，針對分行經(jīng)營、風(fēng)險等方面的管理工作，強化對于經(jīng)營效能等領(lǐng)域數(shù)據(jù)量化分析，發(fā)揮支持經(jīng)營發(fā)展、服務(wù)決策管理的作用，助力于審計增值轉(zhuǎn)型。

（四）落實審計整改

審計的最終目的是揭示問題督促整改，促進被審單位糾正問題、控制風(fēng)險、完善管理，使其朝著健康可持續(xù)發(fā)展的方向前行。商業(yè)銀行內(nèi)審在發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，提出具體的整改措施的同時必須狠抓跟蹤落實。建立整改跟蹤機制，定期對持續(xù)整改的內(nèi)容進行跟蹤、復(fù)評，對未落實整改或整改不到位的項目，查明原因落實再次整改。建立整考核機制，將整改情況納入績效考核體系及領(lǐng)導(dǎo)履職考核體系中，從而強化整改意識，以最大限度地發(fā)揮審計成果，促進商業(yè)銀行制度建設(shè)、運營模式、生產(chǎn)流程的優(yōu)化，風(fēng)險管理水平的提升。

（五）培養(yǎng)審計人才

增值型內(nèi)部審計的核心資源是人力資源，堅持以人為本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計人員的潛能，培養(yǎng)并科學(xué)管理內(nèi)部審計隊伍，加快內(nèi)部審計隊伍的職能轉(zhuǎn)換是增值型內(nèi)部審計質(zhì)量的保障。除了重視內(nèi)部審計人員的組成結(jié)構(gòu)外，還要通過提高審計人員的溝通協(xié)調(diào)能力、解決問題能力、綜合分析能力和文字表達能力，培養(yǎng)善于發(fā)現(xiàn)、分析和處理復(fù)雜問題的復(fù)合型審計人員。

參考文獻：

第3篇：銀行整改報告范文

信息安全檢查的作用

為了收集信息系統(tǒng)的運行數(shù)據(jù)、了解信息安全管理體系的運行情況，及時發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)存在的安全問題和修補安全漏洞，各大銀行普遍采用安全檢查的方法，提升信息系統(tǒng)的安全保障能力：一是檢查信息安全保障體系的建設(shè)情況、信息系統(tǒng)安全管理制度的落實情況，提高信息系統(tǒng)安全管理水平；二是檢查科技人員的安全技術(shù)水平以及安全培訓(xùn)教育情況，強化他們的信息安全意識；三是檢查信息系統(tǒng)運行情況、日常操作中的安全控制措施，促進完善安全內(nèi)控機制，及時處置操作安全風(fēng)險；四是檢查信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲、傳輸、使用等數(shù)據(jù)管理情況，防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險；五是檢查應(yīng)急預(yù)案制定情況以及應(yīng)急演練結(jié)果，提高對突發(fā)事件的應(yīng)對能力。信息安全檢查工作的內(nèi)容信息安全檢查工作是為了查找信息安全問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取一定的檢查或檢測方法，發(fā)現(xiàn)安全現(xiàn)狀與安全要求之間的差距，以便有針對性地采取防范對策、改進防范措施，進一步提升安全防范能力，預(yù)防和減少重大信息安全事件的發(fā)生，切實保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。在進行安全檢查前，首先要確定安全要求、明確信息安全檢查工作中要檢查的項目。郵儲銀行以信息安全保障評估框架為指導(dǎo)，以等級保護系列標準為基礎(chǔ)，結(jié)合銀監(jiān)會、中國人民銀行等監(jiān)管機構(gòu)對信息安全管理的相關(guān)監(jiān)管要求，提取內(nèi)部管理制度中對安全的相關(guān)要求，制定了具有特色的安全檢查要求，形成了《郵政金融計算機系統(tǒng)安全檢查手冊》。該《手冊》從主機安全、網(wǎng)絡(luò)及邊界安全、應(yīng)用安全、數(shù)據(jù)安全、基礎(chǔ)設(shè)施安全、網(wǎng)點終端安全、運行安全、安全管理8個方面歸納整理出400多個安全檢查項。該《手冊》明確了信息安全檢查工作的檢查內(nèi)容、檢查要點和檢查方法。

信息安全檢查的實踐

郵儲銀行開展的2014~2015年度信息安全檢查工作，包括了制定檢查工作計劃、信息安全檢查、問題整改和檢查總結(jié)等階段。制定檢查工作計劃。在選取安全檢查項目時，緊緊圍繞年度安全管理目標，結(jié)合年度信息安全工作的重點領(lǐng)域以及運行維護工作中容易忽視的安全問題。2015年的安全檢查在兼顧檢查全面性的同時，確定以網(wǎng)絡(luò)邊界安全、主機安全、數(shù)據(jù)安全3方面為檢點，從《手冊》中選取100個檢查項，同時規(guī)劃了現(xiàn)場檢查工作的方法、工作過程等內(nèi)容，從而形成年度安全檢查方案。隨后，根據(jù)各安全檢查項目在保障信息安全中的作用以及現(xiàn)有條件下實現(xiàn)的難度等實際情況，將安全檢查項分成基本要求項和增強要求項并對其賦予不同的分值，建立起安全檢查的量化評價標準。檢查完成后，可以通過評價標準直接給出的分數(shù)，直觀地評價、比較各分行信息安全工作的情況。在組建安全檢查隊伍時，每個檢查小組由總行、分行的信息安全人員組成。各分行分組交叉檢查的方式，便于各分行通過檢查相互學(xué)習(xí)、取長補短，提高信息安全的保障能力和水平。

