商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

司的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。本文分析了我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題，并提出了完善上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)；對(duì)策

一、財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的概念

公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)是公司內(nèi)部所有者、經(jīng)營(yíng)管理者等利益相關(guān)者對(duì)于財(cái)務(wù)控制權(quán)與剩余索取權(quán)如何分配的一種財(cái)務(wù)制度安排，其主要通過(guò)建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制和相互

制約機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)責(zé)任、權(quán)力和利益的合理分布。

二、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題

（1）財(cái)務(wù)治理權(quán)過(guò)于集中

財(cái)務(wù)治理權(quán)是指對(duì)上市公司資金進(jìn)行計(jì)劃、調(diào)配、使用、監(jiān)督和控制的權(quán)利。我國(guó)上市公司大部分存在“一股獨(dú)大”的情況，以美的電器為例，截止2011年9月30日，其最大

流通股東美的集團(tuán)有限公司持有流通股比例為42.49%，其他前十大流通股東的持流通股比例均在為0.83%－1.80%之間，與大股東持股比例形成鮮明對(duì)比。在此情況下，大股東往往

擁有公司財(cái)務(wù)治理權(quán)當(dāng)中的絕大部分，同時(shí)也能夠?qū)蓶|大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人產(chǎn)生重要影響，因而會(huì)造成多元股權(quán)財(cái)務(wù)制衡機(jī)制缺失。

（2）信息披露方面不規(guī)范

雖然我國(guó)早已制定了《會(huì)計(jì)法》﹑《證券法》﹑《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)來(lái)規(guī)范上市公司的信息披露，但我國(guó)上市公司仍然存

在著財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重失真、信息披露不及時(shí)、不充分等行為。這主要是因?yàn)椴糠稚鲜泄竞蜋C(jī)構(gòu)投資者為了達(dá)到特殊目的，信息披露不規(guī)范，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管不

嚴(yán)格，因而造成人為操縱資本市場(chǎng)、投資行為嚴(yán)重，使投資者不能根據(jù)正常的上市公司財(cái)務(wù)信息分析企業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景。

（3）財(cái)務(wù)激勵(lì)和約束機(jī)制不健全

目前，我國(guó)對(duì)上市公司對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)主要以物質(zhì)激勵(lì)為主，相應(yīng)的精神激勵(lì)、股權(quán)激勵(lì)較少，財(cái)務(wù)激勵(lì)和約束機(jī)制不健全。在此情況下，會(huì)導(dǎo)致上市公司經(jīng)營(yíng)管理者的

待遇出現(xiàn)兩級(jí)分化現(xiàn)象。一方面，由于財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制不健全，會(huì)導(dǎo)致一些經(jīng)營(yíng)管理者薪酬過(guò)低，另外一些則薪酬過(guò)高。另一方面，由于財(cái)務(wù)約束機(jī)制不健全，公司財(cái)務(wù)制衡缺失，

這就會(huì)出現(xiàn)任意指定薪酬的現(xiàn)象，在某些情況下會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。

（4）獨(dú)立董事的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用沒(méi)有發(fā)揮

董事會(huì)當(dāng)中的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立性和專業(yè)性的特征。獨(dú)立性是指獨(dú)立董事必須在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制。專業(yè)

性是指獨(dú)立董事必須具備一定的專業(yè)素質(zhì)和能力，能夠憑自己的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)公司的董事和經(jīng)理以及有關(guān)問(wèn)題獨(dú)立地做出判斷和發(fā)表有價(jià)值的意見(jiàn)。在我國(guó)，一方面獨(dú)立董事

在上市公司的董事會(huì)中的比例太低，另外上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)中沒(méi)有為獨(dú)立董事設(shè)立相應(yīng)的行權(quán)機(jī)構(gòu)，這就造成獨(dú)立董事在上市公司中的財(cái)務(wù)監(jiān)督作得不到充分發(fā)揮。

三、完善我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

（1）合理配置財(cái)務(wù)治理權(quán)

財(cái)務(wù)治理權(quán)的合理分配和制衡是上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)完善和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。通過(guò)建立完善的分層財(cái)務(wù)決策機(jī)制來(lái)進(jìn)行合理配置財(cái)務(wù)治理權(quán)。在股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)

事會(huì)、經(jīng)理人和債權(quán)人之間合理配置財(cái)務(wù)治理權(quán)，達(dá)到分層管理、逐級(jí)制約的目標(biāo)。使各個(gè)部門財(cái)務(wù)配置權(quán)相互獨(dú)立，在權(quán)限范圍內(nèi)不受其他部門影響，同時(shí)又相互制約，保證相

互監(jiān)督有效，提高財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的水平。

（2）完善信息披露制度

完善的信息披露制度有利于提高上市公司財(cái)務(wù)治理水平，也是監(jiān)督上市公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要工具，對(duì)保護(hù)投資者的利益起著重要作用。一方面，廣大上市公司應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法

》﹑《證券法》﹑《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行信息披露，保證廣大投資者公平、合理地獲得相關(guān)信息。另一方面，

加強(qiáng)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息披露的監(jiān)管力度，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息的巡回檢查和專項(xiàng)調(diào)查力度，對(duì)弄虛作假、誤導(dǎo)欺騙廣大投資者的上市公司及其相關(guān)單位進(jìn)行嚴(yán)厲處置。

（3）完善財(cái)務(wù)激勵(lì)和約束機(jī)制

為了適應(yīng)上市公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的情況，使經(jīng)營(yíng)者的利益和所有者的利益相一致，盡快完善財(cái)務(wù)激勵(lì)和約束機(jī)制。一方面，積極引進(jìn)股票期權(quán)制，公司向主要經(jīng)營(yíng)者

提供的一種在一定期限內(nèi)按照某一既定價(jià)格購(gòu)買的一定數(shù)量本公司股份的權(quán)利。這就可以對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理人員及業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行長(zhǎng)期激勵(lì)。另一方面，實(shí)行嚴(yán)格的業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，引

入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，完善相關(guān)法規(guī)。避免薪酬發(fā)放兩極分化、任意指定薪酬等想象的發(fā)生。

（4）發(fā)揮獨(dú)立董事的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用

為了確保獨(dú)立董事具備獨(dú)立性和專業(yè)性特征，在董事會(huì)當(dāng)中積極發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督總用。首先，提高獨(dú)立董事在董事會(huì)當(dāng)中的比例，增大獨(dú)立董事在上市公司的發(fā)言權(quán)。其次，應(yīng)

設(shè)立由外部獨(dú)立董事組成的財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)等。再次，加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事人員的監(jiān)管和考核，對(duì)不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的人員要堅(jiān)決撤換，加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事

法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)的考核和培訓(xùn)。（作者單位：河南新飛電器有限公司；四川大學(xué)工商管理院）

參考文獻(xiàn)：

［1］ 杜彩群.上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.經(jīng)濟(jì)師，2010，(01)

［2］ 張婧.公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究［J］.企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011，(01)

