商業(yè)銀行監(jiān)管精選(九篇)

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第1篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

日前，央行了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》實(shí)施辦法，為基層央行對(duì)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管提供了有效的法規(guī)依據(jù)。那么，中間業(yè)務(wù)作為國有商業(yè)銀行新興的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，難免有許多不盡成熟的地方，它需要中央銀行加強(qiáng)監(jiān)管、規(guī)范與引導(dǎo)，才能確保其健康發(fā)展；同時(shí)它也是中央銀行監(jiān)管面對(duì)的新工作，有待中央銀行認(rèn)真研究和改進(jìn)。

一、加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)監(jiān)管是金融業(yè)發(fā)展的必然

在國際金融一體化和自由化的趨勢(shì)下，既要增加效益又要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，大力拓展中間業(yè)務(wù)是我國銀行業(yè)發(fā)展的必然選擇，商業(yè)銀行只有開辟新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，才能把握市場(chǎng)競(jìng)爭先機(jī)，占據(jù)市場(chǎng)制高點(diǎn)。

1、中間業(yè)務(wù)是未來商業(yè)銀行發(fā)展主流。我國已經(jīng)加入WTO，在國際間銀行業(yè)競(jìng)爭日漸加劇的情形下，世界各商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)層出不窮，中間業(yè)務(wù)有了迅猛的發(fā)展。從國外商業(yè)銀行來看，中間業(yè)務(wù)收入占其總收入的40％以上。近年來，我國各商業(yè)銀行對(duì)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展也非常重視，中間業(yè)務(wù)從量上、質(zhì)上都有較大的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)作為新的效益增長點(diǎn)，越來越受到國內(nèi)商業(yè)銀行青睞，逐漸成為各商業(yè)銀行競(jìng)爭的焦點(diǎn)。從國內(nèi)國外銀行競(jìng)爭來看，中間業(yè)務(wù)將成為未來商業(yè)銀行發(fā)展主流，因此，為建立一個(gè)有序競(jìng)爭的市場(chǎng)，作為金融監(jiān)管部門必須強(qiáng)監(jiān)管。

2、中間業(yè)務(wù)并非“零風(fēng)險(xiǎn)”。

雖然中間業(yè)務(wù)是一項(xiàng)低成本、低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的業(yè)務(wù)，但它的風(fēng)險(xiǎn)并非等于零，中間業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等，特別是形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)，以及與證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分中間業(yè)務(wù)，相對(duì)于其他中間業(yè)務(wù)來說，它的風(fēng)險(xiǎn)就較大了。這就要求商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務(wù)時(shí)注意風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其要加強(qiáng)對(duì)或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。因此，為降低中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，要防止不顧成本，一哄而上，盲目追求擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)規(guī)模的現(xiàn)象，作為金融監(jiān)管部門必須加強(qiáng)監(jiān)管。

3、實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管目標(biāo)要求央行加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)監(jiān)管。從目前來看，我國金融監(jiān)管目標(biāo)主要是保護(hù)存款人利益，建立有效、競(jìng)爭的銀行體系，創(chuàng)建金融安全區(qū)。銀行在當(dāng)前存貸利差越來越低的前提下，中間業(yè)務(wù)就成了商業(yè)銀行的必然選擇，雖然商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)能有效降低和分散風(fēng)險(xiǎn)，但不是毫無風(fēng)險(xiǎn)。如信用卡透支、篡改IC卡數(shù)據(jù)信息、竊取網(wǎng)絡(luò)資金等，都是潛在風(fēng)險(xiǎn)。為了實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管目標(biāo)，保護(hù)存款人的利益，維持公眾對(duì)一個(gè)安全、完善和穩(wěn)定的銀行體系的信心，創(chuàng)建金融安全區(qū)，因此需要監(jiān)管部門加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的嚴(yán)格監(jiān)管。

4、中間業(yè)務(wù)監(jiān)管國際化需要央行作出決擇。隨著我國金融市場(chǎng)的逐步開放，國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展將遇到激烈的競(jìng)爭，金融市場(chǎng)的安全將遇到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。東南亞金融危機(jī)帶給我們的啟示表明，在金融市場(chǎng)對(duì)外開放過程中，沒有真正做好迎接這種開放的政策、法制準(zhǔn)備，導(dǎo)致本國金融市場(chǎng)一旦放開，由于宏觀經(jīng)濟(jì)、金融調(diào)控能力不足、內(nèi)部監(jiān)管不力等原因，使得本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不能適應(yīng)快速的國際經(jīng)濟(jì)一體化，將嚴(yán)重影響正常的經(jīng)濟(jì)秩序。因此，號(hào)稱“金融百貨公司”的國外商業(yè)銀行進(jìn)入中國后，對(duì)我國中間業(yè)務(wù)的爭奪將是首選目標(biāo)。相對(duì)于我國央行來說，為提高自身監(jiān)管水平，以適應(yīng)未來國際銀行業(yè)在我國中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)上激烈競(jìng)爭的監(jiān)管，維護(hù)市場(chǎng)的繁榮穩(wěn)定、有序競(jìng)爭，必須加強(qiáng)監(jiān)管。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的思考

商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)具有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，那么，怎樣才能做到既能使商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)得到長足發(fā)展，又能保證其健康運(yùn)作和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢?筆者認(rèn)為應(yīng)從八個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管：

1、嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，穩(wěn)妥謹(jǐn)慎開放中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)。由于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“非零性”的特性，央行應(yīng)嚴(yán)控中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)。即金融監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展變化以及客戶的需求，做好有關(guān)中間業(yè)務(wù)審批或備案工作，推動(dòng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開展。首先，央行應(yīng)嚴(yán)格審查擬開辦業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)特征和防范措施、成本和收益預(yù)測(cè)、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況、業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)、規(guī)章制度、操作規(guī)程和相關(guān)內(nèi)部控制制度等資料的完整性；其次，央行再根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)情況、金融業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制及自身監(jiān)管能力來確定是否允許商業(yè)銀行擬開辦的業(yè)務(wù)品種。央行監(jiān)管工作提前介入，通過嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，把中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)，不把風(fēng)險(xiǎn)帶入市場(chǎng)。

穩(wěn)妥謹(jǐn)慎開放商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，可以起到在國外商業(yè)銀行資本沖擊下構(gòu)筑“防洪堤壩”的作用。在目前復(fù)雜的國際金融環(huán)境下，草率開放我國目前尚不成熟的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，顯然不可取。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)的開放應(yīng)該是一個(gè)漸進(jìn)、穩(wěn)妥的過程，應(yīng)該在國內(nèi)金融體制改革較為完善，金融體系逐漸健全，證券市場(chǎng)運(yùn)作規(guī)范，法規(guī)制度建設(shè)齊備，國際金融環(huán)境穩(wěn)定，國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力增強(qiáng)等條件下進(jìn)行。

2、建立科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。首先，對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)行“分類指導(dǎo)”的原則，根據(jù)商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜程度，分類制定不同的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和費(fèi)率系數(shù)。如：加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)資本充足率的管制，根據(jù)對(duì)象、內(nèi)容的不同，制定相應(yīng)的資本充足率，以規(guī)避其可能帶來的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要根據(jù)審慎原則，加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制，從市場(chǎng)特點(diǎn)和產(chǎn)品特點(diǎn)出發(fā)，適時(shí)調(diào)整有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，做到動(dòng)態(tài)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，改善金融監(jiān)管方法，提高金融監(jiān)管水平。第三，建立有效的監(jiān)控、預(yù)警制度，通過先進(jìn)的電子化手段，建立可靠的預(yù)警體系，提高金融預(yù)測(cè)及化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。第四，隨著中間業(yè)務(wù)廣泛深入的開展，商業(yè)銀行逐步向證券、保險(xiǎn)等多種業(yè)務(wù)滲透，這就要求我們實(shí)行監(jiān)管體系的改革，以適應(yīng)監(jiān)管國際化的需要。

3、督促商業(yè)銀行加強(qiáng)自身管理。首先，各商業(yè)銀行建立統(tǒng)一規(guī)范的核算體制，完善各商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算科目，保證中間業(yè)務(wù)核算的真實(shí)和完整。其次，建立中間業(yè)務(wù)初級(jí)核算系統(tǒng)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。即在基層商業(yè)銀行實(shí)行統(tǒng)一的大業(yè)務(wù)核算的同時(shí)，建立單獨(dú)的中間業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)，保證中間業(yè)務(wù)核算的真實(shí)性，還中間業(yè)務(wù)的“山真面目”。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，提前作出安排，消除風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，這樣，有利于基層商業(yè)銀行了解自身經(jīng)營狀況，分清各項(xiàng)業(yè)務(wù)的效益性，及時(shí)把握發(fā)展方向；有利于基層央行加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的操作性。第三，督促商業(yè)銀行健全內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制，各商業(yè)銀行可考慮改變傳統(tǒng)業(yè)務(wù)部門的職能，新成立一個(gè)綜合業(yè)務(wù)部門來統(tǒng)一籌劃、協(xié)調(diào)發(fā)展、規(guī)范管理各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)。第四，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證制度落到實(shí)處，確保中間業(yè)務(wù)得到有效管理和規(guī)范發(fā)展。第五，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查和信用評(píng)估，加強(qiáng)信用管理，在央行確定的分類指導(dǎo)費(fèi)率范圍內(nèi)，商業(yè)銀行費(fèi)率要與客戶的信用等級(jí)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)相聯(lián)系，避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，降低信用風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)營效益。

4、健全監(jiān)管機(jī)構(gòu)，落實(shí)監(jiān)管人員，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管人員的培訓(xùn)。首先，明確中間業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理部門，對(duì)各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的、日常的、現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)管和協(xié)調(diào)，使央行對(duì)中間業(yè)務(wù)管理更加系統(tǒng)化、規(guī)范化，并抓好實(shí)施，搞好落實(shí)，使我國中間業(yè)務(wù)具有一個(gè)良好的外部競(jìng)爭環(huán)境。其次，明確專門的監(jiān)管人員，實(shí)行“人盯機(jī)構(gòu)、人盯業(yè)務(wù)”、“誰審批、誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，把中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管納入監(jiān)管目標(biāo)責(zé)任制，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)監(jiān)管人員的主觀能動(dòng)性，防化金融風(fēng)險(xiǎn)。第三，針對(duì)目前基層監(jiān)管人員對(duì)中間業(yè)務(wù)監(jiān)管不適應(yīng)的現(xiàn)狀，建議上級(jí)央行注意培養(yǎng)一批具備管理、金融、法律、財(cái)稅、工程、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)的人才，逐步建立起一支能夠有效降低中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)合型人才隊(duì)伍。同時(shí)，應(yīng)從目前著手，培養(yǎng)高層次、綜合性監(jiān)管人才，從而適應(yīng)未來外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要；

5、建立非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管操作程序。首先，要求商業(yè)銀行定時(shí)向央行報(bào)送中間業(yè)務(wù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)告中間業(yè)務(wù)的交易情況，增強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的透明度，央行根據(jù)商業(yè)銀行報(bào)來的有關(guān)報(bào)表，進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的考核分析，按“分類指導(dǎo)”原則，針對(duì)不同的中間業(yè)務(wù)，根據(jù)其報(bào)表反映風(fēng)險(xiǎn)程度的大小，制訂相應(yīng)的監(jiān)管措施，通過有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管避免或減少中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生的副作用。其次，建立現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)程，加大處罰力度，對(duì)不公平競(jìng)爭，擾亂金融市場(chǎng)秩序的商業(yè)銀行進(jìn)行嚴(yán)厲查處。

6、建立中間業(yè)務(wù)二種監(jiān)管制度，改進(jìn)央行監(jiān)管方式，完善“四位一體”監(jiān)管機(jī)制。為維護(hù)中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)公平有序競(jìng)爭，完善“四位一體”監(jiān)管機(jī)制。首先，建立行業(yè)自律組織。商業(yè)銀行必須建立自律運(yùn)行機(jī)制，以自我約束、自我調(diào)節(jié)，并有一整套行業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，來明確本行業(yè)的指導(dǎo)思想與原則，以維護(hù)本行業(yè)的市場(chǎng)中介活動(dòng)中的正常秩序。另外，金融機(jī)構(gòu)之間的中間業(yè)務(wù)競(jìng)爭要貫徹公平的原則，不得以任何不正當(dāng)手段招攬客戶或壟斷經(jīng)營，而應(yīng)以自身的信譽(yù)、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)質(zhì)量去爭取客戶，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰的良性運(yùn)行局面。其次，央行應(yīng)建立中間業(yè)務(wù)三方人員的聯(lián)系制度，即監(jiān)管方央行應(yīng)加強(qiáng)與提供方商業(yè)銀行和享受方第三人的聯(lián)系，在充分保護(hù)商業(yè)銀行和享受中間業(yè)務(wù)服務(wù)者的合法利益條件下，加強(qiáng)三方人員的溝通和協(xié)商，杜絕惡性競(jìng)爭、壟斷市場(chǎng)的不正當(dāng)競(jìng)爭行為，建立一個(gè)繁榮、公平、有序競(jìng)爭的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)。第三，加大央行對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)“窗口指導(dǎo)”和“道義勸說”的力度，為中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提供必要的環(huán)境和政策導(dǎo)向。“”版權(quán)所有

