內(nèi)控自查報告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控自查報告范文

一、特別提示：本行公司治理方面存在的有待改進的問題

1、進一步完善董、監(jiān)事會決策機制;

2、進一步加大基層機構的內(nèi)控執(zhí)行力;

3、制定、完善獨立董事和外部監(jiān)事津貼制度。

二、公司治理概況

本行在股份制公司設立時，就著重考慮如何依據(jù)境內(nèi)外相關法律、法規(guī)構建公司治理結構并規(guī)范其運作。為此，本行設立、完善了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的組織架構，制定了符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的銀行章程，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會與高級管理層以及董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責權限，以實現(xiàn)權、責、利的有機結合，建立科學、高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，從而確保各方獨立運作、有效制衡。

(一)構建現(xiàn)代公司治理的組織架構。

本行根據(jù)《公司法》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等相關法律、法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定，設立了股東大會、董事會、監(jiān)事會，選舉了獨立董事、職工監(jiān)事和外部監(jiān)事，聘請了具有豐富的商業(yè)銀行工作經(jīng)驗和卓越過往業(yè)績的人士擔任本行的董事長、行長，選聘了副行長、風險負責人、行長助理、財務負責人、董事會秘書等高級管理人員，建立了以股東大會為最高決策機構，董事會為主要決策機構，監(jiān)事會為監(jiān)督機構，高管層為執(zhí)行機構的有效治理機制，建立了獨立董事和外部監(jiān)事制度，引入了5名獨立董事、2名外部監(jiān)事和3名職工代表監(jiān)事。本行董事會下設戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計與關聯(lián)交易控制委員會、風險管理委員會、提名與薪酬委員會，各專門委員會的負責人均由董事?lián)?，其中，審計與關聯(lián)交易控制委員會、提名與薪酬委員會均由獨立董事任主席。

1、股東大會

股東大會是本行的權力機構，股東通過股東大會合法行使權利，遵守法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，不得干預董事會和高級管理層履行職責。本行的股東大會制定了明確的股東大會議事規(guī)則，詳細規(guī)定了股東大會的召開和表決程序，包括通知、登記、提案的審議、投票、計票、表決結果的宣布、會議決議的形成、會議記錄及其簽署、公告，以及股東大會對董事會的授權原則等內(nèi)容。該議事規(guī)則作為本行章程的附件，經(jīng)本行2007年第一次臨時股東大會通過和中國銀監(jiān)會核準后，已得以貫徹執(zhí)行。

此外，本行建立了和股東溝通的有效渠道，以確保所有股東對法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的公司重大事項平等地享有知情權和參與權，確保股東大會的工作效率和科學決策，從而使投資者獲得較高回報。

2、董事會

董事會是本行的決策機構，由股東大會授權直接經(jīng)營管理公司。如何確保董事會充分發(fā)揮其作用和履行其職責是公司治理的重要問題。董事會成員15人，其中獨立董事5名，執(zhí)行董事2名，其中大部分董事是均具有豐富的金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗和卓越的過往業(yè)績，而且，還有戰(zhàn)投BBVA派出的董事。本行每位董事都知悉其職責，并付出了足夠的時間和精力來處理本行的事務。多元化的董事結構，高素質的董事隊伍，有利于董事會對重大經(jīng)營事項的正確決策，有利于本行的業(yè)務發(fā)展和業(yè)績提升。

目前，本行已初步建立了董事會組織架構和決策程序，董事會下設戰(zhàn)略發(fā)展委員會、審計與關聯(lián)交易控制委員會、風險管理委員會、提名與薪酬委員會四個專業(yè)委員會，專業(yè)委員會于2007年3月份開始進入正式運作階段。四個專門委員會中，審計與關聯(lián)交易控制委員會、提名與薪酬委員會的成員大部分是獨立董事，主席由獨立董事?lián)巍?/p>

3、監(jiān)事會

監(jiān)事會是本行的監(jiān)督機構。本行監(jiān)事會成員現(xiàn)有8名，其中外部監(jiān)事2 名、股東監(jiān)事3名、職工監(jiān)事3 名。監(jiān)事會制定了監(jiān)事會議事規(guī)則，明確監(jiān)事會的議事方式和表決程序，以確保監(jiān)事會的有效監(jiān)督。本行章程規(guī)定監(jiān)事會依法享有法律法規(guī)賦予的知情權、建議權和報告權，為保障監(jiān)事合法權益的實施，本行及時向監(jiān)事會提供有關的信息和資料，以便監(jiān)事會對本行財務狀況、風險控制和經(jīng)營管理等情況進行有效的監(jiān)督、檢查和評價。

4、風險管理制度

審慎的風險管理是良好的公司治理的基本要素之一。本行致力于建立獨立、全面、垂直、專業(yè)的風險管理體系，培育追求濾掉風險的效益的風險管理文化，實施優(yōu)質行業(yè)、優(yōu)質企業(yè)、主流市場、主流客戶的風險管理戰(zhàn)略，主動管理各層面、各業(yè)務的信用風險、流動性風險、市場風險和操作風險等各類風險。

5、內(nèi)部控制制度

較好的內(nèi)部控制是良好的公司治理的基本要素之一。為促進本行各項業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展，切實防范和化解金融風險，提高本行的核心競爭力，確保銀行資本保值增值，本行一直本著內(nèi)控優(yōu)先原則持續(xù)不斷地完善與改進內(nèi)部控制。本行以《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為指導，遵循全面、審慎、有效、獨立的內(nèi)部控制原則，進一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，改進內(nèi)部控制措施：加大內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，有力地促進了我行各項業(yè)務的健康、平穩(wěn)、安全運行。

6、關聯(lián)交易

不規(guī)范的關聯(lián)交易或關聯(lián)交易陷阱是妨礙公司治理的痼疾。因此，應規(guī)范關聯(lián)交易管理，有效控制關聯(lián)交易風險。本行實行關聯(lián)交易回避制度，在章程中明確規(guī)定：股東大會審議有關關聯(lián)交易事項時，該事項的關聯(lián)股東不得參與投票表決，其代表的有表決權的股份數(shù)不得計入有效表決總數(shù)，同時，按照公開、公正、公平的原則及相關監(jiān)管要求，對關聯(lián)貸款進行嚴格管理，并確保其滿足關聯(lián)貸款不得超過監(jiān)管資本15%的規(guī)定。本行在上市之時，就根據(jù)需要按照有關規(guī)定處置了正常類關聯(lián)貸款，目前，未向原有關聯(lián)方客戶新增授信，亦未發(fā)展新的關聯(lián)方客戶

7、信息披露管理

本行A+H同步上市后，為規(guī)范信息披露行為，保護本行、股東、債權人及其他利益相關者的合法權益，根據(jù)內(nèi)地和香港兩地相關法律、法規(guī)及監(jiān)管機關的要求，本行結合自身的實際情況，制定了《中信銀行股份有限公司信息披露管理制度》，明確了有效的內(nèi)部信息報告、審核及披露流程。

8、激勵約束機制

本行明確了信息披露事務管理的第一責任人是本行董事長，本行總行各部門以及各分行的負責人是本部門及本分行信息報告第一責任人。本行指定董事會秘書為本行信息披露的指定負責人，負責準備和遞交有關監(jiān)管部門所要求的信息披露文件，組織完成監(jiān)管機構布置的信息披露任務，在董事會領導下負責協(xié)調實施信息披露事務管理制度，組織和管理信息披露事務管理部門具體承擔本行信息披露工作。

本行上市之初，就非常注重與投資者的溝通與交流，開通了投資者電話專線，在公司網(wǎng)站設置了投資者關系欄目，認真接受各種咨詢，并開始著手建立相關規(guī)章制度，起草了《中信銀行股份有限公司投資者關系管理制度》。上市以來短短的兩個月內(nèi)，本行領導、董秘、董事會辦公室工作人員已組織、接待了大大小小幾十次境內(nèi)外投資機構、分析師和投資者的來訪調研，通過電話、電子郵件等形式及時解答問題，建立了和境內(nèi)外投資機構的良性互動，提高了公司的透明度，得到了資本市場的好評。

(二)規(guī)范運作的保證

1、公司章程

公司章程是本行股東大會、董事會、監(jiān)事會以及董事會各專門委員會、各級管理人員規(guī)范運做的行為準則和依據(jù)。本行的公司章程是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《國務院關于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》、《到境外上市公司章程必備條款》、《上市公司章程指引》及其他有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章而制定的，已經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會核準，并已通過中國證監(jiān)會和香港聯(lián)交所的審核。

(2)三會議事規(guī)則

根據(jù)監(jiān)管機關的要求，制定了詳細的《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》。