［3］ 王太林.完善上市公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策研究［J］.中國(guó)商貿(mào)，2011，(29)

第2篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

近兩年手機(jī)市場(chǎng)被三大運(yùn)營(yíng)商嚴(yán)格管控，導(dǎo)致手機(jī)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，手機(jī)品牌逐漸減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶及老人機(jī)客戶逐漸流失，傳統(tǒng)的營(yíng)銷模式下我們的掙錢渠道越來(lái)越少，所以我們楚祥通信廣場(chǎng)后期的主要發(fā)展方向應(yīng)該是繼續(xù)做好手機(jī)終端銷售，同時(shí)不斷增加新的營(yíng)銷方法，拓寬掙錢渠道，發(fā)展移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)、流量業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)。

根據(jù)市場(chǎng)信息來(lái)分析，后期移動(dòng)公司的重點(diǎn)會(huì)放在業(yè)務(wù)和寬帶上，所以我們楚祥通信廣場(chǎng)后期重點(diǎn)工作分為三個(gè)方面：終端銷售、移動(dòng)業(yè)務(wù)（主要為流量和新入網(wǎng)）、寬帶。具體工作計(jì)劃及人員分工如下：

一、人員分工

類別

負(fù)責(zé)人

具體操作

總負(fù)責(zé)人

終端

手機(jī)銷售

2/3G轉(zhuǎn)化

業(yè)務(wù)推薦

王文

全體銷

售人員

王霜

客戶群建立

客戶群維護(hù)

微信宣傳

范睿智

移動(dòng)業(yè)務(wù)

所有數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)辦理

楊虹麗

張會(huì)炎

終端銷售

數(shù)據(jù)分析

外呼營(yíng)銷

終端BOSS錄入

業(yè)務(wù)活動(dòng)制定

秦聶燦

全體業(yè)務(wù)

銷售人員

寬帶發(fā)展

終端銷售

業(yè)務(wù)辦理

寬帶發(fā)展

何玉芳

盧勝榮

寬帶辦理及維護(hù)

終端銷售

業(yè)務(wù)辦

理人員

財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)

董軍花

二、工作計(jì)劃

1、終端銷售（負(fù)責(zé)人：王文）

手機(jī)終端銷售一直是我們楚祥通信廣場(chǎng)耐以生存的法寶，后期一如既往的是我們公司的重中之重，隨著手機(jī)市場(chǎng)的飽和，運(yùn)營(yíng)商對(duì)終端酬金補(bǔ)貼日益減少，我們應(yīng)該不斷拓展新的思路，增加新的營(yíng)銷手段。

（1） 建立客戶群，我們后期需要建立自己的銷售客戶群，將進(jìn)店消費(fèi)的顧客建立客戶資料，分析消費(fèi)數(shù)據(jù)，篩選有營(yíng)銷價(jià)值的客戶，然后進(jìn)行外呼營(yíng)銷及短信營(yíng)銷。

（2）建立新式廣告宣傳方法，我們后期應(yīng)該結(jié)合我們自己建立的客戶群體，以微信、電話、短信宣傳來(lái)告知顧客我們近期的營(yíng)銷活動(dòng)。

（3）變被動(dòng)營(yíng)銷為主動(dòng)營(yíng)銷，我們后期的營(yíng)銷方式應(yīng)該為主動(dòng)營(yíng)銷模式，我們應(yīng)該積極主動(dòng)的引導(dǎo)客戶進(jìn)廳消費(fèi)，通過(guò)微信營(yíng)銷及其他方式引導(dǎo)客戶進(jìn)廳，將前期在我們營(yíng)業(yè)廳消費(fèi)的客戶保留在我們這里，不讓顧客流失。

（4）獎(jiǎng)勵(lì)考核方案

在目前比較低迷的手機(jī)市場(chǎng)環(huán)境下，后期我們應(yīng)該對(duì)終端負(fù)責(zé)人及終端銷售人員制定每月考核制度，具體方案應(yīng)根據(jù)每月的市場(chǎng)情況對(duì)負(fù)責(zé)人及各銷售人員制定相應(yīng)的任務(wù)，并根據(jù)任務(wù)完成情況進(jìn)行考核，確保公司的終端銷售工作有序發(fā)展。

2、移動(dòng)業(yè)務(wù)方面（負(fù)責(zé)人：秦聶燦）

隨著移動(dòng)公司對(duì)終端酬金補(bǔ)貼逐漸減少，但對(duì)移動(dòng)業(yè)務(wù)方面的酬金投入?yún)s日益增大，移動(dòng)業(yè)務(wù)酬金投入主要在流量、新入網(wǎng)、寬帶及其他數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)上，具體工作計(jì)劃如下：

（1）經(jīng)分析中心營(yíng)業(yè)廳全年辦理業(yè)務(wù)總量，及按移動(dòng)商酬金核酬標(biāo)準(zhǔn)核酬分析數(shù)據(jù)，制定相應(yīng)任務(wù)。

（2）由于中心營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)員只推薦有計(jì)件工資的業(yè)務(wù)，故很多商高酬金的業(yè)務(wù)并未去推薦，所以導(dǎo)致部分高酬金業(yè)務(wù)辦理量小，我們后期的重點(diǎn)工作就是主動(dòng)推薦高酬金業(yè)務(wù)。

（3）在流量、新入網(wǎng)、和TV等高酬金的業(yè)務(wù)上，我們可以按照移動(dòng)中心營(yíng)業(yè)廳計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)及移動(dòng)核酬標(biāo)準(zhǔn)由廳經(jīng)理?xiàng)詈琨惣皹I(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人秦聶燦共同制定相應(yīng)的提成標(biāo)準(zhǔn)，并制定相應(yīng)的任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，從而提升業(yè)務(wù)量的發(fā)展。

（4）我們可以結(jié)合終端綁定業(yè)務(wù)辦理，手機(jī)銷售人員銷售手機(jī)必須推薦業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)辦理前臺(tái)必須對(duì)移動(dòng)的目標(biāo)客戶進(jìn)行手機(jī)終端銷售，有序的將移動(dòng)業(yè)務(wù)辦理及終端銷售結(jié)合在一起，定期推出終端業(yè)務(wù)綁定銷售活動(dòng)，從而提升我們的移動(dòng)業(yè)務(wù)辦理量及終端銷量。

（5）我們應(yīng)該及時(shí)整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，每周安排人員進(jìn)行外呼營(yíng)銷，主動(dòng)的讓客戶進(jìn)廳購(gòu)買手機(jī)并參加我們的營(yíng)銷活動(dòng)，及時(shí)給用戶辦理業(yè)務(wù)，提升我們的業(yè)務(wù)辦理量及手機(jī)終端銷量。

（6）我們應(yīng)該每月制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及臺(tái)席人員制定相應(yīng)的任務(wù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)考核，確保公司業(yè)務(wù)量的提升。