第2篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 國庫集中支付 監(jiān)管

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的財(cái)政國庫管理制度也不斷進(jìn)行著改革。在商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)現(xiàn)象越來越廣泛的背景下，國庫集中支付業(yè)務(wù)的效率不斷提高，伴隨業(yè)務(wù)發(fā)展所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和問題也不斷增多，人民銀行的監(jiān)督職能的重要性不斷增強(qiáng)。

一、對(duì)商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理的重要性

目前，各商業(yè)銀行在國庫集中支付業(yè)務(wù)時(shí)缺乏統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)的監(jiān)督也往往游離于銀行內(nèi)部的監(jiān)督體系之外，資金劃撥渠道繁雜，導(dǎo)致國庫集中支付業(yè)務(wù)常常出現(xiàn)問題。因此，人民銀行必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行國庫集中業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，促使商業(yè)銀行合法、有效地辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范性和有效性，進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

二、商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在的問題

當(dāng)前，商業(yè)銀行自身以及外部存在的諸多監(jiān)督問題在很大程度上制約著國庫集中支付業(yè)務(wù)效率的快速提高，以下淺談了幾項(xiàng)有關(guān)商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理過程中存在的問題。

（一）商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險(xiǎn)，整體規(guī)范程度相對(duì)較低

商業(yè)銀行在對(duì)集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的過程中，實(shí)質(zhì)上是代替人民銀行來實(shí)行其管理職能的，因此其處于人地位。大量信息表明，當(dāng)前許多商業(yè)銀行在對(duì)國庫集中支付業(yè)務(wù)進(jìn)行性質(zhì)的管理時(shí)，缺乏人民銀行詳細(xì)有效的授權(quán)證明、客戶詳細(xì)的開戶證明，以及授權(quán)書上簽章不符等事項(xiàng)，種種現(xiàn)象導(dǎo)致商業(yè)銀行在國庫集中支付業(yè)務(wù)時(shí)大量風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，極不利于國庫支付業(yè)務(wù)質(zhì)量的提高。

（二）商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣，導(dǎo)致資金使用效率降低

商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政資金的劃撥流程繁瑣主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。一是業(yè)務(wù)處理流程繁瑣。事業(yè)預(yù)算單位收到財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算支出額度時(shí)，需要向支付的銀行發(fā)出支付令，支付的銀行針對(duì)預(yù)算單位發(fā)出的支付令，先將墊付的資金放在零余額賬戶，最后將預(yù)算資金從零余額賬戶劃撥到申請(qǐng)人賬戶。這種劃撥資金的形式比較復(fù)雜，延長了資金流動(dòng)的時(shí)間，從而使資金到達(dá)使用人賬戶的時(shí)間比較晚，資金的利用效率降低。二是資金結(jié)算過程復(fù)雜。支付的銀行運(yùn)用的清算方式依據(jù)的是統(tǒng)一的國庫單一賬戶體系，該賬戶體系是國庫集中支付的重要組成部分。事先墊付的資金需要在與人民銀行進(jìn)行清算的同時(shí)，與人民銀行預(yù)算執(zhí)行單位和財(cái)政進(jìn)行有效對(duì)賬。這種國庫支付業(yè)務(wù)管理方式，需要事先墊付的資金，事后還要進(jìn)行對(duì)賬和清算，這在一定程度上拉長了資金的流通鏈條，使得人的主觀不良行為在其中有了可乘之機(jī)，加大了商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。三是清算方式效率偏低。小額支付是商業(yè)銀行進(jìn)行資金劃撥的重要方式，該方式運(yùn)用于商業(yè)銀行與人民銀行之間的倒清算。小額支付業(yè)務(wù)具有集中性、業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn)，其常常發(fā)生在每天下午，由于時(shí)間有限，小額支付業(yè)務(wù)又具有業(yè)務(wù)大量性，導(dǎo)致W絡(luò)運(yùn)行緩慢的情況時(shí)常發(fā)生。以上三個(gè)方面綜合導(dǎo)致了劃撥資金在途時(shí)間的延長，使得資金的利用率降低，最終導(dǎo)致國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

（三）商業(yè)銀行、財(cái)政部門對(duì)資金的控制相對(duì)較為寬松，運(yùn)營存在較大風(fēng)險(xiǎn)

由商業(yè)銀行集中支付業(yè)務(wù)，人民銀行由業(yè)務(wù)的直接參與者變成了間接參與者，國庫資金沒有直達(dá)預(yù)算單位，人民銀行只負(fù)責(zé)商業(yè)銀行墊付資金的最終清算。財(cái)政部門、預(yù)算單位和銀行形成了集中支付業(yè)務(wù)的實(shí)際交易主體。人民銀行對(duì)財(cái)政部門撥付資金的合規(guī)性失去有效監(jiān)督，對(duì)銀行的行為也難以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管。由于制度設(shè)計(jì)和監(jiān)督管理上存在缺陷，預(yù)算單位在進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)可能會(huì)采用和提供偽造虛假收款人的賬戶或是經(jīng)過變?cè)臁卧熘匾畔⒌奶摷偕暾?qǐng)和合同，一旦沒有被察覺，資金將通過國庫單一賬戶體系到達(dá)虛假收款人的賬戶，造成財(cái)政資金的流失。在進(jìn)行財(cái)政授權(quán)支付時(shí)，不僅預(yù)算單位可能會(huì)通過偽造、變?cè)焯摷俚氖湛钊速~戶非法騙取資金，銀行也會(huì)因?yàn)橹Ц断到y(tǒng)缺乏監(jiān)督而與預(yù)算單位進(jìn)行合謀，最終導(dǎo)致大量國家資金向外流出，這時(shí)造成的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。因此，人民銀行如果不能夠?qū)︻A(yù)算單位和銀行進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，財(cái)政資金將會(huì)被非法移出，最終導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)利益受到嚴(yán)重?fù)p害。

（四）商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不太成熟，監(jiān)督管理缺乏科學(xué)的體系

商業(yè)銀行作為人受理人民銀行委托的國庫集中支付業(yè)務(wù)，其經(jīng)驗(yàn)還不太成熟，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏有效、科學(xué)的監(jiān)督管理體系。

1.銀行的監(jiān)督管理體制制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高

銀行的監(jiān)督管理體制在很大程度上制約著監(jiān)督管理體系的有效性提高又體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先，人民銀行對(duì)銀行缺乏有效的監(jiān)督控制體系。比如說在財(cái)政直接支付活動(dòng)之中，預(yù)算單位可能會(huì)偽造虛假收款人并且提供虛假收款人賬戶，對(duì)于合同進(jìn)行偽造或者變更，所以資金就很容易通過國庫單一賬戶體系直接劃出或者轉(zhuǎn)移到非法收款人賬下，而人民銀行卻不能有效地對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。另外，法律以及監(jiān)督制度對(duì)違規(guī)行為的處罰規(guī)定不充分?，F(xiàn)有的法律以及監(jiān)督制度雖然對(duì)監(jiān)督內(nèi)容、職責(zé)和范圍的規(guī)定不斷進(jìn)行完善，但很少完善針對(duì)具體的違法行為進(jìn)行處罰的規(guī)定，導(dǎo)致沒有有效的依據(jù)對(duì)違規(guī)、違法現(xiàn)象涉及的單位和人員進(jìn)行處罰，違法、違規(guī)分子行為猖獗。最后，不能夠?qū)ω?cái)政資金使用的合規(guī)性和合法性進(jìn)行有效的監(jiān)督。

2.監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在差距

監(jiān)督措施、考評(píng)機(jī)制與監(jiān)督工作要求之間存在的差距主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。首先，財(cái)政單位內(nèi)部缺乏科學(xué)、合理的考評(píng)機(jī)制。目前，財(cái)政單位內(nèi)部對(duì)考評(píng)機(jī)制采取的措施依賴于科學(xué)性較低的考評(píng)機(jī)制體系，導(dǎo)致監(jiān)管不能夠得到有效實(shí)施。另外，優(yōu)勝劣汰機(jī)制不完善。優(yōu)勝劣汰機(jī)制是激發(fā)部門內(nèi)部人員積極性和防止違法、違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生的重要途徑。然而，人民銀行一直沒有實(shí)行嚴(yán)格的年檢制度，導(dǎo)致銀行壓力較小，內(nèi)部違規(guī)現(xiàn)象頻繁發(fā)生，監(jiān)督效率不斷降低。

三、應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中存在問題的措施

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)處理規(guī)范性，提高監(jiān)督效率

人民銀行是管理國庫的主體，而國庫會(huì)計(jì)是進(jìn)行國庫管理的具體實(shí)施者，其在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國人民銀行法》、《國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列法律、行政法規(guī)和規(guī)章。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步，國庫會(huì)計(jì)的綜合素質(zhì)不斷提高，國庫核算的技術(shù)越來越先進(jìn)，形式也越來越豐富，這在很大程度上提高了商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理的效率。作為人民銀行日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，國庫集中支付業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度越來越完善。規(guī)范、科學(xué)的國庫會(huì)計(jì)操作技術(shù)和流程在很大程度上避免了商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)的弊端，從而為國庫集中支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理起到了重要作用，進(jìn)而為國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

（二）建構(gòu)科學(xué)、合理的國庫監(jiān)督管理體系

建科學(xué)、合理的國庫監(jiān)督管理體系應(yīng)盡快完善相關(guān)制度。首先，應(yīng)針對(duì)商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)監(jiān)督管理中的制度問題，根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行完善。有效的法律法規(guī)是約束銀行進(jìn)行非法操作的關(guān)鍵手段，對(duì)提高監(jiān)督管理的效率具有重大意義。人民銀行應(yīng)依據(jù)完善的法律法規(guī)對(duì)國庫的監(jiān)督管理職能進(jìn)行強(qiáng)化，建立科學(xué)、完善的監(jiān)督管理制度，對(duì)監(jiān)督管理中的懲罰問題進(jìn)行詳細(xì)劃分，從而提高監(jiān)督管理的效率，進(jìn)而提高商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)范程度。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)鏈接為一個(gè)整體。信息的便利性、快速性和共享性運(yùn)用到商業(yè)銀行的國庫管理中將極大地提高商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)的效率，并提高人民銀行的監(jiān)督效率。建立國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)，進(jìn)一步建立先進(jìn)的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，人民銀行、財(cái)政部門、預(yù)算單位和銀行可以在有效的國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)中互聯(lián)互通、相互分享信息，進(jìn)而快速、準(zhǔn)確地對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行劃撥和清算，提高國庫資金運(yùn)用的安全性。

四、結(jié)語

第3篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)制度;資本監(jiān)管;影響渠道

一、引言

“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否助推了2008金融危機(jī)的升級(jí)和擴(kuò)散”是G20華盛頓、倫敦、匹茲堡3次峰會(huì)持續(xù)關(guān)注的議題。它緣起于銀行會(huì)計(jì)制度與資本監(jiān)管的捆綁實(shí)施問題，即現(xiàn)行金融監(jiān)管制度要求商業(yè)銀行資本充足水平核算以其財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)制度與資本監(jiān)管目標(biāo)不同，前者致力于市場(chǎng)信息透明、后者聚焦于金融系統(tǒng)穩(wěn)定;金融危機(jī)期間，當(dāng)金融穩(wěn)定成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)優(yōu)先目標(biāo)時(shí)，市場(chǎng)信息透明度常常因此受到一定程度破壞?；谕该鞫饶繕?biāo)，財(cái)務(wù)報(bào)告要反映危機(jī)中資產(chǎn)價(jià)格持續(xù)下跌的情況，但卻引發(fā)商業(yè)銀行核減資本潮，動(dòng)搖了銀行系統(tǒng)根基，引起G20高度關(guān)注。本文聚焦G20議題的基礎(chǔ)性問題，即銀行會(huì)計(jì)制度是如何影響資本充足水平核算的?全面認(rèn)識(shí)這一問題對(duì)G20議題的解決有借鑒意義。在比較巴塞爾資本框架與銀行資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成基礎(chǔ)上，本文鎖定金融資產(chǎn)計(jì)量、分類、減值和SPE并表等4個(gè)會(huì)計(jì)制度影響資本充足率核算的渠道。本文分析基于國際制度和市場(chǎng)背景，我國會(huì)計(jì)監(jiān)管和資本監(jiān)管制度與國際趨同，因而研究結(jié)論對(duì)我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)有參考價(jià)值。