實施信息安全檢查

信息安全檢查圍繞安全檢查項目，采用登錄系統(tǒng)檢查、在線工具檢查、查閱制度文檔、訪談關(guān)鍵人員、巡查網(wǎng)點等方法，收集安全運行數(shù)據(jù)，評價安全管理水平。登錄信息系統(tǒng)設(shè)備檢查安全配置基本情況，重點關(guān)注系統(tǒng)日志、操作日志、配置文件等信息；使用安全漏洞掃描工具檢測設(shè)備存在的風(fēng)險點；通過檢查設(shè)備的使用狀況，評價基層單位對信息資源的控制能力是否滿足安全保護的要求。查看各監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)控記錄，確認各項報警得到及時處理。查閱規(guī)章制度，了解安全規(guī)定是否覆蓋安全工作的所有領(lǐng)域；瀏覽審批記錄、登記表等詳細信息，了解日常工作中安全規(guī)定的執(zhí)行情況。通過訪談相關(guān)崗位人員、現(xiàn)場觀察各崗位人員的實際配合情況，了解日常工作流程中是否存在安全漏洞；通過實地檢查網(wǎng)點，最直觀地從工作環(huán)境考察安全管理細節(jié)，查看基層各項安全制度的落實情況。在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)場檢查組以事實確認單的形式進行記錄，并在現(xiàn)場檢查總結(jié)會上與被檢查機構(gòu)的人員進行溝通和確認，作為后期整改工作的基礎(chǔ)依據(jù)。

問題整改

在完成了現(xiàn)場檢查工作之后，各檢查小組匯總事實確認單，梳理出需要各分行著手整改的問題，針對每個分行簽發(fā)安全檢查整改通知書，要求各分行對癥下藥完成整改工作，以完善信息系統(tǒng)的安全防護措施。對網(wǎng)絡(luò)邊界問題的整改，完善了網(wǎng)絡(luò)各區(qū)域特別是第三方接入?yún)^(qū)防火墻、路由器、交換機的安全配置，對經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)邊界的重要信息實施相應(yīng)保護，提升了抵御外部網(wǎng)絡(luò)攻擊的能力。對主機安全問題的整改，調(diào)整了各類軟件的安全配置參數(shù)，使之遵循最新版本安全配置基線的要求，提升了主機的安全防護能力。對數(shù)據(jù)安全問題的整改，增強了數(shù)據(jù)訪問的身份認證和訪問控制機制，防止非授權(quán)使用，保證數(shù)據(jù)免遭泄露和篡改。同時加強了對備份數(shù)據(jù)管理，有效保護了數(shù)據(jù)的高可用性。對檢查中發(fā)現(xiàn)的其他問題進行整改，促進了在運行維護過程中主動采取更加有效的安全措施，升級管理手段，使安全管理更加全面覆蓋到安全保障架構(gòu)的各個方面。

檢查總結(jié)

經(jīng)過一段時間的信息安全檢查整改工作，各分行報告了每個問題的整改完成情況?？傂幸罁?jù)整改報告評價各項整改措施的有效性，評估信息安全狀況和防護水平，促進總行對信息安全管理工作進行持續(xù)監(jiān)管。

持續(xù)改進的信息安全檢查工作

第4篇：銀行整改報告范文

一、臺帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社沒有設(shè)置臺帳或臺帳與借據(jù)不符。

對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200X年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對200X年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200X〕142號文件規(guī)定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。

如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調(diào)查報告流于形式；借款用途與調(diào)查報告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

第5篇：銀行整改報告范文

加強檢查監(jiān)督問責(zé)力度，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機制

通過健全監(jiān)督體系和嚴肅問責(zé)到位，加大違紀違規(guī)違法成本，利劍高懸、震懾常在，構(gòu)建不敢違規(guī)的機制。

健全監(jiān)督體系。青陽農(nóng)商銀行設(shè)立紀委和紀檢監(jiān)察室，承擔(dān)日常警示教育工作，筑牢遵紀守法思想防線。不斷完善公司治理機制，在董事會下設(shè)審計委員會，在監(jiān)事會下設(shè)監(jiān)督委員會，通過具體職能部門對銀行經(jīng)營活動和董事、高管人員的行為進行有效監(jiān)督?？傂袑用嬗蓪徲嫴俊⒑弦?guī)與風(fēng)險管理部負責(zé)監(jiān)督職責(zé)，通過開展序時審計、突擊審計、專項檢查，為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展保駕護航。根據(jù)省聯(lián)社“三好銀行”創(chuàng)建要求，每季度安排不低于7天的網(wǎng)點重點工作檢查，進一步延伸風(fēng)控觸角，提升風(fēng)控覆蓋面。每年均聘請第三方會計事務(wù)所進行外部監(jiān)督，出具年度審計報告，并按規(guī)定對外披露，接受監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。