3、寬帶方面（負(fù)責(zé)人：何玉芳）

根據(jù)三家運(yùn)營(yíng)商對(duì)寬帶的投入，后期寬帶將是運(yùn)營(yíng)商的重點(diǎn)發(fā)展方向，所以我們特制定以下方案來(lái)推動(dòng)寬帶發(fā)展。

（1）派專人（盧勝榮）負(fù)責(zé)寬帶發(fā)展，負(fù)責(zé)跟移動(dòng)公司寬帶負(fù)責(zé)人溝通并和移動(dòng)公司的人一起發(fā)展寬帶，帶動(dòng)我們寬帶發(fā)展量。

（2）寬帶宣傳應(yīng)該覆蓋全城，及時(shí)替客戶解決好寬帶種種售后問(wèn)題。

（3）每天安排人對(duì)寬帶續(xù)費(fèi)及新裝目標(biāo)客戶進(jìn)行外呼，制定外呼數(shù)據(jù)庫(kù)，和外呼任務(wù)完成率獎(jiǎng)勵(lì)及考核方案。

（4）適當(dāng)結(jié)合移動(dòng)公司的寬帶優(yōu)惠活動(dòng)和移動(dòng)公司終端銷售活動(dòng)進(jìn)行綁定營(yíng)銷，即可發(fā)展寬帶也能帶動(dòng)終端銷售及業(yè)務(wù)發(fā)展。

（5）每月制定相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，對(duì)外圍寬帶人員及前臺(tái)銷售人員每月制定任務(wù)進(jìn)行考核獎(jiǎng)勵(lì)。

4、財(cái)務(wù)制度

（1）楚祥通信廣場(chǎng)嚴(yán)格按照楚祥商貿(mào)總公司財(cái)務(wù)要求執(zhí)行，嚴(yán)格接受總公司財(cái)務(wù)監(jiān)管，積極配合總公司財(cái)務(wù)檢查。

（2）財(cái)務(wù)人員必須按照財(cái)務(wù)流程執(zhí)行財(cái)務(wù)工作。

（3）款項(xiàng)及費(fèi)用必須由公司負(fù)責(zé)人簽字后才能辦理。

在通信行業(yè)大洗牌的嚴(yán)峻形勢(shì)下，在手機(jī)市場(chǎng)日益飽和的環(huán)境下，在移動(dòng)公司重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)的趨勢(shì)下，我們楚祥通信廣場(chǎng)只有不斷拓展新思路，在旺季時(shí)以終端銷售為主，同時(shí)結(jié)合移動(dòng)高酬金業(yè)務(wù)多方面發(fā)展，在淡季時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，同時(shí)結(jié)合移動(dòng)公司當(dāng)時(shí)的活動(dòng)政策，以各種不同的營(yíng)銷方式來(lái)增強(qiáng)業(yè)務(wù)發(fā)展和終端銷售，提高公司的營(yíng)業(yè)收入，讓我們?cè)诖笙磁频氖袌?chǎng)環(huán)境里立于不敗之地。我們會(huì)凝聚所有力量共同發(fā)展業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)發(fā)展與終端銷售緊密的結(jié)合在一起，將前期移動(dòng)中心營(yíng)業(yè)廳流失的業(yè)務(wù)發(fā)展起來(lái)，同時(shí)我們楚祥通信廣場(chǎng)全體人員同移動(dòng)中心營(yíng)業(yè)廳全體人員緊密團(tuán)結(jié)在一起，向著一個(gè)方向使力，必須做到手機(jī)終端銷量排名全縣第一，移動(dòng)酬金排名全縣第一。

第3篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

摘要財(cái)務(wù)精益化管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的重點(diǎn)，依據(jù)現(xiàn)階段融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)精益化管理工作情況，結(jié)合近年砣謐實(shí)19司的工作重點(diǎn)和特點(diǎn)，提出優(yōu)質(zhì)的融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)精益化管理方案，起到提升融資擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的效果。

關(guān)鍵詞融資擔(dān)保財(cái)務(wù)精益化

現(xiàn)階段，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的不斷發(fā)展，政府提出了更多的法律政策，并且受到中小企業(yè)的支持，融資性擔(dān)保公司的構(gòu)建也得到了不斷地進(jìn)步。融資性擔(dān)保公司通常情況下都是依據(jù)區(qū)域政府和有政府支持的機(jī)構(gòu)管理，董事會(huì)和日常工作一般都是政府管理，其主要目的是為了加大中小企業(yè)的發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟(jì)，具有非營(yíng)利性；商業(yè)形式的擔(dān)保公司通常都是依據(jù)企業(yè)、個(gè)人等占主要股份，以追求最大的經(jīng)濟(jì)效益，具有強(qiáng)烈的商業(yè)特點(diǎn)。融資性擔(dān)保公司具備的特點(diǎn)，影響了起自身的金融和財(cái)務(wù)。從精細(xì)化財(cái)務(wù)管理分析融資性擔(dān)保公司發(fā)展中存在的問(wèn)題，對(duì)于提升擔(dān)保公司和擔(dān)保行業(yè)的進(jìn)步有一定的影響力。

一、融資性擔(dān)保公司在精細(xì)化財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

（一）缺少專業(yè)的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才

目前，融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的越來(lái)越快，融資性擔(dān)保公司的數(shù)量也在不斷提升，工作模式也在不斷的拓展。由此，對(duì)于高素質(zhì)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才的需求，也在不斷增加，特別是那些擁有法律知識(shí)與金融知識(shí)綜合性強(qiáng)的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人員。這與融資性擔(dān)保公司自身不關(guān)注精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作、沒(méi)有實(shí)施人才培訓(xùn)有一定的聯(lián)系。公司沒(méi)有認(rèn)識(shí)到精細(xì)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理工作中的重要意義。因?yàn)樗枷肷险J(rèn)識(shí)的不全面，促使公司沒(méi)有提供更為優(yōu)質(zhì)人才的條件，也沒(méi)有重視起財(cái)務(wù)工作者的培訓(xùn)工作，這也是專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才缺少的主要影響因素。

（二）缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管

現(xiàn)階段，融資性擔(dān)保企業(yè)，特別是具有商業(yè)特點(diǎn)的擔(dān)保公司存在較為嚴(yán)重的非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及范圍經(jīng)營(yíng)的行為。例如，有的融資性擔(dān)保公司為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益在沒(méi)有達(dá)到經(jīng)營(yíng)許可證的情況下，依舊實(shí)施短期資金融通等工作，這種工作大部分都是超出經(jīng)營(yíng)范圍的，并且也是融資企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題的主要影響因素。深入分析主要是擔(dān)保公司財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)構(gòu)建的不完善，從而促使擔(dān)保公司出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以得到確保，并且為公司的發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的信息審計(jì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)