二、監(jiān)管資本要素與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較

BaselII(2006)①核心內(nèi)容是資本要求、監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三個(gè)支柱。本文重點(diǎn)分析BaselII資本要求(第一支柱)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)度。BaselII資本要求的核心是最低資本充足率，計(jì)算該比率分?jǐn)?shù)式的分子是各類符合條件的資本要素，分母是依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整確定的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。資本要素是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整確定的，與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)直接相關(guān);而風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是依據(jù)BaselII的專門調(diào)整比率或方法確定的，與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度不大。資本監(jiān)管主要目的是要求商業(yè)銀行保持一定損失吸收能力。一級(jí)資本應(yīng)具有在持續(xù)經(jīng)營情況吸收損失的能力，二級(jí)資本應(yīng)具有在破產(chǎn)清算情況下吸收損失的能力。BaselII(2006)所界定的一級(jí)資本要素有:普通股本、股本溢價(jià)、永久性非累積優(yōu)先股、留存收益、一般儲(chǔ)備、法定儲(chǔ)備和少數(shù)股權(quán)，這些資本要素對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分別是:實(shí)收資本(普通股)、股本溢價(jià)、優(yōu)先股、留存收益、未分配利潤、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、盈余公積和少數(shù)股權(quán)［1］。除優(yōu)先股外①，BaselII的一級(jí)資本內(nèi)含與商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表“所有者權(quán)益”內(nèi)容一致，見表1。BaselII(2006)所界定的二級(jí)資本有資產(chǎn)重估增值(包括確認(rèn)和未確認(rèn)的)、一般準(zhǔn)備或儲(chǔ)備(包括公開和未公開的)、混合資本工具(債務(wù)和權(quán)益)以及長期次級(jí)債等4類，對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目是:資產(chǎn)賬戶(如資產(chǎn)重估增值)、資產(chǎn)備抵賬戶(如一般準(zhǔn)備)和負(fù)債賬戶(如混合工具和次級(jí)債)，也包括一些財(cái)務(wù)報(bào)表未列示的項(xiàng)目。不同于集中在財(cái)務(wù)報(bào)表“所有者權(quán)益”部分的一級(jí)資本要素，BaselII界定的二級(jí)資本分散于財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)與負(fù)債之中，有一些還游離于財(cái)務(wù)報(bào)表之外③。BaselII(2006)界定的一級(jí)資本要素對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表中的“所有者權(quán)益”項(xiàng)目，二級(jí)資本要素對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表中的部分資產(chǎn)項(xiàng)目、部分資產(chǎn)備抵項(xiàng)目和部分負(fù)債項(xiàng)目①。這些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目可劃分為三類:第一類是“基本穩(wěn)定項(xiàng)目”，包括:普通股、優(yōu)先股、股本溢價(jià)、少數(shù)股權(quán)、混合工具和長期次級(jí)債等6項(xiàng)，它們屬于長期持有項(xiàng)目，按歷史成本計(jì)量，在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的金額保持基本穩(wěn)定不變，對(duì)監(jiān)管資本的貢獻(xiàn)也穩(wěn)定不變;第二類是“受損益影響的波動(dòng)項(xiàng)目”，包括留存收益、未分配利潤、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等3項(xiàng)，它們與利潤直接關(guān)聯(lián)、受其直接影響，在發(fā)生虧損時(shí)最先被用于吸收損失，短期看損益既受經(jīng)濟(jì)周期、宏觀政策、經(jīng)營管理能力等因素影響也受會(huì)計(jì)制度影響;第三類是“受市場(chǎng)影響的波動(dòng)項(xiàng)目”，包括資產(chǎn)重估增值和貸款損失準(zhǔn)備，這些項(xiàng)目既受市場(chǎng)影響又受會(huì)計(jì)處理方法影響。在這樣分析之后，我們認(rèn)為可能對(duì)商業(yè)銀行資本監(jiān)管產(chǎn)生重要影響、又可能受到會(huì)計(jì)制度影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目主要集中在“損益”和“資產(chǎn)增減值”兩方面，對(duì)這些項(xiàng)目產(chǎn)生直接影響的會(huì)計(jì)制度包括金融資產(chǎn)計(jì)量、分類、減值等相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)資本監(jiān)管影響渠道

(一)金融資產(chǎn)計(jì)量會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表所載的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目大多為各類金融工具。統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，美國所有銀行控股公司資產(chǎn)負(fù)債表上金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例為90.44%［2］，我國上市商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上金融資產(chǎn)占比也超過90%［3］。因此金融工具計(jì)量規(guī)范成為銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)資本監(jiān)管產(chǎn)生影響的重要方面。自上世紀(jì)90年代以來公允價(jià)值在金融工具計(jì)量使用的范圍不斷拓展，分析會(huì)計(jì)計(jì)量規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響實(shí)質(zhì)上就是分析公允價(jià)值計(jì)量對(duì)資本監(jiān)管的潛在影響。美國證券交易委員會(huì)(SEC)統(tǒng)計(jì)結(jié)果表明，商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上平均有45%的金融資產(chǎn)和15%的金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)量［4］。畢馬威(KPMG)針對(duì)歐洲大型商業(yè)銀行的統(tǒng)計(jì)結(jié)果是，按公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債占所有金融資產(chǎn)和所有金融負(fù)債的比率最高超過70%、最低約為20%［5］。上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說明，按公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)在商業(yè)銀行總資產(chǎn)中普遍占有較大比重。表2整理各類金融工具公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果確認(rèn)位置及對(duì)監(jiān)管資本影響渠道。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，在每一報(bào)告日均需要按公允價(jià)值計(jì)量的金融工具項(xiàng)目主要有:可供出售金融資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、衍生金融工具、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債(實(shí)施公允價(jià)值選擇權(quán))。依據(jù)計(jì)量結(jié)果確認(rèn)位置的差異，這些項(xiàng)目可進(jìn)一步劃分為兩組，第一組是計(jì)量結(jié)果計(jì)入損益的項(xiàng)目，第二組是計(jì)量結(jié)果計(jì)入權(quán)益的項(xiàng)目。按照當(dāng)前的資本監(jiān)管規(guī)范，在計(jì)算資本充足率時(shí)要將計(jì)入權(quán)益的金融工具未實(shí)現(xiàn)利得或損失予以剔除，因此這些項(xiàng)目的公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果對(duì)監(jiān)管資本核算沒有直接影響。

對(duì)監(jiān)管資本核算產(chǎn)生直接影響的僅限于公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果計(jì)入損益的項(xiàng)目，具體包括:交易性金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、非套期衍生金融工具、部分套期工具、指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。Song(2011)參照美國十大商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債占比以及相關(guān)財(cái)務(wù)比率編制了一份簡化的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表，假設(shè)該銀行本期收益為1，350，000元并直接向股東分配該收益且假設(shè)沒有稅收負(fù)擔(dān)［6］。這份資料符合本研究需要，本文稍加調(diào)整后予以采用，見表3。從表3可知，該銀行按公允價(jià)值計(jì)量并將變動(dòng)計(jì)入損益、從而對(duì)監(jiān)管資本核算產(chǎn)生直接影響的金融資產(chǎn)金額為2500萬元，在所有資產(chǎn)中占比為25%。出于簡化分析和突出影響程度考慮，假設(shè)該銀行其他資產(chǎn)和負(fù)債數(shù)據(jù)保持不變，僅對(duì)“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融工具”項(xiàng)目設(shè)定增值20%和貶值20%兩種情況，觀察這兩種情況下商業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度對(duì)監(jiān)管資本核算的影響方式和程度。首先依據(jù)該銀行資產(chǎn)、負(fù)債和收益的“期初數(shù)據(jù)”對(duì)其盈利能力和監(jiān)管資本充足狀況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，然后依據(jù)相同標(biāo)準(zhǔn)分析在金融資產(chǎn)升值和貶值情況下公允價(jià)值計(jì)量結(jié)果的潛在影響。美國商業(yè)銀行最低資本充足要求主要關(guān)注“全部風(fēng)險(xiǎn)資本充足率”、“核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資本比率”和“核心資本/杠桿比率”三項(xiàng)指標(biāo)，據(jù)此將商業(yè)銀行資本充足狀況劃分為五檔:資本十分充足、資本適當(dāng)充足、資本不足、資本顯著不足和資本嚴(yán)重不足。①計(jì)算上述三項(xiàng)指標(biāo)還需要了解該銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)數(shù)據(jù)，它是各項(xiàng)資產(chǎn)乘以各自風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重后的總和，本文假設(shè)該數(shù)據(jù)為7500萬元。這樣可依據(jù)表3的數(shù)據(jù)計(jì)算“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融工具”項(xiàng)目升值和貶值20%情況下該銀行盈利能力和資本充足水平變化，見表4。從表4可知，“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益”金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果對(duì)商業(yè)銀行獲利能力和監(jiān)管資本充足水平的影響是十分顯著的。

從獲利能力角度看，按期初數(shù)和常規(guī)盈利水平，該銀行的獲利能力為15%;在公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)市值上升20%情況下，這些變動(dòng)計(jì)入損益后該銀行獲利能力為45.36%，上升幅度大于200%;在公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)市值下降20%情況下，這些變動(dòng)計(jì)入損益后該銀行獲利能力為－91.25%，下降幅度大于700%。從監(jiān)管資本充足水平角度看，按期初數(shù)和常規(guī)盈利水平，該銀行“全部風(fēng)險(xiǎn)資本充足率”是8.6%，“核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資本比率”是8%，“核心資本/杠桿比率”是6.19%，屬于“資本適當(dāng)充足”;在公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)市值上升20%情況下，這些變動(dòng)計(jì)入損益后該銀行“全部風(fēng)險(xiǎn)資本充足率”是15.3%，“核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資本比率”是14.7%，“核心資本/杠桿比率”是11.3%，屬于“資本十分充足”;在公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)市值下降20%情況下，這些變動(dòng)計(jì)入損益后該銀行“全部風(fēng)險(xiǎn)資本充足率”是2%、“核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資本比率”是1.3%，“核心資本/杠桿比率”是1.03%，屬于“資本嚴(yán)重不足”，該銀行將被接管，面臨破產(chǎn)清算或兼并的命運(yùn)。SEC(2008)統(tǒng)計(jì)表明，25%資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益是美國商業(yè)銀行普遍情況，歐盟大型商業(yè)銀行2007年也有20%以上資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益，表3確定的按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)規(guī)模并非脫離實(shí)際。以上分析的金融資產(chǎn)計(jì)量規(guī)范對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管資本影響可總結(jié)為三點(diǎn):(1)使收益大幅度波動(dòng);(2)使資本充足水平大幅度波動(dòng)從而引發(fā)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn);(3)負(fù)面影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于正面影響，即在經(jīng)濟(jì)下行、金融資產(chǎn)市值下跌時(shí)盈利能力和資本充足水平下降的幅度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)上行、金融資產(chǎn)市值上升時(shí)盈利能力和資本充足水平上升的幅度。這一結(jié)論解釋了為什么銀行家們一直對(duì)拓展公允價(jià)值應(yīng)用強(qiáng)烈抵制，因?yàn)橛酱蠓炔▌?dòng)預(yù)示風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)增加資本成本，而由此引發(fā)的監(jiān)管資本違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更難以應(yīng)對(duì)。因此，歐洲中央銀行(2004)將拓展公允價(jià)值應(yīng)用所衍生的“收益波動(dòng)性”問題列為公允價(jià)值六大罪狀之首［7］。這也可以解釋為什么金融危機(jī)期間公允價(jià)值會(huì)計(jì)會(huì)備受關(guān)注，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)下行期間其負(fù)面影響遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)濟(jì)上行期間其正面影響。