(3)董事會、監(jiān)事會各專門委員會議事規(guī)則。

(4)制定并完善了《行長工作細則》，完善高級管理層的工作細則和規(guī)程，明確組織機構之間的職責邊界，建立明晰的匯報路線和信息溝通機制。

(5)起草了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》等公司治理配套文件。

在實際運作中，上述文件及其他相關指導性文件，共同為規(guī)范運作提供了制度保證。

三、公司治理中存在的問題

中信銀行股份有限公司成立于2006年12月31日，在短短的時間里，本行公司治理結構的基本框架和原則基本已確立，公司治理走上了規(guī)范化的發(fā)展軌道。但在實際運作中，正如《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》所深刻指出，要真正解決公司治理形似而神不至的問題，就須清醒地認識到自己的不足，積極學習那些較我行更早步入資本市場的同業(yè)的先進經(jīng)驗，取人所長，補己之短，積極探索、完善有效的公司治理。

(一)進一步完善董、監(jiān)事會決策機制。由于本行董、監(jiān)事會下設各專門委員會成立時間不長，其議事規(guī)則雖已經(jīng)各專門委員會審議、修訂，但尚待董事會審議通過。此外，董、監(jiān)事會各專門委員會的成員都是金融、財政方面的專家學者，應進一步發(fā)揮各專門委員會的專業(yè)特長，不斷完善董、監(jiān)事會決策機制。

(二)進一步加大基層機構的內(nèi)控執(zhí)行力。我行雖旗幟鮮明地提出了合規(guī)經(jīng)營理念，并大力倡導和宣傳，但個別基層機構在認識上仍不到位，在處理具體業(yè)務時容易忽視合規(guī)經(jīng)營的問題，一些發(fā)生在基層機構的低層次操作風險問題還不時地困擾著我們。

因此，我們將進一步加強合規(guī)體系建設，積極培育全員合規(guī)、高層合規(guī)的文化氛圍，進一步加大對基層機構的檢查力度，加強其內(nèi)控執(zhí)行力。

(三)制定、完善獨立董事和外部監(jiān)事津貼制度。我行提名及薪酬委員會已草擬《獨立董事和外部監(jiān)事津貼制度》，以使董事認真、勤勉地履行職責。該制度已提交第一屆董事會第六次會議審議，擬于年內(nèi)實行。

四、整改措施和整改時間及責任人

序號 整改措施 整改時間 責任人

1 董事會審議通過議事規(guī)則，進一步完善董、

監(jiān)事會決策機制 xx年 xx月份 xx先生 xx女士

2 進一步加大基層機構的內(nèi)控執(zhí)行力 xx年年內(nèi) 合規(guī)審計部

3 實施獨立董事和外部監(jiān)事津貼制度 xx年 xx月份之前 人力資源部、

提名與薪酬委員會

五、有特色的公司治理做法

本行始終致力于構建完善的公司治理結構，并借鑒國內(nèi)外先進的公司治理經(jīng)驗，結合本行的實際情況，在公司治理的實際運作中，采取了一些行之有效的措施，不斷提升公司治理結構。

(一)內(nèi)部控制制度方面的特色

1、本行樹立了正確的經(jīng)營理念，優(yōu)化了內(nèi)控環(huán)境。

我行在對近年實踐進行總結的基礎上，提出了追求效益、質量、規(guī)模的協(xié)調發(fā)展，追求過濾掉風險的利潤，追求穩(wěn)定增長的市值，努力走在中外銀行競爭的前列的經(jīng)營理念，嚴格按照國家各項法律、法規(guī)、條例的規(guī)定和銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，以《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為指導，遵循商業(yè)銀行全面、審慎、有效、獨立的內(nèi)部控制原則，改進內(nèi)部控制措施，完善信息交流與反饋機制，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的評價與持續(xù)改進機制，有力地促進了全行各項業(yè)務的健康、平穩(wěn)、安全運行。

2、本行建立了覆蓋全面業(yè)務和流程的內(nèi)部控制制度。

包括授信業(yè)務內(nèi)部控制、資金資本市場業(yè)務內(nèi)部控制、會計及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制、計劃財務內(nèi)部控制、中間業(yè)務內(nèi)部控制、計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和反洗錢內(nèi)部控制等。

3、完善內(nèi)控管理機制，提高決策的科學性。

本行積極探索扁平化管理，建立健全集體決策機制，通過建立并執(zhí)行總、分行行長定期辦公會議制度，履行集體決策職能，提高經(jīng)營管理決策的科學性和透明度。健全了行長辦公會領導下的風險管理委員會、發(fā)展及資產(chǎn)負債管理委員會、內(nèi)部審計委員會和財務審查委員會制度，提高了決策的專業(yè)性。

4、強化風險管理措施，落實全面風險管理。

一方面進一步健全風險管理體系，在風險管理委員會下成立了信用風險、市場風險、操作風險三個專業(yè)委員會，建立了相應的工作制度，并開始履行職責。另一方面加強信貸政策管理，強化放款中心建設和貸后管理工作，并進一步加強市場風險管理，不斷提升風險管理技術手段，完善貸款管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負債系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)。

第2篇：內(nèi)控自查報告范文

一、本次排查工作實施情況

（一）加強組織領導。經(jīng)研究決定成立河XXX內(nèi)部控制和風險管理自查自糾工作領導小組及辦公室，由黨支部書記XX同志任組長、其它領導班子成員任副組長，人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部等部門負責人為成員的自查工作領導小組。

（二）分段進行排查整改。一是自查時間從11月6日之日起至11月11日結束。自查工作責任部門有：人力資源部、綜合管理部、市政管理部、環(huán)衛(wèi)管理部、園林綠化管理部、燈飾照明管理部、隧道管理中心等部門。領導班子成員及各部門按照要求，堅持分級管理、分級負責的原則，主要領導負總責、親自抓，分管領導具體抓，切實履行“一崗雙責”，帶頭查找廉政風險，帶頭制定和落實防控措施，帶頭抓好自身和管轄范圍內(nèi)的廉政風險防范管理。結合本單位、本部門、本崗位的實際，由上到下、由部門到個人，根據(jù)每個崗位的不同特點，采取“自己找、大家提，組織點、相互幫”的方式，認真查找風險點，克服避重就輕，敷衍了事的思想認識，認真填寫《企業(yè)崗位廉潔風險評估表》，做到邊查找邊改進，通過查找在思想道德、崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等方面可能出現(xiàn)腐敗行為的風險點、隱患，進一步完善制度措施，進行有效防控，切實追求每個工作環(huán)節(jié)的實效。

（三）以問題為導向進行排查。本次排查是以回歸本源、防范風險為目標，為準繩，主要圍繞的七種表現(xiàn)形式，排查整治本單位存在的突出問題，有什么排查什么，有什么問題解決什么問題。在全面排查的基礎上，逐一列出問題清單并建檔立案，逐項對照整改，嚴格自查自糾。

二、下一步措施

一是健全機制，完善制度，全面構建點線面相結合的廉政風險動態(tài)防控體系。采取定期自查、重點抽查的方法，對出現(xiàn)的苗頭性問題，及時采取監(jiān)控措施。由內(nèi)部控制和風險管理自查自糾工作領導小組根據(jù)崗位職責對黨員領導干部、部門負責人、財務人員實施重點監(jiān)督，認真查找風險點。

二是與廉政教育相結合，深化干部職工對廉政風險防范管理工作的認識。提高參與意識、責任意識和防范意識，并與崗位職責相結合，規(guī)范崗位職責，建立長效防范機制。

第3篇：內(nèi)控自查報告范文

農(nóng)發(fā)行投資業(yè)務自查報告范文(一)根據(jù)《河南銀監(jiān)局辦公室關于開展“兩個加強、兩個遏制”專項檢查“回頭看”自查工作的通知》(豫銀監(jiān)辦發(fā)〔20xx〕218號)及市分行的要求，為加強內(nèi)部管控，遏制違規(guī)經(jīng)營和違法犯罪，有效防范金融風險，促進業(yè)務健康穩(wěn)健發(fā)展，決定在全行開展“兩個加強、兩個遏制”專項檢查“回頭看”自查工作。

一是對整改情況進行自查。 我行對自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題已整改到位，對違法違規(guī)行為反映出的內(nèi)部管理漏洞，已完善了相應的組織架構、考核機制;不存在新業(yè)務老問題的情況;對疑點和薄弱環(huán)節(jié)建立持續(xù)跟蹤檢查和糾正機制。