很多中小型民營(yíng)企業(yè)獲取發(fā)展資金，通常需要向融資性擔(dān)保公司尋求融資擔(dān)保，但是為了獲取擔(dān)保公司的信任，這些企業(yè)大部分都存在一些虛假的行為。但是擔(dān)保公司擁有很多的會(huì)計(jì)師因?yàn)樽陨砟芰τ邢?，難以對(duì)企業(yè)提供的擔(dān)保物實(shí)施有效的價(jià)值評(píng)價(jià)?；蛘呤且恍┤谫Y性擔(dān)保公司在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中占據(jù)重要的地位，存在一些缺少風(fēng)險(xiǎn)觀念的情況，其中展現(xiàn)為只關(guān)注企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)收益，但是沒(méi)有審核企業(yè)中提供的經(jīng)營(yíng)信息和會(huì)計(jì)信息。這些都會(huì)為擔(dān)保公司的發(fā)展埋下一些潛在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并且難以實(shí)施有效的管理和防控。

二、融資性擔(dān)保公司實(shí)施有效精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的工作方案

（一）構(gòu)建全面的內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

融資性擔(dān)保公司要實(shí)施全面的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，最重要的是要構(gòu)建完善的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其中包含了財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)計(jì)算制度等，并且在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，定期實(shí)施外部審計(jì)工作，從而有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這些風(fēng)險(xiǎn)包含了資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等?？偟膩?lái)說(shuō)，就是融資性擔(dān)保公司需要讓業(yè)務(wù)模式和資本模型保持統(tǒng)一，構(gòu)建全面的資本補(bǔ)充系統(tǒng)，從而有效提升風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。除此之外，為了減少集中性風(fēng)險(xiǎn)性，在實(shí)施工作的過(guò)程中，公司要對(duì)擔(dān)保的客戶、時(shí)間、區(qū)域以及擔(dān)保額度等內(nèi)容實(shí)施有效的限制和管理。在實(shí)施自由資金投資的過(guò)程中，為了確保公司資金和負(fù)債流動(dòng)性的協(xié)調(diào)是相同的，減少流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，需要在確保法律的條件下，關(guān)注對(duì)債務(wù)實(shí)施整體的評(píng)估和研究。同時(shí)，若是需要提升自用固定資產(chǎn)投資的過(guò)程中，不能間接依據(jù)評(píng)價(jià)的形式實(shí)施賬目的整合，而是要結(jié)合歷史成本實(shí)施有效的賬目管理。

（二）關(guān)注培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才

隨著融資性擔(dān)保公司規(guī)模的不斷拓展，數(shù)量的不斷提升，促使高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才成為公司發(fā)展的重點(diǎn)需求內(nèi)容，為了提升精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才的素質(zhì)，擔(dān)保公司可以在提升人才待遇的情況下，嚴(yán)謹(jǐn)選擇綜合素質(zhì)較高的人才。除此之外，關(guān)注對(duì)現(xiàn)階段精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才的專業(yè)培訓(xùn)工作，其中包含了流程培訓(xùn)、法律知識(shí)培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)技巧培訓(xùn)等，全面提升精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作者的綜合能力。同時(shí)為了提升實(shí)際培訓(xùn)工作質(zhì)量，可以實(shí)施有效的考核，在考察通過(guò)之后才能上崗。依據(jù)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)定，有助于財(cái)務(wù)工作者可以不斷提升自身的工作能力。

（三）提升公司的成本費(fèi)用管理

成本費(fèi)用管理將影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)楝F(xiàn)階段融資性擔(dān)保行業(yè)一直存在問(wèn)題，為了防止業(yè)務(wù)數(shù)量和經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)更多的下降問(wèn)題，擔(dān)保公司一定要關(guān)注成本費(fèi)用的管控工作，從而為擔(dān)保公司實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控和管理，為其未來(lái)的發(fā)展提供更為優(yōu)質(zhì)的平臺(tái)。由此，這對(duì)于提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力有一定的影響力。總的來(lái)說(shuō)，擔(dān)保公司需要對(duì)預(yù)算的編制、分析以及考核等執(zhí)行工作實(shí)施有效的監(jiān)管，對(duì)于那些沒(méi)有通過(guò)審核的成本費(fèi)用一定要?jiǎng)h除。至于那些亂用會(huì)計(jì)科目、逃避精細(xì)化財(cái)務(wù)管理等問(wèn)題，一定要加大懲處力度，不能姑息。禁止應(yīng)用非法的形式為對(duì)利潤(rùn)實(shí)施有效的調(diào)控，例如多攤、少攤等行為，并且構(gòu)建一個(gè)全面的成本執(zhí)行監(jiān)管系統(tǒng)，從而對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行有效的檢測(cè)和考察。除此之外，對(duì)于公司的平時(shí)成本支出也要進(jìn)行有效的管理，提升開(kāi)支的審批授權(quán)能力，減少開(kāi)支的要求和模式，明確報(bào)銷的審批，特別是對(duì)于維修、業(yè)務(wù)宣傳、通訊費(fèi)用等常見(jiàn)支出的項(xiàng)目上實(shí)施有效的監(jiān)管，依據(jù)上述案例有效降低成本支出，促使融資性擔(dān)保公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（四）全面依據(jù)外部監(jiān)管的力量

融資性擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作依據(jù)的外界力量就是銀行和地方監(jiān)管部門。銀行工作主要是防止擔(dān)保公司出現(xiàn)于擔(dān)保工作無(wú)聯(lián)系的資金往來(lái)，依據(jù)源頭上對(duì)于擔(dān)保公司實(shí)施的資金監(jiān)管，有助于公司出現(xiàn)違規(guī)套用銀行信貸資金的情況。而地方監(jiān)管工作，主要是區(qū)域財(cái)政部門對(duì)擔(dān)保公司的實(shí)際工作情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作。融資性擔(dān)保公司需要全面結(jié)合外界監(jiān)管力量，確保內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，從而為實(shí)際發(fā)展奠定基礎(chǔ)，促使融資性擔(dān)保公司可以有效的發(fā)展下去。

三、結(jié)語(yǔ)

融資性擔(dān)保公司的進(jìn)步對(duì)于中小企業(yè)和“三農(nóng)”健康的有效發(fā)展有一定的引導(dǎo)作用。融資性擔(dān)保公司的進(jìn)步一定存在一定的問(wèn)題，由此在發(fā)展的過(guò)程中一定要關(guān)注和提升擔(dān)保公司中的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，提升擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，構(gòu)建全面的公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率，促使融資性擔(dān)保行業(yè)構(gòu)建完善的融資擔(dān)保服務(wù)系統(tǒng)，從而提升融資性擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)收益。因此，融資性擔(dān)保公司在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程中，一定好明確精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，從而為融資性擔(dān)保公司提供有效的保障。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉延?xùn)|.關(guān)于融資擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理改進(jìn)實(shí)施策略研究[J].時(shí)代金融，2015.21.