(二)金融資產(chǎn)分類會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響金融資產(chǎn)分類規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響是通過影響計(jì)量規(guī)范選擇以及計(jì)量結(jié)果確認(rèn)位置而實(shí)現(xiàn)的，也是通過影響按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)的規(guī)模而實(shí)現(xiàn)的。如果商業(yè)銀行劃歸為交易性金融資產(chǎn)數(shù)量大，則對(duì)資本監(jiān)管影響大，反之則小。從這個(gè)角度看，計(jì)量規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響與金融資產(chǎn)分類規(guī)范對(duì)監(jiān)管資本的影響是一個(gè)問題的兩個(gè)方面。但金融資產(chǎn)分類規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響具有獨(dú)特性，主要體現(xiàn)在兩方面，一是商業(yè)銀行在金融資產(chǎn)初始分類時(shí)具有一定選擇空間，二是在金融資產(chǎn)持有期間可行使重分類選擇權(quán)。這里有一個(gè)說明在金融資產(chǎn)分類時(shí)商業(yè)銀行非常關(guān)注劃分結(jié)果對(duì)監(jiān)管資本影響的客觀證據(jù)［8］。在SFAS115頒布之前，美國商業(yè)銀行金融資產(chǎn)投資組合的未實(shí)現(xiàn)利得和損失是納入監(jiān)管資本核算的。①據(jù)此，按照SFAS115劃歸為“交易性”和“可供出售”證券投資的未實(shí)現(xiàn)利得和損失都要計(jì)入監(jiān)管資本。但在SFAS115生效9個(gè)月后，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)突然宣布調(diào)整監(jiān)管資本核算制度，將劃歸為“可供出售”證券投資的未實(shí)現(xiàn)利得和損失排除在監(jiān)管資本核算之外。之后在1995年11月，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)允許商業(yè)銀行在1995年12月31日前將前期分類的金融資產(chǎn)投資進(jìn)行一次性集中調(diào)整。這一事件充分說明了金融資產(chǎn)分類會(huì)計(jì)制度對(duì)監(jiān)管資本核算具有重大影響。在金融危機(jī)期間，歐洲商業(yè)銀行強(qiáng)烈要求金融資產(chǎn)重分類的案例進(jìn)一步佐證了金融資產(chǎn)分類對(duì)監(jiān)管資本的重大影響。SFAS115的金融資產(chǎn)重分類規(guī)范比IAS39寬松，前者允許對(duì)所有類別金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，后者禁止對(duì)劃歸為“交易性”金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類。交易性金融資產(chǎn)在危機(jī)期間的價(jià)值下跌直接計(jì)入損益，對(duì)監(jiān)管資本的侵蝕性最強(qiáng)。在2008全球金融危機(jī)期間，金融資產(chǎn)市值大幅度下跌，歐洲商業(yè)銀行監(jiān)管資本面臨很大壓力，它們游說金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)向IASB施加壓力，要求歐盟商業(yè)銀行也能向美國銀行一樣可以通過金融資產(chǎn)重分類的方式將未實(shí)現(xiàn)損失排除在監(jiān)管資本核算之外，從而降低監(jiān)管干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。Fiechter(2011)發(fā)現(xiàn)，在重分類限制放松后約有1/3歐盟商業(yè)銀行實(shí)施了對(duì)原歸類為“交易性”金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類處理，重分類資產(chǎn)金額約占商業(yè)銀行總資產(chǎn)3.9%，占權(quán)益賬面價(jià)值的131%［9］。這說明金融資產(chǎn)重分類會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)監(jiān)管資本核算的影響是非常顯著的。

(三)金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)規(guī)范要求商業(yè)銀行將所確認(rèn)的減值損失計(jì)入損益，因而對(duì)監(jiān)管資本核算產(chǎn)生直接影響。金融資產(chǎn)減值對(duì)資本監(jiān)管影響可劃分為兩類，一是貸款減值的影響，二是其他金融資產(chǎn)減值的影響。貸款是商業(yè)銀行主要資產(chǎn)，該類資產(chǎn)占銀行總資產(chǎn)比例高，減值金額對(duì)監(jiān)管資本充足水平影響大。當(dāng)商業(yè)銀行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表上該準(zhǔn)備沖減貸款資產(chǎn)總額，在損益表上該準(zhǔn)備沖減稅前利潤，它既影響資產(chǎn)又影響收益。貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本核算影響體現(xiàn)在兩方面，一是會(huì)削弱一級(jí)資本，是監(jiān)管資本的扣減項(xiàng);二是可能計(jì)入二級(jí)資本，是監(jiān)管資本的增加項(xiàng)。但由于稅收的存在，扣減項(xiàng)與增加項(xiàng)的金額并不相同。假定某一商業(yè)銀行在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備100美元(適用所得稅率是40%)，其稅后利潤減少60美元，即100*(1—40%)，致使所有者權(quán)益和一級(jí)資本均減少60美元;但因貸款減值準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資產(chǎn)，使二級(jí)資本增加100美元。此次計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備，不僅沒有侵蝕監(jiān)管資本總額，反而使其增加40美元。這一例子說明，在沒有其他限制情況下，銀行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備會(huì)提升其監(jiān)管資本充足水平。但BaselII(2006)限制計(jì)入二級(jí)資本的貸款減值準(zhǔn)備金額，要求不超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%。在這一限制條件下，貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本影響會(huì)出現(xiàn)三種情形:(1)如前期累計(jì)貸款減值準(zhǔn)備遠(yuǎn)低于限制標(biāo)準(zhǔn)、新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備可全額計(jì)入二級(jí)資本，則一級(jí)資本會(huì)受到負(fù)面影響，二級(jí)資本會(huì)受到正面影響，總資本會(huì)受到正面影響;(2)如前期累計(jì)貸款減值準(zhǔn)備接近限制標(biāo)準(zhǔn)、新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備部分計(jì)入二級(jí)資本，則一級(jí)資本受到負(fù)面影響，二級(jí)資本受到正面影響，總資本受影響的方向取決于計(jì)入二級(jí)資本金額是否超過計(jì)入一級(jí)資本金額;(3)如前期累計(jì)貸款減值準(zhǔn)備已超過限制標(biāo)準(zhǔn)、新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備無法計(jì)入二級(jí)資本，則一級(jí)資本受到負(fù)面影響，二級(jí)資本不受影響，總資本受到負(fù)面影響，程度與一級(jí)資本相同。

這說明，貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本影響不是開放式的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)為鼓勵(lì)商業(yè)銀行多計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備而允許部分計(jì)入二級(jí)資本的政策使兩者關(guān)系復(fù)雜化，但由于金融資產(chǎn)減值處理涉及估計(jì)和判斷，商業(yè)銀行利用這種關(guān)系操縱監(jiān)管資本可能性仍存在。這種監(jiān)管資本操縱的基本規(guī)律是，在面臨監(jiān)管資本壓力情況下，如果新計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備可全額計(jì)入二級(jí)資本，則商業(yè)銀行會(huì)利用超額計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備方式增強(qiáng)資本充足水平，因?yàn)檫@種會(huì)計(jì)處理對(duì)監(jiān)管資本總額有增量貢獻(xiàn);如果新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備無法計(jì)入二級(jí)資本，則商業(yè)銀行會(huì)不提或少提貸款減值準(zhǔn)備，即使預(yù)示貸款減值的事件已發(fā)生，以防這類會(huì)計(jì)處理進(jìn)一步加劇監(jiān)管資本壓力。Ng(2014)對(duì)金融危機(jī)期間美國商業(yè)銀行新計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備情況研究發(fā)現(xiàn)，前期累計(jì)貸款減值準(zhǔn)備接近或超過監(jiān)管限制標(biāo)準(zhǔn)的銀行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備動(dòng)機(jī)遠(yuǎn)低于其他銀行［10］。這一證據(jù)說明，商業(yè)銀行了解和重視貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本的影響并將其作為應(yīng)對(duì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)問題的重要工具。從表5可知，貸款資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)比重很高，美國2008～2010年三年均值是55.06%，歐盟2008～2010年三年均值是43.55%;美國商業(yè)銀行計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備三年均值為1961.6億美元，占貸款總額的2.96%;歐盟商業(yè)銀行計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備三年均值為2137.4億歐元，占貸款總額的1.5%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，美國占貸款總額2.96%的貸款減值準(zhǔn)備可能計(jì)入監(jiān)管資本核算，對(duì)監(jiān)管資本產(chǎn)生直接影響;歐盟占貸款總額1.5%的貸款減值準(zhǔn)備可能計(jì)入監(jiān)管資本核算，對(duì)監(jiān)管資本產(chǎn)生直接影響;美國商業(yè)銀所行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本影響程度較大，約是歐盟商業(yè)銀行計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本影響的兩倍。Sanders(2010)將金融危機(jī)期間美國主要商業(yè)銀行支付股利數(shù)據(jù)與計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備數(shù)據(jù)對(duì)監(jiān)管資本影響進(jìn)行比較研究，發(fā)現(xiàn)貸款減值準(zhǔn)備對(duì)監(jiān)管資本的負(fù)面影響是－15.36%，支付股利對(duì)監(jiān)管資本的負(fù)面影響是－6.15%［11］。貸款減值準(zhǔn)備的負(fù)面影響超過支付股利影響的兩倍。

這進(jìn)一步說明貸款減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)監(jiān)管資本核算影響是非常大的。除貸款之外，其他涉及減值問題的金融資產(chǎn)有:可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和無報(bào)價(jià)權(quán)益工具投資等。在這些金融資產(chǎn)中，可供出售金融資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其價(jià)值變動(dòng)計(jì)入權(quán)益，由于審慎過濾器作用，這些變動(dòng)不影響監(jiān)管資本核算;但如果商業(yè)銀行確認(rèn)這些金融資產(chǎn)發(fā)生了減值(在美國這些減值還要是“非暫時(shí)性的”)，相關(guān)減值損失要從權(quán)益中轉(zhuǎn)入損益，對(duì)監(jiān)管資本核算產(chǎn)生負(fù)面影響。持有至到期投資和無報(bào)價(jià)權(quán)益工具按攤余成本計(jì)量、不確認(rèn)價(jià)值變動(dòng)，但如確認(rèn)減值則要將其計(jì)入損益，也對(duì)監(jiān)管資本核算產(chǎn)生直接負(fù)面影響。與貸款減值不同的是，上述三類金融資產(chǎn)投資如確認(rèn)發(fā)生減值，均直接將該減值計(jì)入損益，只會(huì)對(duì)監(jiān)管資本產(chǎn)生負(fù)面影響，而不會(huì)對(duì)其產(chǎn)生正面影響。與貸款減值相同的是，這些金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理也主要依據(jù)估計(jì)和判斷，因此商業(yè)銀行也可能利用相關(guān)減值操作影響監(jiān)管資本充足水平。表6是2008～2010年歐盟商業(yè)銀行合并報(bào)表中可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和無報(bào)價(jià)權(quán)益工具投資的金額及其減值數(shù)據(jù)。在這三年中歐洲所有商業(yè)銀行平均每年持有可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和無報(bào)價(jià)權(quán)益工具投資的平均金額分別為16428.5、2601.8、1732億歐元，所確認(rèn)減值損失平均金額分別為125.4、2.8、4.8億歐元，減值損失所占比率平均值分別為0.77%、0.1%、0.28%。從這三年數(shù)據(jù)看，歐盟商業(yè)銀行在2008年對(duì)這三類金融資產(chǎn)確認(rèn)的減值損失較多，其后在2009和2010年逐漸減少，這與歐洲金融市場(chǎng)在2008年步入深度危機(jī)，其后逐步恢復(fù)的基本經(jīng)濟(jì)形勢(shì)一致。三類金融資產(chǎn)每年合計(jì)的減值金額分別為248、110.3、41.2億歐元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于對(duì)應(yīng)三年的貸款減值準(zhǔn)備金額;三類資產(chǎn)每年計(jì)提減值比率平均為0.67%、0.35%、0.13%，也遠(yuǎn)低于對(duì)應(yīng)三年的貸款減值比率1.37%、1.56%、1.57%。這說明可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和無報(bào)價(jià)權(quán)益工具投資三類金融資產(chǎn)合計(jì)減值金額對(duì)監(jiān)管資本的影響遠(yuǎn)低于貸款減值準(zhǔn)備的影響。隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨好，三類金融資產(chǎn)減值對(duì)監(jiān)管資本影響還有進(jìn)一步減小的趨勢(shì)，但貸款減值的這種趨勢(shì)并不明顯。