二是責任追究情況的自查。我行對自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題的責任追究到位，不存在應問責而未問責、應重處卻輕處的情況;對監(jiān)管部門就自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題采取的審慎性監(jiān)管措施落實到位;對監(jiān)管部門就自查及監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)問題做出的行政處罰落實到位。

三是對重點業(yè)務和環(huán)節(jié)的操作風險檢查。貸款業(yè)務方面，盡職調查到位;我行無違反或減少程序授信情況，授信額度的核定準確;無違反或減少程序授信。貸款審批合規(guī);無違規(guī)發(fā)放貸款現(xiàn)象;不存在貸款被挪用情況。不存在人為掩蓋不良貸款現(xiàn)象。存款業(yè)務方面，我行按照規(guī)定種類進行核算和管理，與開戶單位進行賬務核對一致，對賬合規(guī)，發(fā)生額、余額相符，無以貸轉存吸存，利用同業(yè)業(yè)務倒存，超業(yè)務范圍吸收存款，非法吸收公眾存款、挪用客戶資金、存款虛存、存款不入賬和異地大額存款等;現(xiàn)金業(yè)務按照規(guī)定崗位、頻率查庫，柜員尾箱和現(xiàn)金庫存不存在超限額等問題。票據(jù)業(yè)務方面。貿(mào)易背景真實?？蛻籼峁┑慕灰缀贤l(fā)票齊全、合規(guī)、真實，合同內(nèi)容符合交易雙方營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，以銀行承兌匯票進行結算。承兌業(yè)務擔保按照企業(yè)的信用等級確定保證金繳存比例，無人為提高信用等級的情況;保證金及時足額繳存，保證金資金來源為自有資金，無用貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金的情況。票據(jù)交易資金無被挪用或體外循環(huán)現(xiàn)象。同業(yè)業(yè)務方面，會計核算真實合規(guī);不存在違規(guī)買入返售、賣出回購、第三方擔保和抽屜協(xié)議的問題;資金業(yè)務未借同業(yè)渠道變相開展類信貸業(yè)務規(guī)避監(jiān)管;按照要求與有關單位進行賬務核對一致，發(fā)生額、余額相符。擔保業(yè)務方面，我行不存在違規(guī)借用銀行機構名義對外提供擔保的問題。

重點環(huán)節(jié)方面，現(xiàn)金業(yè)務：我行的現(xiàn)金收付業(yè)務實行的是委托同業(yè)銀行現(xiàn)金收付，不留庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金業(yè)務按規(guī)定設立出納崗位，并按規(guī)定由行長、主管行長及坐班主任等進行定期和不定期查庫，經(jīng)自查，查庫頻率符合制度規(guī)定，無少查庫次數(shù)。賬戶開立與變更：我行銀行賬戶嚴格按照人民銀行規(guī)定的程序開立或變更銀行結算賬戶，法人代表授權書、印鑒、企業(yè)資料真實、齊全。重要空白憑證購買和管理：重要空白憑證預留印鑒、印章真實，對重要空白憑證實行專人并入庫保管，我行對證照的管理以及印章、密押、憑證的保管、審批、使用環(huán)節(jié)實行分離和監(jiān)督機制。驗印：我行預留印鑒中印章真實，日常業(yè)務辦理時機器進行驗印核對，若機器審核不過采取人工審驗，人工審驗實行折角核對。銀企對賬：我行嚴格實行每月對賬，記賬與對賬相分離，我行實行柜臺對賬和郵寄對賬兩種方式對賬，企業(yè)對賬對發(fā)生額、余額進行核對，對其印鑒進行電子驗印，并定期對對賬結果進行分析。內(nèi)控制度執(zhí)行情況：我行按規(guī)定實行輪崗交流、內(nèi)部監(jiān)督檢查，認真落實授權授信。重要崗位員工行為管理。我行嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，特別是基層營業(yè)性機構、部門負責人、客戶經(jīng)理和綜合柜員等關鍵崗位;建立健全相應的行為失范監(jiān)察制度;對員工異常行為和賬戶異常交易進行了全面排查;不存在員工參與民間借貸的情況。業(yè)務考核機制檢查，我行考核指標設置合理，不存在層層加碼、過度關注市場份額等經(jīng)營性指標，忽視合規(guī)經(jīng)營類指標以及風險管理類指標等情況。

通過自查，我行沒有發(fā)現(xiàn)新問題，但我行將依舊按照上級行的規(guī)章制度，依法合規(guī)經(jīng)營，加強內(nèi)部管控，遏制違規(guī)經(jīng)營和違法犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

農(nóng)發(fā)行投資業(yè)務自查報告范文(二)通過前段時間我行組織對合規(guī)文化的學習，我深刻認識到，合規(guī)教育活動是我行業(yè)務發(fā)展的需要，是提高經(jīng)營管理水平的需要，開展合規(guī)教育文化活動對規(guī)范操作、遏制違法違規(guī)和防范案件發(fā)生具有積極的深遠意義。這次活動的開展，讓我進一步認清了我的崗位職責，凈化了思想，提高了業(yè)務能力，增強了合規(guī)重要性的認識，也為實際工作指明了方向。在農(nóng)發(fā)行加速發(fā)展的關鍵時期，開展合規(guī)管理年活動對于增強農(nóng)發(fā)行業(yè)務合規(guī)經(jīng)營管理意識，培育良好合規(guī)文化，促進農(nóng)發(fā)行事業(yè)的健康成長，提高防控金融風險的能力有著很強的現(xiàn)實性和必要性。本人通過行里組織的相關規(guī)章制度的集中學習與自學，從工作、生活的各個方面進行了自查，并對自身存在的問題及時進行了改正與解決。

一、存在的問題

(一)思想有所松懈，學習意識不強。首先是學習理論不夠，不能真正做到在干中學，在學中干。其次是學習的自覺性不高。雖然平時比較注重學習，集體組織的各項活動和學習都能積極參加，但平時自己學習的自覺性不高，鉆不進去，學習的內(nèi)容不系統(tǒng)、不全面，對很多新事物、新知識的學習不深不透，不能精益求精。工作一忙就對業(yè)務的學習和技能的訓練有所放松，導致自己的業(yè)務技能水平?jīng)]有顯著進步。

(二)獨立解決問題的能力欠佳。遇到問題習慣于求助別人而不愿自己鉆研。這就需要我在今后端正學習態(tài)度，嚴肅對待自己思維方

式的拓展。在問題前面先要求自己對其有個認知和思考，并在有必要時將其記錄下來，在不影響工作的前提下，盡量嘗試自身解決問題，一回生兩回熟，現(xiàn)在面對的各種問題就是將來提升自身能力的種種財富。

(三)對于相關規(guī)章制度理解不到位，執(zhí)行不到位，造成工作中產(chǎn)生風險的可能性。

二、改進措施

通過開展“合規(guī)管理和風險防控年”活動學習對照，發(fā)現(xiàn)自己還存在很多不足之處。為此，我將會在最短的時間內(nèi)，把自查中發(fā)現(xiàn)的問題，對照相關的制度和操作規(guī)程進行整改，在今后的工作中，盡快克服和糾正，主要做到：

(一)始終堅持抓學習，不斷為自己“充電”，重點加強政治理論學習，在思想上筑起拒腐防變的堅固防線，警惕各種腐朽思想的侵蝕。

第4篇：內(nèi)控自查報告范文

國慶節(jié)即將來臨，為進一步落實建筑施工現(xiàn)場安全質量標準化管理各項要求，展現(xiàn)建筑業(yè)良好的社會形象，現(xiàn)就開展建筑施工現(xiàn)場綜合檢查有關事宜通知如下：

一、檢查目的和內(nèi)容

對全市建筑施工現(xiàn)場進行一次全面檢查，通過檢查和整治，杜絕各類安全事故，維護經(jīng)濟社會發(fā)展的良好局面，為xx大的勝利召開營造良好的氛圍。

檢查內(nèi)容包括施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)、文明施工、隊伍管理、監(jiān)理管理等方面。重點檢查以下內(nèi)容：

(一)安全生產(chǎn)方面重點檢查高處墜落、機械傷害、物體打擊、坍塌等事故高發(fā)環(huán)節(jié)和腳手架搭設、模板工程、塔機拆裝、基坑支護、施工用電、臨建設施、圍擋墻等事故易發(fā)部位，并落實專人負責。

(二)文明施工方面重點檢查施工現(xiàn)場環(huán)境衛(wèi)生達標情況及防噪音、防揚塵、防道路污染等控制措施。

(三)其他方面重點檢查是否依法承接工程;工程款是否按合同約定撥付;有無違法分包現(xiàn)象;是否簽訂勞動合同及是否拖欠農(nóng)民工工資等情況。

二、檢查的時間和方式

檢查采取企業(yè)自查、主管部門抽查相結合的方式，重點是企業(yè)自查。檢查共分兩個階段進行：

第一階段：從發(fā)文之日起至10月7日為企業(yè)自查階段，各企業(yè)按照檢查內(nèi)容，逐一落實;