嚴肅問責(zé)到位。將檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題和隱患區(qū)別對待，該經(jīng)濟處罰的經(jīng)濟處罰，該紀律處分的紀律處分，該組織處理的組織處理，做到對事不對人。對于一般問題堅持雙線問責(zé)，追究直接責(zé)任人和管理責(zé)任人責(zé)任；對于重大案件堅持“一案四問責(zé)”，將案發(fā)當事人、相關(guān)制約人、內(nèi)部監(jiān)督檢查責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人納入問責(zé)范圍，對內(nèi)部員工的違法行為起到震懾作用。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題實現(xiàn)“三單”管理，即問題清單、責(zé)任清單和整改清單。在問題整改落實上通過開展檢查“回頭看”，督促整改落地；對于拒不整改或整改不到位的機構(gòu)加大問責(zé)力度。

強化內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機制

合規(guī)經(jīng)營的核心是規(guī)范各類操作流程和強化制約，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機制，使手中的權(quán)力依法依規(guī)運行。

完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)。完善合規(guī)經(jīng)營制度建設(shè)，基礎(chǔ)在于制度的完備性，關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行力。針對業(yè)務(wù)流程、管理方式的調(diào)整變化以及層出不窮的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，青陽農(nóng)商銀行每年都進行制度修訂，及時充實制度庫，做到每項業(yè)務(wù)都有規(guī)可依，每項管理都有法可循，避免內(nèi)控盲點和控制缺陷。在制度執(zhí)行力方面，通過領(lǐng)導(dǎo)帶頭垂范、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、強化制度教育、完善監(jiān)督機制、嚴格責(zé)任追究等措施，切實提高各項制度的執(zhí)行力。

加強內(nèi)控“三道防線”建設(shè)。青陽農(nóng)商銀行在流程銀行建設(shè)和強化風(fēng)險防控過程中，不斷完善內(nèi)部控制架構(gòu)，搭建起業(yè)務(wù)條線部門為第一道防線，合規(guī)條線部門為第二道防線，審計條線部門為第三道防線的“三道防火墻”。業(yè)務(wù)條線部門直接面對客戶和市場，在開拓業(yè)務(wù)營銷的同時承擔(dān)風(fēng)險管理第一責(zé)任。合規(guī)條線部門對第一道防線的風(fēng)險實行統(tǒng)籌管理、全流程參與，推進風(fēng)險管理關(guān)口前移。審計條線部門通過再評估、再監(jiān)督和嚴肅問責(zé)，督促一、二道防線履行風(fēng)險管理職責(zé)?！叭婪谰€”各司其責(zé)，相互制衡，將經(jīng)營活動事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)風(fēng)控責(zé)任落實到位，確保風(fēng)險管理有序推進。

強化風(fēng)控“三項機制”建設(shè)。夯實分級授權(quán)機制。在流程優(yōu)化和再造的基礎(chǔ)上，先后設(shè)立遠程監(jiān)控、遠程授權(quán)、事后監(jiān)督、預(yù)警等后臺運營中心，進一步構(gòu)建前中后臺有效分離、運行的高效管理機制。夯實網(wǎng)點風(fēng)控機制。在每個基層網(wǎng)點配備合規(guī)與風(fēng)險督導(dǎo)員，負責(zé)對本網(wǎng)點日常工作的各類風(fēng)險識別、監(jiān)測、計量和報告，通過開展合規(guī)風(fēng)險管理宣傳，實施風(fēng)險管理排查，推動合規(guī)風(fēng)險管理體系建設(shè)。發(fā)揮非現(xiàn)場風(fēng)險監(jiān)測機制作用。借助于核心業(yè)務(wù)、信貸管理、反洗錢、審計管理等系統(tǒng)功能，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的非現(xiàn)場作用，實現(xiàn)對風(fēng)險狀況的持續(xù)監(jiān)控和動態(tài)分析，有效遏制風(fēng)險敞口。

牢固樹立合規(guī)經(jīng)營理念，構(gòu)建“不想違規(guī)”自律機制

第6篇：銀行整改報告范文

第一條為進一步加強省級財政資金管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《財政部關(guān)于加快建立地方預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導(dǎo)意見》和《省財政國庫管理制度改革方案》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱動態(tài)監(jiān)控是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度，以計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為主要手段，對國庫集中支付情況進行動態(tài)趨勢分析，對各環(huán)節(jié)反映出的支付信息進行判斷、核實、處理，并及時糾正違規(guī)支付行為所進行的監(jiān)管工作。