(四)SPE并表會(huì)計(jì)規(guī)范對(duì)資本監(jiān)管的影響除了金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)范之外，另外一些對(duì)資本監(jiān)管產(chǎn)生重要影響的會(huì)計(jì)規(guī)范是與“特殊目的主體”(SPE)并表相關(guān)的會(huì)計(jì)規(guī)范。這些規(guī)范界定商業(yè)銀行的某些表外業(yè)務(wù)是否應(yīng)并表列報(bào)，進(jìn)而確定它們是否應(yīng)納入監(jiān)管資本核算之中。在商業(yè)銀行各類表外業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)對(duì)資本監(jiān)管核算的影響是最大的，在某些時(shí)期，這種影響還可能是持續(xù)性的，因而受到廣泛關(guān)注，焦點(diǎn)是商業(yè)銀行為資產(chǎn)證券化之目的而創(chuàng)設(shè)的SPE是否應(yīng)并表。BaselII(2006)要求的最低資本充足率是8%。通過使用SPE進(jìn)行資產(chǎn)證券化操作，商業(yè)銀行能夠?qū)⒁恍╋L(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)出售給名義上的獨(dú)立主體，從而將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。在會(huì)計(jì)規(guī)范允許上述業(yè)務(wù)表外處理情況下，這一操作會(huì)大幅度提高商業(yè)銀行的資本充足水平。Jack等(2010)在分析美國相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范變更對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管資本管理影響時(shí)所列舉的例子生動(dòng)地描述了上述情況，本文予以引用［12］。表7是樣本商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化操作之前的財(cái)務(wù)狀況，下面是該銀行利用SPE進(jìn)行資產(chǎn)證券化操作的步驟以及完成后資本充足水平變化情況。第一步，該銀行設(shè)立一家SPE。在本例中，該銀行向SPE注入37億美元資金，其中:0.5億美元以權(quán)益投資方式出資，36.5億美元以短期借款方式提供;這些資金的來源是:15億來源于自有資金、22億來源于聯(lián)邦基金借款;另外，依據(jù)2008全球金融危機(jī)之前的美國相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如果權(quán)益資本的10%來源于非發(fā)起銀行的投資方，則在財(cái)務(wù)報(bào)告日發(fā)起銀行不需對(duì)SPE并表操作;為此目的該銀行為SPE融得第三方權(quán)益資本800萬美元(第三方權(quán)益投資為權(quán)益資本總額的13.7%)，使其成為了“符合條件的SPE”，無需并表操作。第二步，該銀行將36.5億美元貸款出售給SPE，對(duì)方以自有資金支付相關(guān)款項(xiàng)。第三步，SPE以貸款資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行過手型債務(wù)抵押證券，完成整個(gè)資產(chǎn)證券化過程。第四步，SPE用發(fā)行證券獲得收入償還該銀行的短期借款，該銀行在收到該筆資金后償還聯(lián)邦基金借款(22億美元)并新發(fā)放貸款(36.5億美元)。

在創(chuàng)設(shè)SPE之前，樣本商業(yè)銀行的資本充足率為8%①，達(dá)到資本監(jiān)管的最低資本充足率指標(biāo)要求。在創(chuàng)設(shè)SPE之后，該銀行資本充足率下降為5.8%，因?yàn)閷?duì)SPE進(jìn)行權(quán)益投資和發(fā)行短期貸款，增加了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額(增加的金額為37億美元)。但當(dāng)該銀行完成向SPE出售36.5億貸款交易之后，其資本充足率又上升至7.9%，基本恢復(fù)至最初的水平，因?yàn)檫@一操作使加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額減少了36.5億美元。在完成貸款出售交易之后，SPE可發(fā)行基于貸款資產(chǎn)現(xiàn)金流量支持的債務(wù)抵押證券，完成資產(chǎn)證券化的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，回籠資金，有能力償還創(chuàng)設(shè)銀行的短期借款。樣板商業(yè)銀行因出售貸款現(xiàn)金資產(chǎn)大幅度增加情況，可以償還聯(lián)邦基金借款并再次放貸，假設(shè)此次放貸量為36.5億美元，現(xiàn)金余額再次下降為11.74億美元。在二次放貸之后，樣本商業(yè)銀行因風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增加而導(dǎo)致資本充足率下降至5.8%。但這種資本充足水平惡化的情況在樣本商業(yè)銀行再次向SPE出售貸款資產(chǎn)(假定金額與二次放貸量相同)后恢復(fù)正常，見圖1。理論上講，在商業(yè)銀行創(chuàng)設(shè)SPE之后，通過“出售貸款資產(chǎn)回籠資金發(fā)放貸款出售貸款資產(chǎn)”的循環(huán)無限制地?cái)U(kuò)充社會(huì)信用，而由于相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范允許某些符合條件的SPE進(jìn)行表外處理，使商業(yè)銀行的上述行為不會(huì)因資本充足水平監(jiān)管限制而受到影響。這一情況說明，會(huì)計(jì)制度通過影響資本監(jiān)管核算間接地影響著商業(yè)銀行的決策行為。 已有研究文獻(xiàn)(JalalandJack，2004)在分析商業(yè)銀行創(chuàng)設(shè)SPE的目的時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注隔離風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和獲取流動(dòng)性兩個(gè)方面［13］。事實(shí)上，對(duì)于商業(yè)銀行而言，隔離風(fēng)險(xiǎn)和獲取流動(dòng)是緊密相關(guān)的。通過創(chuàng)設(shè)SPE并出售貸款資產(chǎn)，商業(yè)銀行在剝離風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的同時(shí)回籠了資金，為進(jìn)一步放貸提供了資金保障，但如果會(huì)計(jì)制度不允許對(duì)SPE進(jìn)行表外操作，則商業(yè)銀行會(huì)因資本充足水平限制而無法進(jìn)一步放貸，獲得額外流動(dòng)性的意義也大打折扣。因而，在2008全球金融危機(jī)之后，如何通過完善企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范以限制商業(yè)銀行資產(chǎn)剝離行為，進(jìn)而約束商業(yè)銀行肆意擴(kuò)充社會(huì)信用，成為金融監(jiān)管與會(huì)計(jì)制度關(guān)注的焦點(diǎn)。

四、結(jié)論

在現(xiàn)行監(jiān)管制度框架內(nèi)，商業(yè)銀行受會(huì)計(jì)制度與資本監(jiān)管雙重約束。會(huì)計(jì)制度能夠通過金融資產(chǎn)計(jì)量、分類、減值和SPE并表等渠道對(duì)資本監(jiān)管產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，這種影響在金融危機(jī)期間演變成市場(chǎng)順周期性的一種推動(dòng)力量，因而成為備受關(guān)注的熱點(diǎn)議題。理解和認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)制度影響資本監(jiān)管的渠道不僅能幫助我們厘清這些熱點(diǎn)議題的實(shí)質(zhì)，而且也能為監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)有效應(yīng)對(duì)策略提供借鑒。2008金融危機(jī)以來會(huì)計(jì)制度方面的改革主要針對(duì)金融資產(chǎn)計(jì)量、分類、減值和SPE并表等方面，如FASB放松公允價(jià)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、封殺符合條件SPE(QSPE)的表外操作;再如IASB放松金融工具重分類標(biāo)準(zhǔn)、基于未來預(yù)期損失的貸款減值操作準(zhǔn)則等。這些會(huì)計(jì)制度改革背后的推動(dòng)力，除了某些會(huì)計(jì)規(guī)范存在的缺陷在危機(jī)期間充分暴露急需調(diào)整之外(如允許SPE表外操作)，主要源于危機(jī)期間這些會(huì)計(jì)制度對(duì)銀行資本的負(fù)面影響遭到銀行業(yè)和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)詬病，它們游說政治家強(qiáng)迫會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)做出一些應(yīng)急反應(yīng)，從而減輕或終止這一負(fù)面影響。但政治家們把會(huì)計(jì)制度視為金融市場(chǎng)救助工具的做法是否恰當(dāng)值得深思。雖然銀行資本充足率核算基于財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，但銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)有許多靈活手段對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，如使用審慎過濾器等。為什么監(jiān)管機(jī)構(gòu)不在監(jiān)管資本規(guī)范方面做出應(yīng)急調(diào)整而將矛頭對(duì)準(zhǔn)會(huì)計(jì)制度呢?另外，會(huì)計(jì)制度有廣泛的應(yīng)用價(jià)值和多重經(jīng)濟(jì)后果性，監(jiān)管機(jī)構(gòu)僅為穩(wěn)定銀行資本之考慮而推動(dòng)會(huì)計(jì)制度調(diào)整是否會(huì)傷害其他財(cái)務(wù)報(bào)告信息使用者，從而影響市場(chǎng)資源配置功能的有效發(fā)揮?這些問題值得我們進(jìn)一步研究。

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第4篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來損失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營活動(dòng)中,因?yàn)闊o法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量。

其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

由美國次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。

一般來說,我國商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢(shì)。

綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。

二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施

在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。

1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管

銀行經(jīng)營管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

2.了解你的員工

銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。

3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育

隨著金融環(huán)境的變化,我國商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。

第5篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，運(yùn)營管理，監(jiān)管模式，改進(jìn)

引言：本文依據(jù)商業(yè)銀行運(yùn)營管理體系的基本理論，客觀分析商業(yè)銀行現(xiàn)有監(jiān)管模式存在的問題，在比較商業(yè)銀行原有監(jiān)管模式與現(xiàn)有模式之間差異的基礎(chǔ)上，剖析了原有模式問題的原因，并有針對(duì)性地提出了解決問題的改進(jìn)措施。

一、商業(yè)銀行現(xiàn)有運(yùn)營監(jiān)管模式存在的問題

（一）非現(xiàn)場(chǎng)檢查的局限性

一是運(yùn)用監(jiān)控系統(tǒng)有時(shí)會(huì)阻礙監(jiān)管人員對(duì)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況的深入了解。非現(xiàn)場(chǎng)檢查不便于監(jiān)管人員與網(wǎng)點(diǎn)的溝通，影響制度的落實(shí)，導(dǎo)致信息傳達(dá)的滯后性、間斷性。同時(shí)影響了風(fēng)險(xiǎn)防范的效率，不能對(duì)員工進(jìn)行區(qū)分管理。二是規(guī)章制度的傳達(dá)不到位。由于各專業(yè)條線對(duì)本專業(yè)都有自己的規(guī)定，這樣就造成網(wǎng)點(diǎn)對(duì)制度的執(zhí)行有疑惑，不知該執(zhí)行哪個(gè)條線的規(guī)定。從而造成在線監(jiān)管的局限性，文件執(zhí)行的矛盾性。三是非面對(duì)面的溝通不暢通。當(dāng)在線監(jiān)管人員通過監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)營業(yè)機(jī)構(gòu)存在問題時(shí)，對(duì)于營業(yè)機(jī)構(gòu)的整改情況只局限于通過截圖、對(duì)講、錄像等手段，對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)整改過程的真實(shí)情況不能及時(shí)準(zhǔn)確了解，所以非現(xiàn)場(chǎng)檢查存在的弊端必須要通過現(xiàn)場(chǎng)檢查來彌補(bǔ)。

（二）業(yè)務(wù)處理過程繁雜

首先，業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)過多。審核的環(huán)節(jié)過多，不僅減慢了業(yè)務(wù)辦理速度，給客戶帶來不便，在無形中增加了人力資本的損耗，而且給檢查人員造成一種視覺疲勞、忽略意識(shí)，更不利于風(fēng)險(xiǎn)的防范。其次，業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié)重復(fù)。增大了銀行不必要的成本投入，影響到銀行的凈利潤。此外，也會(huì)帶給員工消極的工作情緒，影響員工的辦事效率。重復(fù)審核必然帶來連帶責(zé)任，員工在增加工作量的同時(shí)，還有承擔(dān)因?qū)徍瞬焕麕硖幜P的風(fēng)險(xiǎn)，工作壓力便會(huì)不斷增大，抱怨便會(huì)增多，這樣就會(huì)影響員工對(duì)銀行的歸屬感。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控的不完善性

實(shí)時(shí)監(jiān)控容易導(dǎo)致負(fù)面情緒，實(shí)時(shí)監(jiān)控的錄像是影像、聲音、圖片并存的，營業(yè)機(jī)構(gòu)的辦公角落都安裝有攝像頭，柜員、主管、客戶的一舉一動(dòng)、談話內(nèi)容都在監(jiān)控范圍內(nèi)，可想而知發(fā)現(xiàn)問題的及時(shí)性，但同時(shí)這樣的氛圍給營業(yè)機(jī)構(gòu)工作人員帶來的了壓力和緊張情趣。所以，有時(shí)營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)出現(xiàn)對(duì)監(jiān)管人員的抱怨，在與監(jiān)管人員的對(duì)話中出現(xiàn)語氣生硬等現(xiàn)象。這樣，不但影響了監(jiān)管工作的效率，更影響了和諧的工作氛圍，阻礙了實(shí)時(shí)監(jiān)控作用的發(fā)揮。

二、現(xiàn)有模式出現(xiàn)問題的原因分析

（一）對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的重視程度不夠

商業(yè)銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管力度主要集中到在線實(shí)時(shí)監(jiān)控，每天的監(jiān)管工作就是通過監(jiān)控系統(tǒng)來進(jìn)行。在線監(jiān)管的頻率比現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率要高，檢查力度的重心傾向于非現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的重視程度有所下降?，F(xiàn)場(chǎng)檢查能切實(shí)發(fā)現(xiàn)營業(yè)機(jī)構(gòu)的工作環(huán)境和狀況，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)營規(guī)章制度的執(zhí)行情況、落實(shí)情況一目了然，并且能夠及時(shí)地對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查指導(dǎo)?？梢?，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的重視程度直接關(guān)系到監(jiān)管模式的有效性。