第二階段：從10月7日至10月15日為抽查階段，市建管處將抽查部分企業(yè)的自查和整改情況。

三、有關要求

(一)各建筑施工企業(yè)法定代表人和分管安全負責人要親自帶隊，對本企業(yè)的所有施工現(xiàn)場全部進行自查，對檢查發(fā)現(xiàn)的隱患，要逐一登記造冊，并立即進行整改，不能保證施工安全的，要堅決停工整改。綜合檢查期間，各企業(yè)對所屬工程的綜合檢查不少于2次，施工現(xiàn)場項目部開展綜合檢查每周不少于1次。自查結束后，各施工企業(yè)要逐個項目形成自查報告，經(jīng)企業(yè)法定代表人簽字后于10月7日前，報市建管處。

(二)要加強節(jié)日期間的值班，各企業(yè)要建立“十一”期間的安全值班制度和安全生產(chǎn)報告制度，領導要帶隊值班，施工現(xiàn)場要確保管理人員24小時值班，企業(yè)負責人、分管經(jīng)理、項目經(jīng)理、項目總監(jiān)要確保24小時通訊暢通;要切實抓好各類突發(fā)事件的應對準備工作，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即上報并按程序啟動各項預案，爭取在最短時間、最小范圍內(nèi)控制事態(tài)的發(fā)展。

(三)各工程監(jiān)理企業(yè)要進一步加大對所監(jiān)理工程的安全監(jiān)管力度，對易發(fā)生事故的重點環(huán)節(jié)、重點部位進行重點監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題要立即監(jiān)督企業(yè)整改，對存在重大安全隱患的工程項目，該停工的要立即停工整改，切實做到防患于未然。

第5篇：內(nèi)控自查報告范文

按照分行統(tǒng)一部署，XX支行高度重視，迅速成立了領導小組，開展經(jīng)營管理合規(guī)性自查工作。根據(jù)“全面檢查、重點突出”的原則，查找各部門是否存在違規(guī)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和隱性問題及各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，全面切實提升合規(guī)經(jīng)營能力。

一、 組織領導

組  長：XXX

副組長：XX X XXX

成  員：XXX  XXX

二、 工作安排

1. 領導小組負責領導全行自查工作

2.各部門分別由部門負責人組織對本部門經(jīng)營活動按照總行排查內(nèi)容要求，分別對信貸、理財、國際業(yè)務及其它業(yè)務的合規(guī)性進行自查，并按時上報領導小組。

3.領導小組將各部門自查情況匯總上報分行風險管理部。

三、投入工作量

4月15日起組織各部門抽出專人進行為期4天的專項自查，4月19日形成自查報告，4月20日上報分行。

三、 發(fā)現(xiàn)問題

（一） 信貸業(yè)務的合規(guī)性

（二） 理財業(yè)務的合規(guī)性

XXX支行在理財業(yè)務辦理過程中，嚴格按照總行規(guī)定的業(yè)務流程操作，充分提示客戶理財產(chǎn)品的存在的風險，在首次購買理財?shù)目蛻暨M行風險評估，每筆理財業(yè)務所有憑證當日上傳風險監(jiān)控系統(tǒng)，總行對業(yè)務操作的合規(guī)性進行監(jiān)督。

XXX支行的理財銷售由柜員持銀行從業(yè)考試合格的《個人理財》資格證辦理。在銷售理財?shù)沫h(huán)節(jié)上，對于三個月以上的理財業(yè)務的辦理，XXX支行的監(jiān)控影音資料存儲周期達不到理財產(chǎn)品到期的時限。

（三） 其他業(yè)務的合規(guī)性

資產(chǎn)類業(yè)務。投資類業(yè)務、同業(yè)業(yè)務暫無。

負債類業(yè)務。大額存款存入時，經(jīng)辦人員和授權人員雙人操作并核對存入現(xiàn)金的數(shù)量，核對現(xiàn)場客戶身份信息并進行身份證聯(lián)網(wǎng)核查。支取5萬以上須經(jīng)授權，授權人員授權時需使用指紋進行授權，在授權環(huán)節(jié)中進行二次核對，無違規(guī)現(xiàn)象不存在風險隱患。

表外資產(chǎn)業(yè)務。銀承、保函、信用證暫沒有發(fā)生。

結算類業(yè)務。1.票據(jù)業(yè)務暫未發(fā)生；2.開戶管理。XXX支行自XXX成立以來個人及對公結算賬戶的開立及撤銷嚴格按照制度執(zhí)行。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)在XXX成立之前有部分年度的對公結算賬戶客戶資料不全、未年檢、臨時賬戶超期的情況；3.對賬管理。年初以來XXX支行月對賬率能夠按照制度要求達到100%，季對賬率達到70%。

財務管理。能夠按照分行年初制定的費用標準進行列支，支行財務支出由支行長進行審批，記賬人員記賬后由分行審核，按照規(guī)定需要分行審批的費用報分行審批后進行賬務處理，自查不存在不合規(guī)的情況。

內(nèi)部控制。根據(jù)總、分行內(nèi)控制度文件，制訂了支行的內(nèi)控制度，涵蓋了各部門、各崗位，能夠嚴格執(zhí)行崗位制約約束，防范風險隱患。

案防管理。嚴格執(zhí)行《安全保衛(wèi)工作實施細則》規(guī)定， 各項制度及應急預案健全，定期測試 110 報警系統(tǒng)保證良好運行，消防、自衛(wèi)器材配備齊全，能夠定期調閱監(jiān)控錄像并進行應急預案演練。目前，XXX支行存在自助設備客戶區(qū)無應急報警按鈕，營業(yè)室窗口監(jiān)控針對點鈔機計數(shù)顯示不清晰，二樓開放辦公區(qū)監(jiān)控存在死角問題。

信息科技管理。操作系統(tǒng)、設備、通迅等維護工作統(tǒng)一由分行科技部管理。支行機房由專人負責，定期檢查網(wǎng)絡及監(jiān)控系統(tǒng)運行情況，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時上報分行科技部門。

國際業(yè)務合規(guī)性。自查范圍涉及全部已開展的各類業(yè)務，在經(jīng)常項目項下、外幣現(xiàn)鈔業(yè)務、個人結售匯業(yè)務、國際收支申報等方面都能夠嚴格執(zhí)行XXX國際業(yè)務各項規(guī)定及外管政策要求，遵循“了解自己的客戶”、“了解客戶的業(yè)務”、“盡職審查”的準則，能夠嚴格審核貿(mào)易背景并留存資料備查，內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程健全。

四、 違規(guī)金額

無違規(guī)金額發(fā)生。

五、 對違規(guī)責任人處理情況

無違規(guī)責任人。

六、 整改措施及結果

從此次自查情況來看，XXX支行能夠較好的嚴格執(zhí)行總、分行的各項規(guī)章制度，避免了經(jīng)營管理工作中發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

第6篇：內(nèi)控自查報告范文

為貫徹落實好聯(lián)社案件專項治理工作本人認真學習和領會了《關于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風險的通知》、《關于加大防范操作風險工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案等文件。通過學習討論特別是聯(lián)社主任的動 為貫徹落實好聯(lián)社案件專項治理工作本人認真學習和領會了《關于落實案件專項治理采取有效措施防范銀行案件風險的通知》、《關于加大防范操作風險工作力度的通知》和《商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社案件專項治理工作》方案等文件。通過學習討論特別是聯(lián)社主任的動員大會的講話使我充分了解了本次專項治理工作的重要意義明確了執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性進一步認識違反規(guī)章制度和操作規(guī)程的危害性以提高案防范意識并結合自身情況展開自查。現(xiàn)將自查情況匯報如下

一、加強政治理論業(yè)務學習。

堅持四項基本原則擁護國家和農(nóng)村信用社的改革開放政策深入學習三個代表重要思想。認真學習金融法規(guī)和各項規(guī)章制度認真執(zhí)行信用社的規(guī)章制度。加強自己的思想政治教育為自己樹立正確的職業(yè)道德觀、人生觀和價值觀。