第4篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：旅游企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；策略；可持續(xù)發(fā)展

一、研究綜述

1.國(guó)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

19世紀(jì)工業(yè)革命時(shí)期，法國(guó)的亨瑞?法約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書中把風(fēng)險(xiǎn)管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。但長(zhǎng)期以來(lái)并沒(méi)有形成完整的體系和制度，直到20世紀(jì)世紀(jì)50年代美國(guó)學(xué)者莫布雷等首次提出并使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，人們才開(kāi)始系統(tǒng)地展開(kāi)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，并逐步形成一門學(xué)科。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究方面，馬柯威茨、威廉、米勒先后對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論進(jìn)行了深入研究，這三位學(xué)者的理論一脈相承。他們提出了證券組合的效率邊界風(fēng)險(xiǎn)理論、計(jì)算股票系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的方法和通過(guò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算股票預(yù)期收益的資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM）、公司價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系的MM理論等，為以后開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究奠定了基礎(chǔ)。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，美國(guó)學(xué)者從狹義的角度，把風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象局限于純粹風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)處理上。

2.國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究綜述

我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究是從20世紀(jì)80年代末開(kāi)始的。1987年清華大學(xué)郭仲偉教授編寫的《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》一書，全面系統(tǒng)地研究了風(fēng)險(xiǎn)分析與決策的方法。王繼華在《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制》一文中，從內(nèi)部控制的角度探討企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。杜芳修在《上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警研究》中，通過(guò)設(shè)置并觀察一些敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，對(duì)上市公司的危機(jī)發(fā)揮預(yù)警作用。文章以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與危機(jī)預(yù)警為切入點(diǎn)，采用規(guī)范和實(shí)證理論相結(jié)合的研究方法，緊緊依托財(cái)務(wù)危機(jī)的誘發(fā)源，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行探討。郭敏在《我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范研究》中，從企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程來(lái)劃分和界定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即從資金的籌集、使用與耗費(fèi)、回收與分配三個(gè)環(huán)節(jié)分別對(duì)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、股利分配風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的“人本風(fēng)險(xiǎn)”的防范進(jìn)行了較為詳細(xì)的研究。

二、旅游企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.社會(huì)宏觀因素給旅游企業(yè)帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)

任何資金都是需要成本的，無(wú)論采用哪種方式來(lái)籌資也都是有風(fēng)險(xiǎn)的，再由于國(guó)家的宏觀政策和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益，因此或多或少給旅游企業(yè)帶來(lái)一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，政治是否穩(wěn)定會(huì)影響利潤(rùn)的變化，進(jìn)一步給旅游企業(yè)資金成本的高低帶來(lái)嚴(yán)重影響，進(jìn)而為旅游企業(yè)帶來(lái)籌資風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f(shuō)，旅游企業(yè)本身的資金回收期較長(zhǎng)，對(duì)旅游企業(yè)的籌資來(lái)說(shuō)這期間內(nèi)的任何變動(dòng)都是不利的。

2.社會(huì)宏觀因素給旅游企業(yè)帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)

人們的需求結(jié)構(gòu)、供給數(shù)量，市場(chǎng)供求的變化等都是不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)甚至無(wú)法預(yù)料的。因此，投資就會(huì)給旅游企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)測(cè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，旅游企業(yè)也受到社會(huì)各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，而這方面是不受人為控制的，各種因素都在不斷變化。

三、旅游企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要指旅游企業(yè)采用負(fù)債籌資而使其到期不能償還債務(wù)的可能性。目前，我國(guó)旅游企業(yè)存在現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)和收支性風(fēng)險(xiǎn)。其中，現(xiàn)金性風(fēng)險(xiǎn)是由于旅游企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理和理財(cái)不當(dāng)而引起的；而收支性風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力低下、管理水平低等。如果不有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必定會(huì)給旅游企業(yè)在籌資和經(jīng)營(yíng)上帶來(lái)一定困難。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指旅游企業(yè)進(jìn)行投資后不能達(dá)到預(yù)期效益進(jìn)而遭受損失的可能性。旅游企業(yè)進(jìn)行投資就是為了獲取利潤(rùn)。旅游企業(yè)波動(dòng)性和季節(jié)性的特征，可以說(shuō)直接決定了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的波動(dòng)性和季節(jié)性，從而導(dǎo)致資金回收期長(zhǎng)，此時(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)也很大。由于旅游企業(yè)自身的因素，在投資過(guò)程中還是面臨投資風(fēng)險(xiǎn)的。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要指應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)的是旅游企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金的投放，其風(fēng)險(xiǎn)主要是回收時(shí)間及金額的不確定而造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)的收益質(zhì)量和收益能力受到嚴(yán)重影響，甚至?xí)萍s企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，使其面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要指由于收益分配而可能給旅游企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利影響的可能性。概括來(lái)說(shuō)，收益分配風(fēng)險(xiǎn)包括收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)投資者分配收益的時(shí)間、形式和金額的把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。其中，收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，是由于會(huì)計(jì)方法的不合理，從而導(dǎo)致提前納稅，大量資金提前流出企業(yè)而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資產(chǎn)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

四、旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.加強(qiáng)行政方面的管理

政府的有關(guān)部門應(yīng)該為旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造出良好的環(huán)境。旅游協(xié)會(huì)應(yīng)該對(duì)旅游業(yè)加強(qiáng)監(jiān)督，并管理其經(jīng)營(yíng)的行為規(guī)范，杜絕不符合規(guī)則的競(jìng)爭(zhēng)，從而給旅游企業(yè)的理財(cái)與經(jīng)營(yíng)制造更好的運(yùn)行環(huán)境，使其盡可能的避免外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。政府部門還應(yīng)該從財(cái)政上支持并引導(dǎo)旅游行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的建立。

2.正確識(shí)別與估量風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)不單要學(xué)會(huì)認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，還要會(huì)正確識(shí)別與處理風(fēng)險(xiǎn)。這就要旅游企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行周密的分析企業(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的不利因素與對(duì)于企業(yè)未來(lái)的收益的響?？茖W(xué)正確的估量風(fēng)險(xiǎn)大小，從而掌控風(fēng)險(xiǎn)的程度，其包括有各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生的損失、損失程度、發(fā)生的頻數(shù)以及對(duì)與旅游企業(yè)的生態(tài)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與社會(huì)環(huán)境產(chǎn)生的影響。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估量，為以后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)防、決策、控制以及處理等提供有效的依據(jù)。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

旅游企業(yè)應(yīng)該開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)做出進(jìn)一步加強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出監(jiān)測(cè)、識(shí)別、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容主要包含外部環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的信息，可以分做市場(chǎng)信息子系統(tǒng)、內(nèi)部報(bào)告子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)。旅游企業(yè)應(yīng)該將財(cái)務(wù)制度規(guī)范并完善，以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作，從而確保會(huì)計(jì)信息的可靠性。推行全方位的預(yù)算管理，嚴(yán)格的控制事前與事中的資金支出，確保資金有序的流動(dòng)。并設(shè)立科學(xué)的決策程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)明確其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)一步加強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐佳.淺談連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制[J].中國(guó)商貿(mào).2011（28）