（二）業(yè)務(wù)處理流程不夠成熟

風(fēng)險(xiǎn)審核的環(huán)節(jié)設(shè)置的過多，對(duì)于大額、特殊業(yè)務(wù)的審核流程包括：前臺(tái)柜員對(duì)受理業(yè)務(wù)的原始憑證、錄入要素、客戶身份的真實(shí)性、現(xiàn)金實(shí)物等進(jìn)行審核；營業(yè)主管對(duì)客戶身份證件、柜員錄入系統(tǒng)的要素、憑證要素是否齊全，大額的現(xiàn)金是否賬實(shí)相符等進(jìn)行審核；后臺(tái)授權(quán)人員通過遠(yuǎn)程授權(quán)系統(tǒng)依然要對(duì)以上信息進(jìn)行核對(duì)無誤后再進(jìn)行審核授權(quán)；監(jiān)管人員通過傳票影像、實(shí)時(shí)監(jiān)控、回放錄像，對(duì)客戶身份、柜員憑證要素、柜員辦理業(yè)務(wù)流程、主管授權(quán)流程是否合規(guī)進(jìn)行審核。這樣一筆業(yè)務(wù)要通過4道審核程序，這就造成業(yè)務(wù)處理流程環(huán)節(jié)過多，減慢了業(yè)務(wù)處理的速度，降低了業(yè)務(wù)處理的效率。因此，業(yè)務(wù)處理流程的不成熟是監(jiān)管模式出現(xiàn)問題的重要原因。

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控制度缺乏實(shí)踐

實(shí)時(shí)監(jiān)控是運(yùn)營管理的一大突破，它實(shí)現(xiàn)了對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)所以前后臺(tái)柜面業(yè)務(wù)辦理流程的監(jiān)督檢查，是有效控制風(fēng)險(xiǎn)的手段。但這一新生事物需要在實(shí)踐中得以完善，才能真正發(fā)揮它監(jiān)督、監(jiān)控的作用?？梢姡瑢?shí)時(shí)監(jiān)控制度缺乏實(shí)踐是監(jiān)管模式出現(xiàn)問題的另一個(gè)原因。首先，實(shí)時(shí)監(jiān)控的手段單一。實(shí)時(shí)監(jiān)控手段的單一局限了實(shí)時(shí)監(jiān)控制度的落實(shí)，使其不能達(dá)到預(yù)期的效果，并使運(yùn)營監(jiān)管模式固化，缺少創(chuàng)新。其次，實(shí)時(shí)監(jiān)控的效果落實(shí)具有滯后性。在實(shí)施監(jiān)控的過程中，監(jiān)管人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，通過與營業(yè)機(jī)構(gòu)溝通、交流，告知營業(yè)機(jī)構(gòu)立刻整改，但有的問題并不能在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)就能整改完畢，這樣就需要監(jiān)管人員后續(xù)跟蹤整改情況，也就是說從發(fā)現(xiàn)問題到營業(yè)機(jī)構(gòu)整改、再到運(yùn)營主管將需要注意的規(guī)章制度傳達(dá)到柜員，中間需要時(shí)間段，實(shí)時(shí)監(jiān)控效果的落實(shí)具有滯后性。

三、銀行現(xiàn)有運(yùn)營監(jiān)管模式的改進(jìn)措施

（一）實(shí)施監(jiān)管有效性的具體對(duì)策

首先，積極完善內(nèi)部控制制度。各項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)有相應(yīng)的操作程序和實(shí)施細(xì)則，確保操作人員有章可循。提高員工認(rèn)真執(zhí)行制度的自覺性，懲獎(jiǎng)分明，使各項(xiàng)制度有效地得到貫徹落實(shí)。其次，精簡業(yè)務(wù)處理程序。監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)集中處理體系改革的要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和憑證等的標(biāo)準(zhǔn)化管理，組成專業(yè)小組對(duì)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了全面梳理，切實(shí)做到提高業(yè)務(wù)處理效率。再次，加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。強(qiáng)化監(jiān)管人員工作責(zé)任心，樹立愛崗敬業(yè)的意識(shí)；根據(jù)工作性質(zhì)、任務(wù)、業(yè)務(wù)范圍等特點(diǎn)有針對(duì)性地對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；設(shè)定合理的管理單元和考核標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)監(jiān)管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)的自覺性，不斷完成知識(shí)的積累和更新。

（二）切實(shí)發(fā)揮有效溝通的作用

首先，管理者與監(jiān)管人員之間需要有效溝通。建議管理者和監(jiān)管人員應(yīng)每周開一次例會(huì)，監(jiān)管人員將監(jiān)管工作中的問題、疑問及時(shí)能在例會(huì)中暢所欲言，管理者給予及時(shí)答復(fù)，或文字、或語言，這樣才能促進(jìn)管理者與下屬之前的情感交流，也有利于監(jiān)管工作的順利開展。其次， 監(jiān)管人員與營業(yè)機(jī)構(gòu)之間需要有效溝通。監(jiān)管人員與主管要控制好自己的情緒，相互理解，和睦相處，有效溝通，當(dāng)主管工作忙的時(shí)候，可以心平氣和和監(jiān)管人員說讓其稍等，監(jiān)管人員也要理解主管工作量大，可以合理安排與營業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)講的時(shí)間，相互間都要避免煩躁情緒，這樣才能將工作順利完成。

（三）緊密結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管

一是要提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性。首先，要加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)執(zhí)法檢查，以保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；其次，完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管技術(shù)手段。二是加大現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的力度。首先，增強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的針對(duì)性；其次，提高現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管計(jì)劃性，確保現(xiàn)場(chǎng)檢查深度和持續(xù)性。

緊密結(jié)合非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)于提高監(jiān)管工作的有效性至關(guān)重要。非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提供的數(shù)據(jù)提高了現(xiàn)場(chǎng)檢查的針對(duì)性，為現(xiàn)場(chǎng)檢查的后續(xù)跟蹤整改提供的保障；而現(xiàn)場(chǎng)檢查是對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的重要補(bǔ)充，現(xiàn)場(chǎng)檢查往往是專項(xiàng)檢查，是對(duì)某些業(yè)務(wù)具體方面的重點(diǎn)突波，更容易發(fā)現(xiàn)日常非現(xiàn)場(chǎng)檢查難以發(fā)現(xiàn)的問題，為非現(xiàn)場(chǎng)檢查提供了依據(jù)。

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第6篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；私人銀行業(yè)務(wù)；監(jiān)管

2007年，因三家中資商業(yè)銀行——中國銀行、中信銀行、招商銀行，相繼成立私人銀行部，開展私人銀行業(yè)務(wù)，而被銀行業(yè)稱為中國“私人銀行元年”。今年，國內(nèi)的主要商業(yè)銀行，如中國工商銀行、交通銀行等，也陸續(xù)開展了這一業(yè)務(wù)。可見，私人銀行業(yè)務(wù)將成為中外資金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭的又一個(gè)重點(diǎn)。與業(yè)界的趨之若鶩相比，目前國內(nèi)并沒有針對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)出臺(tái)專門的監(jiān)管法規(guī)。那么，私人銀行業(yè)務(wù)這一金融創(chuàng)新有哪些特點(diǎn)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，出現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)的原因是什么，現(xiàn)有的針對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度是否適用于私人銀行業(yè)務(wù)，對(duì)這些問題的回答有助于完善我國私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管，促進(jìn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

一、私人銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

私人銀行(privatebanking)的發(fā)展已有400余年的歷史，它通過客戶經(jīng)理向擁有高額凈資產(chǎn)的私人客戶及其家庭提供以財(cái)富管理為核心的、高質(zhì)量、專業(yè)化金融及相關(guān)服務(wù)獲取收入。私人銀行業(yè)務(wù)具有五大特點(diǎn)：一是客戶的特殊性。其目標(biāo)客戶群不是一般大眾客戶，而是高額凈資產(chǎn)客戶(HNWIs)；二是服務(wù)多元化、個(gè)性化。私人銀行提供了多元化的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和個(gè)性化的服務(wù)方式來滿足客戶的需求；三是信息不對(duì)稱程度高，易導(dǎo)致利益沖突。由于銀行無法完全掌握客戶的準(zhǔn)確信息和客戶無法了解私人銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，存在較高程度的信息不對(duì)稱，容易導(dǎo)致利益沖突問題的產(chǎn)生；四是服務(wù)期限長、私密性高；五是賬戶復(fù)雜、交易金額巨大。私人銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)不是同一個(gè)范疇，私人銀行業(yè)務(wù)更為廣泛，包括投資、融資、保險(xiǎn)、咨詢顧問等多項(xiàng)業(yè)務(wù)在內(nèi)，跨多部門、多業(yè)務(wù)領(lǐng)域；而理財(cái)是縱向的，理財(cái)服務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分內(nèi)容，所以不能將私人銀行業(yè)務(wù)規(guī)范劃歸到理財(cái)業(yè)務(wù)框架之中。

二、私人銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

私人銀行業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。與理財(cái)業(yè)務(wù)相比，私人銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)表現(xiàn)為：一是面臨的風(fēng)險(xiǎn)多。由于私人銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和服務(wù)范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)豐富于理財(cái)業(yè)務(wù)，因此其面臨風(fēng)險(xiǎn)更多。二是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大。私人銀行業(yè)務(wù)更復(fù)雜，存在更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要較高的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但作為一項(xiàng)新興業(yè)務(wù)，銀行相應(yīng)的內(nèi)控管理較弱，因此更容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。三是風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜，有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。私人銀行業(yè)務(wù)集多種風(fēng)險(xiǎn)于一體，各種風(fēng)險(xiǎn)的抵補(bǔ)或交叉關(guān)系更為復(fù)雜，更容易相互傳染、轉(zhuǎn)化。四是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量難度大。由于私人銀行業(yè)務(wù)是針對(duì)極少數(shù)的客戶，面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等許多新型風(fēng)險(xiǎn)，傳統(tǒng)的計(jì)量方法較難預(yù)測(cè)和計(jì)算。五是從風(fēng)險(xiǎn)分類來看，操作風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行發(fā)展私人銀行業(yè)務(wù)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

私人銀行業(yè)務(wù)由于其組織形式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，導(dǎo)致了其風(fēng)險(xiǎn)生成有如下特殊的原因：一是私人銀行業(yè)務(wù)與利益沖突。私人銀行的存在和發(fā)展降低了市場(chǎng)的交易費(fèi)用，改善了市場(chǎng)和投資者間的信息不對(duì)稱，促進(jìn)了市場(chǎng)的發(fā)展。但私人銀行的中介地位決定其難以規(guī)避利益沖突，由于私人銀行獲得信息的機(jī)會(huì)和能力遠(yuǎn)勝于客戶，客戶不得不依賴私人銀行提供的信息進(jìn)行決策，當(dāng)一項(xiàng)交易為客戶服務(wù)而可以有兩種解決方式時(shí)，私人銀行可能會(huì)選擇從自己的利益角度看更為有利的方式，進(jìn)而引發(fā)“利益沖突”?！盎乜邸笔抢鏇_突的典型表現(xiàn)形式。私人銀行可能會(huì)選擇給予自己回扣多的產(chǎn)品與服務(wù)推薦給客戶。私人銀行給客戶提供多元化金融服務(wù)時(shí)，利益主體也隨之多元化，利益沖突就更為激烈。二是私人銀行業(yè)務(wù)與合謀行為。在私人銀行業(yè)務(wù)中，合謀主要是指私人銀行可能利用自己的專業(yè)知識(shí)，協(xié)助客戶從事“洗錢”等違反法律法規(guī)的行為，謀求自身利益最大化，損害社會(huì)福利。

三、我國現(xiàn)有監(jiān)管體系存在的問題

目前，我國對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)管主要是依照商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管進(jìn)行的。盡管他們都是商業(yè)銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的重要組成部分，在監(jiān)管手段、指標(biāo)設(shè)定等方面都有很多相似性，但對(duì)私人銀行來講，它畢竟與理財(cái)業(yè)務(wù)有不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，因此，對(duì)它的監(jiān)管還應(yīng)考慮其經(jīng)營模式的特殊性，否則監(jiān)管就極可能出現(xiàn)低效率的情況。具體來說，私人銀行業(yè)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管上主要存在以下問題：