二、嚴格履行崗位職責。

認真執(zhí)行出納制度認真準確、及時、真實、完整的辦理每一筆現(xiàn)金收付業(yè)務合理安排庫存留量做好現(xiàn)金的上繳下?lián)芄ぷ魈岣攥F(xiàn)金的使用率。掌握殘缺幣的兌換方法正確辦理殘缺幣的兌換提高流動中人民幣的清潔度。將完整、清潔和殘幣分別按要求墩齊、捆緊、及時上繳。在存取款注意鑒別票幣的真假發(fā)現(xiàn)假幣堅決給予沒收并登記在冊。同時傳授客戶如何判別真假幣。能夠堅持軋帳制度做到帳、簿、款相符。嚴格執(zhí)行長、短款發(fā)現(xiàn)差錯及時匯報、處理。按要求做好庫房管理工作保證庫房內(nèi)無潮濕、無蟲咬。對于點鈔機器設備不定期的進行清理、保養(yǎng)、維護確保設備正常使用。認真學習五防一保有關文件安全保衛(wèi)應急預案等日常工作上能夠做各方面防范措施。對于鑰匙按規(guī)定嚴密保管以保護農(nóng)村信用社財產(chǎn)和自身安全。

三、存在問題

第7篇：內(nèi)控自查報告范文

貸款業(yè)務的合法合規(guī)性：檢查公司類貸款在受理、調查、審批、發(fā)放、貸后管理等業(yè)務流程環(huán)節(jié)是否符合適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、內(nèi)部控制制度、業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟活動原理。

存款業(yè)務的合法合規(guī)性：檢查公司類存款業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否健全有效，操作是否合法合規(guī)，查找公司類負債業(yè)務內(nèi)控薄弱點，加強銀行審慎經(jīng)營和管理，從而保障我行資金安全。

二、組織領導

為加強對此次檢查的組織領導，保質保量完成檢查任務，分行決定成立檢查工作小組，其組成人員如下：

組長：×××（主管領導）

成員單位：合規(guī)部、公金管理部、營業(yè)部、風險部。

此次檢查由合規(guī)部主辦，公金部、營業(yè)部、風險部協(xié)辦。

主辦部門的主要職責包括：接受組長的工作安排；負責起草檢查方案、檢查報告等文件；編制檢查工作有關的各種記錄；就參加的檢查事項編制檢查工作底稿；審核協(xié)辦部門出具的自查報告，協(xié)助組長嚴把檢查質量關和控制檢查風險。

協(xié)辦部門主要職責包括：接受組長的工作安排；收集、分析本條線各種資料；按照檢查方案的要求開展自查工作；無保留地報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題和典型經(jīng)驗；就參加的檢查事項編制工作底稿；負責提出合理、準確的檢查建議；編制自查報告，整理檢查書面和電子檔案資料等。協(xié)辦部門需指定專人負責此次檢查工作。

三、檢查范圍

（一）檢查時間

2007年9月26日――9月30日。

（二）檢查期間

2007年6月28日――2007年8月31日。

（三）檢查事項

此次檢查事項為對公存款和對公貸款。具體涉及的業(yè)務種類有：公司類活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)議存款、協(xié)定存款、同業(yè)存款，公司類流動資金貸款、表外授信業(yè)務等。

四、檢查程序和方法

（一）程序

1．成立檢查組，9月26日前；

2．制定檢查方案，9月26日前；

3．召開檢查前動員及工作部署會議，組織方案學習，9月26日下午；

4．業(yè)務自查，各條線管理部門在9月30前完成本部門的自查工作；要求各條線主管部門認真排查，認真梳理；

5．初步評估，對高風險事項進行重點抽查；

6．檢查情況匯總形成檢查報告，其中各條線同時形成各自的自檢查報告，10月8日——10月12日；

7．通報檢查結果，10月15日前；

8．檢查資料整理歸檔，10月15日前。

（二）檢查方法

此次檢查主要采用現(xiàn)場檢查方法，檢查人員應審閱相關業(yè)務檔案，復算利息收支等資料，可以采取回放監(jiān)控錄像、穿行測試等方法檢查操作人員對操作流程的遵循程度。

五、工作要求

（一）提高認識、周密部署。各條線主管部門要高度重視此次檢查工作，結合本部門業(yè)務檢查制度要求進行梳理，嚴格按檢查程序執(zhí)行檢查，不走過場。

（二）全面排查、及時上報。各條線主管部門要嚴格按照檢查方案確定的檢查內(nèi)容進行地毯式排查，不能留空白點和死角。各條線在檢查過程中發(fā)現(xiàn)案件線索，要在第一時間向檢查組報告，對遲報、瞞報者，一旦發(fā)現(xiàn)將嚴格實行責任追究。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，將問題描述清楚納入檢查報告中。

（三）加強領導、認真履職。因此次檢查時間緊、檢查面廣、業(yè)務量大，要求各條線主管部門負責人要恪盡職守、積極主動、認真負責地組織好本部門的自查和排查工作，確保檢查工作按時、保質保量完成。此次檢查質量將與各部門年終考核掛鉤。

六、檢查指導

（一）公司類存款業(yè)務

1．開戶管理

重點檢查：

(1)客戶開戶資料（包括印鑒卡）是否真實、合法，開戶手續(xù)是否齊全，預留印鑒是否真實、合規(guī)；是否存在為不具備開戶條件或開戶手續(xù)不全（不符合規(guī)定）的客戶開立賬戶的情況；是否存在虛設賬戶情況。

(2)開立賬戶是否遵守雙人經(jīng)辦并經(jīng)會計主管簽字的制度，是否建立開銷戶登記簿并及時登記。

2．賬戶使用

重點檢查：

(1)定期存款是否真實，存款余額是否正確，是否存在銀行私自挪用單位定期存款進行賬外經(jīng)營的問題；是否存在將賬戶資金用于結算、支取現(xiàn)金情況；定期存款提前支取的手續(xù)是否完善、合規(guī)。

存款證實書的保管、使用、收回是否符合規(guī)定，是否與定期存款筆數(shù)、金額一致，是否存在資金不到位虛開存款證實書問題。

(2)活期存款賬戶余額是否真實，存款賬戶之間的資金往來是否合規(guī)合法；支付賬戶資金時，使用的印鑒與預留印鑒卡是否一致。

(3)單位通知存款、單位協(xié)定存款、保證金存款、應解匯款等賬戶存款是否真實、合規(guī)；是否存在單位賬戶違規(guī)轉移資金進行賬外經(jīng)營以及截留、挪用客戶資金的問題。

透支賬戶是否合規(guī)合法，是否存在挪用存款進行賬外經(jīng)營的問題。

(4)出具的存款證明是否真實、合法，是否存在資金不到位虛開單位存款證明等問題。對銀行造成損失的是否按照一定的處理程序進行責任追究。

(5)是否及時清理睡眠戶。已轉入營業(yè)外收入的睡眠戶支取時是否審核存款人出具的身份證、介紹信及預留印鑒。

(6)協(xié)助辦理查詢、凍結、扣劃手續(xù)是否完備，是否經(jīng)會計主管審核確認，有關法律文書是否妥善保管。

3．對賬管理

重點檢查：對賬工作是否指定專人負責；是否做到雙人對賬；收回對賬單是否真實、合法；出現(xiàn)不符賬項是否在規(guī)定時間內(nèi)查明原因，并做出相應處理；是否建立對賬工作登記簿，將對賬情況等進行登記。

4．賬戶變更、撤銷

重點檢查：賬戶變更、撤銷手續(xù)是否符合制度規(guī)定，客戶提交的資料是否完整、真實、合法，有無缺失客戶簽署同意的文件或法律文件；有無未結清債務銷戶；有無存在賬戶手續(xù)費漏結或結計錯誤；售出的重要單證是否收回處理。

5．結息管理

重點檢查：是否按照制度要求進行結息，是否存在錯記、漏記、多計利息以及其他結息不真實的情況；利率是否符合人民銀行規(guī)定，是否存在高息攬存現(xiàn)象。

6．授權管理

重點檢查：在賬戶開立、賬戶使用管理、賬戶變更、賬戶撤銷等業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，是否存在違反操作規(guī)程、未經(jīng)授權審核的情況；是否有超權限批準授權或超出最高限額批準授權的現(xiàn)象。

7．日常管理

重點檢查：

（1）印鑒卡管理

①印鑒卡的領用、保管。印鑒卡是否作為重要空白憑證進行管理；領用空白印鑒卡是否驗明領用人身份，并辦理簽收登記手續(xù)，是否存在代領、多領空白印鑒卡現(xiàn)象；在用印鑒卡是否專人保管、定期核對，作廢印鑒卡的銷毀是否符合規(guī)定。