第三條動態(tài)監(jiān)控的對象是省級國庫集中支付單位和省級國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行。

第四條動態(tài)監(jiān)控資金范圍是納入國庫集中支付的所有財政性資金。

第二章監(jiān)控職責(zé)

第五條省級財政部門（以下簡稱財政部門）、省級預(yù)算單位（以下簡稱預(yù)算單位）和省級國庫集中支付銀行（以下簡稱銀行）應(yīng)按照各自職責(zé)分工開展動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮動態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用。

第六條財政部門的主要職責(zé)：

（一）研究制定國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控有關(guān)管理制度；

（二）負責(zé)設(shè)定動態(tài)監(jiān)控的基本要素和預(yù)警規(guī)則，建設(shè)、維護省級財政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（三）負責(zé)省級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理，監(jiān)控預(yù)算單位和銀行的財政資金支付及清算情況，對有關(guān)疑點或違規(guī)問題進行核查，提出處理意見或建議；

（四）建立國庫集中支付監(jiān)控信息報告和情況通報制度，向預(yù)算管理部門及預(yù)算單位通報相關(guān)動態(tài)監(jiān)控情況；

（五）受理預(yù)算單位、銀行和收付款人的投訴。

第七條預(yù)算單位的主要職責(zé)：

（一）按預(yù)算和相關(guān)規(guī)定要求使用財政資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

（二）完整、準確填制支付指令或支付申請，保證原始憑證真實、合法；

（三）積極配合財政部門的核查工作，及時、完整地提供有關(guān)資料；

（四）對財政部門通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并按要求將整改結(jié)果反饋財政部門；

（五）一級預(yù)算單位負有對本系統(tǒng)所屬單位國庫集中支付資金的監(jiān)督管理職責(zé)，并與財政部門建立互動監(jiān)管機制。

第八條銀行的主要職責(zé)：

（一）認真履行與財政部門簽訂的服務(wù)協(xié)議；

（二）按照財政部門的支付指令，或在財政授權(quán)支付額度內(nèi)按照預(yù)算單位的支付指令，及時﹑規(guī)范﹑準確地支付資金并清算；

（三）按財政部門需求及時﹑準確將支付信息傳輸至省級財政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)；

（四）根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，對國庫集中支付憑證進行審查，對存在違規(guī)情況的支付憑證予以拒付，并將相關(guān)情況通報財政部門和預(yù)算單位；

（五）積極履行各項服務(wù)職能，規(guī)范﹑高效地為財政部門和各預(yù)算單位提供服務(wù)，主動配合開展有關(guān)監(jiān)督﹑核查和整改工作。

第三章監(jiān)控內(nèi)容

第九條動態(tài)監(jiān)控的基本要素包括預(yù)算指標、用款計劃、付款人名稱、支付時間、金額、銀行賬戶、內(nèi)容、用途、資金類型、結(jié)算方式、支付方式、資金性質(zhì)、文件號、科目名稱、功能科目、票據(jù)、依據(jù)等支付活動相關(guān)信息。

第十條動態(tài)監(jiān)控的主要內(nèi)容：

（一）銀行賬戶管理使用情況。

預(yù)算單位開設(shè)、變更、使用銀行賬戶是否符合銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定。

（二）國庫集中支付情況。

1.資金使用是否符合預(yù)算規(guī)定用途;

2.采購商品或服務(wù)是否符合政府采購管理有關(guān)規(guī)定；

3.財務(wù)處理是否符合財務(wù)管理、會計核算等規(guī)定；

4.公務(wù)支出是否符合公務(wù)卡結(jié)算制度相關(guān)規(guī)定；

5.提取現(xiàn)金是否符合《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定；

6.發(fā)放津補貼是否符合規(guī)定的范圍和標準；

7.各種支付憑證是否完整、準確；

8.預(yù)算資金是否在國庫單一賬戶體系中運行，是否存在將資金劃轉(zhuǎn)到本單位或下屬單位實有資金賬戶使用的情況。

（三）銀行國庫集中支付情況。

1.是否嚴格按照協(xié)議辦理資金支付業(yè)務(wù)；

2.是否按規(guī)定及時足額支付財政資金；

3.是否按規(guī)定辦理資金結(jié)算；

4.是否按規(guī)定及時報送財政資金支付信息；

5.是否存在對賬不及時、信息不清楚、資金存在安全隱患等問題。

（四）其他根據(jù)國庫集中支付工作實際需要監(jiān)控的內(nèi)容。

第四章監(jiān)控方式

第十一條動態(tài)監(jiān)控主要以計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)為手段，采取系統(tǒng)預(yù)警和綜合核查相結(jié)合的管理方式，對國庫集中支付行為進行事前監(jiān)督、事中監(jiān)控和事后跟蹤檢查。