(一)金融監(jiān)管法律體系不健全。我國目前沒有針對(duì)私人銀行監(jiān)管規(guī)定。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)，暫時(shí)采用理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管規(guī)定，這存在兩方面問題：一是理財(cái)業(yè)務(wù)只是私人銀行業(yè)務(wù)的一小部分，因而不能將私人銀行業(yè)務(wù)劃歸到理財(cái)業(yè)務(wù)框架之中。二是上述的管理規(guī)定與辦法，或主要針對(duì)某一種產(chǎn)品，或主要針對(duì)某一種風(fēng)險(xiǎn)，而私人銀行業(yè)務(wù)是一種產(chǎn)品多元化且具有復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，這些規(guī)章制度不能替代對(duì)私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

(二)監(jiān)管主體多元化，重復(fù)監(jiān)管與監(jiān)管真空并存。從監(jiān)管部門來看，銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行私人銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。但從整個(gè)業(yè)務(wù)范圍看，涉及的部門更多。如，中國人民銀行負(fù)責(zé)反洗錢，國家外匯管理局管理外匯，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)管等。商業(yè)銀行開展私人銀行業(yè)務(wù)須與不同監(jiān)管部門溝通，得到不同部門的許可，這就不可避免地造成監(jiān)管職能的重復(fù)與真空，造成商業(yè)銀行的被監(jiān)管成本提高或是逃避監(jiān)管。因此，私人銀行這一金融創(chuàng)新實(shí)際上對(duì)現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制提出了挑戰(zhàn)。

(三)缺乏風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，監(jiān)管能力和效率處于較低水平。目前，對(duì)于開展私人銀行業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入條件、客戶構(gòu)成、產(chǎn)品定價(jià)等方面沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)可循，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管和規(guī)范性監(jiān)管涉及不多，特別是缺乏有效的控制措施來抑制利益沖突與共謀行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管角度分析，這樣的監(jiān)管措施往往起不到應(yīng)有的效果。一旦私人銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門只能被動(dòng)地事后處理，這影響了私人銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

(四)與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)還沒有接軌。自上世紀(jì)九十年代以來，私人銀行業(yè)務(wù)已從傳統(tǒng)的自律型監(jiān)管向政府型監(jiān)管方向轉(zhuǎn)化，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)出于保護(hù)消費(fèi)者、控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度提高了私人銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。如，歐盟2007年11月1日開始生效的“金融工具市場(chǎng)法規(guī)”，幾乎涉及到私人銀行業(yè)務(wù)的方方面面。國內(nèi)目前較為寬松的監(jiān)管要求易使中國成為私人銀行業(yè)務(wù)的“監(jiān)管洼地”，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、業(yè)務(wù)范圍相對(duì)復(fù)雜的外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難以真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。

四、改進(jìn)私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的建議

(一)制定私人銀行監(jiān)管條例，加強(qiáng)協(xié)同監(jiān)管。監(jiān)管的宗旨并不是要消滅所有的金融風(fēng)險(xiǎn)，而是要將金融風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的可承受的范圍內(nèi)。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)盡快制訂私人銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管條例，在私人銀行業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件、業(yè)務(wù)范圍、信息披露、監(jiān)管流程等方面參考國外立法做出相應(yīng)規(guī)定，使金融監(jiān)管有法可依。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)助監(jiān)管和補(bǔ)充監(jiān)管，建立有效的溝通渠道，及時(shí)提供監(jiān)管對(duì)象的活動(dòng)情況和通報(bào)監(jiān)管要求的變化與考慮。

(二)加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)通過一系列定性和量化指標(biāo)，加強(qiáng)私人銀行業(yè)務(wù)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。其中，最重要的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)有三方面：一是銀行的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。由于銀行經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)后其操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)加大了，因此可考慮對(duì)經(jīng)營私人銀行業(yè)務(wù)的銀行提出資本充足率要求、合規(guī)記錄要求、經(jīng)營范圍要求等，以保證銀行的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。二是從業(yè)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。制訂從業(yè)人員行為規(guī)范，對(duì)高層管理人員、客戶關(guān)系經(jīng)理的任職資格提出嚴(yán)格要求，盡量避免人為因素可能造成的風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)規(guī)定私人銀行客戶的最低個(gè)人凈資產(chǎn)要求，并要求商業(yè)銀行實(shí)施“認(rèn)識(shí)你的顧客”(KYC)的測(cè)試。

(三)強(qiáng)化內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并舉。私人銀行最大的責(zé)任是充分的信息披露、確保交易的公正及良好的風(fēng)險(xiǎn)控制。監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管不能有效替代私人銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)職能，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對(duì)私人銀行的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息披露提出具體要求，規(guī)范各服務(wù)提供方的行為，明確各自的法律責(zé)任，促使服務(wù)提供商高度重視業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)密監(jiān)控主要的風(fēng)險(xiǎn)集中及其傳遞，保護(hù)消費(fèi)者利益。

(四)加強(qiáng)國際監(jiān)管合作，與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌。目前，銀監(jiān)會(huì)正積極推進(jìn)與國外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作與交流，并與英美等國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)達(dá)成商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管合作協(xié)議。在此基礎(chǔ)上還需進(jìn)一步加強(qiáng)信息交流和監(jiān)管合作，建立監(jiān)管高層的互訪和磋商機(jī)制，實(shí)行跨境聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)檢查。同時(shí)，還應(yīng)努力與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌，促進(jìn)監(jiān)管制度國際化，并積極參與國際金融監(jiān)管新規(guī)則的形成與發(fā)展，以適應(yīng)金融監(jiān)管新形勢(shì)的需要。

第7篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行中的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)也得到了快速的發(fā)展。下面我們就根據(jù)商業(yè)銀行中個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況進(jìn)行分析，并找到行之有效的解決措施。

【關(guān)鍵詞】

商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；現(xiàn)狀；解決措施

1 我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管的現(xiàn)狀

1.1 沒有專業(yè)的人員和管理團(tuán)隊(duì)

現(xiàn)在從事個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的人員大多來源于各個(gè)商業(yè)銀行中原有職員，他們雖然擁有一定的基礎(chǔ)知識(shí)，但是因?yàn)楣ぷ鞯挠绊?，他們所認(rèn)識(shí)的知識(shí)面只是單方面的，這些知識(shí)和從事金融行業(yè)人員所具有的專業(yè)知識(shí)以及經(jīng)驗(yàn)都不相符。商業(yè)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)還沒有制定出針對(duì)從業(yè)人員的監(jiān)管制度?，F(xiàn)在的主要是采用銀行內(nèi)部考核的方式來取代監(jiān)管部門的作用，把所有權(quán)利基于一身，從而沒有達(dá)到監(jiān)管的效果?，F(xiàn)在國內(nèi)的商業(yè)銀行頻繁出現(xiàn)金融衍生交易、專業(yè)人才不足等問題，使得商業(yè)銀行不能對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行正確的定位和評(píng)估，其中的創(chuàng)新力度嚴(yán)重缺乏，很多產(chǎn)品的設(shè)計(jì)都要依靠外資銀行進(jìn)行設(shè)計(jì)、報(bào)價(jià)、評(píng)價(jià)，沒有自主創(chuàng)新意識(shí)和強(qiáng)大的競(jìng)爭能力。

1.2 確保收益理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)明顯

所謂的保證收益理財(cái)計(jì)劃就是指，商業(yè)銀行要根據(jù)規(guī)定向客戶支付一定的收益，其中的投資風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)，或是銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定向客戶支付最低收益或是承擔(dān)其中的風(fēng)險(xiǎn)，其它的投資收益就由銀行和客戶根據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的分配，投資中的風(fēng)險(xiǎn)問題由雙方承擔(dān)。商業(yè)銀行中的理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但是其中也存在一些銀行盲目的提供確保收益理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品，根據(jù)相應(yīng)的理財(cái)計(jì)劃和產(chǎn)品來獲得更高的利息。理財(cái)業(yè)務(wù)在發(fā)展的過程也會(huì)出現(xiàn)盲目經(jīng)營和缺乏秩序的情況，這樣就給商業(yè)銀行造成了巨大的經(jīng)濟(jì)危害，也也沒有很好的維護(hù)客戶的實(shí)際利益。盲目的承諾保底收益、變相攬蓄。如果這種情況不進(jìn)行及時(shí)的處理，會(huì)造成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，當(dāng)年證券公司委托理財(cái)?shù)那闆r極有可能再現(xiàn)。有的商業(yè)銀行在對(duì)收益進(jìn)行宣傳的時(shí)候，故意把預(yù)期最高收益率轉(zhuǎn)換成最高收益率，沒有給出明確的解釋和說明，這樣就會(huì)是客戶誤以為是高息存款，從而影響客戶的判斷。

1.3 投資人利益沒有得到保護(hù)

在商業(yè)銀行中進(jìn)行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，投資人往往在信息和專業(yè)知識(shí)方面處于不利的地位。有的商業(yè)銀行在向客戶推銷的時(shí)候，沒有從實(shí)際情況出發(fā)，考慮客戶的風(fēng)險(xiǎn)問題，承受能力以及具體的財(cái)務(wù)狀況，從而沒喲普給客戶提供準(zhǔn)確的投資產(chǎn)品。而且有的商業(yè)銀行就是利用投資人對(duì)專業(yè)知識(shí)的不熟悉，故意誤導(dǎo)投資人，似的投資人最后做出的決定并非出自本意。投資人在選擇理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候，有的商業(yè)銀行沒有根據(jù)合同中的要求使用相應(yīng)的投資人資金，從而危害到投資人的利益。

1.4 商業(yè)銀行對(duì)于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)把握不充分

我國商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面不足主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，商業(yè)銀行不能進(jìn)行定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，使得產(chǎn)品的創(chuàng)新力度不強(qiáng)；第二商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控手段和能力不強(qiáng)，沒有自己的產(chǎn)品模型和對(duì)沖技術(shù)，也沒有一套行之有效的管理制度，在產(chǎn)品的成本和收益方面把控不到位；第三就是商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭激烈，甚至出現(xiàn)了惡劣的競(jìng)爭氛圍；因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭激烈，很多銀行都把理財(cái)存款作為一種攬儲(chǔ)的方式，有的銀行為了吸引客戶就故意提高利息。

2 解決我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管的方法

2.1 強(qiáng)化工作人員的專業(yè)水平

使用資格認(rèn)證的方法，對(duì)于理財(cái)人員進(jìn)行嚴(yán)格的管理。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)并不是單純的指銀行產(chǎn)品或是銷售人員，而是指經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，對(duì)于理財(cái)?shù)墓ぞ弑容^熟悉，而且擁有專業(yè)的操作技術(shù)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)的個(gè)人理財(cái)能手，這些工作人員為客戶提供的不只是金融產(chǎn)品，更多的是要根據(jù)客戶的實(shí)際要求，為這些客戶提供實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目的的綜合性理財(cái)方案?？蛻艉豌y行之間不再是單純的交易關(guān)系，而是一種長期穩(wěn)定的關(guān)系。在這樣的關(guān)系下工作人員的專業(yè)素質(zhì)就變得尤為重要，所以個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的工作人員要經(jīng)過專業(yè)的技術(shù)認(rèn)證，還要擁有充足的工作經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德。

2.2 要確保理財(cái)產(chǎn)品的規(guī)范化

我國現(xiàn)在還處于社會(huì)主義的發(fā)展階段，確保收益理財(cái)?shù)匾?guī)范化管理是十分必要的。而且現(xiàn)在對(duì)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)還不全面，創(chuàng)新在這個(gè)過程中就顯得十分重要。在《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫停辦法》中指出，確保收益理財(cái)技劃或是相關(guān)產(chǎn)品中高過同期儲(chǔ)蓄存款利率的保證收益，需要對(duì)客戶有附加條件的保證收益商業(yè)銀行不能夠向其中的客戶承諾高于同期儲(chǔ)蓄存款利率的保證收益率。而且商業(yè)銀行也不能盲目的承諾保證收益以后的其他收益。所以在存款利率沒有達(dá)到市場(chǎng)化的情況下，商業(yè)銀行不能向客戶承諾高于同期存款利率的保證收益率。商業(yè)銀行在介紹理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候，要根據(jù)監(jiān)管局的要求進(jìn)行操作，不能故意偷換概念，誤導(dǎo)客戶。

2.3 要保護(hù)投資人的利益

只有保護(hù)好投資人的利益，才能夠保證理財(cái)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。在商業(yè)銀行中開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)要根據(jù)客戶的實(shí)際意愿，采取謹(jǐn)慎盡責(zé)的態(tài)度，才能夠順利的開展業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行在向客戶介紹理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)候，要從實(shí)際情況出發(fā)，充分的了解通鋪?zhàn)哉J(rèn)的資金狀況、選擇意向以及風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)能力，從而給客戶提供適合他們的理財(cái)產(chǎn)品。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還要根據(jù)相應(yīng)的理財(cái)合同來合理的使用資金，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行核算，每一個(gè)理財(cái)計(jì)劃都要進(jìn)行詳細(xì)的記錄。商業(yè)銀行還要給投資人介紹市場(chǎng)的運(yùn)作方式和其中的風(fēng)險(xiǎn)問題，盡量使用準(zhǔn)確而又通俗的語言，使得投資人能夠準(zhǔn)確的理解。