②印鑒卡的使用。存款客戶在印鑒卡上的簽章是否合規(guī)，是否存在以單位名稱與印鑒簿預留印鑒不一致的賬戶；會計主管是否審核預留印鑒并在各聯(lián)印鑒卡上簽字；預留印鑒卡的核對是否做到換人、換卡（正、副卡）對全部印鑒折角驗印。采用電子驗印識別系統(tǒng)驗印的，核對印鑒時，是否經(jīng)過換人錄入復核后方可入賬；采用支付密碼的，支付密碼與印鑒是否同時相符。

③預留印鑒變更、掛失手續(xù)是否完善，作廢交回的印鑒卡和新啟用的印鑒卡是否真實、合法。

④預留印鑒賬、實、物是否相符。

（2）其他重要單證管理

與公司類負債業(yè)務有關的定期存款開戶證實書、定期存單、支票、匯票等重要單證是否按照重要空白憑證進行管理，其賬、實、物是否相符，其領用、保管、使用和作廢手續(xù)是否齊全。

（3）信息披露誠實性

會計核算是否真實、準確；是否存在人為調整報表、調整存款等行為；總賬、明細賬與會計報表各項目之間存款數(shù)據(jù)是否一致，勾稽關系是否平衡，有無較大差異。

（二）公司類貸款業(yè)務

1．申請

（1）借款人是否符合我行信貸準入條件

（2）借款人提交的材料是否完整、真實

2．調查評價

（1）是否進行客戶調查評價，調查是否實行了雙人調查制

（2）《客戶信用評級報告》內(nèi)容是否全面、真實

（3）是否進行了擔保評價

（4）擔保評價報告是否對擔保單位進行了全面調查，并進行了詳細具體的綜合分析；是否對抵押物、質押物進行全面調查，對其合法性、有效性和充分性進行分析；擔保評價報告反映的擔保信息是否真實

3．審批

（1）貸款審批流程是否清晰、是否存在減程序、逆程序、越程序進行貸款審批的問題

（2）上會審批程序是否符合規(guī)定

（3）是否在額度內(nèi)進行貸款審批

（4）是否在權限內(nèi)進行貸款審批

（5）有無違規(guī)發(fā)放信用貸款

（6）是否未向關系人發(fā)放優(yōu)惠條件貸款

4.發(fā)放

（1）貸款發(fā)放是否按規(guī)定程序進行，有無未經(jīng)審批發(fā)放貸款或先發(fā)放貸款后審批

（2）是否存在未落實審批條件發(fā)放流動資金貸款，有無未落實審批條件中的要求即發(fā)放貸款；有無未落實有效的保證手續(xù)發(fā)放貸款；有無擅自變更審批條件發(fā)放貸款

（3）是否按照統(tǒng)一文本簽訂了借款合同，合同要素是否齊全，有無影響法律效力的問題

（4）貸款支用時，是否按合同約定的用途用款，有無貸款用途明顯違反合同約定而允許客戶提款

（5）貸款期限是否符合規(guī)定

（6）貸款執(zhí)行利率是否符合規(guī)定

（7）是否進行信貸登記

5、保證

（1）保證能力是否充足

（2）保證期限與貸款期限是否匹配

（3）是否落實擔保、抵押、質押等有關手續(xù)

（4）抵、質押物權證是否按規(guī)定保管

6、貸后管理

（1）是否定期走訪借款單位、擔保單位，收集和分析貸后有關情況，是否定期查看抵、質押物

（2）貸后檢查內(nèi)容是否全面，反映信息是否真實，是否按規(guī)定時間開展貸后檢查，貸后檢查報告是否已經(jīng)信貸主管審閱并簽字

（3）對逾期貸款是否每季發(fā)送書面催收通知，中斷訴訟時效

（4）對逾期貸款是否落實專人管理，積極催收

（5）是否制定了具體措施催收不良貸款

（6）對經(jīng)各種措施催收確數(shù)無法收回的貸款，是否按照規(guī)定申報呆賬貸款核銷，申報程序是否合理

（7）是否加強對已核銷貸款的管理，繼續(xù)進行追討

（8）是否定期進行貸款五級分類，貸款五級分類認定是否準確、合規(guī)

（9）是否按規(guī)定管理信貸檔案，檔案資料是否齊全。貸款抵押權證類資料保管是否符合規(guī)定。

7、會計核算

（1）貸款是否在規(guī)定科目內(nèi)核算，核算金額是否正確

（2）不良貸款是否在規(guī)定科目內(nèi)核算，核算金額是否正確

第8篇：內(nèi)控自查報告范文

關鍵詞：內(nèi)部控制鑒證；基礎；范圍

中圖分類號：F27文獻標識碼：A

在企業(yè)內(nèi)部控制日益受到重視之際，信息使用者對內(nèi)部控制制度的可靠性要求日益提高，而外部鑒證是內(nèi)部控制制度的重要保障。資本市場的高風險以及投資者的經(jīng)驗不足，使得內(nèi)部控制鑒證業(yè)務日益受到關注，成為注冊會計師行業(yè)新的重要鑒證業(yè)務類型。繼2008年6月28日財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“《基本規(guī)范》”）后，2010年4月26日財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡稱“《指引》”）。該配套指引連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。本文主要討論內(nèi)部控制鑒證業(yè)務中的鑒證基礎和鑒證范圍問題，同時結合用友軟件股份有限公司（600588）的2008年財務報表中披露的內(nèi)部控制制度報告討論上述題目。

一、內(nèi)部控制鑒證的目標

SOX法案第404條中規(guī)定：擔任公司年報審計的會計公司應當就管理層對其內(nèi)部控制的評估進行測試和評價，并出具評價報告。2007年5月，美國PCAOB的第5號審計準則明確規(guī)定，審計師在財務報告內(nèi)部控制審計中的目標是對公司財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

可以看出，如果要實現(xiàn)上述目標，需要兩步完成：1、企業(yè)管理當局必須對企業(yè)的財務報告內(nèi)部控制進行評估、得出結論并發(fā)表聲明；2、注冊會計師就管理當局對內(nèi)部控制有效性的評估是否公允作出評價并發(fā)表獨立意見。

在這里值得我們注意的是，應明確區(qū)分“內(nèi)部控制”與“管理層對財務報告內(nèi)部控制的評估報告”這兩個概念。根據(jù)PCAOB的規(guī)定，注冊會計師是對后者進行鑒證服務，而不是針對前者。注冊會計師對后者出具無保留意見，并不代表該企業(yè)的財務報告內(nèi)部控制是完美無缺的。在基于責任方認定的鑒證業(yè)務中，若企業(yè)管理層出具的內(nèi)部控制自我評價報告中充分披露出該企業(yè)內(nèi)控中存在的問題時，注冊會計師就可以出具積極意見。

在內(nèi)部控制鑒證業(yè)務的對象選擇問題上，PCAOB選擇了“管理層對財務報告內(nèi)部控制的評估報告”。2001年10月，中國證監(jiān)會又了《關于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知》（以下簡稱為“《通知》”）和最新《指引》對內(nèi)部控制目標的界定。《通知》第1條要求：“證券公司應當根據(jù)《證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務情況、財務狀況和管理水平，加強內(nèi)部控制的稽核、檢查與完善，聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對公司內(nèi)部控制進行評審，以防范風險并促進公司內(nèi)部控制水平的提高。”可見，《通知》對證券公司內(nèi)部控制鑒證的對象定位于“證券公司的內(nèi)部控制”，這就決定了其鑒證的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理、環(huán)境控制、業(yè)務控制、財務控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等。而根據(jù)《指引》第2條：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會計師事務所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行鑒證，并發(fā)表鑒證意見。”顯然，《通知》和《指引》采用的是“內(nèi)部控制”。

下面用具體案例來討論內(nèi)部控制的鑒證基礎和鑒證范圍這兩個問題，并探討我國內(nèi)部控制鑒證業(yè)務中存在的問題。

二、內(nèi)部控制的鑒證基礎和鑒證范圍

（一）基于責任方認定的鑒證業(yè)務還是直接報告鑒證業(yè)務。在搜集關于內(nèi)部控制鑒證報告的過程中，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制鑒證（或審核）業(yè)務尚處于對“管理層對財務報告內(nèi)部控制的評估報告”進行鑒證的階段。

大多數(shù)內(nèi)部控制鑒證報告在鑒證結論段中說明：“我們認為，**公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)定于2009年12月31日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制?！钡糜衍浖煞萦邢薰荆?00588）的2008年財務報表中披露的內(nèi)部控制制度報告（安永華明（2009）專字第60469423_A02號），與其他大多數(shù)企業(yè)的闡述有所不同。

值得我們注意的有以下幾點：

第一，報告引言段明確表示：“注冊會計師的研究和評價是在《中國注冊會計師審計準則》的基礎上，結合注冊會計師的財務報表審計目的而進行的，而不是對內(nèi)部控制的專門審核，并不是專為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、欺詐及舞弊而進行的?！?/p>