第十二條系統(tǒng)預(yù)警指財政部門在動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)警規(guī)則，對國庫集中支付系統(tǒng)的每一筆支付業(yè)務(wù)進行篩查﹑甄別和判斷，監(jiān)控每一筆資金支付的詳細記錄，發(fā)現(xiàn)疑點或違規(guī)問題及時報警。

第十三條綜合核查指財政部門單獨或會同其他相關(guān)部門對動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點或違規(guī)問題，進行核實、糾偏的活動過程，主要有電話核查、調(diào)閱資料等方式。

（一）電話核查：財政部門對國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的疑點問題，通過電話向預(yù)算單位、銀行和收款單位等了解相關(guān)情況，核實具體問題，對疑點問題進行判斷，重大問題及時報告。

（二）調(diào)閱資料：經(jīng)電話核查仍不能完全核實情況的問題，財政部門可要求相關(guān)單位提供有關(guān)文件、合同、支付單據(jù)、原始憑證、賬冊及報表等資料進行核查。

第五章違規(guī)處理

第十四條財政部門在監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)存在違反本辦法第十條規(guī)定的行為，應(yīng)及時做出處理，并將相關(guān)情況通報被核查單位，有嚴重違規(guī)、違紀問題的，移交有關(guān)部門進行處理。

（一）預(yù)算單位違反本辦法第十條規(guī)定行為，根據(jù)違規(guī)程度，按下列方式處理。

1.對因理解偏差、操作失誤等發(fā)生的錯誤支付行為，由財政部門通過電話等方式告知單位正確操作方法或提出警示，且在監(jiān)控系統(tǒng)中做好相關(guān)記錄。

2.對經(jīng)電話告知糾正而不及時糾正的，由財政部門下達書面整改意見，要求限期予以糾正。

3.對書面整改意見不在限期內(nèi)進行落實的，財政部門可暫緩其用款計劃批復(fù)或關(guān)閉其支付管理系統(tǒng)，并按《財政違法行為處罰處分條例》和國家其他有關(guān)法律法規(guī)進行處罰處分。

（二）銀行違反本辦法第十條規(guī)定行為，應(yīng)將違規(guī)資金退回零余額賬戶或重新辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，造成損失的，按照協(xié)議承擔(dān)賠償責(zé)任。財政部門可視銀行違規(guī)情節(jié)嚴重程度予以通報批評，直至終止委托協(xié)議。

第六章分析報告

第十五條建立動態(tài)監(jiān)控分析報告制度。由財政部門不定期對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和情況進行分類梳理、綜合分析，研究提出強化管理的對策建議。及時向有關(guān)部門和預(yù)算單位通報、反饋監(jiān)控情況，收集整理相關(guān)信息供決策參考。

第七章附則

第十六條各市、縣（市、區(qū)）財政國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理可參照本辦法實施。

第7篇：銀行整改報告范文

二、內(nèi)部監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

1、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況；

2、國庫和財政專戶資金的解繳、退付及撥付情況：

3、專項資金、國債資金的申請、分配、撥付和使用情況；

4、非稅收入的征收、繳納、減免情況；

5、股室、單位財產(chǎn)財務(wù)管理使用情況：

6、銀行賬戶開設(shè)和管理情況：

7、政府采購管理情況；

8、基建招投標、預(yù)決算管理和財政投資評審管理情況。

9、對審計等部門和內(nèi)部監(jiān)督檢查提出問題的整改落實情況：

10、其他需要監(jiān)督檢查的事項。

三、檢查人員可查閱預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、內(nèi)控制度等文件；可檢查銀行賬戶、會計報表、憑證、賬簿、現(xiàn)金、實物、有價證券等有關(guān)財務(wù)資料：對預(yù)算撥款、審批事項及會計核算檢查，必要時可延伸檢查相關(guān)單位。檢查組可對有關(guān)單位或個人進行調(diào)查、詢問，并取得證明材料。在對檢查對象實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于2人。

四、在檢查過程中，對被檢查單位或個人正在實施的嚴重違反財經(jīng)法紀的行為，檢查組長應(yīng)當立即向局領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取有效措施予以制止。

五、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作程序：

1、財政監(jiān)督股制定內(nèi)部監(jiān)督檢查年度計劃，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核并報局長審批后發(fā)送股室、單位。

2、檢查組應(yīng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查通知提前3-5天(特殊情況除外)送達被檢查科室、單位。

3、被檢查股室、單位自查自糾，指定檢查聯(lián)絡(luò)員，做好迎檢準備。

4、被檢查股室、單位向檢查組提交會計憑證、賬簿、報表、財政財務(wù)收支資料。

5、檢查小組認為需要延伸檢查的，按規(guī)定進行延伸檢查

6、檢查人員應(yīng)當將檢查和調(diào)查的事項，形成工作底稿寫出檢查報告，并由被檢查股室、單位簽證。

7、檢查組應(yīng)與被查股室、單位交換意見，聽取被查股室單位說明與解釋，針對存在的問題，共同研究整改措施。

8、財政監(jiān)督股寫出專題報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出意見或建議，向局黨組匯報，經(jīng)局黨組同意后，將有關(guān)問題和處理意見書面通知被查股室、單位。