第5篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部稽核 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2016）11（c）-0103-02

1 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要意義

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，整體已形成市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下相互競(jìng)爭(zhēng)。在此種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，不能再盲目推進(jìn)，而需要不斷發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)問(wèn)題，不斷提升和改進(jìn)自身財(cái)務(wù)管理的漏洞，才能在提高公司財(cái)務(wù)管理實(shí)力的基礎(chǔ)上，全面提升公司的綜合實(shí)力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

所謂稽核就是指稽查與復(fù)核。企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部稽核是企業(yè)自身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審核與復(fù)查工作，是一種內(nèi)部的自我檢查管理機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部稽核制度對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展來(lái)說(shuō)有著十分重要的意義。企業(yè)內(nèi)部如果擁有完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核機(jī)制，那么不僅可以有效地防止或糾正會(huì)計(jì)日常工作中的差錯(cuò)，還可以警示和避免財(cái)會(huì)人員的、公飽私囊等行為的發(fā)生，從而全面提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量與效率。

2 企業(yè)開(kāi)展稽核工作的目的分析

企業(yè)開(kāi)展稽核工作的主要目的是加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作，涉及到財(cái)務(wù)管理的工作非常廣泛，甚至涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中要不斷地對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行分析和調(diào)整，以便適應(yīng)當(dāng)前的社會(huì)使企業(yè)獲得更好的發(fā)展，而企業(yè)財(cái)務(wù)稽核的工作能夠很好地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)自身完善的過(guò)程，企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)稽核工作認(rèn)識(shí)自身發(fā)展建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，并且能夠提出有效的解決對(duì)策，提高財(cái)務(wù)稽核水平的同時(shí)也保障了企業(yè)的健康發(fā)展。

3 財(cái)務(wù)稽核在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

3.1 全面加強(qiáng)重視程度教育

要想使財(cái)務(wù)稽核工作落到實(shí)處，首先是人的主觀思想的重視。在很多企業(yè)，往往對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的稽核工作敷衍了事，不能給予足夠的重視。這是財(cái)務(wù)稽核工作開(kāi)展效率不高、質(zhì)量不高的重要原因之一。因此，要想使財(cái)務(wù)稽核工作提高質(zhì)量，要全面加強(qiáng)重視程度，在公司內(nèi)部通過(guò)各種手段，加大宣傳力度，尤其是要得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)可，將企業(yè)內(nèi)部稽核當(dāng)作公司的重要工作來(lái)完成，這樣才能取得更好的效果。

3.2 組建技術(shù)過(guò)硬的稽核隊(duì)伍

企業(yè)內(nèi)部稽核對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著十分重要作用，是企業(yè)提高自身戰(zhàn)斗力的重要手段，要想提高企業(yè)內(nèi)部稽核的質(zhì)量，就必須有技術(shù)過(guò)硬的隊(duì)伍。專業(yè)水平高、個(gè)人素好的稽核人員隊(duì)伍是稽核工作建設(shè)的重點(diǎn)所在。因此，企業(yè)內(nèi)部稽核工作涉及到各部分、各機(jī)構(gòu)的工作，需要稽核人員對(duì)企業(yè)的工作流程有全面的了解、對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)工作有深入了解、熟練掌握財(cái)務(wù)稽核方法與技巧，這就需要不斷培養(yǎng)提高稽核人員的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部稽核工作要想順利開(kāi)展，還需要做周密的稽核計(jì)劃、按步實(shí)施、最終要提交稽核報(bào)告，整個(gè)過(guò)程不是一兩個(gè)人能夠完成的，需要一個(gè)團(tuán)隊(duì)的同共參與和實(shí)施。同時(shí)，初期還需要確定稽核規(guī)范、稽核原則、稽核流程、稽核步驟等，這些規(guī)范的制定也需要F隊(duì)的配合。從這個(gè)角度來(lái)講，對(duì)于稽核工作人員的素質(zhì)要求是很高的。

3.3 指導(dǎo)提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

很多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員對(duì)于稽核人員持抵觸情緒，認(rèn)為其不了解一線的財(cái)務(wù)制度與流程、不了解實(shí)際情況等。而現(xiàn)實(shí)恰恰相反，經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)的稽核人員是用專業(yè)的眼光來(lái)審核財(cái)會(huì)過(guò)程中的每一個(gè)數(shù)據(jù)，而部分會(huì)計(jì)人員一直秉承多年的工作習(xí)慣，很多時(shí)候是按慣例辦事，因此，會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)不專業(yè)、不符合現(xiàn)代要求的問(wèn)題。對(duì)于會(huì)計(jì)人員要經(jīng)常進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采用走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、多交流的方式。走出去，即派本企業(yè)的人員外出學(xué)習(xí)，了解新法規(guī)、新規(guī)定；請(qǐng)進(jìn)來(lái)，即請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)大師來(lái)企業(yè)指導(dǎo)；多交流即加強(qiáng)內(nèi)部交流，尤其是稽核人員與會(huì)計(jì)人員的交流，稽核人員將稽核的規(guī)范、流程等定期向會(huì)計(jì)人員通報(bào)，并傾聽(tīng)會(huì)計(jì)人員的心聲，適當(dāng)時(shí)候修改稽核方案。

3.4 建立完善稽核制度

財(cái)務(wù)稽核工作的開(kāi)展要考慮多方面的因素，在組織實(shí)施方面需要企業(yè)挑選出合適的稽核人員，制定出詳細(xì)的方案，通過(guò)不斷的審核來(lái)明確出重點(diǎn)，及時(shí)的傳遞審核信息，提高財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化程度，通過(guò)稽核工作的延伸來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

3.5 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核工作進(jìn)行合理的規(guī)劃

對(duì)于財(cái)務(wù)稽核工作可實(shí)施性的前提工作是需要企業(yè)具有周密的計(jì)劃和方案，在財(cái)務(wù)稽核工作開(kāi)展前，企業(yè)需要有專門的人員來(lái)進(jìn)行方案的設(shè)計(jì)，結(jié)合企業(yè)本身的實(shí)際情況，制定出合理的方案，對(duì)要調(diào)查稽核的對(duì)象進(jìn)行全面的了解，充分的掌握資料，工作人員對(duì)其進(jìn)行有效的分析，抓住重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)稽核的工作，明確稽核工作的重點(diǎn)，在相關(guān)內(nèi)容審核方面要縮小審核范圍，提高財(cái)務(wù)稽核工作的效率。

3.6 實(shí)施專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核工作

企業(yè)要充分落實(shí)和利用外部檢查的結(jié)果，積極的配合相關(guān)部門的審計(jì)工作，得到上級(jí)部門的認(rèn)可，認(rèn)真分析相關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查的結(jié)果，對(duì)未符合規(guī)定的方面進(jìn)行整改，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)稽核成果的轉(zhuǎn)化，企業(yè)要認(rèn)真的分析總結(jié)，完善財(cái)務(wù)管理制度，創(chuàng)新管理模式，積極的組織調(diào)研活動(dòng)，不斷的吸取總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，要有效的控制財(cái)務(wù)稽核的風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)稽核業(yè)務(wù)內(nèi)容的有效進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)稽核工作內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試，及時(shí)的匯報(bào)財(cái)務(wù)稽核的成果，確定財(cái)務(wù)稽核工作的方向，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)稽核工作的順利開(kāi)展。