2.4 商業(yè)銀行還要根據(jù)理財(cái)?shù)膶?shí)際狀況，建立健全理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系

在《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中指出，商業(yè)銀行在進(jìn)行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的時(shí)候，需要對(duì)利率和匯率等一些重要金融策略的調(diào)整和改變進(jìn)行檢測(cè)，預(yù)測(cè)對(duì)銀行造成的影響，并且找到行之有效地解決方案。商業(yè)銀行在制定、銷售和管理相關(guān)理財(cái)計(jì)劃的時(shí)候，其中的董事成員和高層人員要進(jìn)行有效的監(jiān)管，而且要把理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融合到商業(yè)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)管理中。上面所說的都是要求商業(yè)銀行在進(jìn)行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的時(shí)候要加強(qiáng)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。但是商業(yè)銀行在去、追求利益的時(shí)候可能會(huì)忽略一些隱藏的風(fēng)險(xiǎn)問題，根據(jù)這個(gè)情況，就需要制定出具體和詳盡的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，從而更好的維持市場(chǎng)秩序。

【參考文獻(xiàn)】

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第8篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行；表外業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概述

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、不會(huì)引起資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目發(fā)生變化但能影響其當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)。表外業(yè)務(wù)可以分為狹義和廣義兩種。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但是同表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定約束條件下有可能會(huì)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)。廣義的表外業(yè)務(wù)除了包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括資金結(jié)算、信托、咨詢等低風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)類業(yè)務(wù)。目前我國的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)。

自1979年10月中國銀行首次開發(fā)信托、租賃類表外業(yè)務(wù)以來，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行努力調(diào)整經(jīng)營機(jī)制， 不斷吸收國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，其表外業(yè)務(wù)在數(shù)量、規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍上都取得了很大的提高。但是，與西方先進(jìn)國家的商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展仍處于起步階段。由表1可知，雖然近幾年來我國商業(yè)銀行的非利息收入占比有增長的趨勢(shì)，但是相對(duì)于國際商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)50%以上的水平，我們還有很大的增長空間。

表1.我國四大商業(yè)銀行營業(yè)收入、非利息收入及占比情況表（單位：百萬元）[ 表中數(shù)據(jù)來自于工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行2008、2009、2010、2011、2012年年報(bào)]

銀行名稱 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年

利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入 利息收入 非利息收入

工商銀行 310200 44000 309411 48059 380821 72840 475214 101550 536945 106064

建設(shè)銀行 269747 38446 267184 55147 323489 66132 397090 86994 460746 93507

中國銀行 228288 39947 232198 46013 276817 54483 328166 64662 366091 69923

農(nóng)業(yè)銀行 211189 23798 222300 35600 290418 46128 377731 68750 421964 74844

總計(jì) 1019424 146191 1031093 184819 1271545 239583 1578201 321956 1785746 344338

中間業(yè)務(wù)收入占比 14.34% 17.92% 18.84% 20.40% 19.28%

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)有：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)。它是指業(yè)務(wù)對(duì)象由于主、客觀原因不履行合約而使銀行在表外業(yè)務(wù)中遭受損失的可能性。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。它是指由于市場(chǎng)利率、匯率的變動(dòng)而使銀行在表外業(yè)務(wù)中遭受損失的可能性。在互換交易、期權(quán)交易、貸款承諾及遠(yuǎn)期利率協(xié)議等衍生金融工具交易中，銀行會(huì)經(jīng)常面臨這種風(fēng)險(xiǎn)。（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行內(nèi)部經(jīng)營管理及法規(guī)制度不健全而使表外業(yè)務(wù)遭受人為損失的可能性。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)。它是指銀行在表外業(yè)務(wù)中由于對(duì)國內(nèi)外法律了解不足或認(rèn)識(shí)上存在偏差而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管存在的問題

1.表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成本問題

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管成本問題是普遍關(guān)注的熱點(diǎn)，如果一味地強(qiáng)調(diào)減低表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成本，將會(huì)給商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管、發(fā)展和創(chuàng)新帶來一系列的挑戰(zhàn)。

2. 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管立法問題

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的規(guī)范性文件體系中，獨(dú)立地、專門地針對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的法律與法規(guī)較少，在銀行表外業(yè)務(wù)實(shí)踐中監(jiān)管的可操作性不強(qiáng)，沒有統(tǒng)一的、完善的規(guī)范化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，這樣客觀上無法對(duì)表外業(yè)務(wù)的實(shí)施有效的指導(dǎo)和規(guī)范。

加強(qiáng)我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的建議

1.規(guī)范市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。由于表外業(yè)務(wù)的類別較多，復(fù)雜性較高，所以在對(duì)其設(shè)定市場(chǎng)準(zhǔn)入時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的情況建立不同的標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》設(shè)立準(zhǔn)入程序，由高級(jí)別的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，保證準(zhǔn)入門檻能有效地對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

2.強(qiáng)化資本充足率的監(jiān)管。首先，資本充足率的監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包括操作風(fēng)險(xiǎn)，由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不是十分完善，因此信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)上都隱藏于操作環(huán)節(jié)而有可能導(dǎo)致銀行承擔(dān)大量的風(fēng)險(xiǎn)并遭受損失。所以操作風(fēng)險(xiǎn)理所應(yīng)當(dāng)?shù)卦摷{入資本充足率的監(jiān)管范圍之內(nèi)。其次，適當(dāng)借鑒他國做法，分類管理不同的表外業(yè)務(wù)。

3.開展銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。根據(jù)巴塞爾銀行委員會(huì)的要求，金融自由化背景下為了使商業(yè)銀行具有更高的自主性，以前的直接監(jiān)管都逐漸演化為間接監(jiān)管，但是為了達(dá)到監(jiān)管的目標(biāo)，銀行在權(quán)限得到自主的前提下必須建立自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，主動(dòng)的預(yù)防和控制表外業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)可通過自評(píng)互評(píng)聘請(qǐng)金融專家實(shí)施評(píng)估。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：商業(yè)銀行監(jiān)管范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資本監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、“資本辦法”的要點(diǎn)解析

“資本辦法”借鑒國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)際，重點(diǎn)體現(xiàn)了“巴Ⅱ”和“巴Ⅲ”的統(tǒng)籌推進(jìn)，宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性與分類指導(dǎo)相互兼顧的總體思路。“資本辦法”包括正文和17個(gè)附件，其主要有以下四個(gè)大的要點(diǎn)：

（一）統(tǒng)一配套的資本充足監(jiān)管體系

“資本辦法”關(guān)于資本充足率的監(jiān)管分為四個(gè)層次：第一層次為最低資本要求，即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別不低于5%、6%和8%；第二層次為2.5%的儲(chǔ)備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統(tǒng)性重要銀行附加資本要求，為1%；第四層次為針對(duì)特定資產(chǎn)組合及基于監(jiān)管檢查對(duì)單家銀行的特定資本要求。鑒于以上要求，在通常情況下，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監(jiān)管資本要求增強(qiáng)了資本監(jiān)管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內(nèi)銀行面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格明確資本定義

由于為了充分吸取2008年國際金融危機(jī)所帶來的教訓(xùn)，“巴Ⅲ”提高了資本質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，而“資本辦法”則是延續(xù)重視資本質(zhì)量監(jiān)管的傳統(tǒng)，繼續(xù)維護(hù)資本工具吸收損失的能力，重新定義了各類資本工具的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整了資本扣除和需要調(diào)整的項(xiàng)目，對(duì)國內(nèi)銀行已發(fā)行的不合格資本工具給予10年過渡期，以緩解對(duì)銀行資本充足率的影響。

（三）擴(kuò)大資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的范圍

在“資本辦法”實(shí)施前，監(jiān)管資本僅覆蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)國內(nèi)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率較高和管理較為薄弱的現(xiàn)實(shí)，“資本辦法”實(shí)施后，將進(jìn)一步把操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管框架。

（四）四分類的差異監(jiān)管

主要依據(jù)銀行在最低資本要求、超額資本要求、系統(tǒng)性行附加資本、第二支柱要求等四個(gè)方面的達(dá)標(biāo)情況，監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施不同的監(jiān)管措施。

綜合以上要點(diǎn)，如何才能認(rèn)為一家銀行達(dá)到了新的資本監(jiān)管要求，我認(rèn)為有以下三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)用于衡量，一是能按照“資本辦法”計(jì)算資本充足率，這僅涉及計(jì)算規(guī)則的改變，生成新的監(jiān)管報(bào)表；二是建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，意味著風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提示，管理理念的變革；三是持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)敏感度高的管理體系并用于計(jì)算資本充足率，即實(shí)現(xiàn)按照高級(jí)方法計(jì)量監(jiān)管資本。

二、應(yīng)對(duì)策略

成功實(shí)施資本監(jiān)管新規(guī)，有賴于商業(yè)銀行在組織、人員、數(shù)據(jù)、資源等方面的保障，如：董事會(huì)和高管層的認(rèn)知、條線化管理的組織架構(gòu)、銀行內(nèi)部的推動(dòng)機(jī)制、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可獲得性和質(zhì)量、人才儲(chǔ)備和財(cái)務(wù)資源等。具體來講，商業(yè)銀行應(yīng)分步驟重點(diǎn)在以下幾個(gè)方面取得突破：

（一）健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力將不僅僅體現(xiàn)在內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)運(yùn)行層面，更將影響監(jiān)管當(dāng)局對(duì)其的監(jiān)管資本要求，從而影響其個(gè)體資本監(jiān)管環(huán)境以及相對(duì)競(jìng)爭環(huán)境。特別是在當(dāng)前資本市場(chǎng)融資難度不斷增大、資本約束不斷增強(qiáng)的背景下，良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力將可能的監(jiān)管資本控制在合理范圍，更顯得尤為重要。因此，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)新的監(jiān)管要求，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、建立完善的公司治理、內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序，在個(gè)體資本監(jiān)管上贏得競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)。

（二）完善資本管理流程

從《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》到《商業(yè)銀行資本管理辦法》，變化的只有三個(gè)字，但實(shí)際卻意味著一個(gè)體系的變化和建立，即從單純強(qiáng)調(diào)指標(biāo)的管理和合規(guī)，到強(qiáng)調(diào)資本管理這項(xiàng)活動(dòng)和整個(gè)管理流程的確立，商業(yè)銀行所要付出的絕非三個(gè)字那樣簡單。這就要求銀行應(yīng)建立完善資本管理流程，至少包括資本規(guī)劃、資本配置和考核、資本監(jiān)控和報(bào)告等環(huán)節(jié)，且資本管理應(yīng)當(dāng)是形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理循環(huán)。同時(shí)強(qiáng)調(diào)動(dòng)態(tài)和前瞻性的資本規(guī)劃，規(guī)劃應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃協(xié)調(diào)展開。

（三）提升風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平

在審慎監(jiān)管的指導(dǎo)思想下，標(biāo)準(zhǔn)法提供的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重一般趨于保守，偏向于要求銀行針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提更多的資本，而高級(jí)計(jì)量方法由于風(fēng)險(xiǎn)敏感度更高，對(duì)于那些風(fēng)險(xiǎn)管理能力強(qiáng)、資產(chǎn)質(zhì)量好的銀行而言，采用高級(jí)計(jì)量法意味著比標(biāo)準(zhǔn)法能夠節(jié)約資本占用。在三大風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)資本的占比最高，因此從資本節(jié)約的角度，銀行應(yīng)首先針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，在提升內(nèi)部管理能力實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理的同時(shí)，達(dá)到資本節(jié)約目的。

（四）積極調(diào)整考核機(jī)制

在面臨較大資本壓力的情況下，銀行需要強(qiáng)有力的工具引導(dǎo)資源向與風(fēng)險(xiǎn)偏好一致的業(yè)務(wù)領(lǐng)域流動(dòng)，而考核機(jī)制是確保資本規(guī)劃、配置結(jié)果得以實(shí)現(xiàn)的最直接有力的管理工具。在當(dāng)前形勢(shì)下，具有長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的商業(yè)銀行不能再單純不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成本的規(guī)模發(fā)展和利潤增長，未來中國銀行業(yè)必將步入精細(xì)化管理階段，作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“深耕細(xì)作”，不斷提升管理水平，在達(dá)到監(jiān)管要求的情況下實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：