第8篇：銀行整改報告范文

審計項目程序，是指審計項目從審計立項、審計準備、審計取證、審計報告，到完成審計追蹤等一系列審計工作環(huán)節(jié)所進行的系統(tǒng)性管理、監(jiān)督和控制過程。審計項目程序的風(fēng)險點則集中在審計項目程序的主要過程。

審計人員必須高度重視審計項目程序風(fēng)險點的選擇，要通過增強風(fēng)險意識，提高業(yè)務(wù)技能，嚴格執(zhí)行項目程序，加強制度約束等方式，有效降低審計風(fēng)險，這是審計職責(zé)所系。

（一）提升審計人員的綜合素質(zhì)，增強對審計項目程序風(fēng)險點的把握能力

1.強化員工思想教育，增強遵循審計項目程序的意識。一是組織審計人員認真學(xué)習(xí)內(nèi)部審計章程和審計準則，使審計人員認識到遵循審計項目程序是防范審計風(fēng)險的基礎(chǔ)。二是培養(yǎng)審計人員良好的職業(yè)道德，使審計人員以職業(yè)化的態(tài)度對待審計項目程序風(fēng)險點。三是通過對違規(guī)行為及案件發(fā)生原因的分析，警示和引導(dǎo)審計人員加強對審計項目程序風(fēng)險點的研究和總結(jié)，用以指導(dǎo)審計實踐。

2.提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)審計人員的專業(yè)優(yōu)勢。審計人員一要認真學(xué)習(xí)股份制商業(yè)銀行的運行規(guī)則、金融法律與法規(guī)、會計原理、現(xiàn)代內(nèi)部審計理論、商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，提高對執(zhí)行審計項目程序的認知水平。二要注重審計技術(shù)與方法、寫作與綜合分析、計算機操作與外語運用等基礎(chǔ)能力的培養(yǎng)。三要大力培養(yǎng)審計人員的專業(yè)優(yōu)勢，明確個人的專業(yè)發(fā)展方向，揭示深層次的問題。四要培養(yǎng)持續(xù)學(xué)習(xí)的能力，以適應(yīng)商業(yè)銀行不斷發(fā)展變化的業(yè)務(wù)需要。

（二）認真執(zhí)行審計項目程序，依法實施審計工作

1.審計立項風(fēng)險控制。一是科學(xué)立項。對審計客體認真進行風(fēng)險評估，保證高風(fēng)險的審計客體優(yōu)先得到審計，適當兼顧審計頻率，盡量使審計對象和業(yè)務(wù)產(chǎn)品得到相對均等的審計機會。二是適當增加新產(chǎn)品、新領(lǐng)域?qū)徲嬁腕w在審計計劃中的比重，對單個審計機構(gòu)無力承擔(dān)的審計項目，上級審計機構(gòu)要通過集中全轄審計資源、加大培訓(xùn)力度等方式完成。三是上級審計部門安排審計項目時，要留有一定余地，保證下級審計機構(gòu)能夠完成審計追蹤項目，自主安排一至兩個審計項目，給審計人員留下必要的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)時間等。

2.審計準備風(fēng)險控制。一是充分收集被審計單位的背景資料。如審計對象的經(jīng)營特點，經(jīng)營環(huán)境與市場地位，組織結(jié)構(gòu)與機構(gòu)設(shè)置，管理人員的經(jīng)營風(fēng)格、審計期間的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果、內(nèi)部控制狀況等情況，并對審計對象最近發(fā)生的變化和評價程度較低的事項予以關(guān)注。二是充分利用審計組全體成員的智慧，增強審計方案的科學(xué)性，盡量減少風(fēng)險遺漏。三是增強具體審計方案的指導(dǎo)性和操作性。做到審計目標明確，內(nèi)容具體，重點突出，步驟詳盡，使具體審計方案成為名副其實的“施工圖”。四是方案中要向?qū)徲嬋藛T提出嚴格執(zhí)行審計步驟的要求，既不超出審計范圍，又要保證審計范圍內(nèi)的事項得到有效審計。

3.審計取證風(fēng)險控制。

（1）審計技術(shù)方法風(fēng)險控制。一是加強非現(xiàn)場審計技術(shù)的研究，積極推廣使用新的審計技術(shù)方法，改進審計模式。二是建立審計信息共享系統(tǒng)。制定統(tǒng)一的格式和分類標準，建立審計信息庫，通過設(shè)置使用權(quán)限，實現(xiàn)審計信息和審計方法的共享。三是綜合運用多種審計技術(shù)方法，推廣使用函詢、鑒定、調(diào)查等審計技術(shù)方法。另外，審計組還應(yīng)當根據(jù)審計情況，定期或不定期地召開由相關(guān)人員參加的總結(jié)分析會議，及時交流和改進審計技術(shù)方法。