4 結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中各類風(fēng)險(xiǎn)之一，而企業(yè)一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么可能會(huì)給公司帶來(lái)致命的傷害。由于缺乏內(nèi)部稽核而造成的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的案例在業(yè)務(wù)不勝枚舉。企業(yè)正處實(shí)力雄厚的重要階段，于是發(fā)展新業(yè)務(wù)，當(dāng)新業(yè)務(wù)發(fā)展不順利，需要資金支持時(shí)，公司的賬上的數(shù)據(jù)一下就成了死賬、呆賬，拿不出錢來(lái)去開(kāi)展新業(yè)務(wù)，甚至有的公司突然因此造成財(cái)務(wù)危機(jī)，出現(xiàn)大廈將傾的局面。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核對(duì)于降低、甚至規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核，使公司賬目清晰，也使公司制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)有了重要的參考依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

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第6篇：商貿(mào)公司財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：冶煉企業(yè)；財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新；管理機(jī)制

在冶煉企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，仍然存在著相應(yīng)的問(wèn)題，使得目前的財(cái)務(wù)管理工作還不能夠滿足冶煉企業(yè)乃至工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展與創(chuàng)新需求。下文將以冶煉企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)涵為著手點(diǎn)，針對(duì)目前冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中所存在的問(wèn)題以及發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行相應(yīng)的分析，從而提出促進(jìn)冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的具體措施，以此來(lái)進(jìn)一步提升冶煉企業(yè)的工作效率與財(cái)務(wù)管理水平。

一、冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新的重要內(nèi)涵

首先財(cái)務(wù)管理工作作為冶煉企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，能夠有效針對(duì)冶煉企業(yè)的工業(yè)任務(wù)進(jìn)行成本的合理控制，促進(jìn)資源的最大化合理配置，控制冶煉企業(yè)不同資源的使用。隨著市場(chǎng)的逐漸發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈，冶煉企業(yè)從自身內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面內(nèi)容的創(chuàng)新也是順應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)改革的要求，促進(jìn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展調(diào)整，最大限度地促進(jìn)冶煉企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)結(jié)合。從企業(yè)自身角度上來(lái)看，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新，是企業(yè)管理制度優(yōu)化以及重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要體現(xiàn)，這不僅僅是一種企業(yè)精神，同時(shí)是有利于企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理的重要方式。從宏觀角度上看，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，如果不對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的改革創(chuàng)新，就會(huì)逐漸被市場(chǎng)所淘汰，正所謂逆水行舟，不進(jìn)則退，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新也是順應(yīng)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的具體行為。所以，冶煉企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新時(shí)，首先就需要樹立正確的創(chuàng)新意識(shí)，把握好財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)涵，以思想觀念的轉(zhuǎn)變帶動(dòng)管理體制以及管理工作的變化，從而實(shí)現(xiàn)冶煉企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。

二、冶煉企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

就目前冶煉企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀而言，整體發(fā)展較為平緩，但是仍然存在著相應(yīng)的不足。首先在財(cái)務(wù)管理觀念上就存在著相應(yīng)的問(wèn)題，不能夠正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要意義。冶煉企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，很多工作行為不能夠落實(shí)到位，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行能力。究其根本，還是財(cái)務(wù)管理制度不能夠?qū)崿F(xiàn)發(fā)展與完善，財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所收集到的管理信息不具有準(zhǔn)確性和可參考性，這也意味著目前的財(cái)務(wù)管理不能夠?qū)崿F(xiàn)信息化。因?yàn)樨?cái)務(wù)制度上存在著欠缺，不僅審批程序不能夠按照規(guī)范化和系統(tǒng)化進(jìn)行工作，對(duì)于人員的安排與配置方面也存在著問(wèn)題，很多管理操作無(wú)法實(shí)現(xiàn)透明化與系統(tǒng)化，很多工作項(xiàng)目甚至出現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷以及費(fèi)用不合理抬高等現(xiàn)象。根據(jù)近些年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)整理發(fā)現(xiàn)，一些基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不能夠十分準(zhǔn)確地呈現(xiàn)出來(lái)。另外，冶煉企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督與控制制，所以如何去明確財(cái)務(wù)管理工作中所存在的問(wèn)題及其發(fā)展現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)，這是冶煉企業(yè)在發(fā)展與改革過(guò)程中所必須要思考的重要內(nèi)容，只有明確了存在的問(wèn)題，冶煉企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新的過(guò)程中才能夠有的放矢、有針對(duì)性地進(jìn)行創(chuàng)新與改革。

三、冶煉企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新具體措施

（一）促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料信息化。

冶煉企業(yè)進(jìn)行一切財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，都是財(cái)務(wù)的基本數(shù)據(jù)資料，不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表需要基于相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行制定，同時(shí)管理工作也是依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)工作。所以，想要促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新就需要從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料處進(jìn)行著手，促進(jìn)目前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的信息化，改變?cè)械男畔?shù)據(jù)收集方式，才能夠增強(qiáng)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的可用性，為財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展與改革奠定基礎(chǔ)。所以，在促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料信息化的過(guò)程中，可以建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料庫(kù)，以電子信息技術(shù)為依托，建立信息數(shù)據(jù)平臺(tái)，收集相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料，這不僅能夠減輕財(cái)務(wù)管理部門的負(fù)擔(dān)，同時(shí)也能夠提升財(cái)務(wù)管理工作的基本工作效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理，提升其準(zhǔn)確性、時(shí)效性的同時(shí)，避免更多的財(cái)務(wù)信息暗箱操作不法行為。這樣任何的財(cái)務(wù)管理工作行為都能夠有信息記錄，一旦發(fā)生問(wèn)題，也能夠及時(shí)彌補(bǔ)錯(cuò)誤，追究相應(yīng)的責(zé)任。所以，促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的信息化也是目前冶煉企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的重要手段。