第二，結論段：“我們閱讀了由貴公司管理層編寫并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報告。根據(jù)我們的研究和評價，我們未發(fā)現(xiàn)貴公司編寫的并后附的用友軟件股份有限公司內(nèi)部控制自查報告中與財務報表編制相關的內(nèi)容與我們對貴公司和貴集團就上述財務報表的審計發(fā)現(xiàn)存在重大的不一致?！?/p>

第三，追加了“對公司的改進建議”，包括“收入分類不明確；同一客戶下涉及多個合同的收入無法區(qū)別；缺乏不相容職務充分的職責分工；未嚴格執(zhí)行審批程序；人員入職、轉正審批程序未嚴格執(zhí)行，缺少書面記錄；發(fā)出商品確認收入問題；銀行余額調節(jié)表信息不完整；應收賬款和預收賬款的賬務處理；費用和成本明細分類的核算不準確；公司內(nèi)部關聯(lián)方交易定價問題；經(jīng)營性借款問題”等與財務報表相關的內(nèi)部控制。

從上述幾點內(nèi)容可以得知，注冊會計師認為用友軟件股份有限公司的內(nèi)部控制制度（至少是與財務報表相關的內(nèi)控）的運營是存在問題的，但針對該公司內(nèi)部控制自查報告所出具的意見是無保留意見，只是在意見的表達上采用了消極肯定的形式。

出現(xiàn)這種情況，恰恰是因為內(nèi)部控制鑒證的目標與內(nèi)部控制的目標不一致導致的。根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）總則第三條的規(guī)定，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。而目前我國上市公司內(nèi)控鑒證業(yè)務的目標都局限在對“管理層對財務報告內(nèi)部控制的評估報告”進行審核的范疇內(nèi)。這種情況導致注冊會計師對“自我評估報告”和“內(nèi)部控制”本身出具兩種不同意見的情況。

（二）內(nèi)部控制鑒證應確定的范圍。注冊會計師對內(nèi)部控制進行審計時，究竟是對企業(yè)所有的內(nèi)部控制都進行審計，還是僅審計與財務報告相關的內(nèi)部控制？對此，美國SOA 103的規(guī)定是，注冊會計師是對與財務報告相關的內(nèi)部控制進行審計，根據(jù)該法案制定的PCAOB AS2/AS5均采用這一觀點。

我國《指引》第二條中提出：“本指引所稱企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，是指會計師事務所接受委托，對企業(yè)與財務報告相關的內(nèi)部控制進行鑒證，并發(fā)表鑒證意見?！?/p>

但是，值得我們注意的是，在《指引》的鑒證報告中，大多數(shù)上市公司的內(nèi)部控制鑒證報告都存在分歧。引言段表述為：“對后附的貴公司管理層在XXXX年XX月XX日作出的內(nèi)部控制有效性的評估報告進行了鑒證”；在意見段表述為：“貴公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關規(guī)范于XXXX年XX月XX日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制”。也就是說，報告格式所表述的鑒證內(nèi)容與《指引》對“內(nèi)部控制鑒證”的定義存在明顯分歧。

從監(jiān)管部門角度來講，目前更多地關注于會計信息的可靠性，并且對企業(yè)所有的內(nèi)部控制進行審計，將導致企業(yè)所需要負擔的審計成本過高。因此，對與財務報告相關的內(nèi)部控制強制進行審計可能是一種較為務實的做法。但是，在確定內(nèi)部控制審計（評價）范圍時，有這樣幾點值得考慮：

第一，建立并維持有效的內(nèi)部控制（不僅僅是財務報告內(nèi)部控制）是管理層的義務，股東以及其他的利益相關者有權知道企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制或管理層自我評估進行審計，是保障有關利益相關者上述權利的重要手段。

第二，在現(xiàn)實中，一些企業(yè)可能會存在對所有內(nèi)部控制進行全面的診斷（包括自我評估和外部審計），以發(fā)現(xiàn)存在的內(nèi)部控制缺陷并加以改進，從而提高企業(yè)運營效率，減少舞弊，這是出于自發(fā)性需求的目的。如果將審計的范圍僅僅限定于財務報告內(nèi)部控制，將使審計的目的限定于法定義務而忽視了企業(yè)自身強化內(nèi)部控制的需要（如大股東、董事會可能會存在這樣的需求）。

第三，從業(yè)務推行的角度來說，企業(yè)對于僅針對與財務報告相關的內(nèi)部控制進行的評價或審計動力可能并不是很強，甚至會遭到企業(yè)的抵制或敷衍應付，因為這對于企業(yè)的直接效益作用并不明顯；相反，注冊會計師利用自身的專業(yè)特長，從診斷企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷，以加強內(nèi)部管理、提升效率的角度出發(fā)，對企業(yè)所有業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價，并提出改進意見，實際上相當于注冊會計師為企業(yè)提供了高質量的管理咨詢服務，可能更容易為企業(yè)所接受。盡管在剛開始的時候，企業(yè)需要支付更高的費用給事務所。

第四，企業(yè)是一個整體，在這一整體中，每一環(huán)節(jié)對另外的環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生或多或少的影響，要想準確地劃分哪些內(nèi)部控制屬于財務報告內(nèi)部控制并非一件容易的事情。

總之，應當允許（或者說鼓勵）企業(yè)自行選擇對所有內(nèi)部控制進行自我評估并接受注冊會計師的審計，但考慮到不同企業(yè)對此項業(yè)務需求的差異以及企業(yè)的負擔，在目前的條件下，這不應當成為強制性的規(guī)定，而只應當由企業(yè)自愿選擇進行，以避免政府管制過度而對企業(yè)造成過重的負擔。

三、結語

內(nèi)部控制鑒證業(yè)務，是基于責任方認定的鑒證業(yè)務還是直接報告鑒證業(yè)務、內(nèi)部控制鑒證應確定的范圍等問題是業(yè)內(nèi)一直爭議的焦點問題。這些問題的實質是注冊會計師行業(yè)的勝任能力和承擔風險能力與證監(jiān)會等監(jiān)管部門為代表的市場需求間的差距。

與2002年制定《指導意見》時相比較，我國注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境以及全行業(yè)的專業(yè)勝任能力確實有所改善，但以我國注冊會計師行業(yè)目前的執(zhí)業(yè)水平而言，仍然不足以達到《基本規(guī)范》所要求的水準，如沒有其他的制度或法律層面的免責安排，注冊會計師內(nèi)部控制鑒證業(yè)務的執(zhí)業(yè)風險極大。

另外，我們要充分應用經(jīng)濟學中降低生產(chǎn)成本的理論，只要實現(xiàn)內(nèi)部控制鑒證人員的批量生產(chǎn)，建設內(nèi)部控制相關專業(yè)化隊伍的話，擴大鑒證范圍后引起的成本過大問題就可以解決了。

（作者單位：東北財經(jīng)大學研究生院）

主要參考文獻：

[1]財政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.2008.6.

[2]財政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引.2010.4.26.

[3]日本企業(yè)會計審議會.李玉環(huán)譯.日本內(nèi)部控制評價與審計準則.大連：東北財經(jīng)大學出版社，2007.