（2）審計證據(jù)風(fēng)險控制。一是要保證審計證據(jù)的客觀性和充分性。審計人員要及時搜集各方面的相關(guān)審計證據(jù)，以相互印證。二是保證審計證據(jù)的相關(guān)性和支持力度。審計人員要搜集與審計事項之間有實質(zhì)性聯(lián)系、對審計發(fā)現(xiàn)和審計意見最有支持力的直接證據(jù)。三是保證審計證據(jù)的合法性。對于口頭證據(jù)，要保證有兩個以上審計人員在場，并形成記錄，由當事人當面簽字蓋章予以確認。

（3）審計工作底稿風(fēng)險控制。一要正確認識審計工作底稿。只要有關(guān)資料經(jīng)過審計，都要納入審計工作底稿備查。二要全面、準確地記錄審計組執(zhí)行審計項目的主要程序、審計事項的測試過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題，保證可供核實的審計軌跡。三是審計底稿的編制要符合準則要求。做到記錄準確，措詞精當，要素齊全，問題描述清晰，審計依據(jù)充分，結(jié)論明確，建議可行。四要實行三級復(fù)核制度。審計工作底稿的編制者對審計工作底稿的質(zhì)量負有更多的責(zé)任，主審人和審計組長要認真履行復(fù)核職責(zé)，及時糾正錯誤或不當之處。

4.審計報告風(fēng)險控制。一是重點突出。審計報告要簡明扼要，將重大審計發(fā)現(xiàn)放到報告最顯要的位置，以引起使用者的關(guān)注。二是格式規(guī)范。嚴格按照審計方案規(guī)定的格式，做到內(nèi)容完整，層次清晰，用語規(guī)范，分析透徹。三是總體評價要客觀、明確?？傮w評價要做到事實充分，定性準確，不能含糊其辭，切忌相互矛盾。四是提高審計建議質(zhì)量。審計建議既要有助于審計對象解決現(xiàn)實問題，促進降低風(fēng)險，又要考慮成本效益原則，適合審計對象的經(jīng)營活動，促使其可持續(xù)發(fā)展。五是提醒使用者重視審計報告，采取有效措施，加大對問題的整改力度。審計人員要重視對以往審計報告的利用，對審計風(fēng)險點要加強關(guān)注。六是實施審計報告質(zhì)量負責(zé)制度和審計報告的審定機制。明確審計組長對審計報告質(zhì)量負責(zé)，未經(jīng)審計機構(gòu)負責(zé)人審定的報告不得發(fā)出。

5.審計追蹤風(fēng)險控制。一是正確認識和認真對待審計追蹤。審計追蹤是審計項目程序中不可或缺的重要組成部分，審計人員一定要嚴格按照規(guī)定的審計步驟，把審計追蹤工作進行到合理的程度。二是要根據(jù)審計項目的風(fēng)險性、審計發(fā)現(xiàn)的重要程度、審計對象管理層的整改態(tài)度、審計建議的采納率、整改的效果等情況，選擇恰當?shù)膶徲嬜粉櫺问?。三是合理確定審計追蹤的時間。對審計發(fā)現(xiàn)少、性質(zhì)不嚴重、整改時間短、整改效果明顯的一般項目應(yīng)盡快追蹤，對大型審計項目的追蹤，一般于審計意見書下發(fā)后的6個月內(nèi)完成，對某些重大問題，審計機構(gòu)應(yīng)當從報告審計發(fā)現(xiàn)時就進行審計追蹤。四是準確把握追蹤的重點。對通過采納審計建議整改的重大問題，要注意選擇審計意見書下發(fā)后一段時期內(nèi)同類樣本進行延伸審計，以驗證審計對象整改的實際效果。五是科學(xué)評估剩余風(fēng)險。對于整改問題，要根據(jù)定性和定量相結(jié)合的原則（以定性為主），從問題性質(zhì)、重要性程度、整改成本估計、實際整改狀況、未來影響程度等方面進行量化，制定分值標準，將剩余風(fēng)險歸入為“可接受”、“有條件接受”或“不可接受”。追蹤過程中若發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)問題，一定要向?qū)徲媽ο蠹皶r反饋并督促其盡快整改。

（三）加強制度建設(shè)，規(guī)范審計項目程序管理

1.建立健全審計工作責(zé)任制，明確劃分審計職責(zé)。審計機構(gòu)負責(zé)人對審計立項的科學(xué)性、項目經(jīng)理（審計組長）的指定、主審人的選用、總體審計方案的核準、審計資源的配置和審計項目工作指導(dǎo)等負責(zé)；項目經(jīng)理(審計組長)對審計方案的組織編制、審計項目的組織實施、重大審計問題的把握等負責(zé)；主審人要積極協(xié)助項目經(jīng)理(審計組長)工作，對審計方案的具體實施、審計項目程序的過程控制、審計報告的質(zhì)量等負責(zé)；審計成員要對本人分工的審計質(zhì)量、本人編制的審計工作底稿、分報告的質(zhì)量等負責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，即可根據(jù)職責(zé)范圍界定相關(guān)責(zé)任。