（二）轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念。

隨著社會(huì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理并不僅限于簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，而是更多地利用控制與管理手段，對(duì)冶煉公司的資源進(jìn)行規(guī)劃與控制，從而最大限度地達(dá)到社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。所以，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，冶煉企業(yè)最重要的就是去轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，客觀看待目前冶煉企業(yè)的發(fā)展前景以及實(shí)際規(guī)劃，讓財(cái)務(wù)管理工作更具有遠(yuǎn)見(jiàn)性。首先，我們要認(rèn)識(shí)到最為重要的一點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作不能夠僅僅局限于眼前的實(shí)際問(wèn)題，必須具有前瞻性，除了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)況需要我們關(guān)注之外，同時(shí)也要注重企業(yè)未來(lái)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理狀況，這就使得我們也需要去關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的管理工作。無(wú)形資產(chǎn)不僅包括冶煉技術(shù)及其相關(guān)科技等，同時(shí)也有對(duì)于人才機(jī)制的評(píng)估。往往在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念中，會(huì)過(guò)多地關(guān)注有形資產(chǎn)的管理，忽視無(wú)形資產(chǎn)的管理，但是這種行為是不能夠滿足市場(chǎng)上日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)要求的。所以，首先就需要在財(cái)務(wù)管理理念中進(jìn)行轉(zhuǎn)變，促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)一步管理。其次，就是風(fēng)險(xiǎn)管理，按部就班進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)不代表冶煉企業(yè)的發(fā)展就不存在障礙，所以提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估與風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立也是十分重要的，一旦冶煉企業(yè)發(fā)生相應(yīng)的問(wèn)題，通過(guò)應(yīng)急機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制能夠盡可能降低企業(yè)的損失。所以，轉(zhuǎn)變對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理念與重視程度，才能夠帶動(dòng)行為的變化，比如說(shuō)資產(chǎn)損益表中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)收益這一部分的體現(xiàn)等。最后，冶煉企業(yè)想要發(fā)展還要將眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，注重企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，不僅是國(guó)內(nèi)同時(shí)還要促進(jìn)冶煉企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，除了積極尋求外資合作，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)，在財(cái)務(wù)管理工作上也要注重國(guó)際交易部分，注重對(duì)于國(guó)際財(cái)務(wù)管理的實(shí)際內(nèi)容，以此從多個(gè)角度去轉(zhuǎn)變目前現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理念，只有從管理理念中實(shí)現(xiàn)改變，才能夠促進(jìn)其管理行為的創(chuàng)新與發(fā)展，優(yōu)化目前的財(cái)務(wù)管理工作。

（三）完善冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

一切財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行的根本都是財(cái)務(wù)管理制度，所以必須要完善冶煉企業(yè)的基本財(cái)務(wù)管理制度，以制度的完善與創(chuàng)新去帶動(dòng)冶煉企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。任何財(cái)務(wù)管理制度的確定，都需要在基于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀之上，進(jìn)行調(diào)整與改進(jìn)，冶煉企業(yè)基本財(cái)務(wù)管理制度一定要和冶煉企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念相適應(yīng)，并且在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面也要保證目前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)原則。所以，想要去完善冶煉企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，必須從兩個(gè)方面進(jìn)行著手：一是冶煉企業(yè)內(nèi)部的制度管理；二是外部監(jiān)督機(jī)制的建立。冶煉企業(yè)的內(nèi)部管理工作中需要明確財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)，細(xì)化工作內(nèi)容，落實(shí)好信息登記制度，保留好相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)資料等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部有效監(jiān)管的同時(shí)，促進(jìn)內(nèi)部的自我審查制度與審計(jì)制度。在外部監(jiān)督機(jī)制確立的同時(shí)，也要將外部監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部自我控制機(jī)制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，從而形成聯(lián)動(dòng)的管理與監(jiān)督模式，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的透明度與規(guī)范度。財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新過(guò)程中，也要注重其他內(nèi)容的延伸，比如收益分配制度的確立等，收益分配一直是財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行過(guò)程中的重要內(nèi)容，冶煉企業(yè)的基本收益分配模式與冶煉企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展方向是緊密相連的，所以單一的分配管理模式是不足以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展的?？梢愿鶕?jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求，去進(jìn)行相應(yīng)的分配管理模式的確定等。這些都是完善冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的具體措施。所以，財(cái)務(wù)管理制度只有根據(jù)冶煉企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求進(jìn)行確立，才能夠達(dá)到預(yù)期的管理效果，從而提升財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行力與規(guī)范能力。

（四）拓寬冶煉企業(yè)融資渠道。

融資問(wèn)題也是目前財(cái)務(wù)管理工作中急需解決的重要問(wèn)題，所以冶煉企業(yè)需要進(jìn)一步拓寬其自身的融資渠道，以此促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，減緩資金周轉(zhuǎn)困難。在財(cái)務(wù)管理工作中，基于冶煉企業(yè)要進(jìn)行融資行為的考慮，應(yīng)該針對(duì)這一方向，為企業(yè)決策者與領(lǐng)導(dǎo)者提供更有針對(duì)性的財(cái)務(wù)信息，明確我國(guó)國(guó)家宏觀上整體經(jīng)濟(jì)政策的同時(shí)，建立相對(duì)多元化的融資體系結(jié)構(gòu)。比如，可以積極開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，尋求外資的注入，也可以向相關(guān)銀行及金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款等。所以，拓寬融資渠道也是目前冶煉企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的重要途徑與必要手段。

（五）提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)綜合素養(yǎng)。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)能夠在良好的團(tuán)隊(duì)合作過(guò)程中提升工作效率與工作質(zhì)量。但是目前冶煉企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，不僅自身專業(yè)水平較低，并且社會(huì)發(fā)展也對(duì)冶煉企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平提出了相應(yīng)的要求，基于這一現(xiàn)狀，冶煉企業(yè)必須要提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的綜合素養(yǎng)，除了引進(jìn)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人才之外，也要定期對(duì)于財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行課程培訓(xùn)，即理論課程培訓(xùn)以及實(shí)踐課程培訓(xùn)等。此外，綜合素養(yǎng)的提升也大致包含兩個(gè)方面：一個(gè)是管理人員自身思想道德素養(yǎng)；另一個(gè)方面是團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)。在思想道德建設(shè)方面，應(yīng)該對(duì)管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行思想紀(jì)律的相應(yīng)教育，明確管理工作標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)素養(yǎng)提升過(guò)程中，可以引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，去敦促管理團(tuán)隊(duì)提升自身的管理能力。比如，目前財(cái)務(wù)管理的基本方法較為單一，已經(jīng)不能夠滿足冶煉企業(yè)的發(fā)展需求了，可以借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理措施，在量化方面有定量預(yù)測(cè)等，或是風(fēng)險(xiǎn)決策模式等，這些財(cái)務(wù)管理方法的學(xué)習(xí)也能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)管理水平與管理效率的提升。

四、結(jié)語(yǔ)

在冶煉企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行過(guò)程中，還是存在著很多的問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)管理制度不完善，缺乏相應(yīng)的管理流程，管理理念缺乏創(chuàng)新等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題，我們必須要在明確冶煉企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新重要意義的基礎(chǔ)之上，通過(guò)促進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的信息化、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念、完善冶煉企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、拓寬冶煉企業(yè)的融資渠道以及提升財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的綜合素養(yǎng)等多種方式，從制度、理念、人才、技術(shù)等多個(gè)方面，進(jìn)一步加強(qiáng)冶煉企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，以此實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)管理工作效率與工作質(zhì)量、促進(jìn)冶煉企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步的最終目標(biāo)。

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