第9篇：內(nèi)控自查報告范文

##年，我部認真貫徹和落實黨和國家的“三農(nóng)”方針、政策，嚴格執(zhí)行金融法律、法規(guī)相關規(guī)定，依法合規(guī)經(jīng)營，制定和完善了內(nèi)控制度建設，強化成本意識，積極拓寬經(jīng)營渠道，壓縮費用開支，提高了會計核算水平和經(jīng)營效益。在聯(lián)社黨委的領導下，努力完成聯(lián)社主任室下達的工作任務，密切配合其他部門的各項工作，把主要工作放在服務于基層上，較好地完成了本年度的各項工作，現(xiàn)將本年工作總結匯報如下： 一、合理制定經(jīng)營目標，確保全年各項指標的完成 年初，本著“效益優(yōu)先”的原則，根據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項經(jīng)營目標任務，結合我社上年度經(jīng)營目標完成情況的基礎上，科學、合理制定了各網(wǎng)點組織資金目標和任務，并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會，進一步提高全員的思想認識，明確組織資金工作的目標和任務。二月份對各營業(yè)網(wǎng)點反復進行算帳，合理設定各項財務指標，與各網(wǎng)點主任簽訂經(jīng)營目標責任制，修改和完善了經(jīng)營管理綜合考核辦法，為各網(wǎng)點明確了經(jīng)營方向和責任目標。十一月份，根據(jù)各網(wǎng)點經(jīng)營目標實際完成情況，結合本地市場經(jīng)濟變化特點，及時調整各網(wǎng)點經(jīng)營目標，為今年利潤計劃的順利實現(xiàn)進一步奠定基礎。截止11月末，各項存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項貸款余額為******萬元（含貼現(xiàn)****萬元），比年初增加****萬元；不良貸款余額為****萬元（不含抵債資產(chǎn)），比年初下降****萬元，不良貸款占各項貸款的比例為*%（含貼現(xiàn)），比年初的*％下降了*個百分點；全轄盈虧軋差合計賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預計至12月末，各項存款余額達到******萬元，比年初增加******萬元；各項貸款余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良貸款余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良貸款占比為*，比年初下降*%；全轄實現(xiàn)各項收入為****元，各項支出****萬元，賬面盈余****萬元。 二、加強財務管理，規(guī)范財務行為，努力增收節(jié)支 1、根據(jù)上年財務管理經(jīng)驗，結合今年改革實際情況，以“總量控制，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財務公開，民主理財”為原則，控制水電費、公雜費、郵電費等費用全年限額，業(yè)務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支，其他費用開支必須報經(jīng)聯(lián)社審批，并下批復作為年終考核認賬因素。同時綜合考慮各方面情況，又給每個網(wǎng)點額外增加了****元費用，從而保證了各網(wǎng)點經(jīng)營和管理所需各項費用的開支。 2、規(guī)范財務行為，合理控制財務開支。繼續(xù)執(zhí)行《**市農(nóng)村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》，在聯(lián)社費用管理委員會管理下，詳細規(guī)范了財務開支的范圍、標準、審批權限、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。截止11月末，經(jīng)費管會研究審批通過的各項費用為******元，其中：各項墊支費用*****，購買的低值易耗品費用為*****元，各種修理費用為******元，營業(yè)外支出為****元，其他各項費用為*****元。 3、減少非生息資金的占比，加強應收利息的管理。截止11月末，我社應收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監(jiān)部門的風險控制警戒線，我部根據(jù)實際情況，在主任室的要求下，堅持“誰分片地區(qū)，誰負責清理”的原則，對各網(wǎng)點進行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應收利息余額為***萬元，預計年末將全面完成應收利息的清理工作。 三、及時清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為 根據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對違規(guī)債券和保險投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網(wǎng)上查詢、委托出售等方式，及時清收了申銀萬國****萬元國債和保險投資****萬元。目前仍有保險投資**萬元未收回，正繼續(xù)與太平洋保險公司洽談給付；密切關注南方證券托管工作，債權一經(jīng)確定，及時清收南方證券****萬元國債投資。為規(guī)范投資行為，確保資金安全、高效運營，我部于今年十月制定了《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務管理辦法》，規(guī)定了在銀行間債券市場進行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業(yè)務行為。十月份以來，委托省聯(lián)社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時與省聯(lián)社進行短期資金拆放業(yè)務，提高了資金使用效益。  

; 四、申請發(fā)行專項中央銀行票據(jù)**萬元 為進一步深化農(nóng)村信用社改革，切實用好國家資金支持政策，根據(jù)國庫院《農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)[2006]15號）和中國人民銀行《農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作辦法》（銀發(fā)[2006]181號）、《農(nóng)村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》（銀發(fā)[##]4號）文件精神，一季度制定了《**市農(nóng)村信用社增資擴股及降低不良貸款計劃書》，在報經(jīng)**銀監(jiān)分局批準后，一邊請**會計師事務所清產(chǎn)核資，同時進行增資擴股充實資本，采取措施清收和降低不良貸款，在二季度成功申請發(fā)行了中央銀行專項票據(jù)**萬元，并在二季度末達到了提前申請贖回的條件。 五、充實資本金，增強自身的經(jīng)營實力和抗風險能力。 根據(jù)農(nóng)村信用社“資本自聚、資金自籌、經(jīng)營自主、盈虧自負、風險自擔”的要求，通過宣傳發(fā)動，募集股金，完善法人治理結構等必備程序，共增擴股金****萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟的發(fā)展，加強了對“三農(nóng)”的服務，同時自身的經(jīng)營實力和抗風險能力也得到了加強。 六、加強內(nèi)控建設，堵塞經(jīng)濟案件的發(fā)生 1、為了進一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務操作，嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，強化內(nèi)部管理，促進各營業(yè)網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補充了《**市農(nóng)村信用社違反業(yè)務管理規(guī)定和業(yè)務操作規(guī)程處罰辦法》，把內(nèi)控制度考核分為財務會計部分、信息科技部分、資金營運部分、監(jiān)察審計部分、安全保衛(wèi)部分、人力資源部分、資產(chǎn)保全部分共七個部分，詳細、完整地制定了各項業(yè)務操作規(guī)程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規(guī)范了各項業(yè)務操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務素質，加強了風險防范，防止違章違法行為的發(fā)生。 2、10月21日至25日，開展了“會計互審大檢查”活動，我部會同監(jiān)察審計部選擇了*****等五個營業(yè)網(wǎng)點，組織全轄**個網(wǎng)點的主辦會計，分五組對這五個營業(yè)網(wǎng)點以會計互審的形式對會計出納業(yè)務核算質量進行了全面檢查?；徑M全面調閱了被檢查營業(yè)網(wǎng)點的傳票、賬冊、報表、登記簿等會計檔案，結合日常業(yè)務，對會計出納業(yè)務過程中好的做法和不是之處進行了總結，并形成會計互審工作底稿，就互審情況進行了交流?；顒咏Y束后，我部同監(jiān)察審計部對一些操作業(yè)務進行明確的規(guī)定，并制定了以后會計輔導、檢查的重點和方法，此次活動不僅適應了新的業(yè)務系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會計出納業(yè)務的操作行為，而且進一步完善了內(nèi)控制度，杜絕了安全隱患。 七、加強賬戶管理、現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風險 今年以來，為加強我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，配合銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務監(jiān)管的需要，分別進行了賬戶管理檢查、大額現(xiàn)金檢查。檢查分為三個階段進行：第一階段，對照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理辦法》等相關規(guī)定，各基層網(wǎng)點首先展開自查，形成自查報告上報我部；第二階段，我部對各網(wǎng)點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監(jiān)部門和人民銀行；第三階段，配合銀監(jiān)部門和人民銀行對各網(wǎng)點進行抽查。對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金、違規(guī)開設基本賬戶等進行通報，結合處罰辦法對相關人員進行處罰，并要求限期整改。檢查通過現(xiàn)場指導、問題討論等方式，促進了基層網(wǎng)點內(nèi)勤員工相關業(yè)務理論水平和操作能力，規(guī)范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現(xiàn)金存、取等業(yè)務操作行為，進一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營。7月份，結合全市開展“反假宣傳周”活動，積極開展了反假幣宣傳活動，在真州農(nóng)貿(mào)市場、新城鎮(zhèn)街道等地進行宣傳，反假活動的開展不僅增強了內(nèi)勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識和對假幣的識別能力，有效地預防了金融犯罪，防范了金融風險。 八、加強培訓，強化輔導，提高會計工作水平 1、利用會計例會之機，組織各網(wǎng)點主辦會計學習了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務管理辦法》、《**市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)程》等文件。在綜合業(yè)務上線后，對全轄各網(wǎng)點主辦會計、記賬員、儲蓄員分別進行了操作業(yè)務培訓，并進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發(fā)了三期會計業(yè)務培訓資料，分別是《出納業(yè)務培訓資料》、《會計憑證編制及裝訂規(guī)范標準》和《**市農(nóng)村信用社報表填制說明及相關要求》，并根據(jù)《出納業(yè)務培訓資料》的內(nèi)容，單獨對出納員進行了一期培訓。通過多次學習和培訓，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論知識水平和實際操作能力，確保了內(nèi)勤人員適應上線后新的業(yè)務系統(tǒng)操作要求。 2、會計檢查與輔導。每個

季度對全轄各營業(yè)網(wǎng)點的會計出納基本制度的落實、工作質量、財務制度執(zhí)行情況及重要空白憑證管理等進行了現(xiàn)場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現(xiàn)場糾正，并針對存在的違規(guī)違紀行為對有關責任人進行罰款和通報，促進各網(wǎng)點認真落實各項規(guī)章制度。 九、下一年度工作目標 1、加強柜面人員業(yè)務培訓與考核，組織技術練兵、技能評級等，努力提高業(yè)務人員素質。 2、開展柜員制調研，爭取盡早實行柜員制。 3、健全內(nèi)部管理制度，做到依法核算、合規(guī)經(jīng)營。 4、強化會計輔導與檢查的力度，杜絕安全隱患。