2.科學(xué)實施績效考評。一是要把審計人員對審計政策、準則和程序的遵循性程度作為首要考評要素。未執(zhí)行相關(guān)審計項目程序或執(zhí)行不到位的，無論是否造成風(fēng)險，都要適當扣分。二是建立以關(guān)鍵績效指標為核心的審計工作績效考評機制，全面實施績效考評。三是引入競爭機制，挑選綜合素質(zhì)好、工作能力強的業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任重要工作，努力增強審計隊伍的戰(zhàn)斗力。四是通過建立員工流動機制，及時優(yōu)化審計人員的素質(zhì)和結(jié)構(gòu)。

3.完善審計風(fēng)險責(zé)任認定制度，加強審計人員風(fēng)險責(zé)任管理。逐步引入審計風(fēng)險事項問責(zé)制，因隨意減少審計程序、責(zé)任心不足、方法不當而未能發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險事項，要根據(jù)風(fēng)險的金額、性質(zhì)、影響程度等，制定相應(yīng)的責(zé)任認定標準，落實相關(guān)人員的責(zé)任，從制度上確保審計人員密切關(guān)注審計項目程序風(fēng)險點。

在審計項目程序風(fēng)險點的防范與控制中需要注意的幾個問題：

（一）不能以審計項目程序風(fēng)險點的檢查代替整個審計項目程序

審計項目程序風(fēng)險點揭示的是審計項目程序中重要程度較高和極易產(chǎn)生風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)，目的是引起審計人員的重點關(guān)注，而審計項目程序中具體環(huán)節(jié)較多，不可能一一述及，有時多個不具有代表性和不易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)同時省去，就有可能產(chǎn)生較大的審計風(fēng)險。如果以審計風(fēng)險點的檢查代替整個審計項目程序，就違背了審計準則的規(guī)定和要求，審計風(fēng)險就不能得到有效控制。

（二）審計項目程序風(fēng)險點不能解決因?qū)徲嬋藛T業(yè)務(wù)能力不足而帶來的審計風(fēng)險

提高審計業(yè)務(wù)水平和執(zhí)行審計項目程序風(fēng)險點對降低審計風(fēng)險同樣重要。商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種越來越多，它們各有各的規(guī)章制度和操作流程且在不斷變化之中，審計對象的經(jīng)營管理活動中即使存在風(fēng)險，也會因為審計人員專業(yè)知識的欠缺而無法識別出來。審計項目程序風(fēng)險點不能解決審計實務(wù)中存在的所有問題。

（三）要正確認識審計風(fēng)險

第9篇：銀行整改報告范文

一、加強制度建設(shè)，構(gòu)建科學(xué)有效的制度體系

×銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的××銀行××支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規(guī)章制度，強化了會計、出納、聯(lián)行、計算機系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時還根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團客戶與關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應(yīng)的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風(fēng)險點，使××銀行××支行各項工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風(fēng)險，奠定了堅實的基礎(chǔ)，

二、堅持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化

為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認識，培養(yǎng)嚴格、扎實、高效的工作作風(fēng)，××銀行××支行面對成立時間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點，積極組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)控知識，采取多種方式,強化風(fēng)險識別量化意識，用××先進的管理理念、發(fā)展目標、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來××銀行××支行開展了一次“糾正不良習(xí)慣，樹立無缺陷工作作風(fēng)”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習(xí)慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風(fēng)險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度?！痢零y行××支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進行總結(jié)，對麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統(tǒng)一。三是堅持內(nèi)控自查評審會議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評審會議，每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責(zé)任。各部室對當月存在的風(fēng)險隱患要進行分析總結(jié)，行領(lǐng)導(dǎo)每次對內(nèi)控自查評審情況進行點評，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對內(nèi)控管理的重視，促進了××行××支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內(nèi)控管理是每個員工的職責(zé)，深刻理解風(fēng)險防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點沒有終點”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個性鮮明的內(nèi)控文化。

三、規(guī)范自律行為,強化內(nèi)控執(zhí)行力

制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，××銀行××支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴格的責(zé)任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風(fēng)險，規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。營造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，××銀行××支行堅決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅持資產(chǎn)運行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門的職責(zé)和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優(yōu)選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風(fēng)險，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額×××××萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發(fā)現(xiàn)問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現(xiàn)在會計、出納專業(yè)流程上，已構(gòu)成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。

四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風(fēng)險

防范和化解金融風(fēng)險，人是關(guān)鍵，不解決人的問題，再好的內(nèi)控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權(quán)力觀，加大對員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度，按照“規(guī)定動作”規(guī)范員工